LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai đoạn 2012-2014” nhận nhiều giúp đỡ từ phía nhà trường đơn vị thực tập Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu nhà trường toàn thể Thầy Cô giáo Trường Đại học Kinh tế- Đại học Huế, đặc biệt Thầy Cô giáo khoa Kinh tế & Phát triển truyền dạy kinh nghiệm quý báu cho hoàn thành khóa học năm qua (2012 – 2016) Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Tiến Sĩ Trương Tấn Quân – Giáo viên hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn, góp ý truyền đạt kinh nghiệm quý báu giúp cho chuyên đề tốt nghiệp hoàn thiện hơn, quan tâm, động viên suốt trình thực tập hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cô chú, anh chị phòng Kế Hoạch Kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng công trình 525 quan tâm, hướng dẫn tận tình thời gian thực tập công ty Qua trình thực tập, nghiên cứu công ty, cố gắng việc hoàn thiện đề tài thời gian, chi phí kinh nghiệm hiểu biết thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi số sai sót Vì vậy, mong nhận đóng góp ý kiến người để đề tài hoàn thiện Huế, Ngày tháng năm Sinh viên Võ Thanh Hương MỤC LỤC DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài CBCNV: Cán công nhân viên CP XDCT: Cổ phần xây dựng công trình DT: Doanh thu HĐQT: Hội đồng quản trị KH: Kế hoạch KHKD: Kế hoạch kinh doanh KHSX: Kế hoạch sản xuất LN: Lợi nhuận LNST: Lợi nhuận sau thuế LNTT: Lợi nhuận trước thuế SXKD: Sản xuất kinh doanh TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TS: Tài sản VCSH: Vốn chủ sở hữu VKD: Vốn kinh doanh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TÓM TẮT NGHIÊN CỨU TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LẬP VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 525 GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 Qua trình thực tập, điều tra nghiên cứu Công ty Cổ phân xây dựng công trình 525, lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai đoạn 2012-2014” làm đề tài tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu đề tài hệ thống hoá vấn đề lý luận liên quan đến công tác lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty nhằm phân tích đánh giá thực trạng lập kế hoạch kinh doanh công ty từ năm 2012-2014 Đồng thời nêu lên ưu điểm, hạn chế tồn Trên sở đó, đề xuất phương hướng số ý kiến nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, từ đưa định hướng, chiến lược phát triển cho công ty thời gian tới Dữ liệu phục vụ nghiên cứu: Thu thập số liệu thông qua sách, báo, tạp chí, internet có liên quan Số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ, sổ sách khác Công ty Cổ phần xây dựng công trình 525 giai đoạn năm 2012 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp thu thập số liệu, phương pháp tổng hợp phân tích, so sánh phương pháp Cụ thể, thu thập số liệu công ty thông qua báo cáo hoạt động kinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ, Từ số liệu thu thập tổng hợp báo cáo để tiến hành phân tích so sánh số qua năm từ áp dụng công thức tính số tài công ty liên hệ với tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm để đưa nhận xét, đánh giá đơn vị Kết nghiên cứu: Qua trình phân tích hiệu sản xuất kinh doanh cho ta thấy, công ty đạt thành tựu to lớn như: công tác quản lý hoạt động sản xuất công ty tương đối tốt, có mức tăng trưởng, giá trị sản xuất, thu nhập cho người lao động không ngừng tăng lên với doanh thu lợi nhuận công ty tương đối tốt góp phần không nhỏ làm tăng khả toán, củng cố phát triển nguồn vốn nhằm trì ổn định sản xuất kinh doanh thời gian tới Nhưng bên cạnh đó, công ty gặp số khó khăn cần phải có biện pháp khắc phục sớm tình trạng chậm tiến độ thi công, báo cáo công việc chưa đạt hiệu quả, nhiều công trình báo cáo chậm Vì cần phải thực nghiêm khắc thường xuyên cần báo cáo công việc hàng tuần, hàng tháng cán nhân viên phòng ban nhằm kịp thời tháo gỡ khúc mắc, giải nhanh chóng vấn đề khó khăn nảy sinh thúc đẩy công trình thực tiến độ Để khắc phục hạn chế, khó khăn đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần nâng cao khả sản xuất kinh doanh gia tăng lợi nhuận cho công ty thời gian tới Để giải vấn đề đòi hỏi cần nỗ lực đội ngũ cán nhân viên công ty, đạo đắn từ phía công ty phối hợp, tạo điều kiện cấp quyền Do hạn chế thời gian, trình độ, khó khăn việc thu thập thông tin nên chuyên đề tập trung nghiên cứu tình hình lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty dựa số liệu thứ cấp kết sau phân tích tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh số liệu ngành để so sánh Vì vậy, đề tài nhiều thiếu sót định, mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô anh (chị) công ty để đề tài hoàn thiện PHẦN 1: MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngày việc tìm kiếm nguồn tài chính, nhà đầu tư, đối tác cho doanh nghiệp trở nên khó khăn doanh nghiệp kế hoạch kinh doanh Kế hoạch kinh doanh giúp cho người hiểu thêm doanh nghiệp từ giúp doanh nghiệp huy động tài thực việc cần thiết khác Xây dựng kế hoạch kinh doanh dễ dàng; qua giúp doanh nghiệp xây dựng hình ảnh doanh nghiệp đáng tin cậy Đối với doanh nghiệp chiến lược kinh doanh chức trình quản lý, có vai trò quan trọng Lập kế hoạch gắn liền với việc lựa chọn mục tiêu chương trình hành động tương lai, sở để xác định triển khai chức lại tổ chức, lãnh đạo, kiểm tra Bởi chất lượng công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh nâng cao điều kiện cần thiết để đảm bảo trình kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao Trong trình thực tập Công ty cổ phần xây dựng 525, nhận thấy hoạt động kế hoạch hoạt động truyền thống hoạt động quản lý công ty, công tác kế hoạch công ty từ trước đến coi trọng tình hình công tác kế hoạch coi trọng Với chuyên ngành học Kế hoạch- đầu tư, nội dung kế hoạch kinh doanh áp dụng cho doanh nghiệp, hiểu việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh có vai trò quan trọng với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Kết hợp với trình nghiên cứu kế hoạch hoạt động công ty, xin trình bày đề tài “Phân tích tình hình lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng 525 giai đoạn 2012-2014” MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung Nâng cao hiệu công tác lập thực KHSX kinh doanh công ty cổ phần xây dựng công trình 525 2.2 Mục tiêu cụ thể • Hệ thống hoá vấn đề lý luận liên quan đến công tác lập thực KHSX kinh doanh công ty • Đánh giá thực trạng lập kế hoạch kinh doanh công ty từ năm 2012-2014 • Đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu công tác lập thực KHSX kinh doanh, từ đưa định hướng, chiến lược phát triển cho công ty thời gian tới ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng 525 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Công ty cổ phần xây dựng công trình 525, trụ sở chính: 673 Trường Chinh, Cẩm Lệ, thành phố Đà Nẵng Phạm vi thời gian: Số liệu thu thập giai đoạn 2012-2014 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.1.1 Số liệu thứ cấp Số liệu thu thập từ phòng kế toán công ty cổ phần xây dựng 525 số tài liệu liên quan thu thập từ báo, tạp chí, internet 4.1.2 Số liệu sơ cấp Phương pháp vấn – trả lời: đặt câu hỏi nhận câu trả lời trực tiếp từ anh chị phận công ty 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 4.2.1 Phương pháp phân tích, so sánh Đề tài chủ yếu dùng phương pháp phân tích so sánh cách so sánh kế hoạch thực kế hoạch sản xuất kinh doanh để từ tìm giải pháp tối ưu giúp công ty ngày phát triển + Phương pháp số tuyệt đối hiệu số hai tiêu: so sánh kết thực kế hoạch tình hình doanh thu, lợi nhuận, chi phí công ty qua năm So sánh kết thực kế hoạch so với năm trước + Phương pháp số tương đối tỷ lệ phần trăm (%) tiêu kỳ phân tích so với tiêu gốc để thể mức độ hoàn thành tỉ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng 4.2.2 Phương pháp thống kê phân tích thống kê Phương pháp thống kê việc sử dụng số liệu thống kê thời gian dài nhằm đảm bảo tính ổn định, lâu dài, độ tin cậy số liệu thông tin Phân tích thống kê phương pháp quan trọng, luôn sử dụng nhằm phân tích tổng hợp số liệu, thông tin có liên quan nhằm khái quát hóa, mô hình hóa yếu tố nghiên cứu NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế hoạch kinh doanh Chương 2: Thực trạng lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện trình lập thực kế hoạch sản xuất công ty PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH 1.1 Khái quát kế hoạch kinh doanh kế hoạch hóa doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Theo Từ điển bách khoa Việt Nam (2005) “Kế hoạch chương trình hành động danh sách, sơ đồ, bảng biểu, xếp theo lịch trình, có thời hạn, chia thành giai đoạn, bước thời gian thực hiện, có phân bổ nguồn lực, ấn định mục tiêu cụ thể xác định biện pháp, chuẩn bị, triển khai thực nhằm đạt mục tiêu, tiêu đề ra” Kế hoạch kinh doanh văn nêu rõ hoạt động kinh doanh, xác định sứ mệnh, mục đích, mục tiêu, chiến lược, chiến thuật kinh doanh doanh nghiệp sử dụng lý lịch doanh nghiệp Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích trạng hoạt động bên bên doanh nghiệp (môi trường kinh doanh), sở đưa hoạt động dự kiến cần thiết tương lai nhằm đạt mục tiêu kế hoạch đề Với phân tích nguồn lực doanh nghiệp, môi trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh đưa kế hoạch thực dự báo kết hoạt động khoảng thời gian kế hoạch Kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kế hoạch theo chế tự chủ đơn vị kinh tế; xác định cách tổng hợp, toàn diện cụ thể mặt hoạt động tự chủ xí nghiệp, xuất phát từ sách, phương hướng phát triển kinh tế nhà nước từ nhu cầu thị trường Ngoài ra, nội dung quan trọng hoạt động quản lý sản xuất, kế hoạch sản xuất nhằm tối ưu hoá việc sử dụng yếu tố sản xuất sẵn có để sản xuất nhiều sản phẩm định Theo Từ điển bách khoa Việt Nam – NXB Từ điển bách khoa Hà Nội 2002, tr469: “Kế hoạch hoá doanh nghiệp quy trình định cho phép xây dựng hình ảnh mong muốn trạng thái tương lai doanh nghiệp trình tổ chức triển khai thực mong muốn đó” 10 Tình hình chi phí có xu hướng giảm vào năm 2013 tăng nhanh trở lại vào năm 2014 Chi phí dự kiến tăng đầu tư máy móc, thiết bị để đáp ứng cho công trình tới; Lạm phát tăng nguyên nhân khiến chi phí công ty tăng theo Bảng 11: Kế hoạch thu nhập bình quân người lao động công ty giai đoạn 2012 – 2014 Chỉ tiêu Năm ĐVT Thu nhập bình Triệu quân người lao đồng/tháng động 2012 2013 2014 6,0 6,5 6,5 Chênh lệch 2013/2012 ±∆ % 0,5 8,33 Chênh lệch 2014/2012 ±∆ % 0,5 8,33 Nguồn: Phòng kế toán công ty CP XDCT 525 Doanh thu, lợi nhuận dự kiến tăng cao nên công ty ý chăm lo đến đời sống người lao động nhiều Kế hoạch thu nhập bình quân tăng làm cho người lao động công ty thêm động lực công việc Mỗi năm, dự kiến kế hoạch thu nhập bình quân công ty tăng 0,5 triệu đồng, tức tằn 8,33% 2.2.2 Tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty 2.2.2.1 Nội dung thực sản xuất kinh doanh công ty Công ty doanh nghiệp hoạt động lâu năm nên kế hoạch hoàn chỉnh Nhờ có kế hoạch nên việc đảm bảo cho công tác đánh giá, kiểm tra có sở, sau rút nguyên nhân hoàn thành hay không hoàn thành Kết cấu kế hoạch phù hợp, đầy đủ Các nội dung kế hoạch SXKD công ty có tiêu đánh giá kết quả, quản lý điều hành hoạt động SXKD rõ ràng, cụ thể, có tính khả thi phù hợp với thực tế công ty Tuy nhiên có thực chung công ty xây dựng, không riêng công ty cổ phần xây dựng công trình 525 gặp tình trạng chậm tiến độ thi công, báo cáo công việc chưa đạt hiệu quả, nhiều công trình báo cáo chậm Vì cần phải thực nghiêm khắc thường xuyên cần báo cáo công việc hàng tuần, hàng tháng cán nhân viên phòng ban nhằm kịp thời tháo gỡ khúc mắc, giải nhanh chóng vấn đề khó khăn nảy sinh thúc đẩy công trình thực tiến độ 2.2.2.2 45 Kết thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty tình hình thực kế hoạch rút kết sau: 46 Bảng 12: Tình hình thực kế hoạch công ty giai đoạn 2012-2014 Năm 2012 Năm 2013 Thực hiện/ Kế Chỉ tiêu hoạch mức độ Thực Kế Kế Thực TT hoàn hoạch hoạch thành KH (Triệu (Triệu ±∆ (Triệu (Triệu đồng) đồng) (Triệ u đồng) % đồng) đồng) Năm 2014 Thực hiện/ Kế hoạch Kế hoạch Thực (Triệu (Triệu đồng) đồng) Tổng 104,36 342.024 356.947 14.923 313.716 216.487 -97.229 doanh thu Lợi nhuận 14.391 12.108 -2.283 84,136 15.013 10.360 -4.653 sau thuế Thu nhập bình quân 6,0 6,5 0,5 108,33 6,5 6,0 -0,5 người lao động Thực hiện/ Kế 2014/2013 2014/2012 hoạch (%) (%) ±∆ ±∆ (Triệu đồng) So sánh (Triệ u đồng) % % 69,00 102,70 330.935 339.898 8.963 69,00 11.448 10.415 -1.033 90,977 92,31 6,5 7,0 0,5 107,69 60,650 95,224 85,563 86,018 116,67 127,27 Nguồn:Phòng Tài chính- Kế toán công ty 47 Tình hình thực doanh thu công ty so với kế hoạch đề ra: + Năm 2012, tình hình thực vượt kế hoạch đề ra, tổng doanh thu 356.947 triệu đồng, tăng 14.923 triệu đồng so với kế hoạch đề ra, mức độ hoàn thành kế hoạch doanh thu cao đạt 104,363% so với kế hoạch + Đến năm 2013, tình hình thực doanh thu không mong muốn, không đạt kế hoạch đặt ra, doanh thu thực 216.487 triệu đồng, mức độ hoàn thành kế hoạch doanh thu thấp đạt 69,007% so với kế hoạch, tổng doanh thu giảm đến 97.229 triệu đồng so với kế hoạch đề + Năm 2014, doanh thu thực tăng mạnh trở lại đạt mức 339.898 triệu đồng, tăng 8.963 triệu đồng so với kế hoạch mức độ hoàn thành kế hoạch doanh thu tăng cao đạt 102,708% so với kế hoạch đặt Trong năm 2012 – 2014, doanh thu công ty biến động giảm mạnh vào năm 2013 khiến cho tình hình hoạt động công ty năm 2013 không thuận lợi, làm cho việc lập kế hoạch cho doanh thu năm 2013 không đạt hiệu Tuy nhiên, năm 2012 năm 2014 kế hoạch công ty đề sát với thực tế thị trường ngành xây dựng giờ, điều cho thấy năm công ty hoạt động có hiệu Tình hình thực lợi nhuận công ty so với kế hoạch đề ra: + Năm 2012, lợi nhuận công ty đạt 12.108 triệu đồng, giảm 2.893 triệu đồng so với kế hoạch đề ra, mức độ hoàn thành kế hoạch 84,136% xấp xỉ gần đạt kế hoạch Thuế tăng nguyên nhân khiến cho lợi nhuận năm 2012 không đạt kế hoạch đề + Năm 2013, công ty cố gắng đưa nhiều biện pháp nhằm tăng lợi nhuận doanh thu âm nhiều nên lợi nhuận công ty năm 2013 không đạt kế hoạch đề ra, mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận thấp đạt 69,007%, chênh lệch 4.653 triệu đồng so với kế hoạch đề + Đến năm 2014, doanh thu dự kiến tăng cao nên lợi nhuận sau thuế công ty dự đoán có xu hướng tăng mạnh trở lại, nhiên so với kế hoạch đặt lợi nhuận công ty đạt 10.415 triệu đồng, thấp kế hoạch năm 1,033 triệu đồng, mức độ hoàn thành kế hoạch cao không mong đợi đạt 90,977% so với kế hoạch đề 48 Trong năm 2012 – 2014, mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận sau thuế công ty không đạt kế hoạch đề Công ty cần đưa sách điều chỉnh lại kế hoạch để tăng lợi nhuận hàng năm lên phù hợp với mức tăng doanh thu Thu nhập bình quân người lao động so với kế hoạch đề ra: + Năm 2012, thu nhập người lao động 6,5 triệu đồng, tăng 0,5 triệu đồng so với kế hoạch đề ra, mức độ hoàn thành kế hoạch cao đạt 108,33% + Năm 2013, doanh thu lợi nhuận công ty giảm mạnh không đạt kế hoạch nên thu nhập người lao động bị giảm xuống 6,0 triệu đồng, giảm 0,5 triệu đồng so với kế hoạch mức độ hoàn thành kế hoạch thấp đạt 92,31% + Đến năm 2014, công ty làm ăn có lãi nên thu nhập người lao động cải thiện đáng kể, thu nhập tăng lên triệu đồng so với năm trước, đạt 7,0 triệu đồng, tăng 0,5 triệu đồng so với kế hoạch đề mức độ hoàn thành kế hoạch vượt mức kế hoạch đặt đạt mức 107,69% Trong năm 2012 – 2014, thu nhập bình quân người lao động năm không chênh lệch nhiều có xu hướng tăng qua năm Điều chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu cấp lãnh đạo quan tâm đến đời sống nhân viên Mức độ hoàn thành kế hoạch công ty sát với thực tế chứng tỏ công tác lập kế hoạch công ty sát với tình hình thị trường 2.2.3 Đánh giá chung công tác kế hoạch hoá cuả công ty Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đánh giá kết thực kế hoạch SXKD vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển đơn vị kinh doanh Đánh giá kết tình hình thực kế hoạch kinh doanh ta so sánh tình hình thực với tiêu đề bảng kế hoạch từ năm 2012-2014.Qua đó, ta thấy tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng công trình 525 tương đối tốt Nhìn chung năm qua, công ty hoàn thành tiêu đặt Bên cạnh số tiêu không đạt kế hoạch đặt ra, kết kinh doanh chưa khai thác hết tiềm công ty Để có nhìn đánh giá chi tiết ta phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2012 – 2014 bảng sau: 49 Bảng 13: Hiệu sản xuất kinh doanh năm 2012 – 2014 CHỈ TIÊU ĐVT 2012 Doanh thu Ng.đ Tổng tài sản Ng.đ 2013 2014 2013/2012 2014/2013 6=(47=(5- 3)/3*100 4)/4*100 344.23 211.69 330.13 162.37 185.39 202.58 (%) (%) -38,50 55,94 14,18 9,28 Lợi nhuận sau thuế Ng.đ 12.108 10.360 10.557 14,44 2,09 VCSH Ng.đ 39.577 43.615 44.198 10,20 1,34 Vòng quay Tài sản Vòn 2,12 1,14 1,63 -46,23 42,98 (1/2) g Tỷ suất lợi nhuận % 0,0746 0,0559 0,0521 -25,07 -6,80 VKD (3/2) Hệ số sinh lời % 0,0352 0,0489 0,0320 38,92 -34,56 doanh thu (3/1) Hệ số sinh lời % 0.3059 0,2375 0,2389 -22,36 0,59 VCSH (3/4) Nguồn: phòng tài kế toán Công ty Bảng cho ta thấy tiêu hiệu SXKD Công ty tăng giảm liên tục năm, cụ thể là: + Tỷ suất lợi nhuận VKD có xu hướng giảm qua năm Năm 2013 tỷ suất lợi nhuận VKD giảm 25,07% so với năm 2012 Năm 2014 giảm không đáng kể so với năm 2013, tỷ suất lợi nhuận VKD giảm 6,8% + Trong năm 2013, hệ số sinh lời doanh thu 0,0489 tăng 38,92% so với năm 2012, năm 2014 hệ số sinh lời doanh thu giảm xuống 0,0320, giảm 34,56% so với năm 2013, hệ số cho biết đồng doanh thu thu 0,0320 đồng lợi nhuận sau thuế Điều cho thấy chênh lệch doanh thu chi phí năm lớn Công ty chưa kiểm soát tốt chi phí + Hệ số sinh lời VCSH năm 2013 0,2375giảm 22,36% so với năm 2012, hệ số cho biết 100 đồng VCSH bỏ thu 23,75 đồng lợi nhuận sau thuế hệ số năm 2014 0,2389 tăng 0,59% so với năm 2013, tương tự 100 50 đồng VCSH bỏ thu 23,89 đồng lợi nhuận sau thuế Như vậy, hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu cao, tăng đều, chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu + Trong năm 2013 vòng quay tài sản 1,14 giảm 46,23% so với năm 2012 Nguyên nhân việc giảm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 38,5% tổng tài sản lại tăng 14,18% so với năm 2012 dẫn đến giảm vòng quay tài sản Nhưng đến năm 2014 vòng quay tài sản có gia tăng đáng kể, đạt 1,63 tăng 42,98% so với năm 2013, số cho biết đồng tài sản bỏ thu 1,63 đồng doanh thu Nguyên nhân gia tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng, tổng tài sản tăng cụ thể doanh thu tăng 55,94% tổng tài sản tăng 9,28% làm vòng quay tài sản năm 2014 tăng Chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản công ty tương đối tốt a, Ưu điểm Qua phân tích tình hình xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty thấy có ưu điểm sau: - Hoạt động lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hoạt động toàn công ty, tất phòng ban chức Giữa kế hoạch sản xuất kinh doanh với kế hoạch khác như: kế hoạch tài chính, kế hoạch mua sắm máy móc thiết bị có mối quan hệ qua lại với Vì nên kế hoạch sản xuất kinh doanh có độ xác định Các tiêu kế hoạch tính toán cách có khoa học, đảm bảo xác, - với định mức Công tác kế hoạch theo định hướng linh động: Cùng với tăng trưởng không ngừng đất nước, văn hóa xã hội có nhiều đổi mới, đời sống vật chất tinh thần nhân dân bước cải thiện, an ninh giữ vững tăng cường, công ty cổ phần xây dựng công trình 525 bám sát, đồng hành phát triển với phát triển kinh tế-xã hội, tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng - cách hợp lý mang tính khả thi Xét mặt lý thuyết quy trình bao gồm bước nhất, khoa học Quy trình từ lập kế hoạch sản xuất tổng thể sở xác định Sau đánh giá, kiểm tra điều chỉnh Tiếp đến tiêu giao từ xuống cho đơn vị thành viên thực Các đơn vị thành viên lại sở 51 nhiệm vụ giao lại lập kế hoạch sản xuất theo tháng trình để phê duyệt, điều chỉnh, bổ sung Quy trình đáp ứng yêu cầu hoạt động kế hoạch hoá doanh nghiệp, phù hợp với đặc điểm riêng có ngành nghề, vốn, trang thiết bị công ty Quy trình thể công cụ quản lý hữu hiệu cho phép ban lãnh đạo kiểm tra, theo dõi cụ thể sát hoạt động sản xuất doanh nghiệp Từ có điều chỉnh kịp thời với thay đổi - bất thường xảy Tất phòng ban chức Tổng công ty xác định rõ chức nhiệm vụ công tác lập kế hoạch nên có phối hợp chặt chẽ, hợp lý với từ giúp cho phòng kinh tế kế hoạch tổng hợp kế hoạch lĩnh vực phòng chuyên môn công ty lập để xây dựng nên kế hoạch chung toàn công - ty Công ty có xây dựng kế hoạch kinh doanh năm, đảm bảo cho công tác đánh giá kiểm tra thực có sở công ty rút nguyên nhân hoàn - thành hay không hoàn thành tiêu giao Các kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm có giải pháp cụ thể đồng (giải pháp tổ chức xếp doanh nghiệp, giải pháp công tác đầu tư, giải pháp khoa học công nghệ, quản lý kĩ thuật, giải pháp kinh tế, tài ) đảm bảo kế - hoạch thực thành công Công tác nghiên cứu thị trường tiến hành tốt, phản ánh sát với tình hình thị trường, nhu cầu đầu tư từ xác định hội, thách thức công ty để làm xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cách hợp lý, tối ưu có tính khả thi b Hạn chế: - Về cứ: Hiện nay, kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty xây dựng đắn Tuy nhiên, chưa thật đầy đủ, chủ yếu thuộc yếu tố bên định hướng kế hoạch Tổng công ty giao, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ trước, hợp đồng ký kết Các bên doanh nghiệp sử dụng có mức độ đơn giản, chưa coi trọng thu thập thông tin thị trường, phân tích, đánh giá dự báo chúng cách chưa đầy đủ 52 Nguyên nhân công ty chưa có phòng ban kinh doanh nghiên cứu thị trường Phòng kế hoạch chức công tác kế hoạch phải kiêm thêm công tác kinh doanh mà hệ thống chưa đầy đủ - Về thời gian: Để có kế hoạch hoàn chỉnh nhiều thời gian Các phòng công ty vào chức nhiệm vụ tổng hợp kế hoạch lĩnh vực theo dõi phòng gửi biểu mẫu số liệu phòng kế hoạch trước ngày 30 tháng 10 năm trước năm kế hoạch Đối với kế hoạch sản xuất quý tháng công ty thông báo kế hoạch sản xuất, sửa chữa vào tháng cuối quý trước Đối với kế hoạch năm, công ty thông báo vào cuối quý năm trước tháng năm kế hoạch Như thời gian để hoàn thành kế hoạch phải đến tháng Nguyên nhân chủ yếu gây nên yếu điểm tính chất chưa chuyên nghiệp công tác phối hợp lập thực kế hoạch Các phòng ban trình lập không tham gia đưa ý kiến, tác phong ỷ lại, chờ phòng kế hoạch chuyển kế hoạch xuống cho mình, dư âm quan liêu, trì trệ thời kỳ cũ để lại, kế hoạch chuyển xuống có đóng góp phản hồi, nhiên mà thời gian bị kéo dài - Một số tiêu kế hoạch lập chưa sát với tình hình thực Nguyên nhân biến động thị trường, nhu cầu kinh tế thay đổi đồng thời cạnh tranh liệt từ doanh nghiệp khác nên gây khó khăn cho công tác lập kế hoạch 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUÁ TRÌNH LẬP VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY 3.1 Định hướng công tác lập kế hoạch sản xuất công ty thời gian tới Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch sản xuất kinh doanh riêng cho mình, lập kế hoạch phải mục đích mục tiêu riêng doanh nghiệp Mỗi kế hoạch phải có mục tiêu định phù hợp với doanh nghiệp quan trọng phải mục tiêu đạt nhiều hơn, tốt cho kết sản xuất kinh doanh Vì công tác lập kế hoạch cần phải có đổi để bắt kịp với xu hướng thị trường, yêu cầu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Việc đổi nâng cao công tác lập kế hoạch đòi hỏi cấp thiết để nâng cao kết sản xuất • kinh doanh Triển khai đồng kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân lực, kế hoạch tài kế hoạch hỗ trợ khác Trong trình thực phải xem xét kế hoạch ràng buộc tương hỗ lẫn để tạo thành kế hoạch mang tính tổng hợp phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh công ty • Đảm bảo tổ chức thực kế hoạch thời hạn, tiến độ điều không đơn giản Nhưng điều quan trọng, đóng góp vào việc có hoàn thành tiêu kế hoạch đề hay không Vậy nên, phải liên tục rà soát đảm bảo kế hoạch đề có • sai lệch nhất, kết đạt cao Tạo động lực cho người lao động, giúp họ gắn bó với công việc ngày khăng khít Nhất người làm kế hoạch Khi có động lực cho họ làm việc, họ toàn tâm, toàn ý cho công việc hiệu đạt cao gấp nhiều lần 3.2 - Mục tiêu kế hoạch năm 2016 Công ty lấy việc trì, ổn định để phát triển bền vững, đảm bảo đời sống cho CBCNV mục tiêu xuyên suốt năm Duy trì hoạt động xây lắp toàn công ty ổn định, không chạy theo doanh thu, tăng cường liên kết nguồn lực toàn công ty để khai thác thị trường, nâng cao lực tiếp thị tìm kiếm việc làm đấu thầu để tạo chế hoạt động tốt nhằm trọng phát huy hiệu công 54 trình, trọng dự án, công trình có nguồn vốn rõ ràng, dòng tiền ổn định, dự án tổng thầu EPC Khai thác, mở rộng thị trường xây lắp tỉnh phía Nam Bắc, tập trung khai thác dự án BT, BOT, dự án ODA dự án vốn đầu tư trực tiếp - nước Quyết liệt, sâu sát thực giải pháp linh hoạt để thu hồi công nợ Tăng cường giám sát kiểm tra đơn vị trực thuộc để phản ánh kịp thời hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Từng bước nâng cao chất lượng hoạt động hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị Xem xét điều chỉnh, thay đổi mô hình, quy mô, tổ chức số đơn vị để khắc phục tồn tại, yếu kém, khó khăn Đưa số đơn vị vào - diện kiểm soát đặc biệt để giảm thiểu rủi ro, thua lỗ Tiếp tục củng cố, tái cấu tài chính, tăng cường công tác thu hòi công nợ, đảm bảo tài công ty lành mạnh chủ động đáp ứng với yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tái cấu trúc cấu tài sản, nhượng bán tài sản sử dụng không hiệu nhằm cải thiện tính khoản Tìm kiếm nguồn vốn phục vụ cho công trình, dự án triển khai Quản lý chặt chẽ, tiết giảm tối đa chi phí quản lý chi phí sản xuất Huy động vốn từ cổ đông nhà đầu tư nhằm - giảm áp lực lãi vay lên kết sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác quản trị doanh nghiệp Tiếp tục đổi máy phương thức - quản lý, điều hành cho phù hợp với điều kiện lực thực tế công ty Đẩy mạnh công tác quản lý, kinh doanh bất động sản, máy móc thiết bị sau đầu tư 3.3 Một số giải pháp trình xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Thứ nhất: Nâng cao trình độ lao động cho công ty Trình độ lao động công ty đa số công nhân kỹ thuật lao động phổ thông dẫn đến thiếu người đánh giá, kiểm tra việc thực kế hoạch cách chặt chẽ xác Vì việc tuyển lao động đầu vào cho công ty nên trọng phần trình độ Theo nên trọng tuyển người có cấp đại học đặc biệt chuyên nghành kế hoạch đầu tư để thực công việc xây dựng kế hoạch SXKD cách tốt Thứ hai: Tăng cường phối hợp hoạt động công tác thực kế hoạch phòng ban công ty 55 Để có đầy đủ số liệu, cứ, giải pháp, tính pháp lý để lập kế hoạch SXKD phải có phối hợp chặt chẽ phòng ban với Phải có hòa hợp mục tiêu số phòng ban, sản lượng phải khớp với doanh thu, chi phí khớp với lợi nhuận Khi tiến hành phòng biết thực nhiệm vụ phòng đó, điều dẫn đến việc không hoàn thành kế hoạch Thứ ba: Tăng cường công tác tổ chức đạo thực kế hoạch Chúng ta thấy nội dụng kế hoạch công ty bám sát thị trường, bên cạnh vấn đề báo cáo chưa đạt hiệu quả, nhiều công trình báo cáo chậm Một số công trình công ty chậm tiến độ so với thời gian kế hoạch Vì cần có giải pháp đạo sản xuất, kế hoạch tiến độ hoàn chỉnh Các đội công trình thuộc dự án cần phải báo cáo tiến độ dự án kịp thời, không để tình trạng báo cáo chậm, ảnh hưởng đến công tác kế hoạch SXKD Hằng tháng ban lãnh đạo công ty cần đôn đốc đội công trình tiến hành báo cáo tiến độ Lần công ty cảnh cáo trường hợp công trình tình trạng gửi báo cáo chậm công ty tiến hành hình thức xử lý nặng Đối với công trình, hợp đồng xây dựng quan trọng ban lãnh đạo công ty cần phải Cần phải đào tạo thêm tay nghề cho đội thi công để hoàn thành tiến độ, thường xuyên đôn đốc kiểm tra tình hình làm việc đội thi công Đối với biến cố thiên nhiên thân công ty, nhà lãnh đạo có biện pháp hiệu Tuy nhiên trách biến cố Không thi công hạng mục trời vào mùa mưa, lũ để trách tình trạng làm xong hỏng hóc, phải sửa chữa lại Đối với hạng mục đơn giản tiến hành thi công trước mà không ảnh hưởng đến hạng mục khác công ty thi công trước Đảm bảo tiến độ nhanh tiến độ đề Đối với công trình, dự án sử dụng ngân sách nhà nước: nhanh chóng hoàn thành thủ tục chuẩn bị đầu tư, thực khởi công dự án ghi vốn, đẩy nhanh tiến độ thi công dự án chuyển tiếp công trình tổ chức thi công, yêu cầu chủ đầu tư phải phối hợp chặt chẽ với công ty để đẩy nhanh tiến độ thi công, nghiệm thu giải ngân vốn, toán công trình hoàn thành 56 Thứ tư: Giải pháp công tác kiểm tra, rà soát việc thực công trình Công ty thường xuyên phải kiểm tra thực quy định xây dựng, báo cáo thực quản lý đơn vị Thường xuyên cắt người xuống công trường thi công để kiểm tra tiến độ Nếu công trình không đạt tiến độ thực cần phải có biện pháp kịp thời để khắc phục Trường hợp đơn vị thực liên tục làm chậm tiến độ, ảnh hưởng đến uy tín, chất lượng công ty dùng hình thức cắt giảm lương không khắc phục thay người quản lý thi công công trình Đối với chất lượng công trình công ty cần tăng cường công tác kiểm tra trì chất lượng Theo đó, công trình ban giao cho đội công trình thực hiện, công ty yêu cầu đôn đốc đội thực nghiêm công tác bảo hành, trì tuần kiểm, phát kịp thời kết cấu công trình bị hư hỏng, cắt cử đội công trình khắc phục để trì cấp hạng, chất lượng công trình Thường xuyên đánh giá, kiểm tra để kịp thời phát chỗ yếu, khâu nguyên nhân việc không hoàn thành kế hoạch, phận cần nâng cao hay bổ sung nhân lực Máy móc, thiết bị cần đầu tư để nâng cao công suất, tiến độ 57 PHẦN 3: KẾT LUẬN Một doanh nghiệp muốn kinh doanh hiệu việc phải làm lập kế hoạch Bởi lập kế hoạch cho biết phương hướng hoạt động, làm giảm tác động thay đổi, tranh lãng phí dư thừa thiết lập nên tiêu chuẩn thuận lợi cho công tác kiểm tra Trong trình phân tích đề tài “Tình hình lập thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng công trình 525 giai đoạn 2012-2014” với số liệu thông tin thu thập được, có kết luận sau: Trong ba năm 2012-2014, Giá trị doanh thu tăng trưởng doanh thu công ty biến động mạnh, chưa có ổn định xu hướng tăng giảm doanh thu Lợi nhuận có xu hướng giảm qua năm, có tăng không đáng kể Công ty chăm lo cho nhân viên nhiều nên tiền lương người lao động tăng qua năm, xu hướng giảm Dựa sở lý luận trình bày cách hệ thống vấn đề chức lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trình quản lý doanh nghiệp, chuyên đề bước đầu phân tích nhiều góc độ khác để đánh giá thành quả, hạn chế nguyên nhân làm cản trở hoạt động lập kế hoạch tạo công ty cổ phần xây dựng công trình 525 Dựa vào kết phân tích đánh giá thực trạng hoạt động lập kế hoạch công ty, chuyên đề đề xuất giải pháp chủ yếu như: Nâng cao trình độ lao động cho công ty; Tăng cường phối hợp hoạt động công tác thực kế hoạch phòng ban công ty; Tăng cường công tác tổ chức đạo thực kế hoạch; Giải pháp công tác kiểm tra, rà soát việc thực công trình nhằm mục đích nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch phân xưởng 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế hoạch kinh doanh Th.s Bùi Đức Tuân, NXB Lao Động – Xã Hội, Hà Nội Giáo trình Kế hoạch kinh doanh, Phạm Ngọc Thúy- Phạm Tuấn Cường- Lê Nguyễn Hậu- Tạ Trí Nhân, NXB Đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh 2008 Giáo trình Kế hoạch hóa phát triển kinh tế xã hội, TS Ngô Thắng Lợi, NXB Thống Kê, Hà Nội Các chuyên đề luận văn tốt nghiệp trường Đại học kinh tế Huế Báo cáo Tài Chính năm 2012, 2013,2014 công ty cổ phần xây dựng công trình 525 Báo cáo kết thực kế hoạch kinh doanh – tài Phương hướng kế hoạch kinh doanh – tài công ty cổ phần xây dựng công trình 525 Từ điển bách khoa Việt Nam (2005), NXB Từ điển Bách khoa Website:http://www.525.vn/ 59