Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh sx tm dv cân vạn phúc
TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG PHÒNG TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP VÀ DẠY NGHỀ o0o BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN Giáo viên hướng dẫn: Hồ Thanh Thảo -TP.HCM, 2011 Mã hóa: HS/ 7.5g/ P.THCN-DN TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG PHÒNG TRUNG CẤP CHUYÊN NGHIỆP VÀ DẠY NGHỀ NGÀNH KẾ TOÁN Ban hành lần : 01 Hiệu lực từ ngày : 15/06/2006 Trang/ tổng số trang: BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Thực từ 1/5/2011 đến 30/6/2011 Học sinh thực tập: Giáo viên hướng dẫn: - Họ tên: Hồ Thanh Thảo - Học vị: - Ngành: - Đơn vị: Đơn vị thực tập: - Tên đơn vị: Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú - Địa Chỉ: - Điện thoại: (84) 35 030609 - Cán hướng dẫn: Nguyễn Thị Mỹ 19, đường D3, P.25, Q Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 0987069696 Nội dung thực tập - Chuyên đề chính: Kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh - Chuyên đề phụ: ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên học sinh: MSSV: Lớp: 1.Thái độ tác phong thực tập nghề nghiệp: Kiến thức chuyên môn nghề nghiệp: Đánh giá khác: Xác nhận doanh nghiệp (Ký tên, đóng dấu) ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thái độ tác phong thực tập nghề nghiệp: Kiến thức chuyên môn nghề nghiệp: Nhận xét thực tế: Cách thức trình bày báo cáo Đánh giá khác: Điểm số: Giáo viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo LỜI CẢM ƠN Qua năm học trường Đại học Tôn Dức Thắng Khoa Kế Toán em nhận dậy bảo tận tâm thầy cô kiến thức chuyên môn vấn đề kinh tế xã hội kinh nghiệm sống Đó hành trang vô quý báu cho em bước vào đời Em xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy cô giáo trường nói chung thầy cô khoa kế toán nói riêng Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn tới thầy Hồ Thanh Thảo bảo em tận tình để em hoàn thành báo cáo Ngoài ra, em xin cảm ơn tới Ban giám đốc toàn thể anh chị Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú đặc biệt anh chị phòng kế toán hướng dẫn giúp em có thêm kiến thức thực tiễn cho báo cáo Em xin hứa với lòng không ngừng phấn đấu hoàn thiện thân tiếp tục trao dồi thêm kiến thức đem kiến thức để phục vụ cho xã hội Cuối em xin gửi đến quý thầy cô, toàn thể Ban giám đốc anh chị phòng kế toán lời chúc sức khỏe hạnh phúc! TP HCM, Ngày 30 tháng năm 2011 Sinh viên thực tập Trang Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo LỜI MỞ ĐẦU Cùng với lên xã hội, doanh nghiệp ngày đòi hỏi phải phát triển cao sản xuất kinh doanh có hiệu Trong điềukiện kinh tế thị trường có quản lý nhà nước doanh nghiệp cạnh tranh chế thị trường quy luật cung cầu hàng hoá xã hội Để vượt qua chọn lọc thị trường, cạnh tranh liệt, doanh nghiệp phải giải vấn đề sản xuất kinh doanh cho vững có l ợi Việc tổ chức quy trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác kế toán công cụ quan trọng hữu hiệu Vì kế toán thu nhận sử lý, cung cấp thông tin tài sản - vận động tài sản, vốn trình luân chuyển vốn xem có quản lý tốt hay không từ giúp cho chủ thể quản lý đưa phương án kinh doanh có lợi cho doanh nghiệp Kế toán cung cấp thông tin hiệu kinh tế doanh nghiệp cho đối tượng có liên quan ý tới nhà đầu tư, Ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác báo cáo với quan Nhà nước Công việc kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành đòi hỏi xác trung thực cao, phần hành kế toán có mối quan hệ hữu cơ, chúng gắn bó với tạo thành thể thống nhất, hệ thống đồng quản lý Việc tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở quan trọng cho việc đạo điều hành sản xuất kinh doanh Sau thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú em thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trong đó, kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh công tác quan trọng giúp doanh nghiệp nắm vững thông tin thị trường, từ giúp doanh nghiệp tổ chức tốt mạng lưới tiêu thụ, đạt mục tiêu lợi nhuận nâng cao hiệu kinh doanh Từ việc nhận thấy rõ tầm quan trọng đó, em định chọn đề tài: Kế Toán Tiêu Thụ Hàng Hóa xác định kết kinh doanh Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Trang Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Bài báo cáo thực tập gồm chương: Chương I : Giới thiệu chung Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú Chương II: Kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú Chương III: Nhận xét – kiến nghị - kết luận tổ chức kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh Công ty Cân Vạn Phú Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy Hồ Thanh Thảo anh chị Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú giúp em hoàn thành báo cáo Mặc dù làm em có nhiều cố gắng, thời gian thực tập có hạn, bên cạnh kiến thức em nhiều hạn chế, nên làm không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô bạn quan tâm đến đề tài này, anh/chị Công ty để em có nhận thức đầy đủ, sâu sắc đề tài nghiên cứu việc làm thực tế sau Một lần em xin chân thành cảm ơn! Trang Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SX –TM – DV CÂN VẠN PHÚ Trang Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo I Giới thiệu sơ lược công ty Tên công ty: Công ty TNHH SX – TM – DV Cân Vạn Phú Tên giao dịch quốc tế: Can Van Phu Manufaturing Trading Services Company Limited Tên viết tắt: CVPS Co., LTD Địa công ty:19 đường D3, P.25 – Q.Bình Thạnh – TP.HCM MST: 0309264128 Số TK Ngân hàng: 64735469 Ngân Hàng Á Châu CN Văn Thánh Điện thoại: (84) 35 030609 – (84) 38 999718 DĐ: 0987069696 Fax: (84) 62 585018 Website: www.canvanphu.com Email: vanphu@canvanphu.com Công ty TNHH SX – TM – DV Cân Vạn Phú công ty tư nhân, thức thành lập vào tháng 8/2009 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp Nguồn vốn kinh doanh công ty 500,000,000 đồng II Quá trình hình thành phát triển Năm 2009: Công ty TNHH SX - TM - DV Cân Vạn Phú thành lập, người đại diện cho công ty ông Đinh Văn Minh Ban đầu, quy mô công ty tương đối nhỏ, hoạt động mua bán hàng nước Bước đầu thành lập công ty gập nhiều khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng khách hàng công ty Năm 2010: Với tốc độ kinh doanh ngày phát triển, đem lại lợi nhuận tương đối lớn, công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh mà chuyên nhập từ nước Vì vậy, sản phẩm công ty kinh doanh ngày phong phú, đa dạng đáp ứng tốt nhu cầu thị trường Khách hàng công ty ngày nhiều Năm 2011: Từ kinh nghiệm năm trước, năm doanh nghiệp đưa tiêu tuyệt đối, vượt mức doanh thu so với năm trước, tạo dựng thương Trang 10 Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa: Đơn vị: CÔNG TY TNHH SX – TM- DV CÂN Mẩu số S11-DN VẠN PHÚ Địa chỉ:19 đường D1, P.25, Q Bình Thạnh, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT HÀNG HÓA Tài khoản: 1561 Tháng năm 2011 STT A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tên, quy cách hàng hóa B Đầu đọc XK3190-A12SS Cân bàn điện tử XK3190-A12 Cân điện tử TP-A2000 Cân điện tử D23P 150 kg, hình hiển thị T31 Cân điện tử Vibra Haw 35 Cân điện tử (400*500mm) Cân điện tử HZT-A600 Hộp nối 6C Quả cân 500g Quả cân 200g Quả cân 50g Cáp nối cảm ứng lực Cân bàn điện tử Jadever-588 Cân trọng lượng Tanita KD-160 Cân sức khỏe Tanita HD380 Cân điện tử KD-TBED602 Cân điện tử KD-TBED1.2kg Cân điện tử Vibra ALC 35 Cân điện tử FEH 6000g/1g Cân điện tử Super ss1.5 Cân điện tử TP-A1000 Cân điện tử Shinko DJ 300s Cân điện tử Sky 300g/0.01g Đầu đọc XK3190-A7 Cộng: Người lập (Ký, họ tên) Tồn đầu kỳ 2,800,000 9,500,000 1,875,000 1,600,000 550,000 6,000,000 1,400,000 871,323 16,363,638 5,700,000 17,800,000 2,842,000 1,307,974 68,609,935 Số tiền Nhập Xuất trong kỳ kỳ 4,880,000 580,882 2,800,000 4,000,000 4,600,000 4,600,000 4,200,000 5,800,000 8,600,000 8,900,000 1,000,000 900,000 550,000 500,000 6,000,000 14,400,000 2,580,000 4,750,000 2,800,000 1,450,000 1,400,000 1,400,000 75,860,000 14,545,456 2,850,000 17,800,000 1,421,000 653,987 65,126,325 8,900,000 875,000 700,000 550,000 6,000,000 Tồn cuối kỳ 4,299,118 2,800,000 4,000,000 4,200,000 4,350,000 8,600,000 9,500,000 2,000,000 1,800,000 550,000 500,000 6,000,000 14,400,000 2,580,000 4,750,000 1,400,000 871,323 1,818,182 2,850,000 1,421,000 653,987 79,343,610 Ngày 30 tháng năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 94 Báo Cáo Thực tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Bảng cân đối phát sinh Đơn vị: CÔNG TY TNHH SX – TM- DV CÂN VẠN PHÚ Địa chỉ:19 đường D1, P.25, Q Bình Thạnh, TP.HCM Mẫu số S06-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng năm 2011 Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK 111 1111 112 Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng 1121 131 133 1331 156 1561 211 2111 2112 214 311 331 333 Tên tài khoản kế toán Số dư đầu tháng Nợ Có 354,735,973 Số phát sinh tháng Nợ Có Số dư cuối tháng Nợ 66,803,056 85,696,201 85,696,201 10,086,000 197,021,464 197,021,464 50,000,000 243,410,710 243,410,710 26,889,056 Tiền Việt Nam 66,802,056 10,086,000 50,000,000 26,889,056 Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ HH, DV Hàng hóa Giá mua hàng hóa Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước 18,086,000 8,000,000 5,262,364 5,262,364 75,860,000 75,860,000 10,086,000 5,262,364 5,262,364 65,126,325 65,126,325 62,834,167 68,609,935 68,609,935 311,006,587 295,688,405 15,318,182 31,493,261 136,359,915 5,000,000 46,388,375 1,657,540 50,000,000 3,000,000 40,262,364 11,469,271 Có 79,343,610 79,343,610 311,006,587 295,688,405 15,318,182 33,150,801 86,359,915 2,000,000 17,595,282 Trang 95 Báo Cáo Thực tập 3331 33311 3334 3335 334 338 411 421 511 5111 5113 632 641 6411 6414 642 6421 6422 6424 6427 911 GVHD: Hồ Thanh Thảo Thuế giá trị ghi tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Người lập (ký, họ tên) 12,000,000 12,000,000 23,000,000 11,388,375 17,262,364 17,262,364 23,000,000 71,104,167 500,000,000 100,000,000 819,241,551 819,241,551 7,790,563 7,790,563 2,528,199 2,528,199 3,678,708 71,104,167 15,860,000 15,067,083 15,860,000 500,000,000 13,683,964 86,316,036 77,905,638 77,905,638 77,005,638 900,000 65,126,325 21,385,505 20,960,000 425,505 77,709,844 62,834,167 5,344,792 1,232,035 8,298,850 164,221,674 833,936,118 77,005,638 900,000 65,126,325 21,385,505 20,960,000 425,505 77,709,844 62,834,167 5,344,792 1,232,035 8,298,850 164,221,674 833,936,118 668,649,962 668,649,962 Ngày 30 tháng năm 2011 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Trang 96 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Mẫu số B 01 – DN Phú Địa chỉ: 19 đường D1, P.25, Q Bình Thạnh, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng năm 1011 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng TRả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xấy dựng Các khoản phải thu Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khói đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 Thuyết minh V.01 Số đầu năm 357,643,375 508,234,964 270,299,765 270,299,765 421,539,029 421,539,029 8,000,000 8,000,000 18,086,000 18,086,000 79,343,610 79,343,610 68,609,935 68,609,935 277,855,789 279,513,326 227,855,786 227,855,786 311,006,587 279,513,326 279,513,326 311,006,587 V.02 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 Số cuối năm V.06 V.07 V.08 Trang 97 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài 224 225 - Nguyên giá 226 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vộ hình 227 228 - Nguyên giá 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 241 - Nguyên giá 242 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đấu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 (*) V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) (33,150,802) (31,493,261) 270 635,499,961 787,748,290 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 121,815,197 105,955,197 86,359,915 2,000,000 187,748,290 187,748,290 136,359,915 5,000,000 17,595,282 46,388,375 V.09 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc 319 330 331 332 333 334 335 336 V.15 V.16 V.17 V.18 15,860,000 V.19 15,860,000 V.20 V.21 Trang 98 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Dự phòng phải trả dài hạn 337 B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sỡ hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vồn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 440 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) V.22 513,683,964 513,683,964 500,000,000 600,000,000 600,000,000 500,000,000 13,683,964 100,000,000 635,499,161 787,748,290 V.23 Lập, ngày 30 tháng năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 99 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Mẫu số B 02- DN Phú Địa chỉ: 19 đường D1, P.25, Q Bình Thạnh, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TP.HCM Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2011 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 01 02 Người lập biểu (Ký, họ tên) Thuyết minh VI.25 10 11 Năm trước 77,905,638 77,905,638 VI.27 20 21 22 23 24 25 Năm 65,126,325 12,779,313 VI.26 VI.28 21,385,505 30 (86,316,036) 31 32 40 50 51 52 (86,316,036) VI.30 VI30 60 70 Lập, ngày 30 tháng năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú Mẫu số B 03- DN Trang 100 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Địa chỉ: 19 đường D1, P.25, Q Bình Thạnh, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiến) (*) Tháng năm 2011 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trã lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Mã số Thuyết minh Đơn vị tính: đồng Năm Năm trước 95,782,201 (99,016,006) 20 (63,005,459) (23,000,000) (12,000,000) (101,239,264) 21 22 23 24 28 26 27 30 31 32 33 34 35 (50,000,000) Trang 101 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 36 40 50 (50,000,000) (151,239,264) 60 61 70 421,539,029 VII.34 270,299,765 Lập, ngày 30 tháng năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang 102 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo CHƯƠNG III: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Trang 103 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo 1) Nhận xét - Cơ cấu nhân công ty tương đối thích hợp với nhiệm vụ phận, phận phát huy khả làm việc thống đảm bảo từ xuống - Luôn cố gắn tăng trưởng mở rộng quy mô hoạt động nâng cao hiệu công ty - Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với đặc điễm quy mô kinh doanh Công ty Việc phân công đảm nhận phần hành công việc phòng kế toán dựa vào lực chuyên môn người nên hoạt động có hiệu - Công việc hạch toán ban đầu kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận đảm bảo tính xác Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng cho hạch toán tương đối hoàn thiện theo mẫu quy định BTC - Nghiệp vụ kế toán tiêu thụ phát sinh với số lương nhiều thường xuyên kế toán đảm bảo theo dõi phản ánh sát hoạt động tiêu thụ hàng hóa - Để quản lý tốt chi phí đầu vào đầu giúp công ty có biện pháp điều chỉnh chi phí nhằm hạ thấp chi phí tăng khả cạnh tranh - Đảm bảo tiền lương khoản phụ cấp cho nhân viên 2) Kiến nghị - Về tổ chức máy số bất hợp lý, vi phạm nguyên tắc bất kiểm nhiệm kế toán kế toán vốn tiền kiêm thủ quỹ công việc bị chồng chéo dẫn tới việc tập hợp doanh thu chi phí chậm - Về tài khoản sử dụng: TK 632 – “Giá vốn hàng bán” kế toán phản ánh trị giá mua thực tế hàng hóa mà không bao gồm chi phí mua hàng phát sinh khâu mua, chi phí phản ánh vào TK 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp” TK 641 – “Chi phí bán hàng” Như chưa phản ánh trị giá vốn hàng hóa làm ảnh hưởng đến việc xác định kết kinh doanh Trang 104 Báo Cáo Thực Tập - GVHD: Hồ Thanh Thảo Những hóa đơn có giá trị lớn 20,000,000 phải toán chuyển khoản Trong tháng Công ty chi tiền mặt trả cho hóa đơn 0036463 với trị giá 22,150,000 Giải pháp: - Về vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm phận kế toán phải chuyển phần hành kế toán vốn tiền sang phần hành kế toán khác Công ty tuyển thêm nhân viên kế toán nhằm đảm bảo nâng cao tính hiệu - Công ty nên mợ chi tiết TK 1561 TK 1562 để phản ánh giá vốn thực tế hàng bán - Phương thức toán, Công ty cần nên thỏa thuận lại với bên bán hàng nội dung hợp đồng mua bán, thay đổi phương thức toán tiền mặt sang chuyển khoản 3) Kết luận Bằng kinh nghiệm tích lũy hiểu biết thị trường năm qua, Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú không ngừng đổi hoàn thiện để bắt nhịp với biến động kinh tế, dần bước làm ăn có hiệu khẳng định vị trí thương trường chử tín với khách hàng Góp phần vào thành công phải kể đến vai trò kế toán nói chung kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh thực trở thành công cụ đắc lực công việc phản ánh giám sát tình hình biến động sản phẩm hàng hóa, trình tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh công ty Thông tin kế toán cung cấp sở để biết tình hình sử dụng nguồn lực phản ánh kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ giúp nhà quản lý đưa phương hướng, định kịp thời, đắn cho doanh nghiệp Qua thời gian thực tập tiếp cận thực tiễn giúp giúp em nhiều việc cố kiến thức học hỏi kinh nghiệm thực tế Và qua cho em thấy rõ vế tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH SX TM DV Cân Vạn Phú nói riêng Trang 105 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo PHỤ LỤC Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SX –TM – DV CÂN VẠN PHÚ I.Giới thiệu sơ lược công ty 10 II.Quá trình hình thành phát triển .10 III.Đặc điểm mạng lưới tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Cân Vạn Phú .11 IV.Quy trình nhập hoạt động công ty TNHH SX-TM-DV Cân Vạn Phú 12 V.Cơ cấu ban giám đốc, phòng ban phận công ty TNHH SX-TM-DV Cân Vạn Phú .12 CHƯƠNG II:KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX – TM – DV CÂN VẠN PHÚ 22 I.Cơ sở lý luận kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh .23 1.Khái niệm 23 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hóa 23 3.Nhiệm vụ kế toán 24 4.Ý nghĩa công tác tiêu thụ xác định kết kinh doanh .24 5.Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp 24 Hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hóa 35 8.1 Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán .35 8.3 Kế toán doanh thu bán hàng nội 41 8.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43 8.5 Hàng bán bị trả lại 44 8.6 Giảm giá hàng bán 46 Kế toán loại chi phí 46 9.1 Kế toán chi phí bán hàng 46 9.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp .48 9.3 Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 50 10.Kế toán chi phí khác thu nhập khác 51 10.1 Kế toán chi phí khác 51 10.2 Kế toán thu nhập khác 53 11 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 56 12.Kế toán xác định kết kinh doanh 59 13 Kế toán phân phối lợi nhuận 62 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Hồ Thanh Thảo III.Thực tiễn công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh Công ty TNHH SX – TM – DV Cân Vạn Phú 65 1.Phương thức kinh doanh: 65 2.Tình hình thực tiễn phát sinh Công ty TNHH SX – TM – DV Cân Vạn Phú tháng năm 2011 66 3.Các nghiệp vụ phát sinh tháng 04 năm 2011: 70 4.Sổ kế toán Công ty TNHH SX - TM - DV Cân Vạn Phú 86 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 103 1)Nhận xét 104 2)Kiến nghị 104 3)Kết luận 105