LI M U Bỏo cỏo ti chớnh úng vai trũ vụ cựng quan trng i vi cụng tỏc qun lý ca mt doanh nghip, ng thi h thng bỏo cỏo ti chớnh cng l ngun thụng tin ti chớnh ch yu i vi cỏc i tng bờn ngoi doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh khụng ch cho bit tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip mt thi im nht nh m cũn cho bit c hiu qu hot ng m doanh nghip t c k kinh doanh Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh úng mt vai trũ quan trng hot ng qun lý ca mi cụng ty nhm ỏnh giỏ thc trng ti chớnh, hiu qu hot ng T ú, cỏc gii phỏp thớch hp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh nõng cao hiu qu hot ng sn xut, kinh doanh ca cụng ty Do ú vic phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh luụn thu hỳt c s quan tõm ca cỏc nh qun tr doanh nghip cng nh ca cỏc i tng bờn ngoi Qua quỏ trỡnh thc ti cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lcVVMI, nhn thy vai trũ quan trng ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Trong ú, cụng ty li khụng h chỳ trng n vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Do ú em la chn ti: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua h thng BCTC ti Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lcVVMI nhm cú nhng ỏnh giỏ v kin ngh v thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty Ni dung chuyờn gm cú phn chớnh: Chng 1: Thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI Chng 2: ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh ti chớnh v phng hng ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI Do s gii hn v trỡnh nờn chuyờn khụng th trỏnh c nhng Chuyờn thc chuyờn ngnh thiu sút Rt mong thy hng dn giỳp cho em hon thin chuyờn ca mỡnh Em xin chõn thnh cm n! CHNG I THC TRNG TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY C PHN C KH V THIT B P LC-VVMI KHI QUT V CễNG TY C PHN C KH V THIT B P LC- VVMI 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc VVMI tin thõn l Xớ nghip thu hi vt t ng thuc Cụng ty phc hi thit b trc thuc B M - than c thnh lp theo quyt nh s 909Q-TLKT ngy 04/06/1974 ca B trng B in than Nhim v ca xớ nghip giai on ny l thu hi vt t, thit b tn ng v ngoi ngnh tõn trang, phc ch Ngy 08/06/1981 B trng B M-than cú quyt nh s 23 MTTCCB3 v t chc li Cụng ty phc hi thit b v i tờn thnh Cụng ty Coalimex Do ú nhim v ca Xớ nghip giai on ny c i thnh ch to bỡnh khớ axetylen, lm chc nng kho tip nhn hng gia cụng nh: xm lp ụ tụ, x phũng, ng giú lũ, c quy Ngy 30/06/1993 B trng B Nng lng (nay l Tp on than v khoỏng sn Vit Nam) cú quyt nh s 467 NVL-TCCBL v vic thit lp li Xớ nghip kinh doanh vt t v ch to bỡnh ỏp lc-Than ni a Nhim v ca Xớ nghip giai on ny l sn xut bỡnh khớ axetylen, kinh doanh, cung ng vt t, thit b, ph tựng, hng hoỏ cho nghnh than, sa cha phc hi thit b sn xut, kinh doanh than, vt liu xõy dng phc v Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh cho nn kinh t quc dõn Ngy 14/10/2004 Xớ nghip kinh doanh vt t v ch to bỡnh ỏp lcThan ni a c c phn hoỏ v i tờn thnh Cụng ty C phn c khớ v thit b ỏp lc-Than ni a (nay l cụng ty TNHH mt thnh viờn Cụng nghip m Vit Bc) Tng s l 2.200.000.000 ú Ngõn sỏch l 1.122.000.000 chim 51%, c phn ph thụng l 1.078.000.000 chim 49% Ngy 18/04/2007 doanh nghip i tờn thnh Cụng ty C phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI Tờn giao dch quc t: APLUCO Tr s chớnh: S 506 ng H Huy Tp-Yờn Viờn-Gia Lõm-H Ni Tel : 048782971 Mó s thu : 0100100015-013 S lng cỏn b cụng nhõn viờn hin l 140 ngi Cụng ty hin l thnh viờn ca cụng ty TNHH mt thnh viờn cụng nghip m Vit Bc vi chc nng, nhim v ca doanh nghip hin l ch bin v kinh doanh than, ch to, sa cha v lp t thit b ỏp lc, ph tựng, hng hoỏ phc v sn xut v i sng, sa cha, hiu chnh in Cú th ỏnh giỏ khỏi quỏt v cụng ty thụng qua mt s ch tiờu phn ỏnh hot ng ca cụng ty nm 2005, 2006 v 2007 nh sau: Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh Bng 01:Bng mt s ch tiờu phn ỏnh khỏi quỏt v doanh nghip n v: 1000 Stt Ch tiờu Nm 2005 Nm 2006 Nm 2007 139.519.321 162.728.961 215.812.937 Doanh thu bỏn hng & cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng & cung cp dch v 139.519.321 162.728.861 215.812.937 Giỏ hng bỏn 130.981.216 149.871.595 202.778.379 Li nhun gp v bỏn hng &cung cp dch v 8.538.105 12.857.366 13.034.558 Doanh thu hot ng ti chớnh 20.560 32.160 49.809 Chi phớ ti chớnh 403.665 908.120 766.302 Chi phớ bỏn hng 4.875.847 7.720.941 8.067.628 Chi phớ qun lý doanh nghip 1.768.771 2.520.685 2.605.955 1.510.381 1.739.780 1.644.482 11 Thu nhp khỏc 63.402 19.556 106.565 12 Chi phớ khỏc 36.419 97.951 500 2.983 -78.395 106.065 1.537.364 1.661.385 1.750.547 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 13 Li nhun khỏc 14 Tng li nhun k toỏn trc thu 15 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip - - 245.076 16 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip 1.537.364 1.661.385 1.505.471 17 S ó np Ngõn sỏch 1.171034 2.259.483 3.129.585 24.235.102 28.944.934 43.649.384 3.865.935 5.177.482 5.911.844 110 127 131 3.492.199 4.278.299 4.788.289 2.400 2.780 2.850 18 Tng ti sn 19 Vn ch s hu 20 S lng lao ng 21 Tng qu lng 22 Thu nhp bỡnh quõn mt lao ng/thỏng Qua bng s liu trờn ta thy: Doanh s ca doanh nghip liờn tc tng c v quy mụ v tc tng nm C th nm 2006 doanh thu tng so vi nm 2005 l 23.209.640 nghỡn ng t 117%, nm 2007 doanh thu tng so vi nm 2006 l 53.083.976 nghỡn ng t 133% Li nhun trc thu thu nhp ca doanh nghip cng cú s gia tng ỏng k Nm 2006 li nhun trc thu tng so vi nm 2005 l 124.021 nghỡn ng t 108%, nm 2007 li nhun trc thu tng so vi nm 2006 l 89.161 nghỡn ng t 105% S tng lờn ca li nhun k toỏn trc thu ch yu l doanh nghip ó Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh tng doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Mc dự giỏ hng bỏn v chi phớ cú tng nhng vi tc khụng nhanh bng tc tng doanh thu nờn li nhun trc thu ca doanh nghip tng Tuy nhiờn, n nm 2007 sau nm c phn hoỏ, doanh nghip bt u phi np thu thu nhp doanh nghip nờn li nhun sau thu ca doanh nghip nm 2007 gim so vi nm 2006 l -155.915 nghỡn ng t 90,6% Thụng qua bng s liu trờn ta cú th thy quy mụ ca cụng ty ngy cng c m rng iu ny c th hin vic tng ti sn v s lng cỏn b cụng nhõn viờn ca doanh nghip ngy cng tng C th so vi nm 2005 tng ti sn nm 2006 cú gim khụng ỏng k (gim -49.506 nghỡn ng t 99,8%) nhng n nm 2007 tng ti sn ca cụng ty ó tng ỏng k So vi nm 2006 tng ti sn tng 14.165.541 nghỡn ng t 148% Thu nhp bỡnh quõn mt lao ng ca cụng ty l khỏ cao so vi mt bng thu nhp ca nc ta hin Hn na ch tiờu ny li c tng dn qua cỏc nm So vi nm 2005 thu nhp bỡnh quõn mt lao ng nm 2006 tng 380 nghỡn ng t 116% Nm 2007 so vi nm 2006 thu nhp bỡnh quõn mt lao ng tng 70 nghỡn ng t 103% Nh vy ta cú th thy Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI l mt doanh nghip hot ng cú hiu qu Li nhun liờn tc tng qua cỏc nm, úng gúp ngy cng nhiu hn vo Ngõn sỏch, nõng cao phỳc li cho cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty Nhỡn chung Cụng ty ang cú mt xu th phỏt trin tt tng lai 1.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm 1.2.1 c im sn phm sn xut Doanh nghip sn xut cỏc loi sn phm c khớ nh: bỡnh sinh khớ, ni hi, thit b ỏp lc, gụng lũ, tm chốn v mt s thit b c khớ khỏc õy l cỏc thit b c sn xut t nguyờn vt liu chớnh l thộp, yờu cu cht lng sn phm cao Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh 1.2.2 Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Cú th khỏi quỏt quy trỡnh cụng ngh chung sn xut sn phm ca cụng ty nh sau: S 1: S quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Nguyờn vt liu To phụi Gia cụng c khớ KCS Ngui, lp rỏp KCS Sn KCS Thnh phm Nguyờn vt liu chớnh sn xut sn phm ca cụng ty l thộp, bao gm nhiu loi nh: Thộp lp l, thộp trũn, thộp tm, que hn u tiờn thộp c a vo phõn xng c khớ to nờn cỏc phụi thộp-dng nguyờn vt liu ó c ch bin Sau ú phụi c a vo gia cụng to nờn cỏc thit b cu to nờn sn phm Sau gia cụng cỏc thit b c kim tra v lng, hỡnh dỏng, cht lng, tiờu chun k thut Cỏc thit b tiờu chun k thut s c mi, gia sau ú chuyn qua phõn xng c khớ sa cha lp rỏp to nờn thnh phm Sn phm sau lp rỏp s c kim tra cht lng ln th Cỏc sn phm cht lng c sn mu, sau ú kim tra cht lng ln cui cựng trc nhp kho Sn phm nhp kho l sn phm m bo y cỏc yờu cu k thut 1.3 c im t chc hot ng kinh doanh Cụng ty C phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI l n v thnh viờn trc thuc Cụng ty cụng nghip m Vit Bc Cụng ty cụng nghip m Vit Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh Bc gm cú 11 cụng ty, chi nhỏnh thnh viờn Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI c t chc hot ng kinh doanh theo mụ hỡnh t cụng ty n cỏc phõn xng sn xut Cụng ty cú hai phõn xng l: Phõn xng c khớ sa cha v phõn xng ch to ỏp lc - Phõn xng ch to ỏp lc: l phõn xng ch lc ca cụng ty vi nhim v chớnh l sn xut, ch to cỏc loi bỡnh sinh khớ, cỏc loi ni hi, bỡnh chu ỏp lc, gụng lũ v mt s thit b c khớ khỏc Phõn xng gm cú 60 nhõn viờn vi trỡnh tay ngh cao - Phõn xng c khớ sa cha: m nhn cụng vic ch to cỏc loi kt cu thộp, thc hin lp t cỏc dõy chuyn thit b, ni hi theo n t hng, sa cha mỏy múc, thit b phc v cỏc m than ngnh than v cỏc n v khỏc Phõn xng gm cú 60 nhõn viờn Cú th khỏi quỏt hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty thụng qua s sau: S 2: S t chc hot ng sn xut kinh doanh Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI Phõn xng ch to ỏp lc Phõn xng c khớ sa cha 1.4 c im t chc qun lý 1.4.1 c im t chc qun lý cụng ty Mụ hỡnh t chc qun lý ca cụng ty c t chc theo mụ hỡnh mt cp ng u l giỏm c cụng ty, tip ú cú phú giỏm c v cỏc phũng ban Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh - Giỏm c: L ngi iu hnh mi hot ng hng ngy ca cụng ty Giỏm c cú trỏch nhim xõy dng chin lc phỏt trin, phng ỏn u t, t chc qun lý cụng ty Giỏm c l ngi trc tip chu trỏch nhim trc cp trờn v hiu qu hot ng kinh doanh ton cụng ty - Phú giỏm c kinh doanh: Chu trỏch nhim trc giỏm c v cụng tỏc qun lý tỡnh hỡnh sn xut, tiờu th sn phm ton cụng ty Phú giỏm c kinh doanh thc hin xõy dng chin lc, chớnh sỏch tiờu th sn phm, lp k hoch tiờu th hng nm v xõy dng mng li tiờu th sn phm - Phú giỏm c k thut: L ngi ph trỏch cụng tỏc k thut, cụng ngh sn xut sn phm, ch o sn xut sn phm, an ton lao ng, ph trỏch cụng tỏc kim tra, ỏnh giỏ cht lng sn phm, vt t, hng hoỏ nhp kho.Phú giỏm c k thut chu trỏch nhim trc giỏm c v mi cú liờn quan n sn xut nh: cht lng, s lng, chng loi sn phm, k hoch sn xut, nh mc tiờu hao nguyờn vt liu, nh mc nhõn cụng, chi phớ sn xut chung - Phũng k hoch: Gm ngi chu s qun lý ca giỏm c, tham mu cho giỏm c vic xõy dng k hoch iu hnh sn xut, tiờu th sn phm, d tr, cung ng vt t u vo, iu tra, nghiờn cu th trng, tỡm i tỏc mi - Phũng kinh doanh XNK: gm 10 ngi chu s qun lý ca giỏm c Phũng cú trỏch nhim thc hin cụng tỏc kinh doanh hng hoỏ cho cỏc khỏch hng nc ngoi - Phũng kinh doanh tng hp: Gm ngi, chu s qun lý ca giỏm c Thc hin cụng tỏc kinh doanh thnh phm, hng hoỏ, dch v cho cỏc m ngnh than v cỏc khỏch hng ngoi ngnh - Phũng k thut: Gm ngi, cú chc nng tham mu cho giỏm c lnh vc khoa hc cụng ngh, nghiờn cu cụng ngh mi, thit k sn Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh 10 phm mi, kim tra cht lng sn phm, cht lng cỏc yu t u vo, xõy dng nh mc k thut, qun lý c in v lm cụng tỏc an ton lao ng Phũng phi hp vi phũng k hoch lp k hoch sn xut, k hoch mua cỏc yu t u vo - Phũng t chc lao ng-hnh chớnh: Gm 12 ngi trc thuc giỏm c, tham mu cho giỏm c v mt t chc nhõn s, o to, tuyn dng lao ng Tham mu cho giỏm c vic son tho cỏc quy ch, ni quy vqun lý, ch i vi lao ng, qun lý hot ng ton cụng ty Ngoi ra, phũng cũn thc hin cụng tỏc hnh chớnh, bo v, l tõn, phc v chung cho ton doanh nghip - Phũng k toỏn-ti chớnh: Gm ngi, trc tip chu trỏch nhim trc giỏm c cụng ty Thc hin cụng tỏc k toỏn ti chớnh theo quy nh, tham mu cho giỏm c vic qun lý cng nh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty Phũng cú trỏch nhim ghi chộp, tớnh toỏn v phn ỏnh trung thc, chớnh xỏc, y v tỡnh hỡnh ti sn, ngun vn, v kt qu hot ng ca cụng ty Lp cỏc bỏo cỏo k toỏn theo quy nh ca Nh nc, lp bỏo cỏo qun tr np cho c quan cp trờn, thc hin tớnh toỏn, hch toỏn y cỏc khon np Ngõn sỏch 1.4.2 S t chc b mỏy qun lý cụng ty S 3: S t chc b mỏy qun lý Giỏm c PG k thut Phũng t chc lao ng Phũng k toỏn ti chớnh Trng Th Hng Giang PG kinh doanh Phũng k hoch Phũng k thut Phũng kdoanh XNK Phũng kdoanh tng hp Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip + Nh phc v sa cha + Sõn ng + Dm cu trc tn + Mỏy vờ chm cu + Mỏy bin ỏp - Tang khỏc - Chuyn sang BS u t - Thanh lý nhng bỏn - Gim khỏc - S d cui nm - Giỏ tr hao mũn lu k - S d u k - Khu hao nm S cui k Giỏ tr cũn li ca TSC hu hỡnh Ti ngy u k Ti ngy cui k 124 741 347 361 887 128 124 741 348 361 887 128 13 125 221 -953 353 068 816 13 125 221 -953 353 068 816 659 585 445 313 610 233 861 894 994 61 219 592 11 896 310 264 271 996 650 729 593 099 001 589 749 617 759 122 034 824 627 652 583 749 861 894 994 61 219 592 12 208 800 49 010 992 776 626 526 565 079 484 292 707 568 657 995 696 426 021 112 661 026 484 24 417 400 12 208 600 743 146 080 331 230 780 861 894 994 * Giỏ tr cũn li cui k ca TSC hu hỡnh ó dựng th chp, cm c cỏc khon vay: * Nguyờn giỏ TSC hu hỡnh ó khu hao ht nhng cũn s dng: * Nguyờn giỏ TSC cui nm ch x lý * Cỏc cam kt v mua bỏn TSC ln cha thc hin; 9- Tng gim TSC thuờ ti chớnh KHON MC Nguyên giá TSCĐ thuê TC Số d đầu kỳ - Thuê tài năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Trả lại TSCĐ thuê tài Số d cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số d đầu kỳ - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Trả lại TSCĐ thuê tài Số cuối kỳ Phng tin Mỏy múc, ti, truyn thit b dn Trng Th Hng Giang Thit b, dng c qun lý TSC khỏc Tng s Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip Giá trị lại TSCĐ thuê TC Tại ngày đầu kỳ Tại ngày cuối kỳ * Tiền thuê phát sinh thêm đợc ghi nhận chi phí năm * Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm * Điều khoản gia hạn thuê quyền đợc mua tài sản 10- Tng gim TSC vụ hỡnh KHON MC Quyn s dng t Bng phỏt minh, sỏng ch Nhón hiu hng hoỏ Phn mm mỏy tớnh TSC khỏc Tng s Nguyờn giỏ TSC hu hỡnh - S d u k - Mua nm + To t ni b doanh nghip + Tng hp nht kinh doanh + Tng khỏc - Thanh lý, nhng bỏn - Gim khỏc - S d cui nm - Giỏ tr hao mũn lu k + S d u k + Khu hao nm - Chuyn sang BS u t - Thanh lý, nhng bỏn - Gim khỏc - S cui k - Giỏ tr cũn li ca TSCVH Ti ngy u k Ti ngy cui k 11- Chi phớ xõy dng c bn d dang KHON MC Chi phớ XDCB d dang Trong ú: Cụng trỡnh xõy dng ln + Cụng trỡnh d ỏn m rng XN + Cụng trỡnh nh iu hnh sn xut 12- Tng gim BS u t KHON MC Trng Th Hng Giang Nm Nm trc 050 316 242 99 978 791 950 337 451 S u nm Tng Gim S cui Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip nm nm nm - Nguyờn giỏ BS u t Quyn s dng t Nh Nh v quyn s dng t - Giỏ tr hao mũn lu k Quyn s dng t Nh Nh v quyn s dng t - Giỏ tr cũn li ca BS u t Quyn s dng t Nh Nh v quyn s dng t Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip 13- Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn, di hn khỏc KHON MC I u t ti chớnh ngn hn - u t chng khoỏn ngn hn + Chng khoỏn ngn hn l tng ng tin + Chng khoỏn u t ngn hn khỏc + D phũng gim giỏ u t chng khon ngn hn - Giỏ tr thun ca u t ti chớnh ngn hn II u t ti chớnh di hn - u t vo cụng ty - u t vo cụng ty liờn kt - u t vo c s kinh doanh ng kim soỏt - u t di hn khỏc + u t chng khoỏn di hn + Cho vay di hn + u t di hn khỏc - D phũng gim giỏ chng khoỏn u t di hn - Giỏ tr thun ca khon u t di hn Cng * Danh sỏch cỏc cụng ty con, cụng ty liờn doanh, liờn kt quan trng 14- Chi phớ tr trc di hn KHON MC - Vay ngn hn - Vay di hn n hn tr - N thuờ ti chớnh n hn tr - Trỏi phiu phỏt hnh n hn tr 13- Ti sn thu thu nhp hoón li v thu thu nhp hoón li phi tr 15- Cỏc khon vay v n ngn hn KHON MC - Vay ngn hn - Vay di hn ờn hn tr - N thuờ ti chớnh n hn tr - Trỏi phiu phỏt hnh n hn tr Cng 16- Thu v cỏc khon phi np Nh nc: KHON MC 16.1- Thu phi np Nh nc - Thu GTGT - Thu tiờu th c bit - Thu xut, nhp khu - Thu TNDN - Thu thu nhp doanh nghip - Thu ti nguyờn - Thu nh t v tin thuờ t - Tin thuờ t - Cỏc loi thu khỏc 16.2- Cỏc khon phi np khỏc - Cỏc khon phớ, l phớ Trng Th Hng Giang Nm Nm trc Nm Nm trc Nm 424 381 071 425 600 000 Nm trc 313 885 769 264 000 000 849 981 071 577 885 769 Cui nm u nm 317 081 781 97 643 171 21 076 581 340 660 245 400 30 204 955 Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip - Cỏc khon phi np khỏc Cng 340 499 022 129 093526 17- Chi phớ phi tr: KHON MC - Chi phớ phi tr - Qu d phũng tr cp mt vic lm Cng Nm 87 575 163 87 575 163 18- Cỏc khon phi tr phi np khỏc KHON MC - Ti sn tha ch x lý - Bo him xó hi, Bo him y t - Kinh phớ cụng on - Doanh thu cha thc hin - Qu qun lý ca cp trờn - C tc phi tr - Cỏc khon phi tr, phi np khỏc Cng Nm 40 16 813 40 116 813 Nm trc 160 479 695 584 942 697 745 421 19- Phi tr di hn ni b: KHON MC - Phi tr di hn ni b v cp - Vay di hn ni b - Phi tr di hn ni b khỏc Cng Nm 20- Cỏc khon vay v n di hn: KHON MC 20.1-Vay di hn - Vay di hn ngõn hng - Vay i tng khỏc 20.2-N di hn - Thuờ ti chớnh - Trỏi phiu phỏt hnh - N di hn khỏc Cng * Giỏ tr trỏi phiu cú th chuyn i: * Thi hn toỏn trỏi phiu: 20.3 Cỏc khon n thuờ ti chớnh: KHON Nm MC Tng khon t.toỏn Tr lói tin thuờ ti chớnh thuờ Nm trc Tr gc thuờ Nm trc Nm 175 461 649 175 461 649 Nm trc 298 711 649 298 711 649 151 448 262 87 575 163 151 448 262 326 909 911 87 575 163 386 286 812 Nm trc Tng khon t.toỏn Tr lói tin thuờ ti chớnh thuờ Tr gc thuờ Di nm T 1-5 nm Trờn nm Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip 21- Ti sn thu thu nhp hoón li v thu thu nhp hoón li phi tr a- Ti sn thu thu nhp hoón li - Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n khon chờnh lch tm thi c khu tr - Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n khon l tớnh thu cha s dng - Ti sn thu thu nhp hoón li liờn quan n khon u ói tớnh thu cha s dng - Khon hon nhp ti sn thu thu nhp hoón li ó c ghi nhn t nm cỏc nm trc Cng b- Thu thu nhp hoón li phi tr - Thu thu nhp hoón li phi tr phỏt sinh t cỏc khon chờnh lch tm thi chu thu - Khon hon thu thu nhp hoón li phi tr ó c ghi nhn t cỏc nm trc - Thu thu nhp hoón li phi tr Cng 22- Vn ch s hu 22.1 Bng i chiu bin ng ca ch s hu KHON MC A - S d u nm trc - Tng nm trc - Gim nm - Li nhun tng S d cui nm trc S d u nm - Tng nm + Li nhun tng + Tng khỏc - Gim nm + Chia c tc + Gim khỏc S d cui nm Thng C Chờnh Chờnh d phiu lch lch t ngõn ỏnh giỏ giỏ hi c qu li ti oỏi phn sn Vn gúp Qu u t phỏt trin 200 000 000 Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc Qu u thuc t VCSH XDCB Cng 10 115 865 104 11 805 889 899 783 382 570 776 079 863 708 55 345 124 77 155 736 873 751 058 079 863 708 55 345 124 77 155 736 212 364 568 200 000 000 195 728 812 67 151 013 53 215 519 177 481 834 200 000 000 195 728 812 67 151 013 53 215 519 177 481 834 319 214 261 062 461 354 55 345 124 77 155 736 516 856 919 062 461 354 146 089 017 308 306 548 516 856 919 121 108 000 440 322 261 53 215 519 911 844 263 24 840 000 319 214 261 519 214 261 195 728 812 67 151 013 22.2- Chi tit u t ca ch s hu: KHON MC Vn u t ca Nh nc Vn gúp (C ụng, thnh viờn) Thng d c phn C phiu qu Cng Tng s 122 000 000 Nm Vn c phn thng 122 000 000 078 000 000 200 000 000 Vn c phn u ói 122 000 000 Nm trc Vn c phn thng Tng s 122 000 000 078 000 000 078 000 000 078 000 000 200 000 000 Vn c phn u ói 122 000 000 078 000 000 122 000 000 078 000 000 * Giỏ tr trỏi phiu ó chuyn thnh c phiu nm Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip 21.3 Cỏc giao dch v vi cỏc ch s hu v phõn phi c tc, li nhun KHON MC Nm - Vn u t ca ch s hu 200 000 000 + Vn gúp u nm 200 000 000 + Vn gúp tng nm + Vn gúp gim nm + Vn gúp cui n, 200 000 000 - C tc, li nhun ó chia 330 000 000 Nm trc 200 000 000 200 000 000 200 000 000 330 000 000 21.4- C tc - C tc ó cụng b sau ngy kt thỳc niờn k toỏn: 15%/nm + C tc ó cụng b trờn c phiu thng: 15%/nm + C tc ó cụng b trờn c phiu u ói: 15%/nm + C tc ca c phiu u ói lu k cha c ghi nhn: 22.5- C phiu KHON MC - S lng c phiu c phộp phỏt hnh - S lng c phiu c phộp phỏt hnh v gúp y + C phiu thng + C phiu u ói - S lng c phiu c mua li + C phiu thng + C phiu u ói - S lng c phiu ang lu hnh + C phiu thng + C phiu u ói - Mnh giỏ c phiu 100 000/1 c phiu Cui nm 22 000 11 220 10 780 100 000 u nm 22 000 22 000 11 220 10 780 22 000 11 220 10 780 100 000 22.6- Qu khỏc thuc ch s hu 22.7- Mc ớch trớch lp qu u t phỏt trin, qu d phũng ti chớnh v qu khỏc thuc ch s hu: u t xõy dng nh phũng, gii quyt ri ro v ti chớnh, gii quyt cho CBCNV thụi vic 22.8- Thu nhp v chi phớ, lói hoc l c hch toỏn trc tip vo ch s hu theo quy nh ca cỏc chun mc k toỏn khỏc 23- Ngun kinh phớ KHON MC Ngun kinh phớ c cp nm Chi s nghip Ngun kinh phớ cũn li cui k Nm Nm trc Nm Nm trc 24- Ti sn thuờ ngoi KHON MC 24.1- Giỏ tr ti sn thuờ ngoi - TSC thuờ ngoi - Ti sn khỏc thuờ ngoi 24.2- Tng s tin thuờ ti thiu tng lai ca Hp ng thuờ hot ng TSC khụn hu ngang theo cỏc thi hn - n nm Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip - Trờn 1-5 nm - Trờn nm 25- Doanh thu 25- Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v -Tng doanh thu + Doanh thu bỏn hng + Doanh thu cung cp dch v 26- Cỏc khon gim tr doanh thu + Chit khu thng mi + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu GTGT phi np (PP trc tip) + Thu tiờu th c bit + Thu xut khu - Doanh thu thun + Doanh thu thun trao i hng hoỏ + Doanh thu thun cung cp dch v 28- Giỏ hng bỏn - Giỏ ca hng hoỏ ó bỏn - Giỏ ca thnh phm ó bỏn - Giỏ ca dch v ó cung cp - Giỏ tr cũn li, chi phớ nhng bỏn, lý ca BS u t ó bỏn - Chi phớ kinh doanh BS u t - Hao ht, mt mỏt hng tn kho - Cỏc khon chi phớ vt mc bỡnh thng - D phũng gim giỏ HTK Cng 29- Doanh thu hot ng ti chớnh - Lói tin gi, tin cho vay - Lói u t trỏi phiu, k phiu, tớn phiu - C tc, li nhun c chia - Lói bỏn ngoi t - Lói chờnh lch t giỏ ó thc hin - Lói chờnh lch t giỏ cha thc hin - Lói bỏn hng tr chm - Doanh thu hot ng ti chớnh khỏc Cng 30- Chi phớ ti chớnh - Lói tin vay + Lói tin vay ngn hn + Lói tin vay trung hn, di hn - Chit khu toỏn, lói bỏn hng tr chm - L lý cỏc khon u t ngn hn, di hn - L bỏn ngoi t - L chờnh lch t giỏ ó thc hin - L chờnh lch t gớ cha thc hin - D phũng gim giỏ cỏc khon u t ngn hn, di hn - Chi phớ ti chớnh khỏc Trng Th Hng Giang Nm Nm trc 162 728 961 278 45 708 955 145 117 020 005 133 162 728 961 278 45 708 955 145 117 020 005 133 152 003 308 117 50 775 071 194 109 314 544 905 27 907 068 12 649 982 202 778 379 311 149 871 594 710 37 647 128 27 556 671 12 161 616 603 484 766 301 826 000 000 32 160 155 404 541 829 361 759 997 848 438 964 723 516 150 124 922 804 50 659 814 020 783 Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip Cng 31- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh - Chi phớ thu thu nhp doanh nghip tớnh trờn thu nhp chu thu ca nm hin hnh - iu chnh chi phớ thu thu nhp doanh nghip cỏc nm trc vo chi phớ thu thu nhp doanh nghip nm - Tng chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh 32- Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li - Chi phớ thu thu nhp phỏt sinh t cỏc khon chờnh lch tm thi phi chu thu - Chi phớ thu thu nhp hoón li phỏt sinh t vic hon nhp tỏi sn thu thu nhp hoón li - Thu nhp thu thu nhp hoón li phỏt sinh t cỏc khon chờnh lc tm thi c khu tr - Thu nhp thu thu nhp hoón li phỏt sinh t cỏc khon l tớnh thu v u ói thu cha s dng - Thu nhp thu thu nhp hoón li phỏt sinh t vic hon nhp thu thu nhp hoón li phi tr - Tng chi phớ thu thu nhp hoón li 33- Chi phớ sn xut, kinh doanh theo yu t - Chi phớ nguyờn vt liu + Nguyờn liu + Nhiờn liu + ng lc - Chi phớ nhõn cụng + Tin lng + BHXH, BHYT, KPC + n ca - Chi phớ khu hao TSC - Chi phhớ dch v mua ngoi - Chi phớ khỏc bng tin Cng 766 301 826 908 119 561 52 159 155 729 51 769 375 392 240 925 266 148 855 071 085 354 542 14 733 412 446 767 130 223 854 000 776 626 526 332 734 842 379 964 435 68 733 836 074 35 511 253 546 35 171 065 170 179 907 931 155 280 445 626 703 604 107 508 578 348 405 026 170 790 000 490 326 500 286 098 460 110 777 804 52 025 159 914 VII- Thụng tin b sung cho cỏc khon mc trỡnh by Bỏo cỏo lu chuyn tin t 34- Cỏc giao dch bng tin nh hng n bỏo cỏo lu chuyn tin t v cỏc khon tin doanh nghip nm gi nhng khụng c s dng: KHON MC Nm Nm trc a- Mua ti sn bng cỏch nhn cỏc khon n liờn quan trc tip hoc thụng qua nghip v cho thuờ ti chớnh - Mua doanh nghip thụng qua phỏt hnh c phiu - Chuyn n thnh ch s hu b- Mua v lý cụng ty hoc n v kinh doanh khỏc k bỏo cỏo Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip - Tng giỏ tr mua hoc lý - Phn giỏ tr mua c lý bng cỏc khon tin v tng ng tin - S tin v cỏc khon tng ng tin thc cú cụng ty hoc cụng ty khỏc c mua hoc lý; Phn giỏ tr ti sn (tng hp theo tng loi ti sn) v n phi tr khụng l tin v cỏc khon tng ng tin cụng ty hoc n v kinh doanh khỏc c mua hoc lý k; c- Trỡnh by giỏ tr v lý ca cỏc khon tin v tng ng tin cú giỏ tr ln doanh nghip nm gi nhng khụng c s dng cú s hn ch ca phỏp lut hoc cỏc rng buc khỏc m doanh nghip phi thc hin; VIII Nhng thụng tin khỏc 8- Nhng khon n tim tng, khon cam kt v thụng tin ti chớnh khỏc 9- Nhng s kin phỏt sinh sau ngy kt thỳc niờn k toỏn nm: 10- Thụng tin v cỏc bờn liờn quan: 11- Trỡnh by ti sn, doanh thu, kt qu kinh doanh theo tng b phn (theo lnh vc kinh doanh hoc khu vc a lý) theo quy nh ca Chun mc k toỏn s 22: Bỏo cao b phn 12- Thụng tin so sỏnh (nhng thay i v thụng tin bỏo cỏo ti chớnh cỏc niờn k toỏn trc 13- Thụng tin v hot ng liờn tc 14- Nhng thụng tin khỏc Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc tt nghip DANH MC TI LIU THAM KHO Ch k toỏn doanh nghip, Quyn 1, B Ti chớnh, Nxb Ti chớnh, 2006 Ch k toỏn doanh nghip, Quyn 2, B Ti chớnh, Nxb Ti chớnh, 2006 Chuyờn kho v BCTC v lp, c, kim tra, phõn tớch Bỏo cỏo ti chớnh-PGS TS Nguyn Vn Cụng, Nxb Ti chớnh, 2005 Phõn tớch hot ng kinh doanh-PGS.TS Nguyn Th ụng, Nxb Ti chớnh, 2005 Bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh nm 2005, 2006, 2007-Cụng ty c phn c khớ v thit b ỏp lc-VVMI Lun tt nghip chuyờn ngnh k toỏn tng hp-Trng i hc Kinh t Quc dõn Mt s trang web: www.thongtindoanhnghiep.com www.congnghiepmovietbac.com Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh MC LC Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh DANH MC T VIT TT VCSH TSNH TSDH HTK Vn ch s hu Ti sn ngn hn Ti sn di hn Hng tn kho Trng Th Hng Giang LNST BCTC tt Li nhun sau thu Bỏo cỏo ti chớnh T trng Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh DANH MC BNG BIU DANH MC S S 1: S quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Error: Reference source not found S 2: S t chc hot ng sn xut kinh doanhError: Reference source not found S 3: S t chc b mỏy qun lý 11 S 4: S t chc b mỏy k toỏn Error: Reference source not found S 5: Trỡnh t ghi s theo hỡnh thc Nht ký-Chng t Error: Reference source not found Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A Chuyờn thc chuyờn ngnh NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN H Ni, ngy thỏng nm 2008 Trng Th Hng Giang Lp: K toỏn 46A