Quyền người nộp thuế quan thuế tiến hành kiểm tra sở Chọn câu trả lời • A) Từ chối việc kiểm tra định kiểm tra thuế • B) Không ký biên kiểm tra có bất đồng ý kiến • C) Từ chối cung cấp thông tin liên quan đến phương án kinh doanh • D) Yêu cầu đoàn kiểm tra giải thích nội dung biên kiểm tra; từ chối việc kiểm tra định kiểm tra thuế; từ chối cung cấp thông tin liên quan đến phương án kinh doanh Đáp án câu D Đối với loại thuế kê khai số tạm tính hàng quý, thời hạn nộp tờ khai chậm là: Chọn câu trả lời • A) Ngày cuối quý • B) Ngày thứ 20 quý • C) Ngày thứ 30 quý (Đúng) • D) Ngày thứ 90 quý Thuế gián thu Chọn câu trả lời A) Được tính vào giá bán hàng hoá, dịch vụ Đúng B) Do chủ thể sản xuất kinh doanh hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu Sai C) Đánh vào thu nhập nhận Sai D) Tăng lên mức tăng thu nhập hời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: Chọn câu trả lời A) Tối đa ngày làm việc Đúng B) Tối đa 10 ngày làm việc C) Tối đa 30 ngày làm việc D) Theo định kiểm tra Đúng Đáp án là: Tối đa ngày làm việc Vì phân tích chất lượng sản phẩm sản phẩm không phân chia bậc chất lượng riêng mặt hàng,chỉ tiêu phân tích xác định dạng vật giá trị ,đối với chung mặt hàng xác định dạng giá trị? Chọn câu trả lời • A) Vì phân tích chung mặt hàng,mỗi mặt hàng có đơn vị tính khác nên xác định số tổng Đ • B) Vì phân tích chung mặt hàng, không cần thiết phải xác định dạng vật • C) Vì phân tích riêng mặt hàng,doanh nghiệp cần quan tâm dạng giá trị vật • D) Vì phân tích chung mặt hàng xem xét hình thức giá trị Công ty may Chiến Thắng nhập sợi từ công ty Nhật để gia công vải xuất cho công ty Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập là: 30.000 USD Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000m vải Số vải lại không đảm bảo chất lượng tiêu thụ nước, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000đ/m Thuế suất NK sợi 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Tỷ giá NHNN công bố 17.500đ/USD Thuế NK doanh nghiệp phải kê khai với quan hải quan : Chọn câu trả lời A) 60.000.000 đồng B) 18.000.000 đồng C) 42.000.000 đồng D) 47.250.000 đồng Đúng Đúng Đáp án là: 47.250.000đồng Câu 1: • [Góp ý] Tính không đối giá thuế thể là: Chọn câu trả lời A) Việc thực nghĩa vụ thuế không tương xứng với lợi ích mà chủ thể nộp thuế • nhận Sai B) Nghĩa vụ thuế định lượng Sai C) Chủ thể nộp thuế không thoả thuận với quan thuế việc thực • • nghĩa vụ thuế việc thực nghĩa vụ thuế không tương xứng với lợi ích mà chủ thể nộp thuế nhận Đúng D) Cơ quan thuế có quyền áp đặt mức thuế phải nộp cho chủ thể Sai Câu 2: [Góp ý] Thời hạn chậm phải nộp thuế xuất là: • Chọn câu trả lời A) 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Đúng • B) 10 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Sai • C) Trước giao hàng Sai • D) Trước thời hạn ghi thông báo thuế quan hải quan Sai Sai Đáp án là: 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Vì: Thời hạn nộp thuế áp dụng: Đối với hàng hoá xuất ba mươi ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan; Tham khảo: Mục 1.2.3.6 Nộp thuế Câu 3: [Góp ý] • Ấn định thuế sở nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng trường hợp Chọn câu trả lời A) Nộp chậm hồ sơ kê khai vòng 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ • khai thuếSai B) Kê khai không xác, không trung thực, không đầy đủ tính thuế; • nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh phản ánh không xác số liệu vào sổ kế toán Đúng C) Không phản ánh phản ánh không xác số liệu vào sổ kế toán Sai D) Không xuất trình chứng từ, sổ sách kế toán tài liệu liên quan đến xác định • số thuế phải nộp theo thời hạn qui định quan thuế Sai Đúng Đáp án là: Kê khai không xác, không trung thực, không đầy đủ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh phản ánh không xác số liệu vào sổ kế toán Vì: Ấn định thuế áp dụng cho trường hợp người theo phương pháp kê khai trường hợp vi phạm pháp luật thuế: o Không đăng ký thuế; o Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; o Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế không xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; o Không phản ánh phản ánh không đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; o Không xuất trình sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; o Mua, bán, trao đổi hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường thị trường; o Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế Tham khảo: Mục 1.2.3.5 Ấn định thuế Câu 5: [Góp ý] Hồ sơ đăng ký thuế tổ chức, cá nhân kinh doanh gồm: • Chọn câu trả lời A) Giấy đăng ký kinh doanh Sai • B) Giấy thông báo mở tài khoản ngân hàng Sai • C) Tờ khai đăng ký thuế, giấy đăng ký kinh doanh Đúng D) Giấy chứng nhận mẫu dấu Sai • Đúng Đáp án là: Tờ khai đăng ký thuế, giấy đăng ký kinh doanh Vì: Hồ sơ đăng ký thuế: o Đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh bao gồm: - Tờ khai đăng ký thuế; - Bản giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép thành lập hoạt động giấy chứng nhận đầu tư o Đối với tổ chức, cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh bao gồm: - Tờ khai đăng ký thuế; - Bản định thành lập định đầu tư tổ chức; giấy chứng minh nhân dân, hộ chiếu cá nhân; Tham khảo: Mục 1.2.3.4 Đăng ký thuế, kê khai thuế, tính thuế Câu 6: [Góp ý] Kiểm tra thuế thực • Chọn câu trả lời A) Định kỳ hàng tháng Sai • B) Định kỳ hàng quý Sai • C) Định kỳ hàng năm Sai • D) Tuỳ thuộc vào lý kiểm tra Đúng Đúng Đáp án là: Tuỳ thuộc vào lý kiểm tra Vì: Kiểm tra việc quan thuế tiến hành xem xét đánh giá việc chấp hành pháp luật chủ thể nộp thuế; xác minh, thu thập chứng hành vi vi phạm pháp Luật Thuế Do đó, Tuỳ thuộc vào trường hợp, quan thuế tiến hành kiểm tra Tham khảo: Mục 1.2.3.11 Kiểm tra, tra Câu 7: [Góp ý] Thanh tra thuế thực • Chọn câu trả lời A) Định kỳ hàng tháng Sai • B) Định kỳ hàng quý Sai • C) Định kỳ hàng năm doanh nghiệp có phạm vi kinh doanh rộng, ngành • nghề kinh doanh đa dạng; có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế; theo yêu cầu quan có thẩm quyền Đúng D) Mỗi năm lần Sai Câu 8: [Góp ý] Thuế gián thu • Chọn câu trả lời A) Được tính vào giá bán hàng hoá, dịch vụ Đúng • B) Do chủ thể sản xuất kinh doanh hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu Sai • C) Đánh vào thu nhập nhận Sai • D) Tăng lên mức tăng thu nhập Sai Sai Đáp án là: Được tính vào giá bán hàng hoá, dịch vụ Vì: Thuế gián thu: Là loại thuế không trực tiếp đánh vào thu nhập tài sản chủ thể kinh tế mà thông qua giá hàng hoá, dịch vụ Tham khảo: Mục 1.1.1.3 Phân loại thuế Câu 9: [Góp ý] Đối với khoản thuế kê khai hàng tháng, thời hạn nộp tờ khai chậm là: • Chọn câu trả lời A) Ngày thứ 10 tháng sau Sai • B) Ngày thứ 20 tháng sau • C) Ngày cuối tháng sau Sai • D) Ngày cuối tháng Sai Đúng Đúng Đáp án là: Ngày thứ 20 tháng sau Vì: Theo quy định luật quản lý thuế (Điều 32 luật quản lý thuế) Tham khảo: Mục 1.2.3.4 Đăng ký thuế, kê khai thuế, tính thuế Câu 10: • [Góp ý] Thuế trực thu Chọn câu trả lời A) Đánh vào thu nhập nhận Sai • B) Được cấu thành vào giá bán hàng hoá, dịch vụ Sai • C) Tăng lên mức tăng thu nhập Sai D) Đảm bảo công việc thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; • đánh vào thu nhập nhận được; tăng lên mức tăng thu nhập Đúng Câu 11: • [Góp ý] Đối với loại thuế kê khai số tạm tính hàng quý, thời hạn nộp tờ khai chậm là: Chọn câu trả lời A) Ngày cuối quý Sai • B) Ngày thứ 20 quý Sai • C) Ngày thứ 30 quý • D) Ngày thứ 90 quý Sai Đúng Câu 12: • [Góp ý] Thời hạn chậm phải nộp tiền thuế vào KBNN loại thuế kê khai hàng tháng là: Chọn câu trả lời A) Ngày cuối tháng Sai • B) Ngày thứ 20 tháng • C) Ngày cuối tháng Sai • D) Ngày cuối quý Sai Đúng Sai Đáp án là: Ngày thứ 20 tháng Vì: Việc kê khai Thuế thực hiện: o Chậm ngày thứ hai mươi tháng tháng phát sinh nghĩa vụ Thuế loại thuế khai nộp theo tháng Tham khảo: Mục 1.2.3.6 Nộp thuế Câu 13: [Góp ý] Thời hạn chậm phải nộp thuế nhập hàng tiêu dùng KHÔNG CÓ bảo lãnh số tiền phải nộp là: • • Chọn câu trả lời A) 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Sai B) 10 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Sai • C) Trước nhận hàng • D) Trước thời hạn ghi thông báo thuế quan hải quan Sai Đúng Câu 14: [Góp ý] Đơn vị áp dụng năm tính thuế năm dương lịch hồ sơ toán thuế năm có thời hạn nộp chậm là: • Chọn câu trả lời A) Ngày 31/12 năm Sai • B) Ngày 20/1 năm Sai • C) Ngày 30/1 năm Sai • D) Ngày 31/3 năm Đúng Sai Đáp án là: Ngày 31/3 năm Vì: Theo quy định luật quản lý thuế ( Điều 32 luật quản lý thuế) Tham khảo: Mục 1.2.3.4 Đăng ký thuế, kê khai thuế, tính thuế Câu 15: • [Góp ý] Thời hạn chậm phải nộp thuế nhập vật tư, nguyên liệu sản xuất hàng xuất Chọn câu trả lời A) 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Sai • B) 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan thời gian chu kỳ sản xuất, • dự trữ nguyên vật liệu Đúng C) Trước nhận hàng Sai D) Thời gian chu kỳ sản xuất, dự trữ nguyên vật liệu • Câu 1: • [Góp ý] Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Chọn câu trả lời A) Công ty Tuấn Thành đơn vị chủ hàng Sai • B) Công ty XNK Intimex • C) Công ty Thanh Thảo Sai • D) Công ty Tuấn Thành Công ty XNK Intimex Sai Đúng Sai Đáp án là: Công ty XNK Intimex Vì: Theo quy định đối tượng nộp thuế đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Công ty nhận ủy thác Công ty XNK Intimex Tham khảo: Mục Điều 13 nghị định 149 Câu 2: • [Góp ý] Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: Chọn câu trả lời A) Không phải nộp thuế xuất Sai • B) 2.000.000 đồng • C) 202.000.000 đồng Sai • D) 222.000.000 đồng Sai Đúng Đúng Đáp án là: 2.000.000 đồng Vì: Thuế xuất công ty Thuần Châu phải nộp là: 200 triệu x 1% = triệu đồng Tham khảo: Mục: 2.4.1 Phương pháp tính thuế xuất khẩu, nhập phải nộp Câu 3: • [Góp ý] Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập là: Chọn câu trả lời A) Tỷ giá quan Hải quan xác định Sai B) Tỷ giá mua, bán thực tế Ngân hàng thương mại nơi người chủ thể xuất, nhập • • mở tài khoản công bố Sai C) Tỷ giá mua, bán Bộ Tài công bố Sai D) Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng • Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Đúng Đúng Đáp án là: Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Câu 4: • [Góp ý] Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập là: Chọn câu trả lời A) Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập với • quan hải quan theo quy định Luật Hải quan Đúng B) Ngày ký hợp đồng mua bán doanh nghiệp với nước Sai C) Ngày đối tượng nộp thuế nhận hàng trường hợp nhập khẩu, • • đưa hàng khỏi cảng, cửa trường hợp xuất Sai D) Ngày hàng hoá nhập cập cảng hàng hoá xuất đưa khỏi cảng.Sai Câu 5: • [Góp ý] Thời điểm tính thuế nhập là: Chọn câu trả lời A) Ngày cấp giấy phép nhập Sai • B) Ngày hàng tới cảng Sai • C) Ngày hàng bốc dỡ lên bờ Sai • D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan Đúng Đúng Đáp án là: Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan Vì: Theo quy định thời điểm tính thuế thời điểm tính thuế nhập là: Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập Tham khảo: Mục: 2.6.2.Thời điểm tính thuế thông báo thuế Điều 13 nghị định 149 Câu 6: • [Góp ý] Hàng hoá doanh nghiê ê p nước bán cho doanh nghiê ê p chế xuất khu phi thuế quan: Chọn câu trả lời A) Không thuộc diện chịu thuế xuất Sai • B) Thuôô c diêô n chịu thuế xuất • C) Thuôô c diêô n chịu thuế nhập khẩu.Sai Đúng D) Thuôô c diêô n chịu thuế xuất thuế nhâô p khẩuSai • Sai Đáp án là: Thuộc diện chịu thuế xuất Vì: Theo quy định đối tượng nộp thuế XK, có hàng hóa doanh nghiê ô p nước bán cho doanh nghiêô p chế xuất khu phi thuế quan phải chịu thuế xuất Tham khảo: Mục 2.3 Đối tượng chịu thuế không chịu thuế Điều 2, NĐ 149 Luật Quản lý thuế Câu 7: • [Góp ý] Giá tính thuế hàng hoá xuất theo hợp đồng mua bán hàng hoá là: Chọn câu trả lời A) Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I)) Đúng • B) Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I))Sai • C) Giá bán cửa nhâô p không bao gồm chi phí vâô n chuyển bảo hiểm quốc tế Sai D) Giá bán cửa nhâô p bao gồm chi phí vâô n chuyển bảo hiểm quốc • tế Sai Sai Đáp án là: Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I)) Vì: Giá tính thuế hàng hoá xuất theo hợp đồng mua bán hàng hoá là: Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I)) Tham khảo: Mục 2.4.1 Giá tính thuế đơn vị điều NĐ 40 ngày 16/3/2007 Câu 8: • [Góp ý] Công ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài, giá FOB Hải Phòng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: Chọn câu trả lời A) Không phải nộp thuế xuất Đúng • B) 52.500.000 đồng Sai • C) 51.975.000 đồng Sai • D) 53.025.000 đồng Sai Sai Đáp án là: Không phải nộp thuế xuất Vì: Theo quy định hàng xuất sản phẩm gia công từ nguyên vật liệu nhập đối tượng miễn thuế xuất nên nộp thuế xuất Tham khảo: Mục: 2.5.1 Miễn thuế Câu 9: [Góp ý] Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: Tham khảo: Mục: 4.4.1 Câu 18: [Góp ý] Giá tính thuế TTĐB hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Chọn câu trả lời • A) Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT Đúng • B) Giá chưa có thuế TTĐB, có thuế GTGT Sai • C) Giá có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT Sai • D) Giá có thuế TTĐB, có thuế GTGT Sai Sai Đáp án là: Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT Vì: Theo quy định giá tính thuế TTĐB hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Giá chưa có thuế TTĐB thuế GTGT Tham khảo: Mục: 4.4.1 Câu 19: [Góp ý] Công ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia công Khi gia công hoàn thành công ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời • A) Công ty ASai • B) Công ty B Sai • C) Công ty C Sai • D) Công ty A Công ty B Đúng Sai Đáp án là: Công ty A Công ty B Vì: Công ty B nộp thuế TTĐB khâu nhập Công ty A đơn vị gia công nên Công ty A Công ty B chủ thể nộp thuế TTĐB Tham khảo: Mục 4.3.2.Đối tượng nộp thuế TTĐB, Câu 20: [Góp ý] Thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời • A) Thuế tiêu dùng đánh hàng hóa Sai • B) Thuế gián thu đánh hàng hoá thiết yếu Sai • C) Thuế tiêu dùng đánh hàng hoá có tính chất đặc biệt nằm danh mục Nhà • nước qui định Đúng D) Thuế gián thu đánh hàng hoá xa xỉ Câu 1: [Góp ý] Doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất nhập ủy thác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN Chọn câu trả lời • A) Là trị giá hàng hóa xuất, nhập Sai • B) Là phí uỷ thác hưởng Đúng • C) Là trị giá hàng hóa xuất nhập phí uỷ thác hưởng Sai • D) Là trị giá hàng hóa xuất nhập trừ phí ủy thác hưởng Sai Sai Đáp án là: Là phí uỷ thác hưởng Vì: Doanh nghiệp nhận ủy thác xuất nhập nhận phí hoa hồng, doanh nghiệp chi hộ, thu hộ giá trị hàng Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 2: [Góp ý] Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu đồng, thuế GTGT triệu đồng, giá toán 22 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Chọn câu trả lời • A) 18 triệu đồng Sai • B) 20 triệu đồng Đúng • C) 22 triệu đồng Sai • D) 24,2 triệu đồng Sai Sai Đáp án là: 20 triệu đồng Vì: Do doanh thu đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xác định theo giá bán chưa có thuế GTGT Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 3: [Góp ý] Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: Chọn câu trả lời • A) Toàn tiền cho thuê thu chưa có thuế GTGT Sai • B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT Đúng • C) Toàn tiền cho thuê thu có thuế GTGT Sai • D) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trả trước có thuế GTGT Sai Sai Đáp án là: Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT Vì: Để đảm bảo tình hình phù hợp doanh thu chị phí nên cho thuê tài sản trả trước cho nhiều kỳ doanh thu tính kỳ Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 4: [Góp ý] Thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ: Chọn câu trả lời • A) Là thời điểm thu tiền cung ứng dịch vụ Sai • B) Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ xuất hoá đơn bán hàng Đúng • C) Là thời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ Sai • D) Là thời điểm bắt đầu thực hợp đồng dịch vụ Sai Sai Đáp án là: Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ xuất hoá đơn bán hàng Vì: Do hoạt động cung ứng dịch vụ có tính chất là việc tiêu dùng sản xuất diễn đồng thời nên thời điểm xác định doanh thu thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ thời điểm xuất hóa đơn bán hàng Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 5: [Góp ý] Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là: Chọn câu trả lời • A) Thu nhập có lao động đem lại Sai • B) Thu nhập dành để chi tiêu Sai • C) Thu nhập có hoạt động sản xuất kinh doanh Đúng • D) Thu nhập có hoạt động nắm giữ tài sản có giá trị Sai Sai Đáp án là: Thu nhập có hoạt động sản xuất kinh doanh Vì: Theo khái niệm thuế TNDN thuế đánh vào thu nhập doanh nghiệp có từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tham khảo: Mục: 5.2.1 Câu 6: [Góp ý] Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định Chọn câu trả lời • A) Là doanh thu bán hàng đại lý chưa có thuế GTGT Sai • B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT Đúng • C) Là doanh thu bán hàng đại lý hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT Sai • D) Là doanh thu bán hàng đại lý trừ hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT Sai Sai Đáp án là: Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT Vì: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ Do DT để tính thu nhập chịu thuế TNDN đề bao gồm : DT bán hàng đại lý hoa hồng hưởng chưa bao gồm VAT Lưu ý trường hợp đại lý bán giá hưởng hoa hồng doanh thu tiền hoa hồng hưởng Tham khảo: Mục Thông tư 130 tài hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp phần III mục 3.4 Câu 7: [Góp ý] Doanh thu sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời • A) Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB Sai • B) Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB Đúng • C) Giá bán có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB Sai • D) Giá bán có thuế GTGT, có thuế TTĐB Sai Sai Đáp án là: Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB Vì: Theo cách xác định doanh thu doanh thu sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 8: [Góp ý] Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế Chọn câu trả lời • • • • A) Thuế gián thu đánh thu nhập cá nhân chủ thể nộp thuế sở sản xuất kinh doanh Sai B) Thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Đúng C) Thuế tiêu dùng đánh thu nhập sở kinh doanh trước chia cho chủ sở hữu để tiêu dùng Sai D) Thuế gián thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Sai Sai Đáp án là: Thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh Vì: Đặc trưng thuế TNDN thuế trực thu Tham khảo: Mục: 5.2.1 Câu 9: [Góp ý] Trường hợp sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng hàng hóa, dịch vụ để trao đổi lấy hàng hóa, dịch vụ khác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi: Chọn câu trả lời • A) Là giá thành hàng hóa, dịch vụ đem trao đổi Sai • B) Là giá bán chưa có thuế GTGT thị trường hàng hóa, dịch vụ nhận Sai • C) Là giá bán chưa có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương • thị trường thời điểm trao đổi Đúng D) Là tổng giá trị ước tính hợp đồng trao đổi Sai Sai Đáp án là: Là giá bán chưa có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Vì: Do trao đổi hàng lấy hàng nên phải lấy giá bán hàng hóa loại tương đương thời điểm để xác định doanh thu Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 10: [Góp ý] Doanh thu hoạt động xuất Chọn câu trả lời • A) Giá bán chưa có thuế xuất Sai • B) Giá bán bao gồm thuế xuất Đúng • C) Giá bán có thuế xuất có thuế GTGT Sai • D) Giá bán có thuế GTGT chưa có thuế xuất Sai Sai Đáp án là: Giá bán bao gồm thuế xuất Vì: Theo cách xác định doanh thu doanh thu hoạt động xuất là: Giá bán bao gồm thuế xuất Tham khảo: Mục: 5.4 Câu 11: [Góp ý] Ông A ông B ông C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ông A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ông A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ông A là: Chọn câu trả lời • A) đồng Sai • B) 40 triệu đồng Đúng • C) 28 triệu đồng Sai • D) 100 triệu đồng Sai Sai Đáp án là: 40 triệu đồng Vì: TNCN ông A là: 100 triệu x 40% = 40 triệu (chia theo tỷ lệ góp vốn) Tham khảo: Mục 6.4.Cách xác định thu nhập tính thuế cá nhân cư trú, Câu 12: [Góp ý] Khoản thu nhập sau KHÔNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm Đúng • B) Thu nhập từ thù lao làm việc vượt mức quy định Sai • C) Thu nhập từ nhượng bán quyền sử dụng đất Sai • D) Thu nhập từ nhận cổ tức công ty cổ phần Sai Sai Đáp án là: Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm Vì: Thu nhập từ thừa kế tiền gửi tiết kiệm khuyến khích việc gửi tiền tiết kiệm nên không tính thu nhập chịu thuế TNCN Tham khảo: Mục 6.3.2.Thu nhập, Theo điều luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 13: [Góp ý] Thu nhập sau thu nhập miễn thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Thu nhập từ nhận quà tặng cổ phiếu Sai • B) Thu nhập từ cổ tức mua cổ phiếu công ty cổ phần Sai • C) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với đẻ; • cha mẹ nuôi với nuôi; cha mẹ chồng với dâu; cha mẹ vợ với rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với Đúng D) Thu nhập từ tiền lương Sai Sai Đáp án là: Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với đẻ; cha mẹ nuôi với nuôi; cha mẹ chồng với dâu; cha mẹ vợ với rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với Vì: Các trường hợp nhận quà biếu tặng, thừa kế chịu thuế TNCN cổ phiếu, trái phiếu, số vốn góp tổ chức kinh tế, TS phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng… Tham khảo: Mục 6.3.2 Thu nhập miễn thuế Hoặc Theo điều luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 14: [Góp ý] Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Phụ cấp độc hại Đúng • B) Tiền lương ca 3Sai • C) Tiền thưởng tết Nguyên đán Sai • D) Tiền phụ cấp chức vụ Sai Sai Đáp án là: Phụ cấp độc hại Vì: Phụ cấp độc hại loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế quy định ưu đãi đồng thời phù hợp với tính chất khoản phụ cấp Tham khảo: Mục 6.3.2, Hoặc Theo điều luật Quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 15: [Góp ý] Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Lãi trái phiếu doanh nghiệp Sai • B) Lãi đầu tư góp vốn vào CT TNHH Sai • C) Cổ tức chia từ công ty cổ phần Sai • D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành Đúng Sai Đáp án là: Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành Vì: Theo quy định luật lãi tiền gửi ngân hàng lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành khuyến khích người dân gửi tiết kiệm mua trái phiếu, tín phiếu Chính phủ Tham khảo: Mục 6.3.2 Thu nhập miễn thuế, theo điều luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 16: [Góp ý] Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: Chọn câu trả lời • A) Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước Sai • B) Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam Sai • C) Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam có thu nhập • chịu thuế Sai D) Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Đúng Sai Đáp án là: Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Vì: Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân người Việt Nam; Cá nhân nước cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta Tham khảo: Mục 6.3.1 Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, Hoặc Theo điều luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 17: [Góp ý] Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Đúng • B) Tiền thưởng sáng chế Nhà nước trao tặng Sai • C) Tiền trợ cấp thất nghiệp Sai • D) Tiền bồi thường thiệt hại công ty bảo hiểm Sai Sai Đáp án là: Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Vì: Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển giao công nghệ khoản thu nhập tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân Tham khảo: Mục 6.3.1 Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, theo điều Luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 18: [Góp ý] Khoản thu nhập từ thừa kế sau chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Quyền sử dụng đất cha mẹ để lại cho đẻ Sai • B) Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột Đúng • C) Quyền sử dụng đất anh ruột để lại cho em ruột Sai • D) Quyền sử dụng đất để lại cho bố mẹ Sai Sai Đáp án là: Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột Vì: Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng miễn thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất ông bà cháu; bố mẹ đẻ; anh chị em ruột Tham khảo: Mục 6.3.1 Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, Hoặc Theo điều luật quản lý thuế thu nhập cá nhân Câu 19: [Góp ý] Thuế thu nhập cá nhân là: Chọn câu trả lời • A) Thuế gián tiếp thu chủ thể trả thu nhập phải nộp khoản thuế cho Nhà nước Sai • B) Thuế tiêu dùng loại thuế làm giảm thu nhập tiêu dùng cá nhân Sai • C) Thuế thu nhập đánh thu nhập cá nhân Đúng • D) Thuế tài sản lấy phần tài sản cá nhân Sai Sai Đáp án là: Thuế thu nhập đánh thu nhập cá nhân Vì: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu đánh thu nhập nhận cá nhân khoảng thời gian định (thường năm) theo lần phát sinh Tham khảo: Mục 6.1.1, Câu 20: [Góp ý] Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: Chọn câu trả lời • A) Tiền lương tháng 13 Sai • B) Tiền bán xe ô tô Đúng • C) Tiền thưởng tháng Sai • D) Tiền bồi thường bảo hiểm Giá tính thuế TTĐB hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: Chọn câu trả lời • A) Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT • B) Giá chưa có thuế TTĐB, có thuế GTGT • C) Giá có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT • D) Giá có thuế TTĐB, có thuế GTGT Điểm : Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: Chọn câu trả lời • A) Công ty Tuấn Thành • B) Công ty INTIMEX • C) Không công ty phải nộp • D) Cả công ty Tuấn Thành công ty INTIMEX 19 [Góp ý] Điểm : Công ty TNHH Tân Thành Phát kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, tháng 9/N đạt doanh số bán hàng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 654.680.000 đồng Công ty trả thưởng cho khách hàng 123.470.000 đồng Thuế suất thuế TTĐB kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp Chọn câu trả lời • A) 159.363.000 đồng • B) 28.493.076 đồng • C) 122.586.923 đồng • D) 151.080.000 đồng Sai Đáp án là: 122.586.923 đồng Vì: Thuế TTĐB mà công ty phải nộp là: ((654.680.000 – 123.470.000) / (1 + 30%)) x 30% = 122.586.923 đồng Tham khảo: Mục 4.4.1 Không Điểm: 0/1 Câu20 [Góp ý] Điểm : Công ty TNHH Thế Kỷ Mới kinh doanh vũ trường tháng 9/N đạt doanh số (chưa có thuế GTGT 10%) 3.456.756.000 đồng, doanh số vé vào cửa 12.456.000 đồng, doanh số bán rượu 2.345.980.000 đồng, lại doanh số bán mặt hàng khác Thuế suất thuế TTĐB vũ trường 40% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp Chọn câu trả lời • A) 3.558.857 đồng • B) 987.644.571 đồng • C) 670.280.000 đồng • D) 313.805.714 đồng Đúng Đáp án là: 987.644.571 đồng Vì: Thuế TTĐB mà công ty phải nộp là: (3.456.756.000 / (1 + 40%)) x 40% = 987.644.571 đồng Tham khảo: Mục 4.4.1