B GIÁO D IH - - - o0o - - - O KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N D T MAY SINH VIÊN TH C HI N : TR N THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16295 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG HÀ N I - 2014 B GIÁO D IH - - - o0o - - - O KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N D T MAY NG D N :TH.S LÊ TH HÀ THU SINH VIÊN TH C HI N : TR N THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16295 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG HÀ N I - 2014 Thang Long University Library L n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Tr n Thu Trang i c L IC Em xin g i l i c n th y cô gi ng viên B môn kinh t , khoa Qu n lý, ih em xin g i l i c u ki n th i gian làm khóa lu c bi t, n Th c s Lê Th ng d n giúp em hoàn thành khóa lu n M c dù b n r n công tác gi ng d y nghiên c cô dành s ng d n, tìm tài li u ch b o nhi t tình su t trình em th c hi n lu il ic y cô b n bè - nh u ki n thu n l i nh t giúp em hoàn thành khóa lu n t th i gian em h c t p t ih Sinh viên Tr n Thu Trang Thang Long University Library M CL C L U N CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài doanh nghi p 1.1.2 Ch a tài doanh nghi p 1.1.3 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.2 T ng quan phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p a phân tích tài doanh nghi p .5 1.3 Qui trình phân tích tài doanh nghi p 1.3.1 Tài li u cung c p cho ho ng phân tích tài doanh nghi p 1.3.1.1 Ngu n tài li u bên doanh nghi p 1.3.1.2 Ngu n tài li u t bên doanh nghi p 1.3.2 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p .9 s 10 1.5 N i dung c a phân tích tài doanh nghi p 10 1.5.1 Phân tích báo cáo tài c a doanh nghi p 10 1.5.1.1 Phân tích tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p 10 1.5.1.2 Chi c qu n lý tài s n - ngu n v n 11 1.5.1.3 Tình hình t o v n s d ng v n .12 m b o ngu n v n kinh doanh 13 1.5.1.5 Phân tích k t qu s n xu t kinh doanh 14 n ti n t 15 1.5.2 Phân tích ch tiêu tài 15 1.5.2.1 Nhóm ch 15 1.5.2.2 Phân tích ch n lí tài s n 17 1.5.2.3 Phân tích ch n lý n .20 1.5.2.4 Phân tích ch i 21 1.5.3 Phân tích ch tiêu ROA - ROE thông qua mô hình Dupont 22 1.6 Các nhân t n phân tích tài doanh nghi p 23 1.6.1 Các nhân t ch quan 23 1.6.2 Các nhân t khách quan .24 I CÔNG TY TNHH D T MAY 27 2.1 T ng quan v Công ty THH D 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty TNHH D 2.1.2 Ch 27 nhi m v c a Công ty 27 u t ch c c a Công ty TNHH D 28 2.2 Phân tích th c tr ng tài t i Công ty TNHH D 2.2.1 Phân tích B 30 i k toán 30 u tài s n - ngu n v n c a Công ty TNHH D .30 u tài s n 30 u ngu n v n 35 2.2.1.2 Phân tích m i quan h gi a tài s n ngu n v n .39 2.2.1.3 Phân tích vi c t o v n s d ng v n 40 m b o ngu n v n kinh doanh 42 2.2.1.5 Phân tích k t qu s n xu t kinh doanh 44 2.2.2 Phân tích ch tiêu tài 47 47 2.2.2.2 Phân tích kh n lý tài s n 49 2.2.2.2.1 Phân tích kh n lý TSNH 49 2.2.2.2.2 Phân tích kh n lý TSDH 54 2.2.2.3 Phân tích ch n lý n .55 i 56 2.2.2.5 Phân tích hi u qu s d ng tài s n qua mô hình Dupont 57 n t i c a Công ty TNHH D n 2013 60 2.3.1 m 60 2.3.2 T n t i 61 T S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU DOANH T I CÔNG TY TNHH D ng ho ng c a Công ty TNHH D KINH 64 64 i 64 3.1.2 Thách th c 64 3.2 Nh ng thu n l a Công ty TNHH D 65 3.2.1 Thu n l i .65 .66 ng phát tri n c a Công ty TNHH D 67 Thang Long University Library 3.4 M t s gi i pháp nh m c i thi n tài t i Công ty TNHH D t May Linh Ph 3.4.1 Các bi n pháp Công ty quy 3.4.1.1 Ch 69 nh ti p t c s n xu t kinh doanh 69 ng vi c tìm nhà cung c p nguyên v t li u gi m thi u t kho n chi phí 69 ng công tác qu n lý hàng t n kho 70 3.4.1.3 Nâng cao hi u qu s d ng tài s n c nh b ng vi c trì t ch c s d ng h p lý 72 3.4.1.4 Xây d ng chi s d ng ngu n v n có hi u qu 73 ng qu n lý ph i thu khách hàng 73 3.4.2 Chuy i lo i hình doanh nghi p 74 3.4.3 Chuy i thành Công ty C ph n .74 3.4.4 Sáp nh p M&A mua l i doanh nghi p 75 3.4.5 Phá s n lý doanh nghi p .76 K T LU N 78 DANH M C TÀI LI U THAM KH O 79 PH L C .80 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t Tên g B i k toán Báo cáo k t qu ho CSH Ch s h u GVHB Giá v n hàng bán HTK Hàng t n kho TNDN Thu nh p doanh nghi p TNHH ng kinh doanh Trách nhi m h u h n Tài s ng TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n Tài s n c VCSH nh V n ch s h u V V ng ng xuyên Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U B ng 2.1: B D B ng 2.2: Kh m b o ngu n v n kinh doanh c a Công ty TNHH n 2011 - 2013 .44 a Công ty TNHH D giai n 2011 - 2013 47 B ng 2.3: Vòng quay hàng t n kho c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 49 B ng 2.4: Vòng quay kho n ph i thu chu k kho n ph i thu c a Công ty TNHH D t May Linh Ph n 2011 - 2013 50 B ng 2.5: Vòng quay kho n ph i tr th i gian quay vòng kho n ph i tr c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 .51 B ng 2.6: Th i gian quay vòng ti n c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 52 B ng 2.7: Hi u su t s d a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 53 B ng 2.8: Hi u su t s d ng TSNH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 53 B ng 2.9: Ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng TSDH c a Công ty TNHH D t B B B ng 2.12: Phân tích s n 2011 - 2013 54 n lý n c a Công ty TNHH D t May Linh n 2011 - 2013 .55 i c a Công ty TNHH D t May Linh n 2011 - 2013 .56 ng t i ROA qua mô hình Dupont c a Công ty TNHH D t May Linh Ph n 2011 - 2013 58 B ng 2.13: Phân tích s ng t i ROE qua mô hình Dupont c a Công ty TNHH D t May Linh Ph n 2011 - 2013 59 B ng 3.1: T tr ng lo i Công ty TNHH D t May Linh Ph 71 DANH M C CÁC BI U 1.1: Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p 1.2: Mô hình qu n lý tài s n - ngu n v n theo chi c 12 u b máy t ch c t i Công ty TNHH D u tài s n c a Công ty TNHH D Bi 28 n 2011 - 2013 30 u ngu n v n c a Công ty TNHH D giai n 2011 - 2013 35 Thang Long University Library mb ho c vi c cho khách hàng chi m d ng v n s không gây n ng c a Công ty 3.4.2 Chuy i lo i hình doanh nghi p Hi n nay, v i hành lang pháp lý ngày m t thông thoáng, ch th kinh t tham gia th ng s có nhi u l a ch c tìm m t mô hình t ch c ho ng, qu n tr doanh nghi p phù h p v Công ty Vi c chuy i lo i hình Công ty s t m quy mô ho ng c a t ng u ki n giúp Công ty phát tri n, m l c tài phát tri Hi n nay, có nhi u lo i hình Công ty c Lu t pháp ch p nh n Công ty c n tìm ki m có nh ng l i khuyên quy nh h p lý 3.4.3 Chuy i thành Công ty C ph n * L i ích chuy i thành Công ty C ph n - Ch trách nhi m c a Công ty C ph n trách nhi m h u h n, c ch u trách nhi m v n v n góp nên m r i ro c a ho - Kh ngành ngh tham gia tài s n khác c a Công ty ph m vi ng không cao ng c a Công ty C ph n r t r ng h u h u v n c a công ty C ph n linh ho t t u ki n nhi c - Công ty C ph n có th ng v n thông qua vi c phát hành c phi u m ch có c a Công ty C ph n Vi c chuy ng v n Công ty C ph n d ph c tham gia Công ty C ph n r t r ng Trong b i c nh hi n nay, vi c Công ty TNHH D sang Công ty C ph ông góp v C c nh n c t c Công ty thu cánh C kho n n i ph c v nhu c u kinh doanh nh Các c m sát ng h u Công ty gi i th c i cu i nh c ti n (n t khác Vi c chuy n sang công ty C ph n góp ph n n kinh doanh, giúp Công ty gi m n t i, chia s gánh n ng ngu n n ph i tr * B t l i chuy n thành Công ty C ph n Khi gia lo i hình Công ty C ph n, vi c qu u hành Công ty ph c t p Công ty không ch u s u hành c c mà c a nhi u c có s phân nhóm c i kháng v l i ích Vi c qu n lý Công ty C ph n ph c t p lo i hình Công ty ch u s ràng bu c ch t ch b nh c a pháp lu c bi t v ch tài chính, k toán 74 Thang Long University Library Hi n t i, Công ty TNHH D p nhi tài Các kho n n ph i tr cao kh v quy Công ty Tài b t i thành Công ty C ph n B i l n tài ti g ho v c phá s n, kh u s y, nhà qu n lý c có hi u qu ây c ng c a ng ng v n t u c kinh doanh h p lý t o s c hút v 3.4.4 Sáp nh p M&A mua l i doanh nghi p Mua l i sáp nh cs d xem xét tình hu ng m t doanh nghi p h p nh t v i m t ho c m t s doanh nghi p khác Trong m i v sát nh p, toàn b tài s n kho n n nh p chung l hình thành m t Công ty m i Trong b i c nh suy thoái kinh t , r t nhi u Công ty ti m l c kh Công ty ng, Công TNHH D nv n có th sát nh p ng kh s n xu t nh m nâng cao doanh thu l i nhu n * L i ích Công ty sáp nh p - L i th nh quy mô: Các Công ty sáp nh p s t o nên quy mô l i, s ng chi nhánh, Sáp nh p s t c kh ho ng s n xu nh tranh - T n d c h th ng khách hàng: M i Công ty riêng Khi sáp nh p k t h p l i Công ty s có nh ng l i th b sung cho V i Công ty TNHH D v n, ng v n cho c thù kinh doanh khai thác n ho ng nh ngh , nhân l c sáp nh p v i Công ty l n Công ty s c qu n tr r d i nhi u l i nhu n ng v n: Ngu n ho ng c a Công ty ph thu c l n u t o kho n chi phí lãi r t l i nh ng - Gi vào ngu n vay n u ki n v công r i ro ho ng hi u qu Khi tham gia sáp nh p, ti m l c tài s c c i thi n có s n c a Công ty tham gia sáp nh p gi m gánh n ng huy ng v n cho Công ty - Thu hút nhân tài gi i: Khi Công ty sáp nh p v i Công ty khác s t o l ch n l m l c u s t o nên th m nh cho Công ty sau sáp nh p, hi u qu ho ng i m c tiêu doanh nghi p bán l u Vi t Nam, t t may l n nh t Vi t Nam, 75 - Công ty: Vi c sáp nh p Công ty d nt nd cl i th kinh doanh quy mô l n, gi m b t chi phí m rông s n xu t, c t gi m c nhân s v c kinh doanh d a hi u qu , t n d n giá tr Công ty c h th ng khách hàng, m r m b o * H n ch sáp nh p -S s t mâu thu n gi a c n: Sau sáp nh p, Công ty s ho ng v i s v n, B c s b thâu tóm d n m t quy n ki m soát d n s mâu thu n b t hòa vi c gi i quy t v y, t n, cu c chi n gi a c n không th ch m d t pha tr hi n nh riêng t o nên s khác bi t v i Công ty khác S khác bi c t o nên b i nh ng tài s n trung thành c ng làm vi c, hành vi ng x c a nhân viên, Khi sáp nh p nhi u Công ty v i nhau, t t y c t p h p l i m u ki n m o ph i tìm cách hòa h p lo ti n t i m t n ng d ch chuy n ngu n nhân s : Ho ng sáp nh p d n tái c u trúc b máy ho ng d a ngu ng ho c thuyên chuy n công tác Công ty sáp nh p s g u hành n u thi u nhân s nòng c t b thâu tóm 3.4.5 Phá s n lý doanh nghi p u Lu t Doanh nghi nh doanh nghi c coi có d u hi u lâm vào tình tr ng phá s n n u kinh doanh thua l nm c không tr c kho n n n h n, không tr ng theo th a hi ng ba tháng liên ti ng h p c a Công ty TNHH D t May pt n 2013, l i nhu n c a doanh nghi p âm, kh r t th p, m ng n cm t y, th c t pháp lý yêu c u công ty tuyên b phá s n N u nhà qu n tr kh n n lý trì ho ng bi n pháp t t nh t tuyên b phá s n Bi n pháp tuyên b phá s i quy t cu i không mong mu n c a b t kì doanh nghi p i pháp giúp C c nh ng r i ro v sau 76 Thang Long University Library K t lu n T nh ng phân tích th c tr ng tài t i Công ty TNHH D t May Linh n 2011 - 2013 k t h p v i lý lu v phân tích tài doanh nghi p t s gi i pháp c th nh m nâng cao hi u qu trì ho xu t gi ng kinh doanh Bên c i dung chuy i lo i hình t t nh t cho Công ty Nh ng gi i pháp phù h p v i tình hình th c t c a Công ty phù h p v i u ki n kinh t c a Vi t Nam 77 K T LU N Trong n n kinh t th n nay, b t k doanh nghi p ti n hành n xu u nh m m i l i nhu n cao nh t Bên c nh nh ng l i th s n có c a t ng ngành ngh kinh doanh n i l c tài c a doanh nghi s v ng m nh c a doanh nghi p Vi c phân tích tài c n thi t doanh nghi p có nhìn toàn di n v tài c a quy n tài c gi V im vi c phân tích tài t i Công ty TNHH D t nh nguyên nhân m ng c a nhân t nh giá nh m t n t t ts n t i Trong khuôn kh c a khóa lu u em phân tích tài báo cáo tài c i pháp ch quan Trong th c ti n, nhà phân tích c n có nh ng nghiên c B u tìm hi u t n ngh có hi u qu u n m b t c ph n nguyên t c ho ng c a Công ty TNHH D T nghiên c u, c ng c ki n th c c v i tr i nghi m th c t c vào công vi c Vi c áp d ng lý lu n vào th c ti n th c xây d ng kinh nghi m Do s hi u bi t h n ch th i gian nghiên c u có h n nên khóa lu tài Công ty TNHH D c nh ng thi u sót Em kính mong nh cs vi c hoàn thi n M t l n n a, em xin g i l i c ng d n Th c s Lê Th Em xin chân thành c n c a quý th n gi ng em hoàn thành khóa lu n Hà N Sinh viên Tr n Thu Trang 78 Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O p, Nhà xu t b i h c Kinh t Qu c dân Nguy n Minh Ki u, Bài gi ng phân tích tài t Fulbright ng kinh PGS.TS Ph m Quang Trung (2009), Giáo trình Qu n tr tài doanh nghi p, Nhà xu t b i h c Kinh t Qu c dân TS Lê Th Xuân (2011), Giáo trình Phân tích tài doanh nghi p, H c vi n Ngân hàng, Nhà xu t b i h c Kinh t Qu c dân Website: http://tailieuhoc.doc.vn 79 PH L C Ph l Ph l u TSNH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 u ngu n TSDH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 Ph l Ph l u VCSH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 u kho n n ph i tr c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 Ph l c 5: Tình hình t o s d ng v n c a Công ty TNHH D n 2011 - 2012 Ph l c 6: Tình hình t o v n s d ng c a Công ty TNHH D n 2012 - 2013 Ph l c 7: Phân tích tình hình ho ng kinh doanh c a Công ty TNHH D t May Linh n 2011 - 2013 Ph l c 8: Phân tích t ng quát tài c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 80 Thang Long University Library Ph l c 1: u TSNH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 ng Chênh l ch T Ch tiêu S ti n T tr ng (%) S ti n Chênh l ch T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) S ti n tr ng (%) 4.363.425.742 2,79 4.490.872.134 3,11 127.446.392 2,92 4.267.959.297 5,28 (222.912.837) (4,96) - - - - - 3.Các kho n ph i thu 105.987.641.796 67,83 93.045.060.339 64,46 (12.942.581.457) (12,21) 30.291.026.778 37,46 (62.754.033.561) (67,44) 3.1.Ph i thu khách hàng 72.505.918.358 68,41 68.152.935.042 73,25 (4.352.983.316) (6,00) 5.695.801.837 18,8 (62.457.133.200) (91,64) i 32.703.345.396 30,86 23.991.413.450 25,78 (8.711.931.946) (26,64) 23.723.022.403 78,32 (268.391.050) (1,12) 3.3 Các kho n ph i thu 778.378.042 0,73 900.711.847 0,97 122.333.805 15,72 872.202.538 2,88 (28.509.309) (3,17) 44.682.528.862 28,59 45.654.630.897 31,63 972.102.035 2,18 45.146.633.096 55,84 (507.997.800) (1,11) 1.227.598.172 0,79 1.150.165.759 0,8 (77.432.413) (6,31) 1.146.265.659 1,42 (3.900.100) (0,34) 156.261.194.572 100 144.340.729.129 100 (11.920.465.443) (7,63) 80.851.884.830 100 (63.488.844.299) 43,99 1.Ti n kho n n 2.Các kho ng n h n 3.2 Tr bán khác Hàng t n kho 5.Tài s n ng n h n khác T ng TSNH (Ngu n: B i k toán) Ph l c 2: u ngu n TSDH c a Công ty TNHH D t May Linh n 2011 - 2013 ng Chênh l ch Ch tiêu T tr ng S ti n T tr ng S ti n (%) T tr ng S ti n (%) T tr ng S ti n (%) T tr ng S ti n (%) (%) 0,06 135.752.426 0,08 - 135.752.426 0,08 - 4,46 6.052.426 4,46 - 6.052.426 4,46 - 129.700.000 95,54 129.700.000 95,54 - 129.700.000 95,54 - 42.054.755.825 1.Các kho n ph i 135.752.426 Chênh l ch 20,13 4.088.384.378 2,34 (37.966.371.440) (90,28) 770.936.465 0,45 (3.317.447.913) (81,14) 42.054.755.825 100 4.088.384.378 100 (37.966.371.440) (90,28) 770.936.465 100 (3.317.447.913) (81,14) thu 1.1.V n kinh doanh tr c thu c 1.2.Ph i thu dài h n 6.052.426 khác u hình Nguyên giá 57.551.047.637 4.910.249.153 - (52.640.798.480) (91,47) 1.166.209.153 (3.744.040.000) (76,25) - (821.864.775) - - - (395.272.688) - - - - - - - - 162.045.185.018 3.Các kho - (15.496.291.812) Giá tr 77,56 168.274.611.918 96,43 6.229.426.900 3,84 168.479.411.11 98,3 (51.613.029.800) (30,67) 69,24 204.800.000 (0,18) tài dài han 110.227.355.218 68,02 116.456.782.118 69,21 6.229.426.900 5,65 116.661.582.11 51.817.829.800 31,98 51.817.829.800 30,79 - 51.817.829.800 30,76 - 4.692.357.000 2,25 2.006.568.938 1,15 (2.685.788.062) (57,23) 2.006.568.938 1,17 - 208.928.050.269 100 174.505.317.660 100 (34.422.732.600) (16,48) 171.392.669.74 100 (3.112.647.900) (1,78) liên k t, liên doanh n khác 4.TSDH khác T ng TSDH (Ngu n: B Thang Long University Library i k toán) Ph l c u VCSH c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 ng Chênh l ch Chênh l ch T Ch tiêu S ti n S ti n S ti n T tr ng S ti n S ti n tr ng (%) 67.260.434.493 a ch s h u 53.021.357.492 (14.239.077.000) (21,17) 86.000.000.000 1.VCSH 1.1 V (%) 50.218.100.637) (2.803.256.860) (5,29) 86.104.140.000 104.140.000 0,12 86.104.140.000 0 1.2 Chênh l i tài s n (13.343.618) (13.343.618) 0 (13.343.618) 0 1.3 Chênh l giá h (22.623.621) (22.623.621) 0 (22.623.621) 0 0 - - - - 76,69 (35.850.072.124) (2.803.256.860) 8,48 1.4 Các qu thu c VCSH 1.5 L i nhu n sau thu 2.Ngu n kinh phí, qu khác T ng i (18.703.598.268) (33.046.815.269) (14.343.217.001) 67.260.434.493 - - 53.021.357.492 (14.239.077.000) (21,17) - - 50.218.100.637 (2.803.256.860) (5,29) (Ngu n: B i k toán) Ph l u kho n n ph i tr c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 ng Chênh l ch Ch tiêu S ti n T tr ng S ti n (%) 1.N ng n h n 212.918.264.659 1.1 Vay n ng n h n 1.2 Ph i tr 201.982.667.613 i bán i mua tr ti 6.257.875.764 c 1.4 Thu thu ph i n p 1.5 Ph i tr n i b 1.6 Các kho n n ng n h n khác 2.N dài h n 2.1 Ph i tr dài h n khác 2.2 Vay n dài h n T ng 1.964.297.884 1.096.891.825 1.561.757.513 54.774.060 85.010.545.689 5.710.545.689 79.300.000.000 297.928.810.348 71,47 94,86 2,94 0,92 0,52 0,73 0,03 28,53 6,72 93,28 100 T tr ng S ti n (%) 182.400.095.517 170.559.309.091 6.291.398.326 2.227.844.444 1.752.029.310 1.505.463.326 64.051.020 83.424.593.780 5.924.593.780 77.500.000.000 265.824.689.297 68,62 93,51 3,45 1,22 0,96 0,82 0,04 31,38 7,1 92,9 100 Chênh l ch T tr ng T tr ng S ti n (%) T tr ng S ti n (%) (30.518.169.142) (14,33) 120.445.060.160 (31.423.358.522) (15,56) 108.196.186.575 33.522.562 0,54 6.236.687.329 263.546.560 (13,42) 2.822.994.518 655.137.485 (59,73) 1.620.405.864 (56.294.187) (3,60) 1.505.463.326 9.276.960 16,94 63.322.548 (1.585.951.909) (1,87) 81.581.393.780 214.048.091 3,75 5.924.593.780 (1.800.000.000) (2,67) 75.656.800.000 (32.104.121.051) (10,78) 59,62 202.026.453.940 89,83 (%) (61.955.035.357) (33,97) (62.363.122.516) (36,56) (54.710.997) (0,87) 595.150.074 26,71 (131.623.446) (7,51) - (728.472) (1,14) (1.843.200.000) (2,21) - (1.843.200.000) (2,38) (63.798.235.357) (24,00) 5,18 2,34 1,35 1,25 0,05 40,38 7,26 92,74 100 (Ngu n: B Thang Long University Library i k toán) Ph l c 5: Tình hình t o s d ng v n c a Công ty TNHH D n 2011 - 2012 ng T ov n S ti n Gi m ph i thu khách hàng 4.352.983.316 Gi m tr S d ng v n 8.771.931.946 i bán Gi n kho n n HTK S ti n 127.446.392 972.102.035 37.966.371.440 6.229.426.900 liên h t Gi m thu c kh u tr 356.506.428 n ph i thu 339.074.008 c Gi m TSDH khác 2.685.788.062 6.229.426.900 liên k t i tr i bán 33.522.562 kho n ph i thu 122.333.805 khác i mua tr ti c i tr dài h n khác kho n ph i n p 263.546.560 Gi m l i nhu n sau thu i 14.343.217.001 214.048.091 Gi m vay n dài h n 31.423.358.522 655.137.485 Gi m ph i tr n i b 56.294.187 c n ng n h n khác a CSH T ng 9.276.960 Gi m vay n dài h n 1.800.000.000 104.140.000 55.413.252.850 T ng 55.413.252.850 (Ngu n: B ng i k toán) Ph l c 6: Tình hình t o v n s d ng c a Công ty TNHH D n 2012 - 2013 ng T ov n S ti n Gi m ti n kho n n Gi m ph i thu khách hàng 222.912.837 S d ng v n thu kh u tr giá tr S ti n 99.900 62.457.133.200 204.800.000 k t Gi m kho n ph i thu khác Gi m HTK 507.997.800 Gi m ph i tr Gi m tr bán Gi m thu ph 28.509.309 Gi m vay n ng n h n i kho n c Gi i bán 268.391.050 Gi m thu kho n thu ph i n p 4.000.000 Gi m vay n dài h n 3.317.447.913 Gi m ph i tr , ph i n p ng n h n khác i mua tr c T ng ti n 595.150.074 Gi m l i nhu n sau thu i 67.401.542.180 T ng 62.363.122.516 54.710.997 131.623.446 1.843.200.000 728.472 2.803.256.860 67.401.542.180 (Ngu n: B i k toán) Thang Long University Library Ph l c 7: Phân tích tình hình ho ng kinh doanh c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 ng Chênh l ch Ch tiêu S ti n 1.Doanh thu bán hàng cung c p d ch v Chênh l ch T l (%) S ti n T l (%) 159.364.825.616 73.885.504.298 (85.479.321.310) (53,64) 16.328.097.407 (57.557.406.890) (77,9) 71.036.363 (71.036.363) (100) 0 - 3.Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v 159.293.789.253 73.885.504.298 (85.408.284.910) (53,62) 16.328.097.407 (57.557.406.890) (77,9) 4.Giá v n hàng bán 160.893.415.458 76.300.022.672 (84.593.392.730) (52,58) 15.252.677.868 (61.047.344.810) (80,00) (1.599.626.205) (2.414.518.374) 814.892.169 50,94 1.075.419.539 111.254.648 29.826.039 (81.428.609) (73,19) 15.855.359 (13.970.680) (46,84) 13.445.734.357 6.875.689.123 (6.570.045.227) (48,86) 12.336.111 (6.863.353.012) (99,82) 9.045.089.324 6.875.689.123 (2.169.400.201) (24,00) 12.336.111 (6.863.353.012) (99,82) 155.238.534 61.737.265 (93.501.269) (60,23) 43.706.544 (18.030.721) (29,21) (1.069.353.313) (57,83) 2.Các kho n gi m tr doanh thu 5.L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v 6.Doanh thu t ho ng tài 7.Chi phí tài Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí QLDN 2.293.711.964 1.849.255.030 (444.456.934) (19,38) 779.901.717 (17.383.056.412) (11.171.373.753) (6.211.682.660) (35,73) 255.330.526 11.Thu nh p khác 37.722.422.542 37.722.422.542 472.727.273 (37.249.695.270) (98,75) 12.Chi phí khác 40.869.963.931 40.869.963.931 3.531.314.654 (37.338.649.280) (91,36) 13.L i nhu n khác (3.147.541.389) (3.147.541.389) - (3.058.587.381) 88.954.008 2,83 (17.383.056.412) (14.318.915.142) 3.064.141.270 17,63 (2.803.256.855) 11.515.658.290 80,42 - - - - - - - 10.L i nhu n thu n t ho 14.T ng l i nhu n k 15.Chi phí doanh nghi p 16.Thu TNDN ph i n p 17.L i nhu n sau thu ng kinh doanh c thu - - - - - - - (17.383.056.412) (14.318.915.142) 3.064.141.270 17,63 (2.803.256.855) 11.515.658.290 80,42 (Ngu n: Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh) Ph l c 8: Phân tích t ng quát tài c a Công ty TNHH D n 2011 - 2013 Ch tiêu tính Chênh Chênh Giá tr Giá tr 159.364.825.616 73.885.504.298 (53,64) 16.328.097.407 (77,9) L n 0,73 0,79 0,06 0,67 (0,11) L n 0,52 0,52 0,3 (0,22) L n 0,02 0,02 0,35 0,33 ngày 100 215 115 1066 851 ngày 240 545 305 671 126 L n 0,44 0,23 (0,21) 0,06 (0,17) L n (0,92) (1,08) 0,16 (226,24) 225,16 ROS % (10,91) (19,38) 8,47 (17,17) (2,21) ROA % (4,76) (4,49) (0,27) (1,11) (3,38) ROE % (25,84) (27,00) 1,16 (5,58) (21,42) Doanh thu thu n ng Kh Giá tr l ch (%) l ch (% toán n ng n h n Kh toán nhanh Kh toán t c th i Th i gian quay vòng hàng t n kho Th i gian thu n trung bình Hi u su t s t ng tài s n Kh toán lãi vay d ng (Ngu n: Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh B i k toán) Thang Long University Library