NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BƠ MƠN: KÊ TỐN NGÂN HÀNG BÀI THẢO LUẬN ĐỀ TÀI : Trình bày vai trị Sổ kế tốn chi tiết, Bảng cân đối tài khoản kế toán báo cáo tài HÀ NƠI, THÁNG 10, NĂM 2014 Mục lục: Lời nói đầu ………………………………………………………………………… I Vai trị sổ kế toán chi tiết ……………………… ……………………… …6 Khái niệm………………………………………………………………………….6 Đặc điểm ……………………………………………………………………… Vai trò…………………………………………………………………………… 3.1 Đối với nhân viên kế tốn nói chung kế tốn ngân hàng nói riêng……… 3.2 Vai trị quản lí ngân hàng …….………………………………………….7 3.3 Đối với quan kiểm toán ………………………………………………….… Thực trạng ……………………………………………………………………… II Bảng cân đối tài khoản kế toán Khái niệm………………………………………………………………….……….8 Đặc điểm………………………………………………………………………… Vai trò…………………………………………………………………………… 3.1 Vai trị nhân viên kế tốn……………………………………………… 3.2 Quản lí TCTD ……………………………………………………………… 3.3 Đối với NHNN………………………………………………………………… III Báo cáo tài Khái niệm………………………………………………………………….……….10 Vai trò……………………………………………………………………… …….10 2.1 Vai trò doanh nghiệp lập BCTC …………………………………………10 2.2 Vai trò người đầu tư………………………………………………………11 2.3 Vai trò ngân hàng…………………………………………………………11 2.4.Vai trị tổ chức xếp hạng tín nhiệm………………………………,, ,.12 2.5 Vai trò với cá nhân, tổ chức ngồi doanh nghiệp……….……………… ….12 2.6 Vai trị với quan chức Nhà nước …….…………………………… 12 2.7 Vai trò với quan kiểm toán……………………….………………………… 13 IV Thực trạng việc sử dụng báo cáo tài Vietcombank…………….….… 13 Bảng cân đối kế toán ……………………………………………………… …… 14 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh………………………………… ………….14 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………………………….15 Thuyết minh báo cáo tài chính………………………………………………… …15 V Giải pháp hồn thiện việc sử dụng báo cáo tài chính…………………….…… 17 Lời nói đầu Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ nhiều lĩnh vực phát triển thị trường chứng khoán, động doanh nghiệp, hoạt động đầu tư diễn vô sôi động đa dạng thơng tin tài trở thành nhu cầu thiếu kinh tế xã hội Các thơng tin tài doanh nghiệp cung cấp cho nhiều người nhiều đối tượng quan tâm, khai thác sử dụng phục vụ cho định kinh tế, định kinh doanh.Nguồn thơng tin tài chủ yếu thu thập từ việc phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, để có thơng tin hữu ích để phục vụ nhu cầu quản lí, đánh giá kết hoạt động kinh doanh đề phương án kinh doanh tốt doanh nghiệp phải sử dụng loại sổ sách kế tốn báo cáo tài theo quy định nhà nước luật kế toán Mỗi loại sổ sách có đặc điểm vai trò tầm quan trọng khác hoạt động kế tốn Sau nhóm chúng em sâu vào làm rõ vai trò sổ kế toán chi tiết , bảng cân đối tài khoản báo cáo tài doanh nghiệp nói chung vai trị ngân hàng nói riêng đồng thời đánh giá khái quát thực trạng việc sử dụng loại báo cáo tài hoạt động ngân hàng Em xin chân thành cám ơn cô Phạm Hồng Linh giúp đỡ em hoàn thành đề tài I.Sổ kế toán chi tiết Khái niệm Số kế toán chi tiết sổ dùng để ghi chi tiết loại vốn, nguồn vốn hay nghiệp vụ kinh tế tài đơn vị kế tốn Đặc điểm sổ kế toán chi tiết  Nó dùng để theo dõi chi tiết tình hình tăng giảm tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí tài khoản Sổ chi tiết cịn theo dõi theo đối tượng công nợ phải thu đối tượng công nợ phải trả theo dõi chi tiết mặt hàng tồn kho (Nguyên vật liệu, Thành phẩm, CCDC, Hàng hóa) …  Số lượng, kết cấu sổ kế tốn chi tiết khơng quy định bắt buộc Các doanh nghiệp vào quy định mang tính hướng dẫn Nhà nước sổ kế toán chi tiết để thiết kế mẫu sổ sử dụng phù hợp đơn vị  Số chi tiết cần nêu rõ nội dung nghiệp vụ, số hiệu tên chứng từ, số tiền chứng từ gốc  Nếu tài khoản tổng hợp, việc ghi chép thực với thước đo thước đo giá trị tài khoản chi tiết việc ghi chép thực không thước đo giá trị, mà cịn dùng đến loại thước đo khác thước đo vật để bổ sung  Về nội dung phản ánh, sổ kế tốn chi tiết có nội dung phản ánh sổ kế toán tổng hợp Do mối quan hệ đó, kết cấu tài khoản chi tiết giống kết cấu tài khoản tổng hợp Vị trí số dư đầu kỳ, cuối kỳ số phát sinh tăng ( giảm ) hai loại tài khoản giống Vai trị sổ kế tốn chi tiết 3.1 Đối với nhân viên kế tốn nói chung nhân viên kế tốn ngân hàng nói riêng  Giúp nhân viên kế toán dễ dàng trình làm việc phát có sai sót số người kế tốn sử dụng sổ chi tiết để đối chiếu lại để điều chỉnh cho đúng, có tác dụng lớn việc giảm thiểu thời gian để tìm nguồn gốc sai sót 3.2.Đối với nhà quản lí ngân hàng  Sổ Kế toán chi tiết giúp phản ánh kiểm tra cách chi tiết, tỉ mỉ loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa phản ánh sổ nhật kí sổ theo yêu cầu quản lý cụ thể đơn vị kế toán Đặc biệt cấp độ quản lý nghiệp vụ đòi hỏi tiêu có mức độ chi tiết hơn, chi tiết khách hàng vay vốn, loại chứng khốn kinh doanh, đầu tư …Khơng có tài liệu có nội dung tỉ mỉ không đủ để lập kế hoạch nhiều mặt công tác ngân hàng không đủ tài liệu để đánh giá tình hình sâu sắc Đồng thời giúp cho nhà lãnh đạo ngân hàng đưa giải pháp phù hợp để điều chỉnh đối tượng cần thiết Ví dụ : Khi xem xét TSCĐ quản lí ngân hàng biết loại tài sản có thời hạn sử dụng nào, khấu hao để mua sắm, bổ sung máy móc, thiết bị cần thiết 3.3 Đối với quan kiểm toán :  Sổ kế toán chi tiết có vai trị lớn đối vớiKiểm tốn nội quan thuế xuống tra giám sát hoạt động ngân hàng Để kiểm tra tính xác số liệu bảng cân đối kế tốn để biết thêm thơng tin loại đối tượng khách hàng cụ thể phải sử dụng đến sổ kế tốn chi tiết Ví dụ : Trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2013 BIDV có số dư nợ tài khoản cho vay khách hàng 391.889.tỷ đồng Để kiểm tra chi tiết thành phần tài khoản sử dụng sổ kế toán chi tiết để phản ánh số tiền cho vay khách hàng cụ thể Nợ TK 2111 ( khách hàng Nguyễn Văn Anh ) : tỷ Có TK 1011 : tỷ Nợ TK 2111 ( khách hàng Lê Văn Chương ) : tỷ Có TK 1011 : tỷ Khi nhìn vào sổ kế tốn chi tiết ta biết số dư nợ khách hàng bao nhiêu, có trả đủ gốc lãi hạn khơng để có biện pháp xử lí kịp thời 4.Thực trạng sử dụng số kế tốn chi tiết  Có thể thấy ngày để phục vụ cho nhu cầu quản lí hầu hết ngân hàng hay doanh nghiệp sử dụng sổ kế toán chi tiết để phản ánh nghiệp vụ phát sinh đặc biệt doanh nghiệp có nhiều loại tài khoản nhỏ cần theo dõi  Đối với doanh nghiệp sử dụng sổ chi tiết để phản ánh loại tài khoản phải trả phải thu để theo dõi chi tiết đồi tượng khách hàng không bù trừ số dư nợ có tài khoản 131 331  Các ngân hàng có sổ kế tốn chi tiết để phản ánh số tiền huy động cho vay đối tượng khách hàng cụ thể phân loại loại chứng khoán đầu tư chứng khốn kinh doanh để dễ dàng quản lí kiểm sốt có biện pháp xử lí nhanh chóng nghiệp vụ phát sinh II Vai trị bảng cân đối tài khoản kế toán Khái niệm Bảng cân khoản kế toán (BCĐTKKT) báo cáo kế tốn tổng hợp, phản ánh tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản đơn vị sau thời kỳ định theo tiêu tài khoản tổng hợp Nó thể chi tiết số dư đầu kì, số phát sinh số dư cuối kì tài khoản kế toán doanh nghiệp sử dụng hạch toán kỳ Đặc điểm  Cơ sở để lập BCĐTKKT số liệu doanh số, số dư đầu kỳ cuối kỳ sổ kế toán tài khoản tổng hợp sau đối chiếu khớp với bảng kết hợp tài khoản tháng (năm)  Đối với tài khoản nội bảng thì: o Tổng dư Nợ đầu kỳ = Tổng dư Có đầu kỳ o Tổng số phát sinh Nợ kỳ = Tổng số phát sinh Có kỳ o Tổng dư Nợ cuối kỳ = Tổng dư Có cuối kỳ Vai trị 3.1 Đối với nhân viên kế toán  BCĐTKKT xem phương pháp kiểm tra trước lập báo cáo tài Kiểm tra số liệu yêu cầu tất yếu khách quan kế toán Trong q trình ghi chép hàng ngày kế tốn phải kiểm tra, đối chiếu số liệu chi tiết với số tổng cộng, chứng từ với số sách nhằm bảo đảm cho việc ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách xác Tuy nhiên sai sót q trình tính tốn, xử lý số liệu ghi chép sổ sách điều xảy khối lượng ghi chép, tính tốn kế tốn lớn Do vào lúc cuối kỳ trước lập báo cáo tài chính, kế tốn cần phải kiểm tra lại tồn số liệu ghi chép, tính tốn kỳ nhằm bảo đảm đáng tin cậy tiêu kinh tế trình bày bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh lúc cuối kỳ  Cung cấp tài liệu để lập bảng cân đối kế toán 3.2 Đối với nhà quản lý TCTD  Giúp nhà quản lý đánh giá tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết kinh doanh ngân hàng kỳ kế toán thời điểm lập báo cáo  Phát kịp thời thiếu sót, nhân tố làm giảm kết hoạt động kinh doanh để có biện pháp chủ động phịng ngừa hạn chế rủi ro, hạn chế tác động nhân tố tiêu cực, tìm khai thơng nhân tố tích cực 3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Khai thác số liệu để phục vụ cho việc thực nhiệm vụ quyền hạn Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định; Quản lý lưu trữ báo cáo theo quy định hành Thực trạng  Định kỳ hàng tháng, TCTD phải lập gửi Bảng cân đối tài khoản kế toán (bằng văn file) Ngân hàng Nhà nước chậm vào ngày 10 tháng kế tiếp, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi đơn vị TCTD đóng trụ sở chậm vào ngày 07 tháng  Đối với hệ thống tài khoản kế toán TCTD thống đốc NHNN quy định quản lý thống đến tiêu TKTH cấp 3, bảng CĐTK TCTD phải lập nộp cho quan quản lí nhà nước phản ánh số liệu kế toán TKTH cấp 3, tổng hợp lên TKKT cấp tổng hợp lên TKKT cấp Tuy nhiên nội TCTD bảng CĐTK lập đến TKTH cấp để nắm tình hình biến động tài sản , nguồn vốn quỹ chi tiết III Các báo cáo tài Khái niệm Báo cáo tài hệ thống số liệu cho biết tình hình tài sản nguồn vốn, luồng tiền hoạt động kinh doanh doanh nghiệp BCTC gồm có: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Vai trị Báo cáo tài 2.1 Vai trò doanh nghiệp lập báo cáo tài  BCTC cung cấp thơng tin cho chủ doanh nghiệp, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc… số liệu cần thiết để phân tích hoạt động tài chính, tiềm lực doanh nghiệp, tình hình cơng nợ, thu chi tài chính, khả tài chính, khả 10 toán…để đưa định đắn công việc cần phải tiến hành, phương pháp tiến hành đồng thời giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kinh tế - tài doanh nghiệp đồng thời giúp cho công tác dự báo lập kế hoạch tài ngằn hạn dài hạn doanh nghiệp 2.2 Đối với nhà đầu tư Để đưa định đầu tư đắn nhà đầu tư phải sử dụng báo cáo tài doanh nghiệp Một báo cáo tài thường niên đầy đủ bao gồm bốn phần báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Các phần có chức cung cấp cho nhà đầu tư thông tin khác nhằm giúp nhà đầu tư có nhìn tồn diện doanh nghiệp  Bảng cân đối kế toán cho nhà đầu tư thấy tiềm lực vị tài doanh nghiệp báo cáo thời điểm Khi xem xét cân đối kế toán nhà đầu tư thấy cấu tài sản doanh nghiệp nguồn lực chủ yếu mà doanh nghiệp dựa vào nhằm hình thành nên tài sản Qua nhà đầu tư ước lượng khả tăng trưởng công ty tương lai để có định đầu tư đắn  Bản báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho nhà đầu tư thấy thành hoạt động doanh nghiệp năm tài thơng qua tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận thua lỗ.Từ nhà đầu tư theo dõi tình hình tăng trưởng doanh thu gia tăng chi phí tương ứng để đánh giá khả sinh lời quản lý chi phí doanh nghiệp theo thời gian  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đưa đến cho nhà đầu tư thông tin luồng tiền doanh nghiệp nhận trả năm tài vừa qua 2.3 Vai trò Ngân hàng : Báo cáo tài sở quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh 10 11 doanh doanh nghiệp Do giúp ngân hàng đánh giá khả trả nợ khách hàng vay vốn tương lai để đưa định có cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay khơng 2.4 Đối với tổ chức xếp hạng : Dựa vào báo cáo tài để đưa nhận định, đánh giá phát triển doanh nghiệp, sở để xếp hạng mức độ phát triển, hay mức độ an toàn đầu tư vào cơng ty 2.5 Đối với cá nhân, tổ chức doanh nghiệp : BCTC cung cấp thông tin cho nhà đầu tư, chủ nợ, ngân hàng, đại lý đối tác kinh doanh thực trạng tài chính, thực trạng sản xuất, kinh doanh, triển vọng thu nhập, khả toán, nhu cầu vốn doanh nghiệp… dể định hướng đầu tư, quy mô đầu tư, định liên doanh hay thu hồi vốn, định tài trợ vốn cho doanh nghiệp hay khơng Ví dụ năm tài mà kết hoạt động doanh nghiệp âm, doanh thu giảm mạnh, hàng tồn kho tăng , hàng bán bị trả lại nhiều doanh nghiệp sản xuất kinh doanh không tốt, không bán hàng Nếu đầu tư vào doanh nghiệp gặp rủi ro cao khả khoản, không trả nợ Đánh giá triển vọng phát triển tương lai doanh nghiệp để đưa định đắn xem có nên đầu tư hay cho vay doanh nghiệp hay khơng 2.6 Đối với quan chức nhà nước: Phân tích, đánh giá, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ mà đưa sách phù hợp với mục tiêu phát triển đất nước hỗ trợ hay thu hẹp điều kiện sản xuất kinh doanh Dựa vào báo cáo tài để thực thu thuế doanh nghiệp làm ăn có lãi Ví dụ điều kiện kinh tế khó khăn nhiều doanh nghiệp có tăng trưởng âm để hộ trợ cho doanh nghiệp Nhà nước giảm thuế thu nhập doanh nghiệp từ 25% xuống 22% để khuyến khích đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh 11 12 2.7 Đối với quan kiểm toán : Báo cáo tài giúp cán kiểm tốn kiểm tra chất lượng thơng tin tài kế toán phát sinh sử dụng đơn vị Đồng thời xem xét mức độ tuân thủ quy định pháp luật sách , chế độ kế toán nhà nước doanh nghiệp từ đưa biện pháp xử lí phù hợp IV Thực trạng sử dụng BCTC ngân hàng Vietcombank Bảng cân đối kế toán Đối với việc sử dụng bảng cân đối kế toán, Vietcombank phân loại tài sản-nguồn vốn thành khoản mục lớn theo quy định NHNN phân tổ tính chất thị trường kỳ hạn đồng vốn đối tượng sở hữu vốn Sau thực phân tổ khoản mục nhà quản trị tính tốn tỉ trọng tửng khoản mục tài sản-nguồn vốn tiến hành so sánh tỉ trọng loại tài sản tổng tài sản, nguồn vốn tổng nguồn vốn, so sánh tỉ trọng loại tài sản-nguồn vốn với kỳ trước để tìm khái quát biến động nguyên nhân biến động Cụ thể: Theo bảng quy mô cấu tài sản- nguồn vốn 12 13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đối với BCKQHĐKD, Vietcombank sử dụngbằng cách đề cập đến đầy đủ khía cạnh thu nhập, chi phí lợi nhuậntrong Vietcombank khơng nghiên cứu thu nhập, chi phí cách riêng rẽ mà quan tâm đến mối liên hệ thu nhập chi phí để xây dựng cấu hợp lý cho khoản mục với việc sử dụng phương pháp so sánh tỷ lệ Vietcombank sử dụng tiêu thu nhập, tổng chi phí cho thấy quy mơ thu nhập chi phí ngân hàng thời kí định biến động chúng thời kỳ Về tiêu lợi nhuận, Vietcombank chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh tỉ lệ, để tính tốn thay đổi tỉ lệ qua năm đồng thời tính tốn so sánh vài tỉ lệ phảnánh lợi nhuận Tuy nhiên ngân hàng Vietcombank chưa đề cập đến việc tính tốn lãi suất hịa vốn mà tiêu phản ánh nội dung quan trọng mức lãi suất đầu 13 14 thu nhập ngân hang đủ để bù đắp chi phí cho nguồn vốn lưu động, việc sử dụng bảng BCKQHĐKD hạn chế Cụ thể: Đối với doanh thu: Đối với chi phí: 14 15 Đối với lợi nhuận: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đối với BCLCTT, nhà quản trị Vietcombank chưa sử dụng cách hợp lý, chưa dành quan tâm thích đáng chưa có tiêu chí cụ thể để phân tích lưu chuyển tiền tệ ngân hàng.Trên thực tế, Vietcombank chủ yếu sử dụng Bảng cân đối kế tốn BCKQHĐKD cịn BCLCTT dù lập tồn hình thức tổng thể BCTC theo quy định, quy chế ngành ngân hàng Do kết từ việc chủ yếu phân tích loại BCTC khơng đưa kết luận xác tiềm lực tài ngân hàng khơng biết thực tế dòng tiền vào hoạt động kinh doanh Điều hạn chế Vietcombank Thuyết minh báo cáo tài Vietcombank thực tốt loại BCTC thuyết minh BCTC với đầyđủ giấy 15 16 phép thành lập hoạt động cụ thể làGiấy phép thành lập hoạt động số 138/GPNHNN ngày 23/5/2008 thống đốc NHNN cấp Trong TMBCTC nêu rõ thành phần Hội Đồng Quản trị Số lượng nhân viên: 11.415 Tóm tắt sách kế toán chủ yếu sở lập BCTC, Năm tài chính, giao dịch ngoại tệ, đưa khoản mục ngoại bảng… Vietcombank đưa báo cáo chi tiết loại tài sản hữu hình, vơ hình, loại chứng khốn đầu tư chứng khoán kinh doanh, dư nợ cho vay  Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định: giúp nhà quản trị ngân hàng biết tình hình biến động loại tài sản cố định kỳ.Qua đánh giá tình hình đầu tư, trang bị tài sản cố định nhằm nâng cao khả hoạt động ngân hàng.Đồng thời báo cáo cịn cho biết tình trạng tài sản cố định thời điểm tức giá trị sử dụng cịn lại tài sản để có phương hướng đổi kịp thời  Báo cáo tình hình tăng, giảm nguồn vốn sử dụng vốn: thấy biến động quy mô nguồn vốn huy động sử dụng kỳ cụ thể theo kỳ hạn, loại tiền, đối tượng hay theo cách phân chia định mà báo cáo tài khác chưa đề cập cách chi tiết  Báo cáo tài sản công nợ ngân hàng theo thời gian đáo hạn: để có nhìn chi tiết loại tài sản công nợ theo thời gian đáo hạn nhằm ứng phó kịp thời với tình xảy thực tiễn Ngân hàng phải nắm rõ thông tin để đảm bảo khả tốn cho khách hàng, tránh tình trạng dây dưa lòng tin khách hàng Đồng thời xem xét, đánh giá khoản cho vay đến thời gian đáo hạn, khoản khó có khả thu hồi, từ đề phương hướng, sách việc thu hồi nợ, đẩy nhanh vòng luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn V Giải pháp để hồn thiện việc sử dụng báo cáo tài  Thứ Vietcombank nên tập trung sử dụng kết hợp loại BCTC cách có hiệu hơn, đặc biệt BCLCTT Việc tận dụng lợi ích mà 16 17 BCLCTT giúp cho Viecombank phản ánh xác luồng tiền vào ra, từ có kết luận tiềm lực ngân hàng  Thứ hai Vietcombank nên có phận chuyên trách việc phân tích BCTC với đội ngũ cán ngân hàng có thâm niên cơng tác trình độ cao nhằm đảm bảo cho cơng tác xác đánh giá xác có hiệu thực tiến Phịng chức đặt quản lý trực tiếp Hội đồng quản trị, tiến hành phân tích đánh giá thường xuyên định kì hoạt động vietcombank đối thủ cạnh tranh theo quy trình định.Với việc chuyên mơn hóa vậy, cơng tác phân tích BCTC tiến hành thường xuyên có hiệu tạo nguồn thông tin qua xử lý cách nhanh chóng xác, từ giúp nhà quản trị có sở để định quản trị  Thứ ba, Vietcombank nên sử dụng BCKQHDKD cách chi tiết hơn, cụ thể nên đề cập đến việc tính tốn lãi suất hịa vốn tính tốnđến chi phí KQHDKD qua tính tốn xác thu nhậpđể bùđắp lượng chi phí cần thiết cho HĐKD  Thứ tư, Vietcombank cần ứng dụng tin học vào công tác phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong thực tế việc ứng dụng tin học vào phân tích Vietcombank sơ sài, nhiều số liệu lập tay khơng xác khơng kịp thời Bên cạnh đó.trong phân tích có phân tích hiệu phương pháp hồi quy việc thực cần việc ứng dụng tin học vào rộng rãi Do vậy, ngân hàng nên tích cực chủ động việc ứng dụng tin học đồng thời nâng cao chất lượng cán tin học ngân hàng  Thứ năm Nâng cao trình độ nhận thức, trình độ lực phân tích, đánh giá nhà quản trị ngân hàng Đánh giá hoạt động kinh doanh yêu cầu cần thiết, khách quan thiếu công tác điều hành, quản lý kinh doanh nhà quản trị ngân hàng.Do đó, trước hết ngân hàng cần nâng cao cán quản lý cơng tác phân tích, đánh giá đồng thời phải thường xuyên mở lớp bồi dưỡng ngắn kĩ 17 18 phân tích cho cán quản lý hệ thống ngân hàng, tạo đội ngũ nhà quản lý có lực phân tích, lực tổ chức cơng tác phân tích, đánh giá phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lãnh đạo ngân hàng 18