MỤC LỤC PHỤ LỤC .78 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPBH Chi phí bán hàng TLSX Tư liệu sản xuất CPQLDN Chi phí quản lí doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lưu động CPSX Chi phí sản xuất TSCĐ Tài sản cố định DTT Doanh thu TSNH Tài sản ngắn hạn DTTC Doanh thu tài TSDH Tài sản dài hạn GVHB Giá vốn hàng bán VKD Vốn kinh doanh HĐTC Hoạt động tài VLĐ Vốn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định TLLĐ Tư liệu lao động VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Bảng 2.2: Phân loại lao động theo trình độ tay nghề Bảng 2.3: Bảng số tiêu phân tích tài Bảng 2.4: Bảng phân tích chung kết kinh doanh Bảng 2.5: Phân tích cấu biến động vốn, nguồn vốn Công ty năm 2013 Bảng 2.6: Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty Bảng 2.7: Hệ số khả toán Công ty Bảng 2.8: Một số tiêu đánh giá hiệu quản lý khoản phải thu Bảng 2.9: Vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty Bảng 2.10: Một số tiêu đánh giá tình tình hàng tồn kho Bảng 2.11: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Bảng 2.12: Tình hình biến động nguyên giá TSCĐ công ty năm 2013 Bảng 2.15: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Bảng 2.16: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.17: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 : Tổng doanh thu qua năm Công ty Biểu đồ 2.2 :Lợi nhuận sau thuế qua năm Công ty Biểu đồ 2.3:Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm Biểu đồ 2.4: Cơ cấu vốn lưu động Công ty năm 2013 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu vốn cố định năm 2013 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH U-MAC Viet Nam Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức Phòng Tài chính- Kế toán Sơ đồ 2.3 Tình hình tài trợ vốn Công ty đầu năm 2013 .41 Sơ đồ 2.4: Tình hình tài trợ vốn Công ty cuối năm 2013 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, tạo lập sử dụng vốn bước vô quan trọng làm sở, ảnh hưởng tới tất hoạt động tiếp doanh nghiệp.Bởi vậy, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, tiềm ẩn hội lẫn nguy cơ, doanh nghiệp muốn tồn phát triển điều kiện tiên phải tổ chức, quản lý, sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cho có hiệu Việc nâng cao tăng cường quản trị vốn không khái niệm mẻ, đặt suốt trình hoạt động doanh nghiệp vấn đề thu hút quan tâm nhà đầu tư, lãnh đạo doanh nghiệp người làm công tác kế toán tài Trong tiến trình phát triển nước ta có tập trung lớn vào ngành nghề trọng tâm đất nước, Vật Liệu Xây Dựng ngành trọng điểm Và Công ty TNHH U-MAC Việt Nam doanh nghiệp hoạt động ngành Tuy nhiên ngành có tính cạnh tranh cao, công ty muốn đứng vững phát triển quản trị vốn việc vấn đề quan trọng hàng đầu công tác quản trị tài doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò to lớn nhận thức tầm quan trọng vốn tồn phát triển doanh nghiệp, sở nhận thức mặt lý luận trình thực tập Công ty TNHH U-MAC Việt Nam định chọn đề tài: “Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH U-MAC Việt Nam” Đối tượng mục đích nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Ta dễ dàng thống để tiến hành sản xuất kinh doanh yếu tố thiếu phải có vốn Vốn chìa khoá, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế lợi nhuận, lợi an toàn Đối tượng nghiên cứu vốn kinh doanh  Công ty TNHH U-MAC Việt Nam Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình quản trị vốn công ty thời gian gần đây, nhờ đưa giải pháp quản trị vốn kinh doanh Công ty tốt   Phạm vi nghiên cứu Thời gian nghiên cứu: chủ yếu hai năm 2012-2013 Địa bàn nghiên cứu: Tại Công ty TNHH U-MAC Việt Nam Trụ sở đặt tại: Tầng 17 nhà ICON4, 248A Đê La Thành,Ba Đình, Hà nội Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu doanh nghiệp phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Kêt cấu luận văn Luận văn gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung VKD quản trị VKD doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị VKD Công ty TNHH U-MAC Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH U-MAC Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Trong kinh tế, vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Với tầm quan trọng vậy, việc nghiên cứu cần phải việc làm rõ câu hỏi: vốn gì? đặc điểm vốn gì? + Trong trình sản xuất kinh doanh: TLLĐ T H …… SX H’ T’ TLSX + Trong lĩnh vực thương mại : T - H - T' Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng Do tuần hoàn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại, có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh.Tuy nhiên trình diễn nhanh hay chậm lại phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế - kĩ thuật ngành mà doanh nghiệp kinh doanh Vậy: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận.”(Theo giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp - Học viện Tài chính) Những đặc trưng vốn kinh doanh :  Vốn kinh doanh quỹ tiền tệ đặc biệt doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh  Vốn kinh doanh doanh nghiệp phải đạt mục tiêu sinh lời vốn thay đổi hình thái biểu vừa tồn hình thái tiền vừa tồn hình thái vật tư tài sản vô hình doanh nghiệp kết thúc vòng tuần hoàn phải hình thái tiền Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên phải quản lý sử dụng vốn lại có ý nghĩa quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến sống doanh nghiệp Do đó, để quản lý nâng cao tăng cường quản trị vốn, ta phải nhận thức đầy đủ đặc điểm sau vốn : Thứ nhất: Vốn hàng hoá đặc biệt vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản Thứ hai: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định có đồng vốn vô chủ Thứ ba: Vốn phải luôn vận động sinh lời phải có giá trị mặt thời gian Thứ tư: Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Thứ năm : Vốn coi hàng hoá – hàng hoá đặc biệt mua bán quyền sử dụng thị trường 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường muốn tiến hành sản xuất, doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác Vì vai trò doanh nghiệp khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo cho hoạt động SXKD doanh nghiệp Tuỳ theo mục đích yêu cầu công tác quản lý phân chia nguồn vốn doanh nghiệp theo cách khác từ cách phân chia nguồn hình thành vốn kinh doanh khác Phân loại vốn giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn tương lai sở xác định quy mô vốn cần thiết, lựa chọn thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt tăng cường quản trị vốn cao nhất.Cụ thể sau: Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn Có thể chia nguồn vốn kinh doanh làm loại: Nguồn vốn chủ sở hữu nợ  phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạt, bao gồm: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn doanh nghiệp nhà nước tài trợ (nếu có) Trong đó: - Nguồn vốn điều lệ: Trong doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư ban đầu chủ sở hữu đầu tư Trong doanh nghiệp Nhà nước vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp phần (hoặc toàn bộ)  Sự gia tăng hệ số sinh lời chứng tỏ doanh nghiệp năm có phương hướng, chiến lược hợp lý Tạo niềm tin cho lãnh đạo Ngân hàng hay đối tác 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân Từ việc phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh cho thấy công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH U-MAC Việt Nam có nhiều vấn đề đặt mà công ty cần phải nhìn nhận cách nghiêm túc để có phương hướng giải quyết, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty năm  Trình độ quản lý doanh thu doanh nghiệp năm đồng kinh doanh tạo 0.37 đồng doanh thu Mặc dù năm doanh nghiệp có thay đổi sách bán hàng việc doanh thu thấp hiệu cao kinh doanh  Cơ cấu nguồn vốn công ty chưa thật hợp lý (trung bình ngành VLXD-tỉ trọng Nợ ngắn hạn 49.1%, VSCH 35.7% tổng nguồn vốn) Hệ số nợ cao gây áp lực cho công ty việc toán, chi phí lãi vay giảm doanh nghiệp chủ động trả khoản vay thực tế chi phí lớn, tiềm ẩn nguy rủi ro tài cao  Vốn tiền Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn lưu động khả toán ngắn hạn khả toán nhanh mức báo động Đòi hỏi vấn đề quản lý vốn lưu động nói chung vốn tiền nói riêng cần có biện pháp nhằm đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn, không Công ty để nợ hạn xảy gây ảnh hưởng không tốt đển uy tín Công ty  Hiệu sử dụng vốn lưu động vốn kinh doanh thấp, điều đáng báo động doanh nghiệp Sự lãng phí việc bất hợp lý làm cho doanh nghiệp thiếu hụt nguồn vốn lớn Doanh nghiệp cần có thay đổi, phương án kinh doanh hợp lý cho vấn đề Như vậy, công ty TNHH U-MAC Việt Nam hạn chế định Do thời gian tới công ty cần phải nhìn nhận cách nghiêm túc để có phương hướng giải quyết, tạo điều kiện để công ty ngày phát triển bền vững thời gian tới CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH U-MAC VIỆT NAM 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Từ đánh giá tổng quan kinh tế Việt Nam năm 2013 thấy, năm 2014 kinh tế chưa thể khỏi giai đoạn trì trệ Những khó khăn đặt năm 2013 tiếp tục kéo dài năm 2014 Nền kinh tế tiếp tục tăng trưởng, song tốc độ chậm; khu vực kinh tế nước tiếp tục khó khăn Nông nghiệp đạt đến đỉnh tăng trưởng chưa thay đổi cấu, nên khó có khả tăng trưởng cao năm 2013; Khu vực dịch vụ tăng trưởng năm 2013, chưa có khả thúc đẩy kinh tế Tuy nhiên, tranh chung kinh tế năm 2014 sáng năm 2012-2013 Từ góc độ doanh nghiệp, năm 2014 năm khó khăn thử thách kinh tế giai đoạn đầu phục hồi sức cầu nước yếu Tuy nhiên, với số tín hiệu phục hồi tích cực giới, đặc biệt Mỹ, Châu Âu Nhật, doanh nghiệp xuất sang thị trường nhiều khả nhận tác động tích cực Bên cạnh đó, với việc mặt lãi suất mức thấp, tương đương với thời kỳ năm 2005-2006 không giảm đi, nên việc hưởng lợi từ giảm mạnh chi phí lãi vay không Các doanh nghiệp vượt qua thử thách giai đoạn khó khăn kinh tế, có thị phần sở khách hàng tốt chiến lược kinh doanh tốt tiếp tục doanh nghiệp trội, mở rộng sản xuất, tăng tính cạnh tranh chiếm lĩnh thêm thị phần Nhận định triển vọng thị trường bất động sản Việt Nam thời gian tới, ông Neil- MacGregor – Phó tổng giám đốc Savills - công ty tư vấn bất động sản chuyên nghiệp cho rằng, khối lượng tiền lưu động đổ vào Châu Á chiếm 20% dòng tiền “nóng” chảy vào Việt Nam – đất nước có tốc độ phát triển nhanh khu vực Bên cạnh đó, tổng vốn đầu tư doanh nghiệp tư nhân chiếm 22% Vốn FDI tập trung vào bất động sản Đây yếu tố hấp dẫn Việt Nam Ngoài ra, Việt Nam có tỷ lệ đô thị hóa tăng nhanh sóng di dân thành phố ngày nhiều, dân số trẻ với số lượng người độ tuổi lao động lớn nhu cầu tách hộ tăng mạnh Đây yếu tố tác động mạnh nguồn cầu thị trường Và với trở lại thị trường BĐS, thị trường VLXD hứa hẹn khởi sắc lại năm 2014 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Trong bối cảnh giai đoạn kinh tế toàn cầu khủng hoảng, doanh nghiệp nước khó khăn đủ bề, Công ty TNHH U-MAC Việt Nam làm ăn có lãi, đạt thành công định Từ đầu thời gian năm vào hoạt động đến nay, công ty công ty có uy tín lĩnh vực sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Với sản phẩm đa dạng với nhiều chủng loại, đáp ứng đủ nhu cầu, công ty thu hút nhiều khách hàng tiêu thụ có hiệu Với hứa hẹn thị trường năm 2014, mục tiêu công ty thời gian tới:  Đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, năm 2014 phấn đầu hoàn thành tiêu kế hoạch Mở rộng thị phần, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, thực kế hoạch kinh doanh lớn, để từ tăng uy tín, vị thị trường ngành, tăng khả cạnh tranh  Đẩy mạnh hoạt động đầu tư cho quảng bá thương hiệu, xúc tiến thương mại, mở rộng thị trường nhằm thúc đẩy sản xuất nâng cao giá trị công ty thông qua tiêu sản xuất, tiêu thụ, lợi nhuận  Xây dựng cấu vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổ chức quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả, hạn chế rủi ro vốn ứ đọng ; Giảm tối đa chi phí để tăng lãi cho công ty; Thực khoản nộp ngân sách theo chế độ hành  Tổ chức lại sản xuất, nhanh chóng ổn định kiện toàn công tác quản lý vật tư, quản lý hàng tồn kho, rà soát toàn hệ thống định mức vật tư, tránh để vật tư bị hư hỏng, phẩm chất, gây lãng phí  Tiếp tục nâng cao trình độ tay nghề cán quản lý, công nhân viên công ty nhằm giúp đơn vị phát huy hết công suất cơ quản lý tốt chất lượng đến khâu cuối Từ mục tiêu, phương hướng công ty đề định hướng phát triển cụ thể sau:  Ưu tiên đổi công nghệ DN theo tinh thần Nghị 20/NQ-TW phát triển KH&CN Tuyên truyền chủ trương, sách KH&CN tới DN thông qua Hội doanh nghiệp tiêu biểu, Hội DN vừa nhỏ.Tổ chức diễn đàn doanh nghiệp với KH&CN Hỗ trợ xúc tiến thương mại cho DN; tham gia hội chợ công nghệ thiết bị; Giải thưởng chất lượng…Tham gia dự án KH&CN cấp thuộc Chương trình suất chất lượng; Chương trình đổi mời công nghệ quốc gia Chương trình tài sản trí tuệ Củng cố hoạt động KH&CN doanh nghiệp – Quản lý sử dụng quỹ KH&CN DN; tổ chức sáng kiến cải tiến kỹ thuật; quản lý công tác Hội đồng KHCN DN  Kế hoạch tài năm 2014: + Công ty đạt doanh thu 171,210 triệu đồng (tăng 25% so với năm 2013) + Lợi nhuận sau thuế 7,588 triệu đồng (tăng 300 %) + Tỉ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu đạt 0.04% (tăng 100%) 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH U-MAC Việt Nam 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty  Cần xác định nhu cầu VLĐ cần thiết đáp ứng cho nhu cầu SXKD Trong năm vừa qua, tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ VLĐ Công ty nhìn chung chưa thực tốt, hiệu sử dụng vốn chưa cao Bên cạnh đó, Công ty chưa có độc lập nguồn vốn, phần lớn VKD Công ty vốn vay chiếm dụng, VCSH chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn Vì vậy, Công ty gặp khó khăn việc chủ động vốn huy động lượng vốn lớn đầu tư vào dự án có quy mô lớn  Xác định nhu cầu vốn hợp lý: Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động SXKD đặc biệt nhu cầu VLĐ việc làm cần thiết Công ty cần phải xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kinh doanh nhằm có kế hoạch huy động đủ hợp lý nguồn vốn, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục phát triển.Chẳng hạn Công ty nên sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ cho năm tới Phương pháp thực dựa mối quan hệ yếu tố hợp thành VLĐ gồm: HTK, khoản phải thu khách hàng mợ phải trả có tính chất chu kỳ (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động chu kỳ) so với DTT kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu sử dụng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ kỳ Trong điều kiện kinh tế biến động việc xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên, Công ty cần dự tính nhu cầu VLĐ tạm thời cho năm tới Công ty cần tăng cường công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu khâu dự trữ sản xuất Công tác quản lý nguyên vật liệu công ty nên tổ chức theo hướng phân cấp hợp lý Công ty phải nâng cao trình độ quản lý lao động đơn giản trình toán nguyên vật liệu Do đó, công ty nên có linh hoạt, động nhạy bén với nhu cầu thị trường để có biện pháp thu mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất cách phù hợp hơntừ đem lại hiệu cách tốt  Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả: Kế hoạch lập sở khả tài có mối quan hệ với đối tác bên theo nguyên tắc: huy động nguồn vốn có khả cung ứng nhiều với chi phí sử dụng thấp nhất, từ bên bên Trên sở kế hoạch nhu cầu vốn xây  dựng, Công ty phải xác định nguồn tài trợ thích hợp cho cấu vốn tối ưu Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán công ty Chỉ tiêu hệ số khả toán thước đo quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro an toàn mặt tài doanh nghiệp Doanh nghiệp có hệ số khả toán tốt so với trung bình ngành xem có mức độ vững tài cao Điều không đảm bảo an toàn mà điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh,doanh nghiệp mua chịu từ phía nhà cung cấp, dễ dàng đáp ứng nhu cầu tín dụng từ phía ngân hàng Chính vậy, công ty nên xác định lượng tiền mặt dự trữ hợp lý để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh khả toán nhanh trường hợp cần thiết Dự trữ tiền mặt (tiền quỹ tiền tài khoản toán ngân hàng) điều tất yếu mà công ty phải làm để đảm bảo việc thực giao dịch kinh doanh hàng ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh giai đoạn, việc dự trữ tiền hợp lý tạo ổn định việc kinh doanh doanh nghiệp Một số biện pháp quản lý như: Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng,bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế,hóa đơn,phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô công ty Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất,đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có  Quản lý tốt khoản phải thu Trong hoạt động SXKD, doanh nghiệp vừa đóng vai trò người mua, vừa đóng vai trò người bán nên việc chiếm dụng vốn lẫn điều tránh khỏi Công ty thực bán chịu cho khách hàng điều đương nhiên để kích thích lượng hàng tiêu thụ Mặc dù vậy, công ty phải hạn chế tới mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng vốn bị chiếm dụng lớn thời gian dài gây khó khăn tài cho công ty, làm giảm trình luân chuyển vốn, làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Hiện dù khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng tương đối vốn lưu động công ty cần áp dụng phương thức toán hợp lý, tổ chức tổ công tác toán thu hồi tiền hàng nhằm giảm bớt khoản nợ phải thu.Vì vậy, quản lý hiệu khoản phải thu cần thiết tránh để tình trạng nợ phải thu trở thành hạn khó đòi thêm khoản phải thu lớn làm vốn bị ứ đọng lâu, lãng phí vốn giảm hiệu SXKD.Do năm tới công ty cần thực số biện pháp sau:  Công ty cần hình thành phương pháp thích hợp việc theo dõi khoản nợ phải thu lập kế hoạch thu hồi khoản nợ Công ty cần mở sổ theo dõi nợ theo đối tượng khách hàng, thường xuyên phân loại nợ, chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến kỳ hạn toán… Khi thực giao dịch, ký hợp đồng với khách hàng cần xem xét đánh giá mức độ uy tín, khả trả nợ bạn hàng, đánh giá kỹ lưỡng ảnh hưởng sách bán chịu công ty, để đưa sách bán chịu hợp lý để  vừa thu hút khách hàng vừa không gây bất lợi cho công ty Công ty cần dự tính trước khả bị chiếm dụng vốn trình kinh doanh tiêu thụ, lượng chiếm dụng bao nhiêu, thời gian cụ thể  Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích không làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó đòi Thực phương thức toán hợp lý với khách hàng, khách hàng toán sớm công ty thực chiết khấu phần tiền hàng, khách hàng khó khăn tài ảnh hưởng đến khả trả nợ công ty cần tìm hiểu nguyên nhân để đưa định hợp lý  Đối với khoản nợ khó đòi, nợ hạn Công ty nên tìm hiểu rõ nguyên nhân để có biện pháp xử lý như: gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, bán nợ… Ngoài ra, Công ty kết hợp với quan pháp luật để nhanh chóng thu hồi nợ, áp  dụng lãi suất nợ hạn 150% lãi suất ngân hàng Quản lý chặt hàng tồn kho Qua phân tích ta thấy, HTK chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Công ty Việc dự trữ HTK mức cao nhằm đáp ứng nhu cầu việc thi công xây lắp thời gian tới công ty ký kết thực nhiều hợp đồng lớn Tuy nhiên, gây khó khăn cho Công ty gây ứ đọng vốn, vốn không tham gia lưu chuyển làm thiếu hụt vốn lưu động cho trình hoạt động Công ty, đồng thời phát sinh thêm chi phí liên quan đến lưu trữ, bảo quản HTK Do đó, Công ty cần phải xác định lượng HTK cần thiết để giảm chi phí cho HTK Để làm điều đó, Công ty cần lưu ý:  Định kỳ công ty cần tiến hành kiểm tra, kiểm kê tránh tình trạng thất thoát, hao hụt hàng hóa kho so với giá trị sổ sách, thực dự trữ HTK mức cần thiết, lập dự phòng giảm giá HTK Từ quy mô thời gian hợp đồng ký thi công, Công ty cần tính toán xác định đắn lượng nguyên vật liệu công cụ cần thiết đảm bảo cho trình thi công diễn liên tục Từ có kế hoạch đặt hàng lưu trữ HTK thích hợp; tránh tình trạng dự trữ HTK lớn mà lại không sử dụng đến, làm tăng chi phí cho Công ty Cần theo dõi biến động đưa dự đoán giá nguyên vật liệu thị trường để có điều chỉnh hợp lý việc dự trữ HTK Thực tốt công tác lưu trữ bảo quản HTK, tránh việc HTK bị lỗi mốt, phẩm chất giảm,… 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty  Tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ Để thực tốt công tác trên, công ty cần phải tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ hình thức đây:  Tiến hành mở sổ kế toán theo dõi xác toàn TSCĐ có  Công ty phải tiến hành kiểm kê lại tài sản cố định theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa, thiếu, ứ đọng nguyên nhân gây tình hình để kịp thời đưa giải pháp cụ thể Xác định thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức khấu hao thích hợp nhằm không mang lại thiệt thòi cho doanh nghiệp, không để vốn hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi hao mòn tài sản vô hình.Thường xuyên tiến hành đánh giá đánh giá lại TSCĐ giúp cho công ty nắm tình hình biến động VCĐ để có biện pháp điều chỉnh, kịp thời lý TSCĐ cũ lạc hậu mà đưa vào sản xuất gây ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm  Công ty nên định mức chi phí sửa chữa dự kiến để trích trước, phát sinh tiến hành xác định chi phí sửa chữa So sánh, đánh giá tìm hiểu nguyên nhân hư hỏng để điều chỉnh kịp thời, hạn chế việc khai man chi phí hay lãng phí chi phí sửa chữa, gây thiệt hại cho Công ty Cần lập kế hoạch sửa chữa định kỳ góp phần nâng cao công suất sử dụng cho TSCĐ Trong công tác sửa chữa lớn TSCĐ, cần xem xét hiệu chi phí sửa chữa lớn cách so sánh tổng chi phí sửa chữa chi chi phí thiệt hại ngừng sản xuất máy móc thiết bị thời kỳ sửa chữa lớn với giá trị lại thiết bị theo đánh giá thị trường thời điểm sửa chữa Nếu tổng chi phí sửa chữa lớn giá trị lại thiết bị xét góc độ tài việc tiến hành sửa chữa không hiệu Khi đó, với việc vào số yêu cầu khác sản xuất, khả mua sắm thay thế… để định sửa chữa hay chấm dứt máy cũ, đầu tư mua máy  Tiến hành phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm Đối với TSCĐ thuộc loại lý hay nhượng bán công ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Tài sản đem nhượng bán phải thông báo công khai Tài sản lý hình thức huỷ, dỡ bỏ, hỏng hóc phải tổ chức hội đồng lý giám đốc công ty định  Công ty cần phải có kế hoạch khấu hao để từ đề biện pháp quản lý,  tổ chức, sử dụng TSCĐ hiệu nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn Làm tốt công tác huy động vốn đầu tư mua sắm TSCĐ Với tốc độ phát triển khoa học công nghệ hiên tài sản doanh nghiệp không bị hao mòn hữu hình mà nhanh chóng bị hao mòn vô hình Công ty muốn gia tăng lực sản xuất, nâng cao khả cạnh tranh cần phải có biện pháp nâng cao trình độ công nghệ máy móc thiết bị có Đây vấn đề chiến lược lâu dài mà công ty cần có phương hướng đầu tư đắn, nhiên cần phải xem xét hiệu đầu tư mang lại, công ty mua sắm TSCĐ phải dựa khả có lao động, khả tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu kỹ lưỡng TSCĐ đầu tư mặt tiến khoa học kỹ thuật nâng cao suất, chất lượng sản phẩm nhằm tạo sức mạnh cạnh tranh sản phẩm thị trường  Công ty nên đẩy mạnh khai thác, tạo lập nguồn vốn để đáp ứng cho nhu cầu đổi máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ Khai thác tạo lập nguồn vốn cố định đáp ứng nhu cầu kinh doanh công việc quan trọng Điều không VCĐ chiếm tỷ lớn VKD doanh nghiệp mà việc sử dụng VCĐ thường gắn với hoạt động đầu tư dài hạn, thu hồi vốn chậm gắn với rủi ro  Đầu tư thận trọng, hướng kịp thời để nắm vững thời hội kinh doanh Quá trình mua sắm phải cần lưu ý: trang thiết bị phải mang yếu tố công nghệ đại phải phù hợp với nhu cầu, với đặc điểm, lực sản xuất khả tài Công ty, tránh đầu tư dài trải, hiệu quả.Việc đầu tư TSCĐ nên tài trợ dựa nguồn vốn dài hạn Hiện cấu nguốn vốn ngắn hạn dài hạn cân đối công ty sử dụng số vốn dài hạn có để đầu tư vào TSCĐ Vì công ty đầu tư TSCĐ nguồn vốn ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Công ty có nguy rủi ro vỡ nợ cao TSCĐ loại tài sản có tính khoản thấp, khó chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ Để đáp ứng nhu cầu VCĐ, thời gian tới Công ty nên đa dạng hóa hình thức huy động vốn Công cụ dụng cụ quản lý cần xem xét bổ sung thay gần hết thời hạn khấu hao  Công ty cần tăng cường tu, bảo dưỡng, trích lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm thiệt hại tài sản tài sản có giá trị lớn quan trọng sản xuất đảm bảo trình sản xuất diễn cách liên tục thông suốt, tránh cho Công ty rủi ro bất thường có nguồn bù đắp tổn thất rủi ro xảy Với phương thức Công ty an tâm thực định đầu tư mua sắm số lượng lớn TSCĐ đầu tư dây chuyền công nghệ 3.3 Một số giải pháp khác  Các giải pháp nhằm góp phần giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận cho công ty Công ty phải quan tâm tới việc giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm để chiếm lĩnh thị trường, sản phẩm cung cấp người tiêu dùng chấp nhận việc tiêu thụ thuận lợi Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn Hạ thấp giá thành sản phẩm tạo điều kiện cho công ty giảm bớt lượng vốn lưu động sử dụng vào sản xuất công ty tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, chi phí quản lý Để thực việc này, công ty cần làm tốt số giải pháp sau:  Sắp xếp lao động cách hợp lý, nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân khuyến khích động viên cán công nhân viên phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất  Đầu tư cập nhật công nghệ đại tiên tiến để tăng lực sản xuất  Bố trí khâu sản xuất hợp lý, hạn chế lãng phí nguyên vật liệu, giảm thấp chi phí ngừng sản xuất  Quản trị chi phí cần làm tốt hơn, giảm bớt chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp: cần xây dựng định mức có kế hoạch chi tiêu cho thời kỳ cụ thể, tìm khoản chưa hợp lý có kế hoạch điều chỉnh kịp thời,  Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, làm tăng doanh thu Một số biện pháp thực như:  Tăng cường công tác nghiên cứu dự báo thị trường để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng số lượng, doanh số bán hàng tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư năm  Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, Marketing, nắm bắt yêu cầu khách hàng số lượng, chất lượng, giá sản phẩm Từ có biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, phát huy mạnh có Bởi nhu cầu thị trường sản phẩm dệt may thay đổi nhanh chóng theo thời gian Khách hàng dễ dàng hài lòng sản phẩm gửi gắm ý tưởng lạ , độc đáo với nét cắt , đường may điêu luyện kết hợp hài hòa hình in, hình thêu, mảng pha trộn màu tinh tế phong cách phục vụ chuyên nghiệp, tận tình, chu đáo  Cố gắng đáp ứng tối đa yêu cầu khách hàng như: đáp ứng phương tiện vận chuyển điều kiện giao thông, phương thức toán, nhằm thúc đẩy  việc tiêu thụ sản phẩm nhanh Về tổ nhân lao động  Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ nữa, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận đặc biệt tăng cường hỗ trợ lực cho phòng ban đặc biệt phòng kế toán  Tuyển dụng người có trình độ, có lực, nhiệt tình với công việc Gắn kết với nguồn đào tạo nhân lực để tuyển dụng nguồn nhân lực chất lượng tốt giảm chi phí tuyển dụng.Thường xuyên kiểm tra, sát hạch trình độ công nhân viên Công ty, đào tạo nâng cao trình độ kỹ thuật nghiệp vụ cho CBCNV  Cần quan tâm đến đời sống CBCNV Công ty Gắn quyền lợi CBCNV với thành tích công tác hiệu hoạt động SXKD Công ty Việc khen thưởng thưởng nóng, thưởng cuối tháng chờ đến cuối năm, cuối quý công ty thường làm, khích lệ tinh thần làm việc CBCNV, động viên kịp thời, kích thích tinh thần hăng say lao động Ngoài ra, công ty cần quan tâm tới việc tổ chức hoạt động văn hóa cổ vũ đời sống tinh thần cho nhân viên tổ chức thể thao: đá bóng, quần vợt, bơi lội, hay tổ chức chương trình văn nghệ… qua tạo tính đoàn kết khăng khít nhân viên Công ty Những quan tâm làm cho Công ty phát triển môi trường văn hóa công ty lành mạnh thúc đẩy  phát triển bền vững Công ty Biện pháp phòng ngừa rủi ro Trong hoạt động kinh doanh xảy biến cố bất ngờ không mong muốn, doanh nghiệp có thực tốt công tác dự báo Biến cố bất ngờ đến từ phía thị trường, nhà cung cấp, khách hàng, sách quản lý kinh tế nhà nước, lạm phát, khủng hoảng…và đến từ công ty Thực tế, công tác dự báo công ty chưa trọng Các quỹ dự phòng tài chính,dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá HTK, phải trích lập cách hợp lý Trong điều kiện kinh tế biến động, xảy lạm phát…thì để bảo toàn phát triển vốn phân phối lợi nhuận, công ty cần thực dành phần vốn để bù đắp cho vốn hao hụt lạm phát Có đảm bảo giá trị vốn kinh doanh KẾT LUẬN Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với nhiều hội kèm với thách thức Bởi vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề đặt cho riêng doanh nghiệp có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động SXKD tất doanh nghiệp Sử dụng vốn quản lý VKD tốt đem lại kết SXKD cách cao Qua thời gian dài hình thành phát triển, Công ty THH U-MAC Viet Nam có nhiều nỗ lực tìm lối riêng cho mình,từng bước khẳng định uy tín thương hiệu thị trường Bên cạnh hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để công ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hoá giai đoạn [...]... tỉ trọng lớn trong vốn lưu động của doanh nghiệp Quản trị vốn cố định của doanh nghiệp Quản trị vốn cố định là một nội dung quan trọng trong quản lý vốn kinh doanh của các doanh nghiệp Điều đó không chỉ ở chỗ vốn cố định thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp, có ý nghĩa quyết định tới năng lực sản xuất của doanh nghiệp mà còn do việc sử dụng vốn cố định thường... quản trị vốn kinh doanh trong doanh nghiệp là như thế nào, ở đây em chọn việc phân loại vốn kinh doanh theo đặc điểm luân chuyển vốn để nghiên cứu cho đề tài của mình Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò không thể thiếu của vốn lưu động đòi hỏi chúng ta phải có một lượng vốn lưu động để đáp ứng các nhu cầu khác nhau của doanh nghiệp.Chính vì vậy trong quản trị vốn lưu động các doanh. .. giảm lợi nhuận của doanh nghiệp bằng cách ép giá xuống hoặc  đòi hỏi chất lượng cao hơn, nhiều dịch vụ hơn Nhân tố giá cả: Giá cả biểu hiện của quan hệ cung cầu trên thị trường tác động lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là một nhân tố có ảnh hưởng rất lớn đến tăng cường quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH U-MAC VIỆT NAM 2.1 KHÁI... vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản lưu động (TSLĐ), vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ) và vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản tài chính 1.1.3.1.1 Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ: Là số vốn đầu tư để hình thành nên các tài sản lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm các loại vốn bằng tiền ,vốn vật tư,hàng hoá ,các khoản phải thu ,các loại TSLĐ khác của doanh nghiệp... Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: Vay ngân hàng, vay của các tổ chức kinh tế khác, vay của cá nhân và nhân viên trong công ty Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể có các nguồn vốn khác như: Nguồn vốn FDI, ODA thông qua việc thu hút các nguồn vốn này, các doanh nghiệp có thể tăng vốn. .. suất Từ công thức tính ROA ta có: Lợi nhuận sau thuế pháp phân tích DUPONT lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh Doanh thu thuần ROA= Doanh thu thuần  Tổng số vốn kinh doanh Nhân tố ảnh hưởng tới tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu Ta có: Lợi nhuận sau thuế Tổng số vốn kinh doanh ROE= Tổng số vốn kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Doanh thu thuần 1 Tổng số vốn kinh doanh. .. Phân cấp quản lý vốn cố định: Theo quy định của pháp luật nhà nước 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu về quản trị vốn lưu độngcủa doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất- kinh doanh, VLĐ vận động không ngừng và thường xuyên qua các giai đoạn của quá trình sản xuất (dự trữ - sản xuất - tiêu thụ) Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ sẽ góp phần giải quyết... tác kinh doanh các loại xe nâng người thi công trên cao của các hãng nổi tiếng của Pháp như HAULOTTE… Cuối năm 2011,nhận thấy có những biến chuyển trong thị trường Việt Nam ,công ty quyết định tiến hành xây dựng và đi vào sản xuất gạch để từng bước đi vào nền công nghiệp xây dựng từ khâu máy móc tới nguyên vật liệu ở Việt Nam 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh, ... VIỆT NAM 2.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của công ty 2.1.1.1 Quá trình hình thành Tên công ty bằng tiếng Việt: Công ty TNHH U-MAC Việt Nam Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: U-MAC Company Limited Tên công ty viết tắt: U-MAC VietNam Co., Ltd Đại diện ông Phạm Hải Hưng - Chức vụ: Phó Giám đốc Trụ sở chính:... về vốn lưu động của mình để phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp .Công thức xác định nhu cầu VLĐ: Nhu cầu VLĐ= Hàng tồn kho-Nợ phải thu-Nợ phải trả nhà cung cấp Trong quản trị vốn lưu động các doanh nghiệp cần chú ý tới 3 vấn đề chính đó là quản trị khoản phải thu và quản trị tiền mặt,và quản trị hàng tồn kho  Quản trị khoản phải thu:Khoản phải thu là số tiền mà khách hàng nợ doanh