TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ, LUẬT ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ VƯƠNG PHÁT Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TS: PHAN THỊ THU MAI LÝ THỊ KIM OANH MSSV: DA1911149 Lớp: DA11KT01B Khóa: 2011 - 2015 i Trà Vinh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN  Trong suốt trình thực đề tài hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp, em nhận quan tâm giúp đỡ tận tình tập thể thầy cô môn Kế toán doanh nghiệp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo: Th.s Phan Thị Thu Mai, bận rộn với công việc gia đình song cô dành cho em quan tâm nhiệt tình trình em thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn quan tâm Ban giám hiệu trường Trường Đại học Trà Vinh, tập thể thầy cô giáo Khoa kế toán, người dạy dỗ, giúp đỡ bảo em trình học tập thực báo cáo tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới cô phòng Kế toán - Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Những lời cảm ơn sau dành cho ba mẹ, anh chị em gia đình hết lòng quan tâm tạo điều kiện tốt để hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập, suốt thời gian thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô TS: Phan Thị Thu Mai tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Ngày 13 tháng 01 năm 2015 Sinh viên thực Lý Thị Kim Oanh ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Họ tên sinh viên thực tập: Lý Thị Kim Oanh MSSV: DA1911149 Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015 Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát Địa chỉ: số 12 ngách 51 ngõ Hoàng An A, đường Lê Duẩn, P Trung Phụng, Quận Đống đa, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 35181695 Fax: Email: Website: Ghi chú: - Đánh giá cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại nội dung đánh giá bảng sau: Nội dung đánh giá Tốt Xếp loại Khá T.Bình Kém I Tinh thần kỷ luật, thái độ Thực nội quy quan Chấp hành giấc làm việc Trang phục Thái độ giao tiếp với cán công nhân viên Ý thức bảo vệ công Tích cực công việc Đạo đức nghề nghiệp Tinh thần học hỏi công việc II Kỹ chuyên môn nghiệp vụ Đáp ứng yêu cầu công việc Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Kỹ tin học Kỹ sử dụng thiết bị nơi làm việc (máy fax, photocopy, máy in, máy vi tính…) Xử lý tình phát sinh Có ý kiến, đề xuất, động, sáng tạo công việc Kết luận: … , ngày … tháng …… năm 2015 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỦ TRƯỞNG (Ký tên, đóng dấu) iii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN  Họ tên sinh viên thực tập: Lý Thị Kim Oanh MSSV: DA1911149 Lớp: DA11KT01B Phần nhận xét: Về hình thức: Về nội dung: Về tinh thần thái độ làm việc: Phần chấm điểm: ĐIỂM ĐIỂM NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ TỐI ĐA GVHD Về hình thức: - Trình bày theo mẫu hướng dẫn - Lỗi tả, lỗi đánh máy không đáng kể Về nội dung: - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài - Phần giới thiệu quan thực tập rõ ràng - Nội dung phản ánh thực trạng công ty, có đánh giá thực trạng - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả thực thi thực tế - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp Tinh thần, thái độ làm việc: TỔNG CỘNG 14 Trà Vinh, ngày .tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iv DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  TPHCM GTGT BHXH BHYT BHTN KPCĐ TSCĐ : : : : : : : Thành phố Hồ Chí Minh Giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Tài sản cố định MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN .ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP .iii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN iv v DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT v MỤC LỤC v LỜI MỞ ĐẦU .1 Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ VƯƠNG PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.2 Tổ chức quản lý công ty 1.3 Quy trình kinh doanh 1.4 Tổ chức công tác kế toán công ty 1.5 Đặc điểm công ty ảnh hưởng đến công tác kế toán .10 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai 10 Phần 11 NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ VƯƠNG PHÁT 11 2.1 Những công việc thực công ty .11 2.2 Những công việc quan sát công ty 13 Phần 14 BÀI HỌC KINH NGHIỆM .14 vi LỜI MỞ ĐẦU Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát đồng thời giúp đỡ tận tình cô giáo cô kế toán Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát Do thời gian thực tập khả thân han chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy cô bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ VƯƠNG PHÁT 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát hoạt động kinh doanh theo giấy phép kinh doanh xuất nhập ký ngày 07/4/2009 với thông tin sau: - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần xuất nhập thiết bị Vương Phát - Tên giao dịch đối ngoại: VUONG PHAT IMPORT EXPORT EQUIPMENT JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: Technoimport - Trụ sở chính: số 12 ngách 51 ngõ Hoàng An A, đường Lê Duẩn, P Trung Phụng, Quận Đống đa, Thành phố Hà Nội - Giấy phép kinh doanh: 0103692151 - Mã số thuế: 0143692151 - Vốn đầu tư: 1.186.133.605 VND - Vốn điều lệ: 18.851.000.000 VND - Vốn cố định: 17.915.692.056 VND - Vốn kinhdoanh: 29.718.090.766 VND - Tài khoản tiền Việt Nam: 001.1.00.0013047 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Tài khoản ngoại tệ: 0011.1.37.0076516 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty - Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh: + Xuất uỷ thác xuất công trình thiết bị toàn bị, thiết bị lẻ, máy móc, phụ tùng, phương tiện vận tải, nguyên nhiên liệu phục vụ sản xuất, vật liệu xây dựng, khoáng sản, sản phẩm hoá học, nông sản, lâm sản, hàng tiêu dùng + Tư vấn đầu tư thương mại giai đoạn lập dự án, báo cáo tiền khả thi, tư vấn lập hồ sơ mời thầu, đàm phán ký kết hợp đồng thương mại Hiện nay, Vương Phát có quan hệ giao dịch hợp đồng rộng khắp phạm vi nước với gần 20 quốc gia giới Trong hoạt động Vương Phát trọng tuân thủ công tác bảo mật, giữ gìn bí mật quốc gia, đảm bảo an ninh quốc phòng thực nghĩa vụ quốc phòng toàn dân cách nghiêm túc Trong công công nghiệp hóa, hiên đại hoá Đảng Nhà nước, công tác nhập thiết bị toàn máy móc thiết bị lẻ coi trọng phải quản lý chặt chẽ để công nghệ thiết bị nhập đảm bảo tiên tiến đại hiệu nhập phải cao Quán triệt đạo Bộ công thương công tác nhập thiết bị toàn bộ, công ty năm qua cố gắng tổng hợp, sâu vào nghiên cứu, đánh giá lại, tổng kết toàn việc nhập thiết bị toàn nước, rút học kinh nghiệm để báo cáo Bộ để có kiến nghị với Chính Phủ vấn đề cần thiết xung quanh việc nhập thiết bị toàn Chức trung tâm tư vấn đầu tư thương mại tư vấn đầu tư thương mại cho đơn vị quan, chủ đầu tư quan thuộc Bộ, ngành đơn vị khác Ngoài trung tâm có phận trực tiếp làm công tác kinh doanh xuất nhập Trung tâm nơi hội tụ cán có trình độ nghiệp vụ cao, giàu kinh nghiệm lĩnh vực xuất nhập Trong năm qua, Trung tâm góp phần tích cực giúp cho địa phương, chủ đầu tư tính toán nhập công trình thiết bị toàn an toàn, hiệu quả, mang lại lợi ích kinh tế cao, phù hợp với khả tài chủ đầu tư đảm bảo yêu cầu quản lý Nhà nước môi trường Trung tâm động tìm kiếm đối tác tư vấn, giúp chủ đầu tư từ khâu tìm nguồn vốn, công trình đầu tư, lập dự án khả thi, lập hồ sơ mời thầu, tham gia xét thầu, ký kết hợp đồng thực hợp đồng Ngoài công tác xuất nhập thiết bị toàn tư vấn đầu tư thương mại, chi nhánh Vương Phát TPHCM có nhiệm vụ thu mua xuất nông sản khu vực Đồng sông Cửu Long Để đạt yêu cầu nhiệm vụ đề ra, chi nhánh phải cố gắng việc liên doanh liên kết với công ty sản xuất để làm hàng xuất khẩu, tìm kiếm thị trường nước 1.2 Tổ chức quản lý công ty Trong thời gian gần Vương Phát bước ổn định xếp lại máy quản lý, tổ chức đào tạo lại đội ngũ viên chức, cán kinh doanh để theo kịp với thình hình Vương Phát có cấu tổ chức gọn nhẹ động hiệu quả, đáp ứng yêu cầu đa dạng trình hoạt động kinh doanh Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toán tài Bộ phận xuất nhập Cửa hàng kinh doanh Hình 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Giám Đốc: Là người đại diện pháp nhân công ty, tổ chức điều hành hoạt động công ty theo kế hoạch sách pháp luật nhà nước Phó giám đốc: Là người đại diện tổ chức điều hành hoạt đông với Giám Đốc theo kế hoạch Giám Đốc phân quyền đồng thời làm Giám Đốc nhà hàng Bộ phận kinh doanh: Tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý, điều hành công việc thuộc lĩnh vực kinh doanh Tham mưu cho giám đốc tính pháp lý hợp đồng kinh tế Thường xuyên khai thác thông tin qua phương tiện báo, internet liên quan đến hợp đồng nhằm phục vụ cho công tác điều hành quản lý kinh doanh Bộ phận xuất nhập khẩu: Chịu trách nhiệm quản lý hoạt động hàng hóa nhập khẩu, đồng thời nắm bắt kịp thời vấn đề liên quan đến công ty Để báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty vấn đế liên quan đến công ty cho cấp Bộ phận kỹ thuật: Tổ kỹ thuật: Là phận chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật toàn công ty phận phụ trách mặt kỹ thuật hợp đồng mua bàn thiết bị âm ánh sáng, kim khí điện máy, trang trí nội thất khách hàng yêu cầu Tổ sửa chữa,lắp đặt: Phụ trách công trình lắp đặt thiết bị, dụng cụ công ty bán hợp đồng giao dịch, bảo trì sửa chữa cho khách hàng cần thiết Nhận sửa chữa lắp đặt theo hợp đồng Bộ phận hành kế toán: Chịu đạo trực tiếp Giám đốc, kiểm tra giám sát việt thực tiêu tài chính, định mức kinh doanh Báo cáo kịp thời với giám đốc vế hoạt động kinh doanh tình hình tài công ty Phối hợp với phòng ban công ty kiểm tra, kiểm kê thường xuyên đề xuất theo đạo cảu giám đốc Đồng thời xác định phản ánh kịp thời, xác kết bán hàng, kê khai tài sản hàng hóa để đề xuất biện pháp giải tài sản hàng hóa sau kiểm kê Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành chế độ kế toán tài công ty để kiểm tra giám sát việc thi hành chế độ quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, kỹ thuật, chế độ toán thương mại, tín dụng hoạt động kế toán toàn doanh nghiệp Thực chế độ bảo quản lưu trữ tài liệu sổ sách Cửa hàng công ty: Là kho hàng, nơi trưng bày đồng thời nơi diễn giao dịch buôn bán linh kiện kim khí điện máy, dụng cụ trang trí nội thất… 1.3 Quy trình kinh doanh Hợp đồng mua bán hàng hóa Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Ghi thẻ kho Kho hàng hóa Nhận lại liên Xuất kho Bên mua ký, nhận phiếu nhận hàng Hình 1.2: Quy trình kinh doanh côn ty Giải thích: Trong trường hợp này, người mua trực tiếp đến kho hàng nhận hàng theo hợp đồng kí kết trước với phía Công ty Kế toán bán hàng chịu trách nhiệm lập Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho chuyển đến thủ kho yêu cầu xuất hàng theo số lượng hóa đơn Hàng hóa sau kiểm kê số lượng chất lượng đại diện bên mua kí nhận hàng Trong hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho bắt buộc phải có đầy đủ chữ kí đại diện bên mua, người giao hàng (bộ phận Kho) chữ kí người lập hóa đơn (nhân viên Kế toán bán hàng) Hóa đơn phiếu GTGT lập lúc với Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho giao cho bên mua hàng Tất chứng từ lập thành liên giao cho bên mua bán, bên giữ liên Thủ kho vào số lượng hàng xuất kho hóa đơn để ghi Thẻ kho - Trường hợp bán lẻ: Trường hợp bán lẻ hàng hóa có trình tự ngược lại với bán buôn hàng hóa Khi đó, khách hàng trực tiếp đến kho mua hàng hóa Do bán lẻ nên số lượng ít, Thủ kho quyền giao hàng nhận tiền trực tiếp từ khách hàng Kết thức ngày làm việc, Thủ kho chịu trách nhiệm tập hợp số hàng bán số tiền nhận từ giao dịch ngày vào Thẻ kho để chuyển ngược lại Phòng kế toán Kế toán bán hàng nhận thông tin ghi nhận vào Hóa đơn bấn hàng kiêm phiếu xuất kho Tuy nhiên phải phân loại mặt hàng có mã hàng để ghi hóa đơn nhằm phục vụ cho việc theo dõi hàng bán kì 1.4 Tổ chức công tác kế toán công ty 1.4.1 Tổ chức máy kế toán Với quy mô tập chung, công ty xây dựng máy kế toán sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán công nợ, vật tư Hình 1.3: Bộ máy Kế toán công ty Chức nhiệm vụ cụ thể: - Kế toán trưởng: Có trách nhiệm hướng dẫn đạo kiểm tra công việc nhân viên kế toán thực đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp quan hữu quan thông tin kinh tế Công ty tham mưu cho Giám đốc việc định tài như: Thu hồi, đầu tư, sản xuất kinh doanh, giải công nợ hay thực phân phối thu nhập - Thủ quỹ: Có chức nhiệm vụ Giám đốc đồng vốn Công ty, người nắm giữ tiền mặt Công ty Thủ quỹ vào phiếu thu chi hợp lệ để nhập xuất quỹ Tuyệt đối không tiết lộ tình hình tài Công ty cho người thẩm quyền - Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ vào bảng chấm công đội, xí nghiệp để lập bảng toán lương khoản phụ cấp cho đối tượng cụ thể doanh nghiệp Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định - Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất chi phí thu nhập Công ty phát sinh để lập báo cáo toán tài theo tháng, quý năm theo quy định tài - Kế toán công nợ vật tư: Có trách nhiệm theo dõi khoản thu chi tập hợp số liệu lập báo cáo tổng hợp theo niên độ kế toán (tháng, quý, năm) 1.4.2 Hình thức kế toán công ty - Về phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá mua thực tế, áp dụng đơn giá nhập trước xuất trước để tính trị giá vốn thực tế vật tư xuất kho - Phương pháp kế toán TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng - Niên độ kế toán: Được xác định theo năm tài ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm trùng với năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VNĐ) - Hệ thống tài khoản: Theo chế độ kế toán doanh nghiệp định Ban hành theo định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ, là: Chứng từ kế toán thống bắt buộc chứng từ kế toán hướng dẫn - Báo cáo tài Công ty lập hàng năm - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Hình thức kế toán công ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ cuối tháng Đối chiếu Hình 1.4: Hình thức ghi sổ kế toán Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung nhật ký đặc biệt, sau số liệu ghi sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có sổ nhật ký chung (hoặc sổ nhật ký chung sổ nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ nhật ký đặc biệt) kỳ 1.5 Đặc điểm công ty ảnh hưởng đến công tác kế toán 1.5.1 Thuận lợi - Kiểu cấu kinh doanh công ty phù hợp với tiêu chí công ty, đảm bảo cho trình tiêu thụ hàng hóa nhanh, gọn - Vị trí công ty trung tâm thành phố nên tạo điều kiện thuận lợi trình kinh doanh giao nhận hàng… 1.5.2 Khó khăn - Hệ thống kho bãi nhỏ, không đủ chứa nguyên vật liệu - Máy móc thiết bị xuống cấp, dễ xảy tình trạng ngừng hoạt động 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai 1.6.1 Chiến lược - Tiếp tục củng cố mở rộng thị trường, tăng cường chất lượng phục vụ tiêu thụ hàng hóa.( Mặt hàng chiếm 80% mặt giá trị) - Tăng cường hoạt động kinh doanh nhập nguyên liệu, thành phẩm - Đẩy mạnh bán hàng sản phẩm nhằm hướng tới doanh thu năm 2016 đạt 40 tỷ đồng - Không ngừng nâng cao lợi ích cổ đông nâng cao đời sống công nhân viên công ty, phấn đấu dạt cổ tức 1,4% năm 2016 1.6.2 Phương hướng phát triển - Đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh, thị trường nhập - Củng cố quan hệ tốt với nguồn cung ứng có uy tín bạn hàng quan trọng - Đẩy mạnh hàng nhập nước - Chú trọng nhập loại sản phẩm đặc biệt chủ động phân phối 10 Phần NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ VƯƠNG PHÁT 2.1 Những công việc thực công ty 2.1.1 Kế toán hàng tồn kho Được thực hành chứng từ: - Hoá đơn GTGT, phiếu giao nộp mặt hàng công ty - Phiếu nhập kho: MS 01 - VT - HD - Phiếu xuất kho ; MS 02 - TT- HD - Biên kiểm kê vật tư, giấp đề nghị cung ứng vật tư Sử dụng tài khoản: - TK 152 “Nguyên vật liệu” - TK 153 “Công cụ dụng cụ” - TK 155 “Thành phẩm” - TK 154 “Sản phẩm dở dang” Thực hành vào sổ nhật ký chung sổ: - Sổ chi tiết TK 152, 153, 155,154 - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn - Sổ TK 152, TK 153, TK 155, TK 154 Công việc kế toán hàng tồn kho: Hàng ngày, kế toán vào chứng từ nhập mua, nhập từ sản xuất, nhập hàng bán trả lại, xuất cho sản xuất để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần hệ kế toán hàng tồn kho Cuối tháng, kế toán thực thao tác khóa sổ lập sổ tổng hợp, sổ chi tiết Việc đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết thực hiên tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Và in để kiểm tra - Cuối tháng báo cáo in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.1.2 Kế toán tài sản cố định Do phát sinh tài sản cố định không nhiều nên kế toán tài sản cố định có giới thiệu cho tiếp xúc chứng từ tài sản như: - Hoá đơn giá trị gia tăng 11 - Phiếu thu, giấy báo có - Biên giao nhận tài sản cố định - Biên lý TSCĐ - Biên bàn giao tài sản cố định - Biên đánh giá lại tài sản cố định Kế toán tài sản cố định sử dụng tài khoản như: - TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” - TK 213 “Tài sản cố định vô hình” - TK 214 “Hao mòn tài sản cố định” Công việc kế toán tài sản cố định: Hàng ngày, kế toán vào chứng từ tăng giảm TSCĐ, khấu hao TSCĐ để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần hệ kế toán TSCĐ.Theo quy trình phần hệ kế toán, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết TSCĐ Cuối tháng, kế toán thực thao tác khóa sổ lập sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp Việc đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết thực hiên tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Và in để kiểm tra 2.1.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: - Lập bảng chấm công, bảng toán lương số lượng công nhân viên thực tế công ty - Thực theo dõi chấm công cho công nhân viên - Lập phiếu chi tiền toán lương cho công nhân viên - Lập bảng tạm tính thuế thu nhập cá nhân Tài khoản sử dụng công ty: - TK 334 “Phải trả người lao động” - TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” Công việc kế toán hàng ngày: Hàng ngày, kế toán vào chứng từ lao động, Bảng chấm công, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần hệ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cuối tháng, kế toán thực thao tác khóa sổ lập sổ tổng hợp 12 2.2 Những công việc quan sát công ty Những công việc hàng ngày kế toán bán hàng: - Nhập số liệu bán hàng, mua hàng vào phần mềm kế toán - Tổng hợp số liệu bán hàng, mua hàng để báo cáo cho trưởng phòng kế toán - Hỗ trợ kế toán tổng hợp - Kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán hàng phần mềm kế toán vào số liệu kho công nợ - Theo dõi, tính chiết khấu cho khách hàng - Hỗ trợ công việc khác theo yêu cầu giám đốc Công việc cuối ngày mà kế toán bán hàng đảm nhiệm: - Vào bảng kê chi tiết hóa đơn bán hàng tính tổng giá trị hàng bán, thuế GTGT có ngày - Thực việc đối chiếu với thủ kho số lượng xuất tồn vào cuối ngày Có thể tổng hợp lại công việc kế toán bán hàng sau: - Thực nghiệp vụ kế toán phát sinh công ty - Làm báo giá, hợp đồng - Làm thẻ Vip Khách hàng (nếu có - Tư vấn, chăm sóc khách hàng - Đối phúc công nợ - Cập nhật giá sản phẩm - Quản lý thông tin khách hàng, sổ sách, chứng từ liên quan đến bán hàng Công ty 13 Phần BÀI HỌC KINH NGHIỆM 2.3.1 Về chuyên môn Người kế toán chuẩn số Sự cẩn thận ngôn từ công việc giao tiếp Làm quản trị cần phải biết về kế toán Còn làm kế toán mà biết về quản trị thì đó là lợi thế Muốn biết không là học, kể cả tự học Tuy nhiên chúng ta phải xác định rằng có rất nhiều người học quản trị, làm lãnh đạo thực sự thành công thì không nhiều Không kế toán, nhà quản trị phải có tầm nhìn xa trông rộng, ứng biến nhạy bén Nếu cty gặp khó khăn, bạn chia sẻ với lãnh đạo; Bạn nhìn được tương lai, giúp được công ty thì có hội lên lon Đó là chưa kể phải khéo léo quan hệ, giao tiếp với sếp, phải làm trái luật chút Ngoài ra, nếu có thời gian thì làm thêm nếm cho nhiều doanh nghiệp nho nhỏ khác 2.3.2 Về phương pháp tổ chức công việc Yêu cầu người kế toán công việc cần: Nhanh chóng – kịp thời – xác sai lầm thường gặp thực công việc kế toán Để cung cấp thông tin có ích, kế toán phải đảm bảo thông tin cung cấp cho bên bên doanh nghiệp kịp thời Thực yêu cầu này, đòi hỏi kế toán phải hoạt động nhanh chóng, không cho phép thiếu xác, việc ghi nhận thiếu xác gây hậu cho tương lai Để hoàn thành công việc thời gian pháp luật cho phép: - Báo cáo tháng: 20 ngày sau tháng kết thúc - Báo cáo quý: 30 ngày sau quý kết thúc - Báo cáo năm: 90 ngày sau năm kết thúc Nên với yêu cầu nhanh chóng – kịp thời – xác, kế toán thường vấp phải sai lầm Trong thực tế, sai lầm thường gặp kế toán là: - Đăng ký sót vế (thiếu vế Nợ hay vế Có), đăng ký đảo vế (Nợ thành Có ngược lại), muốn khắc phục phải cẩn thận đăng ký bút toán từ nhật ký vào sổ Hiện với việc sử dụng phần mềm kế toán Sai lầm thường Nhà lập trình quan tâm để báo lỗi nhập số liệu 14 - Ghi đảo số (476 thành 467), chênh lệch sai (476 – 467 = 9) - Thiếu số 0: thí dụ 1000 thành 140, khắc phục định dạng số hàng ngàn, hàng triệu, … phải có dấu cách để kiểm tra nhập số liệu - Quá trình mệt mỏi: Do quy định thời gian nộp báo cáo nên có thời điểm kế toán phải tập trung cho công việc, trình tập 2.3.3 Về trình hoạt động công ty Các phận hình thành cấu tổ chức hợp lý Với việc phát triển phận sản xuất có liên quan với điều cho phép sử dụng triệt để khả sản xuất phận sản xuất sản phẩm, đảm bảo cho trình sản xuất liên tục hiệu - Trình độ chuyên môn hóa cao, hợp tác hóa cao, điều giúp cho cấu quản lý doanh nghiệp đơn giản 15 16