Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 LỜI MỞ ĐẦU Kế toán với tư cách công cụ quản lý cần có đổi không dừng lại việc ghi chép xác kịp thời lưu giữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống có tổ chức thông tin có ích cho việc quản lý kinh tế Do đó, kế toán mặt chất hệ thống đo lường, xử lý truyền đạt thông tin có ích cho định kinh tế Cũng nói, kế toán môn khoa học, nghệ thuật ghi chép phân loại tổng hợp, lý giải nghiệp vụ tài diễn tổ chức, làm cho định kinh tế Kế toán trung tâm hoạt động tài hệ thống thông tin quản lý Nó giúp cho nhà quản lý kinh doanh có khả xem xét toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề nói trên, sinh viên khoa kế toán thực tập công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành, trình nghiên cứu, học hỏi, em sâu tìm hiểu thực tế công tác hạch toán kế toán, đồng thời tìm hiểu điểm mạnh, điểm yếu để hiểu thêm khắc phục với mong muốn hoàn thiện kiến thức học Nhà trường Mặc dù có nhiều cố gằng với khả có hạn, thời gian tiếp xúc thức tế chưa nhiều nên thực tập em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo để nhận thức em vấn đề ngày hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty Đức Thành công ty TNHH thành viên thương mại Đức Thành Công ty thành lập theo giấy phép UBND TP Hà Nội cấp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 30 tháng năm 2007 Ngày 1/4/2007, Công ty thức vào hoạt động Công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành có trụ sở tại: • • • • Thị trấn Thường Tín, huyện thường Tín, thành phố Hà Nội Điện thoại: (0433) 760 129 Mã số thuế: 0500557536 Vốn điều lệ: 25 000 000 000 đồng 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Lĩnh vực kinh doanh Hiện nay, công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành hoạt động chủ yếu mảng thương mại Công ty chuyên cung cấp mặt hàng liên quan đến đồ điện, đồ gia dụng, công ty cung cấp dịch vụ ăn uống, lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi, xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh… - Thị trường kinh doanh Thị trường công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành chủ yếu thị trường nước với hình thức bán buôn, bán lẻ + Sản phẩm công ty thiết bị điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng + Được đánh giá cao uy tín chất lượng, mặt hàng công ty phân phối cho cửa hàng, trung tâm điện máy lớn khắp tỉnh thành Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 phía Bắc nước Bắc Ninh, Bắc Giang, Thái Nguyên, Hải Dương, Hà Nam,… + Công ty dự định đưa kế hoạch để mở rộng thị trường tiêu thụ rộng khắp nước 1.1.3 Mô hình tổ chức quản lý doanh nghiệp 1.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty Ban giám đốc Phòng quản lý chủng loại sản phẩm Phòng hành nhân Phòng mua cung ứng Phòng bán hàng Phòng tài kế toán Phòng marketing Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận ① Ban giám đốc: Là phận đứng đầu công ty, có quyền hạn lớn nhất, có trách nhiệm đạo giám sát toàn hoạt động kinh doanh ② Phòng hành nhân sự: Có chức quản lý hành chính, quản trị, quản lý phát triển nguồn nhân lực công ty ③ Phòng quản lý chủng loại sản phẩm: Có chức định hình định dạng nhóm sản phẩm, cấu hàng hóa kinh doanh hệ thống ④ Phòng mua cung ứng: Có chức đảm bảo cung cấp đầy đủ, yêu cầu chất lượng, chủng loại nguyên vật liệu Phòng mua cung ứng có phận: - Bộ phận đặt hàng: Có nhiệm vụ triển khai hoạt động đặt hàng với nhà cung cấp Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc - Lớp KT6A4 Bộ phận thu mua: Có nhiệm vụ mua giá thị trường, chất lượng, tiến độ phận đặt hàng yêu cầu, cung cấp thông tin thị trường, nguyên phụ kiện thông tin quan trọng phản hồi thị trường Bộ phận cung ứng hàng hóa: Quản lý, kiểm tra hàng hóa chất lượng, cung cấp hàng hóa định mức, thời gian theo đề nghị phòng Marketing, xây dựng thực quy định xuất nhập hàng, đảm bảo việc xuất nhập hàng hóa xác, thực yêu cầu phòng kế toán ⑤ Phòng bán hàng: Thực chức tổ chức hoạt động bán hàng kênh phân phối, chăm sóc khách hàng, thu thập thông tin phản hồi khách hàng ⑥ Phòng Marketing: Có nhiệm vụ khuếch trương hình ảnh, thương hiệu sản phẩm, đề xuất triển khai chương trình, hoạt động nhằm phát triển thương hiệu, hình ảnh công ty, nghiên cứu, khảo sát thị trường, thu thập thông tin đối thủ cạnh tranh để xây dựng chương trình hỗ trợ bán hàng hiệu ⑦ Phòng tài - kế toán: Đóng vai trò quan trọng việc lập báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời có nhiệm vụ quản lý toàn số vốn, tài sản, khoản thu, chi công ty, kiểm tra số liệu chứng từ làm cho việc ghi chép sổ sách, báo cáo toán, báo cáo tài công ty theo quy định Bộ tài 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 1.2.1 Mô hình tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 1.2.1.1 Sơ đồ mô hình tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 1.2.1.2 Nhiệm vụ chức phận ① Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn công tác kế toán công ty, giám sát đạo vấn đề tài chính, tổng hợp báo cáo kế toán viên đưa lên báo cáo tài phản ánh toàn trình hoạt động công ty ② Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ ngân hàng: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, vào sổ kế toán hàng ngày, quản lý chặt chẽ vốn tiền, theo dõi khoản nợ phải trả, nợ phải thu nhằm đôn đốc việc toán kịp thời, chi tiết cho đối tượng nợ ③ Kế toán toán, vật tư, hàng hóa, giá thành, tiền lương: Theo dõi tình hình tăng, giảm vật tư, hàng hóa, vào chứng từ nhập kho, xuất kho để vào sổ sách kế toán Tính toán khoản tiền lương cho công nhân viên, kiểm tra phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn Theo dõi, phản ánh, tình hình tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, viết hóa đơn bán hàn, kiểm kê hàng hóa toán với người mua, lập báo cáo tiêu thụ xác định số thuế phải nộp công ty ④ Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định: Theo dõi biến động tài sản cố định kỳ, lập kế hoạch trích trước khấu hao TSCĐ, đồng thời theo dõi biến động chi phí toàn công ty Trong kỳ có khoản chi phí phát sinh tập hợp để có kết kinh doanh xác tìm hướng giải quyết, điều chỉnh cho cân doanh thu Kiểm tra sổ kế toán chi tiết, cuối kỳ thu thập số liệu tổng hợp kế toán phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế 1.2.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp 1.2.2.1 Các sách kế toán chung - Hiện nay, công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành áp dụng chế độ kế toán Bộ tài ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ tài Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 - Niên độ kế toán: theo năm Dương lịch, ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm - Kỳ kế toán: Công ty sử dụng kỳ kế toán theo tháng, ngày 01 tháng đến hết ngày cuối tháng - Đơn vụ tiền tệ sử dụng hạch toán: VNĐ - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp kiểu khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước 1.2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán Bộ Tài ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Từ đó, xây dựng tài khoản chi tiết phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty - Tài khoản loại 1: 111, 112, 133, 131, 138, 141, 153, 156, 157 Tài khoản loại 2: 211, 214, 228, 229, 241, 242, 243 Tài khoản loại 3: 331, 333, 334, 335, 338, 341, 347, 352, 353 Tài khoản loại 4: 411, 413, 414, 418, 421, 441 Tài khoản loại 5: 511, 515, 521 Tài khoản loại 6: 632, 635, 641, 642 Tài khoản loại 7: 711 Tài khoản loại 8: 811, 821 Tài khoản loại 9: 911 1.2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Để lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp, đơn vị vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực tế công ty Công ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung thực kế toán phần mềm kế toán Fast Accouting kết hợp sử dụng phần mềm Excel để lập bảng biểu, bảng tính kế toán Giữa kế toàn phần hành thường không tiến hành luân chuyển số liệu trực tiếp mà thông qua mạng nội mà thông tin xử lý trực phận giấy cập nhật vào máy chủ Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Chứng từ gốc Ghi hàng ngày Lớp KT6A4 Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối SPS Ghi cuối kỳ Đối chiếu số liệu Báo cáo kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi trình tự sổ kế toán Trình tự ghi sổ công ty sau: Hằng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán ban đầu hợp lệ như: hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán phần hành nhập chứng từ vào phần mềm Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái, sổ nhật ký chung) sổ thẻ chi tiết liên quan Cuối cùng, kế toán thực thao tác đóng kỳ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực ttheo thông tin nhập kỳ Kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Cuối quý, cuối năm kế toán sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 1.2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành kèo theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài bao gồm: Báo cáo tài năm bao gồm: - Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài Quyết toán thuế GTGT Tờ khai toán thuế TNDN Báo cáo tài năm kế toán trưởng lập, xin xác nhận Giám đốc để nộp tới quan chức theo quy định bao gồm Chi cục thuế huyện T hường Tín, Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội Báo cáo nội doanh nghiệp bao gồm báo cáo báo cáo quản trị cung cấp thông tin tình hình công nợ, khả toán, tình hình giá vốn hàng hóa, báo cáo tiến độ nhập hàng, báo cáo tình hình bán hàng, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo thuế,…Các báo cáo kế toán phần hành lập để gửi tới phòng kinh doanh, phòng kế hoạch giám đốc để đánh giá tình hình hoạt động công ty CHƯƠNG II: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH Công ty TNHH MTV Thương mại Đức Thành hạch toán hàng tồn kho thep phường pháp kê khai thường xuyên, tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoạt động công ty tháng năm 2015 sau: Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 2.1 SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA CÁC TÀI KHOẢN 2.1.1 Số dư tổng hợp tài khoản Số hiệu Số dư đầu kỳ Tên tài khoản TK Nợ Có 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 216.297.700 141 Tạm ứng 32.700 000 156 Hàng hóa 801.142 000 211 Tài sản cố định hữu hình 214 Hao mòn tài sản cố định 597.400 000 331 Phải trả người bán 128.548.760 334 Phải trả người lao động 341 Vay nợ thuê tài 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 411 Nguồn vốn kinh doanh 10.662.756.165 414 Quỹ đầu tư phát triển 2.084.247.270 421 Lợi nhuận chưa phân phối 3.503.060.293 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 1.675.997 000 Tổng cộng 3.630.850.000 10.458.963.768 5.056 000 000 29.543.980 1.340.500 000 173.900 000 20.195.953.468 20.195.953.468 2.1.2 Số dư chi tiết tài khoản ① Số dư đầu kỳ TK112 – Tiền gửi ngân hàng STT Tên tài khoản Số hiệu Dư nợ Tiền gửi ngân hàng VNĐ 1121 10.023.563.768 Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ USD 1122 20.000 USD Page Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 435.400.000 VNĐ Tổng 10.458.963.768 ② Số dư đầu kỳ TK 131- Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Cửa hàng điện tử điện lạnh Ý Hạnh Mã KH Dư nợ KH01 37.350.000 KH02 54.319.600 KH03 27.499.700 KH04 38.769.130 + Địa chỉ: Phố Bắc Sơn – TT Nho Quanh – Ninh Bình +MST: 2700207878 +Số TK: 52171566055 Ngân hàng VP Bank Cửa hàng điện lạnh điện gia dụng Quang Thảo +Địa chỉ: Xóm Gia Vượng – Gia Viễn – Ninh Bình +MST: 2700728084 +Số TK: 13131564234 Ngân hàng VP Bank Trung tâm điện tử điện máy Thái Oanh +Địa chỉ: Thái Đào – Lạng Giang – Bắc Giang +MST: 2400396712 +Số TK: 13185735926 Ngân hàng VP Bank Siêu thị điện máy Hữu Hương +Địa chỉ: Số 3- Nguyễn Trãi – Sao Đỏ - Chí Page 10 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 2.3 ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NV1: Nợ TK 1121: 37.350.000 Có TK 131.KH01: 37.350.000 NV2: a) Nợ TK 632: 63.700.000 Có TK 1561.HH01: Có TK 1561.HH03: Nợ TK 1121: 91.740.000 Có TK 5111: Có TK 3331: b) 16.800.000 46.900.000 83.400.000 8.340.000 NV3: Nợ TK 334: 29.543.980 Có TK 1121: 29.543.980 NV4: Nợ TK 331.NCC01: 81.299.246 Có TK 1121: 81.299.246 NV5: Nợ TK 1111: 200.000.000 Có TK 1121: 200.000.000 NV6: Nợ TK 1561.HH04: 37.086.000 Nợ TK 1331: 3.708.600 Có TK 515: 407.946 Có TK 1121: 40.386.654 Nợ TK 642: 450.000 Nợ TK 1331: 45.000 Có TK: 495.000 NV7: NV8: a) b) c) Nợ TK 632: 173.080.000 Có TK 1561.HH03: 46.900.000 Có TK 1561.HH04: 52.980.000 Có TK 1561.HH06: 73.200.000 Nợ TK 131.KH05: 248.820.000 Có TK 5111: 226.200.000 Có TK 3331: 22.620.000 Nợ TK 5211: 2.262.000 Page 23 Nguyễn Thị Diễm Ngọc d) Lớp KT6A4 Nợ TK 3331: 226.200 Có TK 131.KH05: 2.488.200 Nợ TK 1121: 246.331.800 Có TK 131.KH05: 246.331.800 NV9: Nợ TK 1121: 38.769.130 Có TK 131.KH04: 38.769.130 NV10: Nợ TK 1111: 3.080.000 Có TK 711: Có TK 3331: 2.800.000 280.000 Nợ TK 1111: Có TK 341: 300.000.000 NV11: 300.000.000 NV 12: Nợ TK 331.NCC03: 7.679.984 Có TK 1111: 7.679.984 NV 13: Nợ TK 1121: 32.399.670 Có TK 131.KH05: 32.399.670 NV14: Nợ TK: 642: 8.000.000 Nợ TK 1331: 800.000 Có TK 141.NV02: NV15: a) b) c) NV16: Nợ TK 214: Nợ TK 811: Có TK 211: Nợ TK 1121: Có TK 711: Có TK 3331: Nợ TK 811: Có TK 1111: 8.800.000 114.583.333 635.416.667 750.000.000 880.000.000 800.000.000 80.000.000 1.000.000 1.000.000 Nợ TK 1561.HH01: 42.000.000 Nợ TK 1331: 4.200.000 Có TK 331.NCC01: 46.200.000 Page 24 Nguyễn Thị Diễm Ngọc NV17: Lớp KT6A4 Nợ TK 1111: 5.610.000 Có TK 141.NV02: 5.610.000 NV18: Nợ TK 3532: 10.000.000 Có TK 1111: 10.000.000 NV19: a) Nợ TK 632: 118.100.000 Có TK 1561.HH07: 54.200.000 Có TK 1561.HH08: 63.900.000 Nợ TK 131.KH02: 166.430.000 Có TK 5111: 151.300.000 Có TK 3331: 15.130.000 b) NV 20: Nợ TK 331.NCC01: 46.200.000 Có TK 1121: 46.200.000 NV 21: Nợ TK 1121: 220.749.600 Có TK 131.KH02: 220.749.600 NV 22: Nợ TK 334: 45.000.000 Có TK 1121: 45.000.000 NV23: Nợ TK 1111: Có TK 411: NV24: 500.000.000 Nợ TK 811: 800.000 Có TK 1111: 500.000.000 800.000 NV25: Nợ TK 1121: 30.000.000 Có TK 131.KH01: 30.000.000 NV26: Nợ TK 1121: 40.000.000 Có TK 1111: 40.000.000 NV27: a) Nợ TK 632: 82.350.000 Có TK 1561.HH03: 46.900.000 Có TK 1561.KH09: 35.450.000 Nợ TK 131.KH01: 73.282.500 b) Page 25 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Nợ TK 1121: 43.382.500 Có TK 5111: 106.150.000 Có TK 3331: 10.615.000 NV28: Nợ TK 1111: Có TK 711: 10.000.000 10.000.000 NV29: Nợ TK 1121: 43.382.500 Có TK 131.KH01: 43.382.500 NV30: Nợ TK 642: 20.000.000 Có TK 1111: 20.000.000 NV31: Nợ TK 1561.HH02: 59.900.000 Nợ TK 1561.HH03: 46.900.000 Nợ TK 1331: 10.680.000 Có TK 331.NCC01: 117.480.000 NV32: a) Nợ TK 632: 135.800.000 Có TK 1561.HH02: 89.850.000 Có TK 1561.HH05: 45.950.000 Nợ TK 1121: 91.455.000 Có TK 5111: 174.050.000 Có TK 3331: 17.405.000 b) NV33: Nợ TK 211: 32.000.000 Nợ TK 1331: 3.200.000 Có TK 1121: 35.200.000 NV34: Nợ TK 331.NCC01: 58.740.000 Có TK 1121: 58.740.000 NV35: a) Trích lập quỹ đầu tư phát triển Nợ TK 421: 1.751.530.146,5 Có TK 414: b) Trích lập quỹ khen thưởng Nợ TK 421: 245.214.22,51 Có TK 3531: 1.751.530.146,5 245.214.220,51 Page 26 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 c) Trích lập quỹ phúc lợi Nợ TK 421: 1.050.918.087,9 Có TK 3532: 1.050.918.087,9 d) Trích lập quỹ khen thưởng ban điều hành Nợ TK 421: 455.397.838,09 Có TK 3534: 455.397.838,09 NV36: Nợ TK 331.NCC02:14.216.300 Có TK 1121: 14.216.300 NV37: Nợ TK 1111: 20.000.000 Có TK 1121: 20.000.000 NV38: a) Nợ TK 632: 18.760.000 Có TK 1561.HH03: 18.760.000 Nợ TK 131.KH03: 26.928.000 Có TK 5111: 24.480.000 Có TK 3331: 2.448.000 b) NV39: a) Định khoản lương Nợ TK 641: 21.114.000 Nợ TK 642: 76.348.500 Có TK 334: 97.462.500 b) Định khoản khoản phụ cấp Nợ TK 641: 7.800.000 Nợ TK 642: 13.000.000 Có TK 334: 20.800.000 NV40: Nợ TK 641: 5.067.360 Nợ TK 642: 18.323.640 Nợ TK 334: 10.233.562,5 Có TK 3382: 1.949.250 Có TK 3383: 25.340.250 Có TK 3394: 4.385.812,5 Có TK 3386: 1.949.250 NV41: Nợ TK 641: Nợ TK 642: 100.000 120.000 Page 27 Nguyễn Thị Diễm Ngọc NV42: NV43: NV44: NV45: NV46: NV47: Lớp KT6A4 Nợ TK 1331: 10.000 Có TK 1111: 230.000 Nợ TK 641: 350.000 Nợ TK 642: 500.000 Nợ TK 1331: 85.000 Có TK 1111: 935.000 Nợ TK 641: 3.000.000 Nợ TK 642: 4.000.000 Nợ TK 1331: 700.000 Có TK 1111: 7.700.000 Nợ TK 642: 3.000.000 Có TK 141.NV01: 3.000.000 Nợ TK 642: 500.000 Nợ TK 1331: 50.000 Có TK 1111: 550.000 Nợ TK 141.NV01: 4.000.000 Có TK 1111: 4.000.000 Nợ TK 1561.HH04: 52.980.000 Nợ TK 1561.HH06: 73.200.000 Nợ TK 1331: 12.618.000 Có TK 331.NCC05: 138.798.000 NV48: Mức KH tháng = KH tháng + KH tăng tháng – KH giảm tháng • Mức KH tháng + BPBH: Ô tô vận tải = = 12.500.000 +BPQLDN Nhà VP = = 5.666.667 Máy vi tính = = .000.000 Máy chiếu = = 600.000 => Mức KH phận: Page 28 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 + BPBH: 12.500.000 + BP QLDN: 8.266.667 • Mức KH tăng tháng + BP QLDN: Máy chiếu = x = 124.444 • Mức KH giảm tháng + BPBH: Ô tô vận tải = x 10 = 2.083.323 => Mức KH TSCĐ tháng phận: + BPBH: 12.500.000 – 2.083.333 = 10.416.667 + BP QLDN: 8.266.667 + 124.444 = 8.391.111 => ∑ mức KH TSCĐ tháng 4: 18.807.778 Nợ TK 641: 10.416.667 Nợ TK 642: 8.391.111 Có TK 214: 18.807.778 NV49: VAT đầu vào: 36.096.600 VAT đầu ra: 156.611.800 Kết chuyển: Nợ TK 3331: 36.096.600 Có TK 1331: 36.096.600 NV50: a) Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK 5111: 2.262.000 Có TK 5211: 2.262.000 b) Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 5111: 763.318.000 Nợ TK 515: 407.946 Có TK 911: 763.725.946 c) Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 711: 812.800.000 Có TK 911: 812.800.000 d) Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 1.429.487.945 Page 29 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Có TK 632: 591.790.000 Có TK 641: 47.848.027 Có TK 642: 152.633.251 Có TK 811: 637.216.667 LNTT = ∑ DT - ∑ CP = 147.038.001 => Thuế TNDN phải nộp = LNTT x 20% = 29 407.600 e) Định khoản chi phí thuế TNDN: Nợ TK 8211: 29.407.600 Có TK 3334: 29.407.600 f) Kết chuyển CP thuế TNDN: Nợ TK 911: 29.407.600 Có TK 8211: 29.407.600 g) Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 117.630.401 Có TK 421: 117.630.401 2.4 PHẢN ÁNH VÀO SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN Page 30 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Page 31 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Page 32 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 TK 1561 SDĐK: 801.142.000 PS: TK 211 PS: SDĐK: 5.056.000.000 NV6: 37.086.000 NV2a: 16.800.000 PS: NV16: 42.000.000 NV2a: 46.900.000 NV33: 32.000.000 NV31: NV31: 59.900.000 46.900.000 NV8a: NV8a: 46.900.000 52.980.000 CPS: SDCK: 32.000.000 4.338.000.000 NV47: 52.980.000 NV8a: 73.200.000 NV47: 73.200.000 NV19a: 54.200.000 NV19a: 63.900.000 NV27a: 46.900.000 NV27a: 35.450.000 NV32a: NV32a: NV38a: CPS: 89.850.000 45.950.000 18.760.000 591.790.000 CPS: 312.066.000 SDCK: 521.418.000 PS: NV15a: 750.000.000 CPS: 750.000.000 TK 214 PS: NV15a: CPS: 114.583.333 114.583.333 SDĐK: 597.400.000 PS: NV48: CPS: SDCK: 18.807.778 18.807.778 501.624.445 Page 33 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Page 34 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Page 35 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 Page 36 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN K Ế TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH 3.1 ƯU ĐIỂM CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH 3.2 NHƯỢC ĐIỂM CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI ĐỨC THÀNH Page 37 [...]... tài sản cố định tháng 04/2015 Biết rằng trong tháng 03/2015 công ty không có biến động tài sản cố định NV49: Khấu trừ thuế GTGT tháng 04/2015 NV50: Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh trong kỳ Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% Page 22 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 2.3 ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NV1: Nợ TK 1121: 37.350.000 Có TK 131.KH01: 37.350.000 NV2: a) Nợ TK 632:... 214: 18.807.778 NV49: VAT đầu vào: 36.096.600 VAT đầu ra: 156.611.800 Kết chuyển: Nợ TK 3331: 36.096.600 Có TK 1331: 36.096.600 NV50: a) Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu: Nợ TK 5111: 2.262.000 Có TK 5211: 2.262.000 b) Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 5111: 763.318.000 Nợ TK 515: 407.946 Có TK 911: 763.725.946 c) Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 711: 812.800.000 Có TK 911: 812.800.000 d) Kết chuyển chi phí:... Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 NV41: Ngày 28/04: Tiền nước sạch theo hóa đơn AE/15T 1000890 được cung cấp bởi công ty cổ phần nước sạch Hà Nội, MST0100106225 trong đó phục vụ bộ phận QLDN 10m3, bộ phận BH 10m3 Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 08, thông tin như sau: STT Hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng 3 1 Nước sạch m 20 Tổng tiền nước sạch Thuế GTGT (5%) Phí bảo vệ môi trường (10%) Tổng tiền... 300.000 3.300.000 BP QLDN 4.000.000 400.000 4.400.000 7.000.000 700.000 7.700.000 dụng NV44: Ngày 29/04: Cao Xuân Hải thanh toán tiền tạm ứng công tác phí, số tiền 3.000.000đ, tính theo chi phí quản lý doanh nghiệp Page 21 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 NV45: Ngày 29/04: Thanh toán tiền dịch vụ Internet cho Công ty cổ phần FPT MST: 0102195823 theo PC 11, thông tin chi tiết như sau: Ký hiệu BC/15T Số... tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản Công ty đã nhận GBC 407 NV22: Ngày 15/04: Tạm ứng lương lần I tháng 03 cho nhân viên, số tiền là 45.000.000đ theo GBN 406, UNC 406 NV23: Ngày 15/04: Nhận vốn góp liên doanh của công ty TNHH Hoa Thiên bằng tiền mặt Số tiền 500.000.000 đồng đã thu bằng tiền mặt theo PT 05 NV24: Ngày 16/04: Nộp phạt tiền vi phạm giao thông tại kho bạc nhà nước theo PC 05, số tiền là 800.000... chiếu (Số 10 ngõ 210/1 phố Hoàng Văn Thái, Ngã Tư Sở, Hà Nội) để phục vụ cho bộ phận Page 19 Nguyễn Thị Diễm Ngọc Lớp KT6A4 QLDN Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% theo HĐ AM/15T9001758 là 32.000.000đ Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo UNC 407, GBN 407 NV34: Ngày 23/04: Thanh toán ½ tiền hàng cho công ty Samsung VINA theo UNC 408, GBN 408 NV35: Ngày 25/04: Công ty tiến hành trích