BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN QUANG HUY PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS ĐÀO THANH BÌNH HÀ NỘI - 2014 Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý MỤC LỤC Trang 1 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải thực đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2 Phương pháp nghiên cứu Kết luận văn Nội dung kết cầu luận văn PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài DN 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tình hình tài DN 1.2 Vai trò phân tích tình hình tài DN 1.3 Mục tiêu phân tích tình hình tài DN 1.4 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài DN 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 12 1.5 Phương pháp phân tích tình hình tài DN 12 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý 13 15 1.5.1 Phương pháp so sánh 1.5.2 Phương pháp thay liên hoàn 18 1.5.3 Phương pháp liên hệ cân đối 1.5.4 Phương pháp Dupont 18 19 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài DN 19 19 1.6.1 Phân tích khái quát BCTC 1.6.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 20 22 1.6.1.2 Phân tích Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 1.6.1.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 22 22 1.6.2 Phân tích số tài 1.6.2.1 Phân tích khả sinh lời 24 27 1.6.2.2 Khả quản lý tài sản 1.6.2.3 Khả toán 28 28 1.6.2.4 Khả quản lý nợ 1.6.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài 28 33 1.6.3.1 Phân tích Dupont 1.6.3.2 Phân tích đòn bẩy 1.7 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC TÀI CHÍNH 34 DN VÀ HƯỚNG TÁC ĐỘNG 1.7.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 34 1.7.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật nghành kinh doanh 36 1.7.3 Môi trường kinh doanh CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI 36 38 CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 38 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty cấu tổ chức 39 2.1.3 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật DN 45 2.1.4 Kết SXKD vài năm gần DN 47 2.1.5 Sự cần thiết thực đề tài 48 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN 48 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM 2.2.1 48 Phân tích khái quát BCTC 2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 48 2.2.1.2 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 54 2.2.1.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 57 64 2.2.2 Phân tích số tài 64 2.2.2.1 Phân tích khả sinh lời 2.2.2.2 Phân tích khả quản lý tài sản: 70 2.2.2.3 Phân tích khả toán 73 2.2.2.4 75 Khả quản lý nợ 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 79 CỔ PHẦN ALPHANAM HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH 82 TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM 3.1 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG 82 TƯƠNG LAI 3.2 Biện pháp 1: Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp 83 3.2.1 Cơ sở biện pháp 83 3.2.2 Mục tiêu biện pháp 85 3.2.3 Nội dung biện pháp 3.2.4 Kỳ vọng kết đạt 85 87 3.3 Biện pháp 2: Tăng doanh thu từ bán hàng hóa cung cấp 87 dịch vụ 3.3.1 Cơ sở biện pháp 87 3.3.2 Mục tiêu biện pháp 88 3.3.3 Nội dung biện pháp 88 3.3.4 Kết kỳ vọng 88 3.4 Tổng hợp kết thực hỗn hợp biện pháp 89 91 PHẦN KẾT LUẬN 92 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục Báo cáo tài công ty cổ phẩn Alphanam năm 2010 Phụ lục Báo cáo tài công ty cổ phẩn Alphanam năm 2011 Phụ lục Báo cáo tài công ty cổ phẩn Alphanam năm 2013 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý ĐỊNH NGHĨA VIẾT TẮT Tên viết tắt BCTC DN KPT HĐTC HĐKD HHDV HTK HĐĐT NSTSCĐ 10 NSTTS 11 NPT 12 NI 13 TNHH 14 TSNH 15.TSCD 16 TTS 17 VCSH 18.VQHTK 19 ROA 20 ROE 21 ROS HV: NGUYỄN QUANG Nghĩa Báo cáo tài Doanh nghiệp Khoản phải thu Hoạt động tài Hoạt động kinh doanh Hàng hóa dịch vụ Hàng tồn kho Hoạt động tài Năng suất tài sản cố định Năng suất tổng tài sản Nợ phải trả Lãi ròng Trách nhiệm hữu hạn Tài sản ngắn hạn Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Vòng quay hàng tồn kho Tỷ suất thu hồi tài sản Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu Lợi nhuận biên HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý DANH MỤC BẢNG TRONG LUẬN VĂN Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng mẫu cân dối kế toán Bảng 1.2 Báo mẫu cáo kết sản xuất kinh doanh Bảng 1.3 Bảng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 Bảng 1.4 Quang hệ cân đối TS-NV 19 Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 49 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán 49 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản 51 Bảng 2.4 Cơ cấu NV 52 Bảng 2.5 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 56 Bảng 2.6 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62 Bảng 2.7 Tăng giảm TS-NV 64 Bảng 2.8 ROS 66 Bảng 2.9 BEP 67 Bảng 2.10 ROA 69 Bảng 2.11 ROE 70 Bảng 2.12 Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến khả sinh lời 71 Bảng 2.13 VQHTK 72 Bảng 2.14 KTNBC 73 Bảng 2.15 NSTSNH 73 Bảng 2.16 NSTSCD 74 Bảng 2.17 NSTTS 75 Bảng 2.18 Tổng hợp khả toán 75 Bảng 2.19 Tổng hợp khả quản lý nợ 77 Bảng 2.20 Bảng tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến vốn chủ sở 79 hữu Bảng 2.21 Tổng hợp tiêu tài 81 Bảng 3.1 Kết kỳ vọng 91 Bảng 3.2 Tổng hợp kết thực biện pháp 91 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý DANH MỤC HÌNH VẼ TRONG LUẬN VĂN Tên hình Hình 1.1 Cây Dupont Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Hình 2.2 Cơ cấu TS-NV 31/12/10 Hình 2.3 Cơ cấu TS-NV 31/12/11 Hình 2.4 Cơ cấu TS-NV 31/12/12 Hình 2.5 Sơ đồ Dupont 2012 HV: NGUYỄN QUANG HUY Trang 32 40 52 53 53 80 LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Bách khoa Hà Nội, đặc biệt thầy cô Viện Kinh tế quản lý trường không tiếc sức dạy dỗ em thời gian em học trường Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn thầy Đào Thanh Bình nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Trong trình trình làm luận văn khó tránh khỏi sai sót, mong Thầy bỏ qua cho em Đồng thời, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cô để em học thêm nhiều kinh nghiệm kiến thức quý báu Em xin chân thành cảm ơn ! HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội -1- Viện kinh tế quản lý PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải thực đề tài Hiện nay, với hội nhập kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây nhiều khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Chính thế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải luôn phát triển nâng cao lực cạnh tranh Doanh nghiệp phải thường xuyên có hoạt động: Nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình tài kinh tế, doanh nghiệp, từ vạch chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp, mà mối quan tâm nhiều đối tượng như: Các nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Qua báo cáo tài họ thấy tình trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Chính mà việc phân tích tình hình tài đánh giá hiệu tài việc làm quan trọng, thông qua nhà quản lý tìm giải pháp nâng cao hiệu tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ nhu cầu đó, đề tài luận văn cao học em là: Phân tích đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần Alphanam Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích rõ thực trạng tình hình tài doanh nghiệp để từ điểm mạnh điểm yếu, HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội Viện Kinh tế Quản lý 78 Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở (ROE) -10.58% Tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) -5.92% Tài sản/Vốn CSH 1,76 Lợi nhuận biên (ROS) -15.39% Năng suất tổng tài sản 0.38% Lãi ròng (148,924) Chia cho Doanh thu 967.904 Doanh thu 967.904 Trừ Tổng chi phí 245904.7 Chi phí HĐ 146,848.7 Khấu hao + 4,075,5 HV: NGUYỄN QUANG HUY + Lãi vay 62,445.4 + Thuế 2,854 Tiền mặt 36,628.6 LỚP: QTKD1-2011A Doanh thu 967.904 Chia cho Tổng tài sản 3,483,538.3 TSCĐ 306,021.7 Cộng với TSNH 1,431,881 KPT + 569,030.2 HTK + 699,559.2 TSNH khác + 54,165.9 Đại học Bách khoa Hà Nội Viện Kinh tế Quản lý 79 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM a) Đánh giá chung tình hình tài công ty Công ty cổ phần Alphanam Từ kết phân tích tình hình tài công ty Cổ phần Alphanam, ta có bảng tổng hợp tiêu tài chính: Bảng 2.21: Bảng tổng hợp tiêu tài Chỉ tiêu Đơn vị 31/12/2011 31/12/2012 ∆ Tốt lên /xấu I Cơ cấu tài sản TSNH/TTS % 50.1 41.1 -9.0 TSDH/TTS % 49.9 58.9 9.0 Nợ NH/Tổng NV % 34.6 35.9 1.3 Nợ DH/Tổng NV % 3.6 2.1 -1.5 T VCSH/Tổng NV % 54.4 56.7 2.2 T Năm 2011 Năm 2012 II Cơ cấu nguồn vốn III Khả sinh lợi ROS % 1.52 -15.39 -16.9 X BEP % 6.16 -3.43 -9.6 X ROA % 0.99 -5.92 -6.9 X ROE % 1.95 -10.58 -12.5 X vòng 4.5 2.1 -2.4 X IV Khả quản lý tài sản Vòng quay hàng HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội Viện Kinh tế Quản lý 80 tồn kho Kỳ thu nợ bán chịu Năng suất tài sản ngắn hạn Năng suất tài sản cố định Năng suất tổng tài sản ngày 156.67 198.68 42 X vòng 1.16 2.49 1.3 T vòng 13.28 5.51 -7.8 X vòng 0.65 0.38 -0.3 X Lần 1.45 1.14 Lần 1.04 0.59 -0.46 X Lần 0.093 0.029 -0.06 X % 38.27% 38.06% -0.2 T V Khả toán Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời -0.3 X VI Khả quản lý vốn vay Chỉ số nợ Qua phân tích chương bảng tổng hợp trên, ta có nhìn tổng quát tình hình tài công ty sau: b) Ưu điểm: - Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn lớn cho thấy tính tự chủ cao mặt tài công ty, tính toán cao, rủi ro toán thấp - Các số khả quản lý tài sản thấp chứng tỏ việc sử dụng tài sản công ty có hiệu chưa cao HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 81 Viện Kinh tế Quản lý Khả toán cao, nhiên có xu hướng giảm dần theo năm - Cơ cấu tài sản – nguồn vốn công ty tương đối hợp lý Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng từ 40 đến 50% tổng nguồn vốn có xu hướng giảm dần từ 2011 đến 2012 c) Nhược điểm: - Doanh thu bán hàng giảm, lợi nhuận giảm, mức độ giảm lợi nhuận lớn mức độ giảm doanh thu Công ty cần trọng đến công tác quản lý chi phí để cắt giảm khoản chi lãng phí - Tỷ trọng khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn nhiều khâu sản xuất bán hàng - Các số khả sinh lời giảm so với năm 2012 chủ yếu lợi nhuận năm 2012 bị âm Một lần lại thấy vấn đề cần quan tâm chi phí HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội 82 Viện Kinh tế Quản lý CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM 3.1 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG TƯƠNG LAI Trong tương lai, doanh nghiệp hướng đến phát triển sau: • Không ngừng nỗ lực để vươn lên phát triển đứng đầu lĩnh vực • Luôn phấn đấu để vươn tới hoàn thiện sản phẩm hài lòng khách hàng cho sản phẩm mang thương hiệu Alphanam • Hướng đến khách hàng, làm tất khách hàng suy nghĩ hành động • Phát triển hệ thống phân phối rộng khắp • Xây dựng công ty thành tập đoàn vững mạnh, sãn sàng hội nhập quốc tế mở thị trường giới HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội 3.2 Viện Kinh tế Quản lý 83 Biện pháp 1: Giảm chi phí lương nhân viên , chi phí dụng cụ, đồ dùng chi phí dịch vụ mua phục vụ quản lý doanh nghiệp 3.2.1 Cơ sở biện pháp Bảng 3.1: Trích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Alphanam 2010-2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp DV 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 2010 2011 1,239,380.8 1,055,849.8 37,290.2 42,366.4 1,202,090.6 1,013,483.4 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 +/- % +/- % 978,581 -183,531.0 -14.8 -77,268.8 -7.3 10.677 5,076.2 13.6 -42,355.7 -100.0 967.904 -188,607.2 -15.7 -1,012,515.5 -99.9 4.Giá vốn hàng bán 974,047.3 893,660.8 858,127.3 -80,386.5 -8.3 -35,533.5 -4.0 5.Lợi nhuận gộp 228,043.4 119,822.6 109,776.8 -108,220.8 -47.5 -10,045.8 -8.4 6.Doanh thu hoạt động tài 83,856.3 24,039 8,375.7 -59,817.3 -71.3 -15,663.3 -65.2 7.Chi phí tài 89,043.9 144,493.5 78,200.5 55,449.6 62.3 -66,293.0 -45.9 + Trong đó: chi phí lãi vay 32,498.6 56,333.5 62,445.4 23,834.9 73.3 6,111.9 10.8 63,242 56,976.2 20,855.5 -6,265.8 -9.9 -36,120.7 -63.4 59,000.8 62,229.9 146,848.7 3,229.1 5.5 84,618.8 136.0 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí QLDN HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội 84 Viện Kinh tế Quản lý 10.Lợi nhuận từ hoạt động KD 100,622 (119,837.9) (127,752.1) -220,459.9 -219.1 -7,914.2 6.6 11.Thu nhập khác 5,539.9 196,345.5 32,786.4 190,805.6 3444.2 -163,559.1 -83.3 12.Chi phí khác 6,750.9 5,004.5 16,490.5 -1,746.4 -25.9 11,486.0 229.5 13.Lợi nhuận khác (1.211) 191,341 15,295.9 191,342.2 15800347.7 -176,045.1 -92.0 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 97,503.2 39,057.7 (148,757.5) -58,445.5 -59.9 -187,815.2 -480.9 15.Chi phí thuế TNDN hành 12,475.2 4,429.2 2,854 -8,046.0 -64.5 -1,575.2 -35.6 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN 81,210.8 15.361.6 (148,924) -65,849.2 -81.1 -164,285.6 1069.5 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 85 - Viện Kinh tế Quản lý Dựa vào báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm vừa qua, thấy lợi nhuận công ty năm 2012 bị âm, nguyên nhân nguyên nhân sau: - Doanh thu năm 2012 sụt giảm mạnh so với năm trước Tương đương mức 7% so với năm 2011 20% so với mức 2010 - Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng đột biến, chi phí khác giảm, điều trực tiếp làm giảm lợi nhuận công ty Do vậy, giải pháp Giảm chi phí lương nhân viên, chi phí dụng cụ, đồ dùng chi phí dịch vụ mua phục vụ quản lý doanh nghiệp 3.2.2 Mục tiêu biện pháp Mục tiêu biện pháp cắt giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận công ty Cụ thể cắt giảm chi phí lương nhân viên, chi phí dụng cụ, đồ dùng chi phí dịch vụ mua phục vụ quản lý doanh nghiệp 3.2.3 Nội dung biện pháp Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí biểu tiền hao phí lao động sống lao động vật hóa mà doanh nghiệp bỏ để thực công tác quản lý bao gồm: quản lý kinh doanh, quản lý hành quản lý khác Xét mặt chất, chi phí phục vụ gián tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nó đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách bình thường Đây chi phí tương đối ổn định Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm khoản sau: - Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp: Gồm khoản tiền lương khoản phụ cấp, ăn ca phải trả cho lãnh đạo, cán nhân viên phòng ban khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn - Chi phí vật liệu phục vụ cho quản lý doanh nghiệp HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 86 - Viện Kinh tế Quản lý - Chi phí dụng cụ, đồ dùng phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp - Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp nhà văn phòng, kiến trúc, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, thiết bị văn phòng - Thuế, phí, lệ phí thuế môn bài, thuế nhà đất khoản phí khác - Chi phí dự phòng dự phòng phải thu khó đòi - Chi phí dịch vụ mua phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp như: Chi phí điện, nước, điện thoại, fax, chi phí sửa chữa TSCĐ, tiền thuê nhà làm văn phòng… - Chi phí khác tiền chi để phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp như: Chi phí tiếp khách cho phận quản lý doanh nghiệp, chi phí tổ chức hội nghị, hội họp, công tác phí, chi phí kiểm toán… Trong thành phần chi phí quản lý doanh nghiệp dễ nhận thấy ta cắt giảm chi phí quản lý doanh nghiệp cách cắt giảm chi phí sau dễ thực hiệu nhất: Giảm chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp chi phí lương cách sau đây: - Áp dụng hệ thống chấm công đại vân tay để tránh gian lận ngày công , công - Tiến hành xây dựng định mức khoán quỹ lương, khoán công việc cho phòng ban, phân xưởng công nhân trực tiếp Việc làm tốt hứa hẹn gia tăng xuất giảm chi phí lương người lao động - Áp dụng tiến khoa học vào quản lý như: Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại vào doanh nghiệp, việc làm giúp kiện toàn quản lý, nâng cao xuất lao động đồng thời giảm số nhân lực so với trước Giảm chi phí dụng cụ, đồ dùng phục vụ quản lý doanh nghiệp: HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 87 - Viện Kinh tế Quản lý - Các vật tư văn phòng phẩm như: Giấy, bút, mực in, mực phô tô, …đều tiến hành giảm định mức tồn kho thực hành tiết kiệm cách áp dụng biện pháp như: Dùng tận dụng hai mặt giấy thay mặt trước đây; Các loại vật tư tiêu hao tiền hành cấp theo định mức quy định tiến hành cấp đổi thay cấp tràn nan trước Giảmchi phí dịch vụ mua chi phí điện, nước, điện thoại…phục vụ quản lý doanh nghiệp: - Áp dụng giảm tiêu thụ điện: Tại nhà xưởng tiến hành lắp lấy sáng mặt trời, việc làm góp phần làm giảm việc phải sử dụng đèn điện; Tại văn phòng tiến hành lắp loại bòng đèn tiết kiệm điện; - Áp dụng biện pháp giảm tiêu dùng tiền điện thoại: Ban hành quy định nhằm hạn chế cán bộ, nhân viên công ty sử dụng điện thoại vào việc khác công việc 3.2.4 Kỳ vọng kết đạt Với biện pháp nêu trên, kỳ vọng làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp 20% 3.3 Biện pháp 2: Tăng mức chiết khấu bán hàng, tăng mức bán chịu cho khách hàng truyền thống có uy tín, nhằm mục đích tăng doanh thu giảm lượng hàng tồn kho 3.3.1 Cơ sở biện pháp Doanh thu từ bán hàng hóa nguồn thu doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp mà sản xuất chiếm tỷ trọng lớn công ty cổ phần Alphanam Vì vậy, doanh thu có tầm quan trọng định đến sức khỏe tài vận mệnh công ty Nhìn vào báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty ta thấy rõ: Doanh thu công ty giảm dần từ năm 2010 đến 2011 2012 Điều làm ảnh HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 88 - Viện Kinh tế Quản lý hưởng lớn đến tình hình tài công ty Chính vậy, việc tăng doanh thu giảm hàng tồn kho vấn đề cấp thiết công ty lúc 3.3.2 Mục tiêu biện pháp Mục tiêu biện pháp tăng doanh thu, giảm lượng hàng thành phẩm tồn kho giải phóng lượng hàng hóa nguyên vật liệu tồn đọng 3.3.3 Nội dung biện pháp - Chú trọng công tác marketing, quảng bá giới thiệu sản phẩm - Tăng cường dịch vụ chăm sóc khách hàng, đặc biệt sách sau bán hàng nhằm giữ chân bạn hàng lớn, bạn hàng truyền thống - Gia tăng khoản khấu trừ, dịch vụ khuyến mãi, thúc đẩy bán hàng - Thực sách bán hàng táo bạo, cho khách hàng truyền thống, khách hàng uy tín: Cho nợ nhiều hơn, giãn thời gian trả nợ cho khách hàng Chính sách hữu hiệu giai đoạn nay, mà bất động sản đóng băng khách hàng công ty chủ yếu doanh nghiệp bất động sản bị khó khăn vốn Tuy nhiên, thực sách cần phải lưu ý khả toán nợ khách hàng an toàn tài doanh nghiệp 3.3.4 Kết kỳ vọng Việc thực biện phát tăng chiết khấu 10%, kỳ vọng thúc đẩy tăng doanh thu công ty tăng 30 % , đồng thời giảm 30 đến 35 % lượng hàng hóa nguyên liệu tồn kho Tuy nhiên, doanh thu tăng kéo theo giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng tăng theo Tuy nhiên, có chi phí lãi vay giảm lượng hàng tồn kho giảm, số vòng quay hàng tồn kho tăng lên, hiệu sử dụng vốn tăng lên Do đó, lượng vốn vay cần Ta có bảng kết dự kiến sau: HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 89 - Bảng 3.1 Kết dự kiến Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp DV 2.Các khoản giảm trừ doanh thu Viện Kinh tế Quản lý Đơn vị tính: Triệu đồng 2012 Thực biện pháp làm thay đổi 978,581 10.677 30% 10% 3.Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 967,904 4.Giá vốn hàng bán 858,127.30 5.Lợi nhuận gộp 109,776.80 6.Doanh thu hoạt động tài 8,375.70 7.Chi phí tài 78,200.50 + Trong đó: chi phí lãi vay 62,445.4 8.Chi phí bán hàng 20,855.5 9.Chi phí QLDN 146,848.7 10.Lợi nhuận từ hoạt động KD (127,752.1) 11.Thu nhập khác 32,786.4 12.Chi phí khác 16,490.5 13.Lợi nhuận khác 15,295.9 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 30% -5% 10% 0 (148,757.5) 2,854 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (148,924) 3.4 Tổng hợp kết thực hỗn hợp biện pháp Tổng hợp thực biện pháp ta có bảng kết sau: HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 90 - Viện Kinh tế Quản lý Bảng 3.2 Tổng hợp kết thực biện pháp Đơn vị tính: triệu đồng 2012 Sau thực giải pháp ∆ 978,581 10.677 1321084.35 11.7 35% 10% 967,904 858,127.30 109,776.80 8,375.70 78,200.50 62,445.4 20,855.5 146,848.7 (127,752.1) 32,786.4 1321072.65 1158471.9 162600.8 8,375.70 77,157.73 59323.13 22941 117479 (46601.3) 32,786.4 12.Chi phí khác 16,490.5 16,490.5 13.Lợi nhuận khác 15,295.9 15,295.9 Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp DV 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài + Trong đó: chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí QLDN 10.Lợi nhuận từ hoạt động KD 11.Thu nhập khác 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (148,757.5) 15.Chi phí thuế TNDN hành 2,854 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (148,924) (31305.4) (31305.4) Như vậy, sau thực biện pháp đề ra, tình hình tài doanh nghiệp cải thiện đáng kể: Hàng tồn kho giảm, chi phí lãi vay giảm, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm cuối lợi nhuận sau thuế bớt lỗ nhiều so với trước thực giải pháp HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A 35 -5% 10% -20% Đại học Bách khoa Hà Nội - 91 - Viện Kinh tế Quản lý PHẦN KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài đề tài tổng hợp, để phân tích đòi hỏi phải nhìn nhận từ tổng thể đến chi tiết vấn đề tổng hợp, phân tích thông tin tài thấy thực trạng tài doanh nghiệp phân tích Cụ thể hơn, phân tích tài nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu thuận lợi, khó khăn mặt tài thông qua hiệu tài rủi ro tài doanh nghiệp; Tìm hiểu nguyên nhân đứng sau thực trạng qua việc tổng hợp hiệu rủi ro tài Từ sở đề xuất biện pháp cải thiện vị tài công ty Trong luận văn này, em tìm hiểu lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp, từ có sở khoa học để phân tích tình hình tài công ty cổ phần Alphanam cuối em đề xuất biện pháp: Giảm thiếu chi phí doanh nghiệp đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm để tránh rủi ro tài cho công ty Việc thực luận văn giúp em củng cố trau dồi thêm kiến thức lý thuyết thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cuối em xin chân thành cảm ơn Thầy Đào Thanh Bình, thầy tận tình trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em thực luận văn HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại học Bách khoa Hà Nội - 92 - Viện Kinh tế Quản lý Danh mục tài liệu tham khảo [1] TS.Nghiêm Sĩ Thương, Giáo trình sở quản lý tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam, 2010; [2] TS.Vũ Việt Hùng, Giáo trình quản lý tài chính, Khoa Kinh tế & Quản lý Trường ĐHBKHN, 2009; [3] Nguyễn Tiến Dũng, Bài giảng Marketing bản, Khoa Kinh tế & Quản lý Trường ĐHBKHN, 2003; [4] Nguyễn Tấn Thịnh, Bài giảng Quản lý nhân lực, Khoa Kinh tế & Quản lý, Trường ĐHBKHN, 2007; [5] Phan Văn Thanh, Bài giảng Hệ thống thông tin quản lý, Khoa Kinh tế & Quản lý, Trường ĐHBKHN, 2007; [6] Nguyễn Ngọc Điện, Bài giảng Quản lý chiến lược, Khoa Kinh tế & Quản lý, Trường ĐHBKHN, 2007; [7] ThS.Nguyễn Văn Nghiệp, Bài giảng Kế toán doanh nghiệp, Khoa Kinh tế & Quản lý, Trường ĐHBKHN, 2009; [8] Nguyễn Thị Mai Chi, Bài giảng Nguyên lý kế toán, Khoa Kinh tế & Quản lý, Trường ĐHBKHN, 2011; [9] Báo cáo tài công ty cổ phần Alphanam 2010, 2011, 2012 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A [...]... kinh tế và quản lý • Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài chính của Công ty cổ phần Alphanam • Chương 3: Đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty cổ phần Alphanam - Phần kết luận HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội -4- Viện kinh tế và quản lý PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH... tế và quản lý điểm thiếu sót cần khắc phục Từ đó đề xuất một số biện pháp giúp doanh nghiệp cải thiện được tình hình tài chính hiện tại và tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Là các số liệu trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp từ năm 2010 đến năm 2012 Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Alphanam 4 Phương pháp. .. đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện tại cũng như dự đoán tình hình tài chính trong tương lai giúp các đối tượng quan tâm đưa ra các quyết định hợp lý và phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Phân tích tình hình tài chính DN chính là quá trình sử dụng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2 VAI TRÒ CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN HV:... và đơn vị như: • Mối quan hệ giữa tài chính doanh nghiệp và nhà nước • Mối quan hệ giữa tài chính doanh nghiệp và thị trường tài chính • Mối quan hệ giữa tài chính doanh nghiêp với thị trường khác • Mối quan hệ giữa tài chính doanh nghiệp với nội bộ doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tình hình tài chính DN Phân tích tình hình tài chính là tổng hợp các phương pháp phân tích dùng để phân tích và đánh giá tình. .. quả của doanh nghiệp này cho doanh nghiệp khác được Kết quả mới trong luận văn này đó là phân tích chỉ ra những ưu nhược điểm và đề xuất 1 số giải pháp để cải thiện tình hình tài chính cho riêng công ty cổ phần Alphanam 6 Nội dung kết cấu của luận văn Nội dung kết cấu của luận văn gồm: - Phần mở đầu - Phần nội dung: • Chương 1: Cơ sở lý thuyết về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính. .. Thu thập các số liệu báo cáo tài chính của công ty từ năm 2010 đến năm 2012 và dùng các phương pháp: So sánh tuyệt đối, so sánh tương đối, thay thế liên hoàn, phân tích cây Dupont để phân tích tình hình tài chính của công ty 5 Kết quả mới của luận văn Đề tài phân tích về tài chính thì đã có rất nhiều Tuy nhiên, do mỗi nghành kinh doanh, mỗi doanh nghiệp có những đặc thù riêng về tài chính Vì vậy không... thù nhằm đánh giá toàn diện tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trên thực tế, có nhiều phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, nhưng ở đây chủ yếu vận dụng những phương pháp cơ bản, thường được vận dụng trong phân tích tình hình tài chính như: 1.5.1 Phương pháp so sánh So sánh là phương pháp nhằm nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. .. thực và hợp lý 1.5 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN Phương pháp phân tích tình hình tài chính DN bao gồm hệ thống các công cụ và phương pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội - 13 - Viện kinh tế và quản lý biến đổi tình hình hoạt động tài chính. .. nhập của người lao động vào các mục đích khác không lành mạnh 1.4 NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp gồm: - Các báo cáo tài chính doanh nghiệp - Các định hướng phát triển của doanh nghiệp - Các báo cáo khác của doanh nghiệp - Các tài liệu về chính sách nhà nước và các văn bản pháp lý có liên quan - Các dữ liệu về nền kinh tế và nghành... Khoa Hà Nội -5- Viện kinh tế và quản lý Phân tích tình hình tài chính có vai trò rất quan trọng đối với các đối tượng sử dụng thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp Bởi vì, nó phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, dòng tiền và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp đó… Ngoài ra, nó còn phản ánh bản chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp + Đối với