Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng hoạt động của MNEs tại việt nam và chính sách quản lý thuế của việt nam
Cơ quan Hạch toán Cơ cấu thuế “khống” tìnhThuế báo thuế giá suất trị gia tăng Thiếu minh bạch Cạnh tranh Ưu đãi thuếbất binh đằng Chính Nguyên tắc sách Bất cập lãnh thổ Tinh Trốn thuế Nguyên tắc cư trú MNEs Vốn đầu tư Tránh thuế Định giá chuyển giao Chính sách ưu đãi thuế Liên doanh Chiếm dụng thuế Việt Nam Hạn chế sử nghiệp ThuếDoanh vừa nhỏ Công ty dụng vốn thấp Gian Văn lận pháp lý Thanh tra thuế đa quốc gia Thuế thu nhập doanh nghiệp Kẽ hở Giả mạo chứng từ vi thuế TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA CÁC CÔNG TY ĐA QUỐC GIA TRÊN LÃNH THỔ VIỆT NAM NỘI DUNG s E N aM ủ c am ng N ộ t đ iệ ạt V o i h t g ế n u r h ct ýt l ự n h T uả q v ế, u h ốn t r t ức huế h t t h Các tránh uế, h t rốn Es t n N â h M n a yên uế củ u g th N h n trá ốn r t iệ c v a ủ uế c h t ả qu tránh u ậ H ế, thu ạn h p há uế , p n Biệ trốn th ế chế nh thu trá THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA MNEs TẠI VIỆT NAM VÀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ THUẾ CỦA VIỆT NAM Thực trạng hoạt động MNEs • Tính đến cuối năm 2008, có khoảng 110 công ty đa quốc gia đến từ 81 quốc gia vùng lãnh thổ đến đầu tư Việt Nam với 10.500 dự án đầu tư tổng vốn đăng ký 162 tỷ USD • Triển vọng đầu tư công ty ĐQG vào Việt Nam khả quan bất chấp kinh tế nước ta phải đối mặt với nhiều khó khan • Tính đến hết 2013, nước có 15.900 lượt dự án FDI, tổng vốn đăng ký 234 tỷ USD, vốn thực 112 tỷ USD Trong công ty đa quốc gia đầu tư vào 500 dự án, chiếm 3% số dự án, vốn chiếm 60% với tổng vốn đăng ký đầu tư lên tới 140 tỷ USD Đặc điểm MNEs Item Có nguồn gốc phổ biến từ nước châu Á Item Phần lớn thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ Item Chủ yếu tập trung đầu tư vào ngành có tỷ suất lợi nhuận cao địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi Item Thời gian đầu chủ yếu hình thức liên doanh sau chuyển sang doanh nghiệp 100% vốn nước Đặc điểm MNEs tác động đến sách quản lý thuế Item Sự diện phổ biến công ty ĐQG đến từ châu Á đòi hỏi Việt Nam phải điều chỉnh thuế suất thuế TNDN tương đồng với nước khu vực Item Doanh nghiệp vừa nhỏ nên làm giảm hiệu sách ưu đãi thuế Vì việc thiết kế sách thuế cần có cân nhắc thận trọng Item Do công ty ĐQG chủ yếu đầu tư vào ngành có tỷ suất lợi nhuận cao, địa bàn thuận lợi làm cho sách ưu đãi thuế trở nên hiệu Item Sự chuyển hướng sang hình thức 100% vốn nước làm cho sách thuế công tác quản lý thuế thêm phức tạp Thực trạng quản lý thuế Theo dõi Quản lý kê Quản lý tiền Hoàn thuế, khai thuế nộp thuế thoái trả tiền việc thu nộp người nộp thuế thuế thuế Khác biệt công tác quản lý thuế công ty đa quốc gia với doanh nghiệp 100% vốn nước Item Các công ty ĐQG đối tượng nộp thuế (ĐTNT) lớn, nên cần ý khai thác nguồn thu loại ĐTNT Item Các công ty ĐQG ĐTNT chấp hành việc kê khai nộp thuế hạn Item Đòi hỏi cán thuế phải có trình độ nghiệp vụ thuế, kế toán quốc tế ngoại ngữ cao Item Các công ty ĐQG ĐTNT có “nguy cơ” trốn thuế tránh thuế cao thông qua thủ đoạn phổ biến lợi dụng "định giá chuyển giao" tập đoàn Ưu điểm việc quản lý thuế Item Tạo môi trường bình đẳng, hấp dẫn công ty ĐQG đến Việt Nam Item Tạo công cụ pháp lý quan trọng để quản lý thuế cách minh bạch, hạn chế hành vi trốn, tránh thuế Item Ban hành Thông tư số 117/2005/TT-BTC hướng dẫn thực việc xác định giá thị trường giao dịch bên có quan hệ liên kết - công cụ pháp lý quan trọng để hạn chế công ty ĐQG trốn, tránh thuế Nguyên nhân Add your company slogan Chính sách thuế nhóm nguyên nhân Công tác quản lý thu thuế Nguyên nhân khác LOGO Nguyên nhân Add your company slogan LOGO Nguyên nhân Add your company slogan Sự bất cập công tác tra, kiểm tra thuế Sự "lúng túng" việc triển khai Thông tư số 117/2005/TT-BTC Sự phối kết hợp quan thuế với quan chức hạn chế Sự bất cập quản lý hàng NK cho dự án đầu tư, cho gia công hàng XK Sự hạn chế công tác quản lý giá tính thuế hàng nhập LOGO Nguyên nhân Add your company slogan Bất cập văn pháp luật có liên quan Nền kinh tế tiền mặt nên khó kiểm soát giao dịch kinh tế Các nguyên nhân khác Sự yếu lực trình độ cán quản lý LOGO HẬU QUẢ TỪ TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TẠI VIỆT NAM Gây thất thu nghiêm trọng cho NSNN Tăng gánh nặng quản lý thuế Coi thường pháp luật Môi trường cạnh tranh bất bình đẳng Doanh nghiệp nước gặp bất lợi CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TRÊN LÃNH THỔ VIỆT NAM Hướng giải pháp • Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật thuế • Quản lý thu thuế • Các giải pháp khác có tính hỗ trợ Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Những giải pháp quản lý thu thuế Những giải pháp quản lý thu thuế Các giải pháp khác có tính hỗ trợ [...]... chế của quản lý thuế Hệ thống chính sách thuế còn thiếu tính minh bạch và tính ổn định Hệ thống chính sách thuế còn khá phức tạp Hệ thống chính sách thuế hiện hành còn chưa đạt được tính thống nhất và đồng bộ cao HÌNH THỨC TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TẠI VIỆT NAM Trốn thuế TNDN, thuế GTGT, thuế nhập khẩu Tránh thuế qua việc lợi dụng định giá chuyển giao, lợi dụng chính sách ưu đãi thuế Trốn thuế. .. LOGO HẬU QUẢ TỪ TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TẠI VIỆT NAM Gây thất thu nghiêm trọng cho NSNN Tăng gánh nặng về quản lý thuế Coi thường pháp luật Môi trường cạnh tranh bất bình đẳng Doanh nghiệp trong nước gặp bất lợi CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TRÊN LÃNH THỔ VIỆT NAM Hướng đi của giải pháp • Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật thuế • Quản lý thu thuế • Các giải pháp... giá tính thuế nhập khẩu • Lợi dụng chính sách ân hạn thuế để nợ thuế nhằm chiếm dụng thuế NGUYÊN NHÂN TRỐN THUẾ VÀ TRÁNH THUẾ CỦA MNEs TẠI VIỆT NAM LOGO Nguyên nhân Add your company slogan Chính sách thuế 3 nhóm nguyên nhân Công tác quản lý thu thuế Nguyên nhân khác LOGO Nguyên nhân Add your company slogan LOGO Nguyên nhân Add your company slogan Sự bất cập của công tác thanh tra, kiểm tra thuế Sự "lúng... thuế TNDN và thuế GTGT • Hạch toán “khống” chi phí quản lí của công ty mẹ ở nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú ở Việt Nam để trốn thuế TNDN • Hạch toán một số khoản chi mà thực tế DN không chi trả, không liên quan đến hoạt động SXKD • Bỏ ngoài sổ sách kế toán các giao dịch KT, ghi giá bán trên hoá đơn và sổ sách kế toán thấp hơn giá thực bán để hạ thấp doanh thu tính thuế • Áp dụng sai thuế suất,... Lợi dụng chính sách ân hạn thuế để nợ thuế nhằm chiếm dụng thuế Tránh thuế qua việc lợi dụng “định giá chuyển giao” Tránh thuế bằng lợi dụng chính sách ưu đãi thuế • Giả mạo chứng từ để hưởng ưu đãi thuế đối với hàng nhập khẩu cho dự án đầu tư • Lợi dụng ưu đãi thuế đối với hàng nhập khẩu dùng cho gia công hàng xuất khẩu • Trốn thuế bằng thủ đoạn gian lận về xuất xứ hàng hóa (C/O) • Trốn thuế bằng... quan thuế với các cơ quan chức năng còn hạn chế Sự bất cập trong quản lý hàng NK cho dự án đầu tư, cho gia công hàng XK Sự hạn chế trong công tác quản lý giá tính thuế hàng nhập khẩu LOGO Nguyên nhân Add your company slogan Bất cập về văn bản pháp luật có liên quan Nền kinh tế tiền mặt nên rất khó kiểm soát giao dịch kinh tế Các nguyên nhân khác Sự yếu kém về năng lực và trình độ của các cán bộ quản lý. .. để được hưởng thuế suất 0% • Hạch toán sai doanh thu giữa các kỳ tính thuế để chiếm dụng tiền thuế Trốn thuế nhập khẩu • Giả mạo chứng từ để hưởng ưu đãi thuế đối với hàng nhập khẩu cho dự án đầu tư • Lợi dụng ưu đãi thuế đối với hàng nhập khẩu dùng cho gia công hàng xuất khẩu • Trốn thuế bằng thủ đoạn gian lận về xuất xứ hàng hóa (C/O) • Trốn thuế bằng các thủ đoạn gian lận về giá tính thuế nhập khẩu... giải pháp • Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật thuế • Quản lý thu thuế • Các giải pháp khác có tính hỗ trợ Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Hoàn thiện hệ thống VBPL thuế Những giải pháp về quản lý thu thuế Những giải pháp về quản lý thu thuế Các giải pháp khác có tính hỗ trợ