TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Khoa: Kinh tế Quản trị kinh doanh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : “MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐẠT ĐƯỢC” GVHD : Ths.Nguyễn Thị Hạnh Sinh viên : Đoàn Thị Trà Lớp : QTTC-KT K13 Tính cấp thiết đề tài KẾT CẤU KHÓA LUẬN Chương : Những vấn đề lý luận chung công tác quản trị vốn lưu động 4.Nội dung 3.Các 2.Các 1.Khái Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được Tổng quan công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được  Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được  Mã số thuế : 1001032119 Trụ sở : Thôn Thái Hạc, xã Việt Thuận, huyện Vũ Thư, tỉnh Thái Bình  Ngành, nghề kinh doanh : Bán buôn nguyên, nhiên,vật liệu; vận tải hàng hóa đường bộ,đường thủy; cho thuê máy móc; xây dựng công trình….v.v Kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.2: Báo cáo kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2012-2015 2013/2012 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch Đơn vị: đồng 2014/2013 % Chênh lệch 2015/2014 % Chênh lệch % 3.DTT bán hàng cung cấp d.vụ 330.058.278.17 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417 -4.228.243.398 -1,28 15.417.927.926 4,73 74.756.862.717 21,91 4.Giá vốn hàng bán 284.388.318.51 274.458.442.279 279.834.193.874 348.614.511.805 -9.929.876.236 -3,49 5.375.751.595 1,96 68.780.317.931 24,58 10.LN từ hđ kinh doanh 13.524.047.825 16.489.699.103 23.095.409.320 19.856.135.641 2.965.651.278 21,93 6.605.710.217 40,06 (3.239.273.679) -14,03 14.756.409.205 17.472.477.525 24.678.816.316 22.084.467.001 2.716.068.320 18,41 7.206.338.791 41,24 (2.594.349.315) -10,51 17.LN sau thuế TNDN 14.756.409.205 15.026.330.672 21.144.651.234 18.992.641.620 6.118.320.562 40,72 (2.152.009.614) -10,18 14.Tổng LN kế toán tt 269.921.467 1,83 Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được  Phân tích tình hình vốn lưu động công ty giai đoạn 2012- 2015  Phân tích hoạt động quản trị vốn tiền công ty  Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu công ty  Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho công ty  Phân tích số tiêu phán ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty  Phân tích tình hình vốn lưu động công ty giai đoạn 2012- 2015  Cơ cấu VLĐ Bảng 2.5: Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 Năm2012 Năm 2013 % Giá trị Chỉ tiêu Giá trị I Tiền 12.688.162.823 11.71 19.614.041.893 III.CácKPT 28.158.379.574 25.99 36.027.212.962 IV HTK 65.865.725.871 60.78 63.455.956.431 IV.TSLĐ 1.651.540.288 1.52 1.129.498.572 khác Tổng 108.363.808.556 100 120.226.709.858 Năm 2014 Năm 2015 % Giá trị 16.31 25.992.087.833 29.96 24.665.844.523 52.78 60.298.486.991 0.94 1.831.255.124 % Giá trị 23.05 23.440.492.160 21.87 25.060.413.994 53.46 76.931.116.642 1.62 1.373.823.540 % 18.49 19.76 60.67 1.08 100 112.787.674.471 100 126.805.846.336 100 70 60 Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác 50 40 30 20 10 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu VLĐ công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 – 2015 Nhu cầu vốn lưu động Bảng 2.7: Nhu cầu VLĐ công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 So sánh (Tăng/giảm) Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2013/2012 2014/2013 Đơn vi: đồng 2015/2014 Nợ ngắn hạn Giá trị hàng tồn kho 3.Các khoản phải thu 4.Giá trị HTK KPT (2+3) Nhu cầu VLĐ thường xuyên (4-1) 82.667.282.366 77.037.882.503 72.474.685.367 71.662.891.725 65.866.220.107 60.298.486.991 76.931.116.642 29.144.153.721 63.455.956.431 36.027.212.962 24.665.844.523 25.060.413.994 95.010.373.828 99.483.169.393 84.964.331.514 101.991.530.636 12.343.091.462 22.445.285.890 12.489.646.147 30.328.638.911 -5.629.399.860 -5.436.802.864 -811.793.642 -2.410.263.670 -2.157.469.440 6.883.059.240 -8.638.631.561 394.569.471 4.472.795.570 -15.481.162.121 17.027.199.122 10.102.194.428 -10.044.360.257 17.838.992.764 16.632.629.651 10 Phân tích hoạt động quản trị vốn tiền công ty Bảng 2.8.Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền Năm 2012 Số tiền 23.440.492.160 25.992.087.833 19.614.041.893 12.688.162.823 So sánh So sánh So sánh 2013 so với 2012 2014 so với 2013 2015 so với 2014 (+/-) % (+/-) % 6.925.800.233 54.58 6.378.045.940 32.52 (+/-) % -2.551.595.673 9,82 0000000000 25000000000 20000000000 15000000000 Tiền khoản tương đương tiền 10000000000 5000000000 2012 2013 2014 2015 Biểu đồ 2.2:Tình hình vốn tiền c.ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 11  Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu công ty Bảng 2.9: Diễn biến KPT công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 ĐVT: đồng 2013 so với 2012 Chỉ tiêu Các KPT ngắn hạn Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 (+/-) % 2014 so với 2013 (+/-) % 2015 so với 2014 (+/-) % 28.158.379.574 36.027.212.962 24.665.844.523 25.060.413.994 7.868.833.388 27,94 (11.361.368.439) -31,54 394.569.471 1,60 25.740.287.446 35.034.082.423 9.293.794.977 36,11 (11.559.499.479) -33,00 891.632.638 3,80 Phải thu khách hàng 23.474.582.944 24.366.215.582 Trả trước cho người bán 1.488.446.981 356.221.361 897.716.880 198.450.011 (1.132.225.620 ) -76,07 541.495.519 429.945.951 228.645.348 177.825.332 272.534.709 (201.300.603) -46,82 (50.820.016) -22,23 94.709.377 53,26 499.699.196 408.263.830 115.719.367 223.213.692 (91.435.366) -18,30 (292.544.463) -71,66 107.494.325 92,89 152,01 -699.266.869 -77,89 Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác => Trong đầu tư ngắn hạn có khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao cần quan tâm nhất,chi phối tăng giảm KPT ngắn hạn Phải thu khách hàng tăng cao chiếm tỷ trọng lớn thị trường công ty nhỏ hẹp để thu hút khách hàng công ty thực bán trả chậm,sản phẩm tiêu thụ tăng dẫn đến khách hàng nợ tăng 12 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển KPT công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 – 2015 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2013 / 2012 (+/-) % 2014 / 2013 (+/-) % 2015 / 2014 (+/-) % 6.5 Doanh thu VNĐ 330.058.278.172 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417 KPT bình quân VNĐ 28.158.379.574 32.585.683.340 30.346.528.740 24.863.129.259 Vòng quay KPT (3) = (1)/(2) Vòng 11.4 10 11.2 16.7 (1.4) (0.12) 1.2 Kỳ thu tiền bq (4) = 360/(3) 31.5 36 32 21.5 4.5 0,14 (4) Ngày 0.12 58.04 (0.11) (10.5) 32.81 ⇒Vòng quay KPT kỳ thu tiền bq biến động.Vòng quay KPT tăng lên đồng thời kỳ thu tiền giảm cho thấy biểu tích cực công ty.Nhưng việc thu hồi nợ công ty chưa thực tốt.Vốn công ty bị chiếm dụng nhiều,thu hồi nợ khó khăn,thất thoát VLĐ,làm hoạt động kinh doanh công ty thiếu hụt nên phải vay tổ chức tín dụng ngân hàng 13 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho công ty  Cơ cấu hàng tồn kho công ty Bảng 2.11 Cơ cấu HTK công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 Đơn vị : đồng Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền 65.866.220.107 63.455.956.431 So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 So sánh 2015/2014 Time HTK 60.298.486.991 76.931.116.642 (+/-) % (+/-) -2.410.263.670 (3.66) -3.157.469.440 % (4.98) (+/-) % 16.632.629.651 27.58 Hàng hóa tồn kho 90000000000 80000000000 70000000000 60000000000 50000000000 0000000000 30000000000 20000000000 10000000000 Lượng hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn,giảm vòng quay vốn,hiệu kinh doanh bị ảnh hưởng.Việc trữ HTK lớn vấn đề cần xem xét Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.4: HTK công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 14 Phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ công ty Bảng 2.14: Hiệu suất sử dụng VLĐ công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 ĐVT : đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Vốn lưu động bình quân Hiệu suất sử dụng VLĐ = (1/2) Năm2012 Năm2013 Năm2014 Năm 2015 2013/2012 So sánh (Tăng/giảm) 2014/2013 2014/2013 330.058.278.172 325.830.034.774 341.247.962.700 416.004.825.417 (4.228.243.398) 108.363.808.556 120.226.709.858 112.787.674.471 126.805.846.336 3.05 2.71 3.03 15.417.927.926 74.756.862.717 11.862.901.302 (7.439.035.387) 14.018.171.865 3.28 (0.34) 0.32 0.26 3.5 2.5 1.5 0.5 Column2 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.4 : Hiệu suất sử dụng VLĐ công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 15 Bảng 2.15: Tỷ suất lợi nhuận công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 Đơn vị : đồng Chỉ tiêu 1.LN trước thuế 2.VLĐ bình quân Tỷ suất LN = (1/2) Năm2012 Năm2013 14.756.409.205 Năm2014 7.353.032.878 (2.594.349.315) 108.363.808.556 120.226.709.858 112.787.674.471 126.805.846.336 11.862.088.238 (7.439.034.613) 6.579.136.478 0.07 (0.04) 0.15 24.678.816.316 2013/2012 6.811.527.377 0.14 17.472.477.525 Năm 2015 0.22 22.084.467.001 So sánh (Tăng/ giảm) 2014/2013 2015/2014 0.17 0.01 0.25 -Chỉ tiêu tỷ suất LN cho ta biết đồng VLĐ tham gia vào trình kinh doanh tạo đồng LN -Con số mức thấp chứng tỏ chi phí quản lý cao -Công ty nên phát huy khả việc sử dụng VLĐ vốn chủ yếu tài trợ nguồn vay 0.2 0.15 0.1 0.05 Series Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.6 : Tỷ suất lợi nhuận công ty TNHH TM XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 16 Đánh giá thực trạng sử dụng VLĐ Chương : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động BIỆN PHÁP  Sử dụng vốn tiền hợp lý -Cân quản lý luồng nhập xuất vốn tiền mặt -Tránh đầu tư đà vào máy móc, trang thiết bị Xác định xác nhu cầu vốn lưu động -Xác định xác nhu cầu vốn lưu động phương pháp trực tiếp  Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho -Đầu tư vào quảng cáo để kích thích tiêu dùng tối ưu chi phí lưu kho -Tạo mối quan hệ bền chặt với nhà thầu xây dựng Đào tạo bồi dưỡng,nâng cao trình độ cán công nhân viên -Cử cán ,công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn -Cương thay cán yếu 19 Cảm ơn quý thầy cô bạn lắng nghe 20 [...]... VLĐ Chương 3 : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động BIỆN PHÁP  Sử dụng vốn bằng tiền hợp lý -Cân bằng và quản lý các luồng nhập xuất vốn tiền mặt -Tránh đầu tư quá đà vào máy móc, trang thiết bị Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động -Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động bằng phương pháp trực tiếp  Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho -Đầu tư vào quảng cáo để kích... và kỳ thu tiền bq luôn biến động. Vòng quay KPT tăng lên đồng thời kỳ thu tiền giảm đi cho thấy biểu hiện khá tích cực của công ty. Nhưng việc thu hồi nợ của công ty chưa thực sự tốt .Vốn công ty bị chiếm dụng nhiều,thu hồi nợ khó khăn,thất thoát VLĐ,làm hoạt động kinh doanh của công ty thiếu hụt nên phải đi vay các tổ chức tín dụng và ngân hàng 13 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho của công ty. .. 9,82 3 0000000000 25000000000 20000000000 15000000000 Tiền và các khoản tương đương tiền 10000000000 5000000000 0 2012 2013 2014 2015 Biểu đồ 2.2:Tình hình vốn bằng tiền của c .ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 11  Thực trạng công tác quản trị các khoản phải thu của công ty Bảng 2.9: Diễn biến các KPT của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 ĐVT: đồng 2013 so với 2012 Chỉ... quá lớn sẽ làm ứ đọng vốn, giảm vòng quay vốn, hiệu quả kinh doanh vì thế bị ảnh hưởng.Việc dữ trữ HTK quá lớn là vấn đề cần xem xét Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.4: HTK của công ty TNHH TM và XD Đạt Được trong giai đoạn 2012 - 2015 14 Phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Bảng 2.14: Hiệu suất sử dụng VLĐ của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 -...Phân tích hoạt động quản trị vốn bằng tiền của công ty Bảng 2.8.Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền Năm 2012 Số tiền 23.440.492.160 25.992.087.833 19.614.041.893 12.688.162.823 So sánh So sánh... (7.439.035.387) 14.018.171.865 3.28 (0.34) 0.32 0.26 3.5 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0 Column2 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.4 : Hiệu suất sử dụng VLĐ tại công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 15 Bảng 2.15: Tỷ suất lợi nhuận công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 Đơn vị : đồng Chỉ tiêu 1.LN trước thuế 2.VLĐ bình quân 3 Tỷ suất LN 3 = (1/2) Năm2012 Năm2013 14.756.409.205 Năm2014... biết 1 đồng VLĐ tham gia vào quá trình kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng LN -Con số này vẫn ở mức thấp chứng tỏ chi phí quản lý còn cao -Công ty nên phát huy hơn khả năng của mình trong việc sử dụng VLĐ vì đây là vốn chủ yếu được tài trợ bằng nguồn đi vay 0.2 0.15 0.1 0.05 0 Series 3 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.6 : Tỷ suất lợi nhuận của công ty TNHH TM và XD Đạt Được trong giai đoạn 2012... thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao và cần quan tâm nhất,chi phối sự tăng giảm của các KPT ngắn hạn Phải thu khách hàng tăng cao và chiếm tỷ trọng lớn do thị trường của công ty còn nhỏ hẹp và để thu hút khách hàng công ty đã thực hiện bán trả chậm,sản phẩm tiêu thụ tăng dẫn đến khách hàng nợ tăng 12 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển các KPT của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 – 2015 Chỉ tiêu... vay các tổ chức tín dụng và ngân hàng 13 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho của công ty  Cơ cấu hàng tồn kho của công ty Bảng 2.11 Cơ cấu HTK của công ty TNHH TM và XD Đạt Được giai đoạn 2012 - 2015 Đơn vị : đồng Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền 65.866.220.107 63.455.956.431 So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 So sánh 2015/2014 Time HTK 60.298.486.991 76.931.116.642... hàng tồn kho -Đầu tư vào quảng cáo để kích thích tiêu dùng tối ưu chi phí lưu kho -Tạo mối quan hệ bền chặt với nhà thầu xây dựng Đào tạo bồi dưỡng,nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên -Cử cán bộ ,công nhân viên có khả năng đi học các lớp bồi dưỡng về chuyên môn -Cương quyết thay thế cán bộ yếu kém 19 Cảm ơn quý thầy cô và các bạn đã lắng nghe 20