www.luanvan.online LỜI MỞ ĐẦU Thị trường giao nhận thị trường sôi động ngày Trên giới thị trường đời sớm, ngoại thương phát triển mạnh, để phục vụ cho nhu cầu buôn bán ngày lớn thị trường Vietrans công ty giao nhận thành lập Việt Nam Tuy trải qua 30 năm hoạt động với nhiều thành công đạt được, bên canh không gian nan mà Vietrans vượt qua Kể từ nước ta chuyền sang kinh tế thị trường thị trường thị trường non trẻ Việt Nam Do đó, doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường gặp phải nhiều khó khăn, kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải đòi hỏi phải có vốn lớn, trang thiết bị đại giá thành dịch vụ thường cao, việc mở rộng thị trường hạn chế, thường xuyên bị ảnh hưởng tính thời vụ, tình hình tài gặp nhiều khó khăn, việc nắm bắt điều luật quốc tế giao nhận vận tải yếu hiệu kinh doanh bị hạn chế Đây thách thức không doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường mà quan tâm cấp ngành để cho thị trường tiềm phát triển có hiệu Để tìm hiểu nét thăng trầm trình hoạt động công ty, em chọn đề tài: Phân tích thực trạng tài công ty giao nhận kho vận ngoại thương Vietrans KẾT CẤU CỦA CHUYÊN ĐỀ BAO GỒM Lời mở đầu Chương I: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng tài Công ty Giao nhận kho vận Ngoại thương luanvan.online Page www.luanvan.online Chương III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Vietrans Trong thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Công ty Giao nhận kho vận Ngoại thương, với giúp đỡ ân cần cô công ty Vietrans kết hợp với kiến thức học trường đặc biệt giúp đỡ tận tình Thầy giáo Đàm Văn Huệ giúp em hoàn thành chuyên đề Vì thời gian có hạn với kiến thức hạn chế, nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vậy kính mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! luanvan.online Page www.luanvan.online CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đến việc hình thành sử dụng tài sản doanh nghiệp Tài biểu hình thức tiền tệ có liên quan trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều khái niệm khác tài doanh nghiệp, nhà kinh tế tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính chất nguyên lý khác họ mà thường tập trung vào nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự bảo đảm có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn luanvan.online Page www.luanvan.online + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá trị loại tài sản hai dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng giảm thay đổi cấu trúc 1.1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp mà phản ánh báo cáo tài Phân tích báo cáo tài đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để khai thác triệt để điểm mạnh, khắc phục hạn chế điểm yếu Tóm lại, phân tích báo cáo tài cần phải mà thông qua số “ biết nói ” báo cáo để giúp người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động nhà quản lý doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp, tìm kiếm huy động nguồn vốn đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Hoạt động tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vai trò thể từ thành lập doanh nghiệp, việc thiết lập dự án đầu tư ban đầu, dự kiến hoạt động, gọi vốn đầu tư Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động vốn luanvan.online Page www.luanvan.online chuyên dùng khác Ngoài doanh nghiệp cần phải có giải pháp hữu hiệu để tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, có giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định nâng cao tình hình tài doanh nghiệp Trong kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước nước ta nay, doanh nghiệp có quyền bình đẳng trước pháp luật kinh doanh người ta quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác như: nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng Nhưng vấn đề mà người ta quan tâm nhiều khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần phải đạt mục tiêu chủ yếu sau đây: + Một là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ, kịp thời, trung thực hệ thống thông tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác như: nhà đầu tư, hội đồng quản trị doanh nghiệp, người cho vay, quan quản lý cấp người sử dụng thông tin tài khác, giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay + Hai là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác việc đánh giá khả tính chắn dòng tiền vào, tình hình sử dụng vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp luanvan.online Page www.luanvan.online + Ba là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 1.1.2.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng triển vọng hoạt động tài chính, mặt tích cực hạn chế việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố Trên sở đề biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu chủ yếu đó, nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp là: + Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp + Phân tích diễn biến sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản + Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp + Phân tích tình hình dự trữ TSLĐ + Phân tích hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp + Phân tích số hoạt động + Phân tích hệ số sinh lời 1.1.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Phương pháp so sánh luanvan.online Page www.luanvan.online Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Có ba nguyên tắc sử dụng phương pháp này, là: * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn để so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh, tiêu chuẩn là: Tài liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức), nhằm đành giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức Các tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc gọi tiêu kết mà doanh nghiệp đạt * Điều kiện so sánh Để phép so sánh có ý nghĩa điều kiện tiên tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế, thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm thời gian không gian + Về mặt thời gian: tiêu tính khoảng thời gian hạch toán phải thống ba mặt sau: - Phải phản ánh nội dung kinh tế - Phải phương pháp phân tích - Phải đơn vị đo lường + Về mặt không gian: tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Tuy nhiên, thực tế có tiêu đồng với Để đảm bảo tính thống người ta cần phải quan tâm tới phương diện xem xét mức độ đồng chấp nhận được, độ xác cần phải có, thời gian phân tích cho phép luanvan.online Page www.luanvan.online * Kỹ thuật so sánh Các kỹ thuật so sánh là: + So sánh số tuyệt đối: hiệu số trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tăng giảm tượng kinh tế + So sánh số tương đối: thương số trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến tượng kinh tế + So sánh số bình quân: số bình quân dạng đặc biệt số tuyệt đối, biểu tính chất đặc trưng chung mặt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung, có tính chất + So sánh mức biến động tương đối điều chỉnh theo hướng quy mô điều chỉnh theo hệ số tiêu có liên quan theo hướng định quy mô chung Công thức xác định : Mức biến động tương đối Hệ Chỉ = số kỳ phân tích - Chỉ tiêu kỳ gốc x số điều h Tuỳ theo mục đích, yêu cầu phân tích, tính chất nội dung phân tích tiêu kinh tế mà người ta sử dụng kỹ thuật so sánh thích hợp Quá trình phân tích theo kỹ thuật phương pháp so sánh thực theo ba hình thức: - So sánh theo chiều dọc: trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ quan hệ tương quan tiêu kỳ báo cáo kế toán-tài chính, gọi phân tích theo chiều dọc (cùng cột báo cáo) luanvan.online Page www.luanvan.online - So sánh chiều ngang: trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ chiều hướng biến động kỳ báo cáo kế toán tài chính, gọi phân tích theo chiều ngang (cùng hàng báo cáo) - So sánh xác định xu hướng tính liên hệ tiêu: tiêu riêng biệt hay tiêu tổng cộng báo cáo xem mối quan hệ với tiêu phản ánh quy mô chung chúng xem xét nhiều kỳ (từ đến năm lâu hơn) ta thấy rõ xu hướng phát triển tượng nghiên cứu Các hình thức sử dụng kỹ thuật so sánh thường phân tích phân tích báo cáo tài chính- kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán bảng lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài định kỳ doanh nghiệp 1.1.3.2 Phương pháp chi tiết Mọi kết kinh doanh cần thiết chi tiết theo hướng khác Thông thường phân tích, phương pháp chi tiết thực theo hướng sau: + Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Mọi kết kinh doanh biểu tiêu bao gồm nhiều phận Chi tiết tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết đạt Với ý nghĩa đó, phương pháp chi tiết theo phận cấu thành sử dụng rộng rãi phân tích mặt kết kinh doanh Trong phân tích kết kinh doanh nói chung, tiêu giá trị sản lượng (hay giá trị dịch vụ xây lắp, vận tải, du lịch…) thường chi tiết theo phận có ý nghĩa kinh tế khác + Chi tiết theo thời gian: kết kinh doanh kết trình Do nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan khác nhau, tiến luanvan.online Page www.luanvan.online độ thực trình đơn vị thời gian xác định thường không Chi tiết theo thời gian giúp ích cho việc đánh giá kết kinh doanh sát, tìm giải pháp có hiệu lực cho công việc kinh doanh Tuỳ đặc tính trình kinh doanh, tuỳ nội dung kinh tế tiêu phân tích tuỳ mục đích phân tích, khác lựa chọn khoảng thời gian cần chi tiết khác tiêu khác tiết + Chi tiết theo địa điểm kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phận, phân xưởng, đội, tổ sản xuất kinh doanh thực Bởi vậy, phương pháp thường ứng dụng rộng rãi phân tích kinh doanh trường hợp sau: - Một là, đánh giá kết thực hạch toán kinh doanh nội Trong trường hợp này, tuỳ tiêu khoán khác chi tiết mức thực khoán đơn vị có nhiệm vụ - Hai là, phát đơn vị tiên tiến lạc hậu việc thực mục tiêu kinh doanh Tuỳ mục tiêu đề chọn tiêu chi tiết phụ hợp mặt: suất, chất lượng, giá thành… - Ba là, khai thác khả tiềm tàng sử dụng vật tư, lao động, tiền tồn, đất đai…trong kinh doanh 1.1.3.3 Phương pháp loại trừ Trong phân tích kinh doanh, nhiều trường hợp nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh nhờ phương pháp loại trừ Loại trừ phương pháp nhằm xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh, cách xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố này, loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác + Cách thứ nhất: dựa trực tiếp vào mức độ biến động nhân tố gọi phương pháp “số chênh lệch” luanvan.online Page 10 www.luanvan.online Năm 104.00 20.00 8.80 sách 670 Năm 114.00 25.00 9.60 770 Năm 125.00 32.00 10.0 820 Năm 134.00 40.00 00 10.8 850 Năm 150.00 50.00 00 11.5 900 Năm 165.00 62.00 00 13.0 1.0 0 00 2005 2006 2007 2008 2009 2010 00 Như vậy, dự kiến đến năm 2010 tiêu chủ yếu công ty Giao nhận Kho vận ngoại thương sau: - Tổng Doanh thu 465 tỷ đồng, gấp 2,2 lần so với năm 2003 - Lợi nhuận 88 tỷ đồng , gấp 1,9 lần so với năm 2003 - Nộp Ngân sách 61 tỷ đồng, gấp 2,5 lần so với năm 2003 3.2 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VIETRANS 3.2.1 Đẩy mạnh khối lượng dịch vụ mà công ty cung cấp 3.2.1.1 Mục đích biện pháp Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt ngày nay, thân doanh nghiệp phải tự tìm hướng thích hợp cho riêng Một hướng đắn thích hợp điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty Để tồn khẳng định vị thị trường giao nhận VIETRANS cần phải phát triển dịch vụ luanvan.online Page 74 www.luanvan.online Tăng khối lượng dịch vụ, tạo điều kiện thu hút khách hàng nhiều từ làm tăng doanh thu, tăng lượng vốn lưu động làm cho trình luân chuyển vốn tăng lên, hiệu kinh doanh công ty nâng cao Công tác nghiên cứu nắm bắt thông tin thị trường, mở rộng thị trường, khai thác thêm khách hàng công việc quan trọng, góp phần định thành bại việc kinh doanh Tuy nhiên công việc chưa trọng quan tâm mức, điều dẫn đến sách, đường lối mang lại hiệu không cao, khối lượng dịch vụ thực ít, chi phí cố định bỏ lớn, dẫn đến tình trạng có nhiều nghiệp vụ thực bị lỗ, bị lãng phí nguồn lực 3.2.1.2 Các biện pháp tiến hành Quảng cáo phương tiện thiếu để đưa dịch vụ công ty đến với khách hàng Quảng cáo để khách hàng biết thông tin dịch vụ mà công ty cung cấp, uy tín công ty, chất lượng dịch vụ, ưu công ty,các ưu đãi công ty Đây công việc mà phòng Maketing đảm nhận hình thức quảng cáo hấp dẫn sách lược thu hút khách hàng đến với công ty Quảng cáo tiến hành phương tiện thông tin đại chúng, qua đối tác liên doanh, qua hiệp hội giao nhận vận tải quốc tế, qua khách hàng công ty Cần có dịch vụ hỗ thợ khách hàng, cung cấp cho khách hàng dịch vụ miễn phí thời gian khách, như: Tư vấn cho khách hàng tình hình cạnh tranh thị trường, tình hình hoạt động ngoại thương, luật pháp quốc tế Tư vấn cho khách hàng đối tác xuất nhập có tiềm lực uy tín thị trường Tư vấn hãng tầu biển có uy tín, đoạn đường hợp lý, thủ tục cần thiết để thực xuất nhập nhanh chóng, thuận lợi Những hoạt động nhằm thu hút, chiếm luanvan.online Page 75 www.luanvan.online cảm tình khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao uy tín công ty, phục vụ cho công việc kinh doanh sau Một phòng Marketing chuyên trách điều kiện cần thiết cho công ty kinh doanh có hiệu Hiện tại, công ty có phòng Marketing hoạt động phòng chưa thực đem lại hiệu cao, công tác tìm kiếm khách hàng Vì vậy, công ty chưa có chiến lược Marketing hoàn hảo, để thu hút nhiều khách hàng đến với công ty Cần phải đầu tư phát triển phòng Maketing chất lượng, hiệu Bên cạnh quảng cáo để khách hàng biết đến công ty dịch vụ mà công ty cung cấp công ty cần phải có sách ưu đãi, để “ vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi”, có giữ vững uy tín lâu dài, tạo niềm tin khuyến khích khách hàng 3.2.2 Tăng khả thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Vốn yếu tố quan trọng kinh doanh, sử dụng vốn có hiệu kinh doanh có lãi, vốn bị chiếm dụng lãng phí công ty Do đó, công ty cần phải có sách sử dụng vốn hợp lý, hiệu tránh tình trạng để ngời khác chiếm dụng, quản lý khoản phải thu từ khách hàng khoản chiếm tỷ trọng lớn Vietrans Muốn quản lý tốt khoản phải thu công ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ Vì vậy, công tác Marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trò quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng 3.2.2.1 Mục đích biện pháp : Làm giảm khoản thu hạn, nợ khó đòi điều có nghĩa tăng khả thu hồi khoản phải thu, đặc biệt phải thu từ khách hàng, tránh tình trạng vốn công ty bị người khác chiếm dụng, gây lãng phí sử dụng vốn công ty, từ dẫn đến hiệu kinh doanh bị giảm Mặt luanvan.online Page 76 www.luanvan.online khác, thu hồi vốn kịp thời bổ sung nguồn vốn cho kinh doanh, làm tăng hiệu kinh doanh 3.2.2.2 Các biện pháp tiến hành Cần phải có đội ngũ làm công việc phân tích thị trường, từ có thông tin xác khách hàng ( tiềm lực tài chính), để từ có sách thu nợ hợp lý, có lợi cho đôi bên Ban kiêm công việc thu hồi công nợ thường xuyên báo cáo kết thu Thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu thu khó đòi để có biện pháp xử lý kịp thời Thường xuyên gửi thư, điện thoại, uỷ quyền cho người đại điện để thu hồi công nợ Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng Mở sổ theo dõi khách hàng, thực việc ký kết hợp đồng giao nhận cách chặt chẽ, đặc biệt hợp đồng có gía trị lớn, nhằm quản lý thu hồi hạn khoản phải thu Có chế động viên, khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi công nợ việc thu hồi đạt hiệu 3.2.3 Tăng cường khai thác, nâng cao hiệu đầu tư thị trường TP HCM TP.HCM thị trường hứa hẹn đầy tiềm năng, thị trường phát triển mạnh mẽ, nhiên doanh thu chi nhánh công ty chưa tương xứng với tiềm vùng ngành Cần phải đầu tư nhiều cho chi nhánh TP.HCM sở vật chất nhân lực, nhằm đưa doanh số lợi nhuận chi nhánh vào câu lạc chục tỷ luanvan.online Page 77 www.luanvan.online 3.2.4 Tăng cường phối hợp chi nhánh công ty Trong năm qua, phối hợp chi nhánh công ty với chi nhánh với công ty chưa thực nhịp nhàng, hiệu quả, điều chưa phát huy mạnh công ty, có chi nhánh nhiều nơi nước Do đó, cần phải có phối hợp ăn ý, hiệu chi nhánh với nhau, lãnh đạo chi nhánh phải thường xuyên trao đổi, thông tin với 3.2.5 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty Là công ty chuyên cung cấp dịch vụ phạm vi quốc tế, trình độ cán công nhân viên công ty phải tương xứng với yêu cầu nhà chuyên môn thực thụ, có đàm phán ký kết hợp đồng với công ty giới Bên cạnh phải đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, cần phải nâng cao trình độ kiến thức luật giao nhận quốc tế Đây vấn đề quan trọng để tránh khỏi sai phạm đáng tiếc ký kết thực hợp đồng, bảo vệ uy tín công ty tránh tổn thất đáng tiếc xảy Vi phạm luật quốc tế vận tải Việt Nam năm qua vấn đề nóng bỏng mà công ty Việt Nam cần phải thận trọng tham gia kinh doanh Bên cạnh cần phải trẻ hoá đội ngũ cán công nhân viên công ty để tạo nên sức bật cho công ty, với lòng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh 3.2.6 Nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi Nhằm để tăng sức chứa, từ tăng thu kinh doanh dịch vụ kho bãi, vào mùa vụ có nhiều lúc hệ thống kho bãi công ty nhiều lúc không đủ sức chứa, gây lãng phí nhiều hợp đồng không ký kết luanvan.online Page 78 www.luanvan.online Trang bị, đại hoá trang thiết bị công ty, phương tiện vận tải để tham gia ký kết hợp đồng có tải trọng lớn Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TY VIETRANS Mặc dù với trình độ thời gian có hạn, qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế công ty Vietrans thấy: tình hình tài công ty năm 2003 nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2002, doanh thu tăng hiệu kinh doanh đạt chưa thực tương xứng với tiềm sức mạnh công ty Vì vậy, công ty cần phải có chiến lược, giải pháp kinh doanh hiệu để phát huy mạnh Từ đó, khẳng định vị uy tín thị trường nước quôc tế Qua đây, xin đóng góp vài giải pháp hy vọng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty: Cần phải làm tốt công tác khách hàng để trì mở rộng mạng lưới khách hàng Tăng cường khối lượng dịch vụ cung cấp để tăng doanh thu Hoàn thiện máy công ty với phương châm trẻ hoá nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ Cần có giải pháp thu nợ hạn để nâng cao hiệu sử dụng vốn Với kiến thức khiêm tốn giải pháp chưa tốt nhất, hiệu Nhưng với đóng góp chân tình thành thật, hy vọng với giải pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty Mong xem xét đóng góp ý kiến quý công ty Tôi xin chân thành cảm ơn! luanvan.online Page 79 www.luanvan.online KẾT LUẬN Qua phân tích thực trạng tài công ty Giao nhận kho vận ngoại thương năm 2002 2003 cho ta thấy: tình hình tài công ty năm 2003 nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2002 lợi nhuận năm 2003 cao năm 2002 phần lớn lợi nhuận công ty hoạt động tài mang lại hoạt động kinh doanh thu kết không cao Sỡ dĩ có tình trạng công ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả: chưa làm tốt công tác khách hàng để trì phát triển rộng mạng lưới khách hàng, chưa có biện pháp phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường… Từ dẫn tới việc sử dụng nguồn vốn bị lãng phí Việc lãng phí sử dụng vốn làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm lại, vòng quay tài sản lưu động giảm, Dẫn tới hiệu kinh doanh công ty bị giảm, mức độ tăng doanh thu giảm Đây tín hiệu không tốt công ty, cần phải có chiến lược kinh doanh, giải pháp hữu hiệu để khắc phục hạn chế nâng cao hiệu kinh doanh công ty luanvan.online Page 80 www.luanvan.online Phụ lục 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đến 31 tháng 12 năm 2003 Đơn vị: 1.000 đồng M Số đầu Số đầu Số TÀI SẢN A - TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ã số năm 2002 14,721,4 năm 2003 16,981,6 cuối năm 2003 20,757, ĐẦU TƯ NH (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 100 22 32 823 3,078,40 4,060,42 8,068,5 90 826,74 142,351 2,936,05 272,225 3,788,20 7,241,8 42 150 + 160) I Tiền 10 1 Tiền mặt quỹ 11 Tiền gửi ngân hàng 12 Tiền chuyển 13 II Các khoản đầu tư tài NH 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư NH 128 (*) luanvan.online 129 Page 81 www.luanvan.online 8,741,75 10,094,5 10,632, III Các khoản phải thu 130 2,541,39 59 3,890,74 435 2,891,3 Phải thu khách hàng 131 4,015,66 4,251,15 52 4,807,4 Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu 132 49 1,420,81 1,420,81 1,555,9 1,420,81 1,420,81 43 1,555,9 9 43 trừ 133 Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 34 35 - Phải thu nội khác 136 1,377,6 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng KPT khó đòi (*) 139 763,883 531,833 89 198,128 188,217 90,303 122,794 54,260 18,323 1,095 - IV Hàng tồn kho 40 1 Hàng mua đường 41 Nguyên vật liệu, vật liệu tồn kho 42 Công cụ, dụng cụ kho 43 Chi phí SX, kinh doanh dở dang 44 133,95 35,779 74,239 3,104,03 2,703,12 2,638,4 1 2,674,50 2,334,02 27 2,130,5 75 266,06 272,213 57,318 264,416 4,684 Thành phẩm tồn kho 45 Hàng hoá tồn kho 46 Hàng gửi bán 47 Dự phòng giảm giá HTK (*) V Tài sản lưu động khác Tạm ứng 49 50 51 Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển luanvan.online 52 Page 82 www.luanvan.online 53 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 54 241,78 155 100,000 100,000 58,706,0 59,232,1 59,500, 77 22 832 6,414,10 6,657,09 6,798,9 6,414,10 6,657,09 39 6,798,9 10,673,6 11,296,3 39 11,848, 82 - 49 - 595 - 4,259,577 4,639,258 5,049,656 51,971,3 51,971,3 52,572, 23 23 683 51,971,3 51,971,3 52,572, 23 23 683 VI Chi nghiệp 60 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ 00 DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 10 11 - Nguyên giá 12 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 15 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 18 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài DH Đầu tư chứng khoán dài hạn 220 221 2 Góp vốn liên doanh 22 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư 228 luanvan.online Page 83 www.luanvan.online DH(*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược DH 40 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 50 129,21 320,649 603,709 71,465,7 73,953,5 76,931, 44 875 71 Số đầu NGUỒN VỐN 00 năm 2002 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) 10 I Nợ ngắn hạn Số đầu 11 năm Số cuối 2003 năm 2003 11,090,1 12,117,6 13,373, 12 36 100 11,090,1 12,117,6 13,373, 12 36 100 6,947,12 6,436,66 6,307,9 1.Vay ngắn hạn 12 Nợ dài hạn đến hạn trả 313 Phải trả cho người bán 314 1,203,38 2,253,53 02 4,667,2 Người mua trả tiền trước 315 64 297,03 Thuế khoản phải nộp NN 316 339,346 374,440 653,24 Phải trả công nhân viên 317 624,970 737,541 Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp 318 1,975,28 2,315,45 1,447,6 53 khác 319 II Nợ dài hạn 20 Vay dài hạn 21 Nợ dài hạn 22 III Nợ khác 330 luanvan.online Page 84 www.luanvan.online Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333 60,375,6 61,835,9 63,594, 00 59 60,207,3 08 61,702,4 683 60,640, I Nguồn vốn, quỹ 410 53 58,656,1 88 59,156,1 751 59,156, Nguồn vốn kinh doanh 411 53 53 153 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 432,05 Chênh lệch tỷ giá 13 298,690 337,467 851,62 Quỹ phát triển kinh doanh 414 351,624 351,624 185,41 Quỹ dự phòng tài 415 185,414 185,414 1,656,32 16 699,970 15,501 417 15,501 15,501 Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng 2,953,9 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 168,305 133,419 32 2,637,9 12,708 11,628 79 150,414 115,015 21 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 22 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 - Nguồn KP nghiệp năm trước 425 - Nguồn KP nghiệp năm 426 - Nguồn KP hình thành TSCĐ 427 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) luanvan.online 91,628 188,41 30 5,183 6,776 5,183 6,776 35,908 71,465,7 73,953,5 76,967, 44 784 71 Page 85 www.luanvan.online (Nguồn: Phòng kế toán tài công ty VIETRANS) Phụ lục 02 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị tính : đồng Năm 2003 so Chỉ tiêu Năm Năm 2002 2003 với 2002 Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ ( %) 9.127.75 6.901.1 - 81 2.226.576 6.901.1 - 24,4 15.660 - Chiết khấu - Giảm giá - Thuế TTĐB Thuế XK thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu luanvan.online 9.112.09 Page 86 - www.luanvan.online 8.660.49 81 6.391.2 73 451.602 509.943 2.838.33 3.538.4 1.046.38 06 1.460.7 83 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 576.372 614.316 Lợi nhuận từ hoạt động 1.667.17 1.973.2 50 Thu nhập khác 703.242 353.600 10 Chi phí khác 239.494 13.600 11 Lợi nhuận khác 463.747 340.000 2.130.92 2.313.2 123.747 182 50 329 307.454 443.209 1.823.46 1.870.0 46.5 40 74 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 2.216.916 24,3 58.3 12 41 700 ,9 074 ,6 24 Chi phí bán hàng kinh doanh 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập 14 Lợi nhuận sau thuế 37.9 6, 43 306 073 - ,3 349.642 18 49,7 - 26,7 8, 2, (Nguồn: Phòng kế toán tài công ty VIETRANS) TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp , Trường đại học kinh tế quốc dân 2003 Ngô Thị Cúc, Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Thanh niên 2000 Vũ Việt Hùng, Giáo trình Quản lý tài , nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 2002 luanvan.online Page 87 www.luanvan.online Nguyễn Năng Phúc, Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhà xuất thống kê 2001 PGS.PTS.Ngô Thế Chi, Lập, Đọc, Kiểm tra phân tích Báo cáo Tài chính, nhà xuất thống kê 2001 Website: www.Vietrans.com.Vn luanvan.online Page 88 [...]... triển của Công ty Công ty giao nhận kho vận Ngoại thương( VIETRANS) là một doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Thương mại, hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế tự chủ tài chính Là tổ chức về giao nhận đầu tiên được thành lập ở Việt nam theo Quyết định số 554/BNT ngày 13/ 8/1970 của Bộ Ngoại thương Khi đó Công ty được lấy tên là Cục kho vận kiêm Tổng công ty giao nhận ngoại thương Hiện nay tên chính thức của. .. kết quả chính xác cao - Các thông tin khác: phân tích tài chính doanh nghiệp không phải lúc nào cũng chỉ dựa trên các con số mà còn phải dựa vào các thông tin khác bên ngoài, luanvan.online Page 28 www.luanvan.online để từ đó tổng hợp các thông tin phục vụ cho phân tích sẽ cho kết quả chính xác và đầy đủ CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VIETRANS 2.1 Khái quát về công ty Vietrans. .. phẩm của doanh nghiệp chính là các dịch vụ trong giao nhận ( dịch vụ giao nhận hàng hoá ) mà doanh nghiệp đóng vai trò người giao nhận Trong các dịch vụ giao nhận thì phần lớn là các dịch vụ giao nhận vận tải hàng hoá ( chiếm từ 70 - 80% chi phí lưu thông ) Giao nhận không phải là chuyên chở thực thụ mà chủ yếu là tổ chức hoặc kiến trúc sư của dây chuyền vận tải lo mọi công việc cần thiết cho việc vận. .. vực giao nhận, vận chuyển, kho bãi, thuê tàu - Kinh doanh du lịch ( dịch vụ khách sạn, vận chuyển, hướng dẫn khách du lịch ) kinh doanh cho thuê văn phòng, nhà ở 2.1.2.2 Nhiệm vụ Với các chức năng trên, Công ty giao nhận kho vận ngoại thương phải thực hiện những nhiệm vụ chủ yếu sau: luanvan.online Page 33 www.luanvan.online - Xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện các dịch vụ kinh doanh của Công ty. .. nay tên chính thức của công ty là " Công ty giao nhận kho vận Ngoại thương " tên giao dịch là " Vietnam National Foreign Trade Fowding and luanvan.online Page 29 www.luanvan.online Warehousing Corporation ", tên viết tắt là VIETRANS được thành lập theo quyết định số 337/TCCB ngày 31/3/1993 của Bộ Thương mại Trước năm 1986, do chính sách Nhà nước nắm độc quyền ngoại thương nên VIETRANS là đơn vị duy... cách rõ ràng, cụ thể 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Kết quả phân tích này sẽ cho phép các nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh... điều hành mọi hoạt động của Công ty Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty, nhiệm vụ, quyền hạn của các đơn vị và bộ phận trực thuộc Công ty cũng như mối quan hệ công tác giữa các đơn vị và bộ phận nói trên do Tổng giám đốc qui định cụ thể cho phù hợp với tình hình thực tế của từng năm, từng giai đoạn nhất định, bảo đảm cho sự tồn tại và hoạt động hiệu quả của Công ty Hiện nay Công ty có các khối phòng ban... là đơn vị duy nhất hoạt động trong lĩnh vực giao nhận kho vận ngoại thương, phục vụ tất cả các Tổng công ty xuất nhập khẩu trong cả nước, nhưng hoạt động chủ yếu chỉ giới hạn ở ga, cảng, cửa khẩu Hoạt động giao nhận kho vận ngoại thương được tập trung vào một đầu mối để tiếp nối quá trình lưu thông hàng hoá xuất nhập khẩu trong và ngoài nước do Bộ ngoại thương chỉ đạo, nhà nước ra các chỉ tiêu kế hoạch... công nghệ toàn bộ và thời gian lưu kho hàng hoá • Tỷ trọng các kho n phải thu T4: T4 = Các kho n phải thu Tổng tài sản Hệ số này thể hiện chính sách chính sách thương mại của doanh nghiệp và phần nào phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp • Tỷ trọng của tiền và các kho n đầu tư tài chính ngắn hạn T5: luanvan.online Page 22 www.luanvan.online Tiền và các kho n đầu tư tài. .. để thực hiện việc giao nhận, chuyên trở hàng hoá bằng các phương tiện tiên tiến, hợp lý, an toàn trên các luồng, các tuyến vận tải, cải tiến việc chuyên trở, chuyển tải, lưu kho, lưu bãi, giao nhận hàng hoá và bảo đảm bảo quản hàng hoá an toàn trong phạm vi trách nhiệm của Công ty - Nghiên cứu tình hình thị trường dịch vụ giao nhận, kho vận, kiến nghị cải tiến biểu cước, giá cước của các tổ chức vận