i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp HCM MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan NGUYỄN XUÂN NHẬT Mục lục i Danh mục từ viết tắt .iv Danh mục bảng v GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NAM Á ĐẾN NĂM 2015 Danh mục phụ lục vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại .4 1.1.3 Vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế .5 1.1.4 Các nghiệp vụ chủ yếu Ngân hàng thương mại 1.2 Hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ 1.2.1 Khái niệm hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động NHTM 10 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 15 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HAY SINH 1.3.1 Môi trường bên .15 1.3.2 Môi trường bên .17 1.4 Ý nghóa việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 18 1.5 Kinh nghiệm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng số nước giới 19 1.5.1 Kinh nghiệm ngân hàng nước 19 TP Hồ Chí Minh – Năm 2007 1.5.2 Kinh nghiệm chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam 20 ii iii 1.5.3 Bài học kinh nghiệm rút từ việc nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng nước giới 20 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á .60 Kết luận chương I .21 3.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 61 CHƯƠNG II: 3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao lực hoạt động kinh doanh .67 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NAM Á 3.3 Các kiến nghò nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á 78 2.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Nam Á 22 3.4.1 Đối với phủ 78 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22 3.4.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 78 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 23 3.4.3 Đối với Ngân hàng Nam Á 79 2.1.3 Sản phẩm, dòch vụ 23 Kết luận chương III 79 2.2 Đánh giá lực tài Ngân Hàng TMCP Nam Á thời gian qua .24 KẾT LUẬN 80 2.2.1 Kết hoạt động NHNA giai đoạn 2002-2006 .24 2.2.2 Các tiêu đảm bảo an toàn hoạt động NHNA 25 2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng Nam Á 28 2.3 Đánh giá lực hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á 39 2.3.1 Phân tích môi trường bên .39 2.3.2 Phân tích môi trường bên 47 2.4 Những thành công hạn chế việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á 53 2.4.1 Những thành công 53 2.4.2 Những hạn chế 54 Kết luận chương II 56 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NAM Á ĐẾN NĂM 2015 3.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Nam Á đến năm 2015 57 3.1.1 Mục tiêu phát triển hệ thống NHTM Việt Nam đến năm 2015 .57 3.1.2 Mục tiêu phát triển Ngân hàng Nam Á giai đoạn 2007-2015 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG ATM Máy rút tiền tự động Bảng 2.1: Tình hình tài NHNA giai đoạn 2002-2006 24 CBCNV Cán công nhân viên Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh NHNA giai đoạn 2002-2006 25 CBTD Cán tín dụng Bảng 2.3: Bảng tiêu an toàn vốn tối thiểu giai đoạn 2003-2006 25 CAR Tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu NDT Nhân dân tệ Bảng 2.4: Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn vay trung, dài hạn NHNA giai đoạn 2002-2006 27 Đvt Đơn vò tính NH Ngân hàng NHNA Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMQD Ngân hàng thương mại quốc doanh NHTW Ngân hàng trung ương ROA Tỷ lệ sinh lời tổng tài sản có ROE Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sỡ hữu TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh Tifa Phần mềm lõi ngân hàng TSĐB Tài sản đảm bảo XN Xí nghiệp WTO Tổ chức thương mại giới Bảng 2.5: Chỉ tiêu ROA NHNA giai đoạn 2002-2006 29 Bảng 2.6: Tổng hợp tiêu ROA NHNA giai đoạn 2002-2006 .30 Bảng 2.7: Chỉ tiêu ROE NHNA giai đoạn 2002-2006 .33 Bảng 2.8: Tổng hợp tiêu ROE NHNA giai đoạn 2002-2006 34 Bảng 2.9: Tỷ lệ sinh lời NHNA giai đoạn 2002-2006 .34 Bảng 2.10: Tỷ lệ hiệu sử dụng tài sản NHNA giai đoạn 2002-2006 35 Bảng 2.11: Tỷ lệ vốn chủ sỡ hữu giai đoạn 2002-2006 .35 Bảng 2.12: Mối quan hệ ROA ROE NHNA giai đoạn 2002-2006 .36 Bảng 2.13: Chỉ tiêu tổng dư nợ/nguồn vốn huy động NHNA 2002-2006 37 Bảng 2.14: Bảng tiêu tổng dư nợ/tổng tài sản có NHNA 2002-2006 37 Bảng 2.15: Chỉ tiêu nợ hạn/tổng dư nợ NHNA giai đoạn 2002-2006 38 Bảng 2.16: Các tiêu kinh tế vó mô giai đoạn 2002-2006 40 Bảng 2.17: Tình hình kinh doanh NHTM cổ phần có Hội sở TP.HCM tính đến năm 2006 45 Bảng 3.1: Các tiêu NHNA đến năm 2015 .59 vi DANH MỤC PHỤ LỤC L ỜI MỞ ĐẦU Phụ lục 1: Sơ đồ cấu tổ chức NHNA Tính cấp thiết luận án Phụ lục 2: Bảng chi tiết tiêu NHNA đến năm 2015 Mặt dù tình hình kinh tế trò giới có nhiều biến động phức tạp, hoạt động ngân hàng diễn điều kiện thò trường dòch vụ tài phát triển sôi Đến nay, ngành ngân hàng hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, chế sách quản lý nhà nước tiền tệ, tín dụng công cụ điều hành sách tiền tệ NHTW, nâng cao kỹ quản trò điều hành, quy mô lực hoạt động phù hợp với yêu cầu đổi phát triển kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế Phụ lục 3: Báo cáo tài NHNA Phụ lục 4: Báo cáo tài NHTM Bước vào kỷ 21, xu hội nhập giới khu vực, ngành ngân hàng nói chung NHTMCP nói riêng phải đối mặt với hội thách thức xu hội nhập Trong môi trường với nhiều khó khăn, thách thức vậy, để đứng vững thò trường điều khó, để tăng trưởng phát triển lại vấn đề vô khó khăn Yêu cầu NHTMCP cần phải cải tiến tiếp tục đổi để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để xứng đáng với vai trò “huyết mạnh chính” kinh tế Chính vậy, lúc hết việc tìm hiểu giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động, gia tăng tính cạnh tranh, nâng cao vò thế, quy mô ngân hàng trình hội nhập vấn đề cấp thiết đặt Ngân hàng TMCP Nam Á Trên sở đó, học viên chọn đề tài nghiên cứu là: “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á đến năm 2015” Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ lý luận tổng quan ngân hàng thương mại tiêu để phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng lực tài Ngân hàng TMCP Nam Á - Đánh giá lực hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á thông qua việc phân tích yếu tố môi trường ảnh hưởng - Đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG I: Đối tượng nghiên cứu đề tài hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á Trong khuôn khổ luận văn này, tác giả nghiên cứu vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á có so sánh, đối chiếu với số NHTM khác giai đoạn 2002-2006 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Phương pháp nghiên cứu 1.1 LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Tác giả sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích, so sánh sở số liệu thứ cấp (2002-2006) Ngoài ra, tác giả phân tích điểm mạnh, điểm yếu, thách thức hội Ngân hàng TMCP Nam Á 1.1.1 Khái niệm Bố cục đề tài Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, đề tài gồm 03 chương: - Chương 1: Tổng quan ngân hàng thương mại hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại - Chương 2: Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á đến năm 2015 Đóng góp đề tài - Những kết nghiên cứu luận văn góp phần bổ sung hệ thống hóa vấn đề mang tính lý luận hiệu hoạt động kinh doanh NHTM làm tài liệu tham khảo cho công tác nghiên cứu đề tài tương tự tất NHTM khác - Luận văn nêu lên thực trạng lực tài Ngân hàng TMCP Nam Á, qua phân tích đưa thành công hạn chế hoạt động kinh doanh ngân hàng - Bên cạnh luận văn nêu lên vai trò tầm quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng với giải pháp kiến nghò cụ thể phù hợp với tình hình thực tế Các giải pháp trình bày luận văn áp dụng rộng rãi hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Có nhiều khái niệm Ngân hàng thương mại nhìn chung có hai khái niệm đặc trưng sau: - Theo tài liệu “Quản trò ngân hàng thương mại” Peter S Rose: Ngân hàng loại hình tổ chức có vai trò quan trọng kinh tế nói chung cộng đồng nói riêng Các ngân hàng đònh nghóa thông qua chức mà chúng thực kinh tế Theo ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dòch vụ tài đa dạng nhất, đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dòch vụ toán, thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế - Theo điều 20 Luật Tổ chức tín dụng có sửa đổi: Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy đònh luật Tổ chức tín dụng quy đònh khác để hoạt động ngân hàng Ngân hàng loại hình Tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm Ngân hàng thương mại, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dòch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dòch vụ ngân hàng Như vậy, nói NHTM đònh chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thò trường Nhờ hệ thống đònh chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế Từ nói chất NHTM thể qua điểm sau: - Ngân hàng Thương mại tổ chức kinh tế; - Ngân hàng Thương mại hoạt động mang tính chất kinh doanh; - Ngân hàng Thương mại hoạt động kinh doanh lónh vực tiền tệ tín dụng dòch vụ ngân hàng Cá nhân Công ty, XN, tổ chức Nhận tiền gởi Cho vay NHTM Tiết kiệm Cung cấp dòch vụ NH - Công ty, XN - Hộ gia đình, cá nhân - Các tổ chức 1.1.1.2 Khái niệm Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại thành lập hình thức công ty cổ phần, có số vốn thuộc sỡ hữu chung nhiều người đóng góp hình thức mua cổ phần Cổ đông ngân hàng bao gồm cá nhân pháp nhân, nhiên cổ đông sở hữu số cổ phần đònh theo quy đònh Ngân hàng nhà nước Việt Nam Vốn cổ phần vốn dài hạn, cổ đông quyền đòi rút vốn cổ phần mà có quyền chuyển nhượng cổ phần cho người khác Việc góp vốn cổ phần nguyên tắc lời ăn, lỗ chòu theo tỷ lệ số vốn cổ đông Trong trường hợp kinh doanh khó khăn tồn cổ đông chòu trách nhiệm với công nợ công ty cổ phần giới hạn số vốn mà họ đóng góp Vì thế, Ngân hàng thương mại cổ phần có ưu điểm sau : - Ngân hàng thương mại cổ phần quản lý tập thể thông qua đại hội cổ đông Hội đồng quản trò - Ngân hàng thương mại cổ phần gia tăng tài sản có cách phát hành cổ phiếu rộng rãi công chúng 1.1.2.1 Trung gian tín dụng Đây chức quan trọng ngân hàng, có ý nghóa việc thúc đẩy kinh tế phát triển Thực chức này, ngân hàng đóng vai trò người trung gian đứng tập trung, huy động tối đa nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế để hình thành nguồn vốn tín dụng, đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế Khi thực chức năng, NHTM điều hòa vốn từ nơi thừa sang nới thiếu, từ kích thích trình luân chuyển vốn toàn xã hội thúc đẩy phát triển trình tái sản xuất 1.1.2.2 Trung gian toán Nội dung chức NHTM đứng làm trung gian để thực khoản giao dòch toán khách hàng để hoàn tất quan hệ kinh tế thương mại họ với Ngân hàng thực dòch vụ toán theo yêu cầu khách hàng thông qua tài khoản họ phương tiện toán như: ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc, thẻ toán,… Ngày nay, với phát triển công nghệ viễn thông tạo điều kiện cho việc đại hóa hoạt động ngân hàng, từ tạo hội cho ngân hàng thực chức với chất lượng cao khối lượng nhiều Thực chức này, NHTM góp phần thúc đẩy trình trao đổi, mua bán hàng hóa, cung cấp dòch vụ tổ chức, cá nhân kinh tế thuận tiện, nhanh chóng, an toàn tiết kiệm chi phí 1.1.2.3 Cung ứng dòch vụ ngân hàng Ngoài hoạt động trung gian tín dụng, trung gian toán, NHTM cung ứng ngày đa dạng dòch vụ khác cho kinh tế như: dòch vụ ngân quỹ, dòch vụ kiều hối, nghiệp vụ ủy thác, dòch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két sắt, dòch vụ tư vấn đầu tư,… - Ngân hàng thương mại cổ phần hoạt động có tính tự chủ cạnh tranh cao Cùng với phát triển công nghệ thông tin nên dòch vụ đại ngân hàng khai thác như: Internet Banking, Phone Banking, Home Banking,… Như vậy, việc phát triển dòch vụ ngân hàng bước nâng cao khả chất lượng phục vụ khách hàng Điều có tác dụng hỗ trợ trở lại hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế Ngân hàng thương mại nói chung, Ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng có chức sau đây: Hoạt động NHTM chiếm vai trò, vò trí quan trọng kinh tế, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội Mặt khác kinh tế – xã hội có - Ngân hàng thương mại cổ phần phát hành chứng từ có giá để huy động vốn thò trường cách rộng rãi tác động ngược trở lại hoạt đọâng ngân hàng, thúc đẩy kìm hãm hoạt động ngân hàng rẻ hiệu kinh doanh cao, giảm thiểu rủi ro cho vay có ưu việc chọn lọc khách hàng NHTM huy động vốn không kỳ hạn có kỳ hạn tổ chức kinh tế dân cư Thông qua chức làm trung gian tín dụng, NHTM góp phần không nhỏ vào việc điều hòa vốn toàn kinh tế quốc dân, tạo điều kiện phát triển sản xuất làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư mở rộng từ đời sống dân chúng đươc cải thiện, cầu nối tiết kiệm đầu tư, tạo cân ổn đònh cho kinh tế Với chức làm trung gian toán NHTM góp phần làm giảm chi phí lưu thông tiền tệ khách hàng toàn xã hội Nó góp phần thúc đẩy trình lưu thông hàng hóa tiến hành cách nhanh chóng Ngoài NHTM giúp NHNN việc điều tiết kiểm soát thò trường tiền tệ, thò trường vốn, góp phần thu hút, mở rộng đầu tư nước Để đảm bảo cho NHTM thực tốt vai trò cuả mình, NHNN cần quản lý tốt NHTM nhằm mục đích thực thi sách tiền tệ, bảo đảm cho hoạt động lành mạnh, hiệu hệ thống ngân hàng bảo vệ quyền lợi cuả thành phần kinh tế, giữ cho kinh tế phát triển thuận lợi 1.1.4 Các nghiệp vụ chủ yếu NHTM 1.1.4.1 Nghiệp vụ nợ - Tiền gửi không kỳ hạn: loại tiền gửi mà người sở hữu rút sử dụng lúc nào, bao gồm tiền gửi toán tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dân cư Loại biến động thường xuyên có số dư ổn đònh số tiền gửi vào rút thời kỳ nên ngân hàng sử dụng cho vay ngắn hạn Mục đích người gửi tiền để hưởng dòch vụ toán nên lãi suất thấp - Tiền gửi có kỳ hạn: loại tiền gửi mà khách hàng quyền rút sau thời hạn đònh muốn rút phải báo trước, mục đích người gửi tiền hưởng lãi nên lãi suất cao tiền gửi không kỳ hạn Bao gồm tiền gửi có kỳ hạn tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dân cư, nguồn vốn tương đối ổn đònh nên ngân hàng chủ động sử dụng chúng vay trung dài hạn Nguồn vốn vay có vò trí quan trọng tổng nguồn vốn NHTM thông qua việc phát hành loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi ngân hàng… nhằm bổ sung nguồn vốn hoạt động ngân hàng vốn tự có vốn tiền gửi chưa đáp ứng đủ yêu cầu kinh doanh Nguồn vốn bao gồm vốn vay NHNN thông qua nghiệp vụ tái cấp vốn (tái chiết khấu, tái cầm cố, cho vay lại thông qua hợp đồng tín dụng), vay NHTM khác thông qua thò trường tiền tệ, thò trường liên ngân hàng vốn vay tổ chức, tiền tệ quốc tế Là nghiệp vụ tạo lập nên nguồn vốn hoạt động ngân hàng, nghiệp vụ tạo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kinh tế Một điều quan trọng để NHTM phép hoạt động phải có số vốn điều lệ tối thiểu với vốn pháp đònh Nhưng thông thường, nguồn vốn chiếm tỷ trọng không lớn tổng nguồn vốn, đóng vai trò quan trọng sở để tiến hành kinh doanh, tiến hành thu hút nguồn vốn khác Các quỹ dự trữ ngân hàng quỹ bắt buộc phải trích lập trình tồn hoạt động ngân hàng, xuất phát từ lợi nhuận ròng Như vậy, việc đẩy mạnh huy động vốn NHTM vấn đề quan trọng chiến lược kinh doanh, tạo nguồn vốn vay nhằm đem lại hiệu cho NHTM Trong tổng nguồn vốn hoạt động, NHTM chủ yếu dựïa vào nguồn vốn huy động, thu hút từ thành phần kinh tế Đây thực chất vốn thuộc chủ sở hữu khách hàng chuyển giao cho ngân hàng quản lý sử dụng thời gian đònh với nghóa vụ hoàn trả kòp thời, đầy đủ khách hàng yêu cầu Nguồn vốn quan trọng quy mô chất lượng nghiệp vụ đònh quy mô phần hiệu kinh doanh NHTM Nếu khả huy động vốn tốt, nguồn vốn tăng trưởng ngân hàng mở rộng cho vay, phát triển kinh doanh Thêm vào đó, nguồn huy động - Thiết lập dự trữ: phần nguồn vốn không sử dụng đến để đảm bảo khả toán thường xuyên khách hàng thân ngân hàng Đây khoản mà NHTM phải trì nhằm đáp ứng yêu cầu toán cách kòp thời đảm bảo quyền lợi cho khách hàng NHTM gặp rủi ro 1.1.4.2 Nghiệp vụ có: Là nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn ngân hàng, nghiệp vụ quan trọng nhất, đònh đến khả tồn hoạt động NHTM Đây nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn hình thành NHTM, bao gồm nghiệp vụ sau: ¨ ¨ ¨ Tiền mặt quỹ: NHTM phải dự trữ số tiền quỹ theo tỷ lệ đònh để đáp ứng nhu cầu toán rút tiền mặt khách hàng Tiền gửi NHNN: Theo quy đònh, NHTM trì mức dự trữ bắt buộc theo quy đònh phần lại dùng để giao hoán séc toán nợ tổ chức tín dụng NHTM khác Tiền gửi NHTM TCTD khác để đáp ứng nhu cầu toán, chuyển tiền khác đòa phương khách hàng Số cao hay thấp tuỳ theo mức độ quan hệ với đại lý số lượng đại lý - Cấp tín dụng: Phần lớn nguồn vốn lại NHTM dùng để cấp tín dụng cho đơn vò tổ chức kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh kinh tế Nghiệp vụ có ý nghóa toàn kinh tế xã hội mà đối thân NHTM nhờ cho vay mà tạo nguồn thu nhập chủ yếu để từ mà bồi hoàn lãi tiền gửi cho khách hàng, bù đắp chi phí kinh doanh tạo lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động cho vay hoạt động đầy rủi ro Vì cần phải quản lý khoản cho vay cách chặt chẽ đêå ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro Các loại cho vay NHTM phong phú, vào phương pháp cho vay, thời hạn cho vay, mục đích sử dụng vốn vay tính chất luân chuyển vốn có loại cho vay phù hợp, dù loại cho vay phải đảm bảo nguyên tắc, điều kiện đảm bảo tiền vay - Nghiệp vụ đầu tư : Khoản mục đầu tư có vò trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể cho NHTM Trong nghiệp vụ này, NHTM dùng nguồn vốn nguồn vốn ổn đònh khác để tiến hành đầu tư trực tiếp gián tiếp nhằm mang lại thêm thu nhập phân tán rủi ro Ngân hàng đầu tư trực tiếp cách dùng vốn tự có để hùn vốn liên doanh, liên kết thành lập công ty Ngân hàng đầu tư gián tiếp vào loại chứng khoán nợ mua trái phiếu phủ, trái phiếu quyền đòa phương, trái phiếu công ty để sử dụng nguồn vốn thừa nhằm mục đích thu lợi nhuận 1.1.4.3 Nghiệp vụ kinh doanh dòch vụ ngân hàng Đây nghiệp vụ kinh doanh dòch vụ mà NHTM thực theo ủy nhiệm khách hàng để hưởng khoản phí hoa hồng Bao gồm dòch vụ ngân hàng toán nước quốc tế, bảo lãnh, ủy thác, cho thuê két sắt, môi giới, tư vấn, thẻ tín dụng Ngoài có thêm hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý Việc tận dụng nguồn thu từ nghiệp vụ kinh doanh dòch vụ làm tăng lợi nhuận, rủi ro nghiệp vụ cho vay, đa dạng hóa hoạt động, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều NHTM ngày quan tâm mở rộng 1.2 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực có để đạt kết cao với tổng chi phí thấp Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM đo lường cách tổng quát thông qua tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản vốn chủ sở hữu Lợi nhuận phản ánh khả sinh lời NHTM, đònh mức lãi thu từ khoản cho vay đầu tư, nguồn thu từ hoạt động dòch vụ, quy mô, chất lượng thành phần tài sản có Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM đònh trực tiếp tới vấn đề tồn phát triển ngân hàng Nếu NHTM hoạt động có hiệu kinh doanh uy tín ngân hàng tăng lên, người gửi tiền yên tâm tin tưởng công tác huy động vốn ngân hàng thuận lợi phát triển Trên sở nguồn vốn huy động tăng NHTM có khả mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận ngày cao, tích lũy nhiều có điều kiện nâng cao chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng tạo hiệu ngày tăng Chính mà NHTM coi hiệu mục tiêu quan trọng hàng đầu hoạt động kinh doanh Việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thông qua tỷ số phải xem xét qua nhiều thời kỳ khác để thấy xu hướng phát triển quy luật vận động chúng, việc nghiên cứu phải dựa vào thực 10 11 tiễn hoạt động ngân hàng phân tích, sâu vào phận cấu thành tiêu phân tích, từ dễ dàng xác đònh nguyên nhân tăng giảm tiêu, dễ dàng tìm biện pháp giải thích hợp Các hoạt động ngoại bảng ngày nhiều có rủi ro làm hưởng đến phát triển bền vững ngân hàng không thua tài sản nội bảng, phải đánh giá rủi ro tài sản ngoại bảng để đảm bảo an toàn vốn Tất cam kết ngoại bảng phải chuyển đổi thành lượng tín dụng tương đương cách nhân lượng tài sản ngoại bảng với hệ số chuyển đổi tương ứng Hệ số chuyển đổi tính cho giao dòch ngoại bảng khác Sau nhân với hệ số rủi ro tùy theo việc ước tính rủi ro tín dụng giao dòch ngoại bảng để có tổng tài sản có rủi ro ngoại bảng 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động NHTM Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM đánh giá thông qua lực tài ngân hàng thể tiêu giới thiệu phần lực hoạt động kinh doanh thể thông qua việc phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng phần Để đảm bảo cho hiệu hoạt động NHTM ổn đònh ngày phát triển việc phải đảm bảo tiêu an toàn hoạt động ngân hàng điều cần thiết 1.2.2.1 Các tiêu đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh NHTM ™ Chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu Để kiểm soát hạn chế rủi ro tín dụng, NHNN quy đònh giới hạn tín dụng đối vơi khách hàng Căn vào tỷ lệ dư nợ khách hàng hay nhóm khách hàng mà NHTM có cách tổ chức theo dõi riêng Quy đònh cụ thể giới hạn tín dụng khách hàng thể Quyết đònh số 457/2005/QĐNHNN ngày 19/04/2005 ™ Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn để sử dụng cho vay trung dài hạn Đây tiêu quan trọng nhằm đánh giá mức độ an toàn vốn NHTM Tỷ số giúp xác đònh khả bù đắp rủi ro nguồn vốn tự có ngân hàng Tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu = ™ Giới hạn tín dụng khách hàng Vốn tự có Tổng tài sản có rủi ro Vốn tự có ngân hàng bao gồm vốn tự có cấp vốn tự có cấp Trọng tâm vốn tự có cấp vốn điều lệ (hay gọi vốn góp) quỹ dự trữ Đây nguồn vốn đònh tồn hệ thống ngân hàng Nó có vai trò quan trọng việc tạo lợi nhuận khả cạnh tranh cho NHTM Vốn tự có cấp nguồn vốn bổ sung, bao gồm vốn đánh giá lại tài sản cố đònh khoản khác khoản nợ xem vốn Tài sản có rủi ro khoản mục tài sản có phản ánh bảng tổng kết tài sản bò tổn thất trình kinh doanh cho vay không thu nợ, ngân hàng phải trả tiền thay khách hàng bảo lãnh,… Dựa vào hình thức quản lý tài sản, tài sản có rủi ro bao gồm tài sản có rủi ro nội bảng tài sản có rủi ro ngoại bảng Ngoại trừ tài sản xem rủi ro tiền mặt, tiền gửi NHNN, tài sản có lại có mức độ rủi ro đònh Thông thường rủi ro chia thành mức 0%, 20%, 50%, 100% tương ứng với xếp loại tài sản có bình thường, tài sản có tiêu chuẩn, tài sản có nghi ngờ tài sản có bò trắng Để hoạt động kinh doanh ngân hàng diễn thông suốt, cần phải cân đối nguồn vốn huy động cho vay Mọi ngân hàng nhận thấy dùng tiền gửi ngắn hạn vay trung dài hạn đem lại khoản lợi nhuận tối đa Khi thực nghiệp vụ ngân hàng có niềm tin khách hàng gửi lại số tiền đáo hạn chẳng may ngân hàng không giữ tín nhiệm, khách hàng kéo đến rút tiền khoản cho vay trung dài hạn thu hồi kết vỡ nợ chắn chắn tránh khỏi Do ngân hàng mặt tối đa hóa lợi nhuận, mặt khác phải đảm bảo an toàn theo Quyết đònh số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn TCTD để sử dụng cho vay trung dài hạn NHTM 40%, TCTD khác 30% ™ Phân loại cho vay mức trích lập dự phòng rủi ro Để đảm bảo chất lượng tín dụng theo dõi kiểm soát nợ vay NHTM tiến hành phân chia nhóm nợ theo Quyết đònh số 493/2005/QĐNHNN ngày 22/04/2005 Hiện nay, nợ vay NHTM chia làm nhóm tương ứng với khả trả nợ khách hàng, mức độ rủi ro khoản nợ Để đảm bảo hoạt động ngân hàng điễn thông suốt xảy cố khoản nợ vay xấu, NHTM tiến hành trích lập dự phòng rủi ro để xử lý Tương ứng với mức độâ rủi ro nhóm mà tỷ lệ trích dự phòng 12 rủi ro khác nhau, cụ thể nhóm tỷ lệ trích 100%, nhóm 50%, nhóm 20%, nhóm 5%, nhóm 0% 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại 1.2.2.2.1 Chỉ tiêu khả sinh lợi ™ Tỷ lệ ROA (Return on Assets) ROA = Lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế) *100% Tổng tài sản có Tỷ lệ phản ánh hiệu kinh doanh đơn vò tài sản có ngân hàng, thước đo hiệu đầu tư ngân hàng tài sản có khoản đầu tư sinh lãi ngày ngoại trừ hai loại tài sản tiền mặt tài sản cố đònh Chỉ tiêu ROA giúp nhà quản trò thấy khả bao quát ngân hàng việc tạo thu nhập từ tài sản có ROA cao khẳng đònh hiệu kinh doanh tốt, ngân hàng có cấu tài sản có hợp lý, có điều động đổi linh hoạt khoản mục tài sản có trước biến động kinh tế Do ROA phản ánh khả thích ứng ban lãnh đạo ngân hàng trước thay đổi chung kinh tế Để tăng ROA, ngân hàng phải tìm cách gia tăng khoản mục tài sản có sinh lời Trong khoản mục tổng tài sản cho vay khoản đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Vì mục đích tối đa hóa lợi nhuận mà ngân hàng gia tăng khoản đầu tư tín dụng, mà khoản chứa đựng nhiều rủi ro Như tỷ lệ ROA cao thể mức độ rủi ro cao mang lại từ tổng tài sản có ™ Tỷ lệ ROE ( Return on Equity) ROE = Lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế) * 100 % Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu đo lường hiệu sử dụng đồng vốn chủ sở hữu, đo lường khả lành mạnh hoạt động ngân hàng Do tỷ lệ ROE phản ánh lợi nhuận kiếm từ đơn vò vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn ngân hàng quỹ dự trữ, qua tỷ lệ cho biết khả sử dụng vốn cổ phần ngân hàng nên ROE có ý nghóa quan trọng cổ đông ROE lớn cho thấy kết hoạt động vốn cổ phần ngân hàng tốt 13 ™ Mối quan hệ ROA ROE Trong phân tích hiệu hoạt động, nhà quản trò ngân hàng quan tâm đến hai tiêu ROA ROE, hai tiêu có mối quan hệ chặt chẽ với thông qua công thức sau : ROE = Tổng tài sản Lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng x = Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản ROE = ROA x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Mối quan hệ cho thấy ROE dễ biến động tỷ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu lớn nhiều lần, ROE có độ nhạy cao ROA gấp nhiều lần Công thức tính toán khả sử dụng vốn chủ sở hữu ngân hàng thông qua tỷ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu, có nghóa ngân hàng có ROA thấp đạt ROE cao với điều kiện nâng cao tỷ trọng vốn huy động Tuy nhiên, ROE lơn so với ROA cho thấy vốn chủ sở hữu ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nguồn vốn Như lợi nhuận ngân hàng chủ yếu phụ thuộc vào vốn huy động, ảnh hưởng đến mức độ an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng ™ Mở rộng tiêu ROA ROA = ROA = Lợi nhuận ròng Tổng thu nhập - Tổng chi phí - Thuế = Tổng tài sản có Tổng tài sản có Thu từ lãi - Chi từ lãi Thu lãi - Chi lãi Thuế Tổng tài sản có Tổng tài sản có Tổng tài sản có Việc phân tỷ lệ có ích cho việc giải thích thay đổi trạng thái tài ngân hàng Từ đó, nhà quản trò chọn phương án khác để giảm thiểu đầu tư vào danh mục hiệu quả, đồng thời quản lý chặt chẽ danh mục tài sản có để vừa đáp ứng nhu cầu khoản vừa đạt lợi nhuận cao ™ Mở rộng tiêu ROE ROE = Lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng Tổng thu nhập Tổng tài sản = x x Vốn chủ sở hữu Tổng thu nhập Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản (1) Lợi nhuận ròng (1) Tỷ lệ sinh lời = Tổng thu nhập (2) (3) PHỤ LỤC 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (2006)