Phân tích báo cáo tài chính ở techcombank – thực trạng và giải pháp

114 148 0
Phân tích báo cáo tài chính ở techcombank – thực trạng và giải pháp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

www.luanvan.online LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “… Tuyệt nhiên lý thuyết hay mô hình kinh tế khuôn mẫu, mực thước cho thành công chắn kinh doanh, chẳng có đũa thần hay viên ngọc ước dành sẵn cho ưa thích mộng mơ chốn thương trường đầy giông gió Chấp nhận thị trường có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên qui luật thị trường vừa mang tính sòng phẳng vừa chứa đựng lòng đầy tính bất trắc đến nghiệt ngã.”(Nguyễn Tấn Bình) Những lời nói viết dường để dành riêng nói lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với chủ thể kinh doanh đặc biệt người ta biết đến tên hệ thống ngân hàng thương mại Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro - đặc tính bật lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ- nơi nhạy cảm kinh tế- ngân hàng - ví thuyền căng buồm phong ba- nỗ lực mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Câu thần mở cánh cửa thành công dường đơn giản: “ Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng” nhận thức điều cách sâu sắc Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trò đặc biệt quan trọng trở nên việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận với tranh toàn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để có định hướng kinh doanh đắn tương lai Ra đời phát triển 10 năm, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương ngân hàng non trẻ Tuy khẳng định chỗ đứng cho Luanvan.online Page www.luanvan.online ngân hàng cổ phần hàng đầu Việt nam ngân hàng khác, công tác phân tích BCTC Techcombank chặng đầu trình phát triển nhiều hạn chế Chính điều ảnh hưởng không tốt tới công tác quản trị ngân hàng Vì lí này, em định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Techcombank – thực trạng giải pháp” cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần công sức nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác phân tích BCTC Techcombank nói riêng hệ thống NHTM nói chung Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu công tác phân tích BCTC Techcombank thông qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian từ năm 2001 đến 2003 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích với hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày nội dung lí luận thực tiễn Kết cấu khóa luận Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khóa luận chia làm chương: Chương 1: Lí luận chung phân tích BCTC NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nâng cao chất lượng công tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Do đề tài mẻ, thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức thân nên khóa luận không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô cán công tác Techcombank để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Luanvan.online Page www.luanvan.online Chương LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM 1.1.Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Lịch sử nhân loại chứng kiến đổi thay kỳ diệu, để kết chuyển nhiều kỷ hệ thống ngân hàng đại ngày với vị trí “xương sống, mạch máu kinh tế quốc dân” Không phải ngẫu nhiên mà ngân hàng lại vào vị trí trụ cột định tồn vong kinh tế đất nước Chính bề dày lịch sử thai nghén, đời, tồn phát triển tính chất đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ đương nhiên đặt ngân hàng vào vị trí huyết mạch Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi để bắt kịp đổi thay đến chóng mặt kinh tế Mỗi kinh tế có đặc thù riêng, vả tập quán luật pháp quốc gia khác nên nảy sinh nhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khác ngân hàng Luật TCTD Việt Nam ghi rõ: “Ngân hàng loại hình TCTD phép thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan” Trong khái niệm này, hoạt động ngân hàng giải thích Luật NHNN “ hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” Dù có xem xét định nghĩa lại nói NHTM tổ chức trung gian tài thực nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng 1.1.2 Chức NHTM Đồng hành với phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa tiền tệ phát triển chế độ xã hội chức NHTM ngày phong phú, mở rộng hoàn thiện Tuy nhiên, xét chất, NHTM có chức sau đây: Luanvan.online Page www.luanvan.online 1.1.2.1 NHTM loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm cho kinh tế Đây coi chức đặc trưng NHTM Theo đó, cá nhân dân cư có khoản tiền dành dụm mà chưa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng hình thức mở tài khoản khác nhau: tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiền gửi toán … Mục đích gửi tiền khác lại để an toàn tránh trách nhiệm phải bảo quản tài sản, hưởng lãi cho khoản tiền gửi sử dụng dịch vụ toán ngân hàng 1.1.2.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói hoạt động tín dụng sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, đặc biệt NHTM truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tư nhu cầu như: mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiêu dùng … đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển muôn hình muôn vẻ: tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua … Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản suất ngành công nghiệp, nông nghiệp, thương mại … song song góp phần đẩy mạnh đầu tư, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cư 1.1.2.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu toán ủy quyền cho ngân hàng thực thay mình: thu hộ, chi hộ… Theo Luanvan.online Page www.luanvan.online quan điểm luật pháp hầu hết nước, có ngân hàng phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho kháchhàng mà không định chế phép làm điều 1.1.3 Những hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM loại hình tổ chức tài phép hoạt động kinh doanh đa dạng thị trường tài bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng đầu tư hoạt động cung cấp dịch vụ tài khác dịch vụ toán, tư vấn tài chính, quản lý hộ tài sản, kinh doanh ngoại tệ… 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Khác với doanh nghiệp phi tài chính, nguồn vốn chủ sở hữu NHTM chiếm nhỏ ([...]... NHTM có 4 báo cáo, cụ thể là: • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài chính Luanvan.online Page 11 www.luanvan.online Ba báo cáo đầu là trọng tâm phân tích của khoá luận này do vậy khoá luận xin trình bày khái quát về kết cấu của các báo cáo như sau: a Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một báo cáo tài chính. .. lý và điều hành tài chính ở đơn vị được phản ánh trên BCTC đó Phân tích BCTC là đánh giá những gì làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu Đồng thời phân tích BCTC cũng cần thiết làm sao cho các con số trên báo cáo tài chính “ biết nói” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của đơn vị và. .. ra ở thời điểm khác Nhược điểm này dẫn đến sự cần thiết của báo cáo lưu chuyển tiền tệ c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCLCTT là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của NHTM về hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Mục đích của BCLCTT là nhằm trình bày tiền tệ đã sinh ra bằng cách nào và NHTM đã sử dụng chúng như thế nào trong kỳ báo cáo BCLCTT giải. .. gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán, phần còn lại các ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng cho các chủ thể cần vốn trong nền kinh tế và một phần dùng để tiến hành hoạt động đầu tư Vì vậy nội dung phân tích chính trong phân tích là phân tích tình hình dự trữ và cho vay của NHTM Phân tích tình hình dự trữ: gồm phân tích DTBB và DT đảm bảo khả năng thanh toán • Phân tích dự trữ bắt buộc... cao e Phân tích lưu chuyển tiền tệ Phân tích lưu chuyển tiền tệ được thực hiện thông qua việc xem xét BCLCTT của ngân hàng Một đặc điểm quan trọng của BCLCTT so với các báo cáo tài chính khác là việc lập báo cáo này dựa trên cơ sở tiền mặt chứ không phải trên cơ sở dồn tích như các báo cáo kia BCLCTT không chỉ là một công cụ giúp kiểm tra tính hợp lý của các khoản mục trên BCĐKT cũng như báo cáo hoạt... chất của phương pháp phân tích tỉ lệ là thực hiện so sánh giữa các tỉ lệ để thấy xu hướng phát triển của hiện tượng Việc thiết lập các chỉ tiêu dưới dạng tỷ lệ là phương pháp phân tích tối ưu nhất trong các phép phân tích mang tính so sánh nên phương pháp tỷ lệ luôn được xem là công cụ tốt trong phân tích Phân tích tỷ lệ giúp cho các nhà phân Luanvan.online Page 20 www.luanvan.online tích nhìn thấy... là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất và là nguồn vốn chính để các NHTM tiến hành các hoạt động kinh doanh thực tiễn của mình Do vây, khi đánh giá về tình hình huy động vốn 2 nội dung luôn luôn dược đề cập để phân tích là : phân tích vốn tự có và phân tích vốn huy động • Phân tích vốn tự có, gồm các nội dung sau : - Phân tích tình hình biến động của vốn tự có - Phân tích mức độ an toàn vốn thông qua hệ... tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với NSNN và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng Báo cáo kết quả kinh doanh là loại báo cáo tài chính quan trọng của NHTM vì thông qua các chỉ tiêu của báo cáo này giúp cho lãnh đạo ngân hàng Luanvan.online Page 14 www.luanvan.online và các cơ quan quản lý, cơ quan thuế, kiểm toán nắm được thực trạng các khoản thu nhập, chi phí, kết quả tài chính của... quỹ… - Phân tích BCTC cũng là một công cụ trong tay các nhà quản trị để kiểm soát các hoạt động quản lý trong đơn vị về tính hiệu quả cũng như tính đầy đủ của nó 1.2.2.3 Các phương pháp phân tích BCTC a Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích và thường được thực hiện ở bước khởi đầu... mà còn là cơ sở để tính toán các chỉ số để đánh giá khả năng thanh toán, tình hình hoạt động và khả năng linh động về mặt tài chính của một ngân hàng Việc phân tích lưu chuyển tiền tệ bao gồm hai nội dung là: phân tích hệ số dòng tiền và phân tích dự báo kế hoạch tiền tệ Trong giới hạn của khóa luận xin trình bày tập trung vào phân tích hệ số dòng tiền, cụ thể như sau: • Hệ số dòng tiền vào từ hoạt động

Ngày đăng: 12/06/2016, 16:31

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan