Đề 32 Câu a) Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến NSLĐ bình quân Gọi W: mức NSLĐ đơn vị T: lượng lao động hao phí đơn vị W : NSLĐ bình quân toàn đơn vị d= T : kết cấu thời gian lao động ∑T Phương trình kinh tế W = Ta có bảng số liệu ∑ W.d Kỳ gốc A B C Tổng 1900 2700 1920 6520 Kỳ báo cáo 10 18 12 40 190 25 150 45 160 30 163 100 2200 3200 1500 6900 11 20 10 41 200 160 150 510 26.8 48.8 24.4 100 NSLĐ bình quân toàn DN kỳ gốc W = 163 = ∑ W0 d0 NSLĐ bình quân toàn doanh nghiệp W1 = 168,3 = ∑ W1d1 ⇒ W1 = W0 ∑W d ∑W d ∑W d ∑W d ∑W d 1 0 0 = 163,16 - Số tương đối 168,3 168,3 163,16 = 163 163,16 163 1,033 = 1,032.1,001 Hay 103,3% = 103, 2%.100,1% ( +3,3% ) ( 3, 2% ) ( 0,1% ) - Số tuyệt đối (W ) − W = ( ∑ W1d1 − ∑ W0 d1 ) − ( ∑ W0 d1 − ∑ W0 d ) ( 168,3 − 163) = ( 168,3 − 163,16 ) + ( 163,16 − 163) 5,3 = 5,14 + 0,16 Nhận xét: NSLĐ bình quân toàn DN tăng 5,3 triệu/người tương ứng tốc độ tăng 3,3% ảnh hưởng nhân tố + Do NSLĐ tăng hàng kỳ báo cáo làm cho NSLĐ bình quân toàn DN tăng 514 triệu/người tương ứng tăng 3,2% + Do kết cấu số LĐ bình quân kỳ báo cáo so với kỳ gốc thay đổi làm cho NSLĐ bình quân toàn DN tăng 0,1% tương ứng tăng 0,16 triệu/người b) Phân tích nguyên nhân biến động tổng giá trị sản xuất toàn công ty Ảnh hưởng Kỳ gốc Kỳ báo cáo CL Giá trị Tỷ trọng Giá trị sản Tương đối Tuyệt đối cửa hàng tới kế hoạch sản (%) xuất(tr.đ) (%) (+/-) chung 1900 29.14 2200 15.79 300 4.6 2700 41.41 3200 18.52 500 7.67 1920 29.145 1500 (21.87) (420) (6.44) 6520 100 6900 5.83 380 5.83 Đơn vị A B C Tổng Nhận xét: Tổng giá trị sản xuất toàn công ty kỳ báo cáo tăng so với kỳ gốc 380 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 5,83% Là ảnh hưởng Đơn vị A: Giá trị sản xuất kỳ báo cáo tăng 300 triệu đồng so với kỳ kế hoạch tương ứng tốc độ tăng 15,79%, kế hoạch sản xuất đơn vị A chiếm 29,14% tổng giá trị sản xuất toàn DN nên làm tăng giá trị sản xuất DN kỳ báo cáo vượt 4,6% so với kỳ gốc Đơn vị B: Giá trị sản xuất kỳ báo cáo tăng 500 triệu so với kỳ gốc tương ứng tốc độ tăng 18,52% Do giá trị sản xuất đơn vị B chiếm 41,41% toàn DN làm cho giá trị sản xuất kỳ báo cáo toàn DN tăng 7,67% so với kỳ gốc Đơn vị C: Giá trị sản xuất báo cáo giảm 420 triệu đồng so với kỳ gốc tương ứng tốc độ giảm 21,87% giá trị sản xuất kỳ gốc đơn vị C chiếm 29,45% toàn DN nên làm cho giá trị sản xuất kỳ báo cáo DN giảm 6,44% so với kỳ gốc Tóm lại: Nguyên nhân biến động tổng giá trị sản xuất toàn công ty biến động tăng đơn vị A B, với biến động giảm đơn vị C Tuy nhiên biến động đơn vị A, B lớn nên dẫn đến tổng giá trị sản xuất toàn công ty tăng lên c) Biến động tổng thu nhập người lao động Gọi X tổng quỹ lương (triệu đồng) T số lao động bình quân Ta có phương trình kinh tế: Tổng quỹ lương = Tổng(tiền lương bình quân x lao động bình quân) ∑ X = ∑ ( X T ) Hệ thống số I X = I X I T Bảng thống kê toàn doanh nghiệp Chỉ tiêu (trđ) Giá trị sản xuất (Trđ) LĐ bình quân(người) Tổng quỹ lương Tiền lương bình quân Kỳ gốc 6520 40 240 Kỳ báo cáo 6900 41 262.4 6.4 Chênh Lệch 380 22.4 0.4 5.83 2.5 9.3 6.67 Tỷ suất tiền lương 3.68 3.8 0.2 3.26 Theo bảng số liệu ta có: X = ∑ X T0 = 240 X = ∑ X 1T1 = 262, X 01 = ∑ X T1 = 6,0.41 = 246 Thay số liệu vào hệ thống số I X = I X IT Số tương đối ∑X T = ∑X T ∑X T ∑X T ∑X T ∑X T 1 1 0 0 262, 262, 246 = 240 246 240 1,09 = 1,067.1,025 109% = 106,7% 102,5% Số tuyệt đối (∑X T −∑X T ) =(∑X T −∑X T ) +(∑X T −∑X T ) 1 0 1 1 0 ( 262, − 240 ) = ( 262, − 246 ) + ( 246 − 240 ) 22, 16, Nhận xét: Qua số liệu tính toán ta thấy tổng quỹ lương báo cáo so với kỳ gốc tăng 9%, số lượng tuyệt đối tăng 22,4 triệu do: + Tiền lương bình quân kỳ báo cáo so với kỳ gốc 6,7%, số tuyệt đối tăng triệu/người làm tổng quỹ lương tăng 16,4 triệu + Lao động bình quân kỳ báo cáo so với kỳ gốc tăng 2,5% tuyệt đối tăng người, làm tổng quỹ lương tăng triệu Như tổng quỹ lương toàn DN tăng tiền lương bình quân lao động bình quân tăng Đề a) Cửa hàng A B C Tổng Kế hoạch Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) 1400 2000 1600 5000 28 40 32 100 Thực Tỷ lệ hoàn thành 1540 1960 1920 5420 110 98 120 108.4 Chênh lệch Số tương Số tuyệt đối(+/-) đối(%) 10 140 -2 -40 20 320 8.4 420 Nhận xét: Tổng doanh thu bán hàng doanh nghiệp so với kế hoạch vượt 8,4%, số tuyệt đối vượt 420 triệu Sở dĩ do: + Cửa hàng A: Doanh thu thực so với kế hoạch vượt 10%, tuyệt đối vượt 140 triệu kế hoạch bán cửa hàng A chiếm tỷ trọng 28% nên làm cho DN vượt kế hoạch 2,8% + Cửa hàng B: Doanh thu thực so với kế hoạch giảm 2%, tuyệt đối giảm 40 triệu kế hoạch bán hàng của hàng B chiếm tỷ trọng 40% nên làm cho DN hụt so với kế hoạch 0,8% + Cửa hàng C: Doanh thu thực so với kế hoạch tăng 20%, tuyệt đối tăng 320 triệu kế hoạch bán cửa hàng C chiếm 32% nên làm cho DN vượt kế hoạch 6,4% Như DN hoàn thành vượt mức kế hoạch ảnh hưởng cửa hàng A C b) Gọi W suất lao động bình quân toàn doanh nghiệp P giá hàng hóa bình quân toàn doanh nghiệp Q sản lượng hàng hóa sản xuất bình quân toàn DN Ta có W= P.Q T Bảng thống kê số liệu toàn doanh nghiệp Chỉ tiêu (trđ) Giá bán (Trđ) Số lượng Mức bán Số lao động bình quân NSLĐ (trđ/ng) Kỳ kế Kỳ thực hoạch 20 250 5000 40 125 Chênh Lệch 21 258 5120 41 132.2 3.2 8.4 2.5 5.76 420 7.2 NSLĐ bình quân tăng 7,2 triệu/người so với kỳ kế hoạch tương ứng, tốc độ tăng 5,76% ảnh hưởng nhân tố + Giá hàng bán ∆Wp = P1 Q0 P0 Q0 21.250 20.250 − = − = 6, 25 40 40 T0 T0 + Sản lượng hàng bán 2.8 -0.8 6.4 8.4 ∆WQ = P1 Q1 P1 Q0 21.258 − 21.250 − = = 4, 40 T0 T0 + Số lao động bình quân ∆WT = P1 Q1 P1 Q1 21.258 21.258 − = − = −3,3 41 40 T1 T0 Nhận xét: - Giá hàng bán giảm 5% làm cho NSLĐ bình quân toàn doanh nghiệp tăng 6,25 tr/ng - Sản lượng hàng bán tăng 3,2% làm cho NSLĐ bình quân toàn DN tăng 4,2 tr/ng - Số lao động bình quân giảm 2,5% làm cho NSLĐ bình quân toàn DN giảm 3,3tr/ng d) Tình hình sử dụng lao động Chỉ tiêu (trđ) Kỳ kế hoạch Doanh thu Số lao động bình quân Kỳ thực 5000 40 5420 41 * Phân tích biến động lao động + Tính tốc độ phát triển lao động IT = T1 41 = = 1,025 T0 40 + Tính số lao động tăng hay giảm xuống kỳ ∆T = T − T = 41 − 40 = * Xét hiệu kinh tế sử dụng lao động + Phân tích biến động hao phí lao động cho đơn vị doanh thu IT = bq T1 41 = = 0,95 M 40 5420 T0 5000 M0 + Tính số lao động tiết kiệm kỳ ∆T bq = T − T M1 5420 = 41 − 40 = −2 M0 5000 Nhận xét: Qua số liệu tính toán DN qua kỳ ta thấy lao động bình quân so với kỳ kế hoạch tăng 2,5%, số tuyệt đối lao động Xét hiệu kinh tế sử dụng lao động có hiệu kỳ kế hoạch hao phí lao động cần thiết để đạt đơn vị doanh thu giảm 5% nên tiết kiệm người