LUẬN VĂN: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Lời Mở đầu Đất nước ta q trình phát triển theo mơ hình kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, quản lý tài doanh nghiệp cần phải có thay đổi cho phù hợp với xu phát triển Hơn nữa, nước ta hội nhập chủ động, hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa thị trường hàng hoá, dịch vụ, tài chính, đầu tư đạt ngang với nước khối ASEAN, bước tạo điều kiện kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới, vấn đề quản lý điều hành vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quan trọng Vốn kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng phát triển kinh tế đất nước Muốn cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào giai đoạn khác q trình Doanh nghiệp có khả phát triển ngày mở rộng hay khơng trước hết phải sử dụng vốn có hiệu Điều đặc biệt quan trọng, doanh nghiệp nhà nước, có lượng vốn lớn, đơn vị đóng vai trị nịng cốt, động lực phát triển kinh tế Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên doanh nghiệp nhà nước lĩnh vực kinh doanh xăng dầu Đứng trước khó khăn, thách thức chế thị trường, cơng ty ln phải tính tốn, cân nhắc kỹ lưỡng trường hợp, thời kỳ, để đề biện pháp tối ưu nhằm giảm bớt khó khăn Một biện pháp quản lý, điều hành vốn, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển cơng ty Đảm bảo cho cơng ty đứng vững cạnh tranh tác động ngày mạnh mẽ chế thị trường Qua trình thực tập công ty, kết hợp với kiến thức tiếp thu trường, em định chọn đề tài: “Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên ”, với mong muốn đưa số ý kiến nhằm cải tiến công tác quản lý, điều hành vốn cơng ty, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Luận văn gồm có chương: Chương I: Những vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương II: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Chương I Những vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại I Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại: Khái niệm phân loại vốn kinh doanh: 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh: Vốn có vai trị quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Do vậy, từ trước đến có nhiều quan niệm vốn, hoàn cảnh kinh tế khác có quan niệm khác vốn Theo quan điểm Mác, góc độ yếu tố sản suất, Mác cho rằng: Vốn (tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản suất Định nghĩa Mác vốn có tầm khái qt lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị, thể nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công Tuy nhiên, hạn chế trình độ phát triển kinh tế, Mác bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản suất vật chất cho có q trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan niệm vốn Mác P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết tăng trưởng kinh tế đại, coi đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hoá kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích q trình sản xuất sau Một số hàng hố vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu vừa yếu tố đầu vào sản xuất Về chất vốn phương pháp sản xuất gián tiếp tốn thời gian David Begg, “Kinh tế học” ông đưa hai định nghĩa vốn là: Vốn vật vốn tài cùa doanh nghiệp Vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp Như vậy, có đồng vốn với tài sản doanh nghiệp định nghĩa David Begg Qua khái niệm cho thấy, doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cần có lượng vốn định Lượng vốn dùng để thực khoản đầu tư cần thiết chi phí thành lập doanh nghiệp, chí phí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu thị trường Số tiền mà doanh nghiệp thu sau khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp chi phí bỏ ra, đồng thời phải có lãi Q trình diễn liên tục đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp Hiện khái niệm vốn kinh doanh sử dụng phổ biến là: Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại (DNTM) biểu tiền toàn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh bao gồm: - Tài sản vật như: nhà kho, cửa hàng, hàng hoá dự trữ - Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng đá quí - Bản quyền sở hữu trí tuệ tài sản vơ hình khác 1.2 Phân loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại xem xét, phân loại theo tiêu thức sau: * Theo giác độ pháp luật: - Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề, loại hình doanh nghiệp pháp luật qui định Dưới mức vốn pháp định khơng thể đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp Theo Nghị Định 221 222 HĐBT ngày 23/07/1991 cụ thể hố số điều qui định luật cơng ty luật doanh nghiệp tư nhân qui định: + Vốn pháp định ngành kinh doanh tư liệu sản xuất cho công ty trách nhiệm hữu hạn 150 triệu đồng, công ty cổ phần 500 triệu doanh nghiệp tư nhân 80 triệu đồng + Vốn pháp định cho cửa hàng dịch vụ công ty trách nhiệm hữu hạn 50 triệu đồng, công ty cổ phần 200 triệu đồng, doanh nghiệp tư nhân 20 triệu đồng - Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề loại hình doanh nghiệp vốn điều lệ không nhỏ vốn pháp định * Theo giác độ hình thành vốn kinh doanh: - Vốn đầu tư ban đầu: số vốn phải có thành lập doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng kí kinh doanh Đó vốn đóng góp thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty tư nhân vốn nhà nước giao - Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm trích từ lợi nhuận, ngân sách nhà nước cấp, đóng góp thành viên, bán trái phiếu… bổ sung để tăng thêm vốn kinh doanh - Vốn liên doanh: vốn đóng góp bên tiến hành cam kết liên doanh, liên kết với hoạt động thương mại, dịch vụ - Vốn vay: hoạt động kinh doanh, số vốn chủ sở hữu, vốn liên doanh để có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp phải vay ngân hàng nước * Theo giác độ chu chuyển vốn kinh doanh: - Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định bao gồm: toàn tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng qui định - Vốn lưu động: biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông + Tài sản lưu động tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định + Bộ phận quan trọng vốn lưu động dự trữ hàng hoá, vốn tiền tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ khoản phải thu khách hàng Việc phân chia loại vốn có ý nghĩa lớn hoạt động kinh doanh thương mại Vì tính chất chúng khác hình thức biểu khác nên phải có biện pháp thích ứng để nâng cao hiệu sử dụng loại vốn Đặc điểm vốn kinh doanh: 2.1 Đặc điểm vốn lưu động: Vốn lưu động dùng kinh doanh thương mại tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vịng chu chuyển hàng hố Vốn lưu động ln ln biến đổi hình thái từ tiền sang hàng từ hàng sang tiền Vốn lưu động chu chuyển nhanh vốn cố định Vốn lưu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn tiền tài sản khác Do nhiệm vụ doanh nghiệp thương mại thực lưu chuyển hàng hoá thực hoạt động dịch vụ, cấu tính chất lưu chuyển vốn khác hẳn so với đơn vị sản xuất Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn khoảng 70 – 80% vốn kinh doanh đó, phận dự trữ hàng hoá chiếm tỉ lệ cao thời điểm định, vốn lưu động doanh nghiệp thương mại thường thể hình thái khác như: hàng hoá dự trữ, vật tư nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, khoản phải thu khoản phải trả Tuỳ doanh nghiệp, tuỳ thuộc phương thức lĩnh vực kinh doanh mà vốn lưu động doanh nghiệp thương mại trải qua thời kỳ chu chuyển khác Ví dụ vốn doanh nghiệp thương mại có sản suất gia công chế biến khác với đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán hàng qua kho khác với đơn vị bán hàng chuyển thẳng 2.2 Đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định biểu hình thái tài sản cố định Theo Quyết Định – 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/1996 Bộ Tài Chính: Mọi tư liệu lao động khoản chi phí thực tế có liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà đồng thời thoã mãn hai điều kiện: có thời hạn sử dụng từ năm trở lên có giá trị từ triệu đồng trở lên coi tài sản cố định Tài sản cố định tham gia nhiều lần vào trình kinh doanh, sau chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nên giá trị chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất thời gian dài, tăng thêm có xây dựng mua sắm Tài sản cố định hao mịn dần, có hai loại hao mịn: hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình - Hao mịn hữu hình phụ thuộc mức độ sử dụng tài sản cố định điều kiện khác có ảnh hưởng tới độ bền lâu dài tài sản cố định như: + Hình thức chất lượng tài sản cố định + Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định + Chế độ bảo vệ, bảo dưỡng, sữa chữa, thay thường xuyên, định kỳ tài sản cố định + Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm người sử dụng quan tâm cấp lãnh đạo + Các điều kiện tự nhiên môi trường… - Hao mịn vơ hình chủ yếu tiến khoa học- công nghệ suất lao động xã hội định Tài sản cố định chuyển đổi thành tiền chậm tài sản cố định như: nhà cửa, kho tàng, quầy hàng lại tài sản có giá trị cao, mặt doanh nghiệp, nên có giá trị chấp ngân hàng vay vốn Ngày nay, doanh nghiệp thương mại thường đầu tư vốn cố định vào xây dựng nhà làm việc, cửa hàng đầu mối giao thông để tiện liên hệ với khách hàng tài sản cố định thiết bị văn phòng ý đầu tư nhằm thu hút phục vụ khách hàng tốt Vai trò vốn kinh doanh: Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trị định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Cụ thể: - Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại có vai trị định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó điều kiện tiên quyết, quan trọng cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn vốn kinh doanh, phương thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên cơng ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp liên doanh - Vốn kinh doanh số tiêu thức để phân loại qui mô doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp vào loại lớn, nhỏ hay trung bình tiềm quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu nguồn lực có tương lai sức lao động, nguồn cung ứng hàng hoá, mở rộng phát triển thị trường, mở rộng lưu thơng hàng hố Bởi doanh nhân thường ví “bn tài khơng dài vốn” - Trong chế kinh doanh mới, điều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sản suất kinh doanh Vốn kinh doanh sở, tiền đề để doanh nghiệp tính tốn hoạch định chiến lược kế hoạch kinh doanh Nó chất keo để chắp nối, kết dính q trình quan hệ kinh tế dầu nhờn bôi trơn cho cỗ máy kinh tế vận động có hiệu - Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại yếu tố giá trị Nó phát huy tác dụng bảo tồn tăng lên sau chu kỳ kinh doanh Nếu vốn khơng bảo tồn tăng lên sau chu kỳ kinh doanh vốn bị thiệt hại, tượng vốn Sự thiệt hại lớn dẫn đến doanh nghiệp khả toán làm cho doanh nghiệp bị phá sản, tức vốn kinh doanh bị sử dụng cách lãng phí, khơng hiệu II nội dung Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại 1.1 Thành phần cấu vốn lưu động Vốn lưu động biều tiền tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động biểu hai hình thái khác là: hình thái vật hình thái giá trị Tài sản lưu động doanh nghiệp thương mại gồm vật liệu đóng gói, bao bì, nhiên liệu, dụng cụ thứ khác gọi chung vật tư dùng cho hoạt động mua bán Nội dung vật chất vốn lưu thông doanh nghiệp thương mại hàng hoá để kinh doanh, tiền nhờ ngân hàng thu vốn tiền Nếu vốn lưu động cần thiết doanh nghiệp sản suất để mua vật tư cho sản suất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động cần thiết để dự trữ hàng hố phục vụ kinh doanh, để tổ chức cơng tác mua bán hàng hoá Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại chia thành vốn lưu động định mức vốn lưu động không định mức - Vốn lưu động định mức: số vốn tối thiểu cần thiết để hồn thành kế hoạch lưu chuyển hàng hố kế hoạch sản suất dịch vụ phụ thuộc doanh nghiệp kỳ Vốn lưu động định mức gồm có vốn dự trữ vật tư hàng hố vốn phi hàng hố để phục vụ cho q trình kinh doanh + Vốn dự trữ hàng hoá số tiền dự trữ hàng hoá kho, cửa hàng, trạm, trị giá hàng hoá đường vận chuyển trị giá hàng hố tốn chứng từ Nó nhằm đảm bảo lượng hàng hố bán bình thường cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng khác Vốn dự trữ hàng hoá chiếm tới 80 – 90% vốn lưu động định mức thường chiếm khoảng 50 – 70% toàn vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại + Vốn phi hàng hoá số tiền định mức vốn tiền Vốn phi hàng hoá gồm có vốn tiền tài sản khác Vốn tiền gồm có: tiền mặt tồn quỹ, tiền bán hàng chưa nộp vào ngân hàng, tiền ứng kinh phí cho sở, khoản tiền chuyển sản giá trị cịn lại bị phản ánh sai lệch so với mặt giá trị thực tế Do vậy, hàng năm doanh nghiệp cần tổ chức đánh giá, xác định giá trị thực toàn loại tài sản cố định dùng kinh doanh Nhà nước nên cho phép doanh nghiệp tự xác định lại giá trị tài sản cố định mình, đồng thời có kiểm sốt quan tài Việc thường xuyên đánh giá lại giá trị tài sản cố định giúp cho doanh nghiệp tính tốn xác khấu hao tài sản cố định để hạch tốn vào chi phí kinh doanh kịp thời sử lý tài sản cố định bị hư hỏng, mát tránh tổn thất trình sử dụng, đồng thời lập báo cáo tài doanh nghiệp 2.2 Hồn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định Hiện doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, cụ thể theo Quyết định 166/1999/QĐ - BTC Bộ Tài Chính: Trường hợp thời gian sử dụng hay nguyên giá tài sản cố định thay đổi, doanh nghiệp phải xác định lại mức trích khấu hao trung bình tài sản cố định Để đảm bảo thống thời gian sử dụng tài sản cố định áp dụng theo qui định trước (QĐ 507 1062), doanh nghiệp phải chuyển đổi lại cho phù hợp với định mới, có phản ánh mức độ hao mòn tài sản cố định đảm bảo tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao vào giá thành sản phẩm Mặt khác, với loại tài sản cố định, cơng ty phải tính tốn đưa mức khấu hao hợp lý dựa công dụng, giá thời gian hoạt động tài sản Có vậy, công ty khai thác, phát huy hết công dụng tài sản, phục vụ cho hoạt động kinh doanh, đảm bảo hoàn vốn thời gian định, giảm lượng chi phí khơng cần thiết 2.3 Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng Để xây dựng cấu hợp lý, doanh nghiệp nên tiến hành đầu tư vào cơng trình đảm bảo giá thành rẻ, tạo lợi nhuận lớn, giúp cho việc trả nợ vay tốt hơn, vốn bảo toàn phát triển Khi đầu tư mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại Sự dụng tốt đòn bẩy kinh tế có ý nghĩa quan trọng công việc nâng cao suất lao động, hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Doanh nghiệp huy động vốn thơng qua nguồn vốn vay tổ chức tín dụng tham gia thị trường chứng khốn, để xây dựng cơng trình phục vụ sản xuất kinh doanh với hiệu cao Đối với việc đầu tư dự án xây dựng cơng trình nguồn vốn vay cần phải làm tốt tất khâu: Lập hồ sơ thiết kế kỹ thuật phải chuẩn xác, chuẩn bị thủ tục hồ sơ phải đầy đủ giải ngân kịp thời, lập kế hoạch tài cần cân đối vốn trả nợ trước thời gian để giảm số tiền phải trả lãi suất vay vốn, rút ngắn thời gian chuẩn bị thực đầu tư, chống thất thoát từ khâu thủ tục ban đầu Hiện nay, khó khăn cơng ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên hệ thống kho bãi công ty lạc hậu, dung tích thấp, tỷ lệ hao hụt cao xây dựng từ năm 80, đặc thù ngành kinh doanh xăng dầu đòi hỏi lượng dự trữ lớn Trong thời gian tới cơng ty cần có kế hoạch đầu tư xây dựng hệ thống kho bãi rộng, trang thiết bị đại đáp ứng nhu cầu dự trữ, vận tải, nhập xuất hàng hố an tồn thuận tiện Bên cạnh việc đầu tư xây dựng mới, công ty cần chủ động có trách nhiệm trì tình trạng sở vật chất kỹ thuật đơn vị, chống xuống cấp nâng cao yếu tố đảm bảo kỹ thuật cho sản xuất kinh doanh 2.4 Tiến hành nhượng bán, lý tài sản thu hồi vốn kinh doanh Đối với số tài sản cố định không cần dùng, tài sản cố định hư hỏng chờ lý, vật tư không cần dùng, vật tư ứ đọng phẩm chất, doanh nghiệp cần đưa biện pháp cụ thể để đẩy nhanh công tác thanh, xử lý để thu hồi vốn tránh ứ đọng, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Khi nhượng bán, lý doanh nghiệp lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Tài sản đem nhượng bán phải tổ chức bán đấu giá, thông báo công khai Chênh lệch số tiền thu lý, nhượng bán tài sản với giá trị cịn lại sổ kế tốn chi phí nhượng bán, lý hạch tốn vào kết kinh doanh doanh nghiệp Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.1 Đổi chế quản lý công nợ Sớm xây dựng qui định công tác quản lý công nợ để đảm bảo công tác thu hồi công nợ ngày tốt Đẩy nhanh tiến độ thu hồi công nợ từ khách hàng, bạn hàng Doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ, giảm khoản vốn bị chiếm dụng Ngồi ra, để đề phịng tổn thất khoản nợ khó địi khơng địi được, đơn vị cần có nguồn bù đắp, nguồn lấy từ quỹ dự phịng nợ khó địi Để giảm cơng nợ doanh nghiệp cần gắn công tác bán hàng với thu hồi tiền hàng Các phịng chức có trách nhiệm mở sổ theo dõi chi tiết tất khoản cơng nợ phải thu ngồi doanh nghiệp, thường xuyên kiểm tra đối chiếu tiền hàng cửa hàng, đôn đốc thu hồi công nợ chuyển tiền tài khoản công ty Định kỳ hàng tháng hàng quý, doanh nghiệp phải đối chiếu tổng hợp phân tích tình hình cơng nợ phải thu, đặc biệt khoản nợ đến hạn, hạn khoản nợ khó địi Đối với khoản nợ không thu hồi cần xác định rõ mức độ, nguyên nhân, trách nhiệm biện pháp sử lý Nếu chủ quan gây người phạm lỗi phải bồi thường Mức độ bồi thường không đủ bù đắp mức thiệt hại bù đắp quỹ dự phịng tài doanh nghiệp Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí bất thường kỳ Các khoản nợ thực khơng địi được, doanh nghiệp hạch tốn vào chi phí kinh doanh, đồng thời phải tiếp tục theo dõi sổ kế tốn đơn đốc thường xuyên để thu hồi Số tiền thu sau trừ chi phí thu nợ, hạch tốn vào thu nhập bất thường doanh nghiệp 3.2 Xác định nhu cầu huy động vốn hợp lý Để khắc phục tình trạng thừa, thiếu vốn để chủ động huy động vốn ngắn hạn, đảm bảo đủ vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu vốn lưu động, doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn lưu động cách đắn hợp lý Tuy nhiên, nhiệm vụ quan trọng quản trị tài chính, nhiệm vụ tìm cách để huy động nguồn vốn đưa vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong năm qua, với việc phát triển sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn ngày lớn, đó, khoản tích luỹ từ lợi nhuận khơng có, nhà nước bù lỗ giá vốn chậm Mặc dù công ty huy động sử dụng tối đa quỹ xí nghiệp, tranh thủ tận dụng khoản nợ chưa đến hạn, không đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho kinh doanh Do thời gian tới cơng ty áp dụng số biện pháp nhằm huy động vốn đưa vào kinh doanh: Đối với khoản vốn dài hạn, bên cạnh nguồn vốn huy động nội doanh nghiệp phần vốn khấu hao để lại doanh nghiệp, phần lợi nhuận không chia, tiền nhượng bán tài sản cố định… cơng ty cịn áp dụng hình thức huy động sau: - Vay vốn dài hạn trung hạn ngân hàng Trong năm gần đây, hệ thống ngân hàng kiện tồn cải tổ mạnh mẽ, sách tín dụng có nhiều đổi mới, lãi suất cho vay có biến đổi tích cực Việc huy động vốn từ nguồn tín dụng ngân hàng cần phải tính tốn cân nhắc kỹ lưỡng tỷ giá lãi suất, phí cam kết tín dụng, rủi ro… để vừa phát huy hết tác dụng nguồn vốn vay, vừa hồn trả khoản vay hạn - Sử dụng thiết bị máy móc đại theo hình thức tín dụng th mua Đối với cơng ty, chi phí vận tải cịn cao hình thức tín dụng th mua áp dụng thực đấu thầu vận tải Với biện pháp cơng ty tận dụng mạnh phương tiện vận tải đối tác địa bàn - Ngồi cơng ty cịn liên kết đầu tư dài hạn với doanh nghiệp khác để phát triển công ty Đối với khoản vốn vay ngắn hạn, tuỳ vào điều kiện, thời điểm cụ thể mà doanh nghiệp lựa chọn biện pháp huy động vốn cho phù hợp như: - Vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, vay đơn vị bạn, vay cán công nhân viên Đối với việc vay vốn ngắn hạn ngân hàng cơng ty đề nghị tổng cơng ty có đạo cụ thể việc lựa chọn vay ngoại tệ hay đồng Việt Nam, tuỳ theo yêu cầu toán, lãi suất tiền đồng Việt Nam biến động tỷ giá cho có lợi - Hưởng tín dụng nhà cung ứng, cơng ty khoản chiếm dụng từ vốn tạo nguồn hàng tổng công ty xăng dầu Việt Nam Đây khoản vốn chiếm dụng hợp lý giữ vai trò quan trọng để bù dắp số vốn cịn thiếu tài trợ cơng nợ khách hàng Tuy nhiên, yếu tố chịu nhiều rủi ro không đẩy mạnh hoạt động bán hàng, nhanh chóng thu hồi tiền hàng phải trả tền lãi cho tổng công ty xăng dầu Việt Nam khoản tín dụng này,vì thời hạn khoản tín dụng 15 ngày 3.3 Xây dựng hoàn thiện định mức vật tư Doanh nghiệp cần khẩn trương xây dựng định mức dự trữ vật tư, định mức tiêu hao vật tư dùng hoạt động kinh doanh phải quản lý vật tư chủ yếu tồn doanh nghiệp Có nâng cao ý thức tiết kiện đơn vị, đánh giá thành tích đơn vị có chế thưởng phạt kịp thời từ nâng cao hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải đổi công tác quản lý mua sắm sử dụng vật tư Hàng năm với việc định kỳ kiểm kê, đánh giá lại lượng vật tư tồn kho, doanh nghiệp cần phải xác định lại mức dự trữ hợp lý loại vật tư, nguyên liệu, vật liệu trách tình trạng dự trữ vượt định mức, gây ứ đọng vốn Đối với số vật tư tồn đọng lâu ngày, không phù hợp với sản suất tại, doanh nghiệp cần nhanh chóng giải phóng thu hồi vốn nhanh tốt Tổ chức mua sắm sử dụng vật tư tiết kiệm hợp lý, phận đơn vị phải có phối hợp chặt chẽ đồng từ việc cung ứng, dự trữ vật tư việc sử dụng vật tư vào hoạt động kinh doanh Ngoài ra, lượng cơng cụ, dụng cụ (có giá trị triệu đồng trở xuống) lớn Để quản lý chặt chẽ có hiệu số cơng cụ này, doanh nghiệp cần khẩn trương ban hành quy định quản lý công cụ áp dụng doanh nghiệp đảm bảo quản lý chặt chẽ số công cụ dụng cụ nâng cao hiệu việc sử dụng công cụ dụng cụ 3.4 Chủ động trì lượng tồn kho hợp lý Trong vốn lưu động doanh nghiệp thương mại, vốn hình thức dự trữ hàng hoá số tiền dự trữ kho, cửa hàng, giá trị hàng hoá đường vận chuyển… Bởi để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cần phải xác định lượng hàng hoá tồn kho hợp lý Xăng dầu mặt hàng chiến lược phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế xã hội quốc phịng an ninh Do đó, việc đảm bảo lượng tồn kho hợp lý có vai trị quan trọng thời điểm bình thường kỳ kinh doanh lượng hàng tồn kho công ty tương đối hợp lý, nhiên số thời điểm nhu cầu tiêu thụ xăng dầu tăng cao Nhất vào thời vụ loại công nghiệp địa bàn cà phê, chè, cao su… nhu cầu xăng dầu dùng để chạy máy bơm nước phục vụ tưới tiêu lớn Hai là, vào dịp cuối năm nhu cầu tiêu thụ xăng dầu nhân dân đơn vị sản xuất kinh doanh khác địa bàn tăng cao Do thời điểm định công ty cần trì lượng dự trữ hàng hố hợp lý, đủ để đảm bảo nhu cầu tăng cao bất thường Doanh nghiệp cần dự trữ hàng hoá hợp lý để trách tình trạng thiếu hàng kỳ kinh doanh Hiện nay, giá mặt hàng xăng dầu tăng cao, nguồn hàng tổng công ty xăng dầu điều động từ kho Quy Nhơn cho công ty hạn chế Trong đó, đơn vị kinh doanh xăng dầu khác dịa bàn giam hàng chờ tăng giá dẫn đến tình trạng sốt xăng dầu, dồn gánh nặng cho cơng ty, buộc công ty phải nhập hàng vượt tuyến từ kho công ty xăng dầu Đà Nẵng gây tăng chi phí vận chuyển tạo nguồn 3.5 Nghiên cứu, áp dụng hình thức đầu tư ngồi doanh nghiệp Công ty cần tổ chức nghiên cứu, xây dựng phương án đầu tư tài ngồi doanh nghiệp cách có chọn lọc, nhằm mục tiêu phát triển thị trường, gắn kết lâu dài, phát huy nguồn lực tài chính, sử dụng có hiệu nguồn vốn Cơng ty sử dụng vốn, tài sản, giá trị quyền sử dụng đất để đầu tư doanh nghiệp theo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, tăng thu nhập đảm bảo nhiệm vụ thu nộp ngân sách Nhà nước Việc đầu tư tài ngồi doanh nghiệp phải tn theo quy định hành pháp luật Các hình thức đầu tư tài ngồi doanh nghiệp mà cơng ty áp dụng là: đầu tư mua cổ phần để tạo lập thị trường lâu bền tìm kiếm lợi nhuận, đầu tư phục vụ bán hàng cho khách hàng cơng nghiệp có sức tiêu thụ lớn ổn định, góp vốn liên doanh, liên kết hình thức đầu tư khác… Việc đầu tư liên doanh với chủ đầu tư phải đảm bảo có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, có báo cáo định kỳ tình hình kết liên doanh cho quan tài quan định thành lập doanh nghiệp Như vậy, để thực biện pháp tập thể cán công nhân viên công ty cần phải chủ động, sáng tạo, linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh, thích ứng với tình hình cạnh tranh, khơng “bó tay” trước thực tế phát sinh, chờ đợi biến đổi chế quản lý vĩ mơ từ phía nhà nước Đối với chi nhánh xăng dầu Kon Tum, công ty cần phải tiếp tục mở rộng phân cấp quản lý, tạo quyền chủ động tự chịu trách nhiệm cho chi nhánh Đồng thời phải tăng cường trao đổi thông tin, phối hợp hành động để tránh cạnh tranh nội bộ, tránh để khách hàng lợi dụng chiếm dụng vốn gìm giá, giảm giá gây thiệt hại đến lợi ích chung tồn cơng ty iii số kiến nghị quyền địa phương quan quản lý cấp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng ngồi nỗ lực phấn đấu tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, mà cịn cần phải có hỗ trợ giúp đỡ định từ quyền địa phương quan quản lý cấp nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi đảm bảo hiệu hoạt động doanh nghiệp Một số kiến nghị quyền địa phương Chính quyền địa phương cần đảm bảo ổn định kinh tế – trị, có biện pháp xử lý nạn đầu gian lận thương mại nhằm tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng cho doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu địa bàn Hiện nay, giá xăng dầu có nhiều biến động, tăng giảm thất thường gây tình trạng giam hàng chờ tăng giá số đơn vị kinh doanh xăng dầu khác gây áp lực lớn lên công ty Mặt khác, tượng pha trộn loại xăng dầu phẩm chất gây uy tín cơng ty Do quyền địa phương cần có biện pháp mạnh để khắc phục tình trạng Đẩy mạnh việc hoàn thiện sở hạ tầng, đặc biệt hệ thống giao thông vận tải huyện vùng sâu, vùng xa Nhu cầu tiêu thụ xăng dầu vùng chiếm tỷ trọng tương đối cao chủ yếu đơn vị tư nhân đáp ứng nhu cầu, cửa hàng công ty khu vực mỏng Mặt khác quyền địa phương cần tạo điều kiện thuận lợi mặt kinh doanh để cơng ty hồn thiện mạng lưới cửa hàng bán lẻ phục vụ nhu cầu tiêu thụ xăng dầu nhân dân địa bàn Công ty có kế hoạch cụ thể để đầu tư xây dựng cửa hàng này, nhiên việc bàn giao mặt chậm trễ gây ảnh hưởng không nhỏ tới việc thực tiêu kế hoạch đề Một số kiến nghị tổng công ty xăng dầu Việt Nam Đề nghị tổng công ty xăng dầu Việt Nam xây dựng giá giao hợp lý để công ty ổn định hoạt động kinh doanh địa bàn, đủ sức cạnh tranh giá giữ thị phần Nên có sách ưu tiên đơn vị vùng sâu, vùng xa, mà Chính Phủ quy định giá trần cách xa thực tế nay, để đơn vị kinh doanh có hiệu Như vậy, cơng ty thành viên trực thuộc tổng công ty, tuỳ điều kiện cụ thể mà tổng cơng ty có chế quản lý phù hợp để đảm bảo bình đẳng kinh doanh Đề nghị tổng công ty quan tâm khâu nhập điều động hàng hoá từ kho đầu mối kho công ty tuyến để hạn chế cố đứt nguồn cục bộ, giúp công ty tuyến sau công ty giảm chi phí vận tải phải nhận hàng vượt tuyến Đề nghị tổng công ty nghiên cứu tổng kết, phổ biến kinh nghiệm, mơ hình tổ chức, giải pháp quản lý, điều hành lĩnh vực đạt hiệu cao sở để cơng ty thành viên nghiên cứu vận dụng cải tiến tổ chức quản lý kinh doanh đơn vị nhằm đạt mục tiêu động, hợp lý, hiệu không trái với chế độ quản lý hành nhà nước ngành Đề nghị tổng công ty bù số lỗ kinh doanh xăng dầu cho cơng ty khâu bán lẻ, ngun nhân lỗ yếu tố khách quan, khả kiểm sốt cơng ty Ngồi ra, tổng công ty cần đẩy mạnh phân cấp quản lý, tạo quyền chủ động, tự quyết, tự chịu trách nhiệm lĩnh vực cho công ty thành viên Tạo điều kiện cho công ty thành viên phát huy lợi riêng Kết luận Trước địi hỏi khắc nghiệt kinh tế thị trường, xuất phát từ nhu cầu phát triển mở rộng kinh doanh, năm qua công tác quản lý sử dụng vốn công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên đặc biệt quan tâm Tuy nhiên hiệu qủa sử dụng vốn nhìn chung cịn chưa cao, chưa đáp ứng mục tiêu, nhiệm vụ đề ra, cần phải nhận thấy rằng, năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp nhiều bất lợi, đạt kết điều đáng khích lệ Trong năm tới, cơng ty cần phải nỗ lực công tác nghiệp vụ mà cịn phải xây dựng, hồn thiện kế hoạch kinh doanh, đặc biệt kế hoạch nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Việc nghiên cứu tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn điều kiện kinh tế chuyển đổi theo chế thị trường việc làm cần thiết, có ý nghĩa thiết thực lý luận thực tiễn Điều giúp cho cơng ty chủ động hoạt động kinh doanh mình, tạo điều kiện để cơng ty hồn thành tốt nghĩa vụ với Nhà nước, với cán công nhân viên đạt hiệu kinh doanh cao Thời gian thực tập công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên không nhiều em mạnh dạn đưa số ý kiến biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Đó suy nghĩ bước đầu thu thập q trình thực tập góp phần phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phù hợp với xu phát triển kinh tế thị trường Tài liệu tham khảo Giáo trình Kinh tế thương mại – PGS TS Đặng Đình Đào, PGS TS Hoàng Đức Thân ; Nhà xuất Thống Kê-2001 Giáo trình Quản trị doanh nghiệp thương mại – TS Nguyễn Xuân Quang, TS Nguyễn Thừa Lộc ; Nhà xuất Thống Kê Hà Nội-1999 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh – Khoa Kế toán-Kiểm toán – Trường đại học Kinh Tế Quốc Dân ; Nhà xuất Thống Kê-2001 Những sở pháp lý kinh doanh Thương Mại-Dịch Vụ – PGS.TS Đặng Đình Đào ; Nhà xuất Thống Kê Hà Nội-2001 Tạp chí Kinh tế phát triển – 2001 Tạp chí Thương Mại – 2000, 2001 Tạp chí Thị trường giá - 2000, 2001 Tạp chí Ngoại Thương – 2001 Báo cáo kết kinh doanh năm 1998-2002 – Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên 10 Báo cáo toán năm 1998-2002 – Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Mục lục Lời mở đầu ……………………………………………………………… 04 Chương I: Những vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại I Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại ………… 06 Khái niệm phân loại vốn kinh doanh …………………………… 06 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh ……………………………………… 06 1.2 Phân loại vốn kinh doanh ………………………………………… 07 Đặc điểm vốn kinh doanh ……………………………………… 09 2.1 Đặc điểm vốn lưu động ……………………………………… 09 2.2 Đặc điểm vốn cố định ……………………………………… 10 Vai trò vốn kinh doanh ………………………………………… 11 II Nội dung vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại …………… 13 Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại ………………………… 13 1.1 Thành phần cấu vốn lưu động ……………………………… 13 1.2 Nguồn vốn lưu động ………………………………………… 16 Vốn cố định doanh nghiệp thương mại ………………………… 17 2.1 Thành phần cấu vốn cố định ……………………………… 17 2.2 Nguồn vốn cố định …………………………………………… 20 Sự cần thiết việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu doanh nghiệp thương mại …………………………………………… 20 III Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại …………………………………………………… 21 Các nhân tố chủ quan ………………………………………………… 21 Các nhân tố khách quan ……………………………………………… 23 Chương II Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên … 25 Lịch sử hình thành phát triển công ty ………………………… 25 1.1 Giai đoạn từ năm 1976 đến năm 1993 …………………………… 25 1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến ………………………………… 26 Hệ thống tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban ………… 26 2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý ………………………………………… 27 2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban phận trực thuộc … 27 Đặc điểm kinh doanh công ty …………………………………… 30 3.1 Mặt hàng kinh doanh …………………………………………… 30 3.2 Phạm vi kinh doanh ……………………………………………… 31 3.3 Kết hoạt động kinh doanh …………………………………… 32 II Thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên …………………………………………………………… 36 Khái quát vốn kinh doanh cơng ty … ……………………… 36 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty … …………… 39 2.1 Tình hình sử dụng vốn lưu động ………………………………… 39 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động ………………………… 44 2.2.1 Phân tích chung ……………………………………………… 44 2.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động ……………… 46 Tình hình quản lý, sử dụng vốn cố định công ty ……………… 51 3.1 Tình hình sử dụng vốn cố định …………………………………… 51 3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định ………………………… 55 III Nhận xét, đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên …………………………………………………………… 59 Những kết đạt ……………………………………………… 59 Những vấn đề tồn …………………………………………… 60 Nguyên nhân yếu ……………………………… 61 3.1 Nguyên nhân chủ quan …………………………………………… 61 3.2 Nguyên nhân khách quan ………………………………………… 62 Chương III Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên I Mục tiêu, phương hướng hoạt động công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới …………………………………………… 65 Mục tiêu định hướng ………………………………………………… 66 Mục tiêu cụ thể ……………………………………………………… 67 II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh … 67 Các biện pháp chung nhằm bảo toàn phát triển vốn ……………… 68 1.1 Tổ chức kinh doanh động, hiệu ………………………… 68 1.2 Giảm thiểu chi phí kinh doanh …………………………………… 70 1.3 Đảm bảo an toàn vốn kinh doanh …………………………… 71 1.4 Tăng cường áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh ……………………………………………………………… 72 1.5 Hồn thiện cơng tác kế toán, thống kê máy tổ chức quản lý tài ……………………………………………………………… 73 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định ………………… 74 2.1 Đánh giá lại giá trị thực tài sản cố định ……………………… 74 2.2 Hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định ……………………… 74 2.3 Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng ……………… 75 2.4 Tiến hành nhượng bán, lý tài sản thu hồi vốn kinh doanh … 76 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động ………………… 76 3.1 Đổi chế quản lý công nợ ………………………………… 76 3.2 Xác định nhu cầu huy động vốn hợp lý ……………………… 77 3.3 Xây dựng hoàn thiện định mức vật tư …………………… 79 3.4 Chủ động trì lượng tồn kho hợp lý ………………………… 79 3.5 Nghiên cứu, áp dụng hình thức đầu tư ngồi doanh nghiệp 80 III Một số kiến nghị quyền địa phương quan quản lý cấp …………………………………………………………………… 81 Một số kiến nghị quyền địa phương …………………… 81 Một số kiến nghị tổng công ty xăng dầu Việt Nam ………… 82 Kết luận ………………………………………………………………… 84 Tài liệu tham khảo ……………………………………………………… 85