ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - - TĂNG ANH TRƢỜNG TĂNG ANH TRƢỜNG XÂY DỰNG PHƢƠNG ÁN ĐẢM BẢO TÀI CHÍNH CHO CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƢỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÁI NGUYÊN XÂY DỰNG PHƢƠNG ÁN ĐẢM BẢO TÀI CHÍNH CHO CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƢỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÁI NGUYÊN Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số 60 - 34 - 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ QUANG QUÝ THÁI NGUYÊN - 2011 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn THÁI NGUYÊN - 2011 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn ghi lời cảm ơn Các thông tin, tài liệu trình bày luận văn ghi rõ nguồn gốc Trong trình thực luận văn“ Xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên” nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tác giả luận văn Trước hết xin bày tỏ cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, Khoa Sau đại học thầy, cô giáo Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện tinh thần vật chất giúp đỡ hoàn thành chương trình học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cám ơn Thầy giáo - PGS, TS Đỗ Quang Quý tận Tăng Anh Trƣờng tình bảo giúp đỡ mặt khoa học để hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cám ơn Cơ quan, Ban, Ngành tỉnh Thái nguyên, Ban giám đốc phòng ban, đơn vị thuộc Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên, bạn bè, đồng nghiệp gia đình chia sẻ khó khăn động viên tạo điều kiện tốt cho hoàn thành luận văn Tuy nhiên, lý trình độ thời gian, luận văn không tránh khỏi có hạn chế, mong đóng góp ý kiến thầy hướng dẫn, thầy cô giáo đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Tác giả luận văn Tăng Anh Trƣờng Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn iii iv MỤC LỤC 1.1.2.1 Thực tiễn công tác huy động vốn doanh nghiệp Việt nam Lời cam đoan i 28 Lời cảm ơn ii 1.1.2.2 Kinh nghiệm hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp Nhật 32 Mục lục iii 1.2 Phương pháp nghiên cứu đề tài 34 Danh mục bảng vii 1.2.1 Các câu hỏi đặt mà đề tài cần giải 34 Danh mục biểu đồ viii 1.2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài Bố cục luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Cơ sở khoa học việc nghiên cứu đảm bảo tài hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2.2.1 Thu thập, tổng hợp liệu 34 1.2.2.2 Phương pháp phân tích 35 1.2.2.3 Phương pháp dự báo 36 1.2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 36 Chƣơng 2: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ĐẢM BẢO TÀI CHÍNH CHO CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƢỜNG VÀCÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÁI NGUYÊN 38 2.1 Đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên 38 2.1.1 Đặc điểm tình hình chung công ty 38 1.1.1 Cơ sở lý luận đảm bảo tài hoạt động doanh nghiệp 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài Công ty cổ 1.1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên 41 1.1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 2.1.2.1 Nhân tố sản phẩm, dịch vụ, khách hàng môi trường cạnh tranh 41 1.1.1.3 Nội dung chủ yếu đảm bảo tài cho hoạt động 2.1.2.2 Đặc điểm công nghệ 44 doanh nghiệp 2.1.2.3 Đặc điểm vật tư 45 1.1.1.4 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến nhu cầu tài 2.1.2.4 Đặc điểm nhân lực 46 doanh nghiệp 2.1.2.5 Đặc điểm vốn kinh doanh 48 1.1.1.5 Nội dung phương pháp đảm bảo tài cho chiến lược 2.1.3 Tình hình hiệu kinh doanh Công ty cổ phần môi trường phát triển doanh nghiệp 12 công trình đô thị Thái nguyên năm 2008 - 2010 50 1.1.2 Kinh nghiệm thực tiễn công tác huy động đảm bảo nguồn vốn sản 2.2 Phân tích thực trạng công tác đảm bảo tài cho hoạt động kinh doanh xuất kinh doanh doanh nghiệp Việt nam Nhật Bản 28 Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên 53 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn v vi 2.2.1 Phương pháp xác định nhu cầu tài cho hoạt động kinh doanh 3.3 Các giải pháp nhằm đảm bảo tài để thực thành công chiến Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên 53 lược phát triển công ty giai đoạn 2011 - 2015 73 2.2.1.1 Các tiêu kế hoạch chủ yếu năm 2010 54 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 73 2.2.1.2 Cách xác định 54 3.3.2 Giảm chi phí đầu vào 75 2.2.1.3 Đánh giá mức độ xác xác định nhu cầu vốn năm 3.3.3 Tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng tỷ lệ cổ tức 75 2010 công ty phân tích nguyên nhân 55 3.3.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm áp dụng hệ thống quản lý chất lượng 77 2.2.2 Phân tích tình hình sách đảm bảo tài cho hoạt động 3.3.5 Đổi mới, nâng cao công nghệ 78 Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên 57 3.3.6 Thu hút nguồn vốn đảm bảo nhu cầu tài cho chiến lược 2.2.2.1 Phân tích tình hình đảm bảo nhu cầu vốn cố định 58 kinh doanh Công ty 79 2.2.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng máy móc thiết bị 59 KẾT LUẬN 82 2.2.2.3 Phân tích tình hình toán thu hồi vốn 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 2.2.2.4 Phân tích tình hình huy động nguồn vốn 61 Chƣơng 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM ĐẢM BẢO TÀI CHÍNH CHO CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƢỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÁI NGUYÊN 63 3.1 Định hướng chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên giai đoạn 2011 - 2015 63 3.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Công ty 63 3.1.2 Một số tiêu dự kiến chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2011 - 2015 64 3.1.3 Một số chủ trương định hướng cho chiến lược phát triển Công ty giai đoạn 2011 - 2015 66 3.2 Xác định phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty giai đoạn 2011 - 2015 68 3.2.1 Xác định phương án đảm bảo tài cho hoạt động Công ty năm 2011 68 3.2.2 Xác định phương án tài cho hoạt động Công ty năm 2012 - 2015 72 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn vii viii DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Bảng tổng hợp máy móc thiết bị chủ yếu công ty thời điểm Biểu đồ 1.1: nguồn huy động vốn doanh nghiệp 30 31/12/2010 44 Biểu đồ 1.2: yếu tố ảnh hưởng nhiều đến việc tiếp cận kênh vay Bảng 2.2: Thống kê đội ngũ lao động có thời điểm 31/12/2010 46 vốn doanh nghiệp Error! Bookmark not defined Bảng 2.3: Bảng kê tình hình vốn Công ty năm 2008-2010 49 Biểu đồ 1.3: khó khăn lớn doanh nghiệp phải đối mặt việc huy Bảng 2.4: Các tiêu đánh giá hiệu kinh tế Công ty từ năm 2008-2010 53 động vốn thời gian qua 31 Bảng 2.5: Bảng kết cấu vốn lưu động thời điểm 31/12/2010 60 Biểu đồ 1.4: Các biện pháp doanh nghiệp sử dụng để đảm bảo vốn cho hoạt Bảng 3.1: Bảng tiêu đặt từ năm 2011- 2015 65 động sản xuất kinh doanh 31 Bảng 3.2: Dự án dự kiến đầu tư chiều sâu từ năm 2011-2015 65 Biểu đồ 1.5: giải pháp doanh nghiệp ưu tiên hàng đầu để tái cấu trúc Bảng 3.3: Bảng cân đối kế toán dự báo năm 2011 70 lại cấu vốn 32 Bảng 3.4: Các tiêu dự báo năm 2011 so sánh với năm trước với lãi suất Biểu đồ 1.6: Xu hướng thay đổi cấu vốn năm tới 32 ngân hàng 71 Bảng: 3.5: Các tiêu dự báo năm 2012 - 2015 so sánh với năm trước với lãi suất ngân hàng 72 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn MỞ ĐẦU quản lý tài Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên Tôi mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài “Xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo pháp luật, thực mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sinh lợi phát Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên” Ý nghĩa khoa học triển, doanh nghiệp cần có lượng vốn tối thiểu định Hiện nay, việc đảm bảo tài cho hoạt động kinh doanh chưa Quá trình sản xuất kinh doanh từ góc độ tài trình phân phối doanh nghiệp quan tâm hiểu biết mức, nhiều doanh để tạo lập sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu nghiệp thụ động lúng túng xây dựng hoạch định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, trình đó, sách đảm bảo tài cho chiến lược phát triển doanh nghiệp Các cứ, diễn chuyển hoá biến đổi liên tục nguồn tài Muốn tồn phương pháp, quy trình để xây dựng phương án đảm bảo tài có phát triển môi trường cạnh tranh gay gắt khốc liệt nay, nhiều sai lệch, thiếu sở dẫn đến phương án không đảm bảo hiệu doanh nghiệp phải có lực tài định kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng, nhiều doanh nghiệp không Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt đạt mục tiêu chiến lược kinh doanh tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo Có nhiều biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt nghiệp, biện pháp quan trọng xác định xác, đầy đủ động tài doanh nghiệp lượng vốn bỏ ra, đảm bảo cung cấp đầy đủ lượng vốn cách có kế Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ hoạch cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trước mắt doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà thời kỳ lâu dài Khi thực công việc trên, tức thực đảm đầu tư, người cho vay, Nhà nước người lao động Qua họ thấy bảo tài cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Thông qua tình hình tài doanh nghiệp họ rút định đắn liên quan đến hiệu doanh nghiệp có giải pháp nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc đảm bảo tài Việc nghiên cứu thực đề tài ý nghĩa mặt lý luận mà mang tính thực tiễn cao hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hy vọng thành công đề tài có ý nghĩa tiền đề cho thành công việc thực thắng lợi mục tiêu chiến lược kinh doanh, nâng cao hiệu hoạt động Công ty cổ phần môi trường công trình phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung, đô thị Thái Nguyên lĩnh vực cung cấp dịch vụ đô thị xây dựng, kiến thức lý luận học qua nhà trường, tài liệu tham khảo kết sở cho doanh nghiệp khác tham khảo, xây dựng phương án đảm bảo tài hợp với kiến thức thực tế nơi công tác, thân với nhiệm vụ cán cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốt Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Chƣơng - Nghiên cứu hệ thống hóa lý luận thực tiễn công tác CƠ SỞ KHOA HỌC VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU đảm bảo tài cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình đảm bảo tài cho hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên - Xác định nhu cầu tài chính, đưa sách, giải pháp đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên giai đoạn năm 2011 - 2015 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu đề tài 1.1 Cơ sở khoa học việc nghiên cứu đảm bảo tài hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng 1.1.1 Cơ sở lý luận đảm bảo tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thành lập nhằm hoạt động, cung ứng sản phẩm hàng hóa dịch vụ thị trường với mục đích sinh lời 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu - Kế hoạch, chiến lược phát triển SXKD công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên trước giai đoạn 2011 - 2015; - Thực trạng, giải pháp xây dựng phương án đảm bảo tài cho Trong kinh tế thị trường tiền đề để doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh phải có lượng vốn tiền tệ định Quá trình hoạt động doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên tiền tệ doanh nghiệp Trong trình phát sinh luồng tiền tệ gắn 4.2 Phạm vi nghiên cứu với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh 4.2.1 Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu phạm vi Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên; 4.2.2 Phạm vi nội dung: Xây dựng phương án đảm bảo tài luồng tiền tệ xuất khỏi doanh nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ cho chiến lược phát triển công ty; 4.2.3 Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thực trạng công tác tài công ty qua năm, từ năm 2008 - 2010; xây dựng phương án đảm bảo tài cho Công ty từ năm 2011 đến 2015; doanh nghiệp quan hệ kinh tế hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu sau: - Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước: Quan hệ thể Bố cục luận văn việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp doanh nghiệp thực Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: Chương 1: Cơ sở khoa học phương pháp nghiên cứu Chương 2: Kết nghiên cứu đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên Chương 3: Các giải pháp nhằm đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN nghiệp, luồng tiền tệ bao hàm luồng tiền tệ vào doanh nghiệp Http://www.lrc-tnu.edu.vn nghĩa vụ tài Nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí - Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Quan hệ biểu cụ thể quan hệ: + Quan hệ toán doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác phát sinh việc mua bán tài sản, vật tư, hàng hóa dịch vụ Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn + Quan hệ toán doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác việc vay cho vay vốn hay đầu tư vốn - Quan hệ doanh nghiệp với công nhân viên doanh nghiệp: quan hệ thể việc doanh nghiệp toán tiền lương, thưởng , phạt với công nhân viên doanh nghiệp - Quan hệ nội doanh nghiệp: thể việc quan hệ toán phận doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp - Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày lớn Do vậy, lựa chọn sử dụng công cụ tài để huy động vốn việc sử dụng vốn có ảnh hưởng lớn đến tình hình hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Các thông tin tình hình tài doanh nghiệp trở nên quan trọng cần thiết cho người lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp để kiểm soát đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh nay, tài doanh nghiệp giữ Từ vấn đề nêu rút ra: vai trò chủ yếu sau: - Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh - Tài doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục [ 9,9] nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế Vốn tiền tệ tiền đề cho hoạt động doanh nghiệp Trong hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp [ 9,7] dài hạn cho hoạt động kinh thường xuyên cho đầu tư phát triển - Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp [ 9,7] doanh nghiệp Việc thiếu vốn làm cho hoạt động doanh nghiệp gặp khó khăn không triển khai Do vậy, việc đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục phụ thuộc lớn vào việc tổ chức huy động vốn tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp Trước kinh tế kế hoạch hóa tập trung, chế quản lý tài bao cấp dẫn đến tình trạng tài doanh nghiệp Nhà nước giữ vai trò thụ động yếu ớt Trong điều kiện nay, doanh nghiệp chuyển sang hoạt động theo chế thị trường, hoạt động tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng ảnh hưởng lớn đến tồn tại, phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp, lẽ chủ yếu sau: - Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan ảnh hưởng tới tất - Tài doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp [ 9,10] Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng vào việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án từ góp phần chọn dự án đầu tư tối ưu Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp chớp hội kinh doanh Mặt khác việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh làm giảm bớt tránh thiệt hoạt động doanh nghiệp Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ cần vốn? Bao hàm vốn dài hạn vốn ngắn hạn Và điều giảm tiền trả lãi vay quan tài doanh nghiệp tổ chức huy động nguồn vốn - Tài doanh nghiệp công cụ hữu ích để kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp [ 9,10] đảm bảo kịp thời, đầy đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp Điều có nghĩa phải trả lời câu hỏi lấy vốn từ đâu Để đến việc định Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài thực tiêu tài chính, người lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn tại, vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp cần xem xét, cân nhắc nhiều mặt Trong cần ý đến số vấn đề chủ yếu như: Kết cấu nguồn vốn, điểm lợi bất lợi hình thức huy động vốn, chi phí cho việc sử dụng nguồn vốn - Tổ chức sử dụng tốt vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi với diễn biến thực tế kinh doanh 1.1.1.3 Nội dung chủ yếu đảm bảo tài cho hoạt động doanh nghiệp Đảm bảo tài doanh nghiệp thường bao gồm nội dung chủ yếu sau: đảm bảo khả toán doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phải thường xuyên tìm biện pháp góp phần huy - Tham gia đánh giá lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh, giải phóng kịp thời số Việc xây dựng đánh giá lựa chọn dự án đầu tư nhiều phận vốn bị ứ đọng Theo dõi chặt chẽ thực tốt việc toán thu hồi tiền doanh nghiệp phối hợp thực Trên góc độ tài chính, điều chủ bán hàng khoản thu khác, đồng thời quản lý chặt chẽ khoản chi yếu phải xem xét hiệu tài dự án tức cần xem xét, cân tiêu phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Thường xuyên tìm nhắc chi phí bỏ ra, rủi ro gặp phải khả thu lời thực biện pháp thiết lập cân thu chi tiền đảm bảo cho doanh dự án Việc đánh giá phân tích thước đo tài nhằm lựa chọn dự án có mức sinh lời cao Vấn đề quan trọng tài cần xem xét sử dụng vốn nào? Trên sở tham gia đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, tài doanh nghiệp tham gia định hướng phát triển doanh nghiệp Trong xem xét việc bỏ vốn đầu tư thực dự án cần ý tới việc tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo hiệu kinh nghiệp có khả toán Đây vấn đề quan trọng công tác đảm bảo tài doanh nghiệp - Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp thực tốt việc phân tích tài tế cao trước mắt lâu dài - Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động nguồn vốn đảm bảo Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài cho phép thường xuyên kiểm soát tình hình hoạt động đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho doanh nghiệp Mặt khác định kỳ phải tiến hành phân tích tình hình tài hoạt động doanh nghiệp kỳ hay nói cách khác phải trả lời câu hỏi doanh nghiệp Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Http://www.lrc-tnu.edu.vn 10 - Thực tốt việc kế hoạch hóa tài + Vì thời gian thi công dài, nên phải tổ chức nghiệm thu toán Các hoạt động tài doanh nghiệp cần dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch đảm bảo tài Thực tốt việc lập kế theo phần khối lượng công trình chờ đến công trình hoàn tất toán công nghiệp hoạch tài công việc cần thiết giúp cho doanh nghiệp chủ động + Phần lớn số vốn ngành xây dựng bỏ vào công trình chưa đưa giải pháp kịp thời có biến động thị trường Quá trình hoàn thành Vì phải cố gắng tập trung tiền vốn để rút ngắn thời gian thi thực kế hoạnh tài trình định tài công xây dựng Việc rút ngắn kỳ hạn thi công xây dựng có ý nghĩa lớn đối thích hợp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp với việc tiết kiệm vốn, tăng thêm lợi nhuận cho ngành xây dựng [10,13] 1.1.1.4 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến nhu cầu tài doanh nghiệp Nhu cầu tài cho hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nhiều nhân tố, sau ta xem xét số nhân tố chủ yếu - Các doanh nghiệp thuộc ngành nông nghiệp Quá trình tăng trưởng sản phẩm ngành nông nghiệp trình tăng trưởng tự nhiên trồng vật nuôi, chúng phụ thuộc a) Đặc điểm kinh tế ngành nhiều vào điều kiện tự nhiên Khi điều kiện tự nhiên thuận lợi mùa, Mỗi ngành kinh tế có đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh không bội thu Ngược lại điều kiện tự nhiên không thuận lợi mùa, có giống Sự không giống phản ánh qua dấu ấn khác trắng Do hiệu tiền vốn bỏ nông nghiệp không ổn mặt tài chế quản lý tài doanh nghiệp định ngành kinh tế khác ngành Tài sản cố định ngành nông nghiệp máy móc thiết bị, nhà - Doanh nghiệp ngành công nghiệp xưởng có cây, Vì tài sản cố định ngành nông nghiệp có Đặc điểm tài doanh nghiệp ngành công nghiệp là: Toàn tăng giá sau trình sử dụng Đòi hỏi sách quản lý tài thể chia thành nhiều xí nghiệp đồng thời hạch toán kết kinh doanh phạm vi xí nghiệp Vì ngành có suất lao động cao, trang bị kỹ thuật cho ngành kinh tế khác, nên nói chung doanh nghiệp công nghiệp có kỹ thuật đại Chu kỳ sản xuất hầu hết doanh nghiệp công nghiệp ngắn (trừ ngành đóng tàu vài ngành khí khác ra) Do vốn sản phẩm dở dang không nhiều Việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm tiến hành thường xuyên Bởi doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với thị trường hàng hóa thị trường vốn [ 10,13] - Các doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng Đây ngành công nghiệp đặc biệt, tài ngành xây dựng có đặc điểm sau đây: Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn doanh nghiệp nông nghiệp có đặc thù riêng [ 10,14] - Các doanh nghiệp thương mại dịch vụ Chu kỳ kinh doanh hầu hết doanh nghiệp thương mại dịch vụ thường ngắn Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại phận vốn quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn toàn vốn kinh doanh, chủ yếu vốn hàng hóa, nguyên nhiên vật liệu, vốn vay ngắn hạn doanh nghiệp thường cao ngành khác b) Chính sách Nhà nước Các sách kinh tế nhà nước có ảnh hưởng lớn đến tài doanh nghiệp sách thuế, khấu hao, lãi vay Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 59 60 tư số máy móc thiết bị thi công phương tiện vận tải Nhưng theo tính giao máy móc thiết bị, Công ty ký hợp đồng sử dụng với đơn vị hàng toán đầu tư mua máy xúc, xe lu rung, xe ôtô vận tải nguồn vốn vay năm, đơn vị sản xuất chủ động việc sử dụng điều trung hạn thuê xe bên phương án thuê có hiệu (ít hành máy móc thiết bị cho thi công, nâng cao hiệu suất sử dụng máy, giảm năm đầu tiên) Như dự án đầu tư mua máy móc thiết bị chi phí quản lý đội xe máy, đảm bảo nguồn thu Công ty nên mua 01 xe ép, vận chuyển chất thải (giá trị 1,869 tỷ) nguồn vốn tự 2.2.2.3 Phân tích tình hình toán thu hồi vốn có xe chuyên dùng không dễ thuê, trước mắt nên thuê thiết bị, xe vận chuyển để phục vụ thi công khác, sau cân nhắc tính toán đầu tư sau Để xem xét tình hình toán thu hồi vốn Công ty, ta xe m xét tỷ trọng khoản vốn tổng số vốn lưu động 2.2.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng máy móc thiết bị Bảng 2.5: Bảng kết cấu vốn lưu động thời điểm 31/12/2010 Máy móc thiết bị Công ty năm 2010 giao quyền quản lý ĐVT: 1.000 đồng trực tiếp cho đội xe máy xí nghiệp, đội sản xuất đặc thù Khi đơn TT vị sản xuất có nhu cầu sử dụng có lệnh điều xe nội phối hợp với đơn vị Tiền quản lý trực tiếp thiết bị, hàng tháng, quý Công ty toán chi phí cho đơn vị theo lệnh điều xe khối lượng thực tế Thực trạng việc quản lý sử dụng có mặt thuận lợi có hạn chế, thuận lợi đội xe máy trực tiếp quản lý đảm bảo tính chuyên môn, kỹ thuật xe máy thường xuyên thiết bị bảo dưỡng, sửa chữa Công ty có đội thợ kỹ Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng 30.647.406 84,4% Các khoản phải thu 4.469.456 12,4% Hàng tồn kho 1.064.531 2,9% Tài sản lưu động khác 96.407 0,3% 36.277.800 100% Cộng (Nguồn: Báo cáo tài công ty năm 2010) thuật tốt, hạn chế chi nhánh, đội sản xuất khác không chủ động cao điều xe, phải bỏ cước phí vận chuyển máy địa bàn hoạt động đơn vị xa phần chi phí di chuyển máy tương đối lớn, sửa chữa xe không kịp thời có công việc phát sinh từ nhiều đơn vị có phương án thuê máy móc, phương tiện bên Thời gian hoạt động máy móc thiết bị lĩnh vực như: môi trường, quản lý giao thông, sửa chữa điện chiếu sáng tương đối cao, bình quân đạt 11 đến 12 tháng năm, riêng lĩnh vực xây lắp khác phục vụ tang lễ, du lịch đạt thời gian hoạt động từ đến tháng năm Để khắc phục vấn đề này, Công ty cần có sách giao hết máy móc thiết bị lái máy cho đơn vị sản xuất, giải tán, sát nhập đội xe máy Khi Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn - Như vòng quay Vốn lưu động là: DT 57.892.000 Vp = = = 1,596 vòng VLĐ 36.277.800 - Thời gian cho chu kỳ vốn lưu động là: 360 360 N= = = 225 ngày Vq 1,596 Trong thời gian kỳ thu nợ là: 4.469.456 Kỳ thu nợ (KTN) = = 28 ngày 57.892.000/360 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 61 62 Như thời gian chu kỳ vốn lưu động, kỳ thu nợ Công ty tương đối ngắn, không bị nợ đọng vốn lớn Nhận xét chương Chương trình bày đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất Trong năm 2010, công tác thu hồi công nợ công trình giao kinh doanh Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên, cho phòng Tài kế hoạch chủ trì Trong thực tế việc thu hồi toán phân tích, đánh giá thực trạng nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài công nợ công trình khó khăn, liên quan đến nhiều phận Công ty Chương nêu đánh giá hiệu sản xuất kinh Công ty, kết toán công nợ năm đạt tương đối tốt doanh Công ty qua năm 2008 - 2010, phân tích thực trạng phương Để làm tốt công tác toán công nợ, Công ty có chế giao việc toán công trình trực tiếp cho đơn vị sản xuất, phòng Tài kế hoạch đơn vị chuyên môn phối hợp pháp đảm bảo tài Công ty năm qua từ đánh giá sách mà Công ty thực làm sở cho việc xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty 2.2.2.4 Phân tích tình hình huy động nguồn vốn Trong năm 2010, vấn đề nguồn vốn đáp ứng cho sản xuất kinh doanh Công ty tương đối thuận lợi, Công ty hoạt động hoàn toàn vốn tự có, vay vốn ngân hàng để đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh doanh, nguyên nhân đảm bảo nguồn vốn Công ty giữ lại khoản kinh thu từ bán phần vốn Nhà nước cổ phần hóa (giá trị gần 12 tỷ đồng), nguyên nhân chưa phải nộp Ngân sách Nhà nước chờ tỉnh hướng dẫn, khoản lợi lớn bổ xung vốn kinh doanh kỳ Công ty Ngoài Công ty hướng đến xây dựng sách huy động vốn, vay vốn ngân hàng lãi suất cao phương án huy động vốn cán công nhân viên chức giao khoán chế cho chi nhánh, đội sản xuất phải đáp ứng phần vốn để thi công Công ty quan tâm Nếu làm vậy, Công ty giảm khoản vốn đáp ứng cho đơn vị, vừa gắn trách nhiệm cao cho đơn vị sản xuất hoạt động kinh doanh đơn vị Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 63 64 Chƣơng cao tầng hệ thống nhà hàng địa điểm phường Trung Thành, thành phố CÁC GIẢI PHÁP NHẰM ĐẢM BẢO TÀI CHÍNH thái nguyên…Nâng cao chất lượng dịch vụ, chất lượng hạng mục công trình CHO CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN hoàn thành, hạ giá thành sản phẩm Phấn đấu doanh thu hàng năm tăng từ - MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THÁI NGUYÊN 15% (năm 2011 - 2012 tăng trưởng từ -10%/ năm, từ năm 2013 - 2015 tăng 3.1 Định hƣớng chiến lƣợc phát triển Công ty cổ phần môi trƣờng công trình đô thị Thái nguyên giai đoạn 2011 - 2015 trưởng từ 10 - 15%/ năm); - Lợi nhuận sau thuế hàng năm phấn đấu tăng trưởng từ 10 - 20%; - Đảm bảo lợi ích cho cổ đông việc bảo toàn tăng trưởng 3.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Công ty Qua phân tích thực trạng hiệu kinh doanh Công ty năm trước, để nâng cao hiệu kinh doanh, phát triển bền vững Công ty dựa vào phân tích dự báo yếu tố ảnh hưởng xây dựng chiến lược kinh doanh giai đoạn tới (2011 - 2015) với mục tiêu sau: - Giữ vững phát triển thị phần cung cấp dịch vụ đô thị Nhà nước đặt hàng hàng năm, lĩnh vực chủ đạo Công ty (chiếm từ 60 - 80% tổng doanh thu hàng năm Công ty), lĩnh vực lãnh đạo UBND tỉnh, thành phố sở, ngành đặc biệt quan tâm không đơn mang tính chất kinh tế mà có ý nghĩa quan trọng để ổn định tình hình trị - xã hội địa phương, đặc biệt từ thành phố Thái nguyên trở thành đô thị loại I yêu cầu đặt lĩnh vực đòi hỏi cao khối lượng chất lượng công việc, Công ty mạnh lực kinh nghiệm lĩnh vực chuẩn bị giá trị doanh nghiệp Cổ tức phấn đấu hàng năm đạt từ 12 - 20%/ vốn điều lệ; - Dự kiến đến năm 2015 vốn điều lệ công ty đạt mức 25 tỷ đồng; - Thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, dự kiến khoản nộp ngân sách Nhà nước tăng hàng năm từ 8-15%; - Đảm bảo lợi ích, việc làm ổn định cho 100% người lao động đơn vị, hàng năm thu nhập bình quân tháng người lao động phấn đấu tăng từ 15 - 20% - Sử dụng bình quân hàng năm từ khoảng 360 đến 420 lao động biên chế hợp đồng dài hạn Tuỳ theo điều kiện tính chất công việc mà Công ty có kế hoạch tuyển dụng thêm nguồn nhân lực để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.2 Một số tiêu dự kiến chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2011 - 2015 điều kiện đảm bảo thắng thầu mà lĩnh vực đưa đấu thầu rộng rãi - Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực vệ sinh công nghiệp, xử lý chất thải công nghiệp, xây lắp công trình hạ tầng sở loại hình kinh doanh dịch vụ khác như: xây dựng khách sạn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 65 66 3.1.3 Một số chủ trương định hướng cho chiến lược phát triển Công ty Bảng 3.1: Bảng tiêu đặt từ năm 2011- 2015 giai đoạn 2011 - 2015 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu TT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Để đạt mục tiêu nêu Công ty đưa chủ Năm 2015 trương sau: Một là: Về tổ chức quản lý Doanh thu 64 000 71 000 81 000 93 000 107 000 Vốn điều lệ (vốn cổ phần) 17 643 17 643 20 000 22 000 25 000 Căn vào mô hình tổ chức quản lý công ty cổ phần, Công ty Lợi nhuận trước thuế 500 800 900 10 200 12 200 tiến hành tổ chức lại máy quản lý theo hình thức tinh gọn phù hợp, Lợi nhuận sau thuế 875 850 675 650 150 giảm bớt số lao động gián tiếp phòng ban cấp chi nhánh, đội sản Tổng giá trị nộp ngân sách 824 980 200 450 850 xuất Hợp lý hoá khâu điều hành sản xuất kinh doanh: Thành lập thêm chi Cổ tức/ vốn điều lệ (%) 12 14 16 18 20 nhánh trực thuộc, có chế phân cấp quản lý cho chi nhánh trực thuộc, Số lao động bình quân (người) 380 380 390 400 420 tăng cường tuyển dụng cán chuyên môn có trình độ, lao động trực tiếp có 4,5 5,2 5,9 6,8 tay nghề, lao động có xây dựng kế hoạch đào tạo cho học tập, Thu nhập bình quân (Triệu đồng/người/tháng) đào tạo lại Công ty phải có lộ trình xây dựng chất lượng sản phẩm, dịch vụ (Nguồn: Kế hoạch chiến lược công ty năm 2011 - 2015) theo hệ thống quản lý chất lượng quốc tế Bảng 3.2: Dự án dự kiến đầu tư chiều sâu từ năm 2011-2015 Ngoài ra, Công ty xây dựng hoàn thiện quy chế quản lí nội để Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 TT Nội dung dự án Máy móc, thiết bị thi công, phương tiện vận tải Nâng cấp nhà trụ sở công ty Đầu tư khu xử lý chất thải công nghiệp, độc hại 300 500 Quy hoạch, xây dựng vườn ươm giống 500 500 Đầu tư hệ thống khách sạn, nhà hàng P trung Thành TP Thái Nguyên Cộng 000 500 500 Năm 2014 000 000 chế bao gồm: + Quy chế hoạt động hội đồng quản trị; + Quy chế phối hợp hoạt động điều hành hội đồng quản trị ban giám đốc Công ty; 500 000 + Quy chế quản lí tài chính, tài sản, chi tiêu nội bộ; + Quy chế thi đua khen thưởng, phân phối lợi nhuận, phân phối thu nhập,… Hai là: Về tổ chức sản xuất Trước mắt Công ty rà soát phân tích tình hình sản xuất chi 000 800 000 500 500 000 (Nguồn: Kế hoạch đầu tư công ty năm 2011 - 2015) Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Năm 2015 điều hành toàn hoạt động phù hợp với Điều lệ Công ty Hệ thống quy Http://www.lrc-tnu.edu.vn nhánh, đội sản xuất, rút kinh việc thực quy chế sản xuất kinh doanh nội 000 bộ, có kế hoạch đầu tư máy móc, thiết bị đại, xây dựng hoàn thiện quy chế nội bộ, định mức kinh tế kỹ thuật nhằm tiết kiện chi phí, hạ giá Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 67 68 thành sản phẩm, dịch vụ, tăng cường xây dựng chế khoán quản, tạo tính diện cán nguồn để kế cận tương lai, số cán dự kiến chủ động cho đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Có biện pháp khắc khoảng 14 người, kinh phí đào tạo, bồi dưỡng chủ yếu Công ty chi trả, phục nhược điểm Phát huy ưu điểm tính động sáng tạo đơn vị cá nhân phải bỏ phần kinh phí để tăng thêm ý thức, trách công tác quản lý điều hành sản xuất có hiệu quả, thúc đẩy đơn vị nhiệm Công nhân kĩ thuật dần bước học tập để nắm bắt quy phát huy phong trào thi đua lao động sản xuất dân chủ bình đẳng đạt kết trình thao tác vận hành thiết bị, công nghệ Công nhân phổ thông cao phối hợp với trường dạy nghề cho học tập, đào tạo lại cấp chứng nhận học Ba là: Về thị trường nghề Về tuyển dụng, trước mắt Công ty cần thêm kỹ sư xây dựng dân Tăng cường nâng cao chất lượng dịch vụ để giữ vững, mở rộng thị dụng giao thông, 03 kỹ sư công nghệ, quản lý môi trường, xanh trường truyền thống cung cấp dịch vụ công ích đô thị (đối với Nhà Năm là: Về huy động nguồn vốn sản xuất kinh doanh nước tổ chức, cá nhân khác), mở rộng khai thác lĩnh vực xây lắp nhằm Công ty dự kiến áp dụng hình thức để đảm bảo nguồn vốn kinh tăng lực tính cạnh tranh Công ty, đặc biệt lĩnh vực truyền doanh: Phát hành thêm cổ phần, tận dụng tối đa nguồn vốn tự có, vay trung thống công ty như: xây dựng hệ thống điện chiếu sáng, hệ thống điện hạn, ngắn hạn ngân hàng, liên doanh với Công ty khác hạ áp khu dân cư, khu đô thị, xây dựng công trình giao thông, thoát 3.2 Xác định phƣơng án đảm bảo tài cho chiến lƣợc phát triển nước, hạ tầng đô thị…từ nguồn vốn Ngân sách thành phố, từ nguồn vốn Công ty giai đoạn 2011 - 2015 chủ đầu tư khu đô thị Các công trình thi công phải đảm bảo chất 3.2.1 Xác định phương án đảm bảo tài cho hoạt động Công ty lượng, mỹ quan, tiến độ thi công để không ngừng nâng cao uy tín có năm 2011 Công ty Mở rộng thị trường, ngành nghề kinh doanh như: Dịch vụ vệ Căn vào mục tiêu chiến lược, chủ trương, sách thực sinh công nghiệp, sản xuất vật liệu xây dựng, kinh doanh khách sạn, nhà hàng, hiện, ta xác định nhu cầu tài đảm bảo cho hoạt động kinh doanh dịch vụ vui chơi, giải trí, kinh doanh bất động sản,… Liên doanh, liên kết mở Công ty năm 2011 rộng đầu tư với đơn vị bạn để tận dụng lực có (đặc biệt khai thác quỹ đất quản lý) đem lại lợi nhuận cao cho Công ty Bốn là: Về sử dụng lao động Ta sử dụng phương pháp bảng cân đối dự toán để xác định nhu cầu vốn kinh doanh Bước Xác định tổng nhu cầu vốn Với tổng số lao động Công ty 360 người Trong NCV = 64 tỷ/ 1,06 = 60 tỷ 100% lao động kí hợp đồng không xác định thời hạn Sau tiến hành mở Bắt đầu từ năm 2011, Công ty thi công công trình có kế hoạch rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty có kế hoạch đào tạo để nâng vốn toán, khoản nợ cũ thu hồi, nên khoản phải thu gia tăng coi cao nghiệp vụ quản lý kinh doanh cho cán quản lý theo chế mới, đối không đáng kể Do tổng nhu cầu tài sản cần cho kinh doanh là: tượng cán bộ, kĩ sư, cử nhân kinh tế, cao đẳng,… giữ chức vụ Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn TNCV = + 60 = 62 tỷ Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 69 70 Bước Lập báo cáo thu nhập cho năm 2011 Cụ thể, ta thực bước điều chỉnh phản hồi trên, nhu cầu vốn bổ + Dự kiến lãi trước thuế là: 6,5 tỷ sung sau điều chỉnh theo tính toán là: 4,1 tỷ, có bảng báo + Lãi sau thuế là: 4,875 tỷ cáo kế toán dự báo cho năm 2011 + Dự kiến trả cổ tức 12%: 17,643 tỷ x 12% = 2,117 tỷ Bảng 3.3: Bảng cân đối kế toán dự báo năm 2011 ĐVT: Tr đồng + Lợi nhuận để lại: 2,758 tỷ Chỉ tiêu Stt Bước Tính gia tăng vốn tự phát Vốn tự phát gia tăng: (64 tỷ / 57,8 tỷ x 6,5 tỷ) - 6,5 tỷ = 0,690 tỷ Trong đó: Vốn tự phát năm trước là: 6,5 tỷ Nhu nhu cầu vốn bổ sung xác định NCVBS = 62 - 54,4 - 2,758 - 0,690 = 4,150 tỷ Trong đó: Tổng tài sản năm trước là: 54,4 tỷ Số tiền A Tổng tài sản 59 925 I Tài sản ngắn hạn 39 902 Tiền khoản tương đương tiền 33 711 Các khoản phải thu 915 Hàng tồn kho 171 Tài sản ngắn hạn khác Bước Tính chi phí sử dụng vốn bổ sung II Tài sản dài hạn 20 023 Dự kiến nhu cầu vốn bổ xung huy động từ nguồn: Tài sản cố định 20 023 - Vay ngắn hạn ngân hàng: 4,150 tỷ (lãi suất: 18%/năm) Phải thu đ.tư dài hạn khác Do chi phí sử dụng vốn vay là: 0,74 tỷ B Nguồn vốn 59 925 Bước Điều chỉnh phản hồi I Nợ phải trả 23 287 Nợ ngắn hạn 23 073 Từ bước ta thấy vấn đề: - Doanh thu tăng dẫn tới tăng tài sản - Tài sản tăng dẫn tới cần thiết huy động vốn bổ sung - Khi huy động vốn bổ sung lại làm tăng thêm chi phí - Chi phí tăng dẫn đến gia số lợi nhuận giữ lại giảm Các yếu tố phản ánh vào báo cáo thu nhập báo cáo tài Công ty tài sản nguồn vốn Sự chênh lệch bổ sung thêm nguồn vốn đảm bảo Sau số lần điều chỉnh chênh lệch nhỏ mức độ cho phép dừng lại Ta có bảng báo cáo kế toán dự báo cho năm kế hoạch Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Trong đó: Vay ngắn hạn 100 Nợ dài hạn II Nguồn vốn chủ sở hữu 36 639 Nguồn đầu tư chủ sở hữu 17 643 Khi yếu tố phản ánh vào báo cáo tạo chênh lệch 105 214 Các quỹ 970 Trong đó: Lợi nhuận giữ lại 487 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 12 026 (Nguồn: Kết tính toán, điều chỉnh phản hồi) Bước Sau có bảng cân đối kế toán dự báo ta tính tiêu tài so sánh với năm trước, với lãi vay ngân hàng - Chỉ tiêu năm trước lấy sở tiêu năm 2010 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 71 72 - Lãi suất vay ngân hàng tính tham khảo sở lãi vay bình 3.2.2 Xác định phương án tài cho hoạt động Công ty năm 2012 - 2015 quân quý cuối năm 2010 (dự báo bình quân năm 2011 18%) Các tiêu tài năm 2012-2015 xác định Bảng 3.4: Các tiêu dự báo năm 2011 so sánh với năm trước với lãi cách xác định nhu cầu tài năm 2011, sở: - Các tiêu chiến lược kinh doanh suất ngân hàng TT Chỉ tiêu Chỉ tiêu dự báo năm 2011 So với năm trước (%) Lợi T.Sản Lợi Nhu Vòng Vòng nhuận ngắn nhuận cầu vốn quay Kỳ thu quay trƣớc hạn trƣớc bổ hàng nợ tổng thuế/ tổng nợ thuế/ xung tồn kho (ngày) tài sản Vốn cổ ngắn tổng tài (Tỷ (lần) (lần) phần hạn (lần) sản (%) đồng) (%) 1,7 54 28 1,06 11 37 90 100 100 100 92 95 62 205 4,1 - Lãi suất vay ngân hàng tính sở lãi vay bình quân năm trước dự báo trung bình năm 14% / năm Qua tính toán tương tự, số lần điều chỉnh ta có tiêu tài năm 2012 - 2015 Bảng: 3.5: Các tiêu dự báo năm 2012 - 2015 so sánh với năm trước với lãi suất ngân hàng So với lãi suất ngân hàng (%) Qua bảng tính toán ta nhận thấy: Các số tài dự báo năm TT Năm 2012 1,7 55 27 1,08 12 Lợi nhuận trƣớc thuế/ Vốn cổ phần (%) 44 So với năm trước (%) 100 102 96 102 109 118 86 314 Chỉ tiêu 2011 Công ty so với năm trước chưa thật tốt lắm, riêng hai tiêu lợi nhuận dự báo đạt thấp năm 2010, với lý tính toán kế hoạch 2011 dựa hoàn cảnh kinh tế giới nói chung kinh tế Việt nam nói suất vay vốn nhân hàng mức cao dẫn đến chi phí sản xuất kinh doanh tăng, Vòng quay Kỳ thu hàng nợ tồn (ngày) kho (lần) Lợi Vòng nhuận quay trƣớc tổng thuế/ tài sản tổng tài (lần) sản (%) So với lãi suất ngân riêng gặp nhiều khó khăn, tỷ lệ lạm phát tăng cao, giá vật tư, hàng hoá, dịch vụ đầu vào Công ty so với năm 2010 phần lớn tăng cao, lãi T.Sản ngắn hạn tổng nợ ngắn hạn (lần) hàng (%) hiệu sản xuất kinh doanh giảm Năm 2013 1,8 55 28 1,08 12,8 44 So với năm trước (%) 106 100 104 100 107 100 92 314 So với lãi suất ngân Nếu so sánh hai tiêu hiệu Công ty so với lãi suất ngân hàng tiêu lợi nhuận trước thuế vốn cổ phần đạt tương đối cao 205% hàng (%) Tóm lại: Xét cách tổng thể, năm 2011 năm đầu thực chiến 1,7 55 27 1,09 13,4 46 So với năm trước (%) 95 100 96 101 104 105 96 328 So với lãi suất ngân lược kinh doanh trung hạn Công ty, tiêu tài dự báo xác định mức độ khiêm tốn chấp nhận Mặt khác, nhu cầu vốn Năm 2014 hàng (%) Năm 2015 1,9 56 27 1,15 14,3 48,8 bổ sung cho hoạt động kinh doanh Công ty (4,1 tỷ đồng) thực So với năm trước (%) 112 102 100 106 107 106 nguồn đảm bảo Do chấp nhận bảng cân đối So với lãi suất ngân kế toán dự báo cho năm 2011 Công ty hàng (%) 102 348 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Nhu cầu vốn bổ xung (Tỷ đồng) 7,3 10,5 12,5 11,7 73 74 Qua bảng tính toán ta nhận thấy: Các số tài dự báo Đối với đội ngũ cán lãnh đạo, Công ty cần thường xuyên tạo điều hàng năm Công ty có xu hướng năm sau cao năm trước, so kiện cho đội ngũ cập nhật thông tin mới, công nghệ quản lí tiên với lãi vay ngân hàng, năm sau có tỷ lệ tăng cao so với năm trước, tiến đại, tích cực học hỏi trình độ quản lí phong cách quản lí đặc biệt năm sau tốc độ tăng lại cao (từ - 20%/ năm) công ty lớn nước Như vậy, hiệu kinh doanh Công ty ngày có xu hướng tăng Ngoài Công ty nên xây dựng sách tiền lương tiền lên, mặt khác, nhu cầu vốn bổ sung cho hoạt động kinh doanh Công ty thưởng hợp lý khuyến khích người lao động hăng say làm việc hết năm thực nguồn đảm bảo Do dự phát triển Công ty, gắn trách nhiệm người lao động với báo nhu cầu tài cho chiến lược kinh doanh Công ty chấp nhận trách nhiệm Công ty Thực chế độ phúc lợi quan tâm đến đời có tính đảm bảo thực tương đối cao Tuy nhiên điều phụ sống người lao động thuộc vào Nhà lãnh đạo Công ty thực chiến lược nào? 3.3 Các giải pháp nhằm đảm bảo tài để thực thành công chiến trình, thời gian thi công, tiến độ công trình, định chi phí đầu vào mức độ tiêu hao nguyên nhiên vật liệu Cho dù tất nhân tố khác tốt lƣợc phát triển công ty giai đoạn 2011 - 2015 Để đảm bảo thực mục tiêu chiến lược kinh doanh cụ thể hóa chủ trương, Công ty cần phải thực số giải pháp chủ yếu sau: mà nguồn nhân lực lại yếu không tận tâm với Công ty khó nâng cao chất lượng sản phẩm, công trình, không giảm thiểu chi phí lãng phí, không nâng cao suất lao động cuối dẫn đến không 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nhân lực nhân tố định quan trọng đến khả cạnh tranh Công ty Cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên, Công ty hoạt động ngành mà đòi hỏi trình độ nhân lực không cao (chủ yếu lao động phổ thông), song điều quan trọng đội ngũ nhân lực thực phải có trình độ định để thực hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt đội ngũ cán quản lý, đội ngũ cán kĩ thuật Muốn có đội ngũ nhân lực có trình độ phù hợp đáp ứng nhu cầu từ nâng cao khả cạnh tranh Công ty phải thường xuyên phải trọng đến công tác đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Hình thức đào tạo đào tạo chỗ, gửi đến sở đào tạo nước để đào tạo, đồng thời có chế sách hỗ trợ động viên kịp thời vật chất lẫn nâng cao khả cạnh tranh trước đối thủ khác Thực tế cho thấy vấn đề giá nhân công rẻ không lợi so sánh vũ khí cạnh tranh hiệu mà vấn đề đặt cần phải nâng cao chất lượng đội ngũ nhân công bao gồm chất lượng quản lý chất lượng đội ngũ công nhân viên Chính đội ngũ nhân công người trực tiếp định đến chất lượng công trình, đồng thời góp phần giảm chi phí, thất thoát thi công công trình Nâng cao chất lượng thị trường nhân công giảm giá nhân công cách nâng cao hiệu suất lao động giảm lương người lao động Để thực điều Công ty phải quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng đào tạo bổ sung đội ngũ cán công nhân để trang bị cho họ kiến thức phù hợp với kinh tế thị trường, phù hợp với xu hội nhập kinh tế tinh thần người học Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Chính đội ngũ lao động trực tiếp định đến chất lượng công Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 75 76 tiếp cận nhanh với dây chuyền công nghệ đại mà Công ty tăng khả huy động vốn kinh doanh, đồng thời tăng khả tích luỹ đối tác áp dụng tái đầu tư Nhưng tăng doanh thu cần phải kéo theo tăng lợi nhuận tỷ lệ chi 3.3.2 Giảm chi phí đầu vào trả cổ tức cho cổ đông Chi phí đầu vào vấn đề cần quan tâm hàng đầu Một giải pháp để tăng doanh thu Công ty cần phải giữ doanh nghiệp xây dựng Bởi vì, đầu vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh vững thị trường cung cấp dịch vụ đô thị cho tỉnh, thành phố, lĩnh vực xây dựng phụ thuộc vào nhiều ngành kinh tế quốc dân Nếu chủ đạo mạnh công ty Hiện lĩnh vực công ty giảm chi phí đầu vào, Công ty có điều kiện giảm giá thành công trình, UBND thành phố đồng ý giao kế hoạch cho thực hết năm 2012 nhằm ổn nâng cao khả cạnh tranh tham gia đấu thầu tăng vị thị định công ty sau cổ phần hóa, từ năm 2013 trở tiến hành tổ chức trường, tạo uy tín sản xuất kinh doanh Tiết kiệm chi phí, giảm chi phí đấu thầu cung cấp dịch vụ, lãnh đạo Công ty bắt đầu vào nghiên tài chính, chủ động triển khai lúc nhiều công trình Vì vậy, Công ty cần phải giảm chi phí đầu vào thông qua nguồn cung cấp hợp lí, lâu dài, ổn định Chủ động kí kết hợp đồng cung ứng nguyên nhiên vật liệu, phối kết hợp với nhà cung cấp đầu vào để tránh tình trạng bị ép giá đầu vào, gây sốt ảo tăng chi phí đầu vào Linh hoạt việc áp dụng dây chuyền công nghệ phù hợp để giảm lãng phí trình sản xuất kinh doanh Trong khi, chi phí đầu vào phụ thuộc nhiều vào thị trường nguyên vật liệu xây dựng nước quốc tế Trong thời gian qua các mặt hàng liên tục tăng giá như: Điện, nước, xăng dầu, sắt thép, xi măng, nhựa đường nhiên, vật liệu đầu vào chủ yếu Công ty, ảnh hưởng không nhỏ đến chi phí đầu vào đơn Điều này, buộc Công ty phải có dự báo thị trường tốt để có kế hoạch dự trữ lập dự phòng với biến động giá nhân tố đầu vào để không thụ cứu giải pháp để chuẩn bị cho công tác đấu thầu đảm bảo thắng thầu, kết thực tốt đồng tất giải pháp đề Từng bước mở rộng lĩnh vực xây lắp, thi công công trình có nguồn vốn toán đảm bảo, mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh theo hướng thích nghi với thị trường sản xuất kinh doanh vật liêu xây dựng, dịch vụ ăn uống, khách sạn, vui chơi giải trí, kinh doanh bất động sản Chủ động hội nhập liên doanh liên kết với công ty khác để tăng doanh thu, đảm bảo có vốn để thực dự án mở rộng ngành nghề, tăng cường khả linh hoạt với thay đổi môi trường kinh doanh Tìm điểm mạnh để thắng thầu, tạo uy tín cho Về hình thức liên doanh thực dự án mở rộng ngành nghề, Công ty thực hình thức sau: - Đối với dịch vụ ăn uống, kinh doanh khách sạn: Dự án đòi hỏi vốn động làm giảm hiệu cạnh tranh 3.3.3 Tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng tỷ lệ cổ tức đầu tư tương đối lớn, lợi nhuận không đột biến làm tốt đem lại Đây giải pháp định đến thực thành công lợi nhuận ổn định, lâu dài Công ty có mặt xây dựng nghiên cứu chiến lược kinh doanh Công ty Doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận phương án liên doanh với công ty khác chuyên kinh doanh lĩnh vực tăng, uy tín danh tiếng cải thiện, tạo lòng tin với cổ đông, từ để đảm bảo tính chuyên nghiệp có thương hiệu thị trường Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 77 78 - Đối với dự án đầu tư thu gom, xử lý chất thải độc hại, chất thải công 3.3.5 Đổi mới, nâng cao công nghệ nghiệp: Đây dự án nằm nhóm lĩnh vực chủ đạo Công ty, Công nghệ yếu tố định sống doanh nghiệp năm vừa qua Thái nguyên lĩnh vực chưa thực quan tâm ý nay, với phát triển không ngừng khoa học kĩ thuật công nghệ thức phận dân cư doanh nghiệp đóng địa bàn chưa cao phát triển không ngừng Bất kỳ doanh nghiệp phải quan Thời gian gần đây, sau làm việc với quan quản lý môi trường tâm đến công nghệ, công nghệ nhân tố định đến khả thị trường hứa hẹn nhiều tiềm năng, đặc biệt cạnh tranh Công ty Như đề cập phần trước, ngành xây dựng địa phương có công nghiệp phát triển, có nhiều đơn vị đặt vấn đề với Công bản, trình độ công nghệ trung bình lạc hậu với ty công tác thu gom, xử lý chất thải công nghiệp Lĩnh vực công ty khoảng cách xa so với trình độ công nghệ trung bình giới Mặt học tập số thành phố lớn như: Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh… tự khác, Công ty trình độ công nghệ lĩnh vực xây dựng so với tổ chức thực lực Công ty đáp ứng đối thủ cạnh tranh nhiều hạn chế Như vậy, muốn thực thành công 3.3.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm áp dụng hệ thống quản lý chất lượng chiến lược kinh doanh Công ty phải thường xuyên đổi công nghệ, Trong xu cạnh tranh khốc liệt nay, rào cản thương mại đầu tư dần bị bãi bỏ Vì vậy, chất lượng nhân tố có tính chất định đến khả cạnh tranh doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái nguyên, thuộc ngành có quy định Nhà nước tuân thủ quy chế chất lượng công trình, để cạnh tranh nâng cao chất lượng sản phẩm công trình đồng thời có lộ trình xây dựng áp dụng hệ thống quản lí chất lượng ISO 9000, ISO 14000, … cần thiết, để từ nâng cao uy tín, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, từ nâng cao khả cạnh tranh Công ty Đồng thời tập trung triển khai biện pháp cải tiến quy trình sản xuất quản lí có chiều sâu phương thức công cụ quản lý chất lượng : Kiểm soát chất lượng (QC), Kiểm soát chất lượng toàn diện (TQC), Quản lý chất lượng toàn diện (TQM), Quản lý dự án (project management),… để tăng chất lượng sản phẩm, thay biện pháp bề mặt ISO 9000 Công ty cần phải hoàn thiện xây dựng quy chế nội bộ, thành lập công nghệ nhân tố định đến chất lượng sản phẩm, uy tín, định đến chi phí vận hành sửa chữa, định đến chi phí sử dụng máy móc thiết bị, định đến hội trúng thầu công trình Để nâng cao lực công nghệ Công ty cần phải thường xuyên tìm hiểu, nghiên cứu phát triển, đầu tư mua sắm máy móc thiết bị dây chuyền công nghệ đại Không ngừng cải tiến phát triển công nghệ sẵn có, tập trung nguồn lực cho nghiên cứu Thông qua trình độ công nghệ Công ty biến nhân tố trở thành rào chắn đối thủ Tuy nhiên, công nghệ phù hợp điều quan trọng, làm cho tiết kiệm chi phí không cần thiết, tránh lãng phí, không đòi hỏi giá trị khấu hao lớn Thực tin học hoá trình sản xuất kinh doanh, áp dụng phần mềm chuyên ngành để tự động hoá công việc công tác quản lí (áp dụng phần mềm kế toán quản lý tài kế toán doanh nghiệp, phần mềm quản lý nhân sự, quản lí vận hành sản xuất…) ban ISO Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN trang bị hệ thống máy móc thiết bị đại Bởi vì, công nghệ trình độ Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 79 80 Dựa theo nhu cầu dự báo nguồn vốn bổ sung giai đoạn năm 3.3.6 Thu hút nguồn vốn đảm bảo nhu cầu tài cho chiến lược 2011 - 2015, Công ty tổ chức huy động nguồn vốn đảm bảo sau: kinh doanh Công ty Như ta thấy vai trò tài hỗ trợ thúc đẩy nâng cao hiệu - Đảm bảo uy tín, thương hiệu Công ty thị trường đặc biệt kinh doanh doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần môi với cổ động để phát hành thêm cổ phần tăng vốn điều lệ: Năm 2013 phát trường công trình đô thị Thái nguyên nói riêng Đặc biệt, doanh hành 2,357 tỷ đồng để đầu tư cho ngành nghề khai thác, xử lý chất thải công nghiệp sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng, kinh doanh dịch vụ nghiệp, chất thải nguy hại, triển khai xây dựng hệ thống khách sạn, nhà hàng; vốn vấn đề nan giải giai đoạn Như vậy, Để năm 2014 phát hành tỷ đồng với nguồn vốn quỹ từ lợi nhuận giữ nâng cao hiệu kinh doanh Công ty cần phải thực giải lại để hoàn thiện hệ thống khách sạn, nhà hàng; năm 2015 phát hành tỷ pháp cụ thể sau đây: đồng chủ yếu để đầu tư máy móc, thiết bị chuyên dùng Thứ nhất; Cần phải đổi công tác quản lý tài cách có hiệu quả, tận dụng nguồn vốn khác nước Thứ hai; Chủ động việc phân phối vốn, huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi công nhân viên chức, lựa chon thời điểm phát hành thêm Thực sách này, vốn điều lệ Công ty tăng lên, cấu vốn thay đổi đảm bảo cho việc an toàn, tự chủ tài khả toán hoạt động kinh doanh làm tăng khả cạnh tranh Công ty với doanh nghiệp khác cổ phiếu tạo hấp dẫn cổ đông - Dùng nguồn vốn tự có (các quỹ từ lợi nhuận giữ lại): Tổng số 18,3 tỷ Thứ ba; Thường xuyên tăng cường biện pháp thu hồi công nợ tồn đồng, sử dụng đầu tư 12,3 tỷ đồng Đây nguồn vốn chủ đọng để giảm bớt rút ngắn tối đa thời gian hoàn vốn nội dự án yếu cho đảm bảo tài Công ty, biện pháp phải bảo công trình Đề nghị chủ đầu tư tạo điều kiện toán công trình đảm nguồn vốn Kiểm soát chặt chẽ lợi nhuận hàng năm, thấy cách nhanh nhất, cho phép linh hoạt toán với khách hàng có tượng không đạt tiêu phải đề biện pháp thay đổi hợp lý Thứ tư; Sử dụng biện pháp để chống lãng phí thất thoát vốn kịp thời Công ty trọng khai thác tối đa lợi nhuận lĩnh vực cung cấp trình thực dự án, công trình, muốn làm điều công dịch vụ công ích đô thị nhà nước đặt hàng xây lắp công trình hạ tầng ty phải hoàn thiện xây dựng quy chế quản lý tài nội dựa nguyên đô thị tắc quản lý tài xây dựng Bản Nhà nước Thứ năm; Sử dụng phần mềm để tự động hoá trình quản lý tài chính, xây dựng sổ sách kế toán áp dụng hình thức kế toán cho phù Nếu nguồn vốn đảm bảo, làm cho cấu nguồn vốn mức hợp lý, Chủ động tài chính, không chi phí sử dụng vốn lợi nhuận ngày nâng cao hợp Thường xuyên tiến hành thuê chuyên gia tài chính, công ty kiểm - Vay trung hạn ngân hàng là: 12 tỷ đồng, để đầu tư máy móc thiết bị toán độc lập để kiểm toán tư vấn cho Công ty để áp dụng phương pháp là: tỷ đồng, xây dựng nhà máy xử lý chất thải công nghiệp là: tỷ đồng, đầu quản lý tài có hiệu tư khác: tỷ đồng Về thực tế nguồn vốn đảm bảo, phải Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 81 82 giám sát, quản lý chặt chẽ, đầu tư mục đích Đảm bảo nguồn KẾT LUẬN thu để trả nợ gốc lãi kỳ hạn - Vay ngắn hạn ngân hàng với thời gian vay từ tháng đến tháng để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động là: 26,7 tỷ đồng, khoản vay luân Trong chế thị trường, với môi trường cạnh tranh gay gắt, việc phát triển sản xuất kinh doanh để mang lại lợi nhuận cao cho mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh chuyển thường xuyên năm Ngoài ra, điều kiện huy động vốn từ tín dụng ngân hàng không thuận lợi, xây dựng phương án huy động nội người lao động nghiệp phải có vốn sử dung vốn cho có hiệu Huy động vốn cho đủ sản xuất kinh doanh toán khó song làm để sử dụng có Công ty thực liên doanh với Công ty khác để đảm bảo thực hiệu nguồn vốn có khả tiếp tục tái sản xuất trở lại khó khăn nhiều hai dự án kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng phường Trung Thành Đó yếu tố quan trọng định doanh nghiệp làm ăn có hiệu thành phố Thái nguyên; khu vui chơi giải trí vườn hoa Sông cầu thành phố hay không Thái nguyên Mặc dù hình thức liên doanh bên tự bỏ vốn để đầu tư Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên muốn thu hồi vốn, Công ty phải thận trọng, đảm bảo bình đẳng chiếm lĩnh thị trường, phát triển bền vững hiệu hoạt động liên doanh góp phần giúp Công ty thực thành công hai dự án mở Công ty phải ổn định tăng trưởng Công ty phải thực nhiều biện rộng ngành nghề kinh doanh pháp, sánh tiên tiến, phù hợp để đạt điều Từ kết việc nghiên cứu đề tài, tác giả đề xuất số kiến nghị Nhận xét chương Nội dung chương III đề cập định hướng mục tiêu chiến lược phát triển Công ty, dự kiến số tiêu cho giai đoạn 2011 2015, từ xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Trong chương tác giả đưa số nhóm giải pháp quan trọng nhằm đảm bảo tài cho thực thành công chiến lược phát triển Công ty giai đoạn 2011 -2015 Công ty nhằm xây dựng, sửa đổi sách cho phù hợp, đặc biệt sách đảm bảo tài cho chiến lược kinh doanh, cụ thể: Một là, Thành lập phận nghiên cứu hoạch định sách kinh doanh Công ty Chủ tịch hội đồng quản trị phụ trách cán phòng ban kiêm nhiệm Bộ phận có nhiệm vụ đề giải pháp sách tổng thể, chi tiết cho mục tiêu kế hoạch, thường xuyên kiểm tra, so sánh việc thực sách, đúc rút kinh nghiệm đề biện pháp khắc phục nhược điểm Các sách phải đảm bảo mục tiêu hàng đầu Công ty phát triển ổn định, có hiệu Hai là, Sửa đổi quy chế sản xuất kinh doanh cho phù hợp, đặc biệt quy chế khoán quản cho chi nhánh, đội sản xuất Quy chế khoán quản phải đảm bảo yếu tố sau: Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 83 84 + Khoán tỷ lệ phần trăm giá trị công trình cho chi nhánh, đội sản xuất Các đơn vị phải lập biện pháp, dự toán thi công tỷ lệ giao khoán Tự chịu trách nhiệm toàn công trình từ thi công, chất lượng, toán Như nâng cao tự chủ thi công đơn vị sản xuất, giảm bớt chi phí trung gian toán, vốn thu hồi nhanh không bị ứ đọng vốn + Trong dự toán thi công phải có tỷ lệ lợi tức, lãi vay để đảm bảo công trình thi công phải có lãi, tuỳ theo công trình tỷ lệ lợi tức phải phấn đấu đạt từ 5% giá trị công trình trở lên Thực tốt vấn đề lợi nhuận Công ty đảm bảo, có vốn để đầu tư sản xuất, giảm phần đáng kể chi phí sử dụng vốn vay Bốn là, Thực việc quản lý tài sản, máy móc thiết bị cách hợp lý theo hướng giao khoán tài sản, thiết bị máy móc thi công cho chi nhánh, đội sản xuất hợp đồng giao khoán nội bộ, thời gian giao khoán năm đủ 12 tháng, đơn vị có trách nhiệm quản lý khai thác máy móc thiết bị Như chi nhánh, đội thi công có trách nhiệm sử dụng tối đa công suất thiết bị máy móc, Công ty thu khấu hao khả sinh lợi tài sản nâng cao Năm là, Đảm bảo tỷ lệ trả lãi cổ tức hàng năm, tạo uy tín với cổ đông sở tạo điều kiện thuận lợi để phát hành thêm cổ phiếu, tăng vốn điều lệ Công ty Sáu là, Thực hình thức liên doanh, liên kết với nhiều đối tác, lĩnh vực sở bình đẳng lợi ích Phải biết tính toán tổng thể + Xây dựng hạn mức sử dụng vốn cho xí nghiệp, đội sản xuất sở tài sản đảm bảo, tiền toán công trình thi công, giá trị doanh thu mà đơn vị thực Chính sách đảm bảo nâng cao doanh thu, thu hồi vốn nhanh đơn vị sản xuất tích cực, chủ động lâu dài liên doanh, tạo uy tín với đối tác, tranh thủ tối đa nguồn vốn liên doanh Bảy là, Thành lập tổ công tác để toán công nợ cán phòng ban kiêm nhiệm đồng chí Giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách tổ Ba là, Hiện tài sản đảm bảo dùng để vay vốn ngân hàng Công Nhiệm vụ tổ toán thường xuyên lập đầy đủ yêu cầu ty hạn chế, phải huy động tài sản cá nhân cổ đông, người toán, bám sát Chủ đầu tư, khách hàng để toán kịp thời lao động như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, tài sản có giá khác để Phải có chế tạo ra khoản chi phí cho công tác sở tính Công ty dùng làm tài sản đảm bảo vay vốn ngân hàng Các thành viên HĐQT, toán lợi ích toán khoản nợ tồn đọng Như giảm đáng kể ban Giám đốc công ty, trưởng phó phòng, Giám đốc, phó giám đốc chi nhánh, khoản phải thu, bổ sung vốn cho kinh doanh đội trưởng, đội phó đối tượng trước tiên phải gương mẫu thực Với sách này, thực việc gắn trách nhiệm cao người đứng Tám là, Công ty phải cân đối tính toán tỷ trọng khoản vốn lưu động tổng số vốn lưu động, từ đề sách phù hợp đầu phận sản xuất kinh doanh việc quản lý kinh doanh - Trong một, hai năm đầu hoạt động với mô hình cổ phần hoá nguồn Công ty Bên cạnh cá nhân có tài sản Công ty trả khoản vốn chủ sở hữu hạn chế, chưa tính luỹ nhiều, khoản phải thu lãi định hàng năm Việc huy động tài sản xét hạn mức sử tương đối cao công ty phải cố gắng trì mức đầu tư trung bình vào dụng vốn cho chi nhánh, đội thi công vốn lưu động, chấp nhận lợi nhuận mức trung bình Giai đoạn này, Công ty Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 85 86 dùng phần vốn chủ sở hữu khoản nợ chiếm dụng định kỳ để tài trợ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO cho tài sản lưu động thường xuyên, tài sản lưu động tạm thời đảm bảo vốn vay Bộ Tài (2003), Cẩm nang nghiệp vụ Quản lý tài kế toán trưởng doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội - Trong giai đoạn năm 2012 - 2015, Khả toán công trình Bộ Tài (2006), Kế toán trưởng doanh nghiệp quy định đảm bảo cho tài sản cố định tài sản lưu động thường xuyên đảm Bộ kế hoạch đầu tư, Báo đầu tư (các số năm 2010, 2011) bảo vốn chủ sở hữu, nợ trung, dài hạn phần nợ định kỳ Còn tài Bộ kế hoạch đầu tư, Tạp chí đầu tư chứng khoán (các số năm 2010, 2011) sản lưu động tạm thời đảm bảo phần nợ định kỳ vốn vay Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên (2010), cải thiện, khoản phải thu giảm xuống, sản phẩm ổn định chế độ quản lý tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội thời gian thu hồi vốn Trong giai đoạn Công ty phải thực Điều lệ tổ chức hoạt động Chín là, Công ty mua số vật tư chủ yếu có tính đặc thù như: nhựa đường, vật tư điện, hóa chất theo nhu cầu sản xuất kinh doanh Quy chế tổ chức sản suất kinh doanh, quy chế quản lý tài chi nhánh, đội sản xuất; lại toàn vật tư có chế giao cho đơn vị trực thuộc chủ động toàn theo nhu cầu Như tiết kiệm khoản Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên (2010), Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên (2010), Chiến lược phát triển Công ty cổ phần môi trường công trình vốn lưu động đáng kể Mười là, Lập phương án đầu tư mua sắm thiết bị, đầu tư mở rộng ngành nghề, tính toán xác hiệu dự án, so sánh với phương đô thị Thái Nguyên thời kỳ 2011-2015 Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái Nguyên, Báo cáo án khác để đưa định phù hợp Lập cách tính khấu hao máy móc thiết tài Công ty cổ phần môi trường công trình đô thị Thái bị thi công theo suất phân bổ khoản chi phí cho đơn vị thi Nguyên năm 2008, 2009, 2010 công Xây dựng tiêu đánh giá, kiểm tra việc sử dụng tài sản cố định PGS-TS Nguyễn Đình Kiệm - TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình 10 TS Bùi Hữu Phước - TS Lê Thị Lanh - TS Lại Tiến Dĩnh - TS Phan như: Hiệu suất sử dung tài sản, hiệu suất sử dụng vốn cố định, so sách tiêu với mức trung bình ngành xây dựng lãi suất ngân hàng từ đánh Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội giá việc sử dụng tài sản Công ty đề biện pháp điều chỉnh kịp thời Thị Nhi Hiếu (2004), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Chi Thông qua luận văn giúp Công ty xây dựng sách tài phù hợp đảm bảo cho chiến lược phát triển Công ty nhánh TP Hồ Chí Minh 11 thời kỳ, làm tài liệu tham khảo cho doanh nghiệp khác hoạt động lĩnh vực xây dựng phương án đảm bảo nhu cầu tài cho hoạt động doanh nghiệp Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN PGS-TS Ngô Kim Thanh - PGS-TS Lê Văn Tâm (2008), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 12 TS Phan Thị Ngọc Thuận (2003), Chiến lược kinh doanh kế hoạch hóa nội doanh nghiệp, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn 87 13 TS Nghiêm Sĩ Thương (1997), Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, Trường Đại học bách khoa Hà Nội 14 PGS-TS Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 15 UBND tỉnh Thái nguyên (19/5/2011), Báo cáo số 44/BC-UBND việc tổng kết 10 năm thực xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp Nhà nước địa bàn tỉnh Thái nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN Http://www.lrc-tnu.edu.vn