Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

22 566 1
Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp

Đại học Kinh tế quốc dân Li m u Trong thời đại phát triển lên nước ta kinh tế có phát triển vượt bậc mặt có đóng góp khơng nhỏ vào tổng thu nhập quốc dân đất nước Để có thành có quản lý đắn nhà nước, mở cửa hội nhậpvới giới Để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế ngày cao thi nghành kế tốn ngày hồn thiện Vì kinh tế kế toán nghanh quan trọng, doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, dù doanh nghiệp to hay nhỏ phải có kế tốn kế tốn cung cấp thơng tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế nhà nước …vv Trong thời gian học tập trường đại học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội thực tập công ty Xây Lắp Và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp giảng dạy hướng dẫn tận tình thầy giáo trường em trang bị cho em phần kiên thức kế toán với giúp đỡ anh chị phịng kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp hướng dẫn thường xuyên thầy giáo Trần Văn Thuận em hồn thành báo cáo thực tập kế tốn tổng hợp em để làm sở cho em tốt nghiệp khố học tích luỹ kinh nghiệm kế toán sau Em xin trân cám ơn thầy cô giáo trường đại học Kinh Tế Quốc Dân anh chị phịng kế tốn công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp tận tình giúp đỡ em thời gian qua Đại học Kinh tế quốc dân Bỏo cỏo thực tập kế toán tổng hợp em gồm nội dung sau: I- Quá trình hình thành phát triển công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp II- Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp III- Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp IV- Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp V- Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 1: sách kế tốn áp dụng cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 2: tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 3: tổ chức vận dụng tài khoản kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 4: tổ chức vận dụng sổ kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 5: tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết B Cụng Nghip Đại học Kinh tế quốc dân I q trình hình thành phát triển cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp - Tên công ty : Công ty xây lắp sản xuất thiết bị công nghiệp - Tên giao dịch quốc tế : - Trụ sở : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội - Điện thoại liên hệ : 04 9459537 - Fax : 84 - 8228838 - Mail : CC1 - HACC@FPT.VN Lịch sử hình thành phát triển : Cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp đời ngày 5/8/1958 theo định số 117 Bộ Công Nghiệp Qua 40 năm xây dựng trưởng thành công ty chia làm thời kỳ: * Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN * Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng chiến đấu chống đế quốc Mỹ *Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng điều kiện hồ bình thống đất nước kể từ hình thành phát triển đến cơng ty tham gia đấu thầu nhận thầu thi công nhiều cơng trình: Cơng trình xây dựng dân dụng, cơng trình xây dựng cơng nghiệp, cơng trình văn hố thể thao, cơng trình giao thơng, cơng trình thuỷ lợi-thuỷ điện, cụng trỡnh ng dõy v trm Đại học Kinh tế quèc d©n biến áp hầu hết tỉnh từ miền Bắc đến miền Trung Công ty xây lắp sản xuất thiết bị cơng nghiệp có thị trường rộng lớn thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh công ty, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận.Thị trường Công ty theo giấy phép kinh doanh chủ yếu nước ba miền Lực lợng lao động Công ty tương đối ổn định mặt số lượng năm 1996 tồn cơng ty có 1222 cán cơng nhân viên (CBCNV), năm 2007 có 1189 CBCNV lại có thay đổi đáng kể chất, thể gia tăng số lượng cán khoa học kỹ thuật: năm 1996 có 152 CBKHKT, năm 2007 có 239 CBKHKT Tính đến thời điểm 31/12/2007 Cơng ty có 325 Cán khoa học nghiệp vụ (27.3%), 671 Công nhân kỹ thuật (56.9%), 193 lao động phổ thông Trong giai đoạn 2004 - 2007 Công ty đạt số kết đáng kích lệ, đặc biệt năm 2006 tổng giá trị sản xuất kinh doanh tăng là: 166 % so với năm 2004 Dưới danh sách cơng trình mà cơng ty thi cơng : Biểu2.1 cơng trình chủ yếu mà công ty thi công Thứ tự Tên cơng trình Cơng trình Cơng nghiệp Cơng trình Nơng nghiệp Cơng trình Văn hố Cơng trình Giáo dục Cơng trình Y tế Cơng trình An ninh, Quốc phịng Cơng trình phúc lợi cơng cộng Cơng trình hệ thống truyền thơng Cơng trình khách sạn Số lượng 55 14 18 38 32 51 33 16 Và số tiêu vài năm gần mà công ty đạt Đại học Kinh tế quốc dân Biu: 2.2 : Báo cáo tình hình thực số tiêu SXKD từ năm 2005-2007 Danh mục Tổng giá trị SXKD Xây lắp SXCN SXKD khác Giá trị PVNB 2005 77.159.000 64.250.000 9.516.000 1.976.000 1.417.000 2006 128.210.000 85.728.000 24.539.000 5.787.000 12.156.000 ĐVT:1.000 VNđ 2007 133.657.000 98.342.000 26.479.000 5.967.000 14.869.000 Biểu: 2.3 Báo cáo tình hình thực số tiêu Tài từ năm 2005-2007 Chỉ tiêu Dthu LN trớc thuế 2005 16.271.298.000 2006 18.115.269.000 ĐVT: VNĐ 2007 25.756.579.575 553.000.000 1.016.000.000 1.249.089.116 Về sản xuất công nghiệp: Công ty cố gắng khâu quản lý sản xuất để đảm bảo chất lượng, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh thị trường, hàng năm công ty sản xuất được: -SX gạch đạt: 15 triệu viên/ năm -SX đá : 40-80 nghìn m3/ năm -SX Bê tơng thương phẩm: 12-22 nghìn m3/ năm Về cơng tác đầu tư: Cơng ty ln có kế hoạch đầu tư đổi máy móc thiết bị thi cơng, nâng cao lực sản xuất, mở rộng hoạt động SXKD: Xõy Đại học Kinh tế quốc dân dng nh máy gạch Mộc Bắc với công suất 20 triệu viên/ năm, xây dựng đầu tư Trạm trộn bê tông thương phẩm với công suất thiết kế 60m3/giờ Về công tác đào tạo: năm gần cơng ty có kế hoạch nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý, đào tạo nghề cho công nhân số lĩnh vực mới: sản xuất gạch, sản xuất Bê tông, khoan, mộc, II - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với cơng trình xây dựng để hồn thành đưa vào sử dụng phải trải qua ba giai đoạn sau: Khảo sá Khảo sát đ Thiết kế đ Thi công Công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Cơng Nghiệp đơn vị xây lắp, qui trình cơng nghệ thể giai đoạn thi công công trình Thực chất q trình liên quan đến hạch tốn chi phí Cơng ty lại xảy từ khâu tiếp thị để ký hợp đồng hay tham gia đấu thầu xây lắp cơng trình hình thức: quảng cáo, chào hàng, tuyên truyền giới thiệu sản phẩm, giới thiệu lực sản xuất Sau ký kết hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành lập kế hoạch, tổ chức thi công bao gồm kế hoạch máy móc thiết bị, nhân lực, tài chính… Q trình thi cơng xây lắp cơng trình khâu giai đoạn này: Nhân lực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu đưa đến địa điểm xây dựng để hồn thành cơng trình theo tiến độ Cuối cơng tác bàn giao nghiệm thu cơng trình toán với chủ đầu tư Tuỳ theo hợp đồng mà cơng tác nghiệm thu, tốn xảy tháng hay giai đoạn cơng trình hồn thành Tóm lại, qui trình cơng nghệ sản xuất Công ty xây lắp sản xuất thiết bị công nghip c th hin nh sau: Đại học Kinh tế quèc d©n Tiếp thị đấu Thu hồi vốn Ký kết hợp đồng Tổ chức thi công Bàn giao nghiêm thu Lập kế hoạch sản Tổ chức xây lắp III Đặc điểm Tổ chức máy quản lý công ty Công ty xây lắp sản xuất thiết bị cơng nghiệp Cơng ty có quy mơ lớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán nhiều vùng đất nước nên cấu máy quản lý phải đảm bảo việc quản lý lao động phân công lao động thành nhiều điểm thi công khác cách hiệu đồng thời nâng cao hiệu xuất công tác kế hoạch phù hợp với đặc điểm sản xuất Cơng ty Mơ hình tổ chức quản lý Cơng ty mơ hình trực tuyến chức Đứng đầu giám đốc công ty người điều hành toần hoạt động công ty Công ty có phó giám đốc cơng ty ( giám đốc kinh tế, phó giám đốc kế hoạch tiếp thị, phó giám đốc kỹ thuật thi cơng ) phụ trách lĩnh vực kế toán trưởng giúp giám đốc điều hành theo phân công uỷ quyền giám đốc Dưới mơ hình tổ chức quản lý ca cụng ty: Đại học Kinh tế quốc dân GIÁM ĐỐC CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG PGĐ KINH TẾ PHỊNG TÀI CHÍNH, KẾ TỐN PHỊNG TỔ CHỨC LĐTL HC Y TẾ 12 XÍ NGHIỆP ĐỘI XÂY DỰNG BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN PGĐ PGĐ KẾ HOẠCH TIẾP THỊ KỸ THUẬT THI CƠNG PHỊNG KẾ HOẠCH TIẾP THỊ BAN ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN TRUNG TÂM TƯ VẤN XD PHỊNG KỸ THUẬT THI CƠNG BAN CHỦ NHIỆM CƠNG TRÌNH Các phịng ban cơng ty tổ chức theo u cầu quản lý có nhiệm vụ đạo hướng dẫn xí nghiệp đội trực thuộc thực nhiệm vụ chức theo yêu cầu quản lý cơng ty Đứng đầu trưởng phó phịng Hiện cơng ty có phịng ban: Phịng kế hoạch tiếp thị đầu tư, phòng kỹ thuật thi cơng, phịng tài kế tốn, phịng tổ chức lao động hành - y tế Nhiệm vụ phòng ban thực theo dõi, hướng dẫn, đôn đốc, thực lập kế hoạch, tiến độ thi cơng đảm bảo chất lượng cơng trình cho đơn vị trực thuộc Các phòng ban phải định kỳ báo cáo trình hình sản xuất kinh doanh, lập báo cáo, phân tích tình hình thực sản xuất giúp ban giám đốc có biện pháp quản lý thớnh ng Đại học Kinh tế quốc dân IV đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán số cán phịng kế tốn cơng ty bao gồm có người gồm có: Kế tốn trưởng phó kế toán trưởng kế toán viên kế tốn viên có nhiệm vụ thực phần hành kế toán - Kế toán toán : phận có nhiệm vụ theo dõi tình hình cơng nợ nghiệp vụ toán với khách hàng nghĩa vụ toán nghiệp vụ phải nộp nhà nước cơng ty - Kế tốn TSCĐ : phận kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định cơng ty thực nghiệp vụ trích lập khấu hao tài sản cố định tai cơng ty - Kế tốn vật tư công cụ dụng cụ : phận kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm vật tư , cơng cụ dụng cụ tính giá trị hàng tồn kho công ty - Kế toán doanh thu vốn thuế : phận kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tập hợp doanh thu ,tính khoản thuế phải nộp nhà nước - Kế toán tiền lương : phận kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tính khoản lương khoản trích theo lương cán công nhân viên công ty - Kế toán tiền mặt : phận kế toán có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt cơng ty - Kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành : phận kế tốn có nhiệm vụ tập hợp khoản chi phí phát sinh tính giá thành sản phẩm * Cơng ty áp dụng chế độ kế toán máy vi tính nối mạng tồn tơng cơng ty Đại học Kinh tế quốc dân 10 * Cụng ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch * Cùng với phát triển Cơng ty phịng kế tốn có đóng góp đáng kể nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh tế, công ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán máy vi tính nối mạng tồn Tổng cơng ty, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn nhiều địa bàn khác Do cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Hình thức thể theo sơ đồ sau: Sơ đồ máy phịng kế tốn Kế tốn trưởng Phó kế tốn trưởng Kế toán toán Kế toán TSCĐ Quỹ Kế toán vật tư CCDC Kế toán doanh thu, vốn, thuế Kế toán tiền lương Kế toán tiền mặt Kế toán đơn vị trực thuộc Kế toán tổng hợp CF& tớnh Z Đại học Kinh tế quốc dân 11 V Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Chính sách kế tốn áp dụng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng tồn kho theo giá bình quân kỳ dự chữ - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT đầu vào = giá trị đầu vào tính thuế x thuế suất thuế GTGT Thuế GTGT đầu = giá trị đầu x thuế suất thuế GTGT - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao (phương pháp khấu hao đường thẳng) - Chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toan doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài - Niên độ kế tốn cơng ty năm - Cơng ty sử dụng tỷ giá bình qn liên ngân hàng - Hình thức kế tốn áp dụng : hình thức sổ nhật ký chung , nguyên tắc hình thức kế tốn tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ nhật ký đặc biệt sổ nhật ký chung sau lấy số liệu từ sổ nhật ký để ghi vào sổ tài khoản Tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn Cơng ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp bao gồm tiêu sau : - Chng t tin lng Đại học Kinh tÕ quèc d©n - Chứng từ TSCĐ - Chứng từ tiền tệ - Chứng từ hàng tồn kho - 12 Chứng từ bán hàng Tất chứng từ kế tốn cơng ty sử dụng liệt kê bang danh mục sau: Số Tên chứng từ TT Số hiệu Bắt Hướng chứng từ buộc dẫn Chứng từ kế toan ban hành theo định I lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL x Bảng chấm cơng làm thêm 01b-LĐTL x Bảng tốn tiền lương 02-LĐTL x Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL x Giấy đường 04-LĐTL x Phiếu xác nhận sản phâm cơng việc hồn 05-LĐTL x thành 06-LĐTL x Bảng toán tiền làm thêm 07-LĐTL x Bảng toán tiền thuê ngồi 08-LĐTL x 10 Hợp đồng giao khốn 09-LĐTL x 11 Biên lý(nghiêm thu) hợp đồng giao 10-LĐTL x 12 khoán 11-LĐTL x Bảng phân bổ tiên lương bảo hiểm xã hội II hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT x Phiếu xuất kho 02-VT x Biên kiểm nghiệm vật tư,công cụ,sản 03-VT x Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng Đại häc Kinh tÕ qc d©n 13 phẩm hàng hố Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 04-VT x Biên kiểm kê vật tư, công cụ , sản phẩm , 05-VT x Bảng kê mua hàng 06-VT x Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu ,công 07-VT x 01-BH x cụ,dụng cụ III bán hàng Biên bàn giao cơng trình IV tiền tệ Phiếu thu 01-TT x Phiếu chi 02-TT x Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT x Giấy đề nghị toán 05-TT x Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kê vàng bạc kim quý đá quý 07-TT Bảng kiểm kê quỹ 08-TT Bảng kê chi tiền 09-TT hàng hoá x x x x V tài sản cố định Biên giao nhận tài sản cố định x Biên lý TSCĐ x Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn x thành x Biên đánh giá lại TSCĐ x Biên kiểm kê TSCĐ x Bảng tính phân bổ khấu hao TSC Đại học Kinh tế quốc dân 14 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán Căn đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh đơn vị cơng ty cịn bao gồm chi nhánh, xí nghiệp, tổ, đội, Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho Căn Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm 1998 tài “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp” đơn vị sử dụng tài khoản sau Tên tài khoản Loại 1: Tài sản lưu động Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng Chi phí trả trớc Ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Loại 2: Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Góp vốn kiên doanh Đầu t dài hạn Chi phí XDCB dở dang Loại 3: Vay ngắn hạn Số hiệu 111 112 131 136 138 139 141 142 144 152 153 154 155 156 211 214 222 228 241 311 Tên tài khoản Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng Loại 5: Doanh thu Doanh thu Hàng bán bị trả lại Loại 6: CP SX- KD Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại 7: Thu nhập hoạt động khác Thu nhập hoạt động tài Thu nhập hoạt động bất thờng Loại 8: Chi phí hoạt động khác Chi phí hoạt động tài Chi phí hoạt động bất thờng Số hiệu 411 414 415 416 421 431 511 531 621 622 627 632 641 642 711 721 811 821 Đại học Kinh tế quèc d©n Phải trả ngời bán 15 331 Loại 9: Xác định kêt kinh doanh Xác định kết kinh doanh 911 Thuế khoản phải nộp 333 ngân sách Phải trả cơng nhân viên 334 Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Loại : Tài khoản bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật t nhận giữ hộ, gia cơng Nợ khó địi xử lý Nguyên tệ Nguồn vốn khấu hao 335 336 338 341 001 002 004 007 009 Tổ chức vận dụng sổ kế toán - Tại công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế tốn máy , cơng ty sử dung phần mêm kế tốn XLS theo hình thức ghi sổ hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm : Danh mục mẫu sổ kế toán áp dụng cho công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp Số TT Sổ nhật ký chung Tên sổ Ký hiệu SO3a-DN Sổ nhật ký thu tiền SO3a1-DN Sổ nhật ký chi tiền SO3a2-DN Sổ nhật ký mua hàng SO3a3-DN Sổ nhật ký bán hàng SO3a4-DN Sổ cáI dùng cho hinh thức nhật ký chung SO3b-DN Bảng cân đối số phát sinh SO6-DN Sổ quỹ tiền mặt SO7-DN Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt SO7a-DN 10 Sổ tiền gửi ngân hàng SO8-DN 11 Sổ chi tiết vật liệu ,dụng cụ, sản phẩm hang hoá S10-DN Đại học Kinh tế quốc dân 16 12 Bng tng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm S11-DN 13 hàng hoá S12-DN 14 thẻ kho(sổ kho) S21-DN 15 sổ TSCĐ S22-DN 16 sổ theo dõi TSCĐ CCDC nơI sử dụng S23-DN 17 thẻ TSCĐ S31-DN 18 sổ chi tiết toán với người mua(bán) S34-DN 19 sổ chi tiết tiền vay S35-DN 20 sổ chi tiết bán hàng S36-DN 21 sổ chi phí sản xuất kinh doanh S37-DN 22 thẻ tinh giá Thành sản phẩm S38-DN 23 sổ chi tiết tài khoản S51-DN 24 sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh S52-DN 25 sổ chi phí đầu tư xây dựng S61-DN 26 sổ theo dõi thuế GTGT S62-DN 27 sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại S63-DN sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm - qui trình ghi sổ kế tốn công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp hàng ngày vào chứng từ gửi từ phận kiểm tra dùng làm ghi sổ , trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung , sổ nhật ký đặc biệt sau số liệu ghi sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp, đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối năm cộng số liệu sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau ó kim tra i chiu khp ỳng Đại häc Kinh tÕ quèc d©n 17 ,số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Cơng Nghiệp Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiêt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài Tổ chức vận dụnghệ thống báo cáo tài - Kỳ lập báo cáo theo năm - Hệ thống báo cáo tài hành gồm loại sau : * Bảng cân đối kế toán * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ * Báo cáo kết kinh doanh Đại học Kinh tế quốc dân 18 * Thuyt minh báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Ngày 31 tháng 12 năm 2007 đơn vị tính :đồng TT A I II Diễn giải TSLĐ ĐTNH vốn tiền tiền mặt tiền gửi ngân hàng tiền chuyển đầu t ngắn hạn đầu t chứng khoán NH đầu t ngắn hạn khác dự phòng giảm giá ĐTNH mã số 100 110 111 112 113 120 121 128 129 III khoản phai thu phải thu khách hàng trả trớc cho ngời bán phải thu nội phải thu khác dự phòng phải thu kho đòi 130 131 132 133 138 139 IV V hàng tồn kho hàng mua dang đờng NVL CCDC chi phí SXKDDD thành phẩm hàng hố hàng gửi bán dự phịng giảm giá HTK TSLĐ khác tạm ứng chi phi trả trớc 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 số đầu năm số cuối năm 25.297.958.091 968.459.422 205.511.341 762.948.081 19.994.684.666 950.315.181 347.830.951 602.484.230 11.618.318.30 4.787.758.416 5.261.121.214 868.445.232 1.100.993.417 (400.000.000) 10.808.723.94 12.325.108.586 7.395.217.440 3.068.808.043 981.351.918 879.731.185 ( ) 5.222.533.666 464.896.182 16.966.400 10.326.618.362 82.632.919 14.983.847 5.124.916.847 1.902.456.419 847.116.936 795.893.483 1.497.180.233 805.280.378 677.376.855 Đại học Kinh tế quốc d©n IV 19 chi phi chờ kết chuyển tài sản thiếu chờ sử lý chấp ký quỹ ngắn hạn chi nghiệp chi nghiệp năm trớc chi nghiệp năm sau TSCĐ ĐTDH TSCĐ TSCĐHH 153 154 155 160 161 162 200 210 211 _nguyên giá _giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ th tài _ngun giá _giá trị hao mịn luỹ kế TSCĐ vơ hình _ngun giá _giá trị hao mòn luỹ kế II đầu t TC dài hạn đầu t chứng khốn DH góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác dự phòng giảm giá ĐTDH III XDCBDD VI ký quỹ ký cợc dài hạn 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 B I tổng cộng tài sản A I 250 Nguồn Vốn nợ phải trả nợ ngắn hạn vay ngắn hạn nợ dài hạn đến hạn trả phải trả cho ngời bán ngời mua trả tiền trớc thuế khoản phai nộp phải trả công nhân viên 300 310 311 312 313 314 315 316 259.446.000 14.253.000 -453000 -453000 14.140.869.959 10.505.317.959 10.505.317.959 13.882.124.06 -3376806109 14.283.901.118 10.684.924.118 10.684.924.118 3.635.552.000 3.598.977.000 3.635.552.000 3.598.977.000 39.438.828.05 34.278.585.784 26.877.932.928 18.392.525.693 1.870.572.500 20.116.684.323 12.446.822.062 1.122.594.138 1.157.731.342 12.244.176.290 859.857.654 854.007.090 2.607.251.086 4.812.647.387 1.326.847.911 505.591.223 14.084.653.827 -3399729709 Đại học Kinh tế quốc dân II phải trả nội phải trả phải nộp khác nợ dài hạn vay dài hạn nợ dài hạn III nợ khác CP phải trả tài sản thừa chờ sử lý nhận ký quỹ ký cợc DH B I II 20 317 318 320 321 322 330 331 332 333 nguồn vốn CSH nguồn vốn quỹ NVKD chênh lệch đánh giá lại TS chênh lệch tỷ giá quỹ phát triển kinh doanh quỹ dự chữ lãi cha phân phối quỹ khen thởng pl NV ĐTXDCB nguồn kinh phí quỹ quản lý cấp ngn kinh phí SN ngn kinh phí SNnăm trớc nguồn kinh phí sn năm 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 tông cộng nguồn vôn 430 734.162.691 672.018.126 7.700.242.720 7.700.242.720 1.409.474.791 662.615.526 7.652.740.000 7.650.740.000 785.164.515 785.164.515 17.122.261 17.122.261 12.560.895.12 12.553.032.055 8.345.623.244 14.161.901.461 14.161.803.656 8.345.623.344 -11093440 -197766951 543.751.124 -530609922 4.403.128.000 1.072.930 6.790.137 39.438.828.05 177.632.097 42.700.000 1.139.718.586 -438347853 4.894.477.600 7.863.067 952.93 -855125 34.278.585.784 Đại häc Kinh tÕ quèc d©n 21 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH quí VI năm 2007 đơn vị : đồng STT tiêu tổng doanh thu doanh thu bán hàng hoá khoản giảm trừ doanh thu chiết khấu giảm giá hàng bán bị trả lại thuế doanh thu,thuế xk doanh thu thuần(01-03) giá vốn hàng bán lợi tức gộp(10-11) chi phí bán hàng chi phí QLDN LN từ hđkd(20-21-22) lợi tức hđtc(31-32) chi phí tài thu hoạt động tài 10 lợi tức bất thờng(41-42) chi phí bất thờng thu bất thờng tổng LN trớc 11 thuế(30+40+50) 12 thuế lợi tức phải nộp 13 lợi nhuận sau thuế(60-70) mã số 10 11 20 21 22 30 40 32 31 50 42 41 60 70 80 kỳ trớc kỳ luỹ kế 27.314.062.682 1.557.483.107 25.756.579.575 22.608.456.672 3.148.122.903 1.908.870.836 1.239.252.067 9.837.049 185.148.885 194.985.934 1.249.089.116 335.425.270 913.663.846 Đại học Kinh tế quốc dân 22 Mục lục Lời mở đầu I trình hình thành phát triển cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp II - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh .6 III Đặc điểm Tổ chức máy quản lý công ty IV đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty V Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 11 Chính sách kế tốn áp dụng .11 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 11 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán 14 Tổ chức vận dụng sổ kế toán 15 Tổ chức vận dụnghệ thống báo cáo tài 17 ... cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 4: tổ chức vận dụng sổ kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 5: tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị. .. cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Cơng Nghiệp 1: sách kế tốn áp dụng cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 2: tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn cơng ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp... toán tổng hợp em gồm nội dung sau: I- Quá trình hình thành phát triển công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp II- Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Xây Lắp Sản Xuất Thiết

Ngày đăng: 05/10/2012, 16:39

Hình ảnh liên quan

Mô hình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chức năng. Đứng đầu là giám đốc công ty là người điều hành toần bộ hoạt động của  công ty - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

h.

ình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chức năng. Đứng đầu là giám đốc công ty là người điều hành toần bộ hoạt động của công ty Xem tại trang 7 của tài liệu.
Bảng chấm công - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Bảng ch.

ấm công Xem tại trang 12 của tài liệu.
Bảng kê mua hàng - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Bảng k.

ê mua hàng Xem tại trang 13 của tài liệu.
- Tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kế  toán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm : - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

i.

công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kế toán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm : Xem tại trang 15 của tài liệu.
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ,sản phẩm hàng hoá - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Bảng t.

ổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ,sản phẩm hàng hoá Xem tại trang 16 của tài liệu.
,số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính. - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

s.

ố liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính Xem tại trang 17 của tài liệu.
Bảng cân đối kế toán - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Bảng c.

ân đối kế toán Xem tại trang 18 của tài liệu.
3 TSCĐ vô hình 217 - Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

3.

TSCĐ vô hình 217 Xem tại trang 19 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan