I HC QUC GIA H NI KHOA LUT CAO TH THY PHáP LUậT Về Xử Lý Nợ XấU CủA NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Từ THựC TIễN TạI NGÂN HàNG Cổ PHầN NGOạI THƯƠNG VIệT NAM (VIETCOMBANK) LUN VN THC S LUT HC H NI - 2015 I HC QUC GIA H NI KHOA LUT CAO TH THY PHáP LUậT Về Xử Lý Nợ XấU CủA NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Từ THựC TIễN TạI NGÂN HàNG Cổ PHầN NGOạI THƯƠNG VIệT NAM (VIETCOMBANK) Chuyờn ngnh: Lut Kinh t Mó s: 60 38 01 07 LUN VN THC S LUT HC Ngi hng dn khoa hc: TS NGUYN TRNG IP H NI - 2015 LI CAM OAN Tụi xin cam oan Lun l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi Cỏc kt qu nờu Lun cha c cụng b bt k cụng trỡnh no khỏc Cỏc s liu, vớ d v trớch dn Lun m bo tớnh chớnh xỏc, tin cy v trung thc Tụi ó hon thnh tt c cỏc mụn hc v ó toỏn tt c cỏc ngha v ti chớnh theo quy nh ca Khoa Lut i hc Quc gia H Ni Vy tụi vit Li cam oan ny ngh Khoa Lut xem xột tụi cú th bo v Lun Tụi xin chõn thnh cm n! NGI CAM OAN Cao Th Thỳy MC LC Trang Trang ph bỡa Li cam oan Mc lc Danh mc cỏc ch vit tt Danh mc cỏc bng M U Chng 1: MT S VN Lí LUN V PHP LUT X Lí N XU CA NGN HNG THNG MI 1.1 Mt s chung v n xu ca ngõn hng thng mi 1.2 Mt s lý lun v phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi Error! Bookmark not defined 1.3 Kinh nghim quc t vic x lý n xuError! Bookmark not defined 1.3.1 Kinh nghim x lý n xu ca MalaysiaError! Bookmark not defined 1.3.2 Kinh nghim x lý n xu ca Hn QucError! Bookmark not defined 1.3.3 Kinh nghim x lý n xu ca Thỏi LanError! Bookmark not defined 1.3.4 Bi hc kinh nghim rỳt cho Vit NamError! Bookmark not defined Chng 2: THC TRNG PHP LUT V X Lí N XU TI NGN HNG THNG MI T THC TIN NGN HNG THNG MI C NGOI THNG VIT NAM (VIETCOMBANK) Error! Bookmark not defined 2.1 Thc trng phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng thng miError! Bookma 2.1.1 Tỡnh hỡnh phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng thng miError! Bookmar 2.1.2 Mt s tn ti, hn ch phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng thng mi Error! Bookmark not defined 2.2 Thc tin ỏp dng phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (Vietcombank)Error! Bookmar 2.2.1 Tỡnh hỡnh n xu ti Ngõn hng VietcombankError! Bookmark not defined 2.2.2 Thc trng hot ng x lý n xu ti Ngõn hng VietcombankError! Bookmark 2.2.3 ỏnh giỏ thc trng ỏp dng phỏp lut v x lý n xu ti Ngõn hng Vietcombank Error! Bookmark not defined Chng 3: MT S GII PHP NHM HON THIN PHP LUT, NNG CAO HIU QU THC THI PHP LUT V X Lí N XU TI CC NGN HNG THNG MI VIT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 Mt s gii phỏp nhm hon thin phỏp lut v x lý n xu ti cỏc ngõn hng thng mi Vit NamError! Bookmark not defined 3.1.1 Mt s nh hng vic gii quyt n xu ti cỏc ngõn hng thng mi Vit Nam Error! Bookmark not defined 3.1.2 Mt s gii phỏp nhm hon thin phỏp lut v x lý n xu ti cỏc ngõn hng thng mi Vit NamError! Bookmark not defined 3.2 Mt s gii phỏp nhm nõng cao cht lng gii quyt n xu ti ngõn hng Vietcombank Error! Bookmark not defined KT LUN Error! Bookmark not defined DANH MC TI LIU THAM KHO 11 PH LC Error! Bookmark not defined DANH MC CC CH VIT TT BIS Ngõn hng toỏn quc t DATC: Cụng ty mua bỏn n Vit Nam DNNN: Doanh nghip Nh nc NHNN: Ngõn hng Nh nc NHTM: Ngõn hng thng mi TCTD: T chc tớn dng VAMC: Cụng ty Qun lý ti sn Vit Nam Vietcombank: Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam DANH MC CC BNG Tờn bng S hiu bng Trang Bng 2.1: Bng phõn tớch cht lng d n tớn dng t nm Bng 2.2: 2009 2014 59 T l n quỏ hn v n xu t nm 2009 - 2014 59 M U Tớnh cp thit ca ti T i mi chuyn sang mụ hỡnh hai cp, h thng ngõn hng Vit Nam phỏt trin nhanh chúng v tng bc hi nhp quc t, phỏt huy vai trũ kờnh dn lu thụng nn kinh t th trng H thng ngõn hng Vit Nam ó cú nhng úng gúp ln vo s phỏt trin ca t nc Tuy nhiờn cựng vi bc phỏt trin ú, hot ng ca h thng ngõn hng cng tim n nhiu ri ro nguyờn nhõn l tỏc ng ca cỏc nhõn t bờn ngoi nh bt n kinh t v mụ, suy thoỏi kinh t, khng hong ti chớnh th gii, th trng chng khoỏn v th trng bt ng sn suy gim v cỏc nhõn t bờn nh qun tr ri ro kộm, qui trỡnh tớn dng cha hon chnh, u t mo him cao, nng lc v o c ca nhõn viờn cha ỏp ng c yờu cu, s hu chộo Cú th núi, bờn cnh nhng ri ro v lói sut, hi oỏi, o c thỡ ri ro v n xu l nghiờm trng, cn c x lý hiu qu iu kin hin N xu l ch tiờu quan trng ỏnh giỏ cht lng tớn dng ca cỏc t chc tớn dng, t ú cú th thy c sc khe ti chớnh, k nng qun tr ri ro ca t chc tớn dng ú Trờn thc t, hot ng kinh doanh ngõn hng khụng th trỏnh n xu, nhng n xu tn ti quỏ cao v kộo di l nghiờm trng cn phi gii quyt N xu tng cao cú th dn n t chc ti chớnh b thua l v gim lũng tin ca ngi gi tin, nh hng nghiờm trng n uy tớn ca t chc tớn dng Tỡnh trng ny kộo di s lm t chc tớn dng b phỏ sn, gõy hu qu nghiờm trng cho nn kinh t núi chung v h thng ti chớnh núi riờng Do ú, vic nhn din n xu v x lý n xu l mt nhng quan trng tỏi cu trỳc h thng ti chớnh Lm th no hn ch, qun lý v x lý c n xu l mt ti m cỏc ngõn hng ó v ang nghiờn cu nhm hon thin iu kin mi Hin cú nhiu im bt cp quỏ trỡnh x lý n xu ngõn hng, c bit l ngõn hng thng mi nh nc Quy nh v l trỡnh, cỏc bin phỏp x lý n v cỏc bn hng dn thi hnh cũn thiu, cha hp lý v cỏc bn chuyờn ngnh cũn khỏ cng nhc, khụng phự hp vi thc tin Ngõn hng Vietcombank l ngõn hng hng u Vit Nam vi vai trũ tiờn phong vic thc hin iu chnh gim lói sut, gúp phn n nh th trng tin t, kinh t v mụ Ngõn hng Vietcombank cng l ngõn hng cú hot ng kinh doanh tng i n nh, cú li th v vn, th mnh v hot ng dch v v kinh doanh th Bờn cnh ú Vietcombank cú quan im thn trng vic phõn loi n xu v khỏ quyt lit cụng tỏc x lý n xu Theo ỏnh giỏ ca nhiu t chc ti chớnh, ngõn hng Vietcombank ang gi mt v th rt tt trờn th trng bi nhng kt qu tng trng cao, vng vng tỡnh trng n xu khỏ thp li c x lý rt thn trng v hiu qu Chớnh vỡ vy, cú c s cho vic tip tc xõy dng v hon thin phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi Vit Nam thỡ vic nghiờn cu lý lun v thc tin phỏp lut v x lý n xu l ht sc cn thit c bit, nghiờn cu thc tin x lý n xu ti mt ngõn hng ln, cú b dy lch s nh Vietcombank l rt cú ý ngha, nhm a cỏc gii phỏp nõng cao hiu qu thc thi phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng ny Tỡnh hỡnh nghiờn cu X lý n xu ngõn hng l ti nghiờn cu ca nhiu nh khoa hc Mi nh khoa hc cú mt cỏch khai thỏc ti nhng gúc khỏc Vớ d: Lun Tin s Nguyn Th Hoi Phng (2013) Qun lý n xu ti ngõn hng thng mi Vit Nam i hc kinh t Quc dõn; Lun thc s Ti chớnh v ngõn hng ng Th Thanh Nga (2014) N xu ti Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam i hc Kinh t - HQGHN; mt s bi vit trờn bỏo, nh: Nhng im nghn cn gii quyt x lý n xu mt cỏch trit v cú hiu qu - Theo Tp Nghiờn cu khoa hc kim toỏn s 71 (Thỏng 9/2013); N xu mt s thc trng, nguyờn nhõn v gii phỏp ca Ngụ Minh Chõu, Tng giỏm c Ngõn hng thng mi c phn Phng Nam; Cn thc hin ng b cỏc gii phỏp x lý n xu ca ngõn hng thng mi Vit Nam ca TS Nguyn Th Phng Lan, Phú Vin trng Vin nghiờn cu khoa hc Ngõn hng; Gii quyt n xu mu cht tỏi c cu h thng ngõn hng ca nhúm tỏc gi Trung tõm thụng tin t liu s 1/2013; Cỏc cụng trỡnh nghiờn cu trờn ó phõn tớch rt nhiu yu t v tỡm hiu di nhiu gúc nhng a phn u dng gúc nghip v ca ngnh ngõn hng, cha i sõu v cỏc khớa cnh phỏp lut Cng cú mt s cụng trỡnh nghiờn cu v x lý n xu di gúc phỏp lut nh Lun thc s Phm Kim Thoa chuyờn ngnh Lut kinh t Phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi nh nc Vit Nam (nm 2007) Khoa lut i hc Quc gia H Ni, Lun Thc s ng Th Thanh Nga chuyờn ngnh lut kinh t N xu ti ngõn hng thng mi c phn ngoi thng Vit Nam (nm 2014), Lun Thc s Nguyn Th Thu Hng chuyờn ngnh Lut kinh t Phỏp lut v x lý n quỏ hn hot ng cho vay ca ngõn hng thng mi Vit Nam (nm 2012) i sõu vo phõn tớch nhng phỏp lý hot ng vay ca NHTM, qua ú lun xut mt s gii phỏp gúp phn hon thin quy nh phỏp lut v bo m tin vay bng ti sn hỡnh thnh t vay hot ng cho vay ca NHTM Tuy nhiờn cỏc ti nghiờn cu ch yu mang tớnh h thng tng quỏt, ton din cha i sõu tỡm hiu c th tng trng hp ngõn hng c th, hoc cú ti ch nghiờn cu mt nhúm cỏc gii phỏp x lý n xu; cng cú cụng trỡnh nghiờn cu t rt lõu, s liu c Chớnh vỡ vy, dự ý thc c tm quan trng ca cụng tỏc x lý n, nhng lut phỏp ny cũn thiu v yu nờn vic x lý n cha mang li kt qu tt p theo nh mong mun ca cỏc bờn cú liờn quan gúc lut phỏp, hin cú rt ớt cụng trỡnh khoa hc nghiờn cu c th n xu ca mt ngõn hng thng mi c th no dự õy l gõy bc xỳc, ũi hi phi cú s iu chnh ton din v c th ca cỏc nh lm lut Vỡ vy, tụi chn ti: Phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi t thc tin Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (Vietcombank) lm lun thc s vi mong mun gúp phn lm sỏng t cỏc vng mc quỏ trỡnh thc hin phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi (ngõn hng Vietcombank), t ú xut mt vi ý kin nhm hon thin phỏp lut Vit Nam trờn c s tip thu, hc hi kinh nghim ca mt s quc gia trờn th gii lnh vc ny Mc ớch v nhim v nghiờn cu ca lun Mc ớch nghiờn cu ca lun l xõy dng cỏc lun c lý lun v thc tin cho cỏc gii phỏp nhm nõng cao kh nng x lý n xu ca ngõn hng thng mi cú ca nh nc núi chung, ngõn hng Vietcombank núi riờng tin trỡnh hi nhp v phỏt trin ca cỏc nh ch ngõn hng vi cỏc tiờu chun quc t Vi mc ớch trờn, ti t cỏc nhim v nghiờn cu c th sau: - Lm sỏng t v mt lý lun khỏi nim n xu, phõn loi n xu - Phõn tớch, ỏnh giỏ mt cỏch khoa hc v y v nguyờn nhõn, bin phỏp x lý n xu v nguyờn tc x lý n xu ca cỏc ngõn hng thng mi nhng nm qua - Phõn tớch trc trng x lý n xu ti ngõn hng Vietcombank t ú ỏnh giỏ thc trng phỏp lut v x lý n xu, cng nh xỏc nh nhu cu thc tin phi hon thin x lý n xu i vi cỏc ngõn hng thng mi - Kinh nghim quc t vic gii quyt n xu ca ngõn hng thng mi - xut nhng gii phỏp kh thi nhm nõng cao hiu qu x lý n xu ti ngõn hng thng mi Vietcombank v kin ngh mt s gii phỏp nhm hon thin cỏc quy nh phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng thng mi Vit Nam Tớnh mi v nhng úng gúp ca ti * V t liu: H thng húa t liu, ti liu, bn phỏp lý v hot ng x lý n xu ti cỏc ngõn hng thng mi * V ni dung khoa hc: Th nht, lm sỏng t mt s lý lun v n xu, x lý n xu Cỏc ni dung nh khỏi nim n xu, phõn loi n xu, cỏc nguyờn nhõn dn n n xu t ú thy c tỏc ng ca n xu i vi nn kinh t ng thi lun cng phõn tớch cỏc bin phỏp x lý n xu ca cỏc ngõn hng thng mi hin õy l c s lý lun c bn cú th nhn thc sõu sc v n xu v x lý n xu Th hai, lun tip cn tỡm hiu, nghiờn cu v n xu, x lý n xu v cỏc bin phỏp, nguyờn tc x lý n xu t thc tin ca ngõn hng Vietcombank; i chiu cỏc qui nh phỏp lut hin hnh vi thc tin phõn tớch, ỏnh giỏ lm rừ u im v hn ch ca cỏc qui nh phỏp lut v hot ng thc thi phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng Vietcombank mt s gii phỏp nhm hon thin v nõng cao hiu qu ca hot ng x lý n xu ca cỏc ngõn hng thng mi núi chung v ngõn hng Vietcombank núi riờng Th ba, lun gúp phn nõng cao nhn thc v tm quan trng ca vic x lý tt cỏc liờn quan n n xu, trờn c s phự hp vi thụng l quc t Lun l cụng trỡnh nghiờn cu cú h thng v ton din v phỏp lut x lý n xu ngõn hng thng mi núi chung v thc tin ti ngõn hng Vietcombank núi riờng Kt qu nghiờn cu ca lun cú giỏ tr tham kho cụng tỏc xõy dng, nghiờn cu v ỏp dng phỏp lut nht l bi cnh chỳng ta tin hnh c phn húa cỏc ngõn hng thng mi ln v quỏ trỡnh ci cỏch ngõn hng theo cam kt gia nhp WTO i tng v phm vi nghiờn cu i tng nghiờn cu ca lun l cỏc qui nh hin hnh ca phỏp lut iu chnh hot ng x lý n xu ca ngõn hng thng mi Vit Nam, cỏc qui ch v thc tin v x lý n xu ca Vietcombank Trong lun ny, chỳng tụi khụng i sõu tỡm hiu tt c cỏc v x lý n xu m ch trung nghiờn cu khớa cnh phỏp lý, c s lý lun, thc tin v ni dung phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi Vit Nam, v i sõu tỡm hiu hot ng x lý n xu ca ngõn hng Vietcombank, ng thi tham kho cỏc qui nh x lý n xu ca mt s quc gia trờn th gii Trờn c s phm vi nghiờn cu ny, chỳng tụi a nhng khuyn ngh c th nhm hon thin h thng phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi núi chung v gii phỏp nõng cao hiu qu x lý n xu ca ngõn hng Vietcombank núi riờng Phng phỏp nghiờn cu Lun c thc hin da trờn nhng ch trng, ng li ca ng, Nh nc Nhng ch trng ú c th hin nht quỏn cỏc kin ca i hi ng, c bit l Ngh quyt ca Ban Chp hnh Trung ng Lun vn dng rt nhiu phng phỏp khỏc quỏ trỡnh nghiờn cu, ch yu l s dng phng phỏp vt bin chng v vt lch s Ngoi ra, hon thnh lun vn, ngi vit cũn s dng phi hp nhiu phng phỏp khỏc, lun cú tớnh lý lun v thc tin cao: - Phng phỏp phõn tớch, tng hp - Phng phỏp so sỏnh, thng kờ - Phng phỏp mụ hỡnh húa, h thng húa Kt cu ca lun Ngoi phn m u, kt lun, ph lc v danh mc ti liu tham kho, lun cú kt cu thnh chng bao gm: - Chng 1: Mt s lý lun v phỏp lut x lý n xu ca ngõn hng thng mi - Chng 2: Thc trng phỏp lut v x lý n xu ti ngõn hng thng mi t thc tin ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (Vietcombank) - Chng 3: Mt s gii phỏp nhm hon thin phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi Vit Nam Chng MT S VN Lí LUN V PHP LUT X Lí N XU CA NGN HNG THNG MI 1.1 Mt s chung v n xu ca ngõn hng thng mi * Khỏi nim n xu i vi cỏc ngõn hng, n xu c coi l ri ro tớn dng, nú phn ỏnh trỡnh phỏt trin v sc khe ca ton b nn kinh t, nng lc kim soỏt ri ro ca h thng ngõn hng trc nhng sc ộp thng xuyờn tỏc ng ca tỡnh trng bt n v mụ Vy n xu c nh ngha nh th no? N xu c dch thnh bad debt l mt thut ng khỏ chung chung, ch yu ph bin trờn bỏo v cỏc chuyờn gia kinh t Di gúc phỏp lý v cỏc chuyờn gia v lnh vc ngõn hng thng s dng thut ng non performing loans (NPLs cỏc khon vay khụng hiu qu/ cú th b mt vn), i ú cỏc tiờu chun k toỏn li s dng thut ng nh non-accrual loans (US GAAP) hay impaired loans (IAS 39) NHNN Vit Nam s dng thut ng NPLs nhng dch thnh n xu Quyt nh 493/2005/QNHNN ngy 20/4/2005 ban hnh quy nh v phõn loi n, trớch lp v s dng d phũng x lý ri ro tớn dng hot ng ngõn hng ca t chc tớn dng Nghiờn cu di gúc phỏp lý nờn bi lun s s dng thut ng n xu vi ngha ca t non performing loans N xu c hiu l mt khon n khú cú th thu hi c v/hoc tr nờn khụng cũn kh nng sinh li vi cỏc ch n m tt c nhng n lc thu hi khon n c thc hin N xu thng l sn phm ca cỏc n khụng tr c n (ỳng hn hoc phỏ sn) hay cỏc chi phớ b cho vic thu hi n cũn nhiu hn khon n m ch n cú th thu hi c Cỏc khon n xu ny s c ch n x lý ri ro tớn dng (write-off) Quan im v n xu khỏc mi quc gia v khỏc di gúc nhỡn ca cỏc ch th Cú th nhc ti mt s khỏi nim nh sau: + Khỏi nim n xu ca y ban Basel v Giỏm sỏt ngõn hng (BCBS): Dự cha a mt nh ngha c th v n xu, nhng cỏc hng dn v cỏc thụng l chung ti nhiu quc gia v qun lý ri ro tớn dng, BCBS xỏc nh: Khon n c coi l khụng cú kh nng hon tr mt hai hoc c hai iu kin sau xy ra: Ngõn hng thy ngi vay khụng cú kh nng tr n y ngõn hng cha thc hin hnh ng gỡ c gng thu hi n; ngi vay ó quỏ hn tr n quỏ 90 ngy [1] Da trờn hng dn ny, n xu s bao gm ton b cỏc khon cho vay ó quỏ hn 90 ngy v cú du hiu ngi i vay khụng tr c n + Khỏi nim n xu ca Ngõn hng trung ng Chõu u (ECB) [18]: N xu l nhng khon cho vay khụng cú kh nng thu hi nh: Nhng khon n ó ht hiu lc hoc nhng khon n khụng cú cn c ũi bi thng t ngi mc n; hoc ngi mc n trn hoc mt tớch, khụng cũn ti sn toỏn n; hoc nhng khon n m khỏch n chm dt hot ng kinh doanh, lý ti sn, hoc kinh doanh b thua l v ti sn cũn li khụng tr n N xu l nhng khon cho vay cú th khụng thay toỏn y cho ngõn hng: õy l nhng khon n khụng cú ti sn th chp hoc ti sn a th chp khụng tr n iu ú ng ngha vi vic ngõn hng khụng th thu hi y mún n vỡ ngi mc n rt khú kim c li nhun t cụng vic kinh doanh hoc ngi mc n khụng liờn lc vi ngõn hng toỏn hoc hon cnh ch rừ rng phn ln tin n s khụng th thu hi c + Khỏi nim n xu ca T chc tin t Quc t (IMF) [26]: Mt khon vay c coi l n xu quỏ hn toỏn gc hoc lói 90 ngy hoc hn; cỏc khon lói sut ó quỏ hn 90 ngy hoc hn ó c húa, c cu li, hoc trỡ hoón theo tha thun; cỏc khon toỏn n hn di 90 ngy nhng cú th nhn thy nhng du hiu rừ rng cho thy ngi vay s khụng hon tr n y Nh vy, v c bn n xu c xỏc nh da trờn yu t: (i) quỏ hn trờn 90 ngy hoc (ii) kh nng tr n nghi ng õy c coi l nh ngha hin ang c ỏp dng ph bin trờn th gii + Ti Vit Nam, theo Thụng t s 02/2013/TT NHNN ngy 21/01/2013 v phõn loi ti sn cú, mc trớch, phng phỏp lp d phũng ri ro v vic s dng d phũng x lý ri ro vic hot ng ca t chc tớn dng; chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi thỡ: N xu (NPL) l n thuc cỏc nhúm (N di tiờu chun), (N nghi ng) v (N cú kh nng mt vn) N xu bao gm tt c cỏc khon n c phõn loi vo nhúm n nhúm tựy theo cp ri ro khỏc nhau, theo nguyờn tc ch cn mt khon vay (trong tng th nhiu khon vay khỏc) phỏt sinh quỏ hn, hoc c iu chnh k hn n, hoc gia hn n thỡ ton b d n ny ca khỏch hng ú phi chuyn sang nhúm n xu Nh vy, n xu theo phỏp lut Vit Nam c xỏc nh theo yu t: (i) ó quỏ hn trờn 91 ngy hoc (ii) kh nng tr n ỏng lo ngi T nhng nh ngha trờn cho thy cú s tng ng cỏch nhn thc v n xu gia cỏc nh ch ti chớnh trờn th gii Theo ú, mt khon n c coi l n xu nu nú xut hin mt hoc c hai du hiu sau: Quỏ hn tr n gc v lói; khỏch hng vay b t chc tớn dng hoc ngõn hng coi l khụng cú kh nng tr n Song cng cn phõn bit gia hai khỏi nim n xu v n khú ũi N xu (NPLs) v n khú ũi (Doubtful debt) l hai khỏi nim khỏc bit N xu l khon phi thu c bit m c xỏc nh rừ rng l khụng th thu hi c v cn phi x lý ri ro, n xu l n khú thu hi b xúa danh sỏch cỏc khon n phi thu Trong ú 10 DANH MC TI LIU THAM KHO I Ti liu Ting Vit o Ngc Chuyn, Phm Th Nhỏt (2010), "Mt s khú khn x lý n xu ca ngõn hng thng mi", Ngõn hng Nh nc Vit Nam, (18), tr.49-51 Trng Quc Cng, o Minh Phỳc, Nguyn c Thng (2010), Ri ro tớn dng thng mi ngõn hng lý lun v thc tin, NXB Chớnh tr Quc gia, H Ni Hunh Th Du (2004), X lý n xu Vit Nam nhỡn t mụ hỡnh Trung Quc v mt s nn kinh t khỏc, Chng trỡnh ging dy kinh t Fulbringt Nguyn Th Thu ụng (2013), Nõng cao cht lng tớn dng ti ngõn hng thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam quỏ trỡnh hi nhp, Lun ỏn Tin s Kinh T, Trng i hc Kinh t Quc dõn, H Ni Nguyn Th Thu Hng (2012), Phỏp lut v x lý n quỏ hn hot ng cho vay ca ngõn hng thng mi Vit Nam, Lut Thc s Lut hc, Khoa Lut - i hc Quc gia H Ni Khoa Lut - i hc Quc gia H Ni (2005), Giỏo trỡnh Lut ngõn hng Vit Nam, NXB i hc Quc Gia H Ni, H Ni NCS Chõu ỡnh Linh (2015), Tng hp hot ng x lý n xu t nm 2010 2015, Website Lng kớnh kinh t Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2010), Bỏo cỏo thng niờn nm 2009 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2011), Bỏo cỏo thng niờn nm 2010 10 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2012), Bỏo cỏo thng niờn nm 2011 11 11 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2013), Bỏo cỏo thng niờn nm 2012 12 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2014), Bỏo cỏo thng niờn nm 2013 13 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2015), Bỏo cỏo thng niờn nm 2014 14 Ngõn hng Thng mi c phn Ngoi thng Vit Nam (2015), Bỏo cỏo hp nht quý I nm 2015 15 Phm Duy Ngha (2004), Chuyờn kho Lut kinh t, NXB i hc Quc gia H Ni 16 Nguyn Th Hoi Phng (2013), Qun lý n xu ti ngõn hng thng mi Vit Nam, Lun ỏn Tin s Kinh t, Trng i hc Kinh t Quc dõn, H Ni 17 Nguyn ỡnh Ti (2003), Vn x lý n xu ca TCTD v ca doanh nghip, K yu hi tho khoa hc: Gii phỏp x lý n xu tin trỡnh tỏi c cu cỏc ngõn hng thng mi Vit Nam, NXB Thng kờ, H Ni 18 ng c Thnh (2015), Gii quyt n xu t gc: N xu ngõn hng, NXB i hc Quc gia thnh ph H Chớ Minh, H Chớnh Minh 19 Phm Kim Thoa (2007), Phỏp lut v x lý n xu ca ngõn hng thng mi Nh nc Vit Nam, Lun Thc s Lut hc, Khoa Lut - i hc Quc gia H Ni 20 Nguyn Vn Tin (2013), Giỏo trỡnh tớn dng ngõn hng, NXB Thng kờ, H Ni 21 Nguyn Thanh Tỳ, Nguyn Th Hng Nhung (2013), "Thc trng n xu ca cỏc t chc tớn dng Vit Nam - Nguyờn nhõn v mt s gii phỏp t chớnh sỏch phỏp lut", Th trng ti chớnh tin t, (3, 4) 22 Thiờn Anh Tun (2012), N xu v s tham gia ca tũa ỏn, Thi bỏo kinh t Si Gũn, (51) 12 23 Thiờn Anh Tun (2012), Khi n mua ch n, Chng trỡnh Ging dy kinh t Fulbringt 24 Thiờn Anh Tun (2012), Kinh nghim cỏc nc v mụ thc thnh cụng, Chng trỡnh Ging dy kinh t Fulbringt 25 Trn Minh Tun (2003), Tỡnh hỡnh x lý n ng ca cỏc ngõn hng thng mi Vit Nam thi gian qua nhng tn ti, vng mc v gii phỏp thỏo g nhm ngn nga v x lý n tn ng, K yu hi tho khoa hc: Gii phỏp x lý n xu tin trỡnh tỏi c cu cỏc ngõn hng thng mi Vit Nam, NXB Thng kờ, H Ni 26 inh Th Thanh Võn (2012), "So sỏnh n xu, phõn loi n v trớch lp d phũng ri ro tớn dng ca Vit Nam v thụng l quc t", Tp Ngõn hng, (19), tr.5-12 27 Vin chin lc v chớnh sỏch Ti chớnh (2012), C ch x lý n: Xu hng th gii v thc tin Vit Nam, H Ni II Ti liu Ting Anh 28 AEG (2004), Non-performing loans,Advisory Expert Group (AEG) Meeting 29 Akiko Terada-Hagiwara, Gloria Pasadillia (2004), Experience of Asian Asset Managetment Companies (AMCs): Do they increase Moral Hazard? - Evidence from Thailand 30 Angkloomkliew, S.,Geoge,J.&Packer, F (2009), Issues and developments in loan loss provisioning: the case of Asia BIS Quarterly Review, pp 69-82 31 Basel Commitee on Banking Supervision (2006), Sound credit risk assessment and valuation for loans BIS Press and Communication, Basel, Switzerland 32 Finace Forum (2002), Bank loan classification and provisioning practices in selected developed and emerging countries 33 IMF (2004), Finacial Soundness Indicators (FSIs): Compilation Guide 13 34 Inwon Song (2002), Collateral in Loan Classificaion and Provisioning 35 John Hawkins, Bank restructruring in South-East Asia 36 World Bank (2002), Banking sector review Vietnam, the Worl Bank financial sector East Asia pacific region III Ti liu trang website 37 www.bvsc.com.vn 38 www.datc.com.vn 39 www.dpa.or.th 40 www.ncseif.gov.vn 41 www.pidm.gov.my 42 www.sbv.gov.vn 43 www.vamc.org.vn 44 www.vietcombank.com.vn 45 https://vnbankinglaw.wordpress.com 14 15