1 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Tài mối quan hệ tiền tệ phát sinh trình hình thành phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Hoạt động tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Bởi có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhà quản lý, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng… Các nhà đầu tư định đầu tư vốn vào doanh nghiệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức độ rủi ro đầu tư vốn Các chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lãi khoản mà doanh nghiệp vay nợ Các quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế – tài phù hợp, đồng thời họ quan tâm đến nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp nhà nước Qua trình thực tập Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương, tiếp cận với công tác kế toán đơn vị, em thấy tầm quan trọng tiêu tài doanh nghiệp Được giúp đỡ tận tình Thầy giáo – TIẾN SỸ NGUYỄN HOÀI NAM cán phòng kế toán, em mạnh dạn vào nghiên cứu Đề tài:“Phân tích số tiêu tài chủ yếu biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương” cho chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cưú: - Phân tích số tiêu tài Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương - Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là hệ thống số tiêu, nội dung phân tích phương pháp phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Vận Tải Xuyên Đại Dương - Phạm vi: Nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương giai đoạn năm 2009-2011 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp vật biện chứng, phương pháp so sánh; phương pháp nghiên cứu chung tổng hợp, phân tích đối chiếu Tiến hành khảo sát điều tra, quan sát để phân tích, đánh giá Kết cấu chuyên đề: Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề có kết cấu gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình thực tiêu tài Công ty Cổ Phần Vận tải Xuyên Đại Dương Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát tài hoạt động quản lý tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin doanh nghiệp cho tất đối tượng quan tâm chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, đối thủ cạnh tranh Phân tích tài đóng vai trò quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp.Với việc sử dụng hệ thống phương pháp tiêu khác để thông qua phân tích báo cáo tài chính, thông tin quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nước, với thị trường với nội doanh nghiệp, phân tích tài cho thấy điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua đó, người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời định phù hợp Các quan hệ tài doanh nghiệp thể trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất – kinh doanh, nhà doanh nghiệp phải xử lý quan hệ tài thông qua phương thức giải vấn đề quan trọng : + Thứ nhất: nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu tư +Thứ hai: Nguồn vốn đầu tư mà doanh nghiệp khai thác nguồn nào? + Thứ ba: Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài ngày nào? 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu, ý nghÜa cña phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.2.1.2.Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu thông tin tình hình tài doanh nghiệp cho tất đối tượng quan tâm đến việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt mục tiêu chủ yếu sau đây: - Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ đối tượng quan tâm khác để giúp họ có định đắn định - Phân tích tình hình tài phải cung cấp cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác việc đánh giá khả tính chắn dòng tiền mặt vào, tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp 1.2.1.3.ý nghÜa cña ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp.Với việc sử dụng hệ thống phương pháp tiêu khác để thông qua phân tích báo cáo tài chính, thông tin quan hệ kinh tế doanh nghiệp với ngân sách nhà nước, với thị trường với nội doanh nghiệp, phân tích tài cho thấy điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua đó, người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời định phù hợp Hiện nay, điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý vĩ mô Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế khác bình đẳng trước pháp luật kinh doanh, nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: nhà quản lý, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng… Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Phân tích tình hình tài nhà quản lý doanh nghiệp: Nhà quản trị cần thông tin để kiểm soát đạo tình hình sản xuất kinh doanh công ty Các thông tin báo cáo tài cung cấp thường không đáp ứng đủ nhu cầu thông tin họ, nên doanh nghiệp thường phải tổ chức thêm hệ thống kế toán quản trị Mục đích kế toán quản trị cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp đưa định quản lý sản xuất doanh nghiệp Các thông tin kế toán quản trị cung cấp sử dụng nội doanh nghiệp, theo yêu cầu quản lý họ mà không cung cấp cho đối tượng sử dụng bên doanh nghiệp Phân tích tài giúp cho nhà quản lý tài nhận biết tình hình công nợ, khả tiếp ứng đầu tư, thông tin nợ, cân đối thu chi, khả sinh lời, rủi ro tài doanh nghiệp, định hướng định doanh nghiệp đầu tư, tài trợ phân chia lợi tức Phân tích tài cho thấy tầm quan trọng dự báo tài sở cho nhà quản lý đưa định phù hợp không vấn đề tài mà nhiều vấn đề khác Phân tích tài nhà quản lý thực cần thiết để xác định giá trị kinh tế, mặt mạnh, yếu đưa định đắn cho phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư: Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu, lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư v ì thu nhập họ tiền chia lợi tức giá trị gia tăng thêm vốn đầu tư Mục tiêu nhà đầu tư đầu tư vào doanh nghiệp để kiếm lợi nhuận nên nhà đầu tư quan tâm nhiều đến khả sinh lời doanh nghiệp Họ chủ sở hữu doanh nghiệp nên sử dụng thông tin kế toán để theo dõi tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích bảo vệ tài sản đầu tư vào doanh nghiệp Thông qua phân tích dựa báo cáo tài chính, phân tích khả sinh lời, mức độ rủi ro phân tích diễn biến giá , nhà đầu tư đưa định đắn Phân tích tình hình tài doanh nghiệp người cho vay: Người cho vay ngân hàng nhà cung cấp tín dụng, họ quan tâm đến khả sinh lời khả toán doanh nghiệp thể báo cáo kế toán Thông qua việc so sánh số lượng chủng loại tài sản với số nợ phải trả theo kỳ hạn, người xác định khả toán doanh nghiệp định cho vay hay không Các ngân hàng quan tâm đến vốn chủ sở hữu doanh nghiệp coi nguồn bảo đảm cho ngân hàng thu hồi nợ doanh nghiệp bị thua lỗ hay phá sản Ngân hàng hạn chế cho doanh nghiệp vay doanh nghiệp có dấu hiệu toán khoản nợ đến hạn Phân tích tình hình tài quan quản lý nhà nước: Dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp, quan quản lý Nhà nước phân tích, đánh giá, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp để biết doanh nghiệp có thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước không, có tuân theo pháp luật không Đồng thời giám sát giúp cho quan thẩm quyền hoạch định sách cách phù hợp, giúp nhà nước đưa kế hoạch phát triển tầm vĩ mô cho mang lại lợi ích thiết thực tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cách hiệu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp người lao động: Người lao động quan tâm đến thông tin tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá khả phát triển doanh nghiệp Những người tìm việc có nguyện vọng vào làm việc công ty có triển vọng tương lai lâu dài để hy vọng có mức lương xứng đáng chỗ làm việc ổn định Do vậy, doanh nghiệp có tình hình tài thiếu lành mạnh , không khả quan không thu hút người lao động đến làm việc Các đối thủ cạnh tranh quan tâm đến khả sinh lời, doanh thu bán hàng tiêu tài khác điều kiện để tìm biện pháp cạnh tranh với doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sở để dự đoán tài chính, nhà phân tích tình hình tài nghiên cứu đưa dự đoán kết hoạt động mức lợi nhuận doanh nghiệp tương lai Đồng thời, phân tích tình hình tài có vai trò quan trọng việc đưa định, phục vụ nghiên cứu, kiểm tra giám sát, đưa chiến lược kinh doanh hợp lý 1.2.2.Phương pháp phân tích tài 1.2.2.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp quan trọng, sử dụng rộng rãi, đa dạng linh hoạt phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhằm nghiên cứu biến động xác định mức độ biến động tiêu phân tích Khi sử dụng phương pháp so sánh thực hai hình thức: - So sánh theo chiều dọc: Là việc sử dụng tỷ lệ, hệ số thể mối tương quan tiêu, để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể - So sánh theo chiều ngang: Là việc so sánh, đối chiếu tình hình biến động số tuyệt đối số tương đối tiêu, báo cáo tài Nhằm xác định mức độ biến động quy mô tiêu phân tích mức độ ảnh hưởng tiêu nhân tố đến tiêu phân tích 10 1.2.3.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3.1.Phân tích khái quát hoạt động tài doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp để đưa nhận định sơ ban đầu thực trạng tài doanh nghiệp Do vậy, nội dung thường quan tâm đánh giá, phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp là: tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tài chính, khả toán khả sinh lời doanh nghiệp Từ đó, nhà lý doanh nghiệp thấy mức độ độc lập mặt tài chính, lực tài khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải 1.2.3.2.Phân tích tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp 1.2.3.2.1.Nhóm tiêu phản ánh khả toán Phân tích khả toán giúp cho nhà quản lý thấy khoản nợ tới hạn khả chi trả doanh nghiệp để chuẩn bị sẵn nguồn toán cho chúng Để tiến hành phân tích khả toán doanh nghiệp cần xác định số sau: a Hệ số khả toán hành Tài sản ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn - Ý nghĩa: Cứ đồng nợ ngắn hạn có đồng tài sản ngắn hạn Hệ số khả toán hành = sẵn sàng chi trả Đánh giá: Ngưỡng so sánh + Nếu trị số >l : nghĩa doanh nghiệp sẵn sàng đủ khả toán khoản nợ Tuy nhiên tỷ số lớn nhiều ảnh hưởng đến khả sinh lợi doanh nghiệp 46 Qua bảng ta thấy: Khả sinh lợi công ty năm 2010 không tốt năm 2009, sang đến năm 2011 khả sinh lợi công ty tốt nhiều so với năm 2010 Cụ thế: Trong năm 2009 100 đồng doanh thu tạo 14 đồng lợi nhuận sau thuế sang đến năm 2010 100 đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận sau thuế giảm đồng lợi nhuận sau thuế tương ứng giảm 34,09% so với năm 2009 Nhưng sang đến năm 2011, khả sinh lợi công ty tốt thể hiện: 100 đồng doanh thu tạo 12 đồng lợi nhuận sau thuế, nhiên so với năm 2009 khả sinh lợi công ty theo chiều hướng xuống Về tài sản bình quân: năm 2009 100 đồng tài sản tạo 14 đồng lợi nhuận sau thuế, nhiên sang đến năm 2010 100 đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận sau thuế làm cho tiêu tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản giảm 0,05 giảm tương ứng 35,47% Chỉ tiêu giảm do: tốc độ tăng tài sản bình quân (1,13%) lớn tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế ( giảm 34,74%) Điều cho thấy năm 2010 công ty sử dụng tài sản hiệu so với năm 2009 Ngược lại, sang đến năm 2011 tiêu tăng mạnh cụ thể: 100 đồng tài sản tạo 16 đồng lợi nhuận sau thuế tăng đồng so với năm 2010 tăng tương ứng 73,28% Chỉ tiêu tăng tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế (81,74%) lớn tốc độ tăng tài sản bình quân (4,88%) Còn vốn chủ sở hữu: năm 2009 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 24 đồng lợi nhuận sau thuế sang đến năm 2010 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 17 đồng lợi nhuận sau thuế giảm đồng so với năm 2009 giảm tương ứng 29,75% Điều chứng tỏ năm 2010 công ty sử dụng vốn chủ sở hữu 47 không tốt năm 2009 Nhưng đến năm 2011 công ty tìm nguyên nhân nhiều biện pháp để sử dụng vốn chủ sở hữu cách có hiệu thể hiện: 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 27 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 10 đồng so với năm 2010 tăng tương ứng 61,15% Đó năm 2011 quy mô công ty mở rộng song song với dịch vụ công ty thực tốt tạo uy tín nhiều khách hàng đến với hoạt động dịch vụ công ty 2.3 Đánh giá chung tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp Những tỷ số cho thấy tranh chung tình hình tài công ty, có mặt đạt mặt hạn chế Sau thành công hạn chế công ty: 2.3.1 Những thành công doanh nghiệp Thông qua báo cáo tài năm 2009 - 2011 cho thấy Công ty đơn vị an toàn việc quản lý tài Tổng tài sản Công ty qua năm có biến động nhìn chung có xu hướng tăng lên, đội ngũ nhân viên công ty tăng lên đáng kể Điều chứng tỏ quy mô hoạt động kinh doanh Công ty ngày mở rộng Trong cấu tổng nguồn vốn vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng lớn, chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty có hiệu từ khuyến khích chủ sở hữu đầu tư thêm vốn điều thể thông qua tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu năm 2011 tăng lên nhiều so với năm 2009 - 2010 điều chứng tỏ chất lượng dịch vụ công ty ngày nâng cao, tạo 48 lòng tin, uy tín với khách hàng, thương hiệu công ty biết đến nhiều Các tỷ số sinh lãi có biến động song có xu hướng tăng lên cho thấy việc sử dụng tài sản nguồn vốn Công ty ngày có hiệu 2.3.2 Những hạn chế Bên cạnh thành công mà công ty đạt có hạn chế định Cụ thể: Trong tổng nguồn vốn nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn qua năm, cho thấy Công ty chiếm dụng lượng lớn vốn từ bên vào hoạt động kinh doanh mình, song nợ phải trả tăng tỷ trọng năm cho thấy tình hình tài không lành mạnh, Công ty bị phụ thuộc vào chủ nợ bên ngoài, rủi ro tài lớn Vì Công ty nên giảm bớt tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn Bên cạnh đó, nợ dài hạn có xu hướng giảm dần nợ ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua năm, tỷ trọng nợ ngắn hạn dần tăng lên lớn tỷ trọng nợ dài hạn điều chứng tỏ chiến lược huy động vốn công ty qua bên thông qua hoạt động vay nợ không hợp lý đặt công ty áp lực phải toán khoản nợ đến hạn, làm cho nguồn vốn kinh doanh công ty hiệu quả, doanh nghiệp kế hoạch, biện pháp dự trữ tiền hợp lý hoạt động kinh doanh hiệu công ty gặp khó khăn toán nguy khả toán điều xảy Tuy công tác thu hồi nợ thực tốt khoản phải thu năm 2011 tăng lên so với năm trước chứng tỏ khoản vốn kinh doanh công 49 ty bị chiếm dụng ngày tăng khiến cho khả toán dần kiểm soát, Công ty gặp rủi ro lớn chủ nợ đến đòi lúc Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ, chất lượng dịch vụ vấn đề sống công ty, công ty mong muốn đem đến sản phẩm dịch vụ tốt đáp ứng tối đa yêu cầu nguyện vọng khách hàng, nhiên song song với việc đáp ứng yêu cầu nguyện vọng khách công ty cần cân đối đến khả năng, thực lực tài đáp ứng nguyện vọng khách đến đâu Chính vậy, công ty cần có nhiều biện pháp tích cực để nhanh chóng thu hồi nợ, giảm bớt áp lực toán, đưa nguồn vốn bị chiếm dụng vào hoạt động kinh doanh công ty hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao 50 CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XUYÊN ĐẠI DƯƠNG 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Với thành tựu đạt khó khăn gặp phải năm qua, với nhiệm vụ phải hoàn thành Với mục đích thỏa mãn nhu cầu khách hàng, Công ty hoạch định sách phát triển sau: - Luôn nắm vững, theo dõi nhạy bén với thị trường, khách hàng: - Đưa dịch vụ có tính sáng tạo, mang lại hiệu cao với giá thành cành tranh - Mở rộng thị trường - Hoạch định chiến lược hợp tác nước - Tích cực đẩy mạnh việc quảng bá hình ảnh, giới thiệu sản phẩm dịch công ty đến với khách hàng nỗ lực không ngừng nghỉ tập thể ban lãnh đạo nhân viên công ty Quan tâm lắng nghe, cải tiến chất lượng dịch vụ khách hàng trước sau sử dụng sản phẩm dịch vụ công ty - Giữ vũng phát huy xu hướng phát triển công ty doanh số nhân lực - Tăng cường đào tạo, phát huy tính sáng tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm ngày tăng cường hàm lượng công việc, cải thiện chất lượng dịch vụ hiệu công việc ngày tốt - Củng cố hoàn thiện thêm hệ thống văn phòng, đại lý để ngày mang lại cho khách hàng phục vụ chu đáo hơn, bổ sung lực lượng cho 51 phận thành lập, nâng cao chế độ trách nhiệm: thưởng, phạt nghiêm quản lý kinh tế đem lại hiệu cao - Chủ động liên doanh, liên kết, tham gia hợp tác với doanh nghiệp nước nước lĩnh vực từ học hỏi nhiều học kinh doanh trình độ quản lý đại 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu tài công ty Việc nghiên cứu biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp hướng giải định, tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết kinh doanh cao Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Gia tăng lợi nhuận mục tiêu xuyên suốt Tăng doanh thu giảm bớt chi phí, giải pháp đặt công ty là: 52 Biện pháp 1: Giảm khoản phải thu khách hàng Bảng 3.1: Các khoản phải thu năm 2009 - 2011 ĐVT: nghìn đồng III Các khoản phải thu Cuối năm 2009 Số tiền % 1.211.00 100 Phải thu khách hàng 989.125 Chỉ tiêu 81,68 Cuối năm 2010 Số tiền % 668.000 100 Cuối năm 2011 Số tiền % 1.132.54 100 549.714 1.007.08 88,92 62.480 45.680 17.300 5,52 4,03 1,53 82,29 Phải thu người bán 112.876 9,32 85.647 12,82 Phải thu nội 50.000 4,13 28.000 4,19 Các khoản phải thu khác 58.999 4,87 4.639 0,69 (Nguồn : Báo cáo tài năm 2009 – 2011) Nhìn vào bảng ta thấy khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu khách hàng: Cụ thể năm 2009 khoản phải thu khách hàng chiếm 81, 68% tổng khoản phải thu, đến năm 2010 khoản phải thu chiếm 82,29% tổng khoản phải thu khoản tiếp tiếp tục tăng năm 2011 lên tới 88,92% chứng tỏ khả thu hồi công nợ công ty chưa tốt làm cho nguồn vốn công ty bị chiếm dụng tăng dần qua năm Chính để giảm khoản phải thu chủ yếu cần giảm khoản phải thu khách hàng Trong đó, cần đặc biệt quan tâm đến khách hàng có số nợ lớn toán chậm nhiều biện pháp tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng mà giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Một số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu : 53 - Thường xuyên theo dõi chặt chẽ khả toán khách hàng có khoản phải thu lớn, vào đưa biện pháp thu hồi nợ đối tượng khách hàng hợp đồng - Khi ký hợp đồng, Công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho Công ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với Công ty -Một biện pháp hữu ích công tác thu hồi công nợ là: phải làm rõ trách nhiệm cá nhân khách hàng từ có quy chế thưởng phạt nghiêm minh nhằm đạt hiệu việc thu hồi nguồn vốn bị chiếm dụng Biện pháp : Giảm bớt tỷ trọng nợ ngắn hạn nợ phải trả Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy: Tuy tỷ trọng nợ phải trả qua ba năm thấp tỷ trọng vốn chủ sở hữu nợ phải trả có xu hướng tăng dần qua năm Bên cạnh nợ phải trả nợ ngắn hạn có xu hướng tăng chí tăng mạnh ( năm 2011 tỷ trọng nợ ngắn hạn 64,54%) Điều cho ta thấy chiến lược huy động vốn công ty chưa hợp lý đặt doanh nghiệp áp lực toán khoản đến hạn, công ty biện pháp dự trữ tiền hợp lý dẫn đến khả toán chủ nợ đòi lúc Chính vậy, công ty cần giảm bớt nợ ngắn hạn thay vào khoản nợ dài hạn để giúp công ty ồn định mặt tài Cũng theo bảng 2.3: vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn điều chứng tỏ tính chủ động mặt tài công ty Tuy nhiên, doanh 54 nghiệp sử dụng vốn từ bên doanh nghiệp tận dụng ảnh hưởng đòn bẩy tài chính, cụ thể vay vốn từ tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại Tuy nhiên, trả chi phí sử dụng nguồn vốn nên Công ty cần phải tính toán, lập phương án kinh doanh cách cụ thể cho đảm bảo chi phí kinh doanh cộng thêm lãi suất ngân hàng mà có lãi Theo bảng 2.3 ta thấy: vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn điều chứng tỏ tính chủ động mặt tài công ty Tuy nhiên, doanh nghiệp sử dụng vốn từ bên doanh nghiệp tận dụng ảnh hưởng đòn bẩy tài Vốn tín dụng ngân hàng nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng tính linh hoạt.Tuy sử dụng nợ nhiều có rủi ro khả toán chịu kiểm soát chặt chẽ không chủ động có biến động hệ thống ngân hàng hay kinh tế Tăng cường khoản vay trung dài hạn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty Nâng cao uy tín công ty ngân hàng thông qua hiệu hoạt động kinh doanh, phương án đầu tư sinh lời hoàn trả hợp đồng Có Công ty dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn Nâng cao hạn mức tín dụng hàng năm, đảm bảo cấu nợ vốn chủ sở hữu thích hợp 55 Biện pháp 3: Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 3.2: Các khoản chi phí năm 2009 – 2011 ĐVT: nghìn đồng So sánh Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2011-2010 (%) 2010/2009 2011/2010 Tổng chi phí 5.779.673 6.242.518 8.592.896 108,01 137,65 Giá vốn 4.854.937 5.142.014 6.892.807 105,91 134,05 Chi phí bán hàng 252.619 269.346 480.325 106,62 178,33 Chi phí quản lý DN 334.100 401.378 698.058 120,14 173,92 Chi phí tài 330.000 380.000 470.000 115,15 123,68 Chi phí khác 28.017 39.780 51.706 141,99 129,98 (Nguồn : Báo cáo tài năm 2009 – 2011) Nhìn vào bảng 3.2 ta thấy: Tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp qua năm tăng nhanh, tốc độ tăng tổng chi phí thấp nhiều, cụ thể: tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 20,14% tốc độ tăng tổng chi phí 8,01%; sang đến năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 73,92% so với năm 2010 tốc độ tăng tổng chi phí 37,65% Điều cho thấy để giảm tổng chi phí thiết phải giảm bớt khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Muốn Công ty cần mạnh công tác tiết kiệm khâu quản lý, tiếp khách, sử dụng điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm, tránh lãng phí….Cụ thể như: Công ty tuyển dụng người lao động đạt trình độ chuyên môn theo yêu cầu, từ tiết kiệm chi phí đào tạo; đặc biệt cần nâng cao ý thức, trách nhiệm cán công nhân viên việc sử dụng điện, nước, điện thoại, tắt 56 hết hệ thống điện nước sau sử dụng xong ……… Giảm bớt khối lượng không giảm công suất công việc Biện pháp 4: Nâng cao khả cạnh tranh Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty hoạt động dịch vụ giao nhận Do Công ty thường xuyên phải đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu Nhưng nay, phát triển kinh tế mở mở rộng quan hệ giao lưu hợp tác với nhiều nước với trị ổn định, bờ biển dài, mà nước ta thu hút nhiều vốn đầu tư đặc biệt lĩnh vực dịch vụ giao nhận Do công ty gặp phải cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước Để đứng vững kinh mở, hội đồng thời thách thức doanh nghiệp công ty cần đẩy mạnh công tác thị trường để quảng bá hình ảnh công ty với ưu điểm tốt thành công mà công ty đạt Biện pháp 5: Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý lao động Con người nhân tố quan trọng định tới thành bại doanh nghiệp Bất doanh nghiệp muốn thúc đẩy phát triển điều trước tiên phải lưu ý nguồn nhân lực xếp nguồn nhân lực cách linh hoạt vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tức ý đến hoạt động tổ chức sử dụng nguồn nhân lực cách có hiệu Không doanh nghiệp phát triển sản xuất doanh nghiệp có nhà lãnh đạo thiếu chuyên môn, thiếu đoán, khả điều hành, giải công việc Đồng thời, đội ngũ nhân viên phải có 57 chuyên môn, nghiệp vụ vững vàng công việc mà họ đảm nhận Một vấn đề tồn nhiều doanh nghiệp nước ta xếp lao động không hợp lý, nhiều người trình độ chuyên môn, khả vị trí mà họ đảm nhiệm, đso người có chuyên môn lại bị đẩy vị trí khác thất nghiệp Đây nguyên nhân sâu xa dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nước ta thấp Chính vậy, Công ty phải có chế độ đào tạo bồi dưỡng thường xuyên cho cán công nhân viên chuyên môn nghiệp vụ nhằm đảm bảo cho cán công nhân viên đảm đương tốt nhiệm vụ mình, đưa công ty hoạt động quy định pháp luật quan chủ quản cấp Biện pháp 6: Sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu Trong năm qua, công ty đạt tốc độ lưu chuyển vốn lưu động, song để tiếp tục trì nâng cao hiệu sử dụng vốn, làm lượng vốn tăng lên, Công ty cần tiếp tục thự biện pháp như: tổ chức tốt công tác vận chuyển, nâng cao chất lượng dịch vụ Ngoài ra, Công ty cần quan tâm đến việc tiết kiệm đến mức khoản chi phí phát sinh trình kinh doanh chi phí mua hàng, chi phí bán hàng Chẳng hạn mua dịch vụ công ty cần tham khả toàn diện điều kiện từ nhiều nhà cung cấp khác để chọn nhà cung cấp có nhiều ưu đãi nhất, đồng thời chịu khó tìm kiếm nguồn dịch vụ mới, rẻ, mua tận gốc bán tận để tiết kiệm chi phí trung gian nhờ giảm chi phí kinh doanh KẾT LUẬN 58 Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ nói chung doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực giao nhận vận tải nói riêng không ngừng đổi mới, nâng cao hiệu hoạt động tài để cạnh tranh với doanh nghiệp nước nước Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương cố gắng để nâng cao chất lượng dịch vụ hòa vào dòng chảy thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Trải qua thời gian học tập trường Đại học Hải Phòng thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Dại Dương giúp em có kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán- tài chính, nhận thức sâu sắc lý luận kết hợp với thực tiễn tạo điều kiện thuận lợi cho công việc chuyên môn sau Đồng thời qua trình tìm hiểu công tác kế toán Công ty Cổ Phần Vận Tải Xuyên Đại Dương , em nhận thấy việc tổ chức công tác hạch toán kế toán nói chung kế toán tài đáp ứng yêu cầu đặt chế độ quản lý Nhà nước, phù hợp với điều kiện Công ty Tuy nhiên, số tiêu có tồn định cần hoàn thiện Thời gian thực tập không dài, kiến thức thực tiễn em hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô để em hoàn thiện thêm kiến thức cho Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo TIẾN SỸ NGUYỄN HOÀI NAM anh, chị Phòng tài kế toán Công ty CP Vận Tải Xuyên Đại Dương giúp em hoàn thành chuyên đề :" Phân tích số tiêu tài chủ yếu biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài chính" DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 Báo cáo Tài chứng từ sổ sách kế toán, sơ đồ kế toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Tài chính) Hạch toán kế toán doanh nghiệp Hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo tài Công ty cổ phần vận tải Xuyên Đại Dương TS Nguyễn Trọng Cơ - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài Hà Nội 2005 TS Phạm Văn Dược - Đặng Kim Cương - Phân tích hoạt động kinh doanh - Nhà xuất thống kê PGS TS Lưu Thị Hương - Giáo trình Tài Doanh nghiệp - Nhà xuất thống kê Th S Huỳnh Lợi - Kế toán quản trị - Nhà xuất thống kê 2003 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc - Giáo trình Phân tích báo cáo tài Nhà xuất đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Đoàn Xuân Tiên - Giáo trình Kế toán quản trị - Nhà xuất tài Hà Nội 2005 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 60