Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU  Đề tài vào nghiên cứu nội dung hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay Ế khách hàng doanh nghiệp U Đề tài tìm hiểu quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp thực trạng hoạt -H động kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp thông qua việc áp dụng, tuân thủ quy chế, quy trình cho vay NHNN Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh TẾ Vượng ban hành, đồng thời xem xét tình hình tín dụng, cho vay năm 2009 – 2011 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế Từ H nhận xét ưu, nhược điểm đề xuất giải pháp góp phần tăng cường hoạt động IN kiểm soát quy trình cho vay Chi nhánh Kết cấu đề tài mô tả tổng quan sau: K Phần I: Đặt vấn đề Ọ C Phần II: Nội dung kết nghiên cứu IH Chương 1: Hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng Ạ Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng Đ doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế N G Chương 3: Đề xuất số giải pháp tăng cường công tác kiểm soát hoạt động Ư Ờ cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế TR Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết để tài nghiên cứu Ngân hàng ngành có vai trò quan trọng trình hội nhập U Ế kinh tế giới nước ta Bằng hoạt động mình, ngân hàng -H huy động nhiều vốn nước nước để tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế Trong điều kiện Việt Nam nay, hệ thống NHTM giữ vai trò quan TẾ trọng việc làm trung gian tiết kiệm đầu tư, tác nhân thừa vốn tác nhân thiếu vốn H Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều IN rủi ro, dễ bị tổn hại có gian lận sai sót, việc bảo đảm an toàn hoạt động K kinh doanh NHTM nhà kinh doanh NH quan tâm mà C mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội Ọ Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt động kinh IH doanh NH, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện Ạ pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống KSNB đầy đủ hiệu Đ KSNB giúp nhà quản trị quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế G NH như: người, tài sản, vốn,… góp phần hạn chế tối đa rủi ro N phát sinh trình hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp ngân hàng xây dựng Ư Ờ tảng quản lý vững phục vụ cho trình mở rộng phát triển TR Trong hoạt động NHTM, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng đáng kể mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng, đồng thời rủi ro hoạt động ngân hàng lại có xu hướng tập trung vào danh mục khoản cho vay Tình trạng khó khăn tài ngân hàng thường phát sinh từ khoản cho vay khó đòi, từ dẫn đến khả toán ngân hàng không thu hồi vốn vay để toán khoản huy động đầu vào Để kiểm soát ngăn ngừa rủi ro cho vay SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân việc thiết kế hệ thống KSNB hữu hiệu hoạt động cho vay vấn đề cấp thiết, góp phần quan trọng vào việc hạn chế thất thoát vốn tín dụng ngân hàng Với mục tiêu trở thành NH bán lẻ hàng đầu Việt Nam, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng đề cao công tác kiểm soát rủi ro đặc biệt lĩnh vực tín dụng Đặc biệt bối cảnh cạnh tranh gay gắt nay, xây dựng U Ế hệ thống KSNB hoạt động tín dụng hiệu giúp ngân hàng góp phần hạn chế -H rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Nhận thấy vai trò quan trọng việc xây dựng hệ thống KSNB đối TẾ với ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng mà hoạt động cho vay chiếm đa số; với mong muốn tiếp cận thực tế công tác kiểm soát quy H trình cho vay ngân hàng cụ thể, ứng dụng kiến thức học IN nhà trường, so sánh với thực tiễn, nắm bắt, mở rộng hiểu biết, định chọn K đề tài khóa luận “Thực trạng giải pháp tăng cường hệ thống kiểm C soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Việt IH Mục tiêu đề tài Ọ Nam Thịnh Vượng (VPBANK) Chi nhánh Thừa Thiên Huế” Ạ - Hệ thống hóa số vấn đề lý luận hệ thống KSNB NHTM Đ - Tìm hiểu thực trạng hoạt động kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh G nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế N - Thông qua việc so sánh lý luận thực tiễn với kiến thức trang Ư Ờ bị, nêu lên số đánh giá đề xuất số giải pháp tăng cường hoạt động kiểm TR soát cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Đề tài nghiên cứu sở thông tin số liệu năm 2009-2011 - Về không gian: Đề tài nghiên cứu phạm vi Ngân hàng TMCP Ế Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế U - Về nội dung: Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay khách -H hàng doanh nghiệp hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm hạn chế tối đa rủi ro TẾ phát sinh trình cho vay Chi nhánh Phương pháp nghiên cứu H - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp sử dụng để tổng hợp IN lý luận lý thuyết làm sở để tìm hiểu thực trạng trình cho vay khách C - Phương pháp thu thập số liệu: K hàng DN, từ đánh giá hiệu công tác kiểm soát hoạt động cho vay Chi nhánh Ọ + Phương pháp vấn: quan sát, vấn nhân viên, CBTD IH Chi nhánh để tìm hiểu công việc cụ thể họ Ạ + Thu thập nguồn số liệu thực tế qua hệ thống chứng từ, báo cáo liên quan Đ - Phương pháp phân tích số liệu: Phương pháp sử dụng để tiến hành G phân tích, so sánh, tổng hợp thông tin chứng từ sổ sách kế toán thu thập để đánh Ư Ờ N giá công tác kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Kết cấu đề tài TR Kết cấu đề tài mô tả tổng quan sau: Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Lý luận chung hệ thống KSNB kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế Chương 3: Các giải pháp tăng cường kiểm soát hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM Ế SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP -H U 1.1 Những vấn đề chung hệ thống KSNB 1.1.1 Khái niệm TẾ Hệ thống KSNB toàn sách thủ tục kiểm soát Ban giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ hiệu hoạt IN H động khả (IAS 400) KSNB theo định nghĩa COSO, quy trình chịu ảnh hưởng Hội K đồng quản trị, nhà quản lý nhân viên khác tổ chức, thiết kế để C cung cấp bảo đảm hợp lý việc thực mục tiêu sau: Hiệu lực hiệu hoạt động - Tính chất đáng tin cậy BCTC - Sự tuân thủ luật lệ quy định hành Đ Ạ IH Ọ - G Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) hệ thống KSNB hệ thống N sách thủ tục thiết lập nhằm đạt đựơc mục tiêu sau: bảo vệ tài sản đơn vị, Ư Ờ bảo đảm đọ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý TR bảo đảm hiệu hoạt động Như hệ thống KSNB thực chất tích hợp loạt hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, đạt mục tiêu đặt cách hợp lý 1.1.2 Mục tiêu, vai trò nhiệm vụ hệ thống KSNB 1.1.2.1 Mục tiêu SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Theo TS Lê Văn Luyện (2009), mục tiêu hệ thống KSNB bao gồm: a Mục tiêu kết hoạt động: Hiệu hiệu hoạt động - Sử dụng có hiệu tài sản nguồn lực khác - Hạn chế rủi ro Ế - Đảm bảo phối hợp, làm việc toàn nhân viên DN để đạt -H U mục tiêu DN với hiệu quán - Tránh chi phí không đáng có việc đặt lợi ích khác (của TẾ nhân viên, khách hàng…) lên lợi ích DN b Mục tiêu thông tin: Độ tin cậy, tính hoàn thiện cập nhật thông tin tài IN H quản lý - Các báo cáo cần thiết lập hạn đáng tin cậy để định nội K DN C - Thông tin gửi đến Ban tổng giám đốc, HĐQT, cổ đông quan IH Ọ giám sát phải có đủ chất lượng tính quán - BCTC báo cáo quản lý khác trình bày cách hợp lý dựa Đ Ạ nguyên tắc kế toán xác định rõ ràng c Mục tiêu tuân thủ: Sự tuân thủ pháp luật quy định Đảm bảo hoạt N G động DN tuân thủ: Ư Ờ - Các luật quy định TR - Các yêu cầu giám sát - Các sách quy trình nghiệp vụ DN 1.1.2.2 Vai trò Hệ thống KSNB chức thường xuyên đơn vị hoạt động sở xác định rủi ro xảy khâu công việc để tìm biện pháp ngăn chặn nhằm thực có hiệu tất mục tiêu đề đơn vị 1.1.2.3 Nhiệm vụ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Ngăn ngừa sai phạm hệ thống xử lý nghiệp vụ - Phát kịp thời sai phạm trình xử lý nghiệp vụ - Bảo vệ đơn vị trước thất thoát tránh khỏi - Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh U Ế 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống KSNB -H Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu TẾ hệ thống KSNB, làm để người lao động không quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung toàn tổ chức, người sử H dụng lao động? Làm quản lý rủi ro? Làm có thề phân quyền, ủy IN nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học dựa K tin tưởng cảm tính? C Một hệ thống KSNB vững mạnh đem lại cho tổ chức lợi ích như: Giảm Ọ bớt nguy rủi ro tiềm ẩn SXKD (sai sót vô tình gây thiệt hại, rủi ro làm IH chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm ); Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp; Đảm bảo tính xác Ạ số liệu kế toán BCTC; Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình Đ hoạt tổ chức chức quy định luật pháp; Đảm bảo tổ chức hoạt G động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt ra; Bảo vệ N quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ (trường hợp Công Ư Ờ ty cổ phần) TR 1.1.4.Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB Mặc dù có khác biệt đáng kể tổ chức đơn vị, hệ thống KSNB đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu nơi, hệ thống KSNB phải bao gồm yếu tố Báo cáo COSO (1992) đưa yếu tố có mối liên hệ với định hiệu hệ thống KSNB: SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Môi trường kiểm soát - Hệ thống kế toán - Đánh giá hoạt động - Hoạt động kiểm soát U Ế - Giám sát độc lập -H 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm TẾ soát thành viên đơn vị Nó xem tảng phận khác KSNB Sự kiểm soát hữu hiệu tổ chức phụ thuộc nhiều vào thái H độ người quản lý vấn đề kiểm soát Nếu người quản lý cao đơn vị quan IN niệm kiểm soát vấn đề quan trọng, thành viên khác đơn vị chịu K ảnh hưởng điều tôn trọng quy định kiểm soát Ngược lại, người C quản lý không thực tâm trọng đến vấn đề kiểm soát chắn mục tiêu kiểm Ọ soát thực Tuy nhiên, môi trường kiểm soát mạnh IH nghĩa đảm bảo hoàn toàn cho tính hiệu hệ thống KSNB Ạ  Tính trị giá trị đạo đức Đ Sự hữu hiệu hệ thống KSNB trước tiên phụ thuộc trực tiếp vào tính G trực tôn trọng giá trị đạo đức người liên quan đến trình N kiểm soát Đáp ứng yêu cầu này, nhà quản lý cao cấp phải xây dựng Ư Ờ chuẩn mực đạo đức đơn vị cư xử đắn để ngăn cản hành vi thiếu đạo đức phạm pháp Muốn hiệu hơn, nhà quản lý phải làm gương cho TR cấp việc tuân thủ chuẩn mực cần phải phổ biến đến nhân viên cách thức thích hợp  Trình độ lực đội ngũ cán nhân viên Một tổ chức đạt mục tiêu cán bộ, nhân viên cấp đảm bảo kiến thức kĩ cần thiết Do đó, nhà quản lý nên SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân tuyển dụng nhân viên có trình độ đào tạo kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ giao, phải giám sát huấn luyện họ thật đầy đủ thường xuyên  Sự tham gia HĐQT Ủy Ban Kiểm Toán Sự tham gia HĐQT Ủy Ban Kiểm Toán làm cho môi trường kiểm U -H Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý Ế soát tốt kiểm soát đến hoạt động người quản lý Triết lý quản lý thể qua quan điểm nhận thức người quản lý; phong TẾ cách điều hành lại thể qua cá tính, tư cách thái độ họ điều hành đơn vị Triết lý phong cách hoạt động nhà quản lý cao cấp có ảnh hưởng lớn H đến môi trường kiểm soát tổ chức, bao gồm vấn đề khả nhận thức IN giám sát rủi ro kinh doanh, nhận thức thái độ việc lập BCTC hay áp dụng phương pháp kế toán, sử dụng kênh thông tin thức hay không Ọ Cơ cấu tổ chức đơn vị C K thức… IH Cơ cấu tổ chức máy thực hoạt động để đạt mục tiêu tổ chức Xây dựng cấu tổ chức đơn vị phân chia thành phận với Ạ chức quyền hạn cụ thể Một cấu tổ chức hợp lý điều kiện bảo đảm Đ thủ tục kiểm soát phát huy tác dụng N G Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm Ư Ờ Phân định quyền hạn trách nhiệm xem phần mở rộng cấu tổ chức Nó cụ thể hoá quyền hạn trách nhiệm thành viên hoạt TR động đơn vị người phải tự hiểu hoạt động họ ảnh hưởng đến người khác việc góp phần hoàn thành mục tiêu đơn vị, họ phụ trách cụ thể công việc Do mô tả công việc cần diễn giải nhiệm vụ cụ thể thành viên quan hệ mặt báo cáo thành viên Chính sách nhân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân 3.2.1.3 Thực phân chia khách hàng vay theo nhóm có đặc điểm riêng Hiện nay, đa số NHTM việc phân công CBTD dựa sở số khách hàng, mức dư nợ thành phần kinh tế Một CBTD vừa phải cho vay kinh doanh; dịch vụ, thương mại, vừa phải cho vay xây dựng bản, chế biến, vận tải Ế Như CBTD khó khăn việc thu thập xử lý thông tin U Thực việc chuyên môn hóa với CBTD cách chia khách hàng -H theo nhóm đặc điểm riêng việc làm cần thiết Trên sở đó, vào lực, sở trường kinh nghiệm CBTD hay nhóm CBTD để phân TẾ công thực cho vay nhóm khách hàng định, tạo điều kiện cho CBTD hiểu biết khách hàng cách sâu sắc, dự báo xác rủi ro H để có định chuẩn xác cho vay hay không cho vay, định thu hồi, IN xử lý vốn có vấn đề hay tư vấn cho khách hàng phương án kinh doanh giúp K họ vượt qua khó khăn từ giúp VPBank Huế tránh rủi ro vốn C 3.2.1.4 Thực giám sát tổng thể danh mục tín dụng Ọ Bên cạnh việc giám sát khoản vay cách thường xuyên nhằm phát IH dấu hiệu cảnh báo sớm để có biện pháp khắc phục kịp thời Ban lãnh đạo VPBank Huế Ạ cần thực giám sát tổng thể danh mục tín dụng, phân tích tổng danh mục tín Đ dụng nhằm phát tập trung tín dụng, đánh giá chất lượng danh mục tín dụng G Cần phải tiến hành phân tích tổng thể danh mục tín dụng cách định kỳ, thường N xuyên để có biện pháp kịp thời tránh cho VPBank Huế phải chịu biến Ư Ờ động bất lợi hoạt động tín dụng TR 3.2.1.5 Phối hợp công ty bảo hiểm ngân hàng Để phòng ngừa rủi ro cho khoản vay đảm bảo khả thu hồi nợ tùy trường hợp cụ thể VPBank Huế yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm cho TSĐB đồng thời chuyển nhượng quyền thụ hưởng bảo hiểm cho ngân hàng nhận TSĐB Thông qua việc liên kết với công ty bảo hiểm, VPBank Huế có hội thu thập thêm thông tin giá TSĐB, cầm cố bên bảo hiểm thường có nhiều danh mục tài sản định giá sát với thực tế từ phục vụ tốt SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân cho nghiệp vụ định giá TSĐB mà hưởng hoa hồng phí môi giới nhiều khách hàng cho công ty bảo hiểm Mua bảo hiểm tín dụng: Bảo hiểm tín dụng hiểu bảo hiểm khoản cho vay, theo người bảo hiểm cam kết bồi thường khoản cho vay không Ế hoàn trả rủi ro định U 3.2.1.6 Chủ động giải nợ có vấn đề -H Xử lý nợ hạn, nợ khó đòi nhằm lành mạnh hoá hệ thống NHTM VPBank Huế nên có biện pháp phát khoản vay có vấn đề có biện pháp TẾ ngăn ngừa kịp thời Điều có ý nghĩa để nợ có vấn đề phát sinh tìm H cách giải IN - Đối với khoản vay dẫn tới nợ hạn K VPBank Huế chủ động tự định phân loại khoản nợ vào nhóm rủi C ro cao tương ứng với mức độ rủi ro xảy trường hợp sau: Ọ + Các tiêu tài khả trả nợ khách hàng bị suy giảm IH + Khách hàng không cung cấp thông tin tài kịp thời, đầy đủ Ạ xác để ngân hàng đánh giá khả trả nợ khách hàng Đ Khi đó, VPBank Huế cần phải có biện pháp tích cực giúp DN tháo gỡ G khó khăn Cụ thể: Đối với DN mà CBTD qua trình tìm hiểu, phân tích nhận N thấy thực có lực, thua lỗ DN phần lớn nguyên Ư Ờ nhân khách quan gây thua lỗ tạm thời, đồng thời DN đưa phương án khắc phục lỗ có tính khả thi ngân hàng nên có biện pháp hổ trợ tiếp tục TR cho khách hàng vay vốn khắc phục lỗ Ngoài ra, CBTD phải nghiên cứu, tư vấn cho DN trình thực phương án SXKD, tiêu thụ sản phẩm, DN khôi phục hoạt động SXKD Ngược lại, khoản vay mà ngân hàng nhận thấy khả phục hồi cần có biện pháp xử lý kịp thời SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Đối với việc xử lý khoản nợ hạn Trên sở đánh giá, phân loại, phân tích nợ hạn, phân tích chất lượng vay tình hình tài khách hàng, VPBank Huế cần có giải pháp ngăn chặn xử lý nợ cách nhanh chóng kịp thời, xử lý, thu Ế hồi vốn thích hợp khoản vay mà CBTD nhận thấy mức độ rủi ro cao như: + Biện pháp lý tài sản TẾ 3.2.1.7 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng -H U + Tổ chức khai thác Để nâng cao chất lượng kiểm soát hoạt động cho vay, VPBank Huế H cần xây dựng hệ thống tiêu đánh giá khách hàng cụ thể, thực đầy đủ IN phương pháp tính điểm tín dụng Hiện VPBank Huế xây dựng hệ K thống chấm điểm khách hàng DN với nhiều tiêu triển vọng ngành, quy mô C DN, khả sinh lời, quan hệ DN với VPBank, tỷ số đòn bẩy, …Đây việc làm Ọ quan trọng giúp VPBank Huế đánh giá đối tượng khách hàng Tuy IH nhiên để việc chấm điểm thực đầy đủ xác, ngân hàng cần mở rộng tiêu xếp hạng, nâng cao công tác thu thập xử lý thông tin khách hàng, Ạ DN vừa nhỏ Do phần lớn DN vừa nhỏ thường có mối quan hệ Đ chặt chẽ chủ sở hữu với nhà quản lý DN (hầu hết DN vừa nhỏ có chủ sở G hữu người trực tiếp điều hành hoạt động DN) nên VPBank Huế bên cạnh việc N phân tích thông tin DN cần tập trung phân tích thông tin cá nhân, Ư Ờ cần xác định tiêu quan trọng cho việc xếp hạng TR 3.2.1.8 Tăng cường công tác giám sát tiền vay Với mục đích kinh doanh an toàn – hiệu quả, việc tăng cường hiệu lực công tác kiểm tra, kiểm soát VPBank Huế cần thực theo số giải pháp sau: - Giám sát khách hàng vay, theo dõi rủi ro xảy Việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn cần tiến hành định kỳ đồng thời tổ chức tiến hành kiểm tra đột xuất để nhánh chóng phát khoản nợ có vấn đề SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 84 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân có biện pháp xử lý kịp thời Ngoài ra, VPBank Huế cần khuyến kích mở tài khoản toán ngân hàng nhằm kiểm tra kiểm soát việc chi tiêu khách hàng - Tăng cường hiệu lực công tác kiểm tra, kiểm toán ngân hàng 3.2.1.9 Xếp hạng khoản cho vay theo mức độ rủi ro để dễ dàng theo Ế dõi kiểm soát U VPBank Huế cần thực sách khách hàng có chọn lọc, thường xuyên -H phân tích đánh giá, chấm điểm tín dụng, xếp hạng, xác định khách hàng tiềm năng, khách hàng chiến lược, có lực tài lành mạnh, sản xuất kinh doanh có TẾ hiệu quả, có tín nhiệm cao quan hệ với ngân hàng để xác lập, trì mở rộng quan hệ tín dụng; ngược lại khách hàng sản xuất kinh doanh không hiệu quả, IN H công nợ kéo dài, giảm dần dư nợ chấm dứt quan hệ tín dụng K 3.2.1.10 Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng C Thông tin vấn đề quan trọng hoạt động ngân hàng Ọ Thông tin phải cập nhật xử lý nhanh chóng, xác Nắm bắt kịp thời IH thông tin, ngân hàng phân tích, đánh giá định hướng rủi ro xảy ra, dự báo, dự đoán trước tín hiệu biến động hoạt động sản Ạ xuất kinh doanh DN biến động thị trường giúp ngân Đ hàng đưa biện pháp xác hợp lý G Ngân hàng thu thập thông tin trực tiếp từ khách hàng, từ HSC, từ N trung tâm tín dụng (CIC) từ phương tiện thông tin đại chúng khác…Để việc Ư Ờ thu thập xử lý thông tin kịp thời, xác, VPBank Huế cần thành lập TR nhóm tư vấn thông tin tín dụng có chức thu thập, phân tích thông tin khách hàng, kinh tế, thị trường, thông tin pháp luật…có ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng 3.2.2 Các giải pháp vể nguồn nhân lực Trong lĩnh vực, người yếu tố định Kiểm soát hoạt động cho vay có hiệu trước hết phải CBTD định CBTD hàng ngày phải xử lý nghiệp vụ có tính biến động liên quan đến nhiều lĩnh vực, SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 85 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân ngành nghề kinh tế; gặp gỡ trực tiếp với nhiều loại khách hàng; đối mặt với nhiều loại cám dỗ; có nhiều hội thực hành vi để vụ lợi cho riêng Vì người CBTD cần phải tuyển chọn cẩn trọng, bố trí hợp lý, quan tâm giáo dục, rèn luyện thường xuyên Ế 3.2.2.1 Nâng cao nhận thức, phẩm chất CBTD U Thực quán triệt cho CBTD tầm quan trọng, ý nghĩa, vai trò hoạt -H động cho vay, việc áp dụng sách cho vay quy định VPBank VN Pháp luật Việt Nam CBTD cần thực quy trình cho vay, không lý TẾ cạnh tranh hay thu hút khách hàng mà coi nhẹ bỏ qua khâu đó, đặc biệt không chủ quan, lơ việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khách hàng sau giải IN H ngân 3.2.2.2 Nâng cao chất lượng chuyên môn hóa CBTD K - Đối với việc tuyển dụng nhân sự: việc tuyển dụng phải thực cách Ọ C nghiêm túc cẩn trọng, cần đặt số tiêu chuẩn để tuyển dụng nhân viên như: IH + Có tư cách đạo đức tốt, lập trường vững vàng Ạ + Kiến thức chuyên môn giỏi Đ + Nhiệt tình, sáng tạo, động, không ngại khó khăn… G - Phát huy tối đa khả nguồn nhân lực: VPBank Huế phải phân công N máy nhân cách cụ thể, xác với mặt mạnh nhân viên, phân Ư Ờ rõ trách nhiệm quyền hạn cho nhân viên Có chuyên môn hóa CBTD, VPBank Huế cần cử CBTD phụ trách mảng tín dụng khác theo TR trình độ, mạnh mảng tín dụng thương mại, mảng xây dựng - Liên tục nâng cao bồi dưỡng trình độ cho cán chuyên trách Hàng năm VPBank Huế nên tổ chức buổi gặp gỡ cán có kinh nghiệm để lớp trẻ học hỏi, tham khảo ý kiến lớp đàn anh VPBank Huế nên tự tổ chức đợt thi đua, khen thưởng CBTD để họ có ý thức tự nâng cao trình độ chuyên môn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 86 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Tổ chức học hỏi, trao đổi kinh nghiệm CBTD, khuyến khích cán có kinh nghiệm truyền đạt kinh nghiệm cho cán trẻ - CBTD cần phải tìm hiểu thêm luật, thường xuyên cập nhật thông tin thay đổi luật để tiến hành công việc đắn, phù hợp với luật định Đồng thời Ế thường xuyên nghiên cứu tài liệu TSĐB NHNN VPBank VN ban hành U 3.2.2.3 Tạo động lực môi trường làm việc cạnh tranh cho CBTD -H VPBank Huế cần xây dựng cụ thể tiêu chí đánh giá hiệu làm việc nhân viên để xác định rõ nhân viên giỏi để có sách phù hợp, tạo môi trường làm việc TẾ tốt để họ có hội phát triển gắn bó lâu dài H Thực trả lương theo hiệu công việc lương cứng, CBTD IN nhận lương thưởng theo kết làm việc K Có sách đãi ngộ tốt cho nhân viên mình, thường xuyên tổ C chức buổi du lịch, phong trào văn nghệ, thể thao cho nhân viên, tạo Ọ điều kiện cho nhân viên hiểu hơn, gắn bó hơn, tạo tinh thần tốt cho IH nhân viên để làm việc hiệu Tạo môi trường làm việc thân thiện, cởi mở cán quản lý nhân viên Ạ tạo gần gũi, dễ tâm trao đổi để động viên, thăm hỏi, giúp đỡ nhân viên G Đ kịp thời lúc cần thiết họ cảm thấy yên tâm, vui vẻ làm việc N 3.2.3 Giải pháp công nghệ Ư Ờ Ngân hàng cần ứng dụng nhiều công nghệ thông tin, trang thiết bị TR đại phục vụ hoạt động cho vay kiểm soát hoạt động cho vay như: - Xây dựng đưa vào ứng dụng chương trình phần mềm để thực phân loại khách hàng, định hạng rủi ro cho vay chấm điểm khách hàng để làm sở cho việc định cho vay - Xây dựng đưa vào ứng dụng phần mềm thẩm định dự án đầu tư hỗ trợ cán ngân hàng việc thẩm định, phân tích khách hàng, dự án vay vốn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 87 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Xây dựng đưa vào ứng dụng phần mềm quản lý giới hạn dư nợ Chi nhánh, ngành kinh tế; quản lý hạn mức KH để đảm bảo kiểm soát cho vay 3.2.4 Giải pháp cấu tổ chức Các phòng ban nghiệp vụ ngân hàng cần phối hợp chặt chẽ với Ế nhằm thực tốt việc kiểm soát khâu phân tích, đánh giá, thẩm định cho U đến định cho vay -H Thành lập phòng Kế hoạch - Tổng hợp để thu thập, tổng hợp, phân tích, đánh giá thông tin tình hình kinh tế, trị, xã hội địa phương, đối tác, TẾ khách hàng đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng, từ có nhìn nhận đánh giá tổng quan rủi ro hoạt động cho vay IN H Thứ hai, phòng Kế hoạch - Tổng hợp có trách nhiệm tham mưu, xây dựng, tổ chức triển khai theo dõi tình hình thực kế hoạch kinh doanh; đề xuất tổ chức thực K điều hành nguồn vốn, sách, biện pháp, giải pháp phát triển nguồn vốn C biện pháp giảm chi phí vốn để góp phần nâng cao lợi nhuận Ọ Trong điều kiện kinh tế phát triển, quy mô hoạt động ngân hàng ngày tăng IH việc tuyển thêm nhân cần thiết để đảm bảo công tác kiểm soát cho vay Ạ tiến hành thuận lợi, cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo; với tăng Đ lên vê quy mô tăng lên khối công việc cần kiểm soát, thời gian tới G VPBank Huế nên cân nhắc việc thành lập phận KSNB nhằm tạo hiệu cao TR Ư Ờ N hoạt động KSNB nói chung kiểm soát cho vay nói riêng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 88 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Phần III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong năm vừa qua, vượt lên tất khó khăn thử thách kinh tế, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng có Ngân hàng TMCP Việt Ế Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế khẳng định vị U NHTM hàng đầu Việt Nam với hệ thống mạng lưới trải rộng khắp hầu hết -H tỉnh thành nước, thương hiệu VPBank khẳng định vị ngày vững lòng khách hàng Tuy nhiên, bên cạnh TẾ kết đạt tồn số hạn chế định Để vững bước phát triển thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng cần phải H khắc phục khuyết điểm cách phát huy điểm mạnh, không IN ngừng tìm tòi, sáng tạo điều mới, đồng thời phải trọng đến vấn đề K hiệu tín dụng, coi mục tiêu quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển C bền vững ngân hàng Ọ Qua thời gian thực tập nghiên cứu vấn đề kiểm soát hoạt động cho IH vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế giúp Ạ nhận thức vai trò hoạt động kiểm soát cho vay kinh tế nói Đ chung ngân hàng nói riêng Thông qua viết mong muốn đóng G góp phần ý kiến nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu hoạt động N kiểm soát cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Ư Ờ Thiên Huế, để Ngân hàng ngày phát triển bền vững, đóng góp vào nghiệp TR công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Về bản, đề tài giải vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống KSNB nói chung, hệ thống KSNB hoạt động cho vay nói riêng vấn đề liên quan đến NHTM - Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB quy trình cho vay khách hàng DN Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 89 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân - Đưa số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Do hạn chế mặt thời gian, quy mô khóa luận khó khăn thu thập thông tin, xử lý số liệu nên đề tài dừng lại việc so sánh tiêu qua kỳ chưa có so sánh với tiêu trung bình ngành Ngoài ra, hạn U Ế chế kinh nghiệm nên biện pháp đưa mang tính định hướng, chưa có -H thẩm định qua thực tế Có thể nói đề tài rộng, chịu tác động nhiều nhân tố, có nhiều vấn đề cần nghiên cứu sâu mà đề tài chưa tìm hiểu hết TẾ Với kinh nghiệm cộng với thời gian thực tập ỏi nên viết có vấn đề chưa đề cập đến đề cập đến H thiếu sót chưa đầy đủ, xin kính mong thầy cô giáo, anh chị công IN tác ngân hàng thông cảm góp ý thêm Tôi xin chân thành cảm ơn! K Kiến nghị Ọ C 2.1 Kiến nghị với Chính phủ quan quản lý Nhà nước IH  Tạo môi trường pháp lý đồng ổn định: hoạt động NHTM nằm môi trường pháp lý Nhà nước quy định, chịu điều chỉnh hệ thống pháp Ạ luật kinh doanh ngân hàng Vì vậy, để hoạt động ngân hàng có hiệu đòi hỏi G thống NHTM Đ phủ phải xây dựng văn pháp luật đồng bộ, tạo hành lang pháp lý cho hệ N  Nhà nước nên ban hành văn pháp quy để quy định trách nhiệm Ư Ờ bên hữu quan có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm tạo hỗ TR trợ cấp, ngành với NHNN  NHNN cần có nỗ lực việc phối kết với Bộ, Ngành có liên quan hoạt động cho vay khách hàng DN đời Thông tư liên tạo điều kiên pháp lý thuận lợi cho hoạt động cho vay khách hàng DN phát triển  NHNN tăng cường quan tâm đạo hỗ trợ cho công tác quản trị rủi ro NHTM thông qua việc cập phổ biến kinh nghiệm quản lý rủi ro SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 90 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân ngân hàng nước, ban hành văn thống quản lý rủi ro có biện pháp chế tài nghiêm túc NHTM không tuân thủ quy định  Chính phủ cần giao cho Tổng cục Thống kê phối hợp với Bộ tài xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành kinh tế Đây thông tin quan trọng việc xem xét đánh giá khách hàng sở so sánh với trung bình U Ế ngành, qua giúp TCTD có định đắn hoạt động kinh -H doanh tín dụng  Tăng cường tra giám sát tình trạng chạy đua lãi suất, vốn vấn TẾ đề nóng bỏng Trong ngân hàng chấp hành tốt qui định NHNN số gây nhiễu loạn thị trường lãi suất “chui” H nhiều hình thức khác Điều gây thiệt hại cho ngân hàng làm ăn chân IN Tuy nhiên, NHNN cần phải ý hành vi can thiệp “thô bạo” K gây tác động xấu cho kinh tế lâu dài (mặc dù kết khả quan C ngắn hạn) NHNN nên dần thay biện pháp hành biện Ọ pháp kinh tế “uyển chuyển” tác động gián tiếp vào thị trường để điều tiết vĩ mô kinh IH tế phù hợp với qui luật thị trường giống quốc gia phát triển giới Ạ  Để chấn chỉnh tăng cường hiệu hoạt động tín dụng nói chung kiểm Đ soát hoạt động cho vay nói riêng, NHNN cần đưa biện pháp bắt buộc NHTM tham gia vào Trung tâm thông tin tín dụng để thực chức cung N G cấp số liệu số dư tiền gửi, tiền vay dư nợ khách hàng cách đầy Ư Ờ đủ, kịp thời, xác Và phải không ngừng nâng cao quy mô hoạt động chất TR lượng hoạt động Trung tâm thông tin tín dụng Quốc gia CIC 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank VN)  Xây dựng sách cho vay hiệu hướng dẫn, đạo sát việc thực sách cho vay toàn hệ thống  Tăng cường kiểm tra giám sát việc thực sách cho vay Chi nhánh Tăng cường đợt kiểm tra định kỳ lần kiểm tra đột xuất, tổ chức đợt kiểm tra chéo để sớm phát dấu hiệu sai phạm có hướng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 91 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân giải dứt điểm, không để kéo dài Qua CBTD nâng cao ý thức làm việc học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chuyên môn  Giúp đỡ sở vật chất, hỗ trợ vốn, kỹ thuật cho Chi nhánh  Đào tạo đội ngũ CBTD nói riêng, cán ngân hàng nói chung trở thành đội Ế ngũ cán chuyên nghiệp, tinh thông nghiệp vụ, am hiểu pháp luật, lĩnh vực U đời sống xã hội để có nhìn tinh tường phân tích, thẩm định cho vay… -H Đồng thời có chế độ đãi ngộ xứng đáng để giữ chân cán giỏi triển khai cho Chi nhánh, có VPBank Huế TẾ  Ngân hàng cần đẩy mạnh xây dựng phần mềm chuyên dụng để H  Xây dựng mối quan hệ tốt tăng cường tính liên kết Chi nhánh IN VPBank để học hỏi, trao đổi, thông tin kinh nghiệm phối hợp, giúp đỡ K cần thiết C  Tăng tính chủ động kinh doanh Chi nhánh mở rộng mức Ọ phán cho vay, để Chi nhánh chủ động việc huy động vốn cho vay IH  Tổ chức thi đua Chi nhánh, thi nghiệp vụ để từ nâng cao nghiệp vụ cho CBTD đồng thời có sách khuyến khích, Đ Ạ khen thưởng kịp thời G 2.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh N Thừa Thiên Huế Ư Ờ  Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp  Tăng cường kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng, bảo đảm tính tuân thủ TR cẩn trọng Chấp hành nghiêm chỉnh quy trình quy chế cho vay quản lý giới hạn, cấu, tỷ trọng, tăng trưởng tín dụng  Thường xuyên tổng kết đánh giá sai sót tồn nghiệp vụ tín dụng, quản trị điều hành, tìm nguyên nhân để rút kinh nghiệm, cảnh báo có biện pháp chấn chỉnh ngăn ngừa SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 92 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân  Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng, kiểm soát rủi ro tín dụng, tăng trưởng theo phương châm an toàn hiệu quả, đẩy mạnh cho vay quốc doanh, cho vay ngắn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế hạn, cho vay bán lẻ, nâng tỷ trọng cho vay có bảo đảm tài sản SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 93 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Sự cần thiết để tài nghiên cứu Mục tiêu đề tài Ế Đối tượng nghiên cứu U Phạm vi nghiên cứu -H Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài TẾ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU H Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM IN SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP K 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.Kháiniệm Ọ C 1.1.2.Mục tiêu, vai trò nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội IH 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội 1.1.4.Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Ạ 1.1.5.Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 13 Đ 1.2.Những vấn đề kiểm soát quy trình cho vay 14 G 1.2.1.Những vấn đề chung cho vay khách hàng doanh nghiệp .14 Ư Ờ N 1.2.2 Quy trình cho vay 18 1.3 Kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 20 TR 1.3.1 Khái niệm kiểm soát hoạt động cho vay 20 1.3.2 Sự cần thiết mục đích kiểm soát hoạt động cho vay .20 1.3.3 Quy trình kiểm soát cho vay khách hàng doanh nghiệp .21 1.3.4 Các tiêu đánh giá chất lượng kiểm soát hoạt động cho vay NHTM 24 1.3.5 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác kiểm soát hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 26 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 94 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ .31 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế 31 U Ế 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng 31 -H 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức VPBank Huế .33 TẾ 2.1.4 Môi trường hoạt động kinh doanh .36 2.1.5 Tình hình lao động .37 H 2.1.6 Tình hình hoạt động VPBank Huế thời gian gần .38 IN 2.2 Kiểm soát quy trình cho vay khách hàng DN VPBank Huế 52 K 2.2.1 Quy trình cho vay khách hàng DN VPBank Huế 52 C 2.2.2.Thực trạng hoạt động kiểm soát quy trình cho vay khách hàng DN Ọ Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa Thiên Huế 54 IH 2.2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát cho vay VPBank Huế 71 Ạ Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO Đ VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) G THỪA THIÊN HUẾ 77 N 3.1 Định hướng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa .77 Ư Ờ Thiên Huế 3.1.1 Định hướng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh TR Thừa Thiên Huế .77 3.1.2 Những thuận lợi khó khăn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Huế thời gian tới 79 3.2 Các giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát cho vay VPBank Chi nhánh Thừa Thiên Huế 81 3.2.1 Giải pháp lĩnh vực tín dụng .81 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 95 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân 3.2.2 Các giải pháp vể nguồn nhân lực 85 3.2.3 Giải pháp công nghệ 87 3.2.4 Giải pháp cấu tổ chức 88 Phần III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 Ế Kết luận 89 U Kiến nghị 90 -H 2.1 Kiến nghị với Chính phủ quan quản lý Nhà nước 90 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 91 TẾ 2.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thừa TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Thiên Huế 92 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Cẩm - K42 Kế toán kiểm toán 96