i LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động mình, ngân hàng thương mại tìm cách để thu lợi nhuận cao Vì có nhiều rủi ro xảy hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt rủi ro hoạt động cho vay - hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro đó, trình thẩm định để đến định cho vay, ngân hàng thường trọng đến công tác phân tích tài khách hàng Một khách hàng có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết điều kiện tiên để xem xét có cho vay hay không Điều kiện vừa mang lại thuận lợi cho ngân hàng lẫn khách hàng Vì vậy, phân tích tài khách hàng có vai trò vô quan trọng hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Các nội dung phân tích, phương pháp phân tích hệ thống tiêu phân tích tài nhiều thạc sỹ tiến sỹ lựa chọn làm đối tượng nghiên cứu luận văn Tại trường Đại học Kinh tế quốc dân có nhiều luận văn thạc sỹ luận án tiến sỹ viết phân tích tài đơn vị kinh tế Tuy nhiên chưa có đề tài nghiên cứu đặc thù phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương Với mong muốn có hiểu biết sâu sắc toàn diện vấn đề này, tác giả chọn đề tài nghiên cứu luận văn là: “Hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương” Luận văn tiếp cận vấn đề góc độ nhà đầu tư tín dụng ngân hàng, đánh giá công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Trên sở đánh giá ưu, nhược điểm công tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Hải Dương, luận văn đưa giải pháp để hoàn thiện kiến nghị để thực thành công giải pháp Luận văn hướng tới mục đích nghiên cứu sở lý luận phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, sở ii đánh giá thực trạng công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương, luận văn kiến nghị giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương Phương pháp sử dụng nghiên cứu luận văn thu thập thông tin, phân tích vấn trực tiếp cán khách hàng Luận văn sử dụng phương pháp điều tra để thống kê phương pháp phân tích tiêu tài chính, phi tài Ngân hàng Bên cạnh đó, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể khác phương pháp so sánh tổng hợp, phương pháp liên hệ Đối tượng nghiên cứu luận văn công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hải Dương Phạm vi nghiên cứu lý luận thực trạng công tác phân tích tài khách hàng vay vốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn chia thành chương sau CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động cho vay NHTM 1.1.1 Đặc điểm hoạt động cho vay Cho vay nghiệp vụ phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Rủi ro hoạt động ngân hàng có xu hướng tập trung vào danh mục khoản cho vay Tình trạng khó khăn tài ngân hàng thường phát sinh từ khoản cho vay Không nhà kinh doanh ngân hàng đoán điều iii xảy với khả hoàn trả khách hàng khả hoàn trả tiền khách hàng bị thay đổi nhiều nguyên nhân: Thứ nhất, nguyên nhân bất khả kháng: môi trường kinh tế, chế sách Nhà nước, môi trường pháp lý… Thứ hai, nguyên nhân từ phía khách hàng Thứ ba, nguyên nhân thuộc phía ngân hàng như: sách tín dụng, ý thức tuân thủ sách, quy định cán ngân hàng… 1.1.2 Phân loại cho vay Có nhiều cách phân loại hoạt động cho vay như: theo mục đích sử dụng vốn vay, theo thời hạn, theo mức độ tín nhiệm khách hàng, theo phương thức cho vay, theo phương thức hoàn trả nợ vay… 1.2 Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHTM 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tài khách hàng Mục tiêu phân tích ngân hàng vào phân tích tiêu riêng xoay quanh ba loại rủi ro đề cập phát rình mò ngân hàng ngân hàng chấp nhận lời đề nghị cấp tín dụng khách hàng để có định chấp nhận, rút lui hay dừng lại chừng mực 1.2.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài khách hàng Để có kết luận phân tích tài tốt đòi hỏi người phân tích phải tập hợp đầy đủ thông tin liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp, gồm: Báo cáo tài sử dụng nguồn liệu thông tin chung kinh tế, tiền tệ, thuế khoá, thông tin ngành kinh tế doanh nghiệp, thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp 1.2.3 Các phương pháp sử dụng để phân tích tài khách hàng Các NHTM thường sử dụng phương pháp phân tích sau: phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp liên hệ, phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết tiêu phân tích, phương pháp loại trừ, phương pháp hồi quy tương quan, phương pháp đồ thị, phương pháp Dupont phương pháp phân tích khác iv 1.2.4 Quy trình phân tích tài khách hàng Các NHTM thường đặt quy trình phân tích tài khách hàng sau: - Năng lực sử dụng vốn vay - Khả tạo lợi nhuận - Quyền sở hữu tài sản - Các điều kiện kinh tế khác… Phân tích tình hình tài - Phân tích trước cho vay khách hàng - Phân tích cho vay - Phân tích sau cho vay Thu thập xử lý thông tin khách hàng 1.2.5 Nội dung phân tích tài khách hàng Để phân tích tài khách hàng cần tập trung vào nội dung sau: thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài chính, phân tích báo cáo tài chính, tỷ số tài chính, đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng Công tác phân tích tài công tác quan trọng quy trình thẩm định tín dụng Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác này, xem xét yếu tố góc độ: nhân tố từ phía ngân hàng, nhân tố từ phía khách hàng nhân tố khách quan khác CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Vietcombank Hải Dương v Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương thành lập năm 2002 Hiện nay, Chi nhánh gồm 152 người lao động 18 Phòng (9 Phòng trung tâm Phòng giao dịch khắp địa bàn huyện, thành phố tỉnh Hải Dương) Quá trình hoạt động Vietcombank Hải Dương có bước phát triển vượt bậc, hai năm liên tục (2005-2006) đơn vị thi đua xuất sắc Ủy ban nhân dân tỉnh Hải Dương trao tặng, năm 2007- 2008 Vietcombank Hải Dương tổ chức tín dụng địa bàn suy tôn đơn vị ngân hàng xuất sắc, bình chọn doanh nghiệp tiêu biểu năm 2008, doanh nghiệp xuất sắc lĩnh vực Sở hữu trí tuệ tỉnh Hải Dương giai đoạn 2003-2008, năm 2009 bình chọn thương hiệu mạnh tỉnh Hải Dương tập thể cá nhân Thủ tướng Chính phủ tặng Bằng khen, năm 2009 đạt giải thưởng Sao Vàng Đất Việt 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Vietcombank Hải Dương Mạng lưới hoạt động Vietcombank Hải Dương với 19 đầu mối bao gồm Ban Giám đốc Phòng ban liên quan trải rộng khắp địa bàn tỉnh Hải Dương Toàn hoạt động VietcomBank Hải Dương chia thành khối: khối kinh doanh khối tổng hợp bao gồm phòng giao dịch phòng nghiệp vụ phòng giao dịch phân bổ địa bàn Thành phố huyện hoạt động theo chức Ngân hàng bán lẻ cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ Ngân hàng đại tới khách hàng phòng nghiệp vụ thực chức năng, nhiệm vụ đặc trưng theo quy định Chi nhánh, xử lý tác nghiệp nội 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Vietcombank Hải Dương Năm 2009 năm kinh tế có nhiều biến động tác động lớn đến hoạt động kinh doanh Chi nhánh, tiêu kế hoạch TW giao liên tục điều chỉnh (chỉ tiêu huy động vốn, dư nợ tín dụng) Tuy nhiên, Chi nhánh cố gắng nỗ lực tìm giải pháp hoàn thành kế hoạch giao vi 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương 2.2.1 Khái quát công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương Công tác phân tích tài khách hàng vay vốn hướng dẫn thực văn có liên quan như: Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng theo, Quy trình Tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa, Quy trình Tín dụng khách hàng Tổ chức số văn khác có liên quan… Tại Vietcombank Hải Dương, công tác phân tích tài khách hàng phận chuyên trách đảm nhiệm mà thực cán khách hàng thuộc Phòng khách hàng Đối tượng để tiến hành phân tích tài khách hàng sử dụng báo cáo tài thời điểm khách hàng cung cấp hồ sơ vay vốn Hiện nay, khách hàng vay vốn Vietcombank Hải Dương chủ yếu doanh nghiệp sản xuất (khoảng 85%), có khách hàng doanh nghiệp thương mại, dịch vụ… Phương pháp sử dụng phân tích tài khách hàng Vietcombank Hải Dương chủ yếu phương pháp tỷ số kết hợp với phương pháp so sánh 2.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương  Thu thập, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ vay Quá trình thu thập thông tin doanh nghiệp vay vốn cán khách hàng tương đối đầy đủ Các thông tin tài kiểm tra tính xác, hợp lệ, hợp pháp Cán khách hàng chủ động thu thập thông tin khách hàng từ nhiều nguồn khác để phục vụ cho công tác phân tích  Phân tích tình hình tài khách hàng trước cho vay vii Căn vào hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng, trước cấp tín dụng cho khách hàng, cán khách hàng phải xác định giới hạn tín dụng cung cấp cho khách hàng Xác định giới hạn tín dụng: Dựa vào hồ sơ tài thông tin có được, cán khách hàng tiến hành phân tích báo cáo tài chính, tính toán tiêu tài Từ đưa đánh giá khái quát tình hình tài khách hàng vay vốn Cấp tín dụng: Công tác phân tích tình hình tài khách hàng trước vay thực nghiêm túc, đầy đủ, quy trình mang lại hiệu cao giúp hạn chế nhiều rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng  Phân tích tài khách hàng cho vay Công tác phân tích tài khách hàng cho vay thực Vietcombank Hải Dương, nhiên giai đoạn cán khách hàng thường trọng vào quản lý việc sử dụng vốn mục đích, có hiệu việc phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng  Phân tích tài khách hàng sau cho vay Sau giải ngân cho khách hàng, cán khách hàng tiến hành kiểm tra tình hình sử dụng vốn, để kịp thời phát nguyên nhân trường hợp khách hàng không trả nợ trả nợ không đầy đủ hạn Hiệu công tác phân tích tài giai đoạn thể doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tỷ lệ nợ hạn/ tổng dư nợ  Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Việc tiến hành xếp hạng tín dụng coi việc làm cần thiết giúp ngân hàng chủ động đánh giá, giám sát khách hàng trình theo dõi nợ vay có biện pháp đối phó kịp thời Việc chấm điểm tín dụng tiến hành theo định kỳ theo quý, năm khoản vay tất toán viii 2.2.3 Đánh giá công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương Những thành tựu đạt công tác phân tích tài khách hàng thể mặt sau: trình phân tích tài khách hàng ngân hàng thực đầy đủ quy trình nội dung phân tích: phân tích trước, sau vay; trình tiến hành phân tích, ngân hàng thực cách chặt chẽ, nghiêm chỉnh, kiểm tra tính xác trung thực số liệu, tính toán tiêu công thức; hiệu công tác phân tích tài thể tiến trình giải ngân vốn phù hợp với nhu cầu vốn khách hàng, điều thể kết phân tích hợp lý, cẩn trọng Ngoài mặt tích cực công tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Dương đạt có mặt hạn chế thể khía cạnh sau đây: hầu hết báo cáo tài khách hàng vay vốn Vietcombank Hải Dương chưa kiểm toán nên tính xác chưa thẩm định ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích tài chính, gây khó khăn cho cán khách hàng việc đưa đánh giá tình hình tài khách hàng Phương pháp sử dụng để phân tích chủ yếu phương pháp tỷ số phương pháp so sánh, chưa sử dụng thêm phương pháp khác để hỗ trợ thêm cho công tác phân tích Quy trình chấm điểm tín dụng số bất cập như: cho điểm với số tài ngắn, trung dài hạn, tiêu đánh giá lực quản lý…là tiêu đóng bao quát hết tình hình doanh nghiệp Các tiêu đánh giá cách chung nhất, chưa có hệ thống tiêu phù hợp với khoản vay, ngành kinh tế nên việc đánh giá cho kết không hoàn toàn xác số khách hàng bị bỏ qua Nội dung phân tích tài chưa thực đầy đủ Do nguồn thông tin khách hàng cung cấp không đầy đủ dẫn đến số khoản vay cán khách hàng chưa trọng vào phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính, điều ảnh hưởng đến kết phân tích Cơ sở vật chất, công nghệ, trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thập, xử lý thông tin khách hàng thiếu ix CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.1 Định hướng phát triển Vietcombank Hải Dương tương lai 3.1.1 Định hướng phát triển năm tới Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hải Dương đặt mục tiêu định hướng phát triển hướng tới xây dựng Ngân hàng TMCP Ngoại thương trở thành ngân hàng lớn khu vực giới 3.1.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2010 Căn vào kết hoạt động Chi nhánh năm 2009, định hướng phát triển NH TMCP Ngoại thương Việt Nam, yêu cầu thực tiễn kinh doanh khả Chi nhánh, Chi nhánh Hải Dương xây dựng phương hướng, nhiệm vụ, giải pháp thực năm 2010 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy phân tích tài khách hàng 3.2.1.1 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác phân tích tài khách hàng Chiến lược người chiến lược lâu dài, việc xây dựng đội ngũ cán khách hàng có trình độ cao nhiệm vụ hàng đầu ngân hàng để nâng cao chất lượng tín dụng Để xây dựng đội ngũ cán vững chắc, Chi nhánh cần tập trung vào số giải pháp sau: tăng cường kiểm tra, đánh giá cán , tăng cường công tác đào tạo nghiệp vụ, nâng cao ý thức đạo đức nghề nghiệp cán bộ… x 3.2.1.2 Đầu tư nâng cấp công nghệ trang thiết bị phục vụ công tác phân tích tài khách hàng Trong thời gian tới, Chi nhánh cần thực giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho công tác phân tích tài khách hàng bao gồm: đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị, nâng cấp phần mềm ngân hàng, tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ công tác phân tích tài chính… nhằm giúp giảm bớt công đoạn trình thực công việc 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp nội dung phân tích tài khách hàng 3.2.2.1 Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin phục vụ phân tích tài khách hàng Để nâng cao chất lượng thông tin đầu vào tổ chức khai thác thông tin có hiệu quả, đảm bảo đánh giá xác, đầy đủ tình hình tài khách hàng vay vốn, Chi nhánh nên hoàn thiện theo hướng sau: yêu cầu khách hàng cung cấp BCTC kiểm toán, thiết lập hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn khác nhau, tăng cường hợp tác, trao đổi, chia sẻ thông tin liên quan đến khách hàng, khai thác thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước CIC, đối chiếu, so sánh thông tin với quan, đơn vị khác… 3.2.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng Trong thời gian tới, việc hoàn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng Vietcombank nên theo hướng sau: hoàn thiện phương pháp so sánh, đưa phương pháp khác vào sử dụng: phương pháp Dupont, phương pháp ước lượng theo mô hình hồi quy, phương pháp đồ thị… 3.2.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tài khách hàng Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng, giúp ngân hàng có vay an toàn hiệu quả, thời gian tới Vietcombank Hải Dương nên hoàn thiện nội dung phân tích tài khách hàng theo hướng sau: xây dựng hệ thống định mức số liệu trung bình ngành, xây dựng hệ xi thống tiêu phân tích phù hợp với nhóm ngành cụ thể, xây dựng tiêu phân tích rủi ro tài khách hàng 3.2.3 Một số giải pháp khác Ngoài để hoàn thiện nội dung phân tích tài khách hàng sử dụng số giải pháp khác 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía Nhà nước quan quản lý kinh tế tài Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Vietcombank Hải Dương nói riêng NHTM nói chung, phía Nhà nước quan chức có liên quan cần phải thực số hoạt động sau: Nhà nước cần có biện pháp nhằm ổn định sách kinh tế vĩ mô, tiến hành rà soát lại văn pháp lý nhằm hoàn thiện đồng hệ thống pháp luật kinh tế tài có quy định chế độ kế toán đáp ứng với yêu cầu chế quản lý thời kỳ; hoàn thiện chế độ kế toán ứng dụng tiêu chuẩn quốc tế công khai tài cho lĩnh vực ngân hàng, tín dụng; Nhà nước phải có sách khuyến khích doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán để có điều kiện thực công tác phân tích tài cách thường xuyên nhằm đảm bảo tình hình tài lành mạnh, thu hút nhiều vốn đầu tư 3.3.2 Về phía Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước cần hỗ trợ cách thức hóa tài liệu liên quan đến nghiệp vụ thẩm định tín dụng, hoàn thiện phát triển hoạt động trung tâm CIC, xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, nguồn sử dụng thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá, hỗ trợ cho ngân hàng thương mại kinh phí nguồn nhân lực, tăng cường tư vấn hướng dẫn cho ngân hàng thương mại công tác phân tích tài khách hàng xii 3.3.3 Về phía Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cần hỗ trợ Chi nhánh công nghệ thông tin kỹ thuật, cần đẩy mạnh việc liên kết với Chi nhánh để Chi nhánh nâng cao hiệu trình thu thập xử lý thông tin liên quan đến khách hàng, hỗ trợ cho Chi nhánh việc mở rộng công tác đào tạo, tăng cường thu hút phát triển nguồn nhân lực phục vụ cho tương lai 3.3.4 Về phía Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương Nâng cao mức độ quan tâm lãnh đạo công tác phân tích tài khách hàng việc làm cần thiết, nâng cấp, cải thiện điều kiện sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác phân tích tài khách hàng KẾT LUẬN Công đổi kinh tế đất nước đặt doanh nghiệp Việt Nam đứng trước hội thách thức lốc kinh tế thị trường Để tồn vươn lên cạnh tranh khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Các Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói riêng không ngoại lệ Đi kèm với việc phát triển mở rộng mạng lưới hoạt động Ngân hàng việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích có lợi nhuận nhiều hạn chế rủi ro mức thấp Vì trước đưa định cho vay, ngân hàng phải thận trọng công tác phân tích tài khách hàng vay vốn Dựa sở tìm hiểu thực tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Hải Dương lấy khách hàng: Công ty TNHH Song Long làm đối tượng nghiên cứu, luận văn “Hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương” giải số vấn đề sau: Qua phân tích thực trạng công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải xiii Dương, Phần luận văn đánh giá thành công đạt tồn tại, hạn chế làm sở cho việc đưa giải pháp thực tiễn Trên sở định hướng phát triển Ngân hàng, Phần luận văn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay kiến nghị Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, với Ngân hàng Nhà Nước với Bộ, ngành liên quan Đây đề tài có phạm vi rộng phức tạp, vậy, tác giả tham vọng giải hết nội vấn đề Những giải pháp tác giả đề xuất có tính tham khảo nhằm đóng góp phần nhỏ vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương Qua đây, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn PGS TS Nguyễn Minh Phương, thầy, cô giáo khoa Kế toán tập thể cán nhân viên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương giúp hoàn thành luận văn