Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh công nghệ HN LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, hàng hoá ngày đa dạng phong phú với nhiều mẫu mã kiểu dáng phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Cùng với phát triển đó, doanh nghiệp cần đặt thực tốt chiến lược kinh doanh công ty mình, tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường để thu lợi nhuận tối đa thông qua hoạt động bán hàng Vậy muốn đứng vững thương trường việc tổ chức tốt không ngừng hoàn thiện công tác kế toán bán hàng nhữngvấn đề quan trọng doang nghiệp Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng sau thời gian nghiên cứu lý luận kết hợp với nghiên cứu tình hình thực tế công ty cổ phần Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Quốc Tế ,được hướng dẫn tận tình cô phòng kế toán, với hướng dẫn tận tình cô giáo Đỗ Thị Phương nên em mạnh dạn lập báo cáo Báo cáo chia làm ba phần : Phần :Đặc điểm tình hình kinh doanh công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Quốc Tế Phần :Tình hình tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Quốc Tế Phần :Thu hoạch nhận xét Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV : 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty CP Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Quốc Tế Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế doanh nghiệp tư nhân, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 055919 ngày 09/02/1999 - Tên công ty: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế - Tên đối ngoại: International investment constructions trading corp - Tên viết tắt: ICT - Trụ sở chính: lô 02-9A-Khu công nghiêp – Hai Bà Trưng – Hà Nội - Vốn điều lệ ban đầu: tỷ đồng Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn, công ty tư nhân với đội ngũ cán thiếu kinh nghiệm thị trường, thị trường tiêu thụ nhỏ hẹp, phạm vi hoạt động hạn chế Cho đến nay, sau gần 10 năm vào hoạt động vượt qua bao khó khăn, thách thức công ty có nhiều cố gắng việc tìm hướng khai thác huy động vốn để phát triển mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh +Vốn điều lệ tăng lên, là: 351.643.500.000 đồng + Trong năm đầu, công ty đầu tư trạm cung cấp nhựa đường lỏng công suất 2000 cảng X50 Hải Sơn - Đà Nẵng dàn xe chuyên dụng trọng tải 16 vận chuyển nhựa đường lỏng tới chân công trình cho khách hàng miền trung phía nam với giá 1,5 triệu USD + Đầu tư xây dựng trạm cung ứng nhựa lỏng cảng Cái Lân - Quảng Ninh với công suất 2500 dàn xe ôtô chuyên dùng cung cấp hàng đến chân công trình phục vụ đơn vị thi công phía bắc với trị giá đầu tư 1triệu USD + Công ty mở rộng thị phần tiêu thụ mình: nhựa đường chiếm gần 32% tổng nhu cầu thị trường nhựa đường thùng, 20% tổng nhu cầu thị trường nhựa đường lỏng toàn quốc (số lượng nhựa đường năm 2005: 30 nghìn tấn, 2006: 35 nghìn tấn) Máy nghiền sàng đá chiếm 70% thị phần toàn quốc ( năm 2006: bán gần 30 máy nghiền sàng đá) Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN 1.2 Chức công ty - Ngành nghề kinh doanh: Ngành nghề công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, với mặt hàng chủ yếu nhựa đường, máy nghiền sàng đá Ngoài Công ty mua bán số máy móc thiết bị khác số lượng tiêu thụ nhỏ tổng giá trị hàng hoá tiêu thụ Công ty Công ty tập trung đầu tư vào lĩnh vực là: + Lĩnh vực thương mại: Nhập nhựa đường, máy nghiền sàng đá, loại thiết bị thi công công trình, phục vụ cung cấp cho tất đơn vị, doanh nghiệp xây dựng sở hạ tầng + Lĩnh vực đầu tư: đầu tư hệ thống kho chứa, gia nhiệt, cung cấp vận chuyển nhựa đường lỏng cố định bờ cảng biển Đầu tư cho thuê máy, thiết bị thi công theo phương thức trọn gói theo công trình Đầu tư sản xuất, cung cấp vật liệu đá dăm cát nhân tạo… + Lĩnh vực xậy dựng: nhận thầu, hợp tác thi công, trực tiếp thi công công trình giao thông, xây dựng dân dụng xây dựng công nghiệp Nhận thầu công trình thuỷ điện 1.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Kết thực số tiêu chủ yếu năm 2006-2007 (Đv:1000đồng) Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng Mã số 01 năm 2006 năm 2007 % 178 887 247 267 929 106 + 49,7% 2.Các khoản giảm trừ DT 02 095 546 - 3.Doanh thu 10 178 887 247 260 833 560 + 45,8% 4.Giá vốn hàng bán 11 148 288 073 219 018 064 + 47,6% 7.Chi phí quản lý KD (22=24+25) 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý DN 22 24 567 557 32 783 768 + 33,4% 24 25 22 409 741 157 816 28 990 103 793 665 + 29,3% +75% 10.Chi phí tài 30 579 052 610 584 +36,4% 11Lợi nhuận từ HĐKD 31 452 565 421 143 +214% 12.Tổng lợi nhuận chịu thuế 15.Thuế TNDN phải nộp 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=32-51) 32 616 994 353 117 +119% 51 60 172 758 444 236 378 873 974 244 +119% +119% Nhận xét: Qua số liệu năm gần ta thấy tiêu công ty tăng Doanh thu năm 2007 tăng 45,8% thể nỗ lực cố gắng vượt bậc công ty kinh tế thị trường nay.Doanh thu tăng nguyên nhân làm cho công ty có lãi,chỉ tiêu lợi nhuận đạt năm 2007 so với 2006 tăng gấp đôi 119%.Chính mà công ty góp phần cải thiện đời sống nhân viên,giúp họ có thêm tinh thần hăng say công việc mà đóng góp vào ngân sách hà nước số tiền đáng kể theo mức lợi nhuận thu 1.4 Đặc điểm hoạt đông kinh doanh công ty Sau nhiều năm hoạt động, từ công ty nhỏ bé công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại quốc tế vươn lên thành công ty lớn mạnh, có chỗ đứng thị trường Có nhiều yếu tố đem đến thành công ba yếu tố người – công nghệ tài Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Với công ty ICT mở rộng thị trường nhiệm vụ quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển Công ty nhập hàng hoá từ nước tìm cách tiếp cận tới thị trường tiêu thụ tiềm khắp nước Bên cạnh công tác thị trường, nhằm kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh, công ty không ngừng nâng cao công tác quản lí kế hoặch tạo niềm tin cho khách hàng đối tác Luôn hoạt động với phương châm : hình ảnh uy tín công ty phải xây dựng công việc làm 1.5 Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty Tổ chức quản lý công ty thể qua sơ đồ (phần Phụ lục) Bộ máy công ty bao gồm: - Tổng giám đốc: người đại diện tư cách pháp nhân công ty, phụ trách tổng quát, giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty Đồng thời đạo, điều hành trực tiếp phòng ban, chi nhánh, xí nghiệp; định hoạt động công ty - Phó tổng giám đốc kinh doanh: phụ trách phòng kinh doanh nhựa đường thiết bị máy móc Tham mưu cho tổng giám đốc công ty hợp đồng kinh doanh, kí kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm tìm kiếm thị trường - Phó tổng giám đốc kỹ thuật: trực tiếp làm giám đốc điều hành dự án, tổng giám đốc công ty ủy quyền toàn làm việc với chủ đầu tư, kỹ sư tư vấn trường Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật, chất lượng tiến độ toán hàng tháng với chủ công trình - Trung tâm kinh doanh nhựa đường: cung cấp nhựa đường cho công trình giao thông tỉnh khu vực phía bắc, trung, nam - Trung tâm kinh doanh thiết bị: cung cấp máy móc trang thiết bị cho công trình có nhu cầu toàn quốc - Phòng hành chính: quản lí mặt + Tổ chức nhân sự: tuyển dụng, đề bạt giải sách cho người lao động + Xây dựng quy chế tiền lương, tiền thưởng + Công văn: soạn thảo, bổ sung, sửa đổi nội quy, qui chế hoạt động công ty, quản lí dấu, lưu trữ giấy tờ + Công tác bảo vệ: quản lí tài sản công ty Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN + Công tác đối nội, đối ngoại: giao dịch, tiếp khách + Tổ chức phong trào thi đua, khen thưởng - Xí nghiệp công trình: trực tiếp thi công công trình xây dựng, tham gia dự thầu công trình thủy điện - Phòng tài chính- kế toán: trực tiếp tham mưu cố vấn cho tổng giám đốc vấn đề tài công ty, phụ trách số công việc sau: + Lập tổ chức thực kế toán thống kê tài toàn công ty + Xử lí nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán 2.1.1 Hình thức công tác kế toán - Tổ chức kế toán công ty theo hình thức kế toán tập trung ,xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô công ty 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán:sơ đồ (phần phụ lục) Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD công ty mà máy kế toán tài đợc tổ chức sau: +Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ quản lý, điều hành, bao quát chung toàn công việc phòng, tổ chức đạo hoạt động máy kế toán, chịu trách nhiệm chung toàn công tác kế toán công ty, tổ chức kiểm tra việc thực chế độ kế toán, vận dụng sáng tạo hình thức phương pháp kế toán phù hợp với điều kiện đặc điểm hoạt động SXKD công ty + Phó phòng kế toán: làm tham mưu cho kế toán trưởng hoạt động cuả phòng kế toán, phụ trách chuyên môn, điều hành phòng kế toán kế toán trưởng vắng mặt, phụ trách vấn đề công nợ + Kế toán ngân hàng: chịu trách nhiệm riêng hoạt động giao dịch với ngân hàng tổ chức tín dụng khoản tiền vay, tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp Tổ chức mở L/C, mở bảo lãnh + Kế toán toán: Có nhiệm vụ theo dõi khoản thu, chi, tạm ứng; kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, lập phiếu thu chi tiền mặt chuyển cho thủ quỹ Đồng thời tính toán tiền lương khoản trích theo lương, theo dõi việc toán tiền lương + Kế toán tổng hợp: hàng tháng, hàng quý kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp tài liệu, chứng từ kế toán khác để lập chứng từ ghi sổ, lập sổ báo cáo tài Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN + Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, vào chứng từ hợp pháp hợp lệ để tiến hành xuất nhập quỹ , đồng thời cuối ngày tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập báo cáo thu chi tồn quỹ tiền mặt + Các kế toán trạm: thực hạch toán ban đầu, có nhiệm vụ tập hợp, kiểm tra chứng từ trạm, cuối tháng gửi văn phòng kế toán công ty 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty - Chế độ kế toán công ty áp dụng theo định số 15/2006/QĐ Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006 - Niên độ kế toán: Từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng việc ghi chép kế toán: Việt nam đồng, nguyên tắc chuyển đổi từ đơn vị tiền tệ khác sang VNĐ theo tỷ giá thực tế Ngân hàng Nhà nớc Việt nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ - Kế toán hàng tồn kho : Theo phơng pháp KKTX - Nguyên tắc đánh giá: Theo giá thực tế nhập Phương pháp tính toán khoản dự phòng, trích lập hoàn nhập dự phòng theo chế độ quy định quản lý tài hành - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ -Hệ thống sổ áp dụng: + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết phải thu, phải trả, sổ chi tiết tạm ứng + Các bảng kê, CTGS, sổ tài khoản, - Hệ thống Báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết SXKD, Thuyết minh báo cáo tài chính, Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước.Bảng cân đối tài khoản - Hệ thống kế toán công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền * TK sử dụng : + Tk 111 “Tiền mặt” Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN + Tk 112 “Tiền gửi ngân hàng” * Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền + Sổ quỹ tiền mặt, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng +Sổ kế toán tổng hợp * Phương pháp kế toán : VD: Phiếu chi số 12 ngày 01/12/2008 công ty chi 1.5 triệu toán tiền tiếp khách cho Trần Thu Hà phòng kinh doanh (Phụ lục 9) Nợ TK 1111: 1500 000 Có Tk 6421 500 000 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ -TSCĐ công ty bao gồm : máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Vd: máy nghiền đá, xe vận tải… 2.3.2.2 Nguyên tắc đánh giá - Nguyên giá TSCĐ công ty mua sắm xác định : Nguyên giá TSCĐ = Giá trị thực tế + Chi phí liên quan trực tiếp khác - Giá trị lại TSCĐ xác định : Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ * Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Phiếu nhập kho * Tài khoản sử dụng: Tk 211 “TSCĐ hữu hình” Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Tk 214 “Hao mòn TSCĐ” * Phương pháp kế toán tổng hợp tăng : Công ty mua sắm TSCĐ nước dùng vào hoạt động để phục vụ cho mục đích kinh doanh công ty VD: Ngày 30/01/2008 công ty mua máy điều hòa văn phòng trị giá54 triệu, thuế GTGT 5% công ty toán tiền gửi ngân hàng KT định khoản : Nợ TK 211: 54 000 000 Nợ Tk 1331 700 000 Có TK 11214: 56 700 000 2.3.2.4.Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ * Phương pháp kế toán : Công ty lý,nhượng bán TSCĐ tài sản không đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty VD: Ngày 27/02/08 công ty lý ôtô tải nhỏ nguyên giá 150.000.000 sử dụng năm khấu hao 75.500.000,giá bán tài sản 68.500.000,thuế GTGT đầu 10% Kế toán ghi: BT1: Kế toán ghi giảm nguyên giá TSCĐ: Nợ TK 811 75.500.000 Nợ TK 214 74.500.000 Có TK 211 150.000.000 BT2: Bán thu tiền mặt 68.500.000 đồng: Nợ TK 1111 75.350.000 Có TK 711 68.500.000 Có TK 3331 6.850.000 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Kế toán tiền lương * Hình thức trả lương : Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 10 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số 1: Hoá đơn GTGT(Công ty An Cường) HOÁ ĐƠN GTGT Ngày 28tháng 12 năm 2007 Mẫu số: 31 GTKT –3LL MP/2006B No: 0081210 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Đầu Tư XD Thương mại Quốc tế Địa chỉ: 72-74 Kim ngưu – Hà Nội Số Tài khoản: 0021000042008 Điện thoại: Mã số: Ngời mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH An Cường Địa Chỉ: Hình thức toán : TM/CK Mã số thuế: S T T Tên hàng hoá, dịch vụ Đ V S L Đơn giá Thành tiền ĐV T NĐ lỏng 60/70 T ấ n 0 6.003.074 1.800.922.2 00 VN Đ Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 1.800.922.200 180.092.220 1.981.014.420 (Bằng chữ: Một tỷ chín trăm tám mốt triệu không trăm mười bốn ngàn bốn trăm hai mươi đồng chẵn.) Người mua hàng (Kí, ghi rõ họ tên) họ tên) Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) 25 Thủ trưởng đơn vị (Kí, ghi rõ MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Sơ đồ SƠ ĐỒ MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY Tổng giám Phó tổng GĐ kinh doanh Trung tâm KD NĐ Trạm NĐ QN Tram NĐ ĐN đốc Trung tâm KD thiết bị Trạm NĐ MTho Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 Phó tổng GĐ kỹ thuật Phòng kế toán XN lắp ráp bảo hành 26 Phòng hành XN công trình XN cung cấp VLXD MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Sơ đồ SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán phó Kế toán toán Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán trạm Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 27 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Sơ đồ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ TẠI CÔNG TY Chứng từ kế toán ) Chứng từ ghi sổ Sổ Quỹ Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 28 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số 2: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 24: Ngày 31/12/2007 TK đối ứng Số tiền Ghi Diễn Giải Nợ Có 131 511 30.474.888.80 131 333 11 3.047.488.88 Doanh thu bán hàng T12/07 Doanh thu bán nhựa đường Thuế GTGT đầu Cộng Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 x x 29 33.522.377.68 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số 3: SỔ CÁI Tháng 12/2007 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: TK511 Chứng từ ghi sổ S Ngày H Diễn giải Đơn vị: 1000 đồng TKĐ Ư Nợ Số dư đầu 31/12/ 07 31/12/07 33.552.377 Doanh thu bán NĐ Kết chuyển DT XĐKQ 33.552.377 131 911 Số dư cuối kỳ Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 Có Số phát sinh Số tiền 33.552.37 33.552.37 30 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số4: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 22 Ngày 29/12/07 NT GS 29/1 Diễn Giải K.hàng hàng trả TK đối ứng tiền Nợ 111 Có 131 112 131 Tổng cộng Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 31 Đơn vị : 1000 đ Số tiền Nợ 1.980.00 3.500.00 5.480.00 Có 5.480.00 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Mẫu số 01-VT Thương Mại Quốc Tế QĐ 15-TC/QĐ/CĐKT Địa chỉ: lô 02-9A-Khu CN – Hai Bà Trưng – HN Ngày 20 tháng năm 2006 BTC Phiếu Xuất Kho Ngày18 tháng năm 2007 Số 115 Nợ TK 111 Có TK156 Tên người giao hàng:Công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế Địa chỉ: lô 02-9A-Khu CN – Hai Bà Trưng – HN Người mua hàng: Công ty CP đường Hà Tĩnh Địa chỉ: 117 đường Quang Trung –Hồng Lĩnh- Hà tĩnh Xuất kho: Trạm NĐ Mỹ Tho STT Tên hàng Nhựa MS Đơn vị Số đơn giá Thành tiền lượng 37.02 8.976.000 332.291.520 Bộ 01 4.638.095.238 4.638.095.238 đường lỏng 60/70 Máy nghiền côn Cộng :4.970.386.758 đồng Người mua hàng Người bán hàng (ký rõ họ, tên) Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 (ký rõ họ, tên) 32 Thủ trưởng đơn vị (ký rõ họ, tên) MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số 6( sổ TK 6422- chi phí nhân viên quản lý) Sổ Tháng 12/2007 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 6422 NT GS Chứng từ ghi sổ SH Ngày 365 367 28/12 31/12 Đơn vị : 1000 đồng TK ĐƯ Diễn giải Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Tiền lương phận văn phòng Có 334 331.250,015 Trích BHXH phận văn phòng 3383 4.015,575 Trích BHYT phận văn phòng 3383 36.155,000 K/c CP QLDN để xđkq 911 Cộng PS tháng Số dư cuối tháng Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 33 371.420,590 371.420,590 371.420,590 MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh & công nghệ HN Mẫu biểu số 9: PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 27 tháng 12 năm 2007 Số :12 Mẫu số 02 – TT QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 BTC Nợ TK 6421 Có TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thu Hà Điạ chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tiếp khách Số tiền: 1.500.000 đồng Số tiền viết chữ: Một triệu năm trăm đồng chẵn Ngời nhận tiền Thủ quỹ (ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) Đặng Thị Vân Anh lớp 10-05 34 Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, đóng dấu) MSV: 05A00728N Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh công nghệ HN Mẫu biểu số SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Số hiệu: TK 131 Tên khách hàng: Công ty TNHH An Cường N T G S Chứng từ S ố Diễn giải TKĐ Ư Ngày 31/12/ 07 Số phát sinh Nợ Số d đầukỳ 2.Số phát sinh Mua 300T nhựa đường Cộng số phát sinh 4.Số dư cuối kỳ Đặng Thị Vân Anh lớp 10 05 Số dư C ó Nợ 20.680.500 5111 1.800.922.2 00 3331 180.092.220 1.981.014.4 20 2.001.694.9 20 MSV: 05A00728N Có Báo cáo thực tập ĐH kinh doanh công nghệ HN Mẫu biểu số 10 (ví dụ sổ TK 6421-2 – chi phí nhân viên bán hàng) Sổ Tháng 12/2007 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên bán hàng Số hiệu tài khoản: 6421-2 NT Chứng từ ghi sổ Diễn giải GS SH ngày tháng TKĐƯ Số tiền Nợ 120 30/12/07 Tiền lương trả cho NV kinh doanh 334 314.024.897 120 30/12/07 Trích BHXH phận KD 3383 3.095.385 120 30/12/07 Trích BHYT phận KD 3383 412.718 135 30/12/07 Kết chuyển CP nhân viên phân VP 911 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Đặng Thị Vân Anh lớp 10 05 Có 317.533.000 317.533.000 317.533.000 MSV: 05A00728N Mẫu biểu số 7: SỔ CÁI Tên TK: Phải thu khách hàng N T Số hiệu: TK 131 CTGS Diễn giải S Ngà H y DT tháng trước chuyển sang 29/1 Khách hàng trả nợ 2 Tháng 12/2007 Đơn vị: 1000 đ Số tiền TKĐ Nợ 115.560 111 1.980.00 3.500.00 112 30/1 PT khách hàng 511 3331 Cộng PS tháng Số dư cuối tháng MỤC LỤC Có 8.591.222, 859.122,22 9.450.344, 42 4.085.904 42 5.480.00 CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty CP Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Quốc Tế 1.2 Chức công ty 1.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đặc điểm hoạt đông kinh doanh công ty 1.5 Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty .5 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 2.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán tổ chức máy kế toán .7 2.1.1 Hình thức công tác kế toán .7 2.1.2 Tổ chức máy kế toán 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ .9 2.3.2.2 Nguyên tắc đánh giá 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ 2.3.2.4.Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ 10 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 10 2.3.3.1 Kế toán tiền lương 10 2.3.3.2 Các khoản trích theo lương 11 2.3.4 Kế toán hàng hóa : .12 2.3.4.1 Đặc điểm phương pháp đánh giá hàng hóa 12 2.3.4.2 Kế toán chi tiết hàng hóa 13 2.3.4.3 Kế toán tổng hợp hàng hóa 13 2.3.5 Kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh 14 2.3.5.1.Hình thức xuất bán hàng 14 2.3.5.2 Kế toán giá vốn hàng bán .14 2.3.5.3 Kế toán doanh thu bán hàng 15 2.3.5.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 2.3.5.5 Kế toán chi phí bán hàng 16 2.3.5.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp .16 2.3.5.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài 17 2.3.5.8 Kế toán chi phí tài 18 2.3.5.9 Kế toán thu nhập khác 18 2.3.5.10 Kế toán chi phí khác .18 2.3.5.11 Kế toán xác định kết kinh doanh .19 2.3.6 Kế toán khoản phải trả 20 PHẦN 20 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 20 3.1 Thu hoạch 20 3.2 Nhận xét 21 3.2.1 Những ưu điểm .21 3.2.2 Những tồn 21 3.3 Một số phương hướng nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Quốc Tế 22 KẾT LUẬN 22