CHÍNH SÁCH THU TNCN B CÂU H I I/ Câu h i tr c nghi m (40 câu) Câu 1: Cá nhân dư i ây c coi cá nhân cư trú theo quy Lu t thu TNCN nh c a a Cá nhân 30/7/2009 t i Vi t Nam liên t c th i gian t 01/01/2009 nh t b Cá nhân 30/4/2010 t i Vi t Nam liên t c th i gian t 01/10/2009 nh t c Cá nhân l n u tiên n Vi t nam t i Vi t Nam 183 ngày không liên t c kho ng th i gian b t u t 15/8/2009 n h t 15/8/2010 d T t c trư ng h p nêu Câu 2: Các kho n thu nh p sau ây, kho n thu c thu nh p ch u thu c a cá nhân cư trú ? a) Thu nh p t kinh doanh; b) Thu nh p t trúng thư ng x s ; c)Thu nh p t quà t ng b t ng s n; d)T t c kho n thu nh p Câu 3: Thu nh p ch u thu TNCN t u tư v n không bao g m: a L i t c c ph n b Lãi ti n cho vay c Thu nh p t chuy n ng ch ng khoán Câu 4: Nh ng kho n thu nh p sau ây, kho n thu c thu nh p t chuy n ng b t ng s n? a) Thu nh p t chuy n ng quy n s d ng t tài s n g n li n v i b) Thu nh p t chuy n ng quy n s h u ho c s d ng nhà ; c) Thu nh p t chuy n ng quy n thuê t, thuê m t nư c; d) Các kho n thu nh p khác nh n c t chuy n ng b t ng s n; t; Câu 5: Nh ng kho n thu nh p sau ây, kho n thu c thu nh p t ti n lương, ti n công? a) Ti n nh n c t tham gia hi p h i kinh doanh, h i ki m soát, h i ng qu n lý t ch c; b) Các kho n l i ích khác mà không b ng ti n; ng qu n tr , ban i tư ng n p thu nh n c b ng ti n ho c c) Ti n thư ng, tr kho n ti n thư ng kèm theo danh hi u c Nhà nư c phong t ng, ti n thư ng kèm theo gi i thư ng qu c gia, gi i thư ng qu c t , ti n thư ng v c i ti n k thu t, sáng ch , phát minh c quan nhà nư c có th m quy n công nh n, ti n thư ng v vi c phát hi n, khai báo hành vi vi ph m pháp lu t v i quan nhà nư c có th m quy n; d) T t c kho n thu nh p trên; Câu 6: Kỳ tính thu i v i cá nhân cư trú có thu nh p t kinh doanh, thu nh p t ti n lương, ti n công c quy nh th nào? a) Theo năm; b) Theo quý; c) Theo tháng; d) Theo t ng l n phát sinh thu nh p; Câu 7: Kỳ tính thu áp d ng i v i thu nh p t u tư v n; thu nh p t chuy n ng v n (tr thu nh p t chuy n ng ch ng khoán); thu nh p t chuy n ng b t ng s n; thu nh p t trúng thư ng; thu nh p t b n quy n; thu nh p t ng quy n thương m i; thu nh p t th a k ; thu nh p t quà t ng c quy nh th nào? a) Theo t ng l n phát sinh thu nh p; b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; Câu 8: Kỳ tính thu i v i cá nhân không cư trú? a) T ng l n phát sinh thu nh p áp d ng b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; i v i t t c thu nh p ch u thu Câu 9: M c gi m tr gia c nh cho b n thân bình quân tháng ? a) tri u ng /tháng; b) tri u i tư ng n p thu cá nhân cư trú ng/tháng; c) 5,5 tri u d) tri u ng /tháng; ng /tháng; Câu 10: Quy nh v gi m tr gia c nh c th c hi n : a V i ngư i n p thu tri u ng/tháng, 48 tri u b V i ngư i ph thu c 19,2 tri u c M i ngư i ph thu c ch ng/năm ng /năm c tính gi m tr l n vào m t ngư i n p thu d Câu a b e Câu a c Câu 11: Cá nhân c gi m tr nh ng kho n sau ây xác nh p tính thu ? nh thu a) Các kho n gi m tr gia c nh; b) Các kho n óng góp b o hi m b t bu c; c) Các kho n óng góp vào qu t thi n, qu nhân o, qu khuy n h c; d) T t c kho n Câu 12: Bi u thu lu ti n t ng ph n theo Lu t thu TNCN có b c ? a) b c; b) b c; c) b c; d) b c; Câu 13: Nh ng kho n thu nh p ch u thu c tr 10 tri u tính thu ? a) Thu nh p ch u thu t trúng thư ng; b) Thu nh p ch u thu t b n quy n; c) Thu nh p ch u thu t ng quy n thương m i; d) Thu nh p ch u thu t th a k , quà t ng; e) ng trư c T t c kho n thu nh p trên; Câu 14: Kho n óng góp vào qu t thi n, nhân a o, qu khuy n h c: c tr vào t t c lo i thu nh p c a cá nhân cư trú trư c tính thu b c tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công, t kinh doanh c a cá nhân cư trú trư c tính thu c Ch c tr vào thu nh p t ti n lương, ti n công c a cá nhân không cư trú trư c tính thu d Câu a c e Câu b c Câu 15: Ngư i n p thu TNCN g p thiên tai, ho ho n, tai n n, b nh hi m nghèo theo quy nh: a c mi n thu TNCN ph i n p tương ng v i m c thi t h i b c xét gi m thu TNCN tương ng v i m c thi t h i, s thu c gi m không vư t s thu ph i n p c Không câu tr l i úng Câu 16: Thu su t cư trú? a) 10% b) 15% c) 20% i v i thu nh p t ti n lương, ti n công i v i cá nhân không d) 30% Câu 17: Thu su t cá nhân không cư trú ? a) ng kinh doanh d ch v c a cá 2% d) i v i thu nh p t ho t 1% c) ng kinh doanh hàng hoá c a 0,5% b) i v i thu nh p t ho t 3% Câu 18: Thu su t nhân không cư trú ? a) 1% b) 2% c) 3% d) 5% Câu 19: Nh ng trư ng h p c a ngư i ph thu c c tính gi m tr gia c nh ? i tư ng n p thu c xác nh a) Con dư i 18 tu i; b) Con 18 tu i b tàn t t, kh lao ng; c) Con ang theo h c t i trư ng i h c, cao ng, trung h c chuyên nghi p, d y ngh , thu nh p ho c có thu nh p không vư t m c quy nh (m c thu nh p bình quân tháng năm t t t c ngu n thu nh p không vư t 500.000 ng) d) T t c trư ng h p trên; Câu 20: Các kho n thu sau kho n c xác nh doanh thu kinh doanh tính thu nh p ch u thu c a cá nhân cư trú? a) Ti n bán hàng; b) Ti n gia công; c) Ti n cung ng hàng hoá, d ch v phát sinh kỳ tính thu ; d) T t c kho n thu Câu 21: Các kho n chi sau kho n c coi chi phí h p lý liên qua t o thu nh p ch u thu t kinh doanh c a cá nhân cư trú? n vi c a) Ti n lương, ti n công, kho n thù lao chi phí khác tr cho ngư i lao ng; b) Chi phí nguyên li u, nhiên li u, v t li u, lư ng, hàng hoá s d ng vào s n xu t, kinh doanh, chi phí d ch v mua ngoài; c) Chi phí kh u hao, tu, b o dư ng tài s n c kinh doanh; nh s d ng vào s n xu t, d) T t c kho n chi phí Câu 22: Các kho n chi sau kho n c coi chi phí h p lý liên quan vi c t o thu nh p ch u thu t kinh doanh c a cá nhân cư trú? n a) Chi tr lãi ti n vay; b) Chi phí qu n lý; c) Các kho n thu , phí l phí ph i n p theo quy tính vào chi phí; d) Các kho n chi phí khác liên quan nh c a pháp lu t c n vi c t o thu nh p; e) T t c kho n chi phí Câu 23: Trư ng h p, nhi u ngư i tham gia kinh doanh m t ăng ký kinh doanh thu nh p ch u thu c a m i ngư i c xác nh theo nguyên t c sau ây? a) Tính theo t l v n góp c a t ng cá nhân ghi ăng ký kinh doanh; b) Tính theo tho thu n gi a cá nhân ghi ăng ký kinh doanh; c) Tính b ng s bình quân thu nh p u ngư i trư ng h p ăng ký kinh doanh không xác nh t l v n góp ho c tho thu n v phân chia thu nh p gi a cá nhân; d) M t nguyên t c Câu 24: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p thu c thu nh p t u tư v n? a) Ti n lãi cho vay; b) L i t c c ph n; c) Thu nh p t ph ; u tư v n dư i hình th c khá, tr thu nh p t trái phi u d) T t c kho n thu nh p trên; Câu 25: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p thu c thu nh p t chuy n ng v n? a) Thu nh p t chuy n ng ph n v n t ch c kinh t ; b) Thu nh p t chuy n ng ch ng khoán; c) Thu nh p t chuy n ng v n dư i hình th c khác; d) T t c kho n thu nh p trên; Câu 26 Thu TNCN i v i thu nh p t kinh doanh c a cá nhân không cư trú c xác nh b ng: a Doanh thu nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh theo quy nh b [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý] nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh c [Doanh thu tr (-) Các kho n chi phí h p lý tr (-) Các kho n gi m tr gia c nh] nhân (x) thu su t thu TNCN tương ng v i t ng lĩnh v c, ngành ngh d Không câu tr l i úng Câu 27: Các kho n thu nh p sau ây kho n thu nh p c mi n n p thu TNCN? a) Thu nh p t u tư v n; b) Thu nh p t lãi ti n g i t i t ch c tín d ng, lãi t h p nhân th ; c) Thu nh p t trúng thư ng; d) Thu nh p t b n quy n; ng b o hi m Câu 28: Thu nh p t chuy n ng b t ng c mi n thu ? a) Thu nh p t chuy n ng b t ng s n trư ng h p chuy n ng s n gi a v v i ch ng b) Thu nh p t chuy n ng b t ng s n gi a cha , m v i ; cha nuôi, m nuôi v i nuôi; cha ch ng, m ch ng v i dâu; cha v , m v v i r c) Thu nh p t chuy n ng b t ng s n gi a ông n i, bà n i v i cháu n i; ông ngo i, bà ngo i v i cháu ngo i; anh, ch , em ru t v i d) T t c kho n thu nh p trên; Câu 29: Áp d ng m c kh u tr theo t l 10% thu nh p tr cho cá nhân có mã s thu 20% i v i cá nhân mã s thu trư ng h p t ch c, cá nhân chi tr ti n hoa h ng i lý bán hàng hoá; ti n lương, ti n công, ti n d ch v khác, ti n chi khác cho cá nhân th c hi n d ch v : a) Có t ng m c chi tr thu nh p t 500.000 ng/l n tr lên b) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.000.000 ng/l n tr lên c) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.200.000 ng/l n tr lên d) Có t ng m c chi tr thu nh p t 1.500.000 ng/l n tr lên Câu 30: Cá nhân c hoàn thu trư ng h p nào? a) S ti n thu ã n p l n s thu ph i n p; b) Cá nhân ã n p thu có thu nh p tính thu chưa n m c ph i n p thu ; c) Các trư ng h p khác theo quy t nh c a quan nhà nư c có th m quy n; d) T t c trư ng h p trên; II/ Ph n t p (10 câu) Câu h i 1: Anh A cá nhân cư trú ph i nuôi b m già tu i lao ng, thu nh p tr c ti p nuôi dư ng cháu tàn t t kh lao ng, không nơi nương t a, thu nh p Thu nh p t ti n lương c a anh 14,5 tri u ng/tháng sau ã tr i kho n BHXH BHYT Thu nh p tính thu hàng tháng c a anh bao nhiêu? a 3.500.000 ng b 4.500.000 ng c 5.200.000 ng d 5.700.000 ng Câu h i 2: M t gia ình có nh m t m già tu i lao ng thu nh p Thu nh p c a ngư i ch ng 17tri u ng/tháng Thu nh p c a ngư i v b tàn t t kh lao ng 450.000 ng/tháng Thu nh p tính thu bình quân m t tháng bao nhiêu? a 5.500.000 ng b 6.200.000 ng c 6.500.000 ng d 6.600.000 ng Câu h i 3: Cá nhân C i tư ng cư trú ng s h u h Tháng 8/2009 anh C quy t nh bán h v i giá 800 tri u ng Giá mua h 500tr (có hoá ơn ch ng t h p lý) chi phí cho vi c chuy n ng có ch ng t h p pháp 30tr Thu thu nh p cá nhân bán h bao nhiêu? a 52.000.000 ng b 67.500.000 ng c 72.300.000 ng d 75.000.000 ng Câu h i 4: Cá nhân C i tư ng cư trú ng s h u h Tháng 8/2009 anh C quy t nh bán c h v i giá 800 tr 750 tr m i Anh C không gi y t mua h nên không xác nh c giá v n c a h Thu thu nh p cá nhân bán h c xác nh th nào? a 23.000.000 ng b 27.500.000 ng c 31.000.000 ng d 30.000.000 ng Câu h i 5: Cá nhân C trúng thư ng 01 vé x s v i giá tr 25 tri u thu TNCN ph i n p bao nhiêu? a 500.000 ng b 750.000 ng, ng c 1.500.000 ng d 2.200.000 ng Câu h i 6: Ông B có vi t tác ph m văn h c ông quy t nh ng b n quy n tác gi cho ông C v i tr giá 75 tri u ng S thu TNCN ông B ph i n p bao nhiêu? a 1.200.000 ng b 2.300.000 ng c 3.150.000 ng d 3.250.000 ng Câu h i 7: Năm 2010, Ông B bán 500 c phi u c a Công ty i chúng A v i giá bán 25.000 ng/c phi u, giá mua 8.500 ng/c phi u, chi phí liên quan cho vi c bán 500 c phi u 750.000 ng (các ch ng t mua, bán chi phí h p lý) Thu TNCN ông B ph i n p bi t r ng ông B ăng ký n p thu chuy n ng ch ng khoán theo bi u thu su t toàn ph n v i m c thu 20% (Gi s năm ông B ch phát sinh m t giao d ch t chuy n ng ch ng khoán ã t m n p thu TNCN theo thu su t 0,1% giá bán) a 1.487.500 ng b 1.500.000 ng c 1.950.000 ng a S thu Giá tr gia tăng u vào ã c kh u tr ho c hoàn b S ti n thu Thu Thu nh p cá nhân doanh nghi p kh u tr thu nh p c a ngư i n p thu n p vào Ngân sách nhà nư c c Thu TNDN n p thay nhà th u nư c trư ng h p tho thu n t i h p ng nhà th u, nhà th u ph nư c ngoài, doanh thu nhà th u, nhà th u ph nư c nh n c không bao g m thu TNDN d Không kho n chi nêu Câu 19 Doanh nghi p sau quy t toán thu Thu nh p doanh nghi p mà b l c chuy n l theo quy nh sau: a Chuy n toàn b liên t c s l vào thu nh p ch u thu c a nh ng năm ti p sau; th i gian chuy n l không năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l b Doanh nghi p t quy t nh vi c chuy n l vào năm ti p sau; th i gian chuy n l không năm, k t năm ti p sau năm phát sinh l c Doanh nghi p t quy t nh vi c chuy n l vào năm ti p sau; không gi i h n th i gian chuy n l Câu 20 M c trích l p Qu phát tri n khoa h c công ngh c a doanh nghi p: a T i a không 5% thu nh p ch u thu kỳ tính thu b T i a không 5% thu nh p tính thu kỳ tính thu c T i a không 10% thu nh p ch u thu kỳ tính thu d T i a không 10% thu nh p tính thu kỳ tính thu Câu 21 Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, lãi su t tính lãi th i gian tính lãi i v i s thu thu h i tính ph n Qu phát tri n khoa h c công ngh c a doanh nghi p s d ng không h t 70% th i h n năm k t năm k ti p năm trích l p qu là: a Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m thu h i th i gian tính lãi m t năm b Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m thu h i th i gian tính lãi hai năm c M c lãi tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý thu th i gian tính lãi kho ng th i gian k t trích l p Qu n thu h i 16 Câu 22 Theo quy nh hi n hành, lãi su t tính lãi th i gian tính lãi i v i s thu thu h i tính ph n Qu phát tri n khoa h c công ngh c a doanh nghi p s d ng sai m c ích là: a Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m thu h i th i gian tính lãi m t năm b Lãi su t trái phi u kho b c lo i kỳ h n m t năm áp d ng t i th i i m thu h i th i gian tính lãi hai năm c M c lãi tính theo t l ph t ch m n p theo quy nh c a Lu t qu n lý thu th i gian tính lãi kho ng th i gian k t trích l p Qu n thu h i Câu 23 Thu su t thu TNDN ph thông theo quy nh hi n hành là: a 20% b 25% c 28 % d T 32% n 50% Câu 24 Theo quy nh hi n hành, thu su t thu TNDN ng tìm ki m, thăm dò, khai thác d u khí t i Vi t Nam là: i v i ho t a 20% b 25% c 28 % d T 32% n 50% Câu 25 Lo i thu nh p sau ây không thu c di n ch u thu TNDN: a.Thu nh p t chuy n ng m t ph n v n c a doanh nghi p ã cho t ch c, cá nhân khác u tư b Thu nh p t chuy n ng c phi u, trái phi u, ch ng ch qu lo i ch ng khoán khác theo quy nh c Kho n th ng dư v n c ph n c a công ty c ph n có c công ty c ph n th c hi n phát hành thêm c phi u huy ng v n có chênh l ch l n gi a giá phát hành m nh giá Câu 26 Thu su t thu TNDN áp d ng ng v n: i v i thu nh p t chuy n a 20% 17 b 25% c 28% d T 32% n 50% Câu 27 Thu su t thu TNDN áp d ng ng b t ng s n: i v i thu nh p t chuy n a 20% b 25% c 28% d T 32% n 50% Câu 28 Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, vi c h ch toán kho n thu, chi v ti n ph t, ti n b i thư ng vi ph m h p ng kinh t (các kho n ph t không thu c kho n ti n ph t vi ph m hành theo quy nh) c th c hi n theo phương án dư i ây: a c bù tr kho n thu bên i tác vi ph m h p ng v i kho n chi vi ph m h p ng, n u thu l n chi ph n chênh l ch c tính vào thu nh p khác, n u chi l n thu ph n chênh l ch c tính vào chi phí c tr xác nh thu nh p ch u thu b c bù tr kho n thu bên i tác vi ph m h p ng v i kho n chi vi ph m h p ng, n u thu l n chi ph n chênh l ch c tính vào thu nh p khác, n u chi l n thu ph n chênh l ch c tính gi m tr vào thu nh p khác ho c gi m tr thu nh p ho t ng s n xu t kinh doanh n u kỳ không phát sinh thu nh p khác c Các kho n thu bên Các kho n chi vi ph m h p ch u thu kỳ tính thu i tác vi ph m h p ng tính vào thu nh p khác; ng không c ph n ánh xác nh thu nh p Câu 29 Theo pháp lu t thu TNDN, vi c h ch toán kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n kho n chi tr lãi ti n vay theo quy nh c th c hi n theo phương án dư i ây: a c bù tr kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n v i kho n chi tr lãi ti n vay, n u thu l n chi ph n chênh l ch c tính vào thu nh p khác, n u chi l n thu ph n chênh l ch c tính vào chi c tr xác nh thu nh p ch u thu b c bù tr kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n v i kho n chi tr lãi ti n vay, n u thu l n chi ph n chênh l ch c tính vào thu nh p khác, n u chi l n thu ph n chênh l ch tính gi m tr vào thu nh p khác 18 c Kho n thu t lãi ti n g i, lãi cho vay v n h ch toán vào doanh thu ho t ng s n xu t kinh doanh kỳ tính thu ; Kho n chi tr lãi ti n vay h ch toán vào chi phí c tr xác nh thu nh p ch u thu Câu 30 Kho n thu nh p dư i ây c mi n thu TNDN: a Thu nh p t tr ng tr t, chăn nuôi, nuôi tr ng thu s n c a t ch c c thành l p theo Lu t H p tác xã b.Thu nh p t d ch v tư i, tiêu nư c ph c v tr c ti p cho nông nghi p c Thu nh p c chia t ho t ng góp v n, liên doanh liên k t v i doanh nghi p nư c sau bên nh n góp v n, liên doanh, liên k t ã n p thu TNDN theo quy nh d C lo i thu nh p nêu Câu 31 Trong kho n thu nh p c a doanh nghi p dư i ây, kho n thu nh p không c mi n thu TNDN: a Thu nh p t ho t nghi p b Thu nh p t ho t ng nuôi tr ng, ch bi n th y h i s n c a doanh ng d y ngh cho i tư ng t n n xã h i c Thu nh p t ho t ng s n xu t, kinh doanh hàng hóa, d ch v c a doanh nghi p có t 55% s lao ng bình quân năm tr lên ngư i khuy t t t, ngư i sau cai nghi n, ngư i nhi m HIV/AIDS Câu 32 Doanh nghi p c tính vào chi phí c tr xác nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p i v i kho n chi dư i ây: a Các kho n chi v hình thành tài s n c nh h p u tư xây d ng b n giai o n b Kho n chi mua b o hi m nhân th cho ngư i lao ng lao ng ng quy nh thu u tư nh c Kho n trích l p qu d phòng tr c p m t vi c làm c a doanh nghi p thu c di n b t bu c tham gia b o hi m th t nghi p theo quy nh c a pháp lu t d Không có kho n chi nêu Câu 33 Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, kho n chi báo bi u, báo t ng c a quan báo chí liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t kinh doanh dư i ây, kho n chi thu c di n không b kh ng ch không vư t 10% t ng chi phí c tr xác nh thu nh p ch u thu TNDN: a Báo bi u, báo t ng cho cán b , chi n s h i o 19 b Báo bi u, báo t ng quan qu n lý nhà nư c c Báo bi u, báo t ng t ch c oàn th a phương d Không kho n chi nêu Câu 34 Theo pháp lu t thu TNDN hi n hành, kho n chi dư i ây thu c di n b kh ng ch không vư t 10% t ng chi phí c tr (ho c không vư t 15% ba năm u i doanh nghi p m i thành l p t ngày 01/01/2009) xác nh thu nh p ch u thu TNDN: a Kho n chi báo bi u, báo t ng c a quan báo chí cho ngư i có công v i cách m ng b Kho n chi hoa h ng tr cho nhà phân ph i c a công ty bán hàng a c p c Kho n chi ti p tân, khánh ti t, h i ngh c a doanh nghi p d C ba kho n chi nêu 20 2/ Câu tr c nghi m t p: (10 câu) Câu Gi s kỳ tính thu năm 2012, Doanh nghi p A có s li u sau: - T ng doanh thu t ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 15 t ng; T ng chi phí tương ng c tr c a doanh nghi p 16 t ng - Ngoài ra, doanh nghi p phát sinh kho n thu nh p sau: + Thu nh p t lãi ti n g i ngân hàng 350 tri u ng + Thu nh p t tiêu th ph li u, ph ph m 150 tri u + Thu nh p t ho t ng chuy n ng b t ng ng s n 600 tri u ng - Doanh nghi p A không c hư ng ưu ãi thu TNDN S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p năm 2012 là: a ng (Không ph i n p thu TNDN) b 25 tri u ng c 150 tri u ng d S khác Câu Doanh nghi p s n xu t A doanh nghi p m i thành l p c c p gi y ch ng nh n ăng ký kinh doanh t 01/01/2009 Báo cáo quy t toán thu Thu nh p doanh nghi p năm 2011 c a doanh nghi p A có s li u v chi phí c ghi nh n sau: - Ph n chi qu ng cáo, ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh có y hóa ơn, ch ng t h p pháp: 1,6 t ng - T ng kho n chi phí c tr không bao g m ph n chi qu ng cáo, ti p th , khuy n m i, hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t liên quan tr c ti p n ho t ng s n xu t, kinh doanh: 10 t ng T ng chi phí c tr bao g m c chi phí qu ng cáo, ti p th , khuy n m i hoa h ng môi gi i; chi ti p tân, khánh ti t xác nh thu nh p ch u thu Thu nh p doanh nghi p c a doanh nghi p A năm 2011 là: a 11 t b 11,16 t ng ng c 11,5 t ng d 11,6 t ng Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p Vi t Nam X có m t kho n thu nh p 600 tri u ng t d án u tư t i nư c Kho n thu nh p 21 thu nh p sau ã n p thu thu nh p theo Lu t c a nư c S thu Thu nh p ph i n p tính theo quy nh c a Lu t thu Thu nh p doanh nghi p c a nư c 120 tri u ng S thu TNDN doanh nghi p X ph i n p d i v i thu nh p t d án u tư t i nư c là: a ng (Không ph i n p thêm) b 60 tri u ng c 150 tri u ng d 180 tri u ng Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p Vi t Nam B (không c hư ng ưu ãi thu TNDN) có s li u k t qu kinh doanh nhưsau: tri u - Thu nh p ch u thu t ho t ng ng s n xu t sinh doanh nư c: 800 - Thu nh p t d án u tư t i nư c 650 tri u ng Kho n thu nh p kho n thu nh p sau ã n p thu TNDN nư c 350 tri u ng S thu TNDN doanh nghi p B ph i n p năm 2012 là: a ng (Không ph i n p thu ) b 12,5 tri u ng c 100 tri u ng d 200 tri u ng Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p A có s li u v k t qu kinh doanh sau: - Thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m 150 tri u ng - Thu nh p t ho t ng cho thuê văn phòng 200 tri u ng - Thu nh p t ho t ng ng u tư ch ng khoán 100 tri u (Doanh nghi p A ang c mi n thu Thu nh p doanh nghi p Thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m ) iv i S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p năm 2012 là: a ng (Không ph i n p thu TNDN) b 75 tri u ng c 84 tri u ng d 112,5 tri u ng 22 Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p A có s li u k t qu kinh doanh sau: - L t ho t ng s n xu t ph n m m 150 tri u - Thu nh p t ho t 200 tri u ng - Thu nh p t ho t ng ng kinh doanh máy tính không c hư ng ưu ãi ng u tư ch ng khoán 100 tri u ng (Doanh nghi p A ang c hư ng ưu ãi mi n thu Thu nh p doanh nghi p i v i thu nh p t ho t ng s n xu t ph n m m) S thu TNDN doanh nghi p A ph i n p năm 2012 là: a ng (Không ph i n p thu TNDN) b 37,5 tri u ng c 75 tri u ng d 84 tri u ng Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p B có s li u v k t qu kinh doanh sau: - Thu nh p t ho t ng s n xu t kinh doanh chính: 700 tri u - Thu nh p t lãi ti n g i: 100 tri u ng ng - Thu nh p t kinh doanh ngo i t : 40 tri u ng (Doanh nghi p B ang c hư ng ưu ãi thu su t 10% nh p t ho t ng s n xu t kinh doanh chính) i v i thu S thu TNDN doanh nghi p B ph i n p năm 2012 là: a 84 tri u ng b 105 tri u ng c 210 tri u ng d S khác Câu Gi s năm 2012, Doanh nghi p s n xu t Y có s li u v tình hình s n xu t kinh doanh sau: -T ng doanh thu bán s n ph m (chưa bao g m thu GTGT): 15 t Trong ó: + Doanh thu bán s n ph m A: t + Doanh thu bán s n ph m B: 10 t ng ng ng -T ng chi phí c tr kỳ tính thu : 12 t ng 23 - Doanh nghi p Y ang th i kỳ c hư ng ưu ãi gi m 50% s thu TNDN ph i n p i v i ho t ng s n xu t kinh doanh s n ph m A S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p năm 2012 là: a 375 tri u ng b 625 tri u ng c 750 tri u ng d S khác Câu Gi s năm 2012, doanh nghi p s n xu t XZ có s li u v tình hình s n xu t kinh doanh sau: - Thu nh p t ho t ng SXKD s n ph m A: 200 tri u ng - Thu nh p t ho t ng SXKD s n ph m B: 100 tri u ng - Thu nh p t bán ph li u, ph ph m: 30 tri u ng Trong ó: + Thu nh p t bán ph li u ph ph m t o trình s n xu t s n ph m A: 20 tri u ng + Thu nh p t bán ph li u ph ph m t o trình s n xu t s n ph m B: 10 tri u ng - Doanh nghi p XZ ang th i kỳ c hư ng ưu ãi gi m 50% s thu TNDN ph i n p i v i ho t ng s n xu t kinh doanh s n ph m B S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p năm 2012 là: a 41,25 tri u ng b 68,75 tri u c 70 tri u ng ng d S khác Câu 10 Gi s năm 2012, doanh nghi p Y có s li u v k t qu kinh doanh sau: 1,25 t - T ng doanh thu bán s n ph m, hàng hoá (chưa bao g m thu GTGT): ng - T ng chi phí liên quan ng Trong ó: + Kho n thu GTGT n ho t ng s n xu t kinh doanh: 900 tri u u vào ã c kh u tr 30 tri u ng + Chi trang ph c b ng hi n v t có y hoá ơn, ch ng t cho ngư i lao ng: 100 tri u ng Chi trang ph c b ng ti n cho ngư i lao ng có phi u chi ch ng t toán y : 20 tri u ng T ng s ngư i lao ng c chi: 20 ngư i 24 + Các chi phí l i y hoá ơn ch ng t tho mãn i u ki n c tr xác nh thu nh p ch u thu Doanh nghi p không c hư ng ưu ãi thu TNDN S thu TNDN doanh nghi p Y ph i n p năm 2012 là: a 87,5 tri u ng b 100 tri u ng c 125 tri u ng d S khác 25 Câu Khi b t u kinh doanh, ngư i n p thu ph i th c hi n th t c hành u tiên v i quan thu ? a Kê khai thu ph i n p b ăng ký thu c N p thu vào Ngân sách Câu Anh/ch cho bi t C c Thu th c hi n công vi c tính ph t n p ch m v i nh ng NNT có s thu n ng ph n m m ng d ng nào? a QLT_TKN b QTN c QTT i Câu Anh/ch cho bi t, C c Thu có th s d ng ph n m m ng d ng theo dõi vi c nh n, tr h sơ thu c a ngư i n p thu ? a TTR b QLT_TKN c QHS Câu Anh/ch s hư ng d n doanh nghi p s d ng ng d ng thu b ng t khai mã v ch? a HTKK b NTK c QLT_TKN kê khai Câu Anh/ch cho bi t, C c Thu ang s d ng ph n m m ng d ng ăng ký thu c p mã s thu cho NNT? a QHS b TIN c QTN Câu Anh/ch cho bi t, theo dõi x lý d li u t khai thu c a doanh nghi p, C c Thu s d ng ph n m m ng d ng nào? a TIN b QTN c QLT_TKN Câu Anh/ch cho bi t, ôn d ng ph n m m ng d ng nào? a QTN b QLT_TKN c QTT c thu n phân tích n thu , C c Thu s Câu Anh/ch cho bi t, C c Thu mu n nh n d li u t thu có mã v ch dùng ng d ng nào? a QLT_TKN b QHS c NTK ng c a t khai Câu Anh/ch cho bi t, Ngư i n p thu mu n xem m t thông tư hư ng d n v m t lo i thu ó trang web ngành Thu anh ch gi i thi u xem trang web nào? a HTKK b Website ngành Thu ( a ch : http://www.gdt.gov.vn) c Website ngành Thu ( a ch : http://www.tct.vn) Câu 10 Anh/ch cho bi t, d li u n hàng tháng ng d ng Qu n lý n thu (QTN) c: a Cán b n thu nh p vào ng d ng b c chuy n t ng d ng Qu n lý thu (QLT_TKN) c C áp án Câu 11 Anh/ch cho bi t, theo dõi s thu ph i n p c a NNT, Chi c c Thu v a nh s d ng ph n m m ng d ng nào? a TINCC b QTNCC c VATWIN Câu 12 Anh/ch cho bi t, theo dõi s thu s d ng ph n m m ng d ng nào? a TIN b BCTC c QLT_TKN ã n p c a NNT, C c Thu ph i Câu 13 Anh/ch cho bi t, theo dõi s thu ã n p c a NNT, Chi c c Thu v a nh ph i s d ng ph n m m ng d ng nào? a TIN b QHS c VATWIN Câu 14 Anh/ch cho bi t, trình bày m t n i dung nghi p v m t cu c H i th o, anh/ch thư ng s d ng ph n m m nào? a Windows b Powerpoint c Excel Câu 15 Anh/ch cho bi t, ph n m m sau ây không ph i ph n m m ng d ng? a VATWIN b Windows c Word Câu 16 Anh/ch cho bi t, tên mi n ngành Thu gì? a @tct.gov.vn b @gdt.gov.vn c @Tongcucthue.gov.vn a ch email c a cán b , công ch c Câu 17 Anh/ch cho bi t, m t ngư i không ph i cán b ngành Thu , mu n tra c u thông tin ăng ký thu (mã s thu , tên, a ch ….) c a m t NNT tìm âu? a Website ngành Thu ( a ch : http://www.gdt.gov.vn) b ng d ng ăng ký thu (TIN) c Website ngành Thu ( a ch : http://www.tct.vn) Câu 18 Gi s anh/ch làm vi c C c Thu Hà N i c c p m t vào m ng nva, anh/ch s có a ch email th nào? a nva@gdt.gov.vn b nva@han.gdt.gov.vn c nva.han@gdt.gov.vn a ch Câu 19 Anh/ch cho bi t, b ph n th c hi n ch c tri n khai công tác tin h c t i C c Thu c g i là: a Phòng Công ngh thông tin b Phòng Máy tính c Phòng Tin h c Câu 20 Anh/ch cho bi t, quan sau ây, quan chưa có k t n i trao i thông tin qua m ng máy tính v i quan Thu ? a Kho b c b H i quan c Công an Câu 21 Anh/ch cho bi t, Chi c c Thu l n hi n ang s d ng ng d ng sau ây qu n lý vi c kê khai, n p thu c a NNT a QLT_TKN b QCT c C ng d ng Câu 22 Anh/ch cho bi t, ng d ng Qu n lý thu c p T ng c c (QTC) t ng h p thông tin k toán, th ng kê tình hình thu n p thu c a toàn qu c: a T t khai thu c a t ng ngư i n p thu b T t p d li u báo cáo k toán, th ng kê c a C c Thu truy n lên c T ch ng t n p thu c a t ng ngư i n p thu Câu 23 Anh/ch cho bi t, ph n m m ng d ng Theo dõi nh n, tr h sơ thu (QHS) ph n m m h tr công tác cho b ph n c a Cơ quan thu : a B ph n Hành b B ph n Nh n tr h sơ thu c B ph n Ki m tra thu Câu 24 Anh/ch cho bi t, ph n m m ng d ng TIN c s d ng a ăng ký thu cho NNT b C p Mã s thu cho NNT c C n i dung : Câu 25 Anh/ch cho bi t, công ch c nghi p v ngành Thu b t bu c ph i hi u bi t ki n th c CNTT theo n i dung sau: a Bi t s a ch a máy tính mà quan ã trang b cho máy b h ng hóc ph n c ng b Bi t l p trình ng d ng nh áp ng yêu c u công vi c c a c Bi t s d ng khai thác thành th o ph n m m ng d ng c a ngành Thu ph c v công vi c c a Câu 26 Anh/ch cho bi t, b ph n Nh n tr h sơ thu có th in phi u h n tr k t qu x lý h sơ hoàn thu cho NNT t ng d ng nào? a QLCV b QHS c QLT_TKN Câu 27 Anh/ch cho bi t, mu n bi t t ng s n p ngân sách nhà nư c c a c C c Thu xem ng d ng nào? a TIN b QTN c QLT_TKN Câu 28: Anh/ch cho bi t, Chi c c Thu v a nh s d ng ph n m m ng d ng theo dõi phân tích n ng c a NNT ? a QTN b QTNCC c VATWIN Câu 29: Anh/ch cho bi t, nh n t khai mã v ch vào h th ng qu n lý thu , Chi c c Thu v a nh s d ng ph n m m ng d ng ? a NTK b VATWIN c NTKCC Câu 30: Anh/ch cho bi t, ng d ng qu n lý thu c p C c(QLT) ng d ng qu n lý thu c p Chi c c Thu (VATWIN) khác ch ? a Không khác b ng d ng QLT qu n lý doanh nghi p VATWIN qu n lý h cá th c QLT qu n lý doanh nghi p VATWIN qu n lý c doanh nghi p h cá th