ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG DÀI HẠN HIỆP ĐỊNH THƯƠNG MẠI TỰ DO VIỆT NAM - EU MÃ HOẠT ĐỘNG MUTRAP: EU-2 BÁO CÁO CUỐI CÙNG Tháng năm 2014 ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG DÀI HẠN HIỆP ĐỊNH THƯƠNG MẠI TỰ DO VIỆT NAM - EU MÃ HOẠT ĐỘNG MUTRAP: EU-2 BÁO CÁO CUỐI CÙNG Các tác giả chính: Paul Baker, David Vanzetti & Phạm Thị Lan Hương Các viết ngành-lĩnh vực chuyên gia: Đỗ Liên Hương, Nguyễn Anh Thu, Nguyễn Minh Thảo, Nguyễn Thị Xuân Thủy, Nguyễn Tuấn Anh, Phạm Thị Hồng Vân, Phan Thị Nhật Duy, Đinh Tuấn Minh, Trần Công Thắng, Trần Minh Tuấn, Trương Chí Bình, Vũ Lê Phương, Vũ Thanh Hương Đọc Góp ý: Colin Kirkpatrick, Trương Đình Tuyển, Đỗ Hữu Hào Tháng năm 2014 Lời cảm ơn B áo cáo nhóm nhà nghiên cứu thực Tên nghiên cứu viên xếp theo thứ tự chữ sau: Paul Baker (Điều phối tổng hợp, viết phần I Quan hệ Thương mại Đầu tư Việt Nam – EU III Đánh giá tác động kinh tế ngành – lĩnh vực cụ thể lĩnh vực khác có liên quan tới thương mại – đồng tác giả mục III.3 III.4), Claudio Dordi (Trưởng nhóm chuyên gia tư vấn Dự án EU - MUTRAP) giúp chỉnh sửa Báo cáo, Đỗ Liên Hương (ngành thực phẩm chế biến đồng tác giả tiểu mục III.3.3), Nguyễn Anh Thu (ngành thủ công mỹ nghệ đồng tác giả tiểu mục III.3.4.2), Nguyễn Minh Thảo (ngành gỗ chế biến đồng tác giả tiểu mục III.3.4.1), Nguyễn Thị Xuân Thủy (sản phẩm ôtô đồng tác giả tiểu mục III.3.4.5), Nguyễn Tuấn Anh (Giày dép đồng tác giả tiểu mục III.3.4.4), Phạm Thị Hồng Vân (nông nghiệp sản phẩm nghề cá đồng tác giả mục III.3.3), Phạm Thị Lan Hương (mô vi mô phân tích tình trạng nghèo đói đồng tác giả mục II.4 tác động với tình trạng nghèo đói), Phan Thị Nhật Duy (dệt may quần áo đồng tác giả tiểu mục III.3.4.3), Đinh Tuấn Minh (dịch vụ tài đồng tác giả mục III.4.4), Trần Công Thắng (cà phê đồng tác giả mục III.3.3), Trần Minh Tuấn (dịch vụ thông tin đồng tác giả mục III.4.3), Trương Chí Bình (sản phẩm công nghệ cao đồng tác giả tiểu mục III.3.4.6) đồng tác giả mục III.3.4, David Vanzetti (mô hình cân tổng thể CGE tác giả Chương II ngoại trừ phần II.4 đánh giá nghèo đói), Vũ Lê Phương (Dịch vụ Chuyên môn đồng tác giả mục III.4.5), Vũ Thanh Hương (dịch vụ phân phối đồng tác giả mục III.4.2) Vũ Minh Nguyệt cung cấp hỗ trợ cần thiết Dự án Các chuyên gia cao cấp đọc góp ý bao gồm Colin Kirkpatrick, Trương Đình Tuyển Đỗ Hữu Hào Báo cáo thực với hỗ trợ tài Liên minh châu Âu Các quan điểm trình bày báo cáo này, sai sót chi tiết chưa xác thuộc trách nhiệm tác giả quan điểm Bộ Công Thương hay quan điểm Liên minh châu Âu BẢNG MỤC LỤC Lời cảm ơn Các từ viết tắt 15 Tóm tắt .17 I - Giới thiệu quan hệ Thương mại Đầu tư Việt Nam – EU 21 I.1 Tổng quan quan hệ thương mại, đầu tư ODA Việt Nam – EU 23 I.2 Hội nhập kinh tế Việt Nam thương mại 26 I.3 Các biện pháp bảo hộ Việt Nam EU 30 I.3.1 Mức độ hạn chế thương mại hàng hóa Việt Nam – EU 30 I.3.2 Mức độ hạn chế thương mại Việt Nam – EU dịch vụ 33 I.4 Đàm phán EU Việt Nam .35 I.5 Các khung khổ đàm phán khác Việt Nam EU với bên thứ ba 36 I.5.1 Thương mại hàng hóa .36 I.5.2 Thương mại dịch vụ 37 I.5.3 Các lĩnh vực khác có liên quan 40 I.5.4 Bình luận ngắn TPP .41 II- Đánh giá tác động định lượng dựa mô hình cân tổng thể 43 II.1 Phương pháp mô hình cân tổng thể 45 II.1.1 Mô hình 45 II.1.2 Kịch sở 47 II.2 Các kịch 48 II.3 Đánh giá tác động kinh tế 50 II.3.1 Đánh giá tác động tiêu kinh tế vĩ mô 50 II.3.2 Đánh giá tác động ngành .52 II.4 Đánh giá tác động xã hội 59 II.5 Đánh giá tác động môi trường 62 II.5.1 Lượng hóa tác động 62 II.5.2 Xử lý vấn đề phát triển bền vững bảo vệ môi trường FTA 63 III Đánh giá tác động kinh tế ngành 65 III.1 Phương pháp luận 67 III.2 Tiềm thương mại ngành chủ chốt .71 III.3 Ước lượng tác động nông nghiệp công nghiệp chế tác 79 III.3.1 Tác động FTA thương mại doanh thu .79 III.3.2 Lợi ích phúc lợi hiệu .80 III.3.3 Các vấn đề cụ thể nông nghiệp, chế biến nông sản thủy sản 81 III.3.4 Tác động ngành chế tác 100 III.3.5 Quy tắc xuất xứ 129 III.3.6 Tiêu chuẩn rào cản kỹ thuật thương mại 132 III.4 Dự kiến tác động số ngành dịch vụ chủ chốt .134 III.4.1 Giới thiệu 134 III.4.2 Dịch vụ phân phối 134 III.4.2.1 Đặc điểm dịch vụ phân phối .134 III.4.2.2 Thương mại dịch vụ bán lẻ 135 III.4.2.3 Đối xử với dịch vụ phân phối FTA Việt Nam EU 139 III.4.2.4 Các cân nhắc dịch vụ phân phối FTA Việt Nam – EU 141 III.4.3 Dịch vụ thông tin 144 III.4.3.1 Đặc điểm dịch vụ thông tin 144 III.4.3.2 Thương mại dịch vụ thông tin 145 III.4.3.3 Đối xử với dịch vụ thông tin FTA Việt Nam EU 146 III.4.3.4 Cân nhắc dịch vụ thông tin FTA Việt Nam – EU 147 III.4.4 Dịch vụ tài 148 III.4.4.1 Đặc điểm dịch vụ tài 148 III.4.4.2 Thương mại dịch vụ tài 149 III.4.4.3 Đối xử với lĩnh vực DVTC FTA Việt Nam EU 151 III.4.4.3.1 Dịch vụ ngân hàng 151 III.4.3.3.2 Dịch vụ bảo hiểm 152 III.4.4.4 Cân nhắc dịch vụ tài FTA Việt Nam – EU 153 III.4.5 Dịch vụ chuyên môn .155 III.4.5.1 Các đặc điểm dịch vụ chuyên môn .155 III.4.5.2 Thương mại dịch vụ chuyên môn 158 III.4.5.3 Đối xử với dịch vụ chuyên môn FTA Việt Nam EU 159 III.4.5.3.1 Dịch vụ pháp lý .159 III.4.5.3.2 Dịch vụ kiểm toán kế toán 161 III.4.5.3.3 Dịch vụ tư vấn thuế 162 III.4.5.3.4 Dịch vụ kiến trúc .162 III.4.5.3.5 Dịch vụ tư vấn kỹ thuật 164 III.4.5.4 Cân nhắc dịch vụ chuyên môn FTA Việt Nam – EU 165 III.5 Các lĩnh vực khác liên quan đến thương mại: Mua sắm phủ .166 III.5.1 Giới thiệu 166 III.5.2 Tổng quan cách thức đàm phán EU nội dung mua sắm phủ FTA EU 167 III.5.3 Cân nhắc FTA Việt Nam – EU .168 III.6 Các lĩnh vực thương mại khác: Chính sách cạnh tranh 169 III.6.1 Giới thiệu .169 III.6.2 Tổng quan nội dung cạnh tranh FTA gần EU .170 III.6.3 Chính sách cạnh tranh Việt Nam 171 III.6.4 Các cân nhắc FTA Việt Nam – EU 172 III.7 Các lĩnh vực liên quan tới thương mại khác: IPR 173 III.7.1 Giới thiệu .173 III.7.2 Tổng quan đàm phán EU IPR FTA gần 174 III.7.3 Việt Nam IPR .175 III.7.4 Cân nhắc IPR FTA Việt Nam – EU 176 III.8 Các lĩnh vực khác liên quan đến thương mại: Thuận lợi hóa TM 177 III.8.1 Giới thiệu .177 III.8.2 Tổng quan điều khoản thuận lợi hóa thương mại FTA gần EU .178 III.8.3 Kết thuận lợi hóa thương mại Việt Nam qua số 179 III.8.4 Cân nhắc với FTA Việt Nam – EU 180 III.9 Đầu tư .180 III.9.1 Giới thiệu 180 III.9.2 Tổng quan điều khoản đầu tư FTA gần EU 181 III.9.3 Các cân nhắc FTA Việt Nam – EU 185 III.10 Tiêu chuẩn Lao động 186 III.10.1 Giới thiệu 186 III.10.2 Các điều kiện Việt Nam 186 III.10.3 Đối xử tiêu chuẩn lao động hiệp định thương mại 187 III.10.4 Các cân nhắc FTA Việt Nam – EU 188 III.11 Doanh nghiệp Nhà nước .188 III.11.1 Giới thiệu 188 III.11.2 Tình hình Việt Nam .189 III.11.3 Xử lý vấn đề DNNN hiệp định thương mại 190 III.11.4 Các cân nhắc FTA Việt Nam – EU .190 IV – Tổng kết kết nghiên cứu .191 Danh sách tài liệu tham khảo 199 Phụ lục Các bảng từ CGE 208 Phụ lục Tiềm thương mại số thương mại Việt Nam - EU 215 Phụ lục Phân tích chi tiết đặc điểm dịch vụ chuyên môn phân ngành liên quan 237 Phụ lục Các rào cản Việt nam Dịch vụ Tài phân theo mode loại cam kết .244 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ Thương mại hàng hóa Việt Nam - EU & Tăng trưởng thương mại Việt Nam EU (tỷ EUR tỷ lệ tăng trưởng bình quân năm giai đoạn 2009-13) 23 Biểu đồ Thương mại Việt Nam – EU phân theo Nông nghiệp (AMA) Phi Nông nghiệp NAMA 24 Biểu đồ Thương mại dịch vụ Việt Nam với giới (2005-2013) đơn vị triệu USD .24 Biểu đồ Dòng vốn FDI vào Việt Nam 25 Biểu đồ ODA EU thuộc khung khổ Viện trợ cho Thương mại (A4T Categories) .25 Biểu đồ ODA A4T EU dành cho Việt Nam, giai đoạn 2002-2012 26 Biểu đồ Tổng ODA dành cho Việt Nam lĩnh vực Chính sách quy định quản lý thương mại (Tính gộp giai đoạn 2003-2012) 26 Biểu đồ Tăng trưởng Thương mại GDP Việt Nam 27 Biểu đồ Thiếu hụt Tiết kiệm - Đầu tư 27 Biểu đồ 10 Hội nhập với kinh tế giới 28 Biểu đồ 11 Cơ cấu xuất Việt Nam xét theo diện mặt hàng, 2012 .28 Biểu đồ 12 Các thị trường xuất Việt Nam .29 Biểu đồ 13 Mức độ bổ sung thương mại phát triển thương mại .30 Biểu đồ 14 Tự hóa thuế quan hiệp định khác 30 Biểu đồ 15 Thuế quan Liên minh châu Âu 31 Biểu đồ 16 Thuế quan Việt Nam .31 Biểu đồ 17 Các biện pháp phi thuế EU Việt Nam thông báo cho WTO 32 Biểu đồ 18 Các biện pháp áp dụng nội địa Việt Nam EU 32 Biểu đồ 19 Lộ trình xóa bỏ thuế quan với hàng hóa CARIFORUM 36 Biểu đồ 20 Bản giải thích mức độ hạn chế với thương mại dịch vụ .38 Biểu đồ 21 Tổng hợp hạn chế Dịch vụ Chuyên môn FTA Việt Nam EU 39 Biểu đồ 22 Tổng hợp hạn chế với dịch vụ tài chính, thông tin phân phối 39 Biểu đổ 23 Thuế quan Việt Nam hàng nhập từ EU 49 Biểu đồ 24 Thuế quan EU hàng nhập từ Việt Nam 50 Biểu đồ 25 Việt Nam: Tăng trưởng phúc lợi 51 Biểu đồ 26 Xuất Việt Nam sang EU (phần trăm thay đổi so với năm sở 2007) 51 Biểu đồ 27 EU xuất sang Việt Nam (% thay đổi so với năm sở 2007) 52 Biểu đồ 28 Tác động sản lượng ngành so với kịch sở vào năm 2007 53 Biểu đồ 29 Thay đổi sản lượng Việt Nam 54 Biểu đồ 30 Thay đổi xuất Việt Nam .55 Biểu đồ 31 Thay đổi ước tính nhập Việt Nam .56 Biểu đồ 32 Tỷ trọng nhập nguyên liệu đầu vào cho doanh nghiệp phủ .58 Biểu đồ 33 Số người thoát nghèo nhờ việc thực FTA kịch Tham vọng (ngàn người) 60 Biểu đồ 34 Chỉ số GINI .61 Biểu đồ 35 Tác động FTA khí thải carbon (triệu CO2) .62 Biểu đồ 36 Các khía cạnh môi trường 63 Biểu đồ 37 Hệ phương trình tuyến tính 68 Biểu đồ 38 Đo lường tác động sách thương mại phúc lợi 69 Biểu đồ 39 Tiềm xuất số sản phẩm từ Việt Nam sang EU 71 Biểu đồ 40.Thuế suất EU áp dụng số sản phẩm Việt Nam .72 Biểu đồ 41 Thuế suất Việt Nam áp dụng số sản phẩm EU 72 Biểu đồ 42 Tiềm thương mại EU Việt Nam số ngành thực FTA 73 Biểu đồ 43 Tác động thương mại nông sản Việt Nam 75 Biểu đồ 44 Tác động thương mại hàng nông sản chế biến Việt Nam 75 Biểu đồ 45 Tác động thương mại thủy sản Việt Nam 76 Biểu đồ 46 Tác động thương mại đồ gỗ Việt Nam .76 Biểu đồ 47 Tác động thương mại dệt may Việt Nam 77 Biểu đồ 48 Tác động thương mại giày dép Việt Nam 77 Biểu đồ 49 Tác động ô tô xe máy Việt Nam 78 Biểu đồ 50 Tác động sản phẩm công nghệ cao Việt Nam .78 Biểu đồ 51 Tác động hàng thủ công mỹ nghệ Việt Nam .79 Biểu đồ 52 Tác động loại bỏ thuế quan ngành EU thương mại .80 Biểu đồ 53 Giảm thu thuế cấp ngành Việt Nam (triệu USD) 80 Biểu đồ 54 Tác động tự hóa thuế quan phúc lợi Việt Nam (triệu USD) .81 Biểu đồ 55 Cơ cấu lao động ngành đường năm 2011 (%) 84 10 '3818 '4114 '2309 '7412 '8465 '1102 '4401 '4911 '9406 '4012 '8310 '7404 '3307 '0813 '6702 '1801 '3006 '0308 '8424 '7806 '6507 '6213 '8412 '8208 '1101 Mã HS Khăn mùi xoa Máy móc động khác Dao lưỡi cắt dùng cho máy liên quan Bột mỳ bột meslin Động vật thủy sinh không xương sống trừ động vật giáp xác Thiết bị khí để bắn phun chất lỏng Các sản phẩm khác chì Băng lót vành thân mũ, lớp lót mũ Các chế phẩm dung trước, sau cạo mặt Hoa khô Hoa, cành nhân tạo Hạt ca cao Các mặt hàng dược phẩm Các nguyên tố hóa học kích tạp dùng điện tử Da thuộc dầu Chế phẩm dùng chăn nuôi động vật Các loại ống ống nối đồng Máy công cụ dùng để gia công gỗ Bột ngũ cố, trừ bột mỳ bột meslin Gỗ nhiên liệu, dạng khúc, nhỏ Các ấn phẩm in khác, kể tranh ảnh in Nhà lắp ghép Lốp loại bơm qua sử dụng Biển dẫn, ghi tên, địa loại biển báo Phế liệu mảnh vụn đồng Mô tả sản phẩm XK VN sang EU 2012 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 1,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 1,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tổng XK VN 2012 0,0 11,0 2,0 2,0 0,0 3,0 5,0 2,0 1,0 0,0 12,0 1,0 1,0 5,0 6,0 1,0 6,0 0,0 0,0 5,0 0,0 8,0 1,0 1,0 0,0 4,0 49,0 48,0 14,0 22,0 35,0 3,0 51,0 -13,0 20,0 101,0 105,0 -18,0 78,0 -4,0 2,0 29,0 45,0 34,0 43,0 82,0 24,0 37,0 49,0 -20,0 37,0 31,0 48,0 18,0 33,0 -11,0 215,0 -5,0 8,0 79,0 19,0 -3,0 18,0 10,0 27,0 55,0 46,0 Tăng Tăng trưởng trưởng Tổng NK kim ngạch khối lượng hàng năm hàng năm EU 2012 2008-2012 2008-2012 (%/năm) (%/năm) Dòng thương mại 2012 Tiềm thương mại chưa khai thác (2012) 2,0 10,0 4,0 22,0 2,0 7,0 3,0 -3,0 7,0 10,0 5,0 1,0 6,0 4,0 2,0 6,0 6,0 8,0 4,0 5,0 11,0 5,0 4,0 Tăng trưởng nhập giới hàng năm 2008-2012 (%/năm) 0,1 0,6 0,2 0,2 15,0 0,3 0,3 0,3 0,1 0,1 0,1 0,2 0,8 0,7 1,3 0,1 0,8 0,9 24,0 36,0 28,0 59,0 45,0 1,0 68,0 30,0 37,0 58,0 61,0 40,0 19,0 29,0 59,0 34,0 49,0 37,0 15,0 31,0 10,0 42,0 21,0 25,0 4.616 2.016 9.402 5.688 10.025 2.876 7.364 3.069 9.856 5.279 2.434 6.826 5.554 4.522 6.044 7.448 4.803 11.278 5.021 3.007 5.174 8.439 12.700 1.070 Khoảng cách Tỷ trọng Xếp hạng trung bình trong xuất tới nước xuất giới nhập giới (%/năm) (km) Các số thương mại 0,3 0,2 0,4 0,2 0,2 0,4 0,2 0,2 0,3 0,4 0,2 0,1 0,3 0,4 0,2 0,5 0,4 0,4 0,4 0,2 0,6 0,2 0,7 0,3 Mức độ tập trung nước nhập '8442 '0508 '6002 '1903 '9113 '3909 '7110 '8438 '1202 '6703 '8477 '5601 '7222 '3919 '7114 '6909 '5508 '0713 '7309 '9703 '8437 '2842 '7605 '8202 '5701 Mã HS Thép không gỉ dạng que khác Tấm, phiến, màng tự dính Đồ mỹ nghệ váng, bạc kim loại quý Đồ gốm sức dùng phòng thí nghiệm Chỉ khâu làm từ xơ staple nhân tạo Các loại đậu khô chưa bóc vỏ hạt Các loại bể chứa có dung tích >300l Nguyên tác phẩm điêu khắc tượng tạc Máy làm sạch, tuyển chọn phân loại hạt Muối khác axit vô hay peroxo ãit Dây nhôm Cưa tay lưỡi cưa Thảm loại hàng dệt trải sàn Máy chế biến công nghiệp sản xuất thực phẩm hay đồ uống Lạc chưa rang chưa làm chín cách khác Tóc người chải, chuốt qua xử lý Máy dùng để gia công cao su plastic Mền xơ vật liệu dệt Máy, thiết bị dụng cụ dùng để đúc chữ chế San hô chất liệu tương tự Vải dệt kim móc có khổ rộng không 30cm Sản phẩm từ tinh bột sắn sản phẩm thay Dây đeo, quai đeo vòng đeo đồng hồ cá nhân Nhựa amino, nhựa phenolic, dạng nguyên sinh Bạch kim chưa gia công Mô tả sản phẩm XK VN sang EU 2012 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tổng XK VN 2012 0,0 0,0 0,0 0,0 6,0 8,0 1,0 0,0 5,0 1,0 1,0 3,0 6,0 0,0 1,0 0,0 1,0 1,0 1,0 0,0 0,0 1,0 1,0 0,0 4,0 19,0 460,0 -2,0 14,0 29,0 -15,0 86,0 42,0 28,0 -17,0 41,0 44,0 -70,0 -3,0 9,0 16,0 42,0 -37,0 34,0 657,0 18,0 -7,0 -21,0 57,0 4,0 13,0 32,0 25,0 35,0 39,0 -31,0 -39,0 19,0 -7,0 4,0 10,0 46,0 Tăng Tăng trưởng trưởng Tổng NK kim ngạch khối lượng hàng năm hàng năm EU 2012 2008-2012 2008-2012 (%/năm) (%/năm) Dòng thương mại 2012 Tiềm thương mại chưa khai thác (2012) 14,0 -2,0 11,0 15,0 6,0 15,0 10,0 7,0 -1,0 1,0 9,0 8,0 10,0 5,0 5,0 -3,0 5,0 4,0 9,0 11,0 14,0 4,0 8,0 Tăng trưởng nhập giới hàng năm 2008-2012 (%/năm) 1,2 4,0 8,0 0,7 0,1 0,2 0,1 0,1 0,6 0,8 0,1 0,1 0,1 0,6 0,1 0,1 17,0 10,0 4,0 13,0 45,0 56,0 25,0 23,0 40,0 30,0 62,0 36,0 43,0 53,0 32,0 16,0 75,0 50,0 52,0 22,0 35,0 57,0 63,0 45,0 65,0 5.683 2.348 8.794 7.317 2.369 5.925 2.061 8.919 4.736 3.830 2.758 2.433 4.304 8.362 4.693 2.372 5.948 4.968 8.889 4.984 9.145 4.225 5.871 8.978 5.623 Khoảng cách Tỷ trọng Xếp hạng trung bình trong tới nước xuất xuất nhập giới giới (%/năm) (km) Các số thương mại 0,3 0,7 0,4 0,5 0,3 0,5 0,3 0,2 0,2 0,6 0,2 0,2 0,1 0,8 0,6 0,2 0,2 0,2 0,1 0,2 0,4 0,3 0,1 0,5 0,2 Mức độ tập trung nước nhập Ống dẫn, máng dẫn phụ kiện gốm sứ '6906 XK VN sang EU 2012 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Tổng XK VN 2012 Nguồn: Tính toán tác giả dựa liệu UNSD Comtrade ITC TradeMap Các sản phẩm rau khác Vải vụn, chão bện, thừng Các sản phậm mặt hàng dệt phục vụ kỹ thuật Các loại đồ chứa dạng két, thùng Các nhạc cụ có dây khác Khí dầu mỏ Động đốt kiểu piston đốt cháy Đồng hồ thời gian khác Quả hạch khác Keo điều chế chất dính điều chế Các loại máy dùng để giặt, làm sạch, vắt, sấy Vải dệt thoi từ sợi đay từ loại xơ dệt khác Các loại vải dệt thoi từ xơ staple tổng hợp Ngọc trai tự nhiên nuôi cấy Dưa, đu đủ Đồ vệ sinh phụ tùng sắt thép Đồng hồ chuyển động học Chuối chuối lá, tươi khô Vải dệt thoi từ sợi Bút chì Máy thu hoạch máy đập Dụng cụ vẽ, vạch mức dầu hay dụng cụ tính toán Bộ sưu tập chủng loại động vật, thực vật Polyme từ styren, dạng nguyên sinh Mô tả sản phẩm '1404 '6310 '5911 '7310 '9202 '2711 '8408 '9105 '0802 '3506 '8451 '5310 '5512 '7101 '0807 '7324 '9103 '0803 '5208 '9609 '8433 '9017 '9705 '3903 Mã HS 0,0 0,0 2,0 3,0 0,0 188,0 19,0 0,0 5,0 3,0 2,0 0,0 1,0 0,0 2,0 1,0 0,0 6,0 2,0 0,0 9,0 1,0 1,0 7,0 0,0 25,0 188,0 124,0 12,0 -12,0 26,0 -14,0 -9,0 6,0 24,0 4,0 -11,0 13,0 -6,0 21,0 -33,0 35,0 11,0 11,0 40,0 11,0 53,0 7,0 57,0 10,0 71,0 10,0 -8,0 15,0 14,0 -19,0 5,0 -3,0 23,0 95,0 38,0 42,0 Tăng Tăng trưởng trưởng Tổng NK kim ngạch khối lượng hàng năm hàng năm EU 2012 2008-2012 2008-2012 (%/năm) (%/năm) Dòng thương mại 2012 Tiềm thương mại chưa khai thác (2012) 3,0 2,0 7,0 4,0 10,0 12,0 5,0 -1,0 12,0 13,0 4,0 3,0 7,0 11,0 5,0 2,0 13,0 8,0 3,0 4,0 5,0 -4,0 1,0 1,0 Tăng trưởng nhập giới hàng năm 2008-2012 (%/năm) 0,1 0,4 0,1 0,1 2,8 0,2 0,4 0,5 0,3 1,6 0,1 0,2 0,1 1,4 3,5 0,2 20,0 7,0 40,0 70,0 28,0 76,0 49,0 36,0 41,0 35,0 62,0 13,0 25,0 21,0 14,0 53,0 29,0 57,0 43,0 9,0 59,0 37,0 35,0 37,0 17,0 3.714 2.303 2.683 4.653 6.187 1.308 3.086 4.787 4.138 3.453 4.828 5.148 3.545 3.472 2.397 5.626 9.355 4.714 2.607 8.638 8.115 4.103 11.654 3.028 3.640 Khoảng cách Tỷ trọng Xếp hạng trung bình trong xuất tới nước xuất giới nhập giới (%/năm) (km) Các số thương mại 0,4 0,8 0,3 0,2 0,1 0,3 0,2 0,2 0,2 0,3 0,1 0,5 0,2 0,4 1,0 0,2 0,4 0,4 0,4 0,2 0,1 0,3 0,3 0,3 0,9 Mức độ tập trung nước nhập Phụ lục Phân tích chi tiết đặc điểm dịch vụ chuyên môn phân ngành liên quan196 I Dịch vụ pháp lý Dịch vụ pháp lý phát triển nhanh Việt Nam năm gần với phạm vi hoạt động đa dạng với chất lượng nâng cao Dịch vụ pháp lý đóng vai trò hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh nhiều doanh nghiệp cá nhân Việt Nam, từ khâu thành lập doanh nghiệp tới hoạt động hàng ngày Hình thức hoạt động nhà cung cấp dịch vụ pháp lý ngày mở rộng Hiện tại, theo Liên đoàn Luật sư Việt Nam (VBF), có 62 hội luật sư 63 tỉnh thành với tổng số hội viên 7.476 luật sư 3.467 luật sư tập làm việc gần 2.817 tổ chức có hoạt động pháp luật năm 2012, gồm 2.047 văn phòng luật sư 770 công ty luật, có khoảng 10 tổ chức chuyên sâu phục vụ doanh nghiệp nước ngoài197, thương mại đầu tư 123 luật sư hành nghề cá nhân năm 2012.198 Năm 2011, số gồm 6.710 luật sư 1.148 tổ chức hoạt động pháp lý Trong báo cáo năm hoạt động VBF, có nêu số liệu 56 tổ chức hoạt động pháp lý nước cấp phép thành lập Việt Nam, với 200 luật sư hành nghề Việt Nam.199 Chất lượng luật sư Việt Nam ngày nâng cao, bước đầu đáp ứng yêu cầu chuyên nghiệp hóa; số lượng tính đa dạng khách hàng tăng lên; phạm vi hành nghề pháp lý rộng với nhiều khách hàng nước hơn.200 Năm 2010, tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng dịch vụ pháp lý tăng lên 67,5% (gấp 1,43 lần năm 2008).201 Số liệu thống kê sơ cho thấy với gia tăng dịch vụ pháp lý cung cấp cho xã hội, luật sư Việt Nam đóng góp nhiều vào ngân sách nhà nước với hàng trăm tỷ đồng qua thực nghĩa vụ thuế.202 Dịch vụ pháp lý thường cung cấp bới cá nhân hành nghề doanh nghiệp nhỏ Việt Nam Hơn thập kỷ qua, ngành phát triển đáng kể số lượng công ty luật lớn với mạng lưới hoạt động rộng quốc tế Mayer Brown JSM, Audier & Partners, Freshfields Bruckhaus Deringer, Baker & McKenzie, Allen and Overy LLP, AAR, v.v Tạp chí Pháp lý (Legal 500) (châu Á – Thái Bình Dương) năm 2013 phân chia công ty luật Việt Nam thành nhiều nhóm, ví dụ: nhóm phục vụ ngân hàng tài chính, thị trường vốn, doanh nghiệp mua bán sáp nhập, giải tranh chấp, bảo hiểm, quyền sở hữu trí tuệ, dự án lược, bất động sản xây dựng, tàu biể, TMT & thuế Nhóm phục vụ khu vực ngân hàng tài gồm Allens (Úc), Frasers Law Company (EU), Freshfields Bruckhaus Derringer (Anh), Gide Loyrette Nouel AARPI (EU), Mayer Brown JSM (Hoa Kỳ) & YKVN (Vietnam); nhóm gồm Allen & Overy LLP (Anh), Audier & Partners Vietnam (EU), Baker & McKenzie (Hoa Kỳ), Hogan Lovels International (Hoa Kỳ), Leadco Legal Counsel (Việt Nam), Vilaf (Việt Nam), Vision Phần tác giả Vũ Lê Phương viết Quyết định số 1072/QD-TTg phê duyệt chiến lược phát triển nghề nghiệp luật sư 2020 ngày 5/7/2011 198 Báo cáo Số 01/BC-LĐLSVN tổ chức hoạt động năm 2012 2013 kế hoạch công tác Liên đoàn Luật sư Việt Nam ngày 5/1/2013 199 Báo cáo Số 04/BC-LĐLSVN tổ chức hoạt động Liên đoàn Luật sư Việt Nam sau năm hoạt động ngày15/7/2012 200 Quyết định số 1072/QD-TTg phê duyệt chiến lược phát triển nghề nghiệp luật sư đến 2020 ngày 5/7/2011 201 Chiến lược phát triển nghề nghiệp luật sư đến 2020: Đến 2015 2020, dự kiến đạt tỷ lệ tương ứng 85% 90% 202 Báo cáo Số 01/BC-LĐLSVN tổ chức hoạt động 2012 2013 kế hoạch công tác Liên đoàn Luật sư Việt Nam ngày 5/1/2013 196 197 237 & Associates (Việt Nam) Các công ty hàng đầu chuyên xử lý mua bán sáp nhập Baker & McKenzie, Duane Morris Vietnam LLC, Frasers Law Company, Freshfields Bruckhaus Deringer, Gide Loyrette Nouel AARPI, Mayer Brown JSM, VILAF, YKVN (nhóm 1) Allen & Overy LLP, Allens, Audier & Partners Vietnam L.L.C., DFDL (Mekong), Hogan Lovells International LLP, LuatViet Advocates & Solicitors (Việt Nam), Russin & Vecchi, LLC (Hoa Kỳ), Tilleke & Gibbins (Thái Lan) Về nội dung khác, nhóm 1,2,3 tham gia với công ty luật quốc tế nên trên, chủ yếu đến từ EU, ASEAN, Hoa Kỳ công ty Việt Nam Trong VILAF YKVN công ty luật lớn Việt Nam, xếp thứ thứ phân khúc phục vụ ngân hàng tài chính, thị trường vốn doanh nghiệp, sáp nhập mua bán phát triển mạnh khoảng cuối thập kỷ trước thông qua cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý cho nhà đầu tư nước ngoài, dòng đầu tư nước chảy mạnh vào Việt Nam Hạn chế tiếp cận thị trường Phạm vi hoạt động Theo cam kết WTO, Việt Nam cho phép cung cấp dịch vụ pháp lý thuộc mã CPC 861, ngoại trừ: (i) tham gia tranh tụng với tư cách bên bị đại diện cho khách hàng trước tòa Việt Nam; (ii) lập hồ sơ pháp lý dịch vụ chứng thực với pháp luật Việt Nam Nghị số 71/2006/QH11 ngày 29/11/2006 phê chuẩn nghị định thư gia nhập WTO Việt Nam phản ánh cam kết Việt Nam, theo quy định chi nhánh công ty luật nước hành nghề Việt Nam cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý dịch vụ pháp lý khác, ngoại trừ việc định luật sư nước luật sư Việt Nam làm việc cho công ty luật tham gia tranh tụng trước tòa Việt Nam, không cung cấp dịch vụ hồ sơ pháp lý công chứng, xác thực liên quan tới luật pháp Việt Nam, định luật sư Việt Nam nhân viên cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật Việt Nam Tuy nhiên, Luật Luật sư số 65/2006/QH11 ngày 29/6/2006 mở cửa cao chi nhánh công ty luật nước hành nghề pháp lý Việt Nam, cụ thể cho phép tổ chức cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật dịch vụ pháp lý khác; định luật sư Việt Nam (không phải luật sư nước ngoài) tổ chức thực tư vấn luật Việt Nam tham gia trình tranh tụng trước tòa án Việt Nam.203 Do vậy, Luật sửa đổi Luật Luật sư Số 20/2012/QH13 ban hành ngày 20/11/2012, sửa đổi bổ sung số điều Luật Luật sư, hạn chế phạm vi hoạt động chi nhánh công ty luật nước hành nghề Việt Nam phù hợp với cam kết Việt Nam WTO Nghị 71.204 Theo đó, kể từ 1/7/2013, công ty luật nước không tham gia tranh tụng trước tòa Việt Nam cung cấp dịch vụ chuẩn bị hồ sơ pháp lý công chứng, xác thực liên quan đến luật Việt Nam.205 Nhiều công ty luật nước trích quy định họ cho cam kết WTO Việt Nam mức mở cửa bản, mức trần tối đa mở cửa, nghĩa phủ Việt Nam hoàn toàn có quyền điều chỉnh quy định nước mở cửa cao so với mức cam kết WTO Chính vậy, họ đưa khuyến nghị FTA Việt Nam – EU, hay Quyết định Số 175/QD-TTg, Điều 70 – Phạm vi hành nghề chuyên môn tổ chức hành nghề pháp lý nước Điều 70, Luật Luật sư Số 20/2012/QH13 205 http://vietnamlaw.vnanet.vn/Service.asp?CATEGORY_ID=12&SUBCATEGORY_ID=4&NEWS_ID=5444 203 204 238 khung khổ đàm phán khác, cần tạo sân chơi bình đẳng cho công ty luật nước nước ngoài, đặc biệt từ góc độ phạm vi hoạt động Hình thức diện thương mại (mode 3) Các tổ chức luật sư nước ngoài206 cho phép thành lập diện thương mại Việt Nam hình thức sau đây: (i) Chi nhánh tổ chức luật sư nước ngoài; (ii) Công ty tổ chức luật sư nước ngoài; (iii) Công ty luật nước ngoài207; (iv) Công ty hợp danh tổ chức luật sư nước đối tác Việt Nam Hiện diện thương mại tổ chức luật sư nước phép tư vấn luật Việt Nam luật sư tư vấn tốt nghiệp từ trường luật Việt Nam đáp ứng điều kiện áp dụng với người hành nghề luật pháp Việt Nam Luật luật sư sửa đổi năm 2012 phù hợp với kết WTO Việt Nam bổ sung thêm chi tiếp loại hình công ty công ty trách nhiệm hữu hạn 100% vốn nước ngoài, công ty luật hợp danh trách nhiệm hữu hạn, công ty luật hợp danh tổ chức hành nghề pháp luật nước công ty luật Việt Nam.208 Để hành nghề Việt Nam, công ty luật nước phải đáp ứng số điều kiện định có luật sư nước hành nghề Việt Nam 183 ngày 12 tháng liên tục; giám đốc phải có năm kinh nghiệm liên tục hành nghề pháp luật.209 Ngoài ra, luật sư nước cấp phép hành nghề pháp luật Việt Nam đáp ứng điều kiện sau đây: • Có chứng hành nghề pháp luật hợp lệ quan tổ chức nước có thẩm quyền cấp; • Có kinh nghiệm tư vấn pháp luật nước pháp luật quốc tế; • Cam kết tuân thủ theo Hiến pháp nước CHXHCN Việt Nam quy định đạo đức nghề nghiệp luật sư Việt Nam; • Được định tổ chức hành nghề pháp luật nước để hành nghề pháp luật Việt Nam chi nhánh Việt Nam công ty luật nước tổ chức hành nghề pháp luật Việt Nam tuyển dụng.210 Theo đó, luật sư nước hành nghề pháp luật Việt Nam tư vấn pháp luật nước pháp luật quốc tế, cung cấp dịch vụ pháp lý khác liên quan đến luật nước ngoài, tư vấn luật Việt Nam có cử nhân luật Việt Nam đáp ứng điều kiện yêu cầu luật sư Việt Nam Hầu hết luật sư nước không đủ điều kiện để tư vấn luật Việt Nam họ đáp ứng điều kiện quy định điều khoản Tuy nhiên, thực tế nhiều luật sư nước cung cấp dịch vụ Một “tổ chức luật sư nước ngoài” tổ chức gồm luật sư hành nghề thành lập hình thức doanh nghiệp thương mại nước (các loại hình công ty) nhiều luật sư nước công ty luật 207 Công ty luật nước tổ chức thành lập Việt Nam nhiều tổ chức luật sư nước với mục đích hành nghề pháp lý Việt Nam 208 Điều 69, Luật luật sư sửa đổi Số 20/2012/QH13 209 Điều 68, Luật luật sư sửa đổi Số 20/2012/QH13 210 Điều 74 & 76, Luật luật sư sửa đổi Số 20/2012/QH13 206 239 Hiện diện thể nhân (mode 4) Về việc nhập cảnh tạm trú thể nhân di chuyển tạm thời luật sư nước vào Việt Nam để cung cấp dịch vụ, đối tượng cung cấp dịch vụ nêu cam kết Việt Nam phép thực điều => Số liệu có không cho phép tiến hành so sánh thương mại phương thức cung cấp dịch vụ khác nhau, dường mode mode phương thức cung cấp dịch vụ sử dụng nhiều nhất, phân ngành dịch vụ pháp lý kế toán Sau vấn luật sư có nhiều kinh nghiệm công ty luật có tên tuổi Việt Nam, ông cho mode (cung cấp qua biên giới) chiếm khoảng 60% mode (hiện diện thương mại) chiếm khoảng 40% dịch vụ tư vấn pháp lý công ty quốc tế, tỷ lệ khác công ty nước, ước khoảng 20-30% với mode khoảng 70-80% với mode Người vấn nói thêm công ty luật quốc tế Việt Nam thường chọn cách cung cấp qua biên giới họ tham gia hợp đồng thầu phụ công ty mẹ giao công ty mẹ thường có mạng lưới khách hàng rộng khắp nước Cong công ty nước YKVN, Vilaf Hong Duc, v.v thường quen thuộc với luật pháp Việt Nam môi trường pháp lý nên thường cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý cho doanh nghiệp đầu tư nước thành lập Việt Nam Các hạn chế Thứ nhất, tỷ lệ luật sư dân số thấp phát triển đội ngũ luật sư thấy rõ cân đối thành thị nông thôn, đặc biệt vùng xa, có khó khăn kinh tế Hiện tại, tỷ lệ số luật sư dân số mức bình quân 1/14.000211,212 Tuy nhiên, luật sư hành nghề tập trung chủ yếu thành phố lớn, đặc biệt Hà Nội (1.630 luật sư) Hồ Chí Minh (2.880 luật sư) Còn tỉnh, địa phương khác có luật sư, ví dụ Lai Châu có chưa đến luật sư, chưa đủ điều kiện thành lập hội luật sư Theo chiến lược pháp triển nghề luật sư đến 2020 Thủ tướng phê duyệt, mục tiêu tổng quát đến 2020 phải có từ 18.000-20.000 luật sư hành nghề theo ngành luật chuyên môn Cụ thể hơn, từ đến 2015, mục tiêu phải phát triển khoảng 12.000 luật sư, năm khoảng 800-1000 luật sư, phấn đấu khoảng 1.000 luật sư đạt tiêu chuẩn quốc tế; đến 2020 phải phát triển từ 12.000 đến 20.000 luật sư, đạt tỷ lệ 4.500 người dân có luật sư.213 Thứ hai, chất lượng luật sư hạn chế, chưa đạt yêu cầu cải cách tư pháp, phát triển kinh tế yêu cầu hội nhập Trên thực tế, chương trình, phương pháp đào tạo cử nhân luật, đào tạo thực tập khâu nhiều hạn chế Thứ ba, vị trí vai trò luật sư xã hội tiến trình tranh tụng tư pháp hạn chế chưa công nhận đầy đủ Thứ tư, hoạt động luật sư tổ chức hành nghề pháp lý chưa thực chuyên nghiệp, số lượng tổ chức hành nghề pháp luật quy mô nhỏ thiếu thốn sở vật chất, chất lượng quản lý kém, chiếm đa số tới 75% tổ chức hành nghề luật Khách hàng Tỷ lệ Thái Lan, Xing-ga-po, Nhật Bản, Pháp Hoa Kỳ 1/1,526, 1/1,000, 1/4,546, 1/ 1,000 1/250 Quyết định Số 1072/QĐ-TTg phê duyệt chiến lược pháp triển nghề luật sư đến 2020 ngày 5/7/2011 213 Quyết định Số 1072/QĐ-TTg phê duyệt chiến lược pháp triển nghề luật sư đến 2020 ngày 5/7/2011 211 212 240 luật sư tổ chức hành nghề pháp luật chủ yếu cá nhân, chiếm tới 85% khách hàng Trong trình hội nhập kinh tế sâu rộng hơn, nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý từ luật sư Việt Nam vụ việc tăng với khách hàng đa dạng ngày nhiều doanh nghiệp nước tiến hành hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh Việt Nam Vì vậy, có số khuyến nghị với Chính phủ Việt Nam: a/ Hoàn thiện thể chế cho luật sư hành nghề luật theo hướng chuyên nghiệp hóa hành nghề luật, b/ Tăng cường nâng cao chất lượng đào tạo đào tạo lại luật sư; đa dạng hóa đào tạo luật sư cung cấp đào tạo chuyên sâu phục vụ cho hội nhập kinh tế quốc tế, c/ Nhấn mạnh tầm quan trọng số lượng luật sư hành nghề chuyên nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu tăng cao dịch vụ pháp lý; d/ gỡ bỏ bớt hạn chế áp dụng với công ty luật nước chi nhánh tham gia vào tranh tụng pháp lý lập hồ sơ pháp lý dịch vụ chứng thực II Dịch vụ Kế toán, kiểm toán tư vấn thuế Trong năm qua, Việt Nam đạt bước tiến đáng kể việc tăng cường vai trò nghề nghiệp kế toán Tuy nhiên, tồn thực trạng có nhiều doanh nghiệp quy mô nhỏ, thị trường quốc tế dịch vụ kế toán chủ yếu số doanh nghiệp lớn nhóm “Bốn doanh nghiệp lớn - Big Four” bao gồm PWC, Deloitte, Ernst & Young KPMG Theo báo cáo Tổng cục Thống kê doanh nghiệp năm 2012, có 586 doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực hành nghề tư vấn thuế, kiểm toán kế toán cấp độ thuộc M692 NICSV Còn theo tính toán Hiệp hội Kế toán viên Công chứng Việt Nam (VACPA) tính đến 28/2/2013 có 155 doanh nghiệp kế toán đăng ký, bao gồm doanh nghiệp nước (E&Y, PwC, KPMG, Grant Thornton), 05 doanh nghiệp đầu tư nước (E Jung, Mazars, HSK, Immanuel, S&S), 145 công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh (CPA VN) với tổng số 10.070 lao động, 1.582 kế toán viên cấp phép, 192 kế toán viên có giấy phép nước giấy phép Việt Nam Theo báo cáo VACPA công ty kế toán năm 2012, có 28 công ty kế toán Việt Nam thuộc mạng lưới công ty, hiệp hội, ví dụ: Nhóm công ty lớn - Big Four, A&C (Baker Tilly International), AAC (Polaris International), GTV (Grant Thornton), DTL (RSM), BDO (BDO International), NEXIA ACPA (Nexia International), IFC-ACA Group (Kreston International), UHY (UHY International), vv 214 Hoạt động công ty thị trường đóng vai trò quan trọng nâng cao cạnh tranh bên tham gia thị trường, trở thành động lực cho nhà cung cấp dịch vụ nâng cao chất lượng dịch vụ Tuy nhiên, số lượng kế toán viên thiếu so với nhu cầu kinh tế Việt Nam Đến cuối năm 2012, có 10.070 lao động làm việc ngành này, tăng 7% so với năm 2011, bao gồm 8.836 kế toán chuyên nghiệp (1.582 kế toán viên công chứng, 7.973 kế toán viên chưa có chứng công chứng) Số lượng kế toán viên nước nhỏ, với 32 người có chứng Việt Nam chứng nước ngoài, người có chứng Việt Nam 25 người có chứng nước Thông tư Số 129/2012/TT-BTC Bộ Tài ngày 9/8/2012 việc thi cấp chứng hành nghề kiểm toán chứng hành nghề kế toán xác định điều kiện với ứng cử viên xin cấp chứng chỉ, cụ thể (i) phải có cử nhân cấp cao lĩn vực tài chính, kế Trang điện tử VACPA: http://www.vacpa.org.vn/upload/infodoc/2013baocaotongkethoatdong2012phuonghuonghoatdong2013.pdf 214 241 toán kiểm toán; (ii) làm việc lĩnh vực tài chính, kế toán kiểm toán 60 tháng kể từ tháng tốt nghiệp ghi tốt nghiệp, tính đến thời điểm đăng ký thi cấp chứng Các điều kiện để thi xin cấp chứng hành nghề kiểm toán tương tự Tổng doanh thu năm 2012 theo báo cáo 147 công ty kế toán gửi lên VACPA 3.799 tỷ đồng, tăng lên 25% so sánh với năm 2011, theo doanh thu từ dịch vụ kế toán báo cáo tài chiểm tới 60% tổng doanh thu Về khách hàng xét cấu doanh thu, doanh nghiệp đầu tư nước chiếm khoảng 35%, khoảng 39% từ doanh nghiệp tư nhân, DNNN chiếm 9%.215 Việt Nam cam kết toàn dịch vụ kiểm toán kế toán (CPC 862) theo mode 1, cam kết gia nhập WTO Theo đó, công ty nước cung cấp dịch vụ không hạn chế, ngoại trừ hạn chế diện thể nhân nêu cam kết biểu cam kết Việt Nam Các doanh nghiệp nước cung cấp dịch vụ qua biên giới mà không cần diện thương mại Việt Nam Với mode 4, kế toán viên kiểm toán viên coi “chuyên gia - specialists”, phải đảm bảo tuân thủ với cam kết Cụ thể, theo cam kết nền, chuyên gia công ty nước có diện thương mại Việt Nam cấp phép nhập cảnh tạm trú giai đoạn năm kéo dài tùy thuộc vào điều kiện hoạt động tổ chức liên quan Việt nam.216 Đối với dịch vụ thuế, Việt Nam cam kết toàn diện với mode (cung cấp qua biên giới) mode (tiêu dùng nước ngoài) Tuy nhiên, diện thương mại theo mode có hạn chế 11/1/2008, đến xóa bỏ Một năm kể từ gia nhập, việc cấp phép thực theo trường hợp số lượng nhà cung cấp dịch vụ Bộ Tài định dựa nhu cầu phát triển thị trường Việt Nam217 Một năm kể từ ngày gia nhập, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước cung cấp dịch vụ tư vấn thuế phép cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước dự án có vốn đầu tư nước Việt Nam Các hạn chế khuyến nghị: Chất lượng doanh nghiệp kiểm toán kế toán thấp, ngoại trừ doanh nghiệp nước chi nhánh doanh nghiệp quốc tế Hầu hết doanh nghiệp không đủ sức cạnh tranh đáp ứng chuẩn mực quốc tế, gặp nhiều khó khăn hội nhập kinh tế sau Việt Nam trở thành thành viên WTO Thứ hai, số lượng chất lượng kiểm toán viên kết toán viên hạn chế, hoạt động đào tạo trọng doanh nghiệp lớn mà Thứ ba, dịch vụ kế toán không sử dụng rộng rãi, nên tỷ trọng lợi nhuận dịch vụ hạn chế Thứ tư, hệ thống pháp lý dịch vụ kiểm toán kế toán chưa hoàn thiện, đặc biệt thiếu quy định pháp lý quản lý chất lượng dịch vụ kiểm toán kế toán Trang điện tử VACPA Cam kết WTO Việt Nam năm 2007, Phần II – Biểu cam kết cụ thể dịch vụ, Biểu CLX thuộc Báo cáo Ban Công tác việc Việt Nam gia nhập WTO 217 Các tiêu chí gồm số lượng hoạt động doanh nghiệp thị trường tác động ổn định thị trường kinh tế 215 216 242 III Dịch vụ Thiết kế, Tư vấn kỹ thuật Tư vấn kỹ thuật đồng Dịch vụ thiết kế (CPC 8671), Tư vấn kỹ thuật (CPC 8672) Tư vấn kỹ thuật đồng (CPC 8673) phát triển nhanh Việt Nam vòng năm qua, chủ yếu kinh tế tăng trưởng nhanh thị trường bất động sản phát triển bùng nổ thu hút nhiều vốn đầu tư trực tiếp nước Theo Tổng cục Thống kê, dịch vụ thiết kế; phân tích kiểm định kỹ thuật (M71) phân ngành có số lượng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ lớn nhất, lên tới 13228 doanh nghiệp thời điểm 2012 Tuy nhiên, chất lượng dịch vụ hạn chế tiêu chuẩn chất lượng chưa quy định đầy đủ, đồng thời thiếu chế theo dõi giám sát Theo cam kết WTO, Việt Nam mở cửa đổi với lĩnh vực này, không hạn chế với mode (cung cấp qua biên giới) mode (tiêu dùng nước ngoài) với doanh nghiệp nước Tuy nhiên, có áp dụng số hạn chế mode diện thương mại giai đoạn năm kể từ gia nhập, theo doanh nghiệp 100% vốn nước phép cung cấp dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp đầu tư nước Việt Nam Doanh nghiệp nước phải pháp nhân thành viên WTO.218 Hiện Việt Nam mở cửa mode doanh nghiệp nước thuộc nước thành viên WTO Trong số hạn chế, tiêu chuẩn chuyên môn lĩnh vực phủ quy định, hiệp hội nghề nghiệp định ra, nên yếu tố chất lượng thường không đồng Ngoài ra, người Việt Nam ý thức tầm quan trọng dịch vụ thiết kế, tư vấn kỹ thuật; thị trường tập trung thành phố lớn Hà Nội hay TP Hồ Chí Minh Dịch vụ tư vấn kỹ thuật đồng mẻ Việt nam, thường quan phủ ngành cung cấp Mặc dù số lượng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tăng lên đáng kể; phối hợp doanh nghiệp không hữu hiệu không thu hút công nghệ đại từ nước Để tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển lĩnh vực này, Chính phủ Việt Nam cần xem xét đơn giản hóa thủ tục cấp phép chuyển bớt vai trò quản lý sang tổ chức hiệp hội Chính phủ hiệp hội cần ưu tiên xây dựng chuẩn mực nghề nghiệp Các hàng rào có EU Trong cam kết WTO mình, EU cam kết tự hóa 12 phân ngành dịch vụ chuyên môn, bao gồm: a) dịch vụ tư vấn pháp lý pháp luật nước chủ đầu tư luật công quốc tế; b) dịch vụ kế toán; b) dịch vụ kiểm toán; b) dịch vụ quản lý sổ sách kế toán với mục A; c) dịch vụ tư vấn thuế; d) dịch vụ kiến trúc; e) dịch vụ tư vấn kỹ thuật; f) dịch vụ tư vấn kỹ thuật đồng bộ; g) dịch vụ quy hoạch đô thị thiết kế cảnh quan; h) dịch vụ y tế, nha khoa, đỡ đẻ; i) dịch vụ thú y; j) dịch vụ cung cấp y tá, nhân viên vật lý trị liệu; nhân viên y tế khác cung cấp hàng hóa dược cho đại chúng (dược sỹ).219 Cam kết EU ngành dịch vụ chuyên môn phức tạp có cam kết khác cho phân ngành đồng thời không đồng mức độ cam kết nước thành viên EU Đối với dịch vụ tư vấn pháp lý luật pháp nước chủ đầu tư luật công quốc tế, EU không hạn chế với Mode (tiêu dùng nước ngoài) nước thành viên Pháp Bồ Đào Cam kết WTO Việt Nam năm 2007, Phần II – Biểu cam kết cụ thể dịch vụ, Biểu CLX thuộc Báo cáo Ban Công tác việc Việt Nam gia nhập WTO 219 http://i-tip.wto.org/services/SearchResultGats.aspx 218 243 Nha không cam kết nghĩa vụ dịch vụ dự thảo quy định pháp lý (không cam kết với dịch vụ dự thảo văn pháp quy) Mode (cung cấp qua biên giới) Hạn chế với Mode (hiện diện thương mại) bảo lưu với trường hợp Đức Pháp Đức bảo lưu hạn chế tiếp cận mức phải chấp nhận tham gia Hiệp hội Luật sư theo “Luật Liên bang Luật sư - Federal Lawyers Act” theo yêu cầu phải có sở thành lập hình thức doanh nghiệp tư nhân chủ sở hữu công ty hợp doanh Pháp hạn chế loại hình tổ chức doanh nghiệp công ty nước ngoài, theo phép cung cấp thông qua SEL (anonyme, responsabilité limitée ou en commandite par actions) SCP 220 Đối với Mode 4, hầu thành viên EU bảo lưu “không cam kết – unbound” có nghĩa họ bảo lưu toàn quyền áp dụng hạn chế với diện thể nhân phân ngành Đức Anh ngoại lệ chấp nhận cam kết phần cam kết mode yêu cầu người làm việc ngành phải có đại học chứng nghề nghiệp năm kinh nghiệm chuyên môn lĩnh vực Đối với dịch vụ kế toán, Pháp, Hy Lạp Ý bảo lưu quyền hạn chế cung cấp qua biên giới (mode 1) EU không áp dụng hạn chế mode Các doanh nghiệp nước muốn thành lập doanh nghiệp phân ngành (mode 3) thông qua hình thức SEL (anonyme, responsabilité limitée ou commanditée par actions) SCP Pháp, qua sở nghề nghiệp Bồ Đào Nham qua hiệp hội nghề nghiệp (không cần thành lập doanh nghiệp) thể nhân hành nghề Ý; Đức cấm hình thức “GmbH & CoKG” “EWIV”, Ý cho thể nhân tiếp cận thị trường mà Hiện diện thể nhân bảo lưu không cam kết ngoại trừ Áo, Đức, Lúc-xăm-bua, Hà Lan, Anh Thụy Điển nước áp dụng theo cam kết theo đòi hỏi đại học, chứng nghề nghiệp năm kinh nghiệm (Áo, Đức, Hà Lan, Anh Thụy Điển) phải qua kỳ kiểm tra quan nghề nghiệp Áo hạn chế hoạt động quy định pháp luật “Wirtschaftsprüfer” (Đức) Phụ lục Các rào cản Việt nam Dịch vụ Tài phân theo mode loại cam kết221 Cam kết gia nhập WTO Việt Nam lĩnh vực ngân hàng dịch vụ tài khác đưa cam kết mode khía cạnh hạn chế: Đối xử quốc gia Tiếp cận thị trường Kết đàm phán mức độ cam kết “không cam kết – unbound” “không hạn chế - none” Không cam kết - Unbound có nghĩa Việt Nam không cam kết thời gian mức độ tự hóa Không hạn chế - None có nghĩa Việt Nam đưa cam kết với nước thành viên WTO tuân thủ theo cam kết Mở cửa thị trường tài nước cho tham gia nước phải đạt mức độ ngang với mức cam kết phù hợp với lộ trình cam kết Trong phương thức cung cấp, Việt Nam không cam kết với mode mode 4, cam kết không hạn chế với mode mode Do dịch vụ tài thực qua mode mode nhỏ, nên đưa bình luận với mode mode mà Đối với mode 1, Việt Nam xóa bỏ hạn chế giao dịch vãng lai từ 1/6/2005 Việt Nam cam kết bước xóa bỏ hạn chế giao dịch tài khoản vốn nhà đầu tư nước vay nước Tuy nhiên, theo cam kết tự hóa hoàn toàn dịch vụ tài 220 221 http://i-tip.wto.org/services/GATS_Detail.aspx/?id=23097§or_path=0000100013 Viết tác giả To Thi Anh Duong 244 vào 2020, Việt Nam dành điều kiện ưu đãi tự hóa luồng vốn cho nước thành viên ASEAN vào năm 2015 Và để đạt mức độ hợp tác tiền tệ chặt chẽ thông qua thúc đẩy thương mại nội khối hội nhập với kinh tế khu vực tài vào năm 2020, nước ASEAN thống thành lập nhóm chịu trách nhiệm chế tỷ giá Đối với mode 3, tổ chức tín dụng phép thành lập diện thương mại Việt Nam số hình thức văn phòng đại diện, chi nhánh ngân hàng thương mại, ngân hàng thương mại liên doanh có vốn góp bên nước không vượt 50% vốn điều lệ ngân hàng 100% vốn nước Các quy định tương tự áp dụng với doanh nghiệp bảo hiểm Hạn chế với hoạt động huy động tiền gửi tiền đồng chi nhánh ngân hàng nước xóa bỏ kể từ 1/1/2011 Tuy nhiên, có hạn chế khác phù hợp với bảo lưu Việt Nam WTO, hạn chế tỷ lệ tham gia vốn cổ phần nhà đầu tư nước ngân hàng thương mại Việt Nam, hạn chế mở điểm giao dịch bên trụ sở ngân hàng nước Ngoài ra, Việt Nam trì đối xử quốc gia với ngân hàng thương mại nhà nước Một rào cản khác việc thành lập chi nhánh ngân hàng thương mại nước Việt Nam ngân hàng mẹ phải có tài sản 15 triệu USD vào cuối năm trước năm nộp đơn xin cấp phép; ngưỡng giá trị nâng lên nghìn tỷ đồng (khoảng 154 triệu USD) từ mức nghìn tỷ đồng (khoảng 50 triệu USD) ngân hàng liên doanh Theo yêu cầu NHNN, ngân hàng nhỏ phải bổ sung vốn điều lệ để đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu đạt nghìn tỷ đồng kể từ cuối năm 2011 Nhiều thay đổi quy định thực với lĩnh vực bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm có vốn đầu tư nước tiếp cận với thông tin biện pháp có ảnh hưởng đến dịch vụ bảo hiểm cách không phân biệt đối xử theo NT Kể từ 1/2008, doanh nghiệp bảo hiểm có vốn đầu tư nước phép cung cấp dịch vụ bảo hiểm bắt buộc (bao gồm bảo hiểm trách nhiệm bên thứ ba ôtô xe máy) Luật Kinh doanh bảo hiểm sửa đổi, có hiệu lực từ 1/7/2011 nhằm điều chỉnh quy định bảo hiểm sát với tiêu chuẩn thực tiễn quốc tế pháp điển hóa số cam kết Việt Nam theo GATS Nghị định tháng 12/2011, có hiệu lực từ 15/2/2012, có quy định số điều cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới, thành lập hoạt động chi nhánh bảo hiểm nước Việt Nam yêu cầu vốn pháp định Hàng loạt quy định, thông tư hướng dẫn ban hành để phát triển dịch vụ bảo hiểm (ví dụ bảo hiểm cháy nổ bắt buộc) Cơ quan có chức nêu rõ bảo hiểm nhân thọ (hoặc loại khác) mua từ doanh nghiệp nước không liên quan tới đối xử ưu đãi thuế cá nhân phần đóng góp hay lợi ích bảo hiểm thu Tương tự lĩnh vực ngân hàng, yêu cầu vốn pháp định doanh nghiệp bảo hiểm là: 300 tỷ đồng doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ bảo hiểm sức khỏe; 400 tỷ đồng doanh nghiệp tái bảo hiểm phi nhân thọ sức khỏe; 600 tỷ đồng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ; 700 tỷ đồng với doanh nghiệp tái bảo hiểm nhân thọ sức khỏe; 1.100 tỷ đồng doanh nghiệp hoạt động đồng thời nghiệp vụ tài bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ sức khỏe Về thực tiễn quy định thời gian kinh doanh, Việt Nam cam kết nội dung này, có nghĩa “không cam kết – unbound” Theo Việt Nam có quyền tự quy định thời gian mà tổ chức tín dụng bảo hiểm phép hoạt động tài lãnh thổ Việt Nam 245 Theo quy định Việt Nam, thời gian tối đa ngân hàng doanh nghiệp bảo hiểm nước không 99 năm dịch vụ tài khác (đầu tư cho thuê tài chính) không 50 năm Việt Nam áp dụng quy định thận trọng để phần bảo hộ khu vực tài yếu chuyển đổi Cụ thể, Việt Nam áp dụng yêu cầu dự trữ ngân hàng thương mại nước (chi nhánh, liên doanh ngân hàng 100% vốn nước ngoài), yêu cầu vốn điều kiện tiên kỹ thuật, nguồn lực người Trong lĩnh vực bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm (đặc biệt doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài) yêu cầu xây dựng quy trình quản lý rủi ro kiểm soát nội chặt chẽ Cục Quản lý giám sát bảo hiểm thuộc Bộ Tài có trách nhiệm đảm bảo giám sát thực yêu cầu hoạt động ngành này, thực hàng khoảng kiểm tra, tra để phát xử lý vi phạm lĩnh vực bảo hiểm; vi phạm chủ yếu bao gồm định cán không đạt yêu cầu đảm nhiệm cương vị định, đầu tư vốn, quỹ dự trữ sổ sách 246 247 DỰ ÁN HỖ TRỢ CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ CỦA CHÂU ÂU (EU - MUTRAP) Địa chỉ: Phòng 1203, Tầng 12, Tháp Hà Nội, số 49 Hai Bà Trưng, Q Hoàn Kiếm, Hà Nội, Việt Nam Tel: 84-4-3937 8472 * Fax: 84-4-3937 8476 Email: mutrap@mutrap.org.vn * Website: www.mutrap.org.vn