Lời mở đầu Hiện điều kiện kinh tế thị trờng, với chế quản lý kinh tế thực kế hoạch kinh doanh Mỗi doanh nghiệp dù doanh nghiệp Nhà nớc, doanh nghiệp t nhân phải tổ chức công tác kế toán độc lập để đứng vững lên kinh tế thị trờng, với cạnh tranh gay gắt buộc doanh nghiệp phải đổi phơng thức sản xuất, nhằm tăng tốc độ chu chuyển đồng vốn với mục tiêu mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Trong hoạt động quản lý kinh doanh kế toánlà phơng thức đo lờng nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế xã hội đòi hỏi thông tin biểu tiền tình hình biến động tài sản tình hình sử dụng tài sản Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp toàn tranh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâui đầu cung cấp vật t cho sản xuất, qqua khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ đợc phản ánh đầy đủ sinh động qua kế toán tổng hợp Nhờ có thông tin kế toán tổng hợp mà ngời ta xác định đợc thực hiệu thời kỳ kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Nhiệm vụ công tác kế toán tổng hợp tập hợp đầy đủ số liệu đầy đủ kịp thời xác tài liệu tình hình dự trữ sử dụng TSCĐ, giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, theo dõi tình hình huy động sử dụng nguồn tài sản liên kết kinh tế để từ lập chứng từ gốc sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ Cuối kỳ lập báo cáo kế toán Xuất phát từ vấn đề em mạnh dạn sâu tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp công ty Dệt May Hà Nội để làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm phần sau: Phần I: Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Dệt May Hà Nội Phần II: Công tác hạch toán kế toán công ty Dệt May Hà Nội I Số d đầu kỳ tài khoản II Số d chi tiết tài khoản III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng IV Định khoản phản ánh vào tài khoản chữ T V Lập chứng từ gốc VI Ghi sổ kế toán chi tiết VII Ghi sổ kế toán tổng hợp VIII Lập báo cáo tài Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề suất Phần I Khái quát tình hình sản xuất công ty Dệt May Hà Nội I Lịch sử hình thành phát triển công ty Dệt May Hà Nội Quá trình hình thành Nhà máy Sợi Hà Nội ( công ty Dệt May Hà Nội) đợc thành lập ngày 7/4/1978 với hợp tác tổng công ty nhập thiết bị Việt Nam hãng UNIONMATEX (Cộng hoà liên bang Đức) với tổng số vôns ban đầu 50 trệu USD, tổng lực kéo sợi có 150.000 cọc sợi với sản lợng 10.000 sợi loại/năm Tháng 2/1979, khởi công xây dựng nhà máy Ngày 21/11/1984, thức bàn giao công trình cho nhà máy quản lý, điều hành, gọi tên nhà máy Sợi Hà Nội, số Mai Động, quận Hai Bà Trng Tháng 12/1989, dây chuyền dệt kim đợc lắp đặt đồng với trị giá triệu USD Sản phẩm công ty đợc xuất sang Nhật, Thuỵ sỹ, Tiệp, Nga, Hà Lan, Hồng Kông, Hàn Quốc mặt hàng công ty sợi, hàng dệt kim Sản phẩm thu hút đợc ý khách hàng bớc đứng vững thị trờng nớc nh quốc tế Năm 1989, sản lợng đạt 95% công suất thiết kế Tháng 4/1996, Bộ kinh tế đối ngoại cho phép xí nghiệp đợc kinh doanh xuất trực tiếp ( tên giao dịch viết tắt HANOISIMEX) Thangs 4/1991, Bộ công nghiệp nhẹ định chuỷen tổ chức hoạt động nhà máy sợi Hà Nội xí nghiệp liên hợp sợi dệt kim Hà Nội, với gần 2000 cán công nhân có 400 cán kỹ thuật quản lý, công nhân lành nghề đợc đào tạo trờng đại học nớc nớc Công ty có đội ngũ lãnh đạo kỹ thuật kinh doanh giỏi Do đó, lực lợng quản lý lao động hùng mạnh làm cho chất lợng sản phẩm ngày đợc nâng cao, trì đạt tiêu chuẩn duốc tế Tháng 6/1993, xây dựng dây chuyền dệt kim số Đến tháng 10/1993 Bộ công nghiệp nhẹ định sát nhập nhà máy sợi Vinh ( Tỉnh Nghệ An) vào xí ngiệp liên hợp, trở thành nhà máy thành viên xí nghiệp Ngày 19/5/1994, khánh thành nhà máy dệt kim (với dây chuyền số 1và số 2) Tháng 1/ 1995, khởi công xây dựng nhà máy thêu Đông Mỹ đến ngày 2/9 khánh thành đồng thời tháng 3/1995, Bộ công nghiệp nhẹ định sát nhập công ty dệt Hà Đông vào xí nghiệp liên hợp Tháng 6/1995, Bộ công nghiệp nhẹ định đổi tên xí nghiệp liên hợp thành công ty Dệt Hà Nội Tháng 3/2000, Công ty Dệt Hà Nội đợc đổi tên thành công ty Dệt May Hà Nội, chuyển đổi hình thức hoạt động doanh nghiệp nhà nớc Đến nay, công ty có 6100 lao động, có gần 350 ngời có trình độ đại học cán quản lý kinh tế, đội ngũ công nhân đợc đào tạo sử dụng chức năng, có nhiều thợ bậc cao lành nghề công ty, chức sản xuất kinh doanh gắn bó mật thiết với nhau, tác đồng th ờng xuyên Vấn đề tìm kiếm thị trờng, tìm kiếm đối tác để tiêu thụ đợc sản phẩm mà dự tính phơng án sản xuất, cấu mặt hàng phù hợp trở thành vấn đề hàng đầu công ty Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần đây: Qua tìm hiểu công ty ta thấy doanh nghiệp trẻ tuổi đời với trang thiết bị đại, công nghệ tiên tiến, trình độ quản lý giỏi, đội ngũ cán có lực cao, đội ngũ cán công nhân lành nghề đợc đào tạo đào tạo lại Đây thuận lợi giúp cho công ty đạt đợc chất lơng cao, đợc tặng nhiều huy chơng vàng khen hội chợ triển lãm kinh tế Sản lơng thiết kế vơn lên đạt công suất tối đa, chất lợng sợi ổn định, đạt tiêu cxhuẩu quốc tế dẫn đầu sản lợng sản xuất sợi Việt Nam , sản lợng công ty, đặc biệt sản phẩm dệt kim có chất lợng cao, đợc xuất nhiều nớc giới đợc chấp nhận thị trờng khó tính nh Nhật Bản, Hàn Quốc, khu vức EC, CHLB Đức, Italia, Pháp, Mỹ, Singapo đợc khách hàng nớc mến mộ Công ty Dệt May Hà Nội doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, nề nệp Bộ Công nghiệp nhẹ, mở rộng hình thức kinh doanh mua bán, gia công, trao đổi hàng hoá, sẵn sàng hợp tác với bạn hàng nớc để đầu t trang thiết bị đại, khao học nghệ thuật Lãnh đạo doanh nghiệp nhà kinh doanh có lực, động nhạy bén, tìm biện pháp huy động sử dụng vốn cách hiệu nhất, phục vụ tốt yêu cầu sản xuất kinh doanh với mục tiêu đề lợi nhuận năm cao năm trớc Công ty chấp hành vợt mức kế hoạch Nhà nớc giao, xem xét số tiêu sau: Kết sản xuất kinh doanh năm 1999 Các tiêu kinh tế kỹ thuật vợt mức kế hoạch Tổng công ty giao, đạt mc tăng trởng khá, cụ thể là: Giá trị sản xuất công nghiệp đạt:426 tỷ đồng tăng 6% so với năm 1998 - Tổng doanh thu đạt :430 tỷ đồng tăng 25% so với năm 1998 Tổng kim nghạch xuất khẩu: 14 triệu USD tăng 25% so với năm 1998 ( Doanh thu nội địa bán hàng may mặc đạt gần 30 tỷ đồng) Kết đạt đợc năm 2000 Giá trị sản xuất công nghiệp đạt 462 tỷ đồng Tổng doanh thu: 463 tỷ đồng Kim nghạch xuất khẩu: 15 triệu USD Đặc điểm tổ chức sản xuất: Việc tổ chức sản xuất hợp lý, khoa học, phù hợp với công nghệ sản xuất xí nghiệp việc quan trọng Gắn với loại hình sản xuất khác nhau, công nghệ khác đòi hỏi việc tổ chức sản xuất, quản lý khác Yêu cầu máy kế toán phải phù hợp với đặc điểm sản xuât doanh nghiệp, có nh kinh doanh đạt hiêu cao Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty đợc định quy mô sản xuất kinh doanh lớn, đa dạng chủng loại sản phẩm độ rộng khắp thị trờng tiêu thụ Nhiệm vụ Công ty đợc thực thông qua nhà máy thành viên: Nhà máy sợi 1: Quy mô 6500 cọc sợi, sản lợng 4000 tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi Peco Coton loại, có số Ne 60, Ne45, Ne46, Ne30 dây chuyền sợi sản lợng 300 tấn/năm Nhà máy Sợi II: Quy mô sản xuất 3500 cọc sợi, sản lợng 1000tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi catton loại, dây chuyền sợi xe với sản lợng 350tấn/năm Nhà máy dệt nhuộm gồm phân xởng dệt, phân xởng nhuộm Nhà máy May: gồm có may I may II, phận in, thêu Hai nhà máy kết hợp với để sản xuất từ sợi vải, quần áo dệt kim loại: T- shirt, poloshirt, Hineck với 4,5 triệu sản phẩm năm Nhà máy Sợi Vinh: Quy mô sản xuất 2500 cọc sợi, sản lơng 2000tấn/năm, sản phẩm chủ yếu sợi loại, có sản phẩm may,các loại khăn mặt, khăn tắm, khăn ăn loại Nhà máy May Thêu Đông Mỹ: Sử dụng khoảng 5000tấn sợi /năm, sản xuất sản phẩm dệt kim, sản lơng 1,2 triệu sản phẩm/năm Ngoài có nhà máy phục vụ cho sản xuất: Nhà máy Động Lực Nhà máy khí Quy trình công nghệ sản xuất mặt hàng chủ yếu đơn vị: Toàn quy trình công nghệ sản xuất đợc chia nhiều giai đoạn công nghệ Nguyên vật liệu đợc chế biến cách liên tục từ giai đoạn đầu đến giai đoạn cuối theo trình tự định Quá trình sản xuất diễn liên tục, có sản phẩm dở dang, thành phẩm công đoạn vừa xuất bán, vừa nguyên liệu công đoạn sau Điều ảnh hởng chi phối đến công tác hạch toán đơn vị Thành phẩm công ty loại sợi, hàng dệt kim, dệt thoi Các sản phẩm đợc thực dây chuyền công nghệ khép kín, dây chuyền kéo sợi, dây chuyền dệt kim, dây chuyền dệt thoi II Tổ chức quản lý kinh doanh Đặc điểm tổ chức máy Công ty Công ty Dệt may Hà Nội doanh nghiệp Nhà nớc có quy mô lớn, có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập có tài khoản dấu, bao gồm tài khoản tiền Việt tài khoản ngoại tệ Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng, Ngân hàng ngoại thơng, Ngân hàng Indouna Bank Xuất phát từ hình thức nhiệm vụ mà cấp giao, máy quản lý Công ty đợc quản lý theo mô hình trực tiếp tham mu Sơ đồ máy tổ chức Công ty Dệt May Hà Nội: TGĐ PTGĐ GĐ Phòng điều hành điều hành KTTC Phòng xuất nhập GĐ điều hành dệt nhuộm GĐ điều hành Q.trị hành Phòng KH thị trờng Trung tâm thí nghiệm Phòng kỹ thuật đầu t Phòng TCHC Nhà máy may Nhà máy Sợi Nhà máy dệt nhuộm Phòng đời sống Nhà máy may Nhà máy Sợi Vinh Nhà máy dệt kim Trung tâm y tế Nhà máy may TT khí tự động hoá Nhà máy dệt Hà Đông N máy may thời trang Ngành ống giấy N máy may GĐ điều hành tiêu thụ nội địa Phòng thơng mại Đôngnăng Mỹ Chức nhiệm vụ phận: * Tổng Giám đốc Công ty Dệ May Hà Nội Tổng Công ty Dệt May Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thởng kỷ luật, Tổng giám đốc có nhiệm vụ tổ chức điều hành hoạt động Công ty, đồng thời ngời đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ Công ty trớc quan quản lý cấp trớc pháp luật * Phó Tổng giám đốc điều hành: Phụ trách hệ thống chất lợng hệ thống trách nhiệm xã hội Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu t môi trờng thuộc lĩnh vực may * Giám đốc điều hành Sợi: Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu t môi trờng thuộc lĩnh vực Sợi * Giám đốc điều hành Dệt nhuộm: Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất đầu t môi trờng thuộc lĩnh vực Dệt nhuộm * Giám đốc điều hành quản trị hành chính: Quản lý điều hành lĩnh vực lao động tiền lơng, chế độ, sống, đời sống * Giám đốc điều hành tiêu thụ nội địa: Quản lý điều hành lĩnh vực tiêu thụ sản phẩm may nội địa, công tác khoán chi phí sản xuất, thẩm định, đánh giá dự án đầu t, kiềm tra, đánh giá doanh nghiệp Các phòng chức có : - Phòng xuất nhập khẩu: Đảm đơng toàn công tác xuất nhập Công ty nh nhập nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, hoá chất nhuộm, xuất loại sản phẩm Sợi, Dệt kim, khăn có kế hoạch xuất nhập để phòng tài kế toán cân đối kế hoạch thu chi ngoại tệ, xây dựng dự thảo hợp đồng xuất nhập khẩu, phơng thức hạch toán, lập báo cáo xuất nhập - Văn phòng Tổng giám đốc: Giúp việc cho Tổng giám đốc công tác hành pháp chế, quản trị, đối nội, đối ngoại - Phòng điều hành sản xuất: Có chức điều hành kế hoạch sản xuất Công ty - Phòng tổ chức lao động: Là tham mu cho Tổng giám đốc lĩnh vực tổ chức lao động khoa học, quản lý đội ngũ cán công nhân viên Công ty Đào tạo cán quản lý sử dụng có hiệu quỹ tiền lơng sở quy chế ban hành - Phòng KTTC: Có đầy đủ chức nhiệm vụ nh luật định, điều lệ kế toán nhà nớc quy định, giám sát kiểm tra hoạt động kinh tế tài Công ty, đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác quản lý kinh doanh Phòng có nhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi cho kỳ, ghi chép đầy đủ phản ánh cách xác, kịp thời, liên tục có hệ thống số liệu tình hình luân chuyển vật t, tiền vốn thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, thực tốt chế độ hách toán kế toán Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, lập thực kế hạch tài nhằm đảm bảo nguyên tắc chi phí tối thiểu, lợi nhuận tối đa Đồng thời thực việc bảo toàn vốn phát triển vốn Công ty, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nớc thực nghiêm chỉnh pháp lệnh tài - Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra toàn loại nguyên vật liệu đa vào nhà máy, loại phế phẩm trình sản xuất loại sản phẩm Công ty sản xuất ra, đồng thời đóng góp biện pháp, đề tài sáng kiến để nâng cao chất lợng sản phẩm - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp cận mở rộng thị trờng cho Công ty, tìm kiếm khách hàng, thúc đầy trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm, đại lý Công ty - Phòng bảo vệ quân sự: Tổ chức lực lợng ngày đêm bảo đảm an toàn cho công ty, xây dựng lực lợng vững mạnh, tạo mối quan hệ chặt chẽ Công ty với quan công an nhằm tranh thủ hỗ trợ công tác bảo an toàn - Xí nghiệp dịch vụ xây dựng: Có nhiệm vụ chăm sóc cảnh quan môi trờng - Phòng kế toán tài gồm 20 ngời: kế toán trởng, phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp, 16 nhân viên kế toán 1thủ quỹ, nhiệm vụ đợc phân công nh sau: Kế toán trởng: Là ngời trực tiếp phụ trách phòng tài công ty, chịu trách nhiệm trớc quan quản lý tài cấp tổng giám đốc công ty vấn đề có liên quan đến tình hình tài công tác kế toán công ty Có nhiệm vụ quản lý điều hành toàn phòng kế toán tài theo hoạt đọng chức chuyên môn, kiểm tra đạo công tác quản lý, sử dụng vật t, tiền vốn công ty theo chế độ tài mà nhà nớc ban hành Phó phòng kế toán tài (kiêm kế toán tổng hợp) có nhiệm vụ hàng tháng vào nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng phân bổ (do kế toán vật liệu, kế toán toán, kế toán tiền lơng, kế toán tập hợp chi phí tính giá thành chuyển lên) để vào sổ tổng hợp cân đối theo dõi tài khoản có liên quan Lập báo cáo tài theo quy định nhà nớc Phó phòng kế toán tài có nhiệm vụ với kế toán trởng việc toán nh kiểm tra công tác tài công ty Kế toán nguyên vật liệu: hàng ngày vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, vật liệu công cụ dụng cụ để vào sổ chi tiết vật t, cuối tháng tổng hợp lên sổ tổng hợp xuất lập bảng kê số 3, bảng kê tính giá thành thực tế nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, lập bảng phân bổ vật liệu công cụ dụng cụ, từ hoá đơn kiêm phiếu xuất kho bên bán để vào sổ chi tiết toán với ngời bán, lên nhật ký chứng từ số Kế toán tài sản cố định xây dựng bản: tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu số lợng, trạng giá trị tài sản cố định, tình mua bán lý tài sản cố định Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ cắn vào bảng tổng hợp toán lơng phụ cấp tổ nhiệm vụ dới nhà máy chuyển lên để lập bảng tổng hợp toán lơng cho nhà máy, phòng ban chức lập bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xã hội Cửa hàng thơng mại dịch vụ: Giới thiệu sản phẩm bán sản phẩm với hình thức tổ chức sản xuất kinh doanh theo cấu trực tuyến phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh lớn Công ty, đảm bảo tính hiệu hoạt động, đồng thời đảm bảo gọn nhẹ tổ chức, trách nhiệm chồng chéo đạo, phân công tổ chức Đặc điểm công tác kế toán công ty Bộ máy kế toán doanh nghiệp hiểu nh tập hợp cán nhân viên kế toán với trang thiết bị kỹ thuật, phơng tiện ghi chép, tính toán cung cấp thông tin phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành: vào bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ, bảng tổng hợp vật liệu xuất dùng, bảng phân bổ lơng nhật ký chứng từ có liên quan để ghi vào sổ tập hợp chi phí sản xuất (có chi tiết cho nhà máy) phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành cho mặt hàng cụ thể kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất kho thành phẩm, tình hình tiêu thụ theo dõi công nợ khách mua hàng mở sổ chi tiết bán hàng cho loại, mở sổ theo dõi nhập xuất tồn thành phẩm Sau theo dõi vào sổ chi tiết bán hàng cho loại Kế toán toán: Theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty mở sổ theo dõi chi tiết tiền mặt, hàng ngày đối chiếu số d tài khoản công ty ngân hàng với sổ ngân hàng, theo dõi tình hình toán công ty với đối tơng nh khách hàng, nhà cung cấp, nội công ty Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt công ty thực việc thu chi tiền mặt theo phiếu thu, chi Kế toán nhà máy: Chịu đạo nghành dọc phòng kế toán tài công ty, thực tổng hợp công việc xẩy nhà máy sau báo cáo lên phòng kế toán công ty Qua mô hình ta thấy: công ty tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức tập chung, phòng kế toán trung tâm thực toàn công tác kế toán từ khâu đến khâu cuối cùng, thu nhận, xử lý chứng từ, luân chuyển ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tế hớng dẫn kiểm tra kế toán Trong toàn đơn vị, thông báo số liệu kế toán thống kê cần thiết cho đơn vị trực thuộc, thành viên kế toán nhà máy thành viên có nhiệm vụ thu nhập chứng từ kiểm tra, xử lý sơ chứng từ, định kỳ lập báo cáo thống kê tài theo phân cấp dới đạo giám sát kế toán trởng Với đặc điểm đó, công ty thực hình thức kế toán nhật ký chứng từ hạch toán tình hình biến động tài sản theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Hình thức có u điểm giảm nhẹ khối lợng ghi sổ, đối chiếu số liệu tiến hành thờng xuyên, kịp thời, cung cấp số liệu cho việc tổng hợp theo tiêu kinh tế tài chính, lập báo cáo kế toán Tổ chức kế toán theo hình thức này, công việc chủ yếu hạch toán kế toán đợc thực phòng kế toán Doanh nghiệp Do giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm vững đợc kịp thời toàn thông tin hoạt động kinh tế Doanh nghiệp Sự đạo công tác kế toán đợc thống chặt chẽ: Tổng hợp số liệu thông tin kinh tế kịp thời, tạo điều kiện phân công lao động, nâng cao trình độ chuyên môn hoá lao động hạch toán Việc trang bị ứng dụng phơng tiện giới hoá công tác kế toán đợc thuận lợi Tuy nhiên hình thức có hạn chế công việc kế toán tập chung phòng kế toán Doanh nghiệp lớn, tạo khoảng cách không gian thời gian nơi sảy thông tin thu thập, xử lý thông tin tổng hợp số liệ, hạn chế đạo kiểm tra kế toán Tóm lại chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp là: - Niên độ kế toán ngày 01-01 hàng năm, kết thúc vào ngày 31-12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng - Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chứng từ - Phơng pháp tài sản cố định: + Đánh giá tài sản cố định: theo nguyên giá + Phơng pháp khấu hao: thao định 1062/BTC - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: + Đánh giá: chi tiết theo kho nguyên vật liệu + Xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: tính giá bình quân + Hạch toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Để tập hợp số liệu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh, nh việc hình thành cấc thông tin cần thiết cho quản lý, công ty sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp tơng đối đầy đủ theo định số 1141/QĐ/CĐKT ban hành ngày 1/11/1995 tài Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Chứng từ gốc bảng phân bổ 10 Cộng số P/S Nợ Tổng số P/ S Có Số d: Nợ Có 17.350.780 500.000.000 2.443.749.899 142 Chơng XI Công tác kế toán toán - Sổ chi tiết tài khoản 641 Sổ chi tiết tài khoản 642 Sổ chi tiết tài khoản 911 Sổ tài khoản 641 Sổ tài khoản 642 Sổ tài khoản 911 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 641 Tháng năm 2002 143 STT Chứng từ Ngày tháng 10 8/2 19/2 20/2 21/2 22/2 25/2 Diễn giải Trả lãi vay NH Trả tiền điện, điện thoại, nớc Trích khấu hao TSCĐ Trả lơng cho BPBH Trích BHXH, KPCĐ, BHYT Xuất kho công cụ cho BPBH TK đối ứng 111 111 214 334 338 153 Cộng P/S Số d cuối kỳ Số P/S Nợ Có 7.500.000 7.937.430 10.580.000 5.000.000 950.000 5350.000 37.137.430 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 642 Tháng năm 2002 Chứng từ STT Ngày tháng 13/2 19/2 20/2 21/2 22/2 26/2 29/2 Diễn giải Chi tiền tiếp khách Trả tiền điện, điện thoại, nớc Trích khấu hao TSCĐ Trả lơng BP QLDN Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Chi hội họp công đoàn Chi mua sách báo 144 TK đối ứng 111 111 214 234 338 111 111 Số P/S Nợ Có 2.000.000 12.870.535 17.535.036 17.000.000 3230.000 1500.000 400.000 10 Cộng P/S Số d cuối kỳ 54.135.571 145 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 311 Tháng năm 2002 Chứng từ STT Ngày tháng 10 29/2 29/2 29/2 29/2 29/2 29/2 TK đối ứng Diễn giải Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển lợi nhuận cha phân phối Kết chuyển chi phí hoạt động tài Cộng P/S Số d cuối kỳ 511 632 342 641 421 635 Nợ 1.292.700.000 1.292.700.000 146 Số P/S Có 1.038.625.000 54.135.571 37.317.430 143.711.999 18.850.000 1.292.700.000 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ Cái Số d đầu năm Nợ Tài khoản: 641 Có Ghi có Tk đối ứng Nợ với TK Tháng Tháng TK111 TK 214 TK 334 TK 338 TK 153 Cộng số P/S Nợ Tổng số P/ S Có Số d: Nợ Có 15.437.430 10.580.000 5.000.000 950.000 5.350.000 37.137.430 37.137.430 147 Tháng3 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ Cái Số d đầu năm Nợ Có Ghi có Tk đối ứng Nợ với TK Tài khoản: 642 Tháng Tháng TK 111 TK 334 TK 338 TK 214 Tháng3 16.770.535 17.000.000 3.230.000 17.535.036 Cộng số P/S Nợ Tổng số P/ S Có Số d: Nợ Có 37.137.430 37.137.430 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ Cái Số d đầu năm Nợ Có Ghi có Tk đối ứng Nợ với TK Tài khoản: 911 Tháng Tháng 148 Tháng3 TK 641 TK 642 TK 632 TK 635 Tk 421 Cộng số P/S Nợ Tổng số P/ S Có Số d: Nợ Có 37.317.430 54.135.571 1.038.625.000 18.850.000 143.771.999 1.292.700.000 1.292.700.000 phần IV Phơng hớng nhằm cải tiến hoàn thiện công tác tổng hợp Công ty Dệt May Hà Nội I Nhận xét chung Trong kinh tế thị trờng đầy khó khăn thử thách, cạnh tranh lành mạnh kẫn buộc doanh nghiệp phải tự kinh doanh đảm bảo có lãi tự chủ tài nhng doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu qủa mà không doanh nghiệp phải giải thể phá sản không thích nghi đợc với chế mới, làm ăn thua lỗ không đủ sức để cạnh tranh Qua nhiều năm sản xuất ban lãnh đạo công ty đề giải pháp kinh tế có hiệu phù hợp với chế nhằm khắc phục khó khăn để hoà nhập với kinh tế thị trờng Cùng với phát triển công tác kế toán nói chung kế toán tổng hợp nói riêng không ngừng củng cố hoàn thiện đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh tế công ty Đảm bảo tính thống phạm vi hoạt động, phơng pháp tính toán tiêu kinh tế với phận liên quan Đồng thời việc cung cấp số liệu cán bộ, phận kế toán đợc diễn cách nhanh chóng, xác, 149 kịp thời phản ánh trung thực tình hình khách quan có công ty, phù hợp với điều kiện cụ thể công ty Dệt may Hà Nội Hiện công ty Dệt May Hà Nội áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Theo phơng pháp thuận tiện cho việc toán theo dõi phù hợp với quy mô công ty, công tác kế toán kiểm tra cụ thể chu đáo Trình tự quy định khoa học, sổ thẻ rõ ràng, độ xác cao vao sổ kịp thời đầy đủ Điều đợc thể rõ ràng sổ sách, chứng từ hợp lệ theo quy định ban hành nhà nớc Về việc tổ chức kế toán vôứi cấu tổ chức kế toán phân công lao động nh tơng đối gọn nhẹ, khoa học phù hợp với yêu cầu công tác kế toán công ty Mặt khác kế toấn tổng hợp thành phần kế toán khác có phối hợp chặt chẽ, đồng với hỗ trợ lẫn nhau, có kiểm tra đối chiếu đảm bảo cho công việc đợc thực tốt sách chế độ hạch toán kế toán xác đầy đủ Về hình thức toán chủ yếu sử dụng tiền mặt Công ty thiết lập mối quan hệ bạn hàng nâu dài, qua uy tín công ty với bạn hàng đợc mở rộng nâng cao, công ty ngày nhận đợc nhiều bạn hàng hợp đồng kinh tế Đặc biệt công ty đai hoá công cụ quản lý áp dụng kế toán máy vi tính Đây thành tích đáng kể mà công tác kế toán nói chung công tác kế toán tổng hợp nói riêng đạt đợc Nhng bên cạnh thành tích kế toán tổng hợp có hạn chế định cần đợc hoàn thiện II Từng bớc nâng cao việc thực kế toán máy vi tính Một yêu cầu công tác kế toán tính xác thông tin đầy đủ nhanh chóng kịp thời Trong thời đại ngày Khoa học kỹ thuật ngày càngphát triển việc áp dụng kế toán máy vi tính tiến hành phổ biến doanh nghiệp sản xuất giúp cho kế toán tổng hợp số liệu, lập bảng biểu nhanh chóng với độ xác cao Nhờ mà tăng hiệu làm việc kế toán, giảm bớt đợc công việc ghi chép thủ công cho kế toán Do nghiệp vụ nhập xuất diễn liên tục công ty nên việc sử dụng máy vi tính công tác kế toán cần thiết Công ty nên tạo điều kiện cho cán kế toán đợc học tập nâng cao trình độ sử dụng kế toán máy vi tính Để từ phát huy đợc hiệu suất làm việc máy vi tính mà công ty trang bị cho phòng kế toán 150 Phần kết luận Hạch toán kế toán công cụ để quản lý kinh tế, thời gian thc tập Công ty Dệt May Hà Nội em nhân thức đầy đủ công tác kế toán tổng hợp, giúp em hiểu thêm mối quan hệ kiến thức nhà trờng với công tác kế toán tổng hợp thực tế công ty Dệt May Hà Nội Qua thời gian thực tập em nhận đợc giúp đỡ bảo tận cán phòng kế toán nói riêng cán công nhân viên phòng ban nói chung đặc biệt giúp đỡ bảo tân tình cô giáo Trần Phơng Lan ngời trợc tiếp hớng dẫn em hoàn thiện báo cáo Do thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi hạn chế định Vậy em mong có tham khảo đóng góp ý kiến thầy cô giáo cán phòng ban công ty để nghành kế toán nói chung kế toán tổng hợp nói riêng bớc đợc hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn ! 151 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 622 Tháng năm 2002 Chứng từ STT Ngày tháng áo Jackét Diễn giải Phân bổ tiền lơng cho đối tợng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ TK đối ứng Số P/S Nợ Có 334 23.450.000 338 4.455.500 Cộng P/S Số d cuối kỳ 27.905.500 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 622 Tháng năm 2002 152 STT Chứng từ Ngày tháng áo sơ mi Diễn giải Phân bổ tiền lơng cho đối tợng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ TK đối ứng Số P/S Nợ Có 334 25.345.000 338 4.815.550 Cộng P/S Số d cuối kỳ 30.160.550 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 622 Tháng năm 2002 áo thể thao 153 STT Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Phân bổ tiền lơng cho đối tợng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ TK đối ứng Số P/S Nợ Có 334 20.357.500 338 3.867.925 Cộng P/S Số d cuối kỳ 24.225.425 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ chi tiết tài khoản 627 Tháng năm 2002 Chứng từ STT Ngày tháng 19/2 20/2 21/2 Diễn giải CF dịch vụ mua tiền điện, nớc, điện thoại CF dịch vụ mua phục vụ cho phân xởng Trích KH TSCĐ cho phân xởng 154 TK đối ứng Số P/S Nợ 111 56.575.650 111 18.000.000 214 85.750.000 Có 21/2 22/2 Phân bổ lơng cho phân QLPX Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho phận QLPX 334 8.000.000 338 1.520.000 Cộng P/S Số d cuối kỳ 169.845.650 DN: C.ty dệt May Hà Nội Địa chỉ: số Mai Động Sổ Cái Số d đầu năm Nợ Có 58.265.750 Ghi có Tk đối ứng Nợ với TK Tài khoản: 154 Tháng Tháng TK 621 TK 622 TK 627 238.935.485,5 82.291.475 169.845.650 Cộng số P/S Nợ Tổng số P/ S Có 491.072.610,5 502.804.747,5 155 Tháng3 Số d: Nợ Có 46.533.613 156