LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu hướng quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường mạnh mẽ Do nhu cầu vốn lưu động hoạt động kinh doanh nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khẳ tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì nhu cầu đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Mục tiêu nghiên cứu đề tài -Hệ thống lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long - Phân tích thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long - Trên sở kết phân tích được, đề giải pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu: đề tài thực nghiên cứu công ty TNHH Hương Hải Hạ Long số 22, lô C, khu biệt thự sân vườn, Cái Dăm, Bãi Cháy, Hạ Long, Quảng Ninh, Việt Nam + Thời gian nghiên cứu: số liệu thu thập giai đoạn 2013-2015 Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập thống kê thông tin, số liệu cấn sử dụng đề tài trình thành lập phát triển công ty, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán giai đoạn 2013-2015 - công ty TNHH Hương Hải Hạ Long để tiến hành phân tích Phương pháp xử lý số liệu: sở số liệu thu thập, tiến hành đánh giá thực trạng công tác quản tri vốn lưu động công ty Từ đề biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công tyTNHH Hương Hải Hạ Long Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chia làm chương chính: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Chương 3: Đánh giá thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Do thời gian có hạn, tài liệu nghiên cứu không thật đầy đủ nên đề tài không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận nhận xét ý kiến đóng góp để đề tài có ý nghĩa thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn tận tình cô Hoàng Hải Yến, giúp đỡ tạo điều kiện ban lãnh đạo công ty TNHH Hương Hải Hạ Long, anh chị nhân viên phòng kế toán, phòng kinh doanh,…đã giúp em hoàn thành đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH HƯƠNG HẢI HẠ LONG 1.1 Chức năng, nhiệm vụ Tên công ty viết tiếng Việt : CÔNG TY TNHH HƯƠNG HẢI HẠ LONG Tên công ty viết tiếng nước : HUONG HAI HA LONG COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: HUONG HAI HA LONG CO.,LTD Giám đốc công ty: BÙI ĐỨC LONG Trụ sở chính: Tổ 2, khu 2, Vườn Đào, phường Bãi Cháy, TP Hạ Long , T Quảng Ninh, Việt Nam Văn phòng đại diện: Số 22, lô C, khu biệt thự sân vườn, Cái Dăm, p Bãi Cháy, Hạ Long , Quảng Ninh, Việt Nam ĐT: +84 33 3511 168 Fax: +84 39716103 website: http://www.halongdiscovery.com Email: info@halongdiscover.com Hình thức pháp lý: công ty TNHH thành viên trở lên Mã số thuế: 5701552618-001 Quyết định thành lập: công ty TNHH Hương Hải Hạ Long thành lập theo QĐ số Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức năng: + Mua bán mặt hàng phục vụ cho việc xây dựng sở vật chất như: máy móc, thiết bị, vật liệu + Xây dựng sở vật chất: tàu du lịch, thuyền, xuồng thể thao, nhà hàng, đường sắt, đường bộ, + Kinh doanh dịch vụ: dịch vụ vui chơi, giải trí, kinh doanh gian hàng đồ ăn, đồ lưu niệm, - Nhiệm vụ + Xây dựng thực kế hoạch phát triển, đầu tư tạo nguồn vốn đầu tư phát triển công ty mua hàng hóa, tiêu thụ hàng hóa sản phẩm Công ty mua vào + Xây dựng chiến lược kinh doanh nhằm tạo uy tín, người tiêu dùng Thực đầy đủ trách nhiệm với khách hàng đối tác Hương Hải Hạ Long cam kết chất lượng sản phẩm dịch vụ luôn tốt Việc kiểm tra đặt phòng phải thực kịp thời liên tục + Tổ chức tốt công tác cán bộ, đào tạo đội ngũ bán hàng có trình độ chuyên môn cao Tạo điều kiện làm việc thân thiện hiệu cho nhân viên Chế độ lương thưởng quan tâm mức đầy đủ + Hỗ trợ dự án thân thiện với môi trường tổ chức từ thiện địa phương Khuyến khích đóng góp vào lĩnh vực y tế, giáo dục, tái đầu tư vào cộng đồng địa phương nhằm trở thành phần có trách nhiệm phát triển ngành du lịch Việt Nam + Quản lý sử dụng tối đa hiệu vốn, bảo toàn phát triển vốn, không ngừng nâng cao khả cạnh tranh với đối thủ thị trường Và hội nhập thị trường nước 1.2 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức máy quản lý hành máy quản lý theo cấu trực tuyến: - Theo kiểu quản lý người thực hành nhận thi hành mệnh lệnh người phụ trách cấp trực tiếp như: chủ tịch hội đồng quản trị, giám đốc, phó giám đốc, nhận mệnh lệnh cấp lãnh đạo công ty - Người phụ trách chịu trách nhiệm hoàn toàn kết công việc người quyền Theo chế thể chế độ thủ trưởng - Kiểu tổ chức giản đơn, quyền hạn trách nhiệm rõ ràng đòi hỏi người cán quản lý phải có lực toàn diện - Tổ chức máy quản lý công ty áp dụng theo nguyên tắc tập chung dân chủ thống từ xuống CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRI GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN THỐNG KÊ BỘ PHẬN KẾ HOẠCH (Nguồn: www.huonghaihalong.com) Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long + Chủ tịch hội đồng quản trị : người có quyền hành cao công ty, người có số cổ phần cao nhất, có quyền định hoạt động kinh doanh công ty theo kế hoạch đề ra, theo điều lệ công ty, sách pháp luật nhà nước có trách nhiệm hoạt động công ty + Giám đốc :là người có quyền hạn cao thứ công ty đứng xây dựng triển khai biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh; kiểm soát việc thực định lương phụ cấp với người lao động công ty, kiểm soát viêc thưc kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty, kiểm soát việc thực hợp đồng mua bán, hợp đồng kinh tế dao dịch trực tiếp kí kết phải thực văn có giá trị + Phó giám đốc : giám đốc bổ nhiệm người thay giám đốc thực hịên chức quản lý công ty giám đốc công tác Giúp giám đốc bàn bạc chiến lược kế hoạch quan trọng nhằm đảm bảo công ty hoạt động có hiệu + Bộ phân kinh doanh: nơi tham mưu cho giám đốc tiêu kế hoạch, chiến lược cômg ty, chịu trách nhiệm tiêu doanh số kế hoạch phòng công ty đề Lập kế hoạch phương án tiêu thực theo quý, năm doanh số cho công ty Có quyền tham gia góp ý kiến xây dựng kế hoạch với phòng ban + Bộ phận kế toán: có nhiệm vụ quản lý công tác tài kế toán công ty theo chế độ quy định Thực ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán báo cáo tài công ty tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài công ty + Bộ phận thống kê: có nhiệm vụ lập kế hoạch kiểm tra tổ chức thực kế hoạch điều hành trình nhập xuất hàng hóa + Bộ phân kế hoạch: chịu trách nhiệm việc thực báo giá cho đơn đặt hàng, chịu trách nhiệm tính xác báo giá, tổ chức thực đơn đặt hàng, theo dõi tiến độ xử lý cố phát sinh 1.3 Quy mô Bảng 1.1 Kết hoạt động sx kinh doanh Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long S So sánh Năm Năm Năm 2013 2014 2015 2014/2013 (+/-) (%) 2015/2014 (+/-) (%) T Chỉ tiêu T Số khách (người) 5.870 8.976 10.25 3.106 52,9 1.281 14,27 Tổng vốn (tỷ đ) 38,267 53,639 57,28 15,372 40,17 3,643 6,79 Tổng lao động (người) 37 46 48 24,3 4,3 Doanh thu (tỷ đ) 34,357 30,772 8,533 3,585 10,4 22,239 72,3 Lợi nhuận (tỷ đ) 6,262 8,432 2,322 2,17 34,7 6,11 72,5 Thu nhập bình quân 2,221 2,834 3,473 0,613 27,7 0,639 22,6 người (triệu đ/tháng) Nộp ngân sách NN (ngđ) 0 (Nguồn: Kết hđsxkd Công ty Hương Hải) 0 0 Nhận xét: - Lượng khách du lịch tăng liên tục từ năm 2013 đến 2015: năm 2013 lượng khách du lịch 5.870 người, đến năm 2014 tăng thêm 3.156 khách, tăng 52,9%; năm 2015 lượng khách lại tiếp tục tăng thêm 1.281 người, tăng 14,27% - Tổng số vốn tăng qua năm: vốn tăng mạnh từ năm 2013 đến 2014, 2013 vốn có 38,267 tỷ đến năm 2014 tăng thêm 15,372 tỷ, tăng 40,17 % - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm dần qua năm: 2014 30,772 tỷ, giảm 3,585 tỷ so với 2013, tương ứng mức giảm 10,4 %; 2015 so với 2014, doanh thu giảm nhiều 22,239 tỷ, giảm 72,3% - lợi nhuận năm 2014 tăng 2,17, tăng 34,7 % so với năm 2013 Nhưng đến năm 2015 lợi nhuận giảm 6,11 tỷ tương ứng 72,5% - Thu nhập bình quân lao động năm 2013 có 2,221 triệu đ, đến năm 2014 2,834 triệu đ, tăng 27,7%; 2015 thu nhập 3,473 triệu đ, tăng 22,6% so với 2014 1.4 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật công ty 1.4.1 Đặc điểm dịch vụ - Đặc điểm dịch vụ: Công ty TNHH Hương Hải Doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề sau: + Dịch vụ tàu nghỉ đêm cao cấp vịnh Hạ Long: Những chuyến du lịch nghỉ dưỡng Vịnh Hạ Long đem đến cho du khách nhiều cung bậc cảm xúc với trải nghiệm đầy thú vị Dịch vụ nghỉ đêm tàu cao cấp lựa chọn hàng đầu cho du khách Đặc biệt mặt Hương Hải nâng tầm nhờ xuất Hương Hải Junk Hương Hải Sealife cruise, đoàn tàu lọt tốp 29 du thuyền đại Hạ Long Dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất: năm 2013 46,78%, Năm 2014 46,00%, năm 2015 55,86% + Khai thác chế biến khoáng sản: Hương Hải đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp khai thác khoáng sản, tập trung khai thác vôi chế biến thành số sản phẩm phục vụ công nghiệp luyện kim, hóa chất, xây dựng, bảo vệ môi trường…ngành có quan hệ mật thiết hỗ trợ nhiều cho ngành dịch vụ công ty Hương Hải đầu tư cho ngành máy xúc, xe cẩu nhỏ, thuyền cỡ lớn chuyên chở khoáng sản, nhiều máy móc thiết bị hỗ trợ, phân xưởng, dây truyền sản xuất Ngành mang tính chất hỗ trợ ngành khác nên chiếm tỷ trọng thấp nhất: năm 2013 21,19% năm 2014 19,86%, năm 2015 11,58% + Dịch vụ khách sạn, nhà hàng, khu nghỉ dưỡng cao cấp: đáp ứng nhu cầu ăn uống, nghỉ ngơi, vui chơi giải trí, Hương Hải mở rộng liên doanh liên kết với nhà hàng, khu nghỉ dưỡng, khu mua sắm địa bàn để có chuyến du lịch trọn vẹn cho du khách Dịch vụ tương đối quan trọng: năm 2013 chiếm tỷ trọng 32,03%, 2014 chiếm 34,14%, 2015 chiếm 32,56% Bảng 1.2 Tỷ trọng ngành kinh doanh Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Năm 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (tỷ đ) Tàu nghỉ đêm Ngành khoáng sản Khách sạn, nhà hàng 15,998 7,246 10,954 Năm 2014 Tỷ trọng (%) 46,78 21,9 32,03 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (tỷ đ) 13,897 6,000 10,310 Tỷ trọng (%) 46 19,86 34,14 Năm 2015 Doanh thu bán hàng cung cấp Tỷ dịch vụ (tỷ trọng đ) (%) 4,767 55,86 0,987 11,58 2,779 32,56 (Nguồn: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hương Hải Hạ Long) 1.4.2 Đặc điểm kỹ thuật công nghệ Công ty TNHH Hương Hải công ty kinh doanh dịch vụ Sau quy trình hoạt động kinh doanh tour du lịch: Nhận yêu cầu Phân tích tư vấn Lập kế hoạch báo giá Ký hợp đồng Chuẩn bị tour Tổ chức hoạt động, dịch vụ Kết thúc tour (Nguồn: huonghaihalong.com) Sơ đồ 1.2 Quy trình hoạt động kinh doanh dịch vụ Công ty Hương Hải -Nhận yêu cầu: Nhân viên tư vấn nhận yêu cầu khách hàng để biết nhu cầu khách hàng chất lượng, hình thức tour, loại phương tiện, dịch vụ, yêu cầu riêng khách hàng,… nhân viên phải xác định số người du lịch, ngày chuyến -Phân tích tư vấn: Dựa yêu cầu khách hàng, nhân viên tư vấn tổng hợp lại để đưa tour du lịch thích hợp Bên cạnh đó, nhân viên cần 10 vốn lưu động có hiệu mang lại lợi to lớn cho Công ty Đây biểu chưa tốt, công ty cần phải có biện pháp tích cực công tác quản lý chi phí Những thách thức công ty: - Là công ty với bề dày kinh nghiệm chưa nhiều nên trình quản lý giám sát dự án nhân viên công ty chưa tốt, khó quản lý lúc thị trường, nhiều hoạt động - Khi Việt Nam gia nhập WTO kinh tế mở cửa công ty nước đầu tư kinh doanh vào nước việc cạnh tranh lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty nước nói chung Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long nói riêng khó  Tóm lại, công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty đă đạt thành định, đặc biệt bối cảnh khó khăn có ý nghĩa quan trọng, tạo tiền đề vững cho công ty hoàn thành thắng lợi kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn thiên niên kỷ Tuy nhiên, để đạt điều công ty cần bước tháo gỡ tất khó khăn vướng mắc trên, đặc biệt khâu huy động, quản lý, sử dụng vốn lưu động tạo niềm ti, động lực lao động cho cán công nhân viên, uy tín với khách hàng, nhà cung cấp, tổ chức tín dụng công ty 54 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG HẢI HẠ LONG 3.1 Phương hướng hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty thời gian tới 3.1.1.Phương hướng công ty sản xuất kinh doanh Nước ta chuẩn bị gia nhập tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) khu vực Mậu dịch tự Châu Á (AFTA) Điều tạo hội đồng thời mang lại thách thức lớn cho doanh nghiệp nước Vì đó, Nhà nước ta mở rộng cánh cửa cho hàng hoá nước khu vực Thế giới xâm nhập vào thị trường Việt Nam cách dễ dàng với mức thuế nhập tương đối thấp Do vậy, sản phẩm sản xuất nước phải cạnh tranh gay gắt với sản phẩm nhập từ nước Để làm điều doanh nghiệp nước phải không ngừng nâng cao chất lượng, cải tiến mẫu mã hạ giá thành sản phẩm Nắm bắt điều nên toàn công ty phấn đấu đạt : 3.1.2 - Phương hướng quản trị vốn lưu động Thứ nhất, Công ty phải tìm hiểu thị trường để nắm bắt thông tin từ phía người tiêu dùng tìm kiếm nguồn nguyên liệu có chất lượng cao mà giá thành lại thấp Thứ hai, Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lý thông tin kinh tế, dự đoán xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tiềm mà doanh nghiệp chưa khai thác khai thác chưa triệt để Thứ ba, Công ty phải đẩy mạnh hình thức bán buôn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận công ty Công ty cần thực đa dạng hoá hình thức bán hàng hình thức toán nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm 10% 55 Thứ tư, Công ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trong năm qua, công ty không sử dụng hết nguồn vốn lưu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động tránh tình trạng vốn lưu động bị ứ đọng Thứ năm, công ty cần phải phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho người lao động an tâm làm việc công ty Để đạt mục tiêu công ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt Phương hướng hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty hoàn thiện công tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí, trì mở rộng thị trường, có sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn toán, đầu tư đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao công tác quản trị vốn lưu động 3.2 Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long thời gian qua Em xin nêu số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: 3.2.1- Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 3.2.1.1 - Các giải pháp chung Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần trọng thực biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Thứ nhất, tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh: Trong môi trường kinh doanh đầy biến động đòi hỏi Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long phải có chiến lược kinh doanh chủ động Muốn đội ngũ nhân viên làm việc phòng Kinh doanh phải tiếp cận với thị trường, khai thác thông tin từ thị 56 trường để từ nắm bắt nhu cầu khách hàng Có hoạt động kinh doanh Công ty có hiệu Quản trị chiến lược kinh doanh tác động trực tiếp đến tồn phát triển Công ty, vị hiệu kinh doanh Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long Thứ hai, lựa chọn định kinh doanh có hiệu quả: điều kiện kinh tế mở, có nhiều loại hình doanh nghiệp tham gia vào thị trường làm cho cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Do vậy, để tồn phát triển Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long phải nắm bắt lấy hội đương đầu với khó khăn nhằm đưa định kinh doanh đắn Thứ ba, nâng cao trình độ tăng động lực cho đội ngũ lao động: Để cán công nhân viên xem Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long nhà thứ hai Công ty nên có chương trình hoạt động văn hoá thể thao, tăng cường qũy phúc lợi, khen thưởng mở lớp đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ Đồng thời Công ty cần có biện pháp để tăng mức lương cho người lao động Khi đó, cán công nhân viên Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thứ tư, tăng cường mở rộng quan hệ Công ty với khách hàng: Nếu biết khai thác tốt thị trường quan hệ bạn hàng Công ty dễ dàng có hội phát triển kinh doanh 3.2.1.2 -Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sau: * Hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long ba năm gần Ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chưa tốt Công ty dự trữ lượng tiền nhỏ quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ, năm 2013 1198,599 tỷ đồng 57 tương ứng 2,32% tổng vốn, năm 2014 106,497 tỷ đồng tương ứng 0,04% tổng vốn, giảm 1092,101tỷ đồng tương ứng với so với 8,9% so với năm 2013, năm 2015 158,378 tỷ đồng tương ứng 0,04% tổng vốn tăng 51,881 tỷ đồng tương ứng với 148,7% so với năm 2014 Việc dự trữ khối lượng nhỏ tiền mặt quỹ giúp cho khả toán khoản nợ đến hạn trả công ty không chủ động Nhưng đồng thời dự trữ khối lượng lớn tiền mặt quỹ lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho Công ty vừa có khả toán nhanh khoản nợ mà vừa không bị dư thừa vốn lưu động * Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho, tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lưu động Công ty Hàng tồn kho khoản mục có giá trị lớn thứ hai tổng số vốn lưu động công ty + Năm 2013 hàng tồn kho 2240,708tỷ đồng chiếm 4,4% tổng số vốn lưu động công ty, năm 2014 1147,185 tỷ đồng chiếm 0,4%, giảm 1093,522 tỷ đồng tương ứng với 51,2% so với năm 2013 + Năm 2015 2441,265 tỷ đồng chiếm 0,5% tổng số vốn lưu động, tăng 1294,079 tỷ đồng, tương ứng với 2,13% so với năm 2014 Hàng tồn kho tăng tức sản phẩm tiêu thụ không hết, vốn không quay vòng được, tức sử dụng vốn không hiệu Công ty cần tìm biện pháp thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tránh tình trạng hàng tồn kho nhiều, gây tình trạng ứ đọng vốn Chính vậy, Công ty áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tham gia hội chợ triễn lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số thành phẩm * Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu: Trong vài năm qua, khoản 58 phải thu công ty có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản lưu động Trong khoản phải thu khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất, năm 2013 48008,812 tỷ đồng chiếm 92,97% tổng khoản phải thu, năm 2014 tiêu 275279,725 tỷ đồng Năm 2015 442979,201 tỷ đồng chiếm 99,5% Doanh nghiệp gặp khó khăn việc đòi nợ, vốn bị chiếm dụng nhiều Điều chứng tỏ doanh nghiệp hạn chế nhiều việc thu hồi vốn, doanh nghiệp cần tìm biện pháp khắc phục để sử dụng vốn có hiệu Để làm tốt điều công ty phải cải thiện quy trình liên quan đến khoản thu, chuyển tiền quản trị tín dụng khách hàng thu tiền Khi tiến hành cải tiến doanh nghiệp cần thực quy trình: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng, thu tiền Tiếp theo đo lường hiệu khoản phải thu, doanh nghiệp cần thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động Hiện nay, công ty thường sử dụng tiêu để đo lương hiệu hoạt động phải thu: Vòng quay khoản phải thu, Tỷ lệ khoản phải thu doanh thu, tuổi nợ Cuối hợp tác với khách hàng, Công ty cần có sách khuyến khích khách hàng toán sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu Ngoài ra, công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Điều không giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ lâu dài, tốt đẹp với khách hàng * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần Công ty đánh giá mức để xây dựng hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn công tác Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Mặc dù phương pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian 59 bù lại phương pháp giúp cho Công ty đánh giá xác lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất, lưu thông sản phẩm hàng hoá Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh doanh Công ty có tổng nhu cầu Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh Công ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lưu động xác Kịp thời chủ động trước đòi hỏi Vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động điều kiện thiếu trình sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Công ty tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương quyết, thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chuyên môn, có khả 60 đáp ứng yêu cầu Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ 3.2.2 - Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Sau thời gian tìm hiểu phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công tyTNHH Hương Hải Hạ Long Em xin đề xuất số ý kiến nhằm góp phần giúp Công ty nâng cao hiệu tạo vốn sử dụng vốn lưu động sau: 3.2.2.1 - Một số kiến nghị công ty Hình thức bán hàng mà công ty áp dụng năm qua phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty cần tiếp tục đẩy mạnh hình thức bán buôn để đẩy nhanh tổng doanh số bán từ tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Trong bán buôn công ty cần tăng cường hình thức bán giao thẳng không qua kho hình thức đảm bảo tiết kiệm nhiều chi phí, thu lợi nhuận cao đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động Công ty cần thực đa dạng hoá hình thức bán hàng phương thức toán (như toán nhanh trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Ngoài ra, Công ty phải sử dụng công cụ marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng Công ty cần mở thêm văn phòng đại diện cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm tỉnh thành nước không ngừng huấn luyện đội ngũ bán hàng có lực có kinh nghiệm bán hàng Công ty cần trì phát triển quan hệ bán hàng với đơn vị thường xuyên mua hàng Công ty với khối lượng lớn Bởi phận khách hàng đảm bảo hàng hoá tiêu thụ ổn định Đối với thị trường Công ty phải có chiến lược xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ Công ty với bạn hàng Do Công ty phải phân tích thông tin biến cố thị trường, xử lý tốt thông tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm Công ty 61 3.2.2.2 Một số kiến nghị Nhà nước -Ban hành, bổ sung sửa đổi sách, quy định hành liên quan đến doanh nghiệp thực có hiệu luật doanh nghiệp Đây giải pháp nhằm để loại bỏ mâu thuẫn hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho doanh nghiệp Hệ thống sách định kỳ cần xem xét, nghiên cứu sửa đổi, bổ sung điểm không phù hợp với hoàn cảnh kinh tế không thích hợp với môi trường kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, cần thay đổi quy trình xây dựng ban hành văn pháp luật Hiện nay, văn luật, pháp lệnh ban hành trước, sau quan chức hành văn hướng dẫn thi hành Do vậy, thực tế thời điểm thực văn thường bị chậm so với thời hiệu quy định văn Bện cạnh việc áp dụng văn không thống thời gian không gian gây nên tình trạng bất bình đẳng cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, trình xây dựng luật, phải đồng thời tiến hành việc xây dựng văn hướng dẫn thi hành để sau văn có hiệu lực áp dụng vào sống mà không cần phải đợi văn hướng dẫn thi hành Các văn phải đảm bảo tính ổn định lâu dài tính đồng thống để doanh nghiệp yên tâm đầu tư sản xuất kinh doanh Ban hành văn pháp luật cần thiết để tạo sở liệu tập trung thông tin doanh nghiệp công ty đăng ký hình thành chế cung cấp thông tin cách dễ dàng nhanh chóng cho công chúng cho quan Nhà nước bao gồm việc ban hành văn pháp luật cần thiết Để thực có hiệu luật doanh nghiệp, Nhà nước cần phải: + Hợp lý hoá đơn giản thủ tục thành lập doanh nghiệp công ty Chẳng hạn hoàn thiện trình hợp giai đoạn: cấp giấy phép, lập giấy phép thành lập yêu cầu đăng ký doanh nghiệp 62 + Điều chỉnh số khiếm khuyết quan trọng luật doanh nghiệp việc quy định cấu vốn mềm dẻo hơn, bảo vệ cách hữư hiệu cụ thể cổ đông thiểu số, có quy định rõ ràng trách nhiệm pháp lý giám đốc giao dịch quan trọng công ty sáp nhập chuyển đổi hình thức công ty + Quy định điều khoản rõ ràng toàn diện việc quản lý công ty nhằm cải thiện việc quản lý công ty kiểm soát tốt nhà quản lý cổ đông - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp Hệ thống thuế cần đổi theo hướng : Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: cần sửa đổi, bổ sung quy định mức thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng mở rộng đối tượng chịu thuế; đơn giản hoá phương pháp tính thuế; giảm trường hợp ưu đãi thuế để đơn giản hoá sách ưu đãi, tạo hội cho doanh nghiệp dễ tiếp cận hưởng ưu đãi Bổ sung sửa đổi quy định chi phí hợp lý làm cho việc xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp Đối với thuế giá trị gia tăng: cần thu hẹp khoảng cách đối tượng nộp thuế khoán đối tượng nộp thuế theo thu nhập, dần hạn chế áp dụng chế độ khoán thuế tiến tới áp dụng chế độ thuế phù hợp hơn, để khuyến khích hộ kinh doanh thực đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp Đối với thuế xuất nhập cần nghiên cứu sửa đổi biểu thuế nhập theo hướng quy định rõ quyền trách nhiệm quan thuế, đối tượng nộp thuế tổ chức, cá nhân có liên quan trình thu nộp thuế Về tài doanh nghiệp: sửa đổi, bổ sung quy định khấu hao tài sản cố định theo hướng cho phép áp dụng chế độ khấu hao luỹ tiến, nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực đổi máy móc, thiết bị, công nghệ - Tiếp tục hoàn thiện sách tài chính, tín dụng vốn Các doanh nghiệp cần tài để tồn phát triển.Bên cạch vốn tự có, nguồn tài cho doanh nghiệp tính dụng vốn Chính sách tính dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho doanh nghiệp Để tạo điều 63 kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn an toàn, thuận lợi đảm bảo tài doanh nghiệp, sách cần thiết phải đổi theo hướng: + Đổi sách tài tiền tệ: có sách chống độc quyền kinh doanh ngân Hàng, giảm mức dự trữ bắt buộc Nhà nước nên điều tiết lãi suất phương pháp thị trường mở dự trữ bắt buộc, điều chỉnh lãi suất trần cách linh hoạt sát với cân cung - cầu vốn thị trường Việc khống chế mức lãi suất trần cứng nhắc làm hoạt động cho vay ngân hàng bị hạn chế + Mở rộng cạnh tranh kinh doanh ngân hàng: giải pháp nhằm thiết lập lãi suất thị trường thực sự, ổn định lãi suất, giảm bớt phiền hà cho khách hàng việc vay vốn + Giảm bớt thủ tục vay vốn: mở rộng mạng lưới cho vay hình thức huy động, khuyến khích cạnh tranh hợp pháp + Phát triển quỹ tín dụng nhân dân + Khuyến khích doanh nghiệp huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu + Sửa đổi ban hành Văn Pháp luật, quy định để xây dựng khung pháp luật toàn diện, đại tạo điều kiện cho người vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp + Mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp tới vốn quỹ đầu tư theo hướng như: tiếp cận với nguồn vốn nước ngoài, khuyến khích tạo điều kiện cho hoạt động liên doanh, liên kết + Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng để trợ giúp cho doanh nghiệp gặp khó khăn, đáp ứng yêu cầu chấp để vay tín dụng từ nguồn thức Để đảm bảo nguồn tài giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển - Hoàn thiện sách đất đai, Đất đai yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh có vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Hiện nay, nhiều doanh nghiệp Việt Nam có diện tích mặt chật hẹp, phải tận dụng nhà 64 để sản xuất Các doanh nghiệp gặp khó khăn việc mở rộng mặt sản xuất Nguyên nhân phần giá đất cao, nhiều vướng mắc quy định hành như: quyền sở hữu sử dụng đất không rõ rang, dứt khoát…Do đó, để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh nhà nước cần phải: + Nghiên cứu sửa đổi quy định hành chưa phù hợp, đặc biệt vấn đề thời hạn giao đất, việc chuyển quyền sử dụng đất + Mở rộng quyền cho quyền địa phương việc cấp đất sử dụng vào mục đích sản xuất cho thuê đất + Cho thuê, đấu thầu sở sản xuất bị giải thể + Tăng thời hạn sử dụng miễn, giảm thuế phần vốn bỏ vào việc mở mang đất Đai, tận dụng đất thừa, ao hồ,…để đưa vào sản xuất + Đơn giản hoá thủ tục thuê đất chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp, khuyến khích sử dụng đất có hiệu kinh tế - xã hội cao + Quy định thủ tục rõ rang, đơn giản hợp lý để giải tranh chấp, kiện tụng nhằm giải vấn đề sở hữu quyền sử dụng + Hình thành khu công nghiệp tập trung để thu hút nhà đầu tư nước Khuyến khích doanh nghiệp liên kết xây dựng hạ tầng thuê mặt nhà xưởng với giá ưu đãi, cách thức xây dựng “ khu công nghiệp nội địa” mà thành phố Hà Nội làm - Về sách công nghệ: + Cho phép khấu khao máy móc thiết bị nhanh coi khoản chiết khấu xác định thuế lợi tức + Khuyến khích hợp đồng thuê, thuê mua bán trả góp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có máy móc, thiết bị cải tiến, nâng cấp máy móc, thiết bị 65 + Tiếp tục loại bỏ trở ngại hành để chuyển giao công nghệ từ nước vào Việt Nam + Tạo điều kiện cho quỹ hỗ trợ để cung cấp thông tin đào tạo cho nhà quản lý cán kỹ thuật nhân viên doanh nghiệp + Nghiên cứu ban hành Nghị định hướng dẫn thực pháp luật chất lượng sản phẩm văn hướng dẫn cần thiết, quy định thủ tục để xác định chất lượng sản phẩm xin cấp chứng nhận + Nghiên cứu soạn thảo ban hành pháp lệnh tiêu chuẩn hoá kỹ thuật nhằm phát triển hệ thống tiêu chuẩn thống nhất, tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ áp dụng vào trình sản xuất - Tiếp tục mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế cho doanh nghiệp Duy trì kiểm soát ngoại tệ cho phép doanh nghiệp tiếp cận với thị trường không thức để huy động ngoại tệ từ cá nhân cho mục đích sản xuất Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái nhằm trì tỷ giá sát với thị trường tốt tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường ngoại tệ Hạ thấp hàng rào thuế quan so với mức khu vực, đơn giản hoá thủ tục hải quan theo hướng: cải tiến quy trình tiếp nhận tờ khai hải quan phương thức quản lý, giám sát hàng hoá xuất - nhập Một biệp pháp quan trọng khác để trì tính cạnh tranh quốc tế doanh nghiệp Việt Nam bảo đảm cách liên tục tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam không cao giá trị thực - Kiện toàn hệ thống tổ chức, quản lý doanh nghiệp Hiện việc quản lý doanh nghiệp có khác tuỳ thuộc loại hình doanh nghiệp Thực tế doanh nghiệp có nhiều đầu mối “ quản”: quan quyền, tổ chức xã hội, chí tổ chức đoàn thể.…gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh từ ảnh hưởng đến nguồn tài doanh nghiệp Do đó, đến lúc cần thành lập quan chuyên trách quản lý nhà nước doanh nghiệp theo lĩnh vực Cơ quan cần thành lập lĩnh vực: Công nghiệp thương 66 mại Chẳng hạn, Cục quản lý doanh nghiệp thuộc Bộ Công Nghiệp, Cục quản lý doanh nghiệp thuộc Bộ Thương mại Các quan có chức chủ yếu như: + Giúp nhà nước hoạch định chiến lược sách phát triển doanh nghiệp + Nắm bắt tình hình, nguyện vọng doanh nghiệp, dự báo xu hướng phát triển + Cung cấp thông tin cần thiết sách, thị trường, công nghệ, lao động.… cho doanh nghiệp + Thực chương trình hỗ trợ doanh nghiệp mặt chuyển giao công nghệ, đào tạo chủ doanh nghiệp, hỗ trợ vốn + Xúc tiến hỗ trợ doanh nghiệp việc tìm kiếm đối tác nước giúp đỡ doanh nghiệp ký kết hợp đồng kinh tế + Thực việc kiểm tra chất lượng sản phẩm + Quản lý môi trường + Xây dựng chương trình đào tạo, bồi dưỡng chuyên gia quản lý để không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, kiến thức quản lý lực lãnh đạo điều hành Bởi đội ngũ cán quản lý vững mạnh nguồn lực vô hình thúc đẩy phát triển doanh nghiệp, từ gián tiếp đóng góp vào tăng trưởng kinh tế 67 KẾT LUẬN Quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm đảm bảo yêu cầu bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp quốc doanh vấn đề cần thiết khó khăn tình hình nhà nước thực giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý, mở rộng quyền tự chủ, đồng thời tăng cường thêm trách nhiệm doanh nghiệp trước diễn biến phức tạp tính cạnh tranh gay gắt thị trường buộc doanh nghiệp phải tự quan tâm nhiều đến hiệu đồng vốn đưa vào sử dụng Sau thời gian hiểu Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long giúp đỡ tận tình cô giáo cán phòng Kế toán- Tài công ty, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài ”Hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Hương Hải Hạ Long ” Đây đề tài tương đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết chuyên môn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp, góp ý kiến thầy cô giáo, cán phòng Kế toán- Tài công ty bạn sinh viên để em rút kinh nghiệm để báo cáo hoàn thiện Cuối chúng em xin chân thành cám ơn giáo viên hướng dẫn Hoàng Hải Yến cán nhân viên Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long bảo tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên Phạm Thị Thùy Trang � 68 [...]... rất chủ động về vốn, có thể tự huy động vốn mà không cần phụ thuộc quá nhiều vào việc đi vay, nên công ty có thể đứng vững trước những biến đổi bất thường 18 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HƯƠNG HẢI HẠ LONG 2.1 Cơ sở lý luận về quản trị vốn lưu động trong các doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng trước về đối tượng lao động và tiền... ngắn hạn giảm bớt Điều này sẽ tạo ra lợi thế cho công ty trong việc canh tranh trên thị trường 2.2.2 Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động của công ty * Kết cấu vốn lưu động Phân tích kết cấu vốn lưu động cho thấy công ty phân bố vốn lưu động vào các khoản mục qua các chu kỳ kinh doanh có hợp lư hay không, để từ đó có biện phát nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 33 Bảng 2.2: Kết cấu vốn lưu động. .. trong kinh doanh, công nghệ sản xuất thay đổi ảnh hưởng đến vốn, vòng quay của vốn ) 2.2 Phân tích thực trạng hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long 2.2.1 Đánh giá khái quát sự biến động tài sản và nguồn vốn của công ty 29 Bảng 2.1: Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÁI SẢN NGẮN HẠN I Tiền và các... chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động - Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay được trong một thời kỳ nhất định thường là một năm 25 Công thức tính toán như sau: L  M V LD Trong đó: L: Vòng quay của vốn lưu động M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ VLD: Vốn lưu động - Kỳ... sản xuất của công ty được tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của công ty - Vốn lưu động còn có khả năng quyết định quy mô hoạt động của công ty Trong nền kinh tế thị trường, công ty hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của công ty phải huy động phải huy động một lượng vốn nhất định... dụng vốn lưu động Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu được tạo ra trên vốn lưu động bình quân là Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngựoc lại  Chỉ tiêu này càng cao càng tốt 2.1.5.4 Hàm lượng vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần Là chỉ tiêu phản ánh mức đảm nhận về vốn lưu động. .. của Công ty TNHH Hương Hải Hạ Long tương đối hiện đại, kỹ thuật tiên tiến phù hợp với sự tăng trưởng cả về mặt lượng và chất của Công ty 1.4.5 Tình hình tài chính Nguồn vốn của công ty được huy động từ hai ngồn chính là vốn vay và vốn chủ sở hữu + Vốn vay có được từ; vay nợ ngắn hạn, phải trả người bán, người mua trả tiền trước, phải trả người lao động, phải trả nội bộ, phải trả nộp khác, vay nợ dài hạn... tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển Mức tiết kiệm vốn lưu động là số vốn lưu động mà doanh nghiệp tiết kiẹm được trong kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện bằng chỉ tiêu: Mức tiết kiệm là số vốn lưu động tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn lưu động hoặc tăng với quy mô không đáng kể Công thức... đúng lúc thù sẽ tối thiểu hóa chi phí và tối đa hóa lợi nhuận qua đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng - Chất lượng công tác quản trị vốn lưu động cũng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Bởi vì, công tác quản lư vốn lưu động sẽ giúp cho doanh nghiệp dự trữ được một lượng tiền mặt tốt vừa đẩm bảo được khả năng thanh toán vừa... lưu động = - Tỷ suất lợi nhuận / Vốn sản xuất = 2.1.5.6 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động = Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Chỉ tiêu này phản ánh tình hình sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt 2.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quan trị vốn lưu động Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng tới vốn lưu động nguồn vốn