Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tình hình quản trị công ty - Công ty Cổ phần Điện nước Lắp máy Hải Phòng tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 NGÀNH: Quản trị kinh doanh MÃ SỐ: D340101 CHUYÊN NGÀNH: Tài kế toán MÃ SỐ: D404 Người hướng dẫn: Vũ Lê Ninh HẢI PHÒNG - 2016 LỜI CẢM ƠN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 SINH VIÊN THỰC HỆN : TRẦN THU HUYỀN LỚP : QKT52 – ĐH1 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : VŨ LÊ NINH KẾT CẤU LUẬN VĂN Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích tài Nội dung phân tích tình hình tài Phương pháp phân tích tài PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG Tìm hiểu chung công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Phân tích thực trạng tài công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY + Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng + Địa chỉ: Số 34 Thiên Lôi, Quận Lê Chân, Hải Phòng + Thành lập ngày 12 tháng 11 năm 1992 +Ngành nghề kinh doanh -Sản xuất dây cáp điện loại, kinh doanh điện nông thôn -Lắp điện, nước, lắp máy công trình dân dụng công nghiệp CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA C.TY ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV CÁP ĐIỆN HẢI PHÒNG XÍ NGHIỆP ĐIỆN XÍ NGHIỆP NÔNG THÔN XÂY DỰNG XÍ NGHIỆP XÂY LẮP VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI BQL ĐIỆN AN ĐỒNG BQL ĐIỆN XÃ BQL ĐIỆN VĨNH BẢO ĐỘI KT SỬA CHỮA ĐỘI XÂY DỰNG I ĐỘI XÂY DỰNG II ĐỘI XÂY LẮP I ĐỘI XÂY LẮP II ĐÁNH GIÁ CHUNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG Chênh lệch STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%) Tuyệt đối I Tình hình sản lượng Sản lượng điện tiêu thụ Doanh thu bán điện Doanh thu khác II Tình hình tài 80.000.000 92.000.000 115,00 12.000.000 15,00 đ 131.765.296.889 161.442.505.954 122,52 29.677.209.065 22,52 đ 12.947.473.561 12.100.818.031 93,46 (846.655.530) Tổng doanh thu đ 145.751.101.437 174.606.784.471 119,80 28.855.683.034 19,80 Tổng chi phí đ 138.620.903.827 164.304.680.058 118,53 25.683.776.231 18,53 Tổng lợi nhuận đ 7.130.197.610 10.302.104.413 144,49 3.171.906.803 44,49 110 110 100 6.600.000.000 6.864.000.000 104,00 264.000.000 4,00 III kWh Tương đối (%) (6,54) Tình hình lao động Tổng số lao động bình quân người Tổng quỹ lương Năng suất lao động bình quân đ/người 727.273 836.364 115,00 109.091 15,00 Tiền lương bình quân đ/ng.th 5.000.000 5.200.000 104,00 200.000 4,00 IV Quan hệ ngân sách 211,44 69.663.336 111,44 1.980.479.754 134,03 502.829.709 34,03 22.024.352 18,18 (99.141.228) (81,82) đ Thuế VAT đ Thuế TNDN đ Thuế thu nhập cá nhân đ 62.511.715 132.175.051 1.477.650.045 121.165.580 - - PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG Phân tích tình hình tài sản công ty năm 2015 Năm 2014 Chỉ tiêu A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Giá trị (đ) Năm 2015 Tỷ trọng (%) Giá trị (đ) Chênh lệch Tỷ trọng (%) So sánh (%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) 27.633.159.195 44,72 41.927.368.987 56,33 151,73 14.294.209.792 51,73 3.149.316.513 5,10 9.099.474.108 12,22 288,93 5.950.157.595 188,93 3.149.316.513 5,10 9.099.474.108 12,22 288,93 5.950.157.595 188,93 II.Các khoản phải thu ngắn hạn 18.741.997.626 30,33 27.380.745.958 36,78 146,09 8.638.748.332 46,09 1.Phải thu khách hàng 14.304.960.136 23,15 14.788.780.621 19,87 103,38 483.820.485 3,38 Trả trước cho người bán 180.940.000 0,29 9.623.533.250 12,93 5.318,63 9.442.593.250 5.218,63 3.Các khoản phải thu khác 4.256.097.490 6,89 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 NGÀNH: Quản trị kinh doanh MÃ SỐ: D340101 CHUYÊN NGÀNH: Tài kế toán MÃ SỐ: D404 Người hướng dẫn: Vũ Lê Ninh HẢI PHÒNG - 2016 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, em xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy Vũ Lê Ninh tận tình hướng dẫn suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Bộ môn Tài chính- Ngân hàng, Trường Đại Học Hàng Hải Việt Nam tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách tự tin Trong trình làm cố gắng nhiều trình độ thời gian có hạn nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo Bộ môn luận văn tốt nghiệp để hoàn thiện Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thu Huyền LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp thực Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng, không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hải Phòng, ngày tháng Tác giả (ký tên) năm 2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU CP Cổ phần TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định ROS Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố MTV Một thành viên BQL Ban quản lý KT Kỹ thuật GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp NN Nhà nước TMCP Thương mại cổ phần KD Kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Tên bảng Đánh giá chung kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Phân tích tình hình tài sản công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng 2014- 2015 Phân tích tình hình nguồn vốn công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng năm 2014- 2015 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Phân tích khoản phải thu công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng năm 2014- 2015 Phân tích khoản phải trả công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng năm 2014- 2015 Phân tích khả toán công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Tình hình thực tiêu tỷ suất tài công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Trang 28 34 39 44 48 52 55 59 62 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng 23 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài doanh nghiệp, dự đoán xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải, qua đề định phù hợp với lợi ích họ Để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả, đạt mục tiêu chiến lược đề ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Việc thường xuyên phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị có nhìn rõ nét thực trạng tài doanh nghiệp, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Trên sở đó, nhà quản trị đề xuất biện pháp hữu hiệu đưa định cần thiết để đạt hiệu sản xuất kinh doanh tốt Xuất phát từ thực tiễn vậy, sinh viên học ngành tài kế toán, kết hợp lý luận nghiên cứu tình hình tài Công ty Cổ BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 4/2009 CTY CP CHỨNG KHOÁN TP.HCM (BÁO CÁO TỔNG HỢP) CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Địa chỉ: Lầu 1, 2, 3 Captital Place, 6 Thái Văn Lung - Quận 1 - TP. HCM Điện thoại: 38 233 299 Fax: 38 233 301 Đơn vị tính: VNĐ STT N ội dung S ố d ư đ ầu kỳ S ố d ư cu ối kỳ I Tài sản ngắn hạn 1.919.220.833.747 2.024.090.197.031 1 Tiền 1.125.057.004.257 826.814.983.238 2 Các khoản đầu tư chứng khoán và đầu tư ngắn hạn khác 337.914.369.556 299.584.596.306 - Chứng khoán tự doanh 409.251.411.167 380.675.326.818 - Chứng khoán ngắn hạn của người ủy thác đầu tư - Đầu tư ngắn hạn khác - Dự phòng giảm giá chứng khoán và đầu tư ngắn hạn (71.337.041.611) (81.090.730.512) 3 Các khoản phải thu 452.041.101.452 671.615.132.485 4 Vật liệu, công cụ tồn kho - - 5 Tài sản ngắn hạn khác 4.208.358.482 226.075.485.002 II Tài sản dài hạn 255.310.076.158 65.425.618.701 1 Tài sản cố định 14.096.099.711 16.058.281.503 - TSCĐ hữu hình 7.272.285.890 8.150.351.057 - TSCĐ thuê tài chính - TSCĐ vô hình 6.823.813.821 7.907.930.446 2 Các khoản đầu tư chứng khoán và đầu tư dài hạn khác 230.486.972.604 20.596.836.384 - Chứng khoán tự doanh 230.486.972.604 20.596.836.384 - Đầu tư vào các công ty liên kết - - - Đầu tư dài hạn khác - - - Dự phòng giảm giá chứng khoán và đầu tư dài hạn - - 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1.633.854.950 2.129.518.516 4 Tài sản dài hạn khác 9.093.148.893 26.640.982.298 III Tổng cộng tài sản 2.174.530.909.905 2.089.515.815.732 IV Nợ phải trả 645.846.827.477 541.119.290.043 1 Nợ ngắn hạn 644.693.985.727 539.336.940.043 2 Nợ dài hạn 1.152.841.750 1.782.350.000 V Nguồn vốn chủ sở hữu 1.528.684.082.428 1.548.396.525.689 1 Vốn góp ban đầu 394.634.000.000 394.634.000.000 2 Vốn bổ sung 757.828.775.000 757.828.775.000 3 Các quỹ và lợi nhuận chưa phân phối 378.147.307.428 397.870.550.689 4 Vốn điều chỉnh (1.926.000.000) (1.936.800.000) VI Tổng nguồn vốn 2.174.530.909.905 2.089.515.815.732 - - BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT I. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Quý 4 năm 2009 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Địa chỉ: Lầu 1, 2, 3 Captital Place, 6 Thái Văn Lung - Quận 1 - TP. HCM Điện thoại: 38 233 299 Fax: 38 233 301 STT Chỉ tiêu Quý 4/2009 Quý 4/2008 1 Doanh thu 163.433.891.554 148.849.568.886 2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - 3 Doanh thu thuần về hoạt động kinh doanh 163.433.891.554 148.849.568.886 4 Chi phí hoạt động kinh doanh 80.716.679.242 57.457.961.501 5 Lợi nhuận gộp của hoạt động kinh doanh 82.717.212.312 91.391.607.385 6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.972.770.462 75.266.492.229 7 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 67.744.441.850 16.125.115.156 8 Lợi nhuận khác - (843.729) 9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 67.744.441.850 16.124.271.427 10 Chi phí thuế TNDN hiện hành 8.178.807.959 - 11 Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - 12 Lợi nhuận sau thuế TNDN 59.565.633.891 16.124.271.427 13 Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - Người lập biểu Kế Toán Trư ởng Phạm Ngọc Quang Lâm Hữu Hổ Johan Nyvene Ngày 15 tháng 01 năm 2010 Tổng Giám Đốc II. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Áp dụng đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực tài chính, tín dụng….) CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Địa chỉ: Lầu 1, 2, 3 Captital Place, 6 Thái Văn Lung Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 1 ------------------------------- ISO 9001 : 2008 NGÀNH: - Sinh viên : 2011 Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 2 ----------------------------------- I CÔNG TY HEWMAC) NGÀNH: Sinh viên : 2011 Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 3 --------------------------------------- Sinh viên: Đào Thị Hải Yến Lớp: QT 1105K Mã số: 110369 Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Điện nƣớc lắp máy Hải Phòng Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 4 1. Nội dung các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). _ Trình bày các cơ sở lý luận về công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần điện nƣớc lắp máy Hải Phòng. _ Phân tích thực trạng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần điện nƣớc lắp máy Hải Phòng. _ Đƣa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần điện nƣớc lắp máy Hải Phòng. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. _ Các văn bản của Nhà nƣớc về chê độ kế toán liên quan đến công tác kế toán tập Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 1 ISO 9001 : 2008 NGÀNH: - Sinh viên : 2011 Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Sinh viên: Đào Thị Hải Yến – Lớp: QT1105K 2 I