Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng LỜI NÓI ĐẦU Trong công công nghiệp hoá, đại hoá kinh tế đất nƣớc bƣớc vào đời sống kinh tế xã hội Tuy nhiên tốc độ công nghiệp hoá, đại hoá bị chững lại nhiều nguyên nhân khác mà nguyên nhân quan trọng vấn đề vốn Có thể nói vốn tiền đề, sở để doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh đổi công nghệ Các doanh nghiệp tạo vốn nhiều cách khác nhau: tích luỹ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, huy động vốn, liên doanh liên kết, hay vay mƣợn chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Nhƣng muốn ổn định có lợi giúp doanh nghiệp tăng cƣờng sở vật chất kỹ thuật, đổi công nghệ nguồn vốn trung dài hạn từ Ngân hàng thƣơng mại Hiện doanh nghiệp thiếu vốn vốn trung dài hạn vốn tồn đọng Ngân hàng thƣơng mại Nhƣ vậy, thiếu vốn mà chƣa có cách chuyển vốn huy động đƣợc vào sản xuất kinh doanh NHNo&PTNT Hà Nội không nằm tình trạng Hiện nguồn vốn cho vay trung dài hạn Ngân hàng đa dạng vê cấu khách hàng Hầu nhƣ Ngân hàng tập trung vào doanh nghiệp Nhà nƣớc, chƣa quan tâm tới đối tƣợng khách hàng khác đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh Vì lý “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng trung dài hạn NHNo&PTNT Hà Nội đƣợc chọn làm đề tài nhằm đáp ứng đòi hỏi thiết thực thực tiễn, vừa mang tính thời kinh doanh tiền tệ Ngân hàng Từ lý luận tín dụng trung dài hạn Ngân hàng thƣơng mại, viết phân tích đánh giá thực trạng, tìm nguyên nhân dẫn đến mặt hạn chế NHNo&PTNT Hà Nội Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu viết hoạt động tín dụng trung dài hạn NHNo&PTNT Hà Nội từ 2000 đến năm 2002 Bài viết đƣợc kết cấu nhƣ sau: Chương I Tín dụng Ngân hàng chất lượng tín dụng trung dài hạn Chương II Thực trạng chất lượng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Hà Nội Chương III Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Hà Nội Do trình độ hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè để vấn đề nghiên cứu đƣợc hoàn thiện Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng CHƢƠNG I TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN I NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Khái niệm Ngân hàng loại hình tổ chức có vai trò quan trọng kinh tế nói chung cộng đồng địa phƣơng, chủ thể tham gia nói riêng Với vai trò quan trọng nhƣ vậy, nhƣng quan niệm nhƣ Ngân hàng, phân biệt với tổ chức phi Ngân hàng điều đơn giản Rõ ràng, định nghĩa Ngân hàng thông qua chức mà chúng thực kinh tế Tuy nhiên, vấn đề chỗ không chức Ngân hàng thay đổi, mà có “thâm nhập” vào chức hoạt động Ngân hàng đối thủ cạnh tranh Do tuỳ theo đIều kiện nƣớc phát triển hệ thống tài nƣớc mà có định nghĩa khác Ngân hàng Theo luật Ngân hàng Pháp Ngân hàng đƣợc định nghĩa:”Ngân hàng thƣơng mại xí nghiệp hay sở thƣờng xuyên nhận công chúng dƣới hình thức ký thác, hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính.” Còn luật pháp Ấn Độ lại có nhìn Ngân hàng nhƣ sau, họ định nghĩa:” Ngân hàng thƣơng mại sở nhận khoản ký thác vay hay tài trợ đầu tƣ.” Đó quan niệm Ngân hàng đứng giác độ luật pháp Còn đứng giác độ tài Ngân hàng sao? Một định nghĩa khác Ngân hàng đƣợc Giáo sƣ Peter Rose đƣa nhƣ sau: ”Ngân hàng loại hình tổ chức tàt cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế.” Ơ Việt Nam, theo quy định luật tổ chức tín dụng Ngân hàng đƣợc định nghĩa nhƣ sau: “ Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hàng gồm Ngân hàng thương mại, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác loại hình Ngân hàng khác” (trích trang 12 Luật tổ chức tín dụng) Nhƣ thông quâ số kháI niệm Ngân hàng thƣơng mại, ta hiểu Ngân hàng thƣơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh tín dụng với mục đích thu lợi nhuận, có đặc trƣng nhƣ sau: -Ngân hàng thƣơng mại tổ chức đƣợc phép nhận ký thác công chúng với trách nhiệm hoàn trả -Ngân hàng thƣơng mại tổ chức đƣợc phép sử dụng ký thác công chúng vay, chiết khấu thực dịch vụ tàI khác Căn vào tính chất mục tiêu hoạt động, nƣớc ta loại hình Ngân hàng thƣơng mại đƣợc hoạt phép hoạt động theo luật tổ chức tín dụng bao gồm: Ngân hàng thƣơng mại, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng đầu tƣ, Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác loại hình Ngân hàng khác Các hoạt động Ngân hàng thƣơng mại kinh tế thị trƣờng Trong kinh tế thị trƣờng, hoạt động chủ yếu Ngân hàng thƣơng mại tập trung chủ yếu vào nhiệm vụ nhận tiền gửi cho vay, hai mặt hoạt động tín dụng Trong xu nay, Ngân hàng thƣơng mại hoạt động theo loại hình đa hoạt động tập trung vào ba hoạt động chính: hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn, hoạt động trung gian Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Hoạt động huy động vốn Ngân hàng hoạt động “đầu vào” Ngân hàng Nguồn vốn hoạt động chủ yếu Ngân hàng đƣợc hình thành từ nguồn sau đây: vốn tự có doanh nghiệp, vốn vay (vay tổ chức tài chính, vay dân cƣ, vay Ngân hàng trung ƣơng), lợi nhuận để lại, số Ngân hàng nguồn vốn hoạt động hình thành từ vốn đIều lệ hay vốn uỷ thác Trong trình hoạt động mình, Ngân hàng thƣơng mại phần lớn dựa vào việc huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế Hoạt động nguyên thuỷ Ngân hàng nhận tiền gửi khách hàng nguồn đầu vào chủ yếu Ngân hàng Có nhiều yếu tố ảnh hƣởng tới quy mô tiền gửi khách hàng Ngân hàng nhƣ: lãi suất, phƣơng thức huy động Ngân hàng, tình hình kinh tế xã hội thời kỳ, phong tục tập quán vùng, uy tín Ngân hàng, dịch vụ Ngân hàng cung cấp vv Nắm đƣợc yếu tố đó, Ngân hàng đIều chỉnh lƣợng vốn huy động cho phù hợp với nhu cầu vốn Các loại tiền gửi mà Ngân hàng cung cấp để huy động vốn là: tiền gửi toán không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu tín dụng đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, Ngân hàng vay vốn từ dân cƣ , đơn vị kinh tế, tổ chức tín dụng khác thông qua số hình thức nhƣ: phát hành trái phiếu, kỳ phiếu vay tái chiết khấu từ Ngân hàng trung ƣơng Để đƣợc hoạt động thực huy động vốn, Ngân hàng phải có lƣợng định gọi vốn tự có Lƣợng vốn chiếm tỷ lệ nhỏ tổng vốn sử dụng song có ý nghĩa quan trọng hoạt động Ngân hàng Vốn tự có đIều kiện bắt buộc để Ngân hàng có đƣợc giấy phép tổ chức hoạt động trƣớc huy động đƣợc khoản tiền gửi Vốn tự có đóng vai trò đệm giúp chống lại rủi ro phá sản, thua lỗ tàI hoạt động tạm thời Nó tạo niềm tin cho công chúng đảm bảo chủ nợ sức mạnh tài Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Ngân hàng Và cung cấp lực tài cho tăng trƣởng phát triển dịch vụ mới, cho chƣơng trình trang thiết bị Đối với hoạt động sử dụng vốn, hoạt động cho vay đầu tƣ bao gồm hoạt động ngân quỹ, hoạt động cho vay, hoạt động đầu tƣ chứng khoán Hoạt động ngân quỹ nhằm bảo đảm khả toán thƣờng xuyên Ngân hàng cho khách hàng Đây tài sản không sinh lời sinh lời thấp nhƣng tính lỏng cao đƣợc coi nhƣ tiền mặt Do Ngân hàng phải trì lƣợng tiền mặt mức độ hợp lý cho vừa đảm bảo tính khoản vừa đảm bảo tính sinh lời Hoạt động cho vay hoạt động quan trọng định thành bại Ngân hàng hoạt động sinh lời chủ yếu Ngân hàng Cũng mà hoạt động chứa nhiều rủi ro Để tránh đIều đó, việc quản lý tiền cho vay đƣợc tiến hành chặt chẽ, đặc biệt vay lớn, với thời hạn dài Ngân hàng thƣơng mại cho vay theo nhiều hình thức khác Ngoài Ngân hàng sử dụng vốn vào hoạt động đầu tƣ chứng khoán thị trƣờng để thu lợi nhuận phần đảm bảo khả toán Ngân hàng Hoạt động trung gian việc Ngân hàng cung cấp cho khách hàng loạt dịch vụ có liên quan Ngân hàng nhận đƣợc khoản thu dƣới hình thức hoa hồng Công nghệ Ngân hàng phát triển hoạt động phong phú doanh thu lớn Các hoạt động tiêu biểu là: chuyển tiền, toán hộ khách hàng thông qua hình thức ghi chép tài khoản khách hàng Ngân hàng, phát hành séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thƣ tín dụng, môi giới mua bán chứng khoán, quản lý hộ tài sản cho khách hàng, tƣ vấn cho doanh nghiệp vv Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Ngày nay, xu hƣớng Ngân hàng hoạt động đa nhiều lĩnh vực với nhiều nghiệp vụ khác Các nghiệp vụ có quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ cho nhằm đạt đƣợc mục tiêu cuối lợi nhuận cao Các loại hình tín dụng Ngân hàng Trong trình hoạt động kinh doanh, tuỳ theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý Ngân hàng Thƣơng mại mà có cách phân loại tín dụng nhƣ sau: 3.1 Nếu vào thời hạn, tín dụng chia thành loại sau đây: - Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn từ 12 tháng trở xuống - Tín dụng trung hạn: có thời gian từ năm đến năm (có nơi quy định năm) - Tín dụng dài hạn: có thời hạn từ năm trở nên (có nơi quy định năm) Thời hạn tín dụng thời hạn mà ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng khoản tín dụng đƣợc xác định cụ thể ngày, tháng, năm Hay thời hạn tín dụng đƣợc hiểu thời hạn đƣợc tính từ lúc đồng vốn ngân hàng đƣợc phát lúc đồng vốn lãi cuối phải thu Tín dụng ngắn hạn thƣờng gắn với khoản vay doanh nghiệp để bổ sung vào tài sản lƣu động, tài sản lƣu động thƣờng có vòng quay vòng thấp năm Do năm doanh nghiệp hoàn trả đƣợc số tiền vay Ngân hàng Các tài sản cố định nhƣ phƣơng tiện sản xuất, phƣơng tiện vận tải, số trồng vật nuôi trang thiết bị nhanh hao mòn có nhu cầu nguồn vốn từ năm đến năm Ngƣợc lại, công trình đầu tƣ lớn, thu hồi vốn lâu, thuộc tầm vĩ mô nhƣ: máy móc thiết bị công nghiệp nặng, xây dựng cầu đƣờng có nhu cầu nguồn vốn từ năm đến 10 năm có tới 20 năm Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Tất nhiên với độ dài thời gian, việc thu hồi vốn dự án có thời hạn dài gặp nhiều khó khăn thời điểm doanh nghiệp khó tính đƣợc hết khó khăn gặp tƣơng lai Do mức độ rủi ro khoản tín dụng có thời gian lớn Ngân hàng tăng nên Điều phần lý giải lãi suất khoản cho vay dài hạn thƣờng cao khoản khoản cho vay ngắn hạn Phân loại Tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng Ngân hàng Thƣơng mại Nó phản ánh khả hoàn trả, độ rủi ro nhƣ ảnh hƣởng trực tiếp đến tính an toàn sinh lợi Ngân hàng Thƣơng mại 3.2 Phân loại theo hình thức cho vay Căn theo hình thức cho vay ta có loại tín dụng sau: - Chiết khấu việc Ngân hàng Thƣơng mại ứng trƣớc tiền cho khách hàng tƣơng ứng với giá trị thƣơng phiếu sau trừ phần thu nhập Ngân hàng để sở hữu thƣơng phiếu chƣa đến hạn Về mặt pháp lý Ngân hàng nhà cho vay với chủ sở hữu thƣơng phiếu hình thức trao đổi trái quyền Tuy nhiên Ngân hàng, việc bỏ tiền thời điểm để thu khoản tiền lớn tƣơng lai với lãi suất ấn định trƣớc đƣợc coi nhƣ hoạt động tín dụng, nhƣng có lẽ coi hoạt động đầu tƣ Ngân hàng hoạt động tín dụng - Cho vay đƣợc hiểu việc Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định với mức lãi suất cam kết Cho vay đƣợc gọi nghiệp truyền thống Ngân hàng Thƣơng mại, đƣợc hình thành từ buổi sơ khai Ngân hàng, đƣợc đánh giá hoạt động sinh lời cao cho Ngân hàng Thƣơng mại - Bảo lãnh việc Ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài thay khách hàng khách hàng khả trả nợ Mặc dù xuất tiền ra, song Ngân hàng thu đƣợc lợi từ Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng khách hàng nhờ uy tín Nghiệp vụ đƣợc đƣa vào tài khoản ngoại bảng Ngân hàng Tuy nhiên có nghiệp vụ phát sinh tức Ngân hàng đứng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng lại đƣợc đƣa vào tài khoản nội bảng - Cho thuê việc Ngân hàng đứng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo điều kiện định Sau thời gian khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho Ngân hàng Đây hoạt động mẻ với Ngân hàng Tuy nhiên hoạt động sinh lời cao, nhƣng chứa đựng nhiều rủi ro có yếu tố công nghệ Điều đòi hỏi cán tín dụng phải có chuyên môn nghề nghiệp mà có hiểu biết kỹ thuật, công nghệ 3.3 Phân loại tín dụng theo tài sản đảm bảo Nếu vào tài sản đảm bảo ta có loại hình tín dụng sau đây: - Tín dụng đảm bảo cam kết ngƣời nhận tín dụng việc dùng tài sản đảm bảo thuộc sở hữu để thực nghĩa vụ tài Ngân hàng trƣờng hợp không trả đƣợc nợ Trong trƣờng hợp khách hàng không trả đƣợc nợ, sử dụng sai mục đích nguồn vốn vay dẫn đến không toán đƣợc Ngân hàng bán tài sản để thu hồi nguồn vốn Tín dụng đảm bảo đƣợc áp dụng khách hàng có độ rủi ro cao nhƣ khách hàng hay khách hàng có tình hình tài không tốt - Tín dụng tài sản đảm bảo loại hình tín dụng mà khách hàng có nhu cầu vay vốn với hạn mức định mà không cần tài sản đảm bảo Loại tín dụng thƣờng đƣợc cấp cho khách hàng có uy tín cao, khách hàng có mối quan hệ tốt lâu dàI Ngân hàng, họ có tình hình tài lành mạnh, có mối quan hệ tốt với tổ chức tài Cũng khoản vay thực hiên theo thị Chính phủ, hay Chính phủ yêu cầu không cần tài sản đảm bảo Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Bên cạnh tiêu thức phân loại trên, Ngân hàng Thƣơng mại sử dụng tiêu thức khác tuỳ theo đối tƣợng cho vay, tính đa dạng sản phẩm hay tính chuyên môn hoá ngành để phân chia ví dụ nhƣ: Tín dụng lành mạnh, tín dụng có vấn đề, tín dụng sản xuất, tín dụng tiêu dùng II VAI TRÕ TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG Tín dụng trung dài hạn Tín dụng trung dài hạn “ hoạt động tài cho khách hàng vay vốn trung dài hạn nhằm thực dự án phát triển sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống” Tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu chiếm phần lớn hoạt động Ngân hàng Thƣơng mại, song tất Ngân hàng Thƣơng mại thực tốt hoạt động Một số Ngân hàng gặp khó khăn việc quản lý thu hồi nợ, số khác lại gặp khó khăn việc tìm đƣợc dự án thích hợp vay gặp khó khăn việc huy động vốn Vì việc xem xét chất lƣợng hiệu hoạt động tín dụng tín dụng trung dài hạn cần thiết Nó giúp Ngân hàng đánh giá lại hoạt động tín dụng từ đƣa giải pháp nhằm khắc phục tồn tại, thiếu sót đẩy mạnh hoạt động tín dụng Chất lƣợng, hiệu công tác tín dụng Ngân hàng đƣợc nhìn nhận từ phía: nhà Ngân hàng, doanh nghiệp, từ kinh tế Trong viết này, tạm giới hạn việc nghiên cứu chất lƣợng tín dụng dƣới giác độ Ngân hàng Nếu xét theo quan điểm nhà Ngân hàng hoạt động tín dụng trung dài hạn đƣợc xem có hiệu đảm bảo đƣợc yếu tố: khả sinh lợi, khả thu hồi gốc lãi hạn khả khoản từ phía nguồn Điều có nghĩa Ngân hàng tiến hành cho vay trung dài hạn khoản vay phải đảm bảo trang trải đƣợc chi phí trả cho lãi suất huy động vay, chi phí hoạt động Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Nam phòng ngừa rủi ro tín dụng Bên cạnh Ngân hàng phải làm tốt công tác thẩm định cho dự án Nếu làm tốt công tác rủi ro trình cho vay hạn chế nhiều Để làm tốt công tác thẩm định dự án, Ngân hàng cần thực tốt nội dung sau đây: - Phải nâng cao chất lƣợng thu thập xử lý thông tín Các thông tin phải đƣợc kiểm tra tính xác kỹ trƣớc phân tích Muốn thông tin phải đƣợc lấy từ nhiều nguồn khác để so sánh đối chiếu Hiện nguồn thông tin thu thập từ thân doanh nghiệp vay vốn, từ hồ sơ lƣu trữ Ngân hàng, từ bạn hàng doanh nghiệp, từ trung tâm thông tin Ngân hàng Nhà nƣớc từ thông tin đại chúng vv Nói chung nguồn thông tin đƣợc lấy từ nhiều nguồn khác nhau, nhƣng để thu thập lƣợng thông tin nhiều, nhanh, với tốc độ cao Ngân hàng phải thu thập thông tin cách thƣờng xuyên Đồng thời Ngân hàng nên có phận chuyên thu thập thông tin để lƣợng thông tin đƣợc cập nhật hàng ngày tất lĩnh vực Sau tiến hành phân loại lƣu trữ, cần có đƣợc -Ngân hàng nên tiến hành lập phòng nhóm chuyên trách thẩm định dự án Để công tác thẩm định đạt hiệu cao, Ngân hàng quy định dự án có số vốn lớn mức phải có phận chuyên trách thẩm định, nhƣ công việc thẩm định toàn diện bao quát -Nâng cao chất lƣợng thẩm định cho cán tín dụng; cần thƣờng xuyên mở lớp bồi dƣỡng nâng cao chất lƣợng cho cán tín dụng, mở khoá học để phổ biến văn pháp luật đƣợc ban hành ngành nhƣ lĩnh vực cho vay Đặc biệt văn hƣớng dẫn hạch toán doanh nghiệp - Nâng cao việc đạo theo chuyên đề kinh doanh Ngân hàng quận nhằm đảm bảo tập trung thống nhƣng phát Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng huy quyền tự chủ quận, tổ đạo Ngân hàng quận cần bám sát Ngân hàng quận để nắm bắt tình hình kiểm tra thẩm định nhanh chóng vay vƣợt quyền phán Ngân hàng quận phát sinh nhằm đảm bảo tăng trƣởng rín dùng đôi với chất lƣợng tín dụng an toàn vốn tòan thành phố 2.4 Tăng cường kiểm tra tín dụng Sau phát tiền vay xong, Ngân hàng thƣờng ý xem nguồn trả nợ từ đâu Điều nguy hiểm Ngân hàng không nắm bắt đƣợc thời điểm doanh nghiệp bắt đầu gặp trục trặc kinh doanh, đến phát muộn Chính điều làm nảy sinh nợ hạn, nợ khó đòi Do Ngân hàng phải đảm bảo nắm đƣợc tình hình hoạt động khách hàng vay vốn nhƣ nắm đƣợc khoản cho vay sử dụng Điều có ý nghĩa quan trọng đến an toàn hiệu khoản cho vay Ngân hàng nên yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin kết kinh doanh kèm với số tiền trả nợ định kỳ Các khoản nợ gốc lớn trƣớc đến hạn Ngân hàng cần có nhắc nhở xem liệu khách hàng trả nợ hạn không Nếu phát không khả trả nợ Ngân hàng điều tra đƣa biện pháp kịp thời Bên cạnh việc kiểm tra khách hàng, Ngân hàng cần phải kiểm tra, kiểm soát nội cách thƣờng xuyên, nghiêm túc dựa quan điểm phòng chống sai sót chủ yếu Ngân hàng cần thực kiểm tra việc lập hồ sơ tín dụng đảm bảo tính pháp lý, kiểm tra thời hạn cho vay, thời hạn gia hạn nợ vv để chắn hoạt động tín dụng đƣợc bảo đảm mặt nội 2.5 Nâng cao lực chuyên môn cán tín dụng Muốn nâng cao chất lƣợng tín dụng yếu tố thiếu đƣợc cán tín dụng Ngƣời cán tín dụng ngƣời am hiều khách hàng, hiểu biết sâu sắc thực lực tài nhƣ tiềm phát triển khách Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng hàng Ngoài ra, cán tín dụng phải có vốn hiểu biết định thị trƣờng lĩnh vực chuyên môn mà khách hàng tiến hành sản xuất kinh doanh liên quan gián tiếp tới chất lƣợng vay Ngân hàng nên phân chia cán tín dụng phụ trách mảng cho vay định đƣợc chia theo ngành Tuỳ theo trình độ, lực ngƣời để ban lãnh đạo phân công công việc cho phù hợp Việc chuyên môn hoá nhƣ tạo điều kiện cho cán tín dụng dễ dàng giám sát, sát cánh khách hàng vấn đề quản lý vốn Bên cạnh phải trọng công tác đào tạo cán đào tạo lại cán làm việc cho phù hợp với phát triển kinh tế nhiều mặt nhƣ thẩm định đến hạn cho vay, văn chế độ ngành ngành liên quan đến lĩnh vực tín dụng, kiến thức thị trƣờng liên quan đến lĩnh vực đầu tƣ Tổ chức buổi trao đổi nghiệp vụ thƣờng xuyên cho cán để học hỏi kinh nghiệp lẫn Giao cho cán cũ kèm cặp cán chấn chỉnh lại nơi làm việc cho gọn gàng, đẹp Rà soát lại đội ngũ cán kinh doanh để điều động bổ sung cán cho phù hợp đáp ứng đƣợc nhiệm vụ kinh doanh giai đoạn Đào tạo cán có chuyên môn nghiệp vụ sử dụng vi tính nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu công nghệ đƣa trƣơng trình WB vào áp dụng Ngân hàng 2.5 Ngăn ngừa xử lý khoản nợ hạn Trong hoạt động Ngân hàng rủi ro tín dụng điều tránh khỏi nhƣng quan trọng làm cách để Ngân hàng giảm thiểu rủi ro, đồng thời không đẩy khách hàng đến chỗ phá sản Đặc biệt nay, khoản vay khách hàng không trả đƣợc vốn lãi tổng số vốn vay khách hàng đƣợc chuyển thành nợ hạn Vì với hoạt động cho vay Ngân hàng cần có biện pháp khai thác, giúp đỡ khách hàng để giảm thấp thiệt hại cho Ngân hàng khách hàng là: Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng - Cơ cấu lại khoản nợ; phân tích thực trạng nợ hạn, nợ tiềm ẩn rủi ro nợ đƣợc sử lý rủi ro để từ đánh giá đƣợc khả thu hồi thông qua phân tích nợ có đảm bảo, đảm bảo, thực trạng tài sản chấp sử lý thu hồi nợ, phƣơng án sử lý vận dụng giải pháp, sách ban ngành liên quan việc sử lý nợ tồn đọng - Trong số điều kiện Ngân hàng tăng thêm vốn vay doanh nghiệp Theo cách làm tăng rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại khách hàng khả trả nợ Nhƣng xét lâu dài, thấy doanh nghiệp có khả trì phát triển kinh doanh, đồng thời họ có tinh thần hợp tác có trách nhiệm trả nợ Ngân hàng bỏ vốn thêm giúp đỡ doanh nghiệp làm ăn có hiệu cách thu hồi vốn tốt Đây cách có lợi cho hai bên, vừa giúp doanh nghiệp thoát khỏi cảnh khó khăn vừa giúp Ngân hàng thu đƣợc nợ - Ngoài ra, khoản cho vay khó đòi Ngân hàng cần có quan hệ chặt chẽ với cấp uỷ, quyền địa phƣơng, ban ngành chức có liên quan việc thu nợ, xử lý nợ, xử lý tài sản bảo đảm tiền vay 2.6 Thành lập đưa vào hoạt động phòng Marketing Hiện nay, vào đầu năm 2003, NHNo&PTNT thành phố Hà nội thành lập đƣợc phòng Marketing, nhƣng vào hoạt động chắn phải thời gian dài Sự chậm trễ lý giải nguyên nhân sau: chậm trễ việc chuẩn bị sở vật chất, thiếu hụt nhân viên làm việc lĩnh vực Marketing, đánh giá không mức vai trò Marketing hoạt động Ngân hàng Trong kinh tế thị trƣờng vai trò Marketing quan trọng việc quản bá giới thiệu nhƣ hình ảnh doanh nghiệp mắt ngƣời tiêu dùng Không phủ nhận vai trò Marketing trình phát triển doanh nghiệp nói chung Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng kinh tế thị trƣờng.Chính Marrketing giúp khách hàng hiểu biết Ngân hàng dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp, làm cầu lối giúp Ngân hàng đến gần với khách hàng Do hình thành vào hoạt động phòng Marketing NHNo&PTNT Hà Nội cần thiết, giúp Ngân hàng quảng bá đƣợc hình ảnh thị trƣờng tƣ vấn cho khách hàng điều thực cần thiết trình vay vốn sử dụng nguồn vốn vay Một số kiến nghị với quan nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn NHNo&PTNT Hà Nội 3.1 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng No&PTNT Việt Nam cần có văn bản, chế độ hƣớng dẫn đầy đủ, kịp thời xác nghiệp vụ tín dụng để làm sở cho chi nhánh thực nhằm đảm bảo an toàn tín dụng Đồng thời quy trình tín dụng phải đƣợc giảm bớt, thuận tiện cho Ngân hàng khách hàng Các chƣơng trình đào tạo đội ngũ cán tín dụng cần đƣợc tổ chức hàng năm kiến thức pháp luật, kỹ thuật thẩm định, Marketing vv Tiếp tục đào tạo đào tạo lại cán Ngân hàng mà đặc biệt cán tín dụng để đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ tình hình nhằm nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng nói chung chất lƣợng tín dụng nói riêng 3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Về chế sách liên quan đến hoạt động tín dụng Nhìn chung hệ thống văn pháp quy Ngân hàng Nhà nƣớc hoạt động tín dụng có nhiều điểm mới, tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng thƣơng mại, tháo gỡ phần khó khăn, vƣớng mắc cho Ngân hàng thƣơng mại trình làm thủ tục chấp, cầm cố, bảo lãnh tài sản, cho vay xử lý tài sản đảm bảo để thu nợ.Việc không ngừng hoàn thiện văn pháp luật nói tạo điều kiện cho Ngân hàng thƣơng mại mở Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng rộng hoạt động tín dụng có hiệu quả, tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, số định văn pháp luật bảo đảm tiền vay quy chế cho vay chƣa sát với tình hình thực tế chƣa phù hợp với văn pháp luật ban hành Ngân hàng Nhà Nƣớc cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện chế sách liên quan đến hoạt động tín dụng sở đảm bảo tính đồng bộ, thống nhƣ tính pháp lý để tạo điều kiện cho công tác tín dụng Ngân hàng thƣơng mại đƣợc an toàn hiệu Bên cạnh đó, văn liên quan đến chế tín dụng nhiều, chế cho vay Ngân hàng Nhà nƣớc nhiều công văn, định, thông tƣ, thị cấp ngành có liên quan đạo cho ngành nghề nhƣ: Nuôi trồng thuỷ sản , lâm nghiệp, mía đƣờng, vv Mỗi ngành nghề đƣợc thêm bớt số điều kiện nên thực cho vay phải tham chiếu nhiều loại văn Đề nghị Ngân hàng Nhà nƣớc có biện pháp cấu lại hệ thống văn pháp luật nhằm đáp ứng hoạt động tín dụng thực cách khoa học, nhanh chóng, an toàn 3.3 Kiến nghị với Chính phủ nganh có liên quan Muốn phát triển công tác tín dụng trung dài hạn yêu cầu đặt thời gian tới phải tạo lập đƣợc môi trƣờng kinh tế pháp lý đầy đủ đồng để hỗ trợ hoạt động kinh doanh tiền tệ theo hƣớng: -Tăng cƣờng khả tài cho doanh nghiệp tất thành phần kinh tế cách cấp vốn lƣu động bổ sung cho doanh nghiệp Nhà nƣớc, doanh nghiệp vừa nhỏ - Chấn chỉnh việc chấp hành chế độ kế toán quản lý tài doanh nghiệp Tổ chức kiểm tra buộc doanh nghiệp tiến hành hạch toán theo Pháp lệnh Hạch toán kế toán thống kê, đảm bảo số liệu xác, trung thực kịp thời Nhằm giúp cho Ngân hàng có đƣợc thông tin tài để phân tích tín dụng đƣợc xác Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng - Nhà nƣớc cần có biện pháp quản lý nghiêm ngặt xuất nhập Trƣớc hết phải đảm bảo cân đối, tránh cho nhập tràn lan hạn chế gây biến động thị trƣờng Đồng thời, sách xuất nhập phải mang tính ổn định lâu dài, tránh tình trạng vốn tín dụng đầu tƣ cho dự án sản xuất hàng xuất khẩu, chƣa kịp thu hồi lại có thay đổi sách, khiến nợ Ngân hàng không thu hồi đƣợc -Cần chấn chỉnh hoạt động cấp có thẩm quyền duyệt dự án theo hƣớng nâng cao trách nhiệm phát triển kinh tế Tránh tình trạng dự án đƣợc duyệt thiếu khoa học, không thực tiễn nên không phát huy đƣợc hiệu quả, hoạt động bị đình đốn, lãng phí hàng ngàn tỷ đồng, nơ Ngân hàng không trả đƣợc Nhà nƣớc phải tôn trọng quyền độc lập tự chủ kinh doanh Ngân hàng, tạo môi trƣờng cạnh tranh lành mạnh bình đẳng Ngân hàng thƣơng mại Vốn tự có Ngân hàng thƣơng mại Nhà nƣớc nhỏ so với quy mô hoạt động ngày mở rộng phát triển Ngân hàng nhƣ kinh tế Nhà nƣớc cần có biện pháp để giải vấn đề Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh tiền tệ Ngân hàng mà mang lại lợi nhuận chủ yếu hoạt động Ngân hàng Muốn tồn đứng vững chế thị trƣờng, Ngân hàng cần phải đảm bảo đƣợc hoạt động vừa an toàn vừa hiệu Nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn không mong muốn riêng NHNo&PTNT Hà Nội mà Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam nói chung mong muốn Đảng Nhà nƣớc ta Với suy nghĩ đó, em chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn NHNo&PTNT Hà Nội” để phần đáp ứng mong muốn Qua thời gian thực tập, nghiên cứu, tìm hiểu hoạt động tín dụng trung dài hạn NHNo&PTNT Hà Nội., em nhận thấy tầm quan trọng tín dụng trung dài hạn công đổi Hoạt động tín dụng trung dài hạn thể vai trò quan trọng doanh nghiệp, với thân ngân hàng nhƣ toàn kinh tế Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt đƣợc NHNo&PTNT Hà Nội có số hạn chế định ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Nâng cao hiệu hoạt động tín dụng trung dài hạn phải mục tiêu hàng đầu chiến lƣợc phát triển Ngân hàng Bên cạnh cần có phối hợp đồng cấp ngành có liên quan để tạo hành lang vững cho Ngân hàng phát huy có hiệu Với hiểu biết có hạn, lại chƣa có kinh nghiệm thực tế nên viết có vấn đề nhiều sai sót việc đƣa làm rõ nguyên nhân tồn tìm giải pháp khắc phục tồn nói Những giải pháp thiếu tính thực tế, chƣa xét đến bối cảnh nhƣ điều kiện áp dụng Nhƣng em mong giải pháp có giá trị tham khảo Ngân hàng, phần đƣa phƣơng hƣớng để mở rộng tín dụng trung dài hạn, đáp ứng yêu cầu đặt việc cải thiện tình hình cho vay Ngân hàng Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Báo cáo kết kinh doanh Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Hà Nội năm 2000 đến 2002 - Ngân hàng thƣơng mại EWARD WREED,EWARD KGILL - Tiền tệ ngân hàng thị trƣờng tài FREDERIC S.MISHKIN - Nghiệp vụ ngân ngân hàng đại DAVID COX - Kinh tế học DAVID BEGG - Giáo trình “Quản trị ngân hàng thƣơng mại “ Khoa NHTC - Nghiệp vụ ngân hàng thƣơng mại Lê Văn Tề - Luật ngân ngân hàng nhà nƣớc luật tổ chức tín dụng - Luận văn tốt nghiệp K40 Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG I : TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN I Ngân hàng Thƣơng mại Khái niệm Các hoạt động Ngân hàng thƣơng mại kinh tế thị trƣờng Các loại hình tín dụng Ngân hàng 3.1 Nếu vào thời hạn, tín dụng chia thành loại sau đây: 3.2 Phân loại theo hình thức cho vay 3.3 Phân loại tín dụng theo tài sản đảm bảo II Vai trò tín dụng trung dài hạn Ngân hàng Thƣơng mại kinh tế thị trƣờng Tín dụng trung dài hạn Vai trò tín dụng trung dài hạn 11 2.1 Vai trò tín dụng trung dài hạn doanh nghiệp 11 2.2 Vai trò tín dụng trung dài hạn kinh tế 12 2.3 Vai trò tín dụng trung dài hạn hoạt động Ngân hàng Thƣơng mại 14 III Nội dung nghiệp vụ cho vay trung dài hạn 15 3.1 Mục đích cho vay 15 3.2 Đối tƣợng cho vay 15 3.3 Điều kiện cho vay 15 3.4 Nguồn vốn 17 3.5 Thời hạn cho vay 18 3.6 Lãi suất cho vay 19 3.7 Hạn mức tín dụng 19 3.8 Thẩm định dự án 20 IV Chất lƣợng tín dụng trung dài hạn 23 Quan niệm chất lƣợng tín dụng trung dài hạn 23 Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Chỉ tiêu phản ánh chất lƣợng tín dụng trung dài hạn 24 Các nhân tố ảnh hƣởng tới chất lƣợng hoạt động tín dụng trung dài hạn Ngân hàng Thƣơng mại 27 3.1 Các nhân tố bên 27 3.1.1 Môi trƣờng pháp lý: 27 3.1.2 Môi trƣờng kinh tế 29 3.2 Các nhân tố từ phía khách hàng 30 3.3 Các nhân tố từ phía ngân hàng 32 3.3.1 Chất lƣợng công tác thẩm định dự án đầu tƣ 32 3.3.2 Công tác tổ chức Ngân hàng 34 3.3.3 Đội ngũ cán tín dụng 34 3.3.4 Thông tin tín dụng 35 3.3.5 Các yếu tố khác 36 Chƣơng II : Thực trạng chất lƣợng vay trung dài hạn ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 37 I Khái quát chung ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 37 Sự hình thành máy tổ chức 37 Cơ cấu tổ chức chi nhánh 39 Tình hình hoạt động 40 3.1 Huy động vốn 40 3.2 Hoạt động tín dụng 44 3.3 Hoạt động kinh doanh đối ngoại 48 3.4 Tài chính, toán ngân quỹ 50 3.5 Hiện đại hoá ngân hàng, đổi công nghệ 51 3.6 Công tác khác 52 II Thực trạng chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 53 Thực trạng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 53 Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Phân tích tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 56 Đánh giá chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 59 3.1 Những kết đạt đƣợc 59 3.2 Tồn 61 3.3 Nguyên nhân dẫn tới tồn 61 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HÀ NỘI 66 Phƣơng hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 66 Giải pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 67 2.1 Cải tiến, đa dạng hoá cấu, loại hình cho vay trung dài hạn 67 2.2 Thực tốt công tác khách hàng mở rộng tín dụng 68 2.3 Nâng cao chất lƣợng tín dụng sở nâng cao chất lƣợng thẩm định dự án đầu tƣ 69 2.4 Tăng cƣờng kiểm tra tín dụng 71 2.5 Nâng cao lực chuyên môn cán tín dụng 72 2.6 Ngăn ngừa xử lý khoản nợ hạn 72 2.7 Thành lập đƣa vào hoạt động phòng marketing 73 Một số kiến nghị với quan nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 74 3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 74 3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 75 3.3 Kiến nghị với Chính phủ , ngành có liên quan 75 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng CHƢƠNG II : THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HÀ NỘI 68 I Khái quát chung ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 36 Sự hình thành máy tổ chức 36 Cơ cấu tổ chức chi nhánh 38 Tình hình hoạt động 39 3.1 Huy động vốn 39 3.2 Hoạt động tín dụng 43 3.3 Hoạt động kinh doanh đối ngoại 47 3.4 Tài chính, toán ngân quỹ 49 3.5 Hiện đại hoá ngân hàng, đổi công nghệ 50 3.6 Công tác khác 51 II Thực trạng chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 51 Thực trạng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 51 Phân tích tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 55 Đánh giá chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 57 3.1 Những kết đạt đƣợc 57 3.2 Tồn 59 3.3 Nguyên nhân dẫn tới tồn 61 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HÀ NỘI 65 Phƣơng hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 65 Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Văn Cƣờng Giải pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 66 2.1 Cải tiến, đa dạng hoá cấu, loại hình cho vay trung dài hạn 66 2.2 Thực tốt công tác khách hàng mở rộng tín dụng 67 2.3 Nâng cao chất lƣợng tín dụng sở nâng cao chất lƣợng thẩm định dự án đầu tƣ 68 2.4 Tăng cƣờng kiểm tra tín dụng 70 2.5 Nâng cao lực chuyên môn cán tín dụng 70 2.6 Ngăn ngừa xử lý khoản nợ hạn 71 2.7 Thành lập đƣa vào hoạt động phòng marketing 72 Một số kiến nghị với quan nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng trung dài hạn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội 73 3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 73 3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc 73 3.3 Kiến nghị với Chính phủ , ngành có liên quan 74 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 Để hoàn thiện viết này, trƣớc hết em xin chân thành cảm ơn tới cô giáo Phạm Hồng Vân- ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn em suốt trình thực viết Đồng thời em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị cán công tác NHNo&PTNT Hà Nội giúp đỡ em thời gian thực tập Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2003 Sinh viên Vũ Văn Cƣờng Lớp Ngân Hàng - 41C HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Chuyên đề tốt nghiệp Lớp Ngân Hàng - 41C Vũ Văn Cƣờng HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM