Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Những năm gần đây, chịu tác động lớn kinh tế giới, kinh tế Việt Nam có nhiều biến cố lớn : gia nhập tổ chức thương mại giới, biến động mạnh thị trường chứng khoán, thị trường vàng, thị trường bất động sản, thị trường nhà đất…Môi trường đầu tư Việt Nam thực tế có xu hướng không ổn định trước Thành phần kinh tế đa dạng ngày phức tạp.Là đối tượng kinh tế, ngân hàng với mục đích đảm bảo sinh lời khả khoản ngày phải tự nỗ lực hoàn thiện công tác để tồn lâu dài phát triển lớn mạnh điều kiện Hiện nay, hoạt động cho vay hoạt động lớn ngân hàng, lợi nhuận ngân hàng phần lớn thu từ khoản vay Tuy nhiên, tình hình bất lợi nguồn vốn huy động khó khăn, khoản cho vay lại có nhiều rủi ro, mục tiêu ngân hàng hướng tới sử dụng nguồn vốn cho hiệu đồng thời hạn chế nợ xấu , nợ hạn Để thực điều việc thẩm định khoản vay để đưa định có cho vay hay không vô quan trọng Qua thời gian thực tập phòng Quản lý Dự Án ngân hàng TMCP Quân đội, nhờ tiếp cận với thực tế hoạt động cho vay ngân hàng, lần tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay khẳng định Ngân hàng TMCP Quân đội ngân hàng 10 năm hoạt động có nhiều thành tích xuất sắc, hoạt động thẩm định khoản vay ngân hàng có chất lượng cao Đó nhân tố góp phần giúp cho tổng dư nợ mà ngân hàng tăng qua năm mà đảm bảo tỷ lệ nợ hạn mức chấp nhận Tuy nhiên công tác phân tích tài doanh nghiệp tồn hạn chế cần sớm khắc SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp phục để ngân hàng bước hoàn thiện để luôn giữ vững hình ảnh ngân hàng hàng đầu kinh tế Ngay phải đối diện với cạnh tranh khốc liệt ngân hàng khác đặc biệt có tham gia ngân hàng nước với ưu tiềm lực tài mạnh, đội ngũ nhân viên chất lượng cao hỗ trợ đắc lực khoa học công nghệ ; phải đối diện với biến động tiêu cực thị trường với chuẩn bị kỹ lưỡng, chắn ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức điều này, đề tài « Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội » lựa chọn nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp Nội dung khoá luận bao gồm nội dung sau : Chương : Những lý luận chung nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương : Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội Chương : Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN CỦA CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.1Hoạt động cho vay ngân hàng 1.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Tuy nhiên yếu tố lại không ngừng thay đổi Các công tổ chức tài cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng, ngược lại, ngân hàng mở rộng phạm vi hoạt động sang chứng khoán, bảo hiểm bất động sản… Nếu xét phương diện loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp : Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Nếu xét phương diện hoạt động chủ yếu : Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm có ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại ngân hàng khác ( Theo điều 20, mục luật tổ chức tín dụng 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật TCTD năm 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Có thể định nghĩa Ngân hàng thương mại trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ với nội dung nhận tiền gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Thực Ngân hàng thương mại doanh nghiệp, đối tượng kinh doanh ngân hàng thương mại tiền tệ Nói chung, nhóm NHTM có hai nhóm nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ chính, nhóm nghiệp vụ kinh doanh tín dụng nhóm nghiệp vụ trung gian toán 1.1.1.2 Đặc trưng ngân hàng thương mại Tính chất : Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, doanh nghiệp hoạt động nguồn vốn - Tiền gửi công chúng ( có kỳ hạn, không kỳ hạn, tiết kiệm) - Vốn tự có ngân hàng cổ đông góp - Vốn vay từ tổ chức kinh tế - Vốn vay công chúng cách phát hành phiếu nợ - Vốn tài sản đơn vị đem lại cầm cố Đối tượng cho vay NHTM chủ yếu - Thương mại, sản xuất công nghiệp tiểu thủ công nghiệp - Đầu tư góp vốn xây dựng xí nghiệp, khu công nghiệp - Ngoài NHTM quyền tạo lợi nhuận cách đầu tư vào loại hình tài sản sinh lời khác mua chứng khoán, bất động sản hay chiết khấu thương phiếu, hối phiếu hay đầu tư vào loại hàng hoá khác Sở hữu : Một NHTM có nhiều dạng sở hữu NHTM thành lập 100% vốn tư nhân, 100% vốn nhà nước, chung vốn tư nhân với nhà nước nước SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Hoạt động ngân hàng thương mại Ngân hàng cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng Điều thể thông qua hoạt động cụ thể ngân hàng - Mua bán ngoại tệ : Một ngân hàng đứng mua bán loại tiền lấy loại tiền khác hưởng phí dịch vụ - Nhân tiền gửi : Ngân hàng mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản tiền cho khách hàng với cam kết hoàn trả hạn, trả lãi cho khoản tiền gửi - Bảo quản vật có giá : Ngân hàng lưu giữ vàng vật có giá cho khách hàng kho bảo quản - Cung cấp tài khoản giao dịch thực toán Thanh toán qua ngân hàng mở đầu cho hoạt động toán không dùng tiền mặt, tức người gửi tiền không cần phải đến ngân hàng để lấy tiền mà cần viết viết giấy chi trả cho khách, khách hàng mang giấy đến ngân hàng nhận tiền Thanh toán không dùng tiền mặt an toàn, nhanh chóng, xác, tiết kiệm chi phí góp phần rút ngắn thời gian kinh doanh nâng cao thu nhập cho doanh nhân - Quản lý ngân quỹ : Ngân hàng mở tài khoản giữ tiền phần lớn doanh nghiệp nhiều cá nhân Ngân hàng quản lý việc thu chi cho công ty kih doanh tiến hành đầu tư phần thặng dư tiền mặt tạm thời vào khoản chứng khoán sinh lời tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền mặt để toán - Tài trợ hoạt động Chính phủ : Các ngân hàng mua trái phiếu Chính phủ theo tỷ lệ định tổng lượng tiền gửi mà ngân hàng huy động được, phải cho phủ vay với điều kiện ưu đãi cho doanh nghiệp Chính phủ họ phát sinh nhu cầu chi tiêu lớn cấp bách SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp - Bảo lãnh : Ngân hàng thường bảo lãnh cho khách hàng mua chịu hàng hoá trang thiết bị, phát hành chứng khoán, vay vốn tổ chức tín dụng khác - Cho thuê tài ( Leasing) : Ngân hàng cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn thuê thiết bị, máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua, ngân hàng mua thiết bị cho khách hàng thuê Hợp đồng cho thuê thường phải đảm bảo yêu cầu khách hàng phải trả tới 2/3 giá trị tài sản cho thuê - Uỷ thác tư vấn : Nhiều nhân doanh nghiệp nhờ ngân hàng quản lý tài sản quản lý hoạt động tài hộ Ngân hàng sẵn sàng tư vấn đầu tư, quản lý tài chính, thành lập, mua bán, sáp nhập doanh nghiệp - Môi giới đầu tư chứng khoán : Ngân hàng bắt đầu bán dịch vụ môi giới chứng khoán, cung cấp cho khách hàng hội mua cổ phiếu, trái phiếu, chứng khoán khác Các ngân hàng tổ chức công ty chứng khoán công ty mô giới chứng khoán - Bảo hiểm : Ngân hàng bán bảo hiểm cho khách hàng, bảo đảm việc hoàn trả trường hợp khách hàng bị chết, gặp rủi ro hoạt động, khả toán - Ngân hàng đại lý : Ngân hàng toán hộ, phát hành hộ chứng tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối đồng tài trợ - Cho vay 1.1.3 Hoạt động cho vay NHTM 1.1.3.1 Khái niệm : Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng Cho vay thường định lượng theo hai tiêu : Doanh số cho vay kỳ dư nợ cuối kỳ Doanh số cho vay kỳ tổng số tiền mà ngân hàng cho vay SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp kỳ Dư nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ 1.1.3.2 Phân loại Thấu chi Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội ( vượt) số dư tiền gửi toán đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Để thấu chi khách hàng làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi thời gian thấu chi ( trả phí cam kết cho ngân hàng) Trong trình hoạt động, khách hàng ký séc, lập uỷ nhiệm chi, mua thẻ séc vượt số dư tiền gửi để chi trả ( xong hạn mức thấu chi) Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng thu nợ gốc lãi Số lãi mà ngân hàng phải trả Lãi suất thấu chi x Thời gian thấu chi x Số tiền thấu chi Các khoản chi trả hạn mức thấu chi chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi dựa sở thu chi khách hàng không phù hợp thời gian qui mô Thời gian số lượng thiếu dự đoán dựa vào ngân quỹ song không xác Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình toán : chủ động, nhanh, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm dùng để trả lương, chi khoản phải nộp, mua hàng…Hình thức sử dụng với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kì thu nhập ngắn SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Cho vay trực tiếp lần Là hình thức cho vay tương đối phổ biến ngân hàng khách hàng nhu cầu vay thường xuyên, điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu chủ yếu, có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặc biệt vay ngân hàng, tức vốn từ ngân hàng tham gia vào số giai đoạn định chu kỳ sản xuất kinh doanh Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay Ngân hàng phân tích khách hàng ký hợp đồng cho vay, xác định qui mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu đảm bảo cần Mỗi vay tách biệt thành hồ sơ (khế ước nhận nợ) khác Theo kỳ hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng kiểm soát mục đích hiệu Nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng, ngân hàng thu nợ trước hạn chuyển nợ hạn Lãi suất cố định thả theo thời điểm tính lãi Nghiệp vụ cho vay lần tương đối đơn giản Ngân hàng kiểm soát vay tách biệt Cho vay theo hạn mức Đây nghiệp vụ tín dụng mà theo ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạng mức tín dụng Hạn mức tín dụng tính cho kỳ cuối kỳ Đó số dư tối đa thời điểm tính Hạn mức tín dụng cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng Trong kỳ khách hàng vay trả nhiều lần, song dư nợ không vượt hạn mức tín dụng Một số ngân hàng qui địh hạn mức cuối kỳ Dư SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp nợ kỳ lớn hạn mức Tuy nhiêun, đến cuối kỳ, khách hàng phải trả nợ để giảm dư nợ cho dư nợ cuối kỳ không vượt hạn mức Mỗi lần vay, khách hàng cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, nộp chứng từ chứng minh mua hàng dịch vụ nêu yêu cầu vay Sau kiểm tra tính chất hợp pháp hợp lệ chứng từ, ngân hàng phát tiền cho khách hàng Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào trình sản xuất kinh doanh.trong nghiệp vụ này, ngân hàng không xác định trước kỳ hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng thu nợ, tạo chủ động ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên lần vay không tách biệt thành kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát hiệu sử dụng lần vay Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài dư nợ lâu không giảm sút Cho vay luân chuyển Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hoá Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng Đầu năm quý, người vay làm đơn xin vay luân chuyển Ngân hàng khách hàng thoả thuận với phương thức vay, hạn mức tín dụng, nguồn cung cấp hàng hoá khả tiêu thụ Hạn mức tín dụng thoả thuận vài năm Đây thời hạn hoàn trả mà thời hạn để ngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng định có cho vya hay không tuỳ mối quan hệ ngân hàng khách hàng tình hình tài khách hàng SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 10 Việc cho vay dựa luân chuyển hàn háo nên ngân hàng lẫn doanh nghiệp phải nghiên cứu kế hoạch lưu chuyển hàng hoá để dự đoán dòng ngân quỹ thời gian tới Người vay cam kết ác khoản vay trả cho người bán khoản thu bán hàng dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước trích trả lại tài khoản tiền gửi toán khách hàng Khi vay, khách hàng cần gửi đến ngân hàng chứng từ hoá n nhập hàng số tiền cần vay Ngân hàng cho vay trả tiền cho người bán Theo hình thức này, giá trị hàng hoá mua vào ( có hoá đơn, hợp pháp, hợp lệ, đối tượng) đối tượng ngân hàng cho vay ; thu nhập bán hàng nguồn để chi trả cho ngân hàng Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ định tuỳ theo khối lượng chất lượng quan hệ nợ nần người vay Các khoản phải thu hàng oá kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay Cho vay luân chuyển thường áp dụng doanh nghiệp thương nghiệp doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ tiêu thụ ngắn ngày, có quan hệ vay trả thường xuyên với ngân hàng Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng Thủ tục vay cần thực lần cho nhiều lần vay Khách hàng đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vậy, việc toán cho người cung cấp nhanh gọn Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tiêu thụ ( hàng hoá tồn đọng ) ngân hàng gặp khó khăn việc thu hồi vốn thời hạn khoản vay không quy định rõ ràng Cho vay trả góp Là hình thức tín dụng, theo ngân hàng cho phép ngân hàng trả gốc làm nhiều lẩntong thời hạn tín dụng thoả thuận Cho vay trả góp thường áp dụng khoản vay trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài 77 Chuyên đề tốt nghiệp áp dụng, nên xem xét bổ sung sửa đổi lại quy trình tín dụng để phù hợp với điều kiện kinh tế Trong phần nội dung phân tích, giống hầu hết ngân hàng nay, phương pháp để sử dụng phân tích chủ yếu phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh Sau cán tín dụng tính toán tỷ số tài chính, đem so sánh với tiêu chuẩn ngân hàng Để so sánh xác số doanh nghiệp với đòi hỏi ngân hàng phải xây dựng hệ thống tiêu đánh giá theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh sở hệ thống thông tin cập nhật thường xuyên, đầy đủ tin cậy Ngoài việc sử dụng phương pháp phân tích so sánh, muốn nâng cao độ tin cậy kết phân tích để đưa phán xét nên sử dụng thêm phương pháp Dupont Nhờ có phương pháp này, tác động tỷ số tài tới tỷ số tổng hợp ROA, ROE thể rõ ràng Như nêu chương 1, phương pháp phân tích Dupont việc tách tỷ số tổng hợp ROA, ROE thành tích chuỗi tỷ số có liên hệ với Nhờ đó, cán tín dụng thấy mức độ ảnh hưởng tỷ số thành phần đến tiêu tổng hợp TNST TNST DT ROA = = _ x = PM x AU TS DT TS Trong PM mức doanh lợi doanh thu, AU hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp DT DT VCSH AU = = x _ TS SV: Lê Thị Hạnh VCSH TS Khoa: Ngân hàng – Tài 78 Chuyên đề tốt nghiệp TNST TNST TS ROE = = x _ = ROA x EM VCSH TS VCSH EM hệ số nhân vốn chủ sở hữu, phản ánh mức độ huy động vốn từ bên doanh nghiệp Nếu EM tăng, điều chứng tỏ doanh nghiệp tăng vốn huy động bên Nếu ROE tăng ROA nghĩa việc tăng hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp tác động làm tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu ROE X ROA EM = Tài sản/VCSH X PM = Tỷ lệ lãi gộp AU = Vòng quay tổng tài sản : Thu nhập sau thuế : Doanh thu Doanh thu Tổng tài sản Ngoài việc cần tăng cường thêm phương pháp phân tích tài chính, giống hầu hết ngân hàng nay, cán tín dụng tập trung phân tích bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh mà chưa ý tới báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trong báo cáo giúp ích cho việc phân tích rõ nét tình hình tài doanh nghiệp xem xét, kết hợp hai báo cáo với Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy rõ nét SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 79 khả chi trả doanh nghiệp thời kỳ nghiên cứu Trong phương pháp tỷ số, xu hướng biến động tỷ số quan trọng Sau tính toán tỷ số, thay so sánh với bình quân ngành, so sánh tỷ số năm với so sánh qua nhiều năm cách vẽ đồ thị Đó thực phương pháp phân tích xu hướng Phân tích xu hướng thực chất kỹ thuật phân tích cách so sánh tỷ số tài công ty qua nhiều năm để thấy xu hướng tốt lên hay xấu Muốn đạt điều này, ngân hàng cần thiết phải lưu trữ khối lượng thông tin thống kê để tính toán số liệu nhiều năm Xác định biến động đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn góp phần hoàn thiện, bổ sung cho chất lượng phân tích 3.3.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho phân tích Thông tin xác sở cho việc phân tích có đảm bảo hay không Vì ngân hàng muốn có thông tin từ phía doanh nghiệp cần có văn hướng dẫn cụ thể chi tiết nội dung thông tin mà doanh nghiệp phải cung cấp cho ngân hàng muốn vay vốn Đối với doanh nghiệp xin vay vốn có báo cáo kiểm toán có sách hỗ trợ hợp lý song phải thận trọng kiểm tra lại Bên cạnh đó, cán tín dụng cần thường xuyên giám sát tình hình doanh nghiệp, tăng cường vấn, trao đổi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để kiểm tra đối chiếu thông tin Ngân hàng không nên hài lòng với thông tin mà doanh nghiệp cung cấp mà cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác Thông tin mà doanh nghiệp cung cấp cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ báo cáo tài hai năm gần nhất, khuyến khích khách hàng kiểm toán báo cáo tài báo cáo tài kiểm toán độc lập có độ tin cậy cao nhiều Và trình doanh nghiệp sử dụng vốn vay, ngân hàng luôn theo dõi giám sát tình hình cách SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 80 yêu cầu doanh nghiệp cung cấp số liệu báo cáo hàng tháng, hàng quý tình hình hoạt động kinh doanh tình trạng sử dụng nợ Ngân hàng nên thu thập thông tin từ doanh nghiệp khác kinh doanh lĩnh vực với khách hàng để so sánh cần thiết Ngân hàng cần trọng việc thống kê số liệu liên quan đến doanh nghiệp ứng dụng phần mềm công nghệ thông tin hỗ trợ để xây dựng ngân hàng liệu doanh nghiệp để sử dụng cần thiết Hiện có xuất số doanh nghiệp có lực việc thu thập thông tin định giá doanh nghiệp Với việc mua lại thông tin đảm bảo chất lượng, ngân hàng sử dụng hiệu xác, nhanh chóng kịp thời Bên cạnh đó, việc giữ mối quan hệ với ngân hàng khác để chia sẻ thông tin khách hàng điều quan trọng cần thiết để hạn chế rủi ro thấp 3.3.3 Nâng cao trình độ chuyên môn cán phân tích Thực tế đội ngũ cán công nhân viên ngân hàng Quân đội có lực chuyên môn tương đối cao, phẩm chất tốt tuyển dụng qua kỳ thi đầu vào gắt gao Với lịch sử 10 năm ngành tài ngân hàng, đội ngũ cán Quân đội tương đối trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm Mà cán phân tích giỏi cán có đủ tố chất sau trình độ chuyên môn, đạo đức, tinh thần trách nhiệm kinh nghiệm đưa sản phẩm tốt báo cáo phân tích chuẩn mực xác Điều giúp cho cải thiện thêm kết hoạt dộng ngân hàng cách tăng lợi nhuận hoạt động cho vay Vì cán ngân hàng cần phải không ngừng nâng cao chuyên môn, bổ sung, cập nhật kiến thức mới, thông tin Ngân hàng cần khuyến khích có sách hỗ trợ hợp lý cho cán công nhân viên có điều kiện học t ập để bổ sung kiến thức thêm phong phú hoàn chỉnh với điều kiện SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 81 cam kết phục vụ ngân hàng thời hạn tối thiểu Đối với đội ngũ trẻ khát khao học hỏi, nâng cao chuyên môn, tích luỹ kinh nghiệm sách hỗ trợ cho đào tạo cấp thiết Thế ngân hàng Quân đội chưa trọng nhiều vào khâu Ngoài sách đào tạo, ngân hàng Quân đội nên trọng vào sách đãi ngộ sách lương thưởng khen thưởng phù hợp có cạnh tranh khốc liệt ngân hàng nói riêng doanh nghiệp nói chung việc tuyển dụng nhân sự, cá nhân có lực có thành tích tốt Ngân hàng nên xét đến việc phân công chuyên môn hoá cho nhóm cán chuyên phụ trách việc phân tích nghiên cứu thông tin tài doanh nghiệp, hỗ trợ cho cán tín dụng tập trung vào chuyên môn lại tiếp xúc với khách hàng, thực giao dịch, tổng hợp báo cáo thẩm định để định tiến hành thao tác giải ngân theo quy trình… Về công tác tổ chức cán cho vay, Ngân hàng Quân đội thực phân chia cán theo khối lượng khoản vay khối khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp, có phòng quản lý dự án trực tiếp nhận hồ sơ xin vay vốn dự án lớn có tổng vốn đầu tư lớn Mặt khác, ngân hàng nên bố trí cán phụ trách khoản vay doanh nghiệp theo ngành nghề kinh doanh khác Điều vừa giúp cho cán nắm rõ đặc thù ngành vừa so sánh, đối chiếu lực hoạt động, tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành nghề, tiết kiệm thời gian thẩm định khoản vay mà hiệu lại cao Ngoài ra, việc tổ chức xếp làm việc nhóm phương thức làm việc hiệu áp dụng nhiều doanh nghiệp Hoạt động SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 82 tín dụng ngân hàng, việc kết hợp phân tích thẩm định tổng hợp lại để định cuối việc phù hợp với làm việc nhóm Cán quản lý không bậc thầy chuyên môn mà có lực lãnh đạo, có khả đánh giá ưu khuyết điểm nhân viên để bố trí xếp công việc phù hợp, vừa phát huy tối đa khả nhân viên vừa khuyến khích cá nhân đóng góp vào phát triển chung toàn ngân hàng Dù cán tín dụng Ngân hàng Quân đội không giỏi chuyên môn mà phẩm chất tư cách đạo đức tốt việc giám sát cán tín dụng nói chung cán phân tích nói riêng cần thiết phải ý tăng cường để phòng tránh rủi ro không đáng có xảy việc thông đồng cán ngân hàng khách hàng hay việc thực giải ngân, xử lý nợ không quy trình Ngoài việc kiểm tra kết phân tích, cán quản lý cần phải kiểm tra giám sát chặt chẽ nữa, kiểm tra từ cán thu thập thông tin đến xử lý thông tin : Thông tin có tin cậy hay không, có đầy đủ xác hay không, nội dung phân tích có đầy đủ tuân theo quy trình hay không, tiêu phân tích xác phù hợp hay chưa, điểm tập trung phân tích kỹ, điểm chưa trọng ; ý mối quan hệ cán khách hàng Công tác kiểm tra giám sát đòi hỏi người tham gia từ hai phía, hỗ trợ tích cực cán phân tích, nghiêm khắc kinh nghiệm cán quản lý 3.3.4 Cải thiện sở vật chất kỹ thuật Hoạt động Ngân hàng lĩnh vực hoạt động kinh doanh cần có tham gia đắc lực công nghệ Tuy nhiên, lực kinh tế có hạn, sở vật chất kỹ thuật ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng Quân đội nói riêng chưa trang bị tiêu chuẩn ngân hàng đại giới Trong đó, việc bảo mật ngân hàng tối quan trọng nên hệ SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 83 thống an ninh mạng cần phải nâng cấp Hệ thống thông tin mạng nội thực tế chưa đáp ứng yêu cầu Cơ sở vật chất cải thiện góp phần đáng kể việc giảm chi phí, thời gian tìm kiếm thông tin, từ nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng.Thực tế, ngân sách phục vụ cho việc nâng cấp sở vật chất kỹ thuật hạn hẹp nên việc chưa đạt yêu cầu điều dễ hiểu Tuy nhiên, lâu dài, ngân hàng cần nỗ lực để cải thiện sở vật chất để áp dụng thành tựu tiên tiến nhất, xây dựng ngân hàng liệu, nâng cao tính bảo mật thông tin Trên số giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân đội Những giải pháp cần phải thực đồng để phát huy tối đa hiệu công tác Các biện pháp có khả thi trì thực lâu dài hay không cần hỗ trợ nhiều ban ngành đối tượng có liên quan 3.4 Đề xuất, kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị với quan ngành có liên quan Kiến nghị với Nhà nước Với tư cách nhà lập pháp, hành pháp tư pháp, nhà nước đóng vai trò tạo lập môi trường kinh tế trị xã hội Muốn kinh tế phát triển ổn định, điều nhà nước cần thiêt lập hành lang pháp lý hoàn chỉnh đồng không phức tạp làm tảng Cụ thể việc ban hành sách đắn, kịp thời ; việc xây dựng hệ thống văn pháp lý cho chặt chẽ, đầy đủ thống nhất, việc sửa đổi bổ sung điều luật không hợp thời gây phiền hà cho doanh nghiệp Điều trợ lực lớn cho doanh nghiệp kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng yên tâm tiến hành hoạt động kinh doanh cho hiệu cao góp phần vào phát triển chung đất nước SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 84 Trong tình hình kinh tế giới diễn phức tạp, kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng nhiều kinh tế nước phát triển việc ban hành văn hợp lý, kịp thời việc đơn giản nhằm tránh biến động bất thưởng ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, gây tổn hại cho ngân hàng, dễ gây sụp đổ toàn thị trường Hiện minh bạch tài vấn đề cấp thiết kinh tế Việt Nam Chưa nước phát triển giới, doanh nghiệp phải công bố báo cáo tài kiểm toán công khai mạng thông tin, doanh nghiệp niêm yết doanh nghiệp Việt Nam chưa thấy tầm quan trọng ích lợi việc minh bạch hoá thông tin doanh nghiệp.Do đó, Nhà nước nên bổ sung khoản luật nhằm cưỡng doanh nghiệp công bố thông tin tài chính, tinh hình hoạt động kinh doanh biến động doanh nghiệp nhằm tạo môi trường kinh tế minh bạch, hấp dẫn dòng vốn đầu tư nước chảy vào, tạo điều kiện cung cấp thông tin cách nhanh cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Đó bước đầu để xây dựng ngân hàng liệu doanh nghiệp, làm đơn giản hoá việc thiết lập số trung bình ngành Một lợi ích khác xuất phát từ minh bạch hoá tài doanh nghiệp tạo động lực cho doanh nghiệp làm ăn đàng hoàng trung thực hơn, đào thải cá thể yếu thiếu ý thức tôn ng pháp luật khỏi thị trường Về chế độ kế toán, thống kê lập báo cáo tài chính, tài sau đưa chuẩn mực thống nhất, hợp thông lệ quốc tế phải đưa hướng dẫn, đạo để doanh nghiệp tuân thủ áp dụng theo quy trình đề Và sau đến lượt tổng cụ thống kê giữ vai trò thu thập thông tin để phối hợp với quan giám sát thực công tác tra kiểm tra việc lập gửi báo cáo doanh nghiệp SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 85 Các quan thực chức quản lý nhà nước quan thuế, tra, quản lý thị trường cố gắng hỗ trợ ngân hàng cách cung cấp thông tin cần thiết doanh nghiệp.Qua đó, quan chức ngày nâng cao hiệu giám sát, quản lý thị trường Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Trung tâm thông tin tín dụng Nhà Nước_ trung tâm CIC kênh thông tin quan trọng cung cấp thông tin mối quan hệ khách hàng doanh nghiệp với tổ chức tín dụng Nhờ có thống kê mà ngân hàng xác định cách chung uy tín doanh nghiệp để nhanh chóng thực thao tác chấm điểm tín dụng Sự nâng cao hiệu hoạt động trung tâm hỗ trợ lớn cho ngân hàng việc thu thập thông tin phân tích, giúp ngân hàng hạn chế rủi ro Một mặt, ngân hàng Nhà nước cần phải củng cố thông tin tín dụng Mặt khác, CIC mở rộng nguồn thông tin, bổ sung thông tin mảng kinh tế tài phục vụ cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Vấn đề nâng cấp hệ thống mạng thông tin phục vụ cho hoạt động trung tâm lúc mục tiêu trọng tâm tầm quan trọng việc bảo mật thông tin lợi ích việc lưu trữ thông tin Mạng thông tin cần nâng cấp để đáp ứng yêu cầu tra cứu thông tin cán tín dụng Vì ngân hàng nhà nước nên sớm có sách đầu tư nâng cấp hạ tầng sở mạng lưới thông tin ngân hàng thành viên, từ nâng cao hiệu cho ngành ngân hàng Ngân hàng Nhà nước tích cực hỗ trợ NHTM việc bồi dưỡng nâng cao chất lượng cán bộ, trình độ quản lý việc xây dựng sở hạ tầng 3.4.2Kiến nghị với đối tượng có liên quan Kiến nghị với ngân hàng thương mại khác SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 86 Các ngân hàng thương mại cần có hỗ trợ, hợp tác lẫn việc cung cấp số liệu cần thiết Nếu doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng thể lực tài yếu kém, qua theo dõi thấy nguy không trả nợ cao nên thông báo cho ngân hàng khác biết để tránh rủi ro không đáng có Kiến nghị với doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần thực hiện, chấp hành nghiêm chỉnh quy định việc lập báo cáo tài theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành thống nước Thực kiểm toán báo cáo tài Tuân thủ quy định minh bạch hoá tài chính, đảm bảo trung thực thông tin cung cấp cho ngân hàng, có thái độ hợp tác tích cực, cung cấp tất thông tin mà ngân hàng yêu câu Điều giúp cho ngân hàng tiết kiệm chi phí, giảm thời gian cho việc tìm kiếm xác minh thông tin phục vụ cho phân tích Như vậy, ngân hàng giảm chi phí, tăng lợi nhuận, doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận khoản vay Kiến nghị với công ty kiểm toán : Thực vai trò trách nhiệm mình, thực kiểm toán thực chất không dừng lại hình thức SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp 87 KẾT LUẬN Hoạt động cho vay từ trước đến hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Trong trình hoạt động, trung gian tài mục tiêu hoạt động ngân hàng không sinh lời doanh nghiệp kinh tế mà bao gồm đảm bảo an toàn Do đó, ngân hàng công tác luôn kèm với hoạt động phân tích để hạn chế rủi ro tối đa Trong biện pháp làm hạn chế rủi ro cho vay việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động trọng Một ngân hàng phân tích đánh giá cách xác tình hình tài doanh nghiệp, lực kinh doanh doanh nghiệp khả trả nợ doanh nghiệp định có cho vay hay không đưa đắn Vì vậy, chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cần thiết không ngừng nâng cao yêu cầu ngày gắt gao điều kiện phát sinh Việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp giúp cho ngân hàng đưa định cho vay hợp lý, hạn chế rủi ro Trong khoá luận này, lý luận chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân đội giải pháp cho ngân hàng để nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp nghiên cứu Tuy nhiên, kinh nghiệm kiến thức hạn chế nên nghiên cứu ban đầu khoá luận không tránh khỏi thiếu sót Những bổ sung góp ý thầy cô động viên lớn cho em tiếp tục nghiên cứu sau mảng phân tích tài doanh nghiệp SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài 88 Chuyên đề tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, PGS.TS Lưu Thị Hương ( chủ biên), 2005, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê 2, PGS.TS Phan Thị Thu Hà, 2006, Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê 3, TS Nguyến Minh Kiều, 2006, Tài doanh nghiệp, NXB Thông kê 4, Mishkin, 2001, Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài ( sách dịch), NXB Khoa học kỹ thuật 5, Luật tổ chức tín dụng 6, Báo cáo thường niên ngân hàng TMCP Quân đội năm 2005, 2006 7, Bản cáo bạch chào bán cổ phiếu đợt năm 2007 ngân hàng TMCP Quân đội 8, Thông tin website : www.militarybank.com.vn SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài 89 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Vốn huy động Bảng 2.2 Các khoản cho vay theo hạn mức thời gian Bảng 2.3 Dư nợ Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản ngân hàng năm 2006 Bảng 2.5 Báo cáo kết kinh doanh hai năm 2005, 2006 Bảng 2.6 Bảng số tiêu ngân hàng Bảng 2.7 Các tiêu tài công ty cổ phần Nam Vinh Bảng 2.8 So sánh số tiêu NHTMCP Bảng 2.9 Một số kết NHTMCP Quân đội Biểu đồ 2.1 Tổng vốn huy động Biểu đồ 2.3 Cơ cấu tài sản Biểu đồ 2.2 Tổng dư nợ Biểu đồ 2.4 Lợi nhuận trước thuế qua năm Biểu đồ 2.5 ROE (LNST/ VCSH) SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài 90 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BQ : Bình quân NV : Nguồn vốn CBTD : Cán tín dụng NH TMCP : Ngân hàng thương CTCP : Công ty cổ phần mại cổ phần DT : TNST : Thu nhập sau thuế Doanh thu DTBH : Doanh thu bán hàng TMCP : Thương mại cổ phần ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn TS : HĐQT : Hội đồng quản trị TSLĐ : Tài sản lưu động LNST : Lợi nhuận sau thuế VCSH : Vốn chủ sở hữu SV: Lê Thị Hạnh Tài sản Khoa: Ngân hàng – Tài 91 Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài