Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Phần I TÌM HIỂU CHUNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Phần II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM I Kế toán vốn tiền Đặc điểm công tác kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt Kế toán TGNH II Kế toán khoản toán Đặc điểm công tác kế toán khoản toán Kế toán khoản thu Kế toán khoản phải trả Phần III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền khoản toán Công ty Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền khoản toán công ty LỜI NÓI ĐẦU Muốn xây dựng đất nước phát triển giàu đẹp, văn minh, quản lý kinh tế quốc dân tốt không nhắc tới kế toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài Nhà nước, mà với tài doanh nghiệp thành phần kinh tế Trong kinh tế thị trường hội nhập ngày nay, kế toán công cụ quan trọng cho tổ chức quan xí nghiệp, doanh nghiệp điều hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc bảo tồn tài sản, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, nhằm trì, chủ động sản xuất kinh doanh ngày phát triển không ngừng chiều sâu lẫn chiều rộng với quy mô lớn; mặt khác kết kinh doanh Công ty có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến lợi ích nhiều đối tượng khác như: Nhà nước, chủ sở hữu doanh nghiệp người cung cấp doanh nghiệp nhiều người quan tâm đến mặt hàng Tuy nhiên kế toán môn khoa học nghiên cứu riêng, phương pháp riêng Do để hiểu thông tin kế toán để phân tích, đánh giá kết kinh doanh Công ty việc học hỏi nghiên cứu kế toán doanh nghiệp cần thiết Để phục vụ cho nhu cầu đời sống người, quản lý kinh tế, với trình đỏ sâu sắc hệ thống pháp luật kinh tế trình phát triển kinh tế thị trường mở cửa hội nhập, không ngừng nâng cao trình độ để đáp ứng với yêu cầu quản lý ngày cao phát triển kinh tế, xã hội đòi hỏi trình độ kế toán phải nhạy bén nhận thức nhanh, thiết thực có khoa học, nắm bắt tình hình thực tế có trình độ, chuyên môn cao đồng thời phải luôn trung thực, có lòng say mê nghề nghiệp Để đáp ứng với nhu cầu nhà trường thầy cô với lòng nhiệt huyết giảng dạy truyền đạt kiến thức sâu, rộng; đào tạo phần lý thuyết tương đối đầy đủ kỹ lưỡng Song lý thuyết không chưa đủ mà phải sâu vào thực tế, từ bổ sung thêm cho phần lý thuyết Do nhà trường tổ chức cho sinh viên sở thực tập để làm quen với thực tế nâng cao nghiệp vụ thân Sau năm học trường Nhà trường thầy cô nhiệt tình giảng dạy truyền đạt kiến thức lý thuyết thực tiễn vô bổ ích cho công việc thực tế Với tích luỹ từ kiến thức môn học môn: Kế toán tài chính, Thống kê doanh nghiệp, Tài doanh nghiệp, Phương thức HĐKT, Kế toán, MKT, Kinh tế lưọng, Tổ chức hạch toán kế toán… em trang bị cho hành trang với số kiến thức làmnền móng: Đặc biệt sau thời gian tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần khí Công nghiệp cách vận hành máy kế toán, hoạt động kinh doanh Công ty, em thấy Công ty kinh doanh có hiệu nhờ vốn lưu động vốn tự có, vay để tồn phát triển thành công ngày kinh tế thị trường Điều chứng tỏ việc sử dụng đồng vốn có hiệu ý nghĩa lớn lao Để làm vậy, việc kế toán vốn tiền việc kế toán toán tiền mặt phải có kiến thức vững động, cẩn thận làm việc có nguyên tắc mà điều cần cho hành trang kế toán - nhà kinh tế tương lai Do em chọn cho đề tài “Kế toán tiền mặt” PHẦN I TÌM HIỂU CHUNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TYT I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Quá trình lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần khí Công nghiệp Việt Nam - Năm 1960 thành lập nhà máy dưỡng khí Yên Viên với công suất 50m3 oxy/ h CHDC Đức - Năm 1995 đổi tên thành Công ty Cổ phần khí Công nghiệp VN - Tên Công ty : Công ty Cổ phần khí Công nghiệp Việt Nam - Tên Tiếng Anh : Vietnam Industrial Gas joint Stock Company - Tên gọi tắt : Thur gar - Địa trụ sở chính: Đức Giang - Long Biên - Hà Nội - Điện thoại : (84-4) 8273374 - Fax : (84-4) 8273658 - Email : ken@fpt.vn - Số CBCNV : 215 người - Công ty sản xuất kinh doanh loại khí công nghiệp, khí y tế bao gồm: khí oxy, nitơ dạng lỏng, dạng khí, cacbonic, acety lene, Argon, loại khí hỗn hợp loại khí khác mà pháp luật không cấm Là Công ty hoạt động lĩnh vực khí lớn miền Bắc, Công ty có 400 khách hàng thường xuyên, chủ yếu tỉnh, thành phố phía Bắc Việt Nam Sản phẩm khí Công ty sử dụng rộng rãi nhiều ngành công nghiệp, nông nghiệp, xây dựng bản, đóng tàu, chế biến hoa thực phẩm, y tế, hóa chất luyện kim… Những sản phẩm đa dạng với chất lượng cao Công ty góp phần không nhỏ vào công đổi công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Sự phát triển Công ty dựa sách khoa học không ngừng nâng cao chất lượng Công ty không ngừng đổi công nghệ thiết bị chất lượng lao động để thúc đẩy phát triển loại sản phẩm khách hàng mục tiêu quan trọng, không ngừng nâng cao chất lượng quản lý tảng phát triển Công ty Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty: Sơ đồ ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG Văn phòng HĐQT Ban Kiểm soát Hội đồng Quản trị Ban chứng khoán nội Tổng Giám đốc Cty TNHH Thiết bị siêu lạnh Xưởng khí CN Phòng KCS Phó Tổng Giám đốc Phòng KT Vật tư Phó Tổng Giám đốc Phòng K /tế Tài Phòng Kinh doanh Phòng Bán hàng Cty TNHH khí CN Việt Nam Phòng HC Tổ chức Phòng Quản trị Bảo vệ Để phối hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xây dựng sơ hoạt động phân công chức năng, nhiệm vụ phận rõ ràng nhằm nâng cao hiệu hoạt động SXKD Công ty - Tổng Giám đốc: người quản lý điều hành chịu trách nhiệm toàn hoạt động SXKD Công ty trước Hội đồng Quản trị pháp luật Trực tiếp phụ trách phòng phận - Phó Tổng Giám đốc thứ nhất: Chịu trách nhiệm toàn công tác thương mại công tác hoạt động tổ chức Công ty - Phó Tổng Giám đốc kỹ thuật: Chịu trách nhiệm toàn quy trình công nghệ sản xuất tình trạng kỹ thuật thiết bị toàn Công ty - Phòng Hành Tổ chức: Tham mưu cho Tổng Giám đốc vấn đề tuyển dụng lao động, nghiên cứu chế độ sách Nhà nước - Phòng Quản trị Bảo vệ: Thực công tác quân sự, an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy Thường trực 24/ 24h - Phòng kế toán: + Cân đối thu chi tham mưu cho Tổng Giám đốc kế hoạch tài + Phân tích hoạt động kinh tế - tài chính, hàng tháng lập báo cáo đánh giá tình hình báo cáo Tổng Giám đốc + Quản lý vốn cố định, vốn lưu động, chứng từ kế toán, theo dõi công nợ + Hạch toán lương thưởng - Phòng Kinh doanh: hoạt động tiếp thị, khai thác thị trường, ký hợp đồng bán sản phẩm quản lý công tác xuất nhập - Phòng Vật tư: Quản lý dây chuyền thiết bị sản xuất, lập trình hướng dẫn công nhân vận hành dây truyền thiết bị Công ty, lên kế hoạch mua sắm vật tư - Phòng KCS: Quản lý kiểm soát chất lượng sản phẩm toàn Công ty, kiểm soát an toàn lao động phòng chống cháy nổ + Làm thủ tục đăng ký chất lượng sản phẩm - Xưởng Cơ điện: Bảo dưỡng sửa chữa thiết bị sản xuất Kiểm tra gia hạn loại chai chứa sản phẩm Gia công khí chi tiết phục cho trình sản xuất sửa chữa - Xưởng khí công nghiệp: Nhận lịch sản xuất triển khai sản xuất sản phẩm khí theo kế hoạch - Nhà máy thiết bị áp lực: Nhận lịch sản xuất, cân đối nhân lực, vật tư, thiết bị, triển khai chế tạo gia công khí theo kế hoạch giao Bảo hành bảo trì sản phẩm Nhà máy sản xuất - Trạm CO2: Nhận lịch sản xuất, kiểm tra vỏ chai trước khai nạp CO2 theo kế hoạch Bán CO2 theo đơn đặt hàng Những hoạt động sản xuất kinh doanh a) Chức năng: Chuyên sản xuất phân phối sản phẩm khí công nghiệp khí y tế sản phẩm khác liên quan đến lĩnh vực kinh doanh Kinh doanh sản phẩm khí công nghiệp O2 đóng chai phục vụ y tế, khí N2, C2H2: phục vụ công nghiệp, Công ty đóng vai trò nơi sản xuất, lại vừa nơi tiêu thụ sản phẩm b) Nhiệm vụ: Là Công ty hoạt động lĩnh vực khí công nghiệp lớn miền Bắc, Công ty có 400 khách hàng thường xuyên Sản phẩm khí công nghiệp lĩnh vực đời sống xã hội sử dụng rộng rãi ngành công nghiệp, xây dựng bản, đóng tàu, chế biến bảo quản thực phẩm, y tế… Công ty luôn đề mục tiêu nhằm đảm bảo cung cấp ổn định thỏa mãn sản phẩm khí công nghiệp, dịch vụ hoàn hảo, an toàn nhằm hài lòng khách hàng c) Quy trình công nghệ sản xuất: Sơ đồ Không khí Nén không khí làm lạnh Nước làm lạnh Làm lạnh khử tạp chất Làm lạnh hóa lỏng Phân ly N2 lỏng, O2 lỏng N2 khí, O2 khí THUYẾT MINH SƠ ĐỒ CÔNG NGHỆ DÂY TRUYỀN SẢN XUẤT O2 MÁY Không khí máy nén, Piston hút qua lọc học qua cấp nén đưa áp suất tới 30 at Sau cấp nén không khí lạnh tách nước khử Sau không khí tiếp tục qua trao đổi nhiệt sơ bộ, nhiệt độc không khí giảm xuống 20oC, qua phân ly đầu nước vào bình hấp thụ Tại bình hấp thụ không khí sử dụng khí khử nước, CO2, C2H2 H2 khác khỏi bình hấp thụ Zeolit không khí khử mùi lần cuối thiết bị lọc bụi qua trao đổi nhiệt N thải Sau không khí chia làm đường: đường đường phụ Đường 1: không khí qua van Dy 40M vào trao đổi N không khí N2 làm lạnh nhiệt độ không khí giảm xuống 110oC Đường 2: không khí qua van Dy 15 vào ngăn O trao đổi nhiệt (O2 + Ar) Ở không khí O sản phẩm làm lạnh nhiệt độ không khí hạ xuống - 110oC Đường phụ 3: (chỉ sử dụng sản xuất đồng thời chế độ O N2 Không khí qua van Dy 10 vào ngăn Ar trao đổi nhiệt (O2 + Ar) Hai đường tập trung ống chia làm dòng - Khoảng 55% không khí có nhiệt độ = -100 oC P = 20 + 30 at đến máy dẫn xuống 4, at vào To = - 145oC - Khoảng 45% không khí có nhiệt độ = - 110 oC qua ngăn O2 N2 trao đổi nhiệt hỗn hợp (O2 - N2 - Ar) O2 N2 tháp lạnh nhiệt độ không khí giảm tới - 160 oC, phần không khí hóa lỏng, để trực tiếp vào đáy tháp phân ly phần xảy trình luyện sơ không khí thành khí dầu O2 tháp N2 đỉnh tháp Nhờ có O2 sản phẩm lỏng đáy tháp làm lạnh mà khí N2 ngưng tụ phần chảy xuống làm lượng hồi lưu, phần ngưng tụ lại mà chứa qua van tiết lưu R3 dẫn xuống 0,45 at Ở O2 N2 trao đổi nhiệt độ hỗn hợp (O2 - N2 - Ar) O2 N2 tháp làm lạnh T0 không khí giảm tới 160o C, phần không khí hóa lỏng Oxy thô đáy tháp qua van tiết lưu R đổ lên khoảng 2/3 tháp trên, tháp qua van tiết xảy trình phân ly triệt để thành oxy sản phẩm đáy tháp nồng độ 99,5% O N2 thải đỉnh tháp có nồng độ 97% N2 Oxy dạng khí từ đáy tháp với lưu lượng 260m3/h qua thiết bị trao đổi nhiệt với To = 15oC qua van an toàn thủy lực tới túi chứa vào máy nén O2, qua cấp nên cuối P = 150 at đến giàn nạp vào chai thép N2 từ đỉnh tháp làm lạnh cho không khí vào thiết bị trao đổi nhiệt với T0 15oC lưu lượng 1160 m3 /h Sau dùng lượng N2 để hàm nguyên zeolit thải * Tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm năm gần Công ty: - Sản lượng sản phẩm sản xuất Biểu Tên sản phẩm Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 O2 lỏng 127.431 kg 2.142.352 kg 2.839.792 kg 3.975.846 kg O2 khí 457.068 chai 401.375 chai 315.487 chai 454.749 chai N2 lỏng 47.488 kg 160.291 kg 601.253 kg 805.358 kg N2 khí 17.997 chai 19.401 chai 19.151 chai 26.423 chai C2H2 82.294 kg 72.712 kg 62.422 kg 90.500 kg * Tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Công ty Biểu Tên sản phẩm Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 O2 lỏng 128.743 kg 2.435.670 kg 2.839.792 kg 3.896.840 kg O2 khí 457.068 chai 413.256 chai 315.487 chai 454.730 chai N2 lỏng 47.488 kg 150.391 kg 601.253 kg 805.358 kg N2 khí 17.996 chai 19.541 chai 19.251 chai 26.423 chai 10 Ngày 26/3/2007 VD12: Bệnh viên đa khoa Thái Bình trả nợ tiền mua khí 02 ngày 16/03/2007 tiền mặt tổng số tiền là: 3.300.000 Kế toán thực bút toán sau: Nợ TK 111 Có TK 131 VD13: Ngày 27/03/2007 chị Nguyễn Vân Anh đặt trước tiền mua hàng khí O2 là: 13.200.000đ Căn vào hợp đồng số 59 mua ban hàng kế toán thực bút toán sau: Nợ TK 111 Có TK 131 54 VD: Ngày 15/03/2007 Công ty Cổ phần Thiên Đức toán tiền hàng theo số hoá đơn 0175 766.250.000 Bút toán thực hiện: Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 3331 Căn vào chứng từ nghiệp vụ kế toán phát sinh kế toán mở sổ chi tiết toán với khách hàng Mẫu biểu 15 NHẬT KÝ THU TIỀN BÁN HÀNG Tháng năm 2007 ĐVT: Đồng Ngày SHĐ Mã KH Tên khách hàng Thời hạn TKĐ Ư Số PS Nợ Số dư Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát tháng 16/3/07 027 25/3/07 028 sinh 425 B/viện đa khoa Thái Bình 131 175 Cty cổ phần Thiên Đức 3.300.000 511 3.000.000 3331 3.000.000 112 8.160.000 131 27/3/05 59 Nguyễn Vân Anh 111 8.160.000 13.200.000 511 12.000.000 3331 1.200.000 Cộng phát sinh Dư cuối 55 Mẫu biểu 16 Công ty Cổ phần Khí công nghiệp Việt Nam BẢNG KÊ SỐ 11 Tháng năm 2007 Số TT Tên khách hàng Bệnh viện đa khoa Thái Bình Số dư đầu kỳ Nợ Có 0 Số PS kỳ Nợ Có 3.300.000 3.300.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có Cộng Về hệ thống sổ sách khoản toán công ty mở theo dõi khoản phải thu, phải trả cách tương đối chi tiết tránh sai sót nhầm lẫn, đảm bảo tính thống thuận tiện cho việc hạch toán kế toán 56 Kế toán khoản phải trả - Các khoản phải trả doanh nghiệp thường phát sinh mua vật tư hàng hoá dịch vụ tiền lương trả công nhân viên… - Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán thành lập chứng từ liên quan VD15: Nghiệp vụ liên quan đến trả tiền lương cho CBCNV Công ty cổ phần khí công nghiệp Việt Nam Kế toán vào bảng hợp đồng lao động, bảng chấm công thực bút toán sau: Nợ TK: 334 Có TK: 111 Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ này: + Bảng toán lương + Phiếu chi VD 16: Ngày 15/3/2007 Công ty ứng trước tiền lương cho cán công nhân viên phòng Căn vào chứng từ bút toán thực hiện: Nợ TK 334 Có TK 111 Từ chứng từ liên quan kế toán nhập liệu vào máy tính phần mềm máy tính tự động tổng hợp lên sổ chi tiết TK 331, sổ TK 331 57 Mẫu biểu 17 BẢNG TẠM ỨNG LƯƠNG Công ty Cổ phần Khí công nghiệp Việt Nam Ngày 15 tháng năm 2007 Phòng: HCTC TT Họ tên Ngô Đức Quang Vũ Thu Thuỷ Đinh Như Thế Hoàng Thị Diện Nguyễn Thị Thu Tổng cộng ML - CB ngày 83.455 40.684 62.591 60.955 94.432 ML ngày hệ số 159.091 77.273 68.182 65.909 65.909 Số tiền tạm ứng 1.200.000 700.000 500.000 500.000 500.000 3.400.000 (Tổng cộng số tiền là: Ba triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn) Ngày 15 tháng năm 2007 Tổng giám đốc Kế toán Trưởng phòng 58 Người lập Ký nhận Mẫu biểu 18 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng năm 2007 Công ty Cổ phần Khí công nghiệp Việt Nam STT Tên phân xưởng Phân xưởng Bán hàng Họ tên Ngày công Lương ngày Phụ cấp ngày Nguyễn Hồng Hạnh 24 30.000 5.000 Bùi Thị Hường Nguyễn Văn Thắng 25 23 25.000 25.000 5.000 5.000 Trần Thị Hồng Đỗ Văn Hùng Nguyễn Thị Hà 25 26 24 5.000 40.000 35.000 5.000 5.000 5.000 Nguyễn Văn Đường Trần Văn Trọng Đỗ Văn Mạnh Nguyễn Thị Hảo Nguyễn Văn Sơn Nguyễn Hoàng Anh Tổng cộng 23 25 24 23 23 22 25.000 30.000 25.000 30.000 35.000 35.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 Quản lý doanh nghiệp NCTTSX 59 Lương Tổng Phụ cấp tháng tháng lượng 720.000.000 120.000 840.000 720.000 120.000 840.000 1.200.000 240.000 1.440 625.000 125.000 750.000 575.000 115.000 690.000 7.259.000 726.000 7.985.000 1.250.000 125.000 1.375.000 1.040.000 130.000 1.170.000 840.000 120.000 960.000 39.343.000 2.939.000 42.282.000 575.000 115.000 690.000 750.000 125.000 875.000 600.000 120.000 720.000 690.000 115.000 805.000 805.000 115.000 920.000 770.000 125.000 895.000 48.522.000 4.025.000 52.547.000 ĐƠN VỊ: CÔNG TY CP CƠ KHÍ CÔNG NGHIỆP Địa chỉ: Đức Giang - Gia Lâm - HN Điện thoại: 8448273374 Mẫu số C21 - H QĐ số 999 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995của BTC Quyển số Số 03 PHIẾU CHI Nợ TK 334 Ngày 10 tháng năm2007 Có TK 111 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Bích Hồng Địa chỉ: Lý chi : Thanh toán tiền lương cho cán công nhân viên Số tiền : 54.247.000 (Năm mươi tư triệu hai trăm bốn bẩy nghìn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc: Bản toán lương Đã nhận đủ số tiền (Năm mươi tư triệu hai trăm bốn bẩy nghìn đồng chẵn) Ngày 10 tháng năm 2007 Thủ trưởng đơn vị® (Ký tên, đóng dấu) Kê toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý) Số tiền quy đổi:……………………………………………………………… Ví dụ 17: 15/3/2007 công ty cổ phần khí công nghiệp viêt Nam trả tiền mua sơn cho cửa hàng chị Nguyễn Tố Nga 47.996.870 60 Mẫu biểu 19 BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Từ ngày 01 - 31 tháng 03 năm 2007 Đơn vị tính: VNĐ Công ty Cổ phần Khí công nghiệp Việt Nam Chứng từ SH NT Tên Dư nợ đầu Dư có đầu Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ có Dư có ………… ………… 44.435.247 ………… 60.435.247 ………… 47.996.870 ………… ………… 31.996.870 ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… khách hàng … … ………… 243 15/3 Nguyễn … … … … Tố Nga ………… ………… Người ghi sổ Kế toán trưởng 61 Giám đốc Các khoản phải trả doanh nghiệp thường phát sinh mua vật tư hàng hoá cung cấp dịch vụ phản ánh tổng số tiền trả người bán khoản nợ phải trả liên quan đến giao dịch mua hàng hoá phát sinh từ kỳ trước kỳ toán trả cho người lao động: phản ánh tổng số tiền trả cho người lao động kỳ báo cáo tiền lương, tiền thưởng… doanh nghiệp toán tạm ứng Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán chi tiền mặt kỳ báo cáo đối chiếu, có đối chiếu với TK 334 trả kỳ báo cáo - Phải trả tiền lãi vay, phản ánh tổng số tiền lãi vay kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu phải trả TK 111, 112, 131, 335, 635 - Tiền chi nộp thuế TNDN phản ánh tổng số tiền nộp thuế thu nhập DN cho nhà nước kỳ báo cáo, bao gồm thuế thu nhập DN lập kỳ số thuế TNDN nộp trước (nếu có) số liệu lập sở sổ kế toán chi tiền (tiền mặt, tiền gửi NH) sổ kế toán TK 131 kỳ báo cáo, có đối chiếu với sổ TK 334 62 PHẦN III HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM.C Đánh giá chung công tác vốn tiền khoản toán Công ty cổ phần khí công nghiệp Việt Nam Kế toán khâu quan trọng kinh doanh kế toán tiền mặt - vậy, công tác kế toán tiền mặt phải nắm nguyên tắc chuyển tiền tệ, hiểu rõ khoản thu chi khoản toán Công ty khách hàng Phương hướng hoàn thiện kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng cần đáp ứng yêu cầu sau: - Cần phải luôn tôn trọng chế độ kế toán nhà nước phải phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Trong kinh tế hội nhập phải đáp ứng nhu cầu thông tin kịp thời xác phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh công ty - Phải tiết kiệm chi phí nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ mục tiêu phát triển, kinh doanh có lãi tối đa hoá lợi nhuận ngày nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên Trong năm qua, với phát triển Công ty, hệ thống quản lý Công ty thi công quản lý máy kế toán nói chung tiền mặt nói riêng quản lý chặt chẽ - Công ty cổ phần khí công nghiệp hạch toán tiền mặt theo hình thức nhật ký chứng từ số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép phản ánh vào phòng kế toán Trong khoản chi lớn có quan hệ tới ngân sách Công ty: TSCĐ, trang thiết bị máy móc thiết phải thông qua giám đốc để giúp việc quản lý đồng tiền chặt chẽ 63 Vì vậy, Công ty giống doanh nghiệp khác, gặp không khó khăn Nhưng với cố gắng thành viên Công ty dần dựng cho mạng lưới rộng khắp, chất lượng đạt hiệu Việc hạch toán kế toán tiền mặt kiểm tra đối chiếu sổ kế toán tiền mặt với sổ quỹ thực nghiêm ngặt lên hạn chế sai sót nhầm lẫn đảm bảo tính xác số liệu kế toán kế toán tiền mặt hàng ngày báo cáo nộp thời số tiền thu vào chi tồn quỹ thủ trưởng đơn vị để bắt tình hình thu chi Công ty - Việc hạch toán kiểm tra đối chiếu sổ kế toán tiền mặt với sổ quỹ thực nghiêm ngặt lên hạn chế sai sót nhầm lẫn đảm bảo tính xác số liệu kế toán Có thể nói cách khác vốn tiền vấn đề ưu tiên hàng đầu tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi muốn tồn tại, phát triển có tảng vững tồn doanh nghiệp luôn gắn liền với tồn quy mô vốn tiền lớn phức tạp đòi hỏi công tác quản lý phải chặt chẽ Vì trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô mát… + Ý kiến đề nghị nhằm củng cố công tác kế toán tiền mặt CT Qua thời thực tập Công ty sở kiến thức học, trang bị nhà trường, yêu cầu công tác kế toán tiền mặt em xin mạnh dạn đề xuất ý kiến nho nhỏ hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt nói riêng để tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Hiện quỹ tiền mặt Công ty chưa quy định mức độ dự trữ tiền mặt, tồn quỹ thường phụ thuộc vào đợt thu hồi hàng nhiều hay Công ty Vì trình kinh doanh chi tiêu hàng ngày tiền mặt có phần bị động để chủ động việc chi tiêu hàng ngày nâng cao hiệu hoạt động quỹ tiền mặt Công ty nên 64 dự trữ tiền mặt quỹ mức quy định phù hợp với nhu cầu tiêu dùng Cùng với việc dự trữ tiền mặt, Công ty phải có kế hoạch chi trả tiền mặt hợp lý từ giúp Công ty kiểm tra quản lý tiền mặt cách chặt chẽ Nếu vào mà tính toán, đặt kế hoạch dẫn đến việc chi ảnh hưởng vào chi tiêu khác Công ty cần nâng cao nữa, đầy đủ nữa, đẩy đủ trang thiết bị phục vụ cho công tác kế toán nối mạng Internet nắm bắt báo cáo cập nhật thông tin cách nhanh nhiên không lãng phí Kết luận * Thuận lợi: Trong thời gian thực tập nghiên cứu Công ty không nhiều em làm quen với công tác kế toán nhận thấy tầm quan trọng vốn tiền em sâu tìm hiểu nhận thấy công tác hạch toán vốn tiền Công ty hạch toán chặt chẽ Trong điều kiện kinh tế thị trường với mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần hoá 100% cho cán công nhân viên, thành phần tham gia vào trình sản xuất kinh doanh để tồn phát triển Công ty hoạt động cho vừa bảo tồn vốn vừa có lãi, lấy thu bù chi, chiếm lĩnh mở rộng thị trường Để hoạt động có hiệu Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao trình độ quản lý, cán công nhân viên phòng kế toán thường xuyên học để nâng cao trình độ Mặc dù công việc luôn bận rộn xong Công ty có đội ngũ kế toán thành thạo "Nhật ký chứng từ" phù hợp giúp cho phòng kế toán nhanh chóng, kịp thời, giúp công tác hạch toán không gặp khó khăn Tổ chức quản lý lao động Công ty chấp hành nghiêm chỉnh chế độ tuyển dụng lao động ký hợp đồng, đảm bảo chế độ lương thưởng cách phù hợp có đội ngũ cán có chuyên môn cao nhiều năm với đội ngũ cán công nhân trẻ tính đông nhiệt tình với 65 công việc có trình độ khoa học kỹ thuật giàu tính sáng tạo * Khó khăn: Kế toán công cụ quản lý kinh tế tài cần thiết thiếu đơn vị kinh tế, tổ chức kinh tế thị trường, kế toán có vị trí quan trọng vịêc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế phục vụ yêu cầu quản lý tài quản trị doanh nghiệp công đổi kinh tế diễn sâu sắc toàn diện, kinh tế tăng trưởng vững chắc, lạm phát bước bị đẩy lùi, đời sống kinh tế xã hội có thay đổi Để có kết có điều chỉnh tiếp tục đổi Nhưng so với yêu cầu phát triển kinh tế sách công cụ chưa đáp ứng kịp thay đổi thực tế Hiện Công ty gặp số tình trạng Công ty kkhông trích trước, nhiều sổ sách, mẫu sổ kế toán phức tạp nên việc ghi sổ kế toán đòi hỏi cán kế toán có trình độ chuyên môn vững không thuận tiện cho việc kế toán Để phù hợp với nhu cầu hoạt động kinh doanh thời chế thị trường Công ty nên giảm bớt số thủ tục hành rườm rà, nâng cao đầy đủ trang thiết bị cho phòng kế toán Khách hàng Công ty thị trường tiêu thụ sản phẩm Công ty mở rộng dần, song chưa tương xứng với khả sản xuất kinh doanh nhanh có hiệu nhất, Công ty cần phải quan tâm đến vấn đề đào tạo trình độ tay nghề cho cán công nhân viên cần khuyến khích công nhân có tay nghề, không ngừng giúp đỡ anh em công nhân viên để công việc hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thêm có lãi Cần tuyển dụng thêm người có trình độ khoa học, có tay nghề vững để đưa Công ty ngày phát triển vươn tới tầm xa bạn bè quốc tế 66 Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần khí công nghiệp em hiểu tình hình công tác kế toán Công ty Cùng kiến thức học em hoàn thành báo cáo Song thời gian có hạn trình độ hiểu biết hạn chế viết em khó tránh khỏi sai sót Bởi vậy, em kính mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thầy cô giáo có Công ty cổ phần khí công nghiệp Việt Nam giúp đỡ để báo cáo em hoàn thiện Để hoàn thiện báo cáo lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô Nguyễn Thị Thu Liên cô phòng kế toán phòng ban liên quan Công ty cổ phần khí công nghiệp Việt Nam giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập Sinh viên thực tập ĐÀM THỊ THU TRANG 67 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I TÌM HIỂU CHUNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TYT .4 I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM .4 Quá trình lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần khí Công nghiệp Việt Nam Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty: Những hoạt động sản xuất kinh doanh II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: 12 Tổ chức máy kế toán: .12 Hình thức kế toán: 13 Tổ chức hệ thống chứng từ: 14 Tổ chức hệ thống tài khoản: 17 Hệ thống báo cáo tài chính: 17 PHẦN II 19 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHO ẢN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHÍ CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM 19 Đặc điểm công tác vốn tiền mặt 19 Kế toán tiền mặt Công ty .20 PHẦN III .63 Kết luận 65 68