Chương 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm vai trò NHTM ● Khái niệm NHTM Ngân hàng thương mại (Commercial Bank) hình thành, tồn phát triển hàng trăm năm Cùng với phát triển kinh tế hàng hoá, hệ thống NHTM ngày hoàn thiện, phát triển trở thành định chế tài thiếu kinh tế vai trò quan trọng kinh tế nói chung cộng đồng, địa phương nói riêng Ngân hàng gì? Ngân hàng loại hình tổ chức có trình phát triển lâu dài, đến khái niệm thống ngân hàng? Thông thường, đưa khái niệm tổ chức người ta thường vào chức (hay hoạt động) mà tổ chức thực kinh tế Đối với NHTM, việc đưa khái niệm bối cảnh kinh tế dễ dàng xác Bởi vì, không chức ngân hàng thay đổi mà chức đối thủ cạnh tranh ngân hàng thay đổi không ngừng Thực tế cho thấy, nhiều tổ chức tài chính, bao gồm công ty kinh doanh chứng khoán, công ty bảo hiểm… cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng Ngược lại, ngân hàng đối phó với đối thủ cạnh tranh (các tổ chức phi ngân hàng) cách mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ, hướng lĩnh vực bất động sản môi giới chứng khoán, tham gia hoạt động bảo hiểm thực nhiều dịch vụ khác Một cách tiếp cận thận trọng xem xét ngân hàng phương diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Theo cách tiếp cận này, Ngân hàng loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt dịch vụ tín dụng, toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Có thể nói rằng, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ để tìm kiếm tối đa hoá lợi nhuận phạm vi khuôn khổ pháp luật mục tiêu bản, xuyên suốt trình hoạt động ngân hàng thương mại Ở Việt Nam, theo điều 20 Luật Các Tổ chức Tín dụng: “Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Luật định nghĩa: tổ chức tín dụng loại hình doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” Luật Ngân hàng Nhà nước đưa định nghĩa: “Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” Ngân hàng thương mại xuất sớm lịch sử Khi đời, hoạt động chủ yếu cho vay làm trung gian toán, ngày hoạt động NHTM đa dạng Ngoài nghiệp vụ truyền thống, NHTM ngày mở rộng triển khai thêm nhiều nghiệp vụ kinh doanh như: tư vấn đầu tư chứng khoán, bảo lãnh đại lý phát hành, quản lý danh mục đầu tư… Bên cạnh hệ thống NHTM, kinh tế xuất ngày nhiều tổ chức tín dụng phi ngân hàng như: công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ đầu tư, quỹ tín dụng Theo quan niệm truyền thống, tổ chức khác NHTM chỗ, không kinh doanh khoản tiền gửi không kỳ hạn, không cung cấp dịch vụ toán Do phát triển kinh tế đa dạng hoá nghiệp vụ tổ chức tài chính, với thay đổi có tính pháp lý chức hoạt động tổ chức mà phân biệt tổ chức tín dụng ngày không rõ ràng trước, dẫn đến tình trạng có nhầm lẫn công chúng phân biệt ngân hàng với tổ chức tài khác Tuy nhiên, hầu khắp quốc gia tồn hai loại hình bản, ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng phi ngân hàng ● Vai trò ngân hàng thương mại Cùng với phát triển đa dạng nghiệp vụ kinh doanh, ngân hàng ngày thực nhiều vai trò để trì khả cạnh tranh đáp ứng nhu cầu xã hội Các ngân hàng ngày có vai trò sau: Thứ nhất, NHTM trung gian tài chính, thực vai trò điều chuyển khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình thành vốn tín dụng cho tổ chức kinh doanh thành phần kinh tế khác để đầu tư vào nhà cửa thiết bị tài sản khác Thứ hai, NHTM giữ vai trò trung gian toán, thay mặt khách hàng thực toán giao dịch mua bán hàng hoá dịch vụ họ Thứ ba, NHTM giữ vai trò người bảo lãnh, cam kết trả nợ cho khách hàng khách hàng khả toán Thứ tư, NHTM giữ vai trò đại lý, thay mặt khách hàng quản lý bảo vệ tài sản họ, phát hành chuộc lại chứng khoán… Thứ năm, NHTM người thực sách kinh tế Chính phủ, góp phần điều tiết tăng trưởng kinh tế theo đuổi mục tiêu xã hội Việc hoạch định sách tiền tệ thuộc Ngân hàng Trung ương Để thực thi sách tiền tệ, Ngân hàng Trung ương phải sử dụng công cụ lãi suất, dự trữ bắt buộc, thị trường mở Chính ngân hàng thương mại chủ thể chịu tác động trực tiếp công cụ đồng thời đóng vai trò cầu nối việc chuyển tiếp tác động sách tiền tệ đến kinh tế Bởi hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại gắn liền với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức chủ thể khác kinh tế Mặt khác, qua ngân hàng thương mại định chế tài trung gian khác, tình hình sản lượng, giá cả, công ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, lãi suất, tỷ giá kinh tế phản hồi cho Ngân hàng Trung ương để Chính phủ Ngân hàng Trung ương có sách điều tiết thích hợp với tình hình cụ thể Thứ sáu, ngân hàng thương mại cầu nối cho việc phát triển kinh tế đối ngoại quốc gia Với xu hướng phát triển kinh tế hướng hội nhập vào cộng đồng kinh tế khu vực toàn giới, việc mở rộng quan hệ giao lưu kinh tế tất yếu, qua giúp cho quốc gia phát huy lợi Thông qua nghiệp vụ tài trợ xuất nhập khẩu, quan hệ toán với tổ chức tài chính, ngân hàng doanh nghiệp quốc tế , ngân hàng thương mại giúp cho việc toán, trao đổi mua bán diễn nhanh chóng, thuận tiện, an toàn, hỗ trợ đắc lực cho hoạt động kinh tế đạt hiệu cao, đồng thời góp phần khẳng định vị trí nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp, NHTM trường quốc tế 1.1.2 Phân loại NHTM Có nhiều loại hình ngân hàng thương mại khác tuỳ theo tiêu thức nghiên cứu - Căn vào tính chất sở hữu Theo tính chất sở hữu, người ta phân NHTM thành NHTM công (còn gọi NHTM nhà nước hay NHTM quốc doanh) NHTM tư Ngân hàng thương mại công loại NHTM Nhà nước đầu tư vốn điều lệ, thành lập tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại tư loại hình NHTM tư nhân góp vốn để thành lập - Căn vào tiêu thức quốc tịch Theo tiêu thức quốc tịch, người ta phân biệt NHTM xứ NHTM nước Ngân hàng thương mại xứ NHTM Nhà nước công dân nước sở sở hữu Ngân hàng thương mại nước Nhà nước công dân nước sở hữu - Căn vào quan cấp giấy phép hoạt động Theo quan cấp giấy phép hoạt động, người ta phân biệt NHTM toàn quốc NHTM địa phương Ngân hàng thương mại toàn quốc (hay gọi NHTM liên bang nước theo thể chế liên bang) loại hình NHTM Chính phủ trung ương quan quản lý trung ương (thường Ngân hàng Trung ương) cấp giấy phép hoạt động Ngân hàng thương mại địa phương (hay gọi ngân hàng bang nước theo thể chế liên bang) loại hình NHTM quyền địa phương cấp giấy phép hoạt động - Căn vào tiêu thức số lượng chi nhánh Theo tiêu thức số lượng chi nhánh, người ta phân biệt NHTM NHTM mạng lưới Ngân hàng thương mại loại hình NHTM có hội sở (hay sở giao dịch) hoạt động phạm vi toàn lãnh thổ quốc gia Ngân hàng mạng lưới loại hình NHTM có hội sở trung ương phân chia chi nhánh hoạt động phạm vi toàn lãnh thổ quốc gia nước - Căn vào tiêu thức chuyên môn hoá hoạt động ngân hàng Theo tiêu thức chuyên môn hoá hoạt động ngân hàng, người ta phân biệt NHTM chuyên doanh NHTM đa Ngân hàng thương mại chuyên doanh loại hình NHTM thực hay vài hoạt động dịch vụ ngân hàng, hay thực dịch vụ ngân hàng với lĩnh vực, ngành kinh tế đó, ví dụ: ngân hàng công thương, ngân hàng ngoại thương, ngân hàng nông nghiệp, Ngân hàng thương mại đa loại hình NHTM thực đa dạng dịch vụ ngân hàng Xu hướng phổ biến giới phát triển loại hình ngân hàng thương mại đa - Căn vào chiến lược kinh doanh Dựa vào chiến lược kinh doanh mối quan hệ ngân hàng với khách hàng phân NHTM thành ngân hàng bán buôn, ngân hàng bán lẻ ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ Ngân hàng bán buôn ngân hàng giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng lớn có tầm cỡ, với giao dịch có giá trị lớn, giao dịch ngân hàng với khách hàng thị trường liên ngân hàng không giao dịch với khách hàng cá nhân Đại đa số chi nhánh NHTM nước hoạt động Việt Nam ABN - AMRO bank, Deutsche bank, The Chase Manhattan Bank,… hoạt động theo loại hình Ngân hàng bán lẻ loại ngân hàng giao dịch cung ứng cho đối tượng khách hàng cá nhân Ở Việt Nam, loại hình thường thấy NHTM cổ phần nông thôn như: Ngân hàng Mỹ xuyên (An Giang), Ngân hàng An Bình (TPHCM)… Ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ loại ngân hàng giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng công ty lẫn khách hàng cá nhân Hầu hết NHTM Việt Nam thuộc loại hình ngân hàng - Căn vào quan hệ tổ chức, phân cấp quyền hạn trách nhiệm Theo quan hệ tổ chức phân cấp quyền hạn & trách nhiệm, chia NHTM thành ngân hàng hội sở, ngân hàng chi nhánh (cấp cấp 2) phòng giao dịch Ngân hàng hội sở nơi tập trung quyền lực cao nơi cung cấp đầy đủ dịch vụ ngân hàng; ngân hàng chi nhánh, phòng giao dịch nhỏ cung cấp không đầy đủ tất giao dịch mà tập trung vào giao dịch huy động vốn, toán cho vay Ở Việt Nam nay, việc phân loại ngân hàng thực vào hình thức pháp lý chúng Theo tiêu thức này, hệ thống NHTM bao gồm: NHTM nhà nước (NHTM quốc doanh), NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng 100% vốn nước Ngân hàng thương mại nhà nước loại NHTM Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức hoạt động kinh doanh, thực mục tiêu kinh tế nhà nước Hội đồng quản trị NHTM nhà nước Thống đốc Ngân hàng Nhà nước bổ nhiệm, miễn nhiệm sau có thoả thuận với Ban Tổ chức cán Chính phủ Điều hành hoạt động NHTM nhà nước Tổng giám đốc NHTM cổ phần NHTM thành lập hình thức công ty cổ phần, có doanh nghiệp nhà nước, tổ chức tín dụng, tổ chức khác cá nhân góp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng liên doanh ngân hàng thành lập vốn góp bên Việt Nam bên nước sở hợp đồng liên doanh Ngân hàng liên doanh pháp nhân Việt Nam, có trụ sở Việt Nam, hoạt động theo giấy phép thành lập quy định liên quan pháp luật Chi nhánh ngân hàng nước đơn vị phụ thuộc ngân hàng nước ngoài, ngân hàng nước bảo đảm chịu trách nhiệm nghĩa vụ cam kết chi nhánh Việt Nam Chi nhánh ngân hàng nước có quyền nghĩa vụ pháp luật Việt Nam quy định, hoạt động theo giấy phép mở chi nhánh quy định liên quan pháp luật Việt Nam Ngoài ra, theo cam kết gia nhập WTO, kể từ ngày 1/4/2007, tổ chức nước phép thành lập ngân hàng 100% vốn nước Việt Nam Tuy nhiên, đến cuối năm 2008 có ngân hàng 100% vốn nước (HSBC, Standard Chartered Bank Anh ANZ Úc) cấp phép thành lập hoạt động Việt Nam Đầu năm 2009 có thêm ngân hàng nữa, là: Shinhan Bank Hàn Quốc Hong Leong Bank Malaysia Sự đời ngân hàng đánh dấu mở cửa hội nhập sâu rộng Việt Nam lĩnh vực ngân hàng Mặc dù chưa có số liệu để đánh giá hoạt động cụ thể ngân hàng đó, song chắn diện nhóm ngân hàng 100% vốn nước làm tình hình cạnh tranh lĩnh vực ngân hàng Việt Nam trở nên gay gắt 1.1.3 Mô hình tổ chức NHTM điển hình Tùy theo quy mô hoạt động, hình thức sở hữu chiến lược hoạt động, ngân hàng có mô hình tổ chức riêng Các ngân hàng lớn thường có nhiều chi nhánh, sở hữu nhiều công ty con, hoạt động nhiều lĩnh vực Vì thế, máy tổ chức ngân hàng thường mang tính chuyên môn hóa cao (có phòng nghiệp vụ chuyên sâu như: tín dụng công ty, tín dụng tiêu dùng, tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ, thẩm định bảo lãnh ) Các ngân hàng nhỏ thường có ít, chí chi nhánh, hoạt động phạm vi địa phương, nghiệp vụ kinh doanh đa dạng Khác với ngân hàng lớn, máy tổ chức loại hình ngân hàng thường gọn nhẹ, phòng kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ; ví dụ: phòng tín dụng vừa cho vay doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa nhỏ, vừa cho vay tiêu dùng, vừa phân tích, thẩm định dự án Đó lí giải thích ngân hàng nhỏ đòi hỏi cán phải thông thạo nhiều công việc Cơ cấu tổ chức ngân hàng chịu tác động nhiều yếu tố: quy mô hoạt động, tính chất sở hữu, xu phát triển hệ thống nhân tố tác động trực tiếp đến hiệu suất công việc người, phận, qua tác động đến thu nhập rủi ro ngân hàng Do đó, để góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, ngân hàng cần vào đặc điểm, điều kiện riêng môi trường kinh doanh để tổ chức máy quản lí thích hợp HỆ THỐNG TỔ CHỨC CỦA MỘT NGÂN HÀNG LỚN Trụ sở (Head Office) Chi nhánh phụ thuộc Chi nhánh cấp Qũy tiết kiệm Phòng giao dịch Công ty trực thuộc Đơn vị nghiệp Văn phòng đại diện Chi nhánh cấp Sở giao dịch Ghi chú: ● Các đơn vị nghiệp, gồm: - Trung tâm (trường) đào tạo nghề; - Trung tâm tin học; - Trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro ● Các đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc, gồm: - Công ty kinh doanh mĩ nghệ, vàng bạc, đá quý; - Công ty cho thuê tài chính; - Công ty chứng khoán CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY ĐIỀU HÀNH TRỤ SỞ CHÍNH (HEAD OFFICE) Hội đồng quản trị Bộ máy giúp việc: Ủy ban quản lí rủi ro, Ban kiểm soát, Kiểm toán nội BAN GIÁM ĐỐC Bộ máy giúp việc: Hội đồng Quản lý tài sản Nợ-Có (ALCO), Hội đồng tín dụng trung ương Khối kế toán tài Khối kinh doanh đối nội Khối kế hoạch thị trường Khối kinh doanh đối ngoại Khối tổ chức cán đào tạo Khối tổng kiểm soát Khối văn phòng CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÁC SỞ GIAO DỊCH, CHI NHÁNH CẤP 1, CẤP BAN GIÁM ĐỐC Phòng kế toán Tổ kiểm tra nội Các phòng chuyên môn nghiệp vụ Phòng giao dịch Quỹ tiết kiệm Hình 1.1: Mô hình tổ chức ngân hàng lớn Hội đồng quản trị Ban kiểm soát BAN GIÁM ĐỐC Văn phòng Kiểm soát nội Phòng tín dụng P nghiên cứu đầu tư, phát triển Phòng kế toán Phòng công nghệ thông tin P.Thanh toán quốc tế Phòng giao dịch Phòng ngân quỹ Các chi nhánh Hình 1.2: Mô hình tổ chức ngân hàng nhỏ Ở Việt Nam nay, NHTM quốc doanh tổ chức theo hệ thống thống từ Hội sở Trung ương đến chi nhánh phòng giao dịch tỉnh, thành phố, quận, huyện Tuỳ theo phát triển ngành kinh tế quốc dân mà chi nhánh ngân hàng trực thuộc tổ chức theo phân bố quản lý hành (tỉnh, thành phố, quận, huyện), theo thực tế phát triển ngành kinh tế vùng, khu vực Ngoài mạng lưới nước, ngân hàng mở văn phòng đại diện nước ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nhiều ngân hàng khắp châu lục Đối với NHTM cổ phần, cấu tổ chức thường bao gồm: - Hội sở có phòng Phòng giao dịch, Phòng tín dụng, Phòng toán quốc tế, Phòng kinh doanh ngoại tệ, Phòng ngân quỹ, Phòng hành tổ chức, Phòng quan hệ quốc tế, Phòng công nghệ thông tin - Các chi nhánh: gồm có chi nhánh cấp cấp địa phương - Phòng giao dịch, điểm giao dịch trực thuộc chi nhánh: thường mở nơi đông dân cư có nhu cầu giao dịch với ngân hàng siêu thị, trường học, khu công nghiệp 1.2 CÁC DỊCH VỤ CỦA NHTM VÀ NHỮNG XU HƯỚNG ẢNH HƯỞNG TỚI HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ NGÂN HÀNG 1.2.1 Khái niệm dịch vụ ngân hàng Có hai quan điểm khác sản phẩm dịch vụ ngân hàng Theo nghĩa rộng, sản phẩm dịch vụ ngân hàng bao gồm toàn hoạt động tiền tệ, tín dụng, toán, ngoại hối ngân hàng Quan điểm phù hợp với cách phân ngành dịch vụ ngân hàng dịch vụ tài WTO Hiệp định thương mại tự Việt Nam - Hoa kì cách phân loại nhiều nước phát triển giới Theo nghĩa hẹp, dịch vụ ngân hàng bao gồm hoạt động không thuộc phạm vi kinh doanh tiền tệ nghiệp vụ ngân hàng theo chức trung gian tài (huy động tiền gửi, cho vay) Như vậy, dịch vụ ngân hàng bao gồm hoạt động ngoại bảng, dịch vụ thu phí chuyển tiền, bảo lãnh, toán quốc tế Trên thực tế, “dịch vụ” “sản phẩm” hai khái niệm đồng Tuy nhiên, NHTM sản phẩm mà ngân hàng kinh doanh thực chất dịch vụ - loại lợi ích không tồn dạng vật chất liên quan đến tài Do vậy, phạm vi giáo trình này, “sản phẩm” “dịch vụ” ngân hàng hiểu tương tự khái niệm dịch vụ ngân hàng hiểu theo nghĩa rộng, phù hợp với quan niệm phổ biến giới Dịch vụ khác Dịch vụ tín dụng Dịch vụ đầu tư Dịch vụ tài trợ thương mại Dịch vụ toán NGÂN HÀNG HIỆN ĐẠI Dịch vụ quỹ đầu tư Dịch vụ quản trị tiền mặt Dịch vụ bảo hiểm Dịch vụ ngân hàng đầu tư/ bảo lãnh chứng khoán Dịch vụ môi giới Hình 1.3 Những dịch vụ ngân hàng đa ngày Trong bối cảnh hội nhập cạnh tranh ngày gay gắt, ngân hàng cố gắng hoàn thiện nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ nhằm mang đến nhiều tiện ích cho khách hàng Khi chất lượng sống ngày nâng cao việc khách hàng tìm đến ngân hàng không đơn sử dụng sản phẩm truyền thống vay tiền hay gửi tiền mà yêu cầu phục vụ cách toàn diện 1.2.2 Phân loại dịch vụ ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế, NHTM ngày thực nhiều hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ tài khác ● Dựa vào bảng cân đối kế toán Dựa vào bảng cân đối kế toán, người ta chia hoạt động ngân hàng thành hoạt động nội bảng hoạt động ngoại bảng - Hoạt động nội bảng bao gồm tất dịch vụ ngân hàng phản ánh bảng cân đối kế toán Các dịch vụ nội bảng chia thành dịch vụ tài sản Nợ (hay nghiệp vụ nguồn vốn) dịch vụ tài sản Có (hay nghiệp vụ sử dụng vốn) + Các dịch vụ tài sản Nợ - nghiệp vụ nguồn vốn bao gồm: nghiệp vụ tạo vốn chủ sở hữu, huy động tiền gửi khách hàng, nghiệp vụ tiền gửi tiền vay tổ chức tín dụng khác, tiền gửi vay Ngân hàng Nhà nước Kho bạc Nhà nước, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng… Ngoài ra, số ngân hàng nhận nguồn vốn khác nguồn vốn ủy thác cho vay, ủy thác đầu tư, thu hộ, nguồn vốn toán, vay từ ngân hàng mẹ + Các dịch vụ tài sản Có (sử dụng vốn) bao gồm: nghiệp vụ ngân quỹ (tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng NHNN tổ chức tín dụng khác), cho vay khách hàng, đầu tư chứng khoán, cho vay tổ chức tín dụng (TCTD) khác… - Hoạt động ngoại bảng bao gồm dịch vụ không phản ánh bảng cân đối kế toán NHTM dịch vụ toán, bảo lãnh, ủy thác, đại lí, tư vấn cung cấp thông tin Cách phân loại dịch vụ ngân hàng dựa vào bảng cân đối kế toán kiểu phân loại truyền thống, phù hợp với mô hình ngân hàng cổ điển Đối với ngân hàng đại, dịch vụ ngân hàng ngoại bảng thường chiếm tỷ trọng lớn lại không phản ánh bảng cân đối kế toán ● Dựa vào đối tượng khách hàng Dựa vào đối tượng khách hàng chia hoạt động ngân hàng thành dịch vụ khách hàng doanh nghiệp dịch vụ khách hàng cá nhân - Các dịch vụ khách hàng cá nhân Khác với đối tượng khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân thường chiếm tỉ trọng lớn số lượng lại chiếm tỷ trọng nhỏ doanh số giao dịch Tuy nhiên kinh tế phát triển, nhu cầu giao dịch với ngân hàng khách hàng cá nhân ngày tăng nghiệp vụ khách hàng cá nhân ngày ý Đối với khách hàng cá nhân, ngân hàng thương mại thực nghiệp vụ sau đây: tiền gửi cá nhân, tiền gửi tiết kiệm, thẻ toán, toán qua ngân hàng, cho vay tiêu dùng, cho vay xây dựng sửa chữa mua nhà, cho vay trả góp, cho vay kinh tế hộ gia đình - Các dịch vụ khách hàng doanh nghiệp Khách hàng doanh nghiệp khách hàng có tư cách pháp nhân như: DNNN, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn So với khách hàng cá nhân, số lượng khách hàng doanh nghiệp thường chiếm tỷ trọng nhỏ doanh số giao dịch thường lớn Khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng tiết kiệm chi phí giao dịch lợi quy mô giao dịch Tùy theo chiến lược phát triển ngân hàng mà máy kinh doanh ngân hàng tổ chức theo nghiệp vụ kinh doanh, phân theo nhóm khách hàng doanh nghiệp: phận dịch vụ khách hàng doanh nghiệp lớn, phận dịch vụ khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Đối với khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng thương mại thực nghiệp vụ sau: mở tài khoản tiền gửi toán, dịch vụ toán không dùng tiền mặt doanh nghiệp, toán quốc tế, mua bán ngoại tệ, cho vay, bảo lãnh, môi giới chứng khoán, tư vấn tài Phân loại hoạt động kinh doanh theo đối tượng khách hàng giúp ngân hàng có sở xây dựng chiến lược, tiếp cận phục vụ khách hàng tốt dịch vụ cung cấp phù hợp với đặc điểm riêng nhóm đối tượng khách hàng 1.2.3 Các dịch vụ ngân hàng thương mại Tùy theo chiến lược kinh doanh, ngân hàng cung cấp số lượng dịch vụ khác nhau, nhìn chung NHTM cung cấp hai nhóm sản phẩm, là: dịch vụ truyền thống dịch vụ ngân hàng phát triển năm gần 1.2.3.1 Các dịch vụ truyền thống ● Trao đổi ngoại tệ Lịch sử cho thấy rằng, dịch vụ ngân hàng thực trao đổi ngoại tệ - ngân hàng đứng mua, bán loại tiền này, chẳng hạn USD lấy loại tiền khác, chẳng hạn GBP để hưởng phí dịch vụ Sự trao đổi quan trọng khách du lịch họ cảm thấy thuận tiện thoải mái có tay đồng nội tệ quốc gia, hay thành phố mà họ đến Trong thị trường tài ngày nay, mua bán ngoại tệ thường ngân hàng lớn thực giao dịch có mức độ rủi ro cao, đồng thời phải có trình độ chuyên môn giao dịch ngoại hối ● Chiết khấu thương phiếu cho vay thương mại Sử dụng khai thác nguồn vốn hoạt động chủ yếu quan trọng ngân hàng thương mại thể thông qua nhiều nghiệp vụ cụ thể như: cho vay, đầu tư, hoạt động ngân quỹ… Trong đó, cho vay nghiệp vụ sử dụng khai thác nguồn vốn ngân hàng thương mại Ngay thời kỳ đầu, ngân hàng chiết khấu thương phiếu mà thực tế cho vay doanh nhân địa phương, người bán khoản nợ (khoản phải thu) khách hàng cho ngân hàng để lấy tiền Đó bước chuyển tiếp từ chiết khấu thương phiếu sang cho vay trực tiếp khách hàng, giúp họ có vốn để mua hàng hoá dự trữ, xây dựng văn phòng thiết bị sản xuất ● Nhận tiền gửi Cho vay coi hoạt động sinh lời cao, ngân hàng tìm cách để huy động nguồn vốn cho vay Một nguồn vốn quan trọng khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng, quỹ sinh lợi gửi ngân hàng khoảng thời gian nhiều tuần, nhiều tháng, nhiều năm, hưởng mức lãi suất tương đối cao ● Dịch vụ toán Cuộc cách mạng công nghiệp châu Âu châu Mĩ đánh dấu đời dịch vụ tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) - tài khoản tiền gửi cho phép người gửi tiền viết séc toán cho việc mua hàng hoá, dịch vụ Việc đưa loại tài khoản tiền gửi xem bước quan trọng công nghiệp ngân hàng, cải thiện đáng kể hiệu trình toán, làm cho giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng hơn, nhanh chóng an toàn Cùng với phát triển kinh tế, yêu cầu dịch vụ toán đơn giản, nhanh chóng, xác, an toàn, chi phí thấp… ngân hàng đáp ứng ngày tốt ● Bảo quản vật có giá Ngay từ thời Trung cổ ngân hàng bắt đầu thực việc lưu giữ vàng vật có giá khác cho khách hàng kho bảo quản Một điều hấp dẫn giấy chứng nhận ngân hàng ký phát cho khách hàng (ghi nhận tài sản lưu giữ) lưu hành tiền - hình thức séc thẻ tín dụng Ngày nay, nghiệp vụ quản vật có giá cho khách hàng thường phòng “bảo quản” ngân hàng thực ● Tài trợ hoạt động Chính phủ Trong thời kỳ Trung cổ vào năm đầu cách mạng công nghiệp, khả huy động cho vay với khối lượng lớn ngân hàng trở thành tâm điểm ý Chính phủ Âu - Mĩ Thông thường, ngân hàng cấp giấy phép thành lập với điều kiện họ phải mua trái phiếu Chính phủ theo tỉ lệ định tổng lượng tiền gửi mà ngân hàng huy động ● Cung cấp dịch vụ uỷ thác Từ nhiều năm nay, ngân hàng thực quản lý tài sản quản lý hoạt động tài cho cá nhân doanh nghiệp thương mại Theo đó, ngân hàng thu phí sở giá trị tài sản hay quy mô vốn họ quản lý Chức quản lý tài sản gọi dịch vụ uỷ thác (Trust Services) Hầu hết ngân hàng cung cấp hai loại dịch vụ: dịch vụ uỷ thác thông thường cho cá nhân, hộ gia đình dịch vụ uỷ thác thương mại cho doanh nghiệp Thông qua Phòng uỷ thác cá nhân, khách hàng tiết kiệm khoản tiền học Ngân hàng quản lý đầu tư khoản tiền khách hàng cần Thậm chí phổ biến hơn, ngân hàng đóng vai trò người uỷ thác di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng qua đời cách công bố tài sản, bảo quản tài sản thừa kế Thông qua phòng uỷ thác thương mại, ngân hàng quản lý danh mục đầu tư chứng khoán kế hoạch tiền lương cho công ty kinh doanh Ngân hàng đóng vai trò người đại lý cho công ty hoạt động phát hành cổ phiếu, trái phiếu Điều đòi hỏi phòng uỷ thác phải trả lãi cổ tức cho chứng khoán công ty, thu hồi chứng khoán đến hạn cách toán toàn cho người nắm giữ chứng khoán 1.2.3.2 Dịch vụ ngân hàng phát triển gần ● Cho vay tiêu dùng Trong lịch sử, hầu hết ngân hàng không tích cực cho vay cá nhân hộ gia đình họ tin khoản cho vay tiêu dùng nói chung có quy mô nhỏ với rủi ro vỡ nợ tương đối cao làm cho chúng trở nên có mức sinh lời thấp Các ngân hàng thường sử dụng nhiều tiền gửi khách hàng để tài trợ cho vay thương mại lớn Tuy nhiên, năm gần đây, với cạnh tranh khốc liệt việc giành giật tiền gửi cho vay buộc ngân hàng phải hướng tới người tiêu dùng khách hàng trung thành tiềm ● Tư vấn tài Các ngân hàng từ lâu khách hàng yêu cầu thực hoạt động tư vấn tài chính, đặc biệt tiết kiệm đầu tư Ngân hàng ngày cung cấp nhiều dịch vụ tư vấn tài đa dạng, từ chuẩn bị thuế kế hoạch tài cho cá nhân đến tư vấn hội thị trường nước nước cho khách hàng kinh doanh họ ● Quản lý tiền Quản lý tiền loại dịch vụ ngân hàng đồng ý quản lý việc thu chi cho công ty kinh doanh tiến hành đầu tư phần vốn tiền tệ thặng dư tạm thời nhàn rỗi vào chứng khoán sinh lợi tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền để toán Một số ngân hàng có khuynh hướng chuyên môn hóa dịch vụ quản lí tiền cho tổ chức, số khác lại có xu hướng gia tăng việc cung cấp dịch vụ tương ứng cho người tiêu dùng Dịch vụ quản lý tiền ngày ngân hàng chịu tác động cạnh tranh mạnh mẽ tổ chức tài khác công ty môi giới chứng khoán tập đoàn tài khác ● Dịch vụ cho thuê thiết bị Rất nhiều ngân hàng tích cực cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn mua thiết bị, máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua, ngân hàng mua thiết bị cho khách hàng thuê Ban đầu, quy định yêu cầu khách hàng sử dụng dịch vụ thuê mua thiết bị phải trả tiền thuê (mà tổng số tiền đủ để trang trải chi phí mua thiết bị) đồng thời phải chịu chi phí sửa chữa thuế 10 định L/C ngân hàng phải toán tiền hàng cho nhà xuất Nếu ngân hàng vi phạm quy định L/C làm ảnh hưởng đến quyền lợi nhà xuất khẩu, ngân hàng bị phạt vi phạm hợp đồng, chẳng hạn phạt chậm trả (do thời gian kiểm tra chứng từ lâu vượt quy định thời gian kiểm tra chứng từ)… ● Các chủ thể tham gia toán L/C Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ thường bao gồm thương nhân ngân hàng  Các thương nhân + Doanh nghiệp nhập (Importer), gọi người yêu cầu mở L/C (Applicant for the credit), người mua (Buyer)… Trong toán L/C người nhập phải thực số công việc sau: - Phát hành yêu cầu mở L/C - Đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cần thiết - Kiểm tra chứng từ để định việc trả tiền hay từ chối trả tiền ngân hàng mở L/C - Thanh toán phí dịch vụ cho ngân hàng + Doanh nghiệp xuất (Exporter), gọi người bán (Seller), người thụ hưởng (Beneficiary) Trong toán L/C người xuất phải thực số công việc sau: - Kiểm tra L/C ngân hàng gửi đến, - Thương lượng đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cần thiết, - Hoàn tất chứng từ theo yêu cầu L/C để đòi tiền, - Thanh toán phí dịch vụ cho ngân hàng  Các ngân hàng + Ngân hàng phát hành (Issuing Bank), gọi ngân hàng mở (Opening Bank) thư tín dụng: ngân hàng đại diện cho người nhập cấp tín dụng cho nhà nhập Ngân hàng mở L/C hai bên mua bán thỏa thuận, lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước người nhập có quyền lựa chọn Thông thường, ngân hàng mở L/C ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, trường hợp người bán không tin tưởng ngân hàng ngân hàng theo yêu cầu người bán Ngân hàng mở L/C có số chức trách sau: - Dựa vào đơn xin mở L/C người nhập để phát hành L/C thông báo nội dung L/C, đồng thời gửi gốc L/C cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo - Sửa đổi, bổ sung yêu cầu người xin mở L/C, người xuất L/C mở - Kiểm tra chứng từ toán ngân hàng thông báo gửi đến, thấy chứng từ phù hợp với quy định L/C không mâu thuẫn toán cho người xuất đòi tiền người nhập khẩu, ngược lại từ chối toán Ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm soát “bề ngoài” chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, không chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất pháp lý tính xác thực chứng từ Các tranh chấp tính chất “bên trong” chứng từ người xuất nhập tự giải - Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp bất khả kháng như: chiến tranh, đình công, bạo loạn, lụt lội, động đất… Nếu L/C hết hiệu lực vào lúc đó, ngân hàng không chịu trách nhiệm toán chứng từ gửi tới lúc trừ có quy định khác (điều 17 UCP500) - Ngân hàng mở L/C chịu trách nhiệm hậu phát sinh lỗi gây nên + Ngân hàng thông báo (Advising Bank) thư tín dụng: gọi ngân hàng giao dịch (Correspondent Bank) ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo cho người xuất việc mở 68 L/C Ngân hàng thông báo L/C thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất Ngân hàng thông báo phải đảm nhiệm công việc sau đây: - Khi nhận L/C ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo chuyển toàn nội dung L/C nhận cho người xuất hình thức văn Ngân hàng thông báo chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện đó, không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ chuyên môn tiếng địa phương Nếu thông báo sai nội dung điện nhận, ngân hàng phải chịu trách nhiệm - Ngân hàng phải chuyển nguyên vẹn chứng từ toán người xuất gửi đến cho ngân hàng mở L/C Nếu chứng từ chậm trễ mát đường đến ngân hàng mở, ngân hàng thông báo không chịu trách nhiệm minh chứng gửi nguyên vẹn hạn chứng từ qua bưu điện + Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) ngân hàng đứng xác nhận L/C cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu ngân hàng mở Ngân hàng xác nhận ngân hàng phục vụ người bán, ngân hàng lớn có uy tín thị trường tài tín dụng quốc tế Đôi ngân hàng thông báo yêu cầu xác nhận vào L/C trở thành ngân hàng xác nhận Muốn xác nhận, ngân hàng mở L/C phải trả phí xác nhận (confirming charges), phải đặt tiền trước (cash cover), có lên tới 100% giá trị L/C (full cash cover) + Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) ngân hàng mở L/C, ngân hàng khác ngân hàng mở L/C uỷ quyền đảm nhận việc toán Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất khẩu, ngân hàng trả tiền thường ngân hàng thông báo L/C Ngân hàng trả tiền có trách nhiệm trả tiền cho người hưởng lợi sau nhận chứng từ toán người xuất gửi đến vòng thời gian ngày (điều 13 UCP 500), ngày (UCP 600) kể từ ngày nhận chứng từ hợp lệ Nói cách khác, ngân hàng quyền kiểm tra chứng từ thời gian tối đa ngày (hoặc ngày) để định chấp nhận hay từ chối trả tiền phải thông báo cho ngân hàng mà nhận chứng từ từ ● Quy trình toán Thanh toán thư tín dụng có quy trình phức tạp, gồm nhiều khâu xử lý nghiệp vụ, kể từ phía người xuất khẩu, nhập ngân hàng có liên quan Có thể tóm tắt quy trình toán tổng quát sau: Ngân hàng mở L/C (2) (5) NH thông báo L/C (6) (1) (7) (6) (8) Người nhập (4) (5) (3) Người xuất (1) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng (letter of credit - L/C) gửi tới ngân hàng mở L/C, yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C phát hành L/C (bằng điện Telex, Swift thư) chuyển cho ngân hàng thông báo L/C (3) Thông báo L/C Khi nhận L/C từ ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo phải xác minh tính chân thực bề 69 L/C, sau chuyển nguyên văn điện mở L/C xác báo điện L/C cho người xuất Nếu L/C mở thư ngân hàng phải chuyển (bản gốc) L/C cho người xuất Ngân hàng thông báo thu phí thông báo (ai người trả phí cho ngân hàng thông báo rõ L/C) (4) Giao hàng Sau nhận L/C, người xuất phải kiểm tra nội dung ghi L/C, đối chiếu với thoả thuận hợp đồng ngoại thương Nếu: - Các nội dung L/C phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng - Nếu có nội dung cần sửa đổi, bổ sung phải điện thông báo nội dung cho người nhập Nếu người nhập điện trả lời đồng ý (qua ngân hàng mở L/C) nội dung sửa đổi, bổ sung có hiệu lực thi hành Người xuất thực việc giao hàng theo điều kiện ghi L/C (5) Người xuất nộp chứng từ toán ngân hàng Sau giao hàng, người xuất phải hoàn tất chứng từ toán theo yêu cầu L/C xuất trình cho ngân hàng mở L/C, thông qua ngân hàng thông báo xin toán (6) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ toán để định việc trả tiền (chấp nhận trả tiền), từ chối trả tiền (từ chối chấp nhận trả tiền) Ngân hàng mở L/C (hoặc ngân hàng thông báo, ngân hàng mở L/C ủy quyền) kiểm tra chứng từ toán, chứng từ phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, chấp nhận hối phiếu (đối với hối phiếu có kỳ hạn) Nếu thấy chứng từ không phù hợp, ngân hàng từ chối toán (hoặc từ chối chấp nhận hối phiếu) thông báo cho bên liên quan để giải Việc chuyển trả tiền thực thư, điện tùy thuộc vào yêu cầu khách hàng (7) Ngân hàng mở L/C chuyển chứng từ hàng hoá cho người nhập với điều kiện người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C hoàn trả tiền cho ngân hàng mở L/C, nhận chứng từ để nhận hàng, phát thấy có sai sót so với quy định L/C có quyền từ chối trả tiền Khi trách nhiệm thuộc ngân hàng mở L/C ● Một số lưu ý cung cấp dịch vụ toán L/C (1) Tiếp nhận yêu cầu phát hành L/C Khi nhận hồ sơ yêu cầu phát hành L/C khách hàng, ngân hàng tiến hành triển khai công việc sau: - Kiểm tra số lượng hợp lệ giấy tờ theo quy định, ký nhận ghi rõ ngày, nhận hồ sơ - Kiểm tra yêu cầu phát hành L/C Nếu nội dung cầu phát hành L/C không rõ ràng, điều kiện thị có mâu thuẫn hướng dẫn yêu cầu khách hàng hoàn chỉnh trước phát hành L/C Thanh toán viên không tự động sửa chữa bổ sung chi tiết thay khách hàng Thư yêu cầu phát hành L/C phải có đầy đủ chữ ký Chủ tài khoản Kế toán trưởng (nếu có) Mọi sửa chữa Thư yêu cầu phát hành L/C phải có chữ ký xác nhận Chủ tài khoản, người Chủ tài khoản ủy quyền - Khi chấp nhận đề nghị mở L/C người nhập đồng nghĩa với việc ngân hàng phải cam kết trả tiền cho người hưởng lợi người xuất xuất trình chứng trừ toán phù hợp với L/C Vì vậy, rủi ro xảy ngân hàng tình hình tài người nhập gặp khó khăn Để hạn chế rủi ro, ngân hàng yêu cầu nhà nhập phải ký quỹ mở L/C Việc ký quỹ thực ngoại tệ, nội tệ tương đương theo tỷ giá ngân hàng công bố Số tiền ký quỹ nhiều hay tuỳ thuộc vào tiềm lực tài chính, uy tín nhà nhập với ngân hàng mở 70 L/C, loại L/C (L/C trả hay trả chậm, L/C hủy ngang hay L/C hủy ngang có xác nhận ), đặc điểm hàng hóa hợp đồng XNK… Nếu nhà nhập tiền có yêu cầu ngân hàng xem xét cho vay để kí quỹ (nếu có phương án đảm bảo an toàn cho số tiền vay) (2) Xác định nguồn vốn đảm bảo toán L/C Nguồn vốn toán L/C vốn tự có khách hàng (khách hàng ký quỹ 100% phần giá trị L/C), vốn vay ngân hàng, nguồn vốn bên thứ ba bảo lãnh Đối với L/C xác nhận phải xác định phí xác nhận chi trả Nếu phí xác nhận người mua chịu, ngân hàng thu phí xác nhận từ nguồn vốn tự có người mua; người bán chịu phải ghi rõ L/C Trường hợp Ngân hàng Thông báo đồng thời Ngân hàng Xác nhận (đối với L/C phát hành Telex Thư), L/C phải ghi “Please add your confirmation” Trường hợp Ngân hàng Xác nhận Ngân hàng Thông báo, toán viên dự thảo điện liên hệ để đề nghị Ngân hàng đại lý có quan hệ tốt với ngân hàng mở L/C đứng xác nhận, trình cán có thẩm quyền duyệt (nếu khách hàng không định Ngân hàng Xác nhận) L/C phải ghi rõ tên, địa đầy đủ Ngân hàng Xác nhận Nếu Ngân hàng Xác nhận yêu cầu ký quỹ, toán viên thông báo yêu cầu khách hàng chuyển tiền ký quỹ Số tiền ký quỹ không thấp số tiền mà Ngân hàng mở L/C phải ký quỹ theo thị Ngân hàng Xác nhận (3) Phát hành L/C L/C mở thư máy bay (airmail), hay điện tín (by cable) Phát hành điện: Swift sử dụng mẫu MT700, MT701; Telex phải có mã Phát hành thư: sử dụng toàn văn nội dung mẫu điện MT700, MT701 kèm Thư theo mẫu Khi mở L/C thư hàng không, L/C phát hành (one original) nhiều phụ giá trị giao dịch (non - negotiable copies) Bản Ngân hàng Phát hành gửi cho Ngân hàng Thông báo Ngân hàng gửi cho người xuất giữ lại để lưu hồ sơ Một khác L/C với phiếu báo nợ chi phí ngân hàng (bank’s debit note of charges) gửi đến người nhập - người mở L/C để thông báo việc ngân hàng thức chấp nhận mở L/C theo yêu cầu thu phí Bản cuối ngân hàng mở L/C giữ lại để lưu trữ hồ sơ Khi L/C mở điện tín, ngân hàng mở L/C gửi điện tín cho Ngân hàng Thông báo nêu tóm tắt, đầy đủ chi tiết (full particulars) việc mở L/C, đồng thời xác nhận thông báo điện tín thư hàng không theo hình thức thông thường L/C, có ghi rõ: “This is the confirmation of our documentary credit opened by cable of today’s date” (Đây xác nhận tín dụng chứng từ mở điện tín ngày hôm nay) Thường có giá trị dùng với thông báo điện tín, tức việc trình chứng từ phải kèm hai thông báo điện tín xác nhận thư tín dụng chứng từ ngân hàng mở L/C Bản điện tín thường xem thông báo, ghi “not negotiable” (không có giá trị giao dịch), nội dung sửa đổi Vì vậy, người hưởng lợi đem hối phiếu chứng từ giao dịch nhận thư xác nhận ngân hàng mở Đôi cần, ngân hàng mở cho phép ngân hàng thông báo xem điện tín thông báo có giá trị giao dịch để người hưởng lợi trả tiền mà chờ thư xác nhận (4) Thông báo L/C Việc thông báo mở L/C thư hàng không (by airmail) thường tốn thông báo điện tín (tùy thuộc vào số chữ ngân hàng dùng) Vì vậy, hợp đồng đến ngày hết hạn hợp đồng quy định L/C phải ngân hàng thông báo điện tín (banker’s cable) ngân hàng phát hành gửi thông báo L/C điện tín thư xác nhận 71 Khi nhận L/C, sửa đổi L/C ngân hàng mở L/C gửi đến, Ngân hàng Thông báo có trách nhiệm kiểm tra xác thực L/C - Kiểm tra L/C: L/C gửi Telex phải xác nhận mã đúng, swift phải với mẫu quy định, thư phải xác định chữ ký Trường hợp không xác định mã chữ ký phải tra soát nơi phát hành phương tiện nhanh Nếu điện bị chập bị lỗi, thư bị mờ, rách ngân hàng phải thông báo cho nơi phát hành yêu cầu chuyển phát lại Kiểm tra L/C phải có dẫn chiếu UCP500 /UCP600, L/C gửi Swift theo mẫu MT700/701, MT710/711, MT720/721 dù dẫn chiếu UCP500 hiểu tuân thủ UCP500 trừ có quy định khác L/C - Kiểm tra tên, địa người hưởng lợi, dẫn ngân hàng phát hành việc thông báo L/C (thông báo trực tiếp hay thông báo qua ngân hàng thứ hai…), loại L/C (xác nhận chuyển nhượng…) để chọn phương thức thông báo (method of advice) cho phù hợp - Đăng ký số tham chiếu L/C vào sổ theo dõi thông báo L/C, nhập liệu vào máy tính để theo dõi - Lập thông báo (theo mẫu) gửi khách hàng Thư thông báo L/C, sửa đổi L/C lập thành 02 bản, lưu 01 hồ sơ L/C - Lập phiếu thu phí dịch vụ Sau hoàn tất việc kiểm tra, kiểm soát ngân hàng thông báo phải đóng dấu ghi ngày ký vào L/C gốc, giao gốc L/C sửa đổi L/C kèm thư thông báo cho người thụ hưởng, ngân hàng người thụ hưởng L/C, sửa đổi L/C giao trực tiếp cho khách hàng (yêu cầu khách hàng ký nhận vào L/C copy lưu hồ sơ ngân hàng), gửi đảm bảo qua bưu điện Đồng thời ngân hàng thông báo phải thông báo cho ngân hàng phát hành việc nhận L/C, sửa đổi L/C ý kiến khách hàng sửa đổi L/C yêu cầu (5) Điều chỉnh L/C Khi có nhu cầu điều chỉnh, sửa đổi L/C, khách hàng phải xuất trình thư yêu cầu sửa đổi L/C theo mẫu, kèm văn thỏa thuận người mua người bán (nếu có) gửi đến ngân hàng phát hành L/C Nếu chấp thuận yêu cầu khách hàng ngân hàng phát hành sửa đổi L/C gửi ngân hàng thông báo Trường hợp cần có ý kiến người hưởng lợi sửa đổi L/C, nội dung thư sửa đổi thường ghi: “Trong vòng ngày làm việc không nhận ý kiến từ phía ngài, sửa đổi coi chấp nhận” Tuy nhiên khách hàng phải ghi vào yêu cầu sửa đổi “Ngân hàng không chịu trách nhiệm việc chấp nhận hay không chấp nhận sửa đổi người hưởng lợi” Bởi vì, nguyên tắc, sửa đổi tín dụng không hủy ngang phải đồng ý bên ký hợp đồng xuất nhập Nếu sửa đổi mà bên ký hợp đồng không chấp thuận giá trị bị bên liên hệ từ chối điều khoản L/C không thay đổi Nếu phí sửa đổi người hưởng lợi chịu, sửa đổi L/C phải nêu rõ “Phí người hưởng lợi chịu trừ toán” (6) Hủy L/C Trường hợp ngân hàng mở L/C nhận điện hủy L/C từ ngân hàng nước thời gian hiệu lực L/C, ngân hàng phải thông báo cho người mở L/C yêu cầu trả lời văn Khi nhận trả lời người mở L/C ngân hàng lập điện chuyển cho ngân hàng thông báo Khi người mở L/C yêu cầu hủy L/C, chấp nhận yêu cầu ngân hàng lập điện hủy gửi ngân hàng thông báo Về nguyên tắc, với L/C không hủy ngang, việc hủy L/C phải bên tham gia đồng ý chấp thuận Do đó, khách hàng phải cam kết tự chịu trách nhiệm trường hợp ngân hàng thông báo không gửi xác nhận hủy L/C thư yêu cầu hủy L/C Trên sở cam kết khách hàng, ngân hàng phát hành điện hủy L/C ghi rõ: “trong vòng ngày làm việc không nhận trả lời L/C tự động hủy” 30 ngày sau L/C hết hạn hiệu lực, ngân hàng hủy số dư L/C hoàn trả ký quỹ cho khách hàng Ngân hàng không chấp nhận hủy L/C trường hợp: 72 - Khách hàng nhận hàng thông qua bảo lãnh nhận hàng ngân hàng - Có tranh chấp thương mại hai bên mua bán thỏa thuận chưa chấp thuận hủy L/C ngân hàng liên quan (7) Kiểm tra chứng từ toán Khi kiểm tra chứng từ ngân hàng cần phải lưu ý: - Các chứng từ chứng từ phải phù hợp với luật lệ tập quán buôn bán quốc tế mà hai bên xuất nhập áp dụng dẫn chiếu L/C - Các chứng từ phải lập theo yêu cầu loại chứng từ quy định L/C - Những nội dung số liệu liên quan chứng từ không mâu thuẫn ● Ưu điểm hạn chế phương thức D/C  Ưu điểm Phương thức tín dụng chứng từ phương thức toán chặt chẽ mặt thủ tục Hơn nữa, phương thức toán này, ngân hàng mở L/C không trung gian toán, mà người có nghĩa vụ trả tiền nhà xuất thời gian hiệu lực L/C, với số tiền tối đa số tiền L/C, nhà xuất xuất trình chứng từ toán phù hợp với L/C Vì vậy, phương thức toán đảm bảo chắn quyền lợi cho nhà xuất Về phía nhà nhập khẩu, tín nhiệm nhà xuất ngân hàng mở L/C bảo lãnh thông qua việc cam kết trả tiền nên nhà nhập mua hàng từ nhà xuất mà thực biện pháp đảm bảo trực tiếp với nhà xuất toán trả trước… Xuất phát từ ưu điểm nêu trên, toán L/C phương thức doanh nghiệp sử dụng phổ biến toán quốc tế Về phía ngân hàng, việc phát triển hoàn thiện dịch vụ toán L/C cho khách hàng không góp phần gia tăng thị phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh đối ngoại mà bước mở rộng mạng lưới ngân hàng đại lý, nâng cao vị uy tín ngân hàng thị trường quốc tế  Hạn chế Thanh toán phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ hoàn toàn phù hợp với quy định L/C Vì vậy, việc toán tiền cho nhà xuất bị trì hoãn, bì từ chối chứng từ không phù hợp Mặt khác, nhà xuất không thận trọng ký hợp đồng kiểm tra L/C gây khó khăn cho nhà xuất việc giao hàng xuất trình chứng từ L/C có quy định cao, người bán khả thực hiện… Xét phía nhà nhập khẩu, toán phương thức tín dụng chứng từ làm cho nhà nhập bị đọng vốn nhà nhập phải ký quỹ ngân hàng từ mở L/C Thời gian hiệu lực L/C dài, số tiền L/C lớn hiệu sử dụng vốn nhà nhập giảm Đây vấn đề mà nhà nhập cần quan tâm xác định loại L/C thời hạn hiệu lực L/C để giảm chi phí toán L/C Mặt khác, nêu trên, ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ mặt hình thức; đó, rủi ro xảy với nhà nhập hàng hoá nhà xuất giao không phù hợp với chứng từ Xét phía ngân hàng mở L/C: phương thức tín dụng chứng từ, nghĩa vụ kiểm tra chứng từ toán tiền hàng cho người bán thuộc ngân hàng phát hành L/C Vì vậy, không cẩn trọng ngân hàng kiểm tra chứng từ dẫn đến rủi ro Bên cạnh đó, việc người mua vi phạm nghĩa vụ toán, can thiệp vào việc toán ngân hàng với người bán cách bất hợp lý gây nên tranh chấp rủi ro cho ngân hàng… Tóm lại, phương thức tín dụng chứng từ có nhiều ưu điểm, đảm bảo quyền lợi bên tham gia toán, nhiên việc vận dụng phương thức thực tiễn toán 73 quốc tế phát sinh nhiều tranh chấp rủi ro, thiệt hại cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ngân hàng Có nhiều nguyên nhân khác nhau, số nguyên nhân là: hiểu vận dụng UCP không xác; phức tạp luật điều chỉnh hoạt động thương mại quốc tế; bên ký kết điều khoản hợp đồng không hợp lý, không chặt chẽ; phức tạp quy trình yêu cầu kỹ thuật toán L/C… Vì vậy, để hạn chế tới mức thấp tranh chấp, rủi ro, thiệt hại bên cần ý nghiệp vụ cụ thể, nghiên cứu kỹ đối tác, ký kết điều khoản hợp đồng L/C chặt chẽ, luật, trung thực có trách nhiệm việc thực nghĩa vụ cam kết 6.3 NỘI DUNG QUẢN TRỊ DỊCH VỤ THANH TOÁN 6.3.1 Xây dựng, ban hành sách quy trình toán Trong trình cung cấp dịch vụ toán dịch vụ khác, để hoạt động diễn cách trôi chảy, xác, đạt hiệu cao, đảm bảo tính chuyên nghiệp kinh doanh, ngân hàng cần xây dựng ban hành sách quy trình toán cho sản phẩm toán cụ thể Nội dung sách cần xác định mục tiêu nguyên tắc hoạt động toán; xác định phạm vi, đối tượng khách hàng phục vụ; hình thức toán mà ngân hàng triển khai thực hiện; điều kiện cần thiết để ngân hàng chấp thuận cung ứng dịch vụ; quy định phí dịch vụ, theo dõi, giám sát việc chấp hành kỉ cương, kỉ luật toán khách hàng biện pháp quản trị rủi ro Hiện Việt Nam, NHNN ban hành văn pháp lí hoạt động toán nội địa mà chưa ban hành quy chế quy trình hoạt động toán quốc tế Vì vậy, việc xây dựng, ban hành quy trình chuẩn cho thể thức, phương thức toán không pháp lí để tổ chức hoạt động toán ngân hàng, mà sở để giải tranh chấp, bảo vệ quyền lợi cho bên xảy tranh chấp, khiếu kiện, rủi ro; để phân định trách nhiệm, quyền hạn phận, cá nhân có liên quan đến việc triển khai thực quy trình toán; sở để thực quản lí nhân sự… Việc xây dựng quy trình toán cần đảm bảo yêu cầu: tính khoa học, tính phù hợp (phù hợp với chuẩn mực pháp lí quốc gia quốc tế), tính hiệu Vì vậy, xây dựng quy trình toán phải vào đặc điểm riêng thể thức, phương thức toán, văn pháp luật, tập quán, thông lệ quốc gia, quốc tế có liên quan Quy trình toán cần đảm bảo tính logic, chặt chẽ, cụ thể không phức tạp mà cần đơn giản dễ thực với tất bên Thực tế cho thấy, toán nói chung, toán quốc tế nói riêng, phương thức toán dựa vào chứng từ sử dụng phổ biến Điều có nghĩa việc chi trả, toán ngân hàng có liên quan mật thiết với chứng từ mà không xét đến thực trạng hàng hoá Từ đó, quy trình toán cần tập trung vào xử lý chứng từ, phải có phân cấp thẩm định phê duyệt kỹ lưỡng, đảm bảo tránh sai sót, gây thiệt hại cho ngân hàng khách hàng 6.3.2 Tổ chức máy nhân kênh phân phối 6.3.2.1 Tổ chức máy nhân - Thiết lập phận thực quy trình toán Xuất phát từ đặc điểm khác hai hệ thống dịch vụ toán: toán nội địa toán quốc tế, ngân hàng cần phải thiết lập phận chuyên trách theo mảng toán Việc xếp máy nhân phải dựa quy trình nghiệp vụ thể thức, phương thức toán, tránh chồng chéo, không rõ ràng vừa tốn phí nhân lực, thời gian lại bị lãng quên, không phận thực đổ lỗi cho Tuyển chọn người có kiến thức, kĩ đạo đức nghề nghiệp vào vị trí công tác phù hợp Mỗi phận toán cần phân thành nhiều 74 nhóm, nhóm phụ trách thể thức, phương thức toán nhằm đảm bảo tính chuyên môn hoá công việc tạo hiệu cao Ngoài ra, xếp máy nhân cần quan tâm tới vấn đề quy mô, tiềm lực ngân hàng, đặc điểm thị trường Nếu ngân hàng có quy mô khách hàng lớn, cần xây dựng máy nhân thích hợp để đảm bảo thực tốt hoạt động toán, tránh tình trạng công việc nhiều, gây ứ đọng ảnh hưởng đến quyền lợi khách hàng uy tín ngân hàng Ngược lại, ngân hàng có quy mô khách hàng nên xây dựng máy nhân vừa đủ, tránh tình trạng máy cồng kềnh, lãng phí nhân lực, hiệu thấp - Trao quyền gắn với trách nhiệm cho người Cần trao cho người chức danh cụ thể gắn với trách nhiệm định, lẽ nhân viên giải công việc vị trí họ xác định, tiếng nói họ nhìn nhận đánh giá mức Chú ý mối quan hệ tương thích quyền trách nhiệm, ngăn ngừa phòng tránh khuynh hướng lạm dụng quyền lực trao quyền lớn, hoàn thành công việc trao quyền Mọi thành viên phải chịu trách nhiệm kết công việc giải phạm vi quyền hạn cho phép - Phân công công việc cụ thể cho cá nhân Với chức danh, vị trí công tác xác định, cấp phải tiến hành phân công công việc cụ thể cho cá nhân thuộc quyền quản lí, phải rõ họ cần làm gì, đặc biệt thực thi khâu quy trình toán, nhân viên phải thực bước cụ thể nào, giới hạn thẩm quyền xử lí không xử lí, đủ quyền để định phải chuyển cho ai, hay có trách nhiệm báo cáo với ai… 6.3.2.2 Thiết lập hệ thống kênh phân phối Dịch vụ toán ngân hàng thường hướng tới nhiều nhóm đối tượng khách hàng khác nhau: khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân Thực tế phát triển kinh doanh ngân hàng năm qua cho thấy, so với mảng dịch vụ khác, dịch vụ ngân hàng bán lẻ, có dịch vụ toán cho cá nhân chưa thực phát triển, lĩnh vực bị bỏ ngỏ, đặc biệt nước chậm phát triển Vì vậy, phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ, có dịch vụ toán cho khách hàng cá nhân xu phát triển tất yếu ngân hàng Để thực định hướng này, ngân hàng cần thiết lập đa dạng kênh phân phối Bên cạnh việc trì mở rộng kênh phân phối truyền thống trọng phát triển phòng giao dịch vệ tinh với mô hình gọn nhẹ, NHTM cần nghiên cứu ứng dụng kênh phân phối đại Đẩy mạnh loại hình ngân hàng qua máy tính, ngân hàng qua điện thoại, ngân hàng nhà nhằm tận dụng phát triển điện thoại, máy tính cá nhân khả kết nối internet Đây mô hình có chi phí thấp, tiện lợi cho khách hàng ngân hàng Khách hàng thực giao dịch thời gian, địa điểm Đồng thời, cần mở rộng kênh phân phối qua đại lý đại lý phát hành thẻ ATM, đại lý toán Nâng cao hiệu khả tự phục vụ hệ thống ATM nhằm cung cấp nhiều loại dịch vụ khác với chi phí rẻ hơn, nâng cấp hệ thống ATM thành “ngân hàng thu nhỏ” trải khắp tỉnh, thành phố Phát triển mạng lưới điểm chấp nhận thẻ tăng cường liên kết NHTM để nâng cao hiệu mở rộng khả sử dụng thẻ ATM điểm chấp nhận toán Mặt khác, cần tăng cường quản lý kênh phân phối nhằm tối đa hóa vai trò kênh, đáp ứng yêu cầu giao dịch lúc, nơi khách hàng 6.3.3 Kiểm tra, kiểm soát nội quản trị rủi ro Để kiểm soát nội tình hình triển khai quy trình toán, ngân hàng cần phải xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, đồng cập nhật thường xuyên, kênh thông tin xuôi ngược phải đảm bảo thông suốt Lãnh đạo phải thường xuyên kiểm tra, đôn đốc, hướng dẫn nhân viên để phát kịp thời vấn đề vướng mắc đưa hướng giải Ngược lại, nhân viên có quyền giám sát lãnh đạo có ý kiến đóng góp thấy lãnh đạo có biểu sai 75 trái Cơ chế kiểm tra, giám sát nội cần linh hoạt, không nên cứng nhắc, gò bó, cấp biết phục tùng cấp trên, cấp chăm chăm tìm lỗi cấp Một chế quản lí giám sát đảm bảo giải hài hòa tập trung dân chủ, cấp lắng nghe ý kiến cấp dưới; cấp quyền giám sát cấp trên, quyền phát huy lực sở trường cá nhân không vô tổ chức, vô lãnh đạo góp phần đảm bảo cho hoạt động cung ứng dịch vụ toán ngân hàng triển khai cách chuyên nghiệp hiệu Trong cung cấp dịch vụ toán, mức độ rủi ro hoạt động nhiều nhà quản trị ngân hàng đánh giá thấp so với hoạt động tín dụng nghĩa rủi ro Đặc biệt, cung cấp dịch vụ toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không giữ vai trò trung gian toán mà người có trách nhiệm trả tiền cho người hưởng lợi thời gian hiệu lực L/C, với số tiền không kim ngạch L/C nên cần không cẩn trọng nghiệp vụ nhỏ dẫn đến rủi ro đáng tiếc Vì vậy, quản lí kiểm soát rủi ro cung cấp dịch vụ toán nội dung quan trọng quản trị dịch vụ toán ngân hàng Hoạt động quản trị rủi ro toán bao gồm số nội dung sau: (1) Nhận dạng rủi ro xảy với hoạt động toán Để nhận dạng rủi ro cần phải vào nguồn phát sinh rủi ro, môi trường vĩ mô, môi trường ngành, môi trường doanh nghiệp Qua phân tích môi trường kinh doanh hay phân tích SWOT, ngân hàng phát mối nguy hiểm hiểm họa ngân hàng Theo nguyên nhân dẫn đến rủi ro cung ứng dịch vụ toán, rủi ro bao gồm loại sau: ● Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình toán, sai khác chứng từ toán với hợp đồng, với L/C, hay việc thực sai khâu quy trình nghiệp vụ Rủi ro kỹ thuật xuất khâu quy trình toán, xảy ngân hàng tuân thủ không theo quy định luật pháp quy tắc, chuẩn mực ban hành Một số nguyên nhân rủi ro kỹ thuật là: - Do nghiệp vụ toán, đặc biệt toán quốc tế không đơn giản, bên cạnh đó, xuất nhiều thủ đoạn lừa đảo tinh vi làm cho nghiệp vụ trở nên phức tạp Do nhân viên chưa có kinh nghiệm, chưa đào tạo sâu, chưa nắm bắt kịp thời kỹ thuật nghiệp vụ nên có sơ suất, không thận trọng trình triển khai nghiệp vụ, gây thiệt hại cho khách hàng ngân hàng - Do việc thu nhập, phân tích thông tin, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chưa đầy đủ chặt chẽ Khách hàng có tượng vi phạm cam kết tài với ngân hàng bảo lãnh, hay có khách hàng làm ăn phạm pháp song ngân hàng không tìm hiểu kỹ kết doanh nghiệp rơi vào vòng tố tụng ngân hàng phải chịu hết rủi ro Trong trường hợp này, ngân hàng đứng trả tiền thay cho doanh nghiệp (trong toán L/C) rủi ro thường lớn khả thu hồi tiền mong manh - Rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản: Đây loại rủi ro gây thiệt hại nặng nề cho ngân hàng mở L/C, ngân hàng buộc phải toán cho người bán thu hồi vốn lại từ phía người mua Nguyên nhân ngân hàng mở L/C không tiến hành thẩm định doanh nghiệp lần đến quan hệ mở L/C, trình sản xuất kinh doanh, nhà nhập bị thua lỗ liên tục mà ngân hàng mở L/C không hay biết, hàng nhập bán không thu tiền, nợ đọng thuế nhập kéo dài bị hải quan cưỡng chế không cho nhận hàng - Rủi ro ngân hàng mở L/C không hành động theo UCP mà thư tín dụng dẫn chiếu 76 - Các quy định an toàn ký quỹ L/C, đánh giá tài sản chấp, cầm cố, cam kết ngân hàng chưa áp dụng chặt chẽ Thực tế cho thấy có trường hợp khoản vay toán chấp lô hàng nhập khẩu, giám sát sơ hở, thiếu chặt chẽ cán ngân hàng lô hàng nên khách hàng bán hàng sử dụng tiền vào mục đích khác mà ngân hàng không phát ra… ● Rủi ro hối đoái Trong toán quốc tế, việc toán thường ấn định loại ngoại tệ mạnh, có khả tự chuyển đổi Do vậy, việc toán phụ thuộc vào hai yếu tố, là: tỷ giá hối đoái trạng thái ngoại hối loại ngoại tệ ngân hàng Tỷ giá hối đoái yếu tố nhạy cảm biến động lường trước Khi ngân hàng kí hợp đồng cung ứng ngoại tệ kì hạn, bán quyền chọn mua cho khách hàng toán hàng nhập khẩu, đến ngày toán, ngoại tệ tăng giá mạnh, rủi ro tất yếu xảy ngân hàng Nếu trạng thái ngoại hối ngân hàng không tốt, mặt ngân hàng không đáp ứng nhu cầu mua ngoại tệ khách hàng, mặt khác thân ngân hàng gặp khó khăn trình toán Thiệt hại tài xảy ngân hàng phải vay ngoại tệ ngân hàng khác, đồng thời ảnh hưởng tới uy tín ngân hàng hoạt động toán nói riêng, hoạt động ngân hàng nói chung ● Rủi ro đạo đức Rủi ro đạo đức rủi ro xảy bên tham gia toán cố tình không thực nghĩa vụ mình, gây thiệt hại đến quyền lợi bên bên lại Rủi ro đạo đức xảy ngân hàng khi: - Rủi ro nhà xuất có hành vi lừa đảo: Trong trường hợp nhà xuất giả mạo chứng từ cách tinh vi với đồng lõa quan kiểm nghiệm việc lập chứng từ gốc, ngân hàng định toán kiểm tra chứng từ với “sự cẩn thận hợp lý” không phát chứng từ không hợp pháp; ngân hàng mở L/C cho phép ngân hàng chiết khấu trích tài khoản tiền gửi để toán cho người bán…; phía xuất tổ chức “ma”, bị phá sản nhà nhập không đủ lực tài để bồi thường cho ngân hàng mở L/C ngân hàng mở L/C cuối người gánh chịu rủi ro - Người nhập có nghĩa vụ trả tiền cho ngân hàng mở L/C họ cố tình trì hoãn từ chối toán, từ chối nhận hàng thủ đoạn nghiệp vụ bắt lỗi sai sót chứng từ, phát hành thư tín dụng giả mạo ngân hàng “ma” Một số khách hàng nhập lợi ích riêng doanh nghiệp bội ước với ngân hàng, trây ỳ toán, hàng bán hết không trả tiền cho ngân hàng mà mang tiền bán hàng sử dụng vào mục đích khác Đến làm ăn thua lỗ lại không thực cam kết với ngân hàng - Người bán giao hàng cho nhà chuyên chở, bị họ lừa đảo nhận hàng, lấy tiền cước biến mất, có tìm thấy tàu hàng không Trong trường hợp này, nhà xuất xuất trình chứng từ hợp lệ ngân hàng phát hành L/C phải toán, thực tế nhà nhập lại không nhận hàng nên họ từ chối toán Khi rủi ro xảy ngân hàng mở L/C - Trong nhiều trường hợp ngân hàng phát hành vi phạm cam kết trì hoãn, từ chối toán, đứng phía người mua để gây khó khăn cho trình toán Điều gây rủi ro người bán, ngân hàng xác nhận ngân hàng chiết khấu Ngược lại, ngân hàng chiết khấu không trung thực, chứng từ có sai sót mà đòi tiền điện gây rủi ro cho nhà nhập ngân hàng phát hành ● Rủi ro trị 77 Rủi ro trị hay rủi ro quốc gia (Country Risk) rủi ro thay đổi trị, kinh tế, sách quốc gia khiến cho nhà xuất không nhận tiền hàng nhà nhập không nhận hàng hoá, qua có ảnh hưởng không tốt tới ngân hàng Những biến động trị như: chiến tranh, loạn, đảo biến cố trị xã hội khác gây cản trở cho việc giao nhận hàng toán qua ngân hàng doanh nghiệp Những biến động thường khiến cho bên xuất nhập ngân hàng không thực nghĩa vụ mình, làm cho L/C bị huỷ bỏ gây thiệt hại cho bên Bên cạnh đó, biến động môi trường pháp lý có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động bên tham gia phương thức toán D/C để lại hậu đáng kể Rủi ro xảy có vận dụng không thống nguồn luật điều chỉnh L/C UCP600 Nó thường xuất có tranh chấp khiếu kiện bên (2) Phân tích đo lường rủi ro Phân tích mối hiểm họa, mối nguy hiểm đặc biệt nguyên nhân gây rủi ro khía cạnh chủ quan khách quan Tiếp theo phải đo lường, lượng hoá rủi ro dựa hai thông số mức độ nghiêm trọng hay tổn thất mà rủi ro mang lại tần suất rủi ro để làm sở cho việc đưa định (3) Biện pháp phòng ngừa rủi ro Trên sơ phân tích đo lường rủi ro, nhà quản trị phải đưa định cho việc phòng ngừa rủi ro Tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng tần suất xuất rủi ro mà có biện pháp phòng ngừa khác Mặt khác định phòng ngừa dựa việc so sánh chi phí phòng ngừa với chi phí khắc phục rủi ro Thực tế cho thấy, chi phí phòng ngừa chắn bỏ chi phí khắc phục phải rủi ro xảy thật Để đối phó với rủi ro cung ứng dịch vụ toán, ngân hàng lựa chọn số biện pháp như: - Né tránh rủi ro: không chấp nhận cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng thấy mạo hiểm, không chắn - Ngăn ngừa hạn chế rủi ro Một số biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro mà ngân hàng áp dụng, là: xem xét cẩn trọng tình hình tài chính, phẩm chất tín dụng khách hàng, môi trường nước quốc tế… để đối phó với rủi ro đạo đức, rủi ro trị, rủi ro quốc gia; sử dụng hợp đồng kì hạn, quyền chọn, tương lai, swap… thị trường ngoại hối rủi ro hối đoái; kiểm soát chặt chẽ việc thực quy trình toán để hạn chế rủi ro tác nghiệp… Cần lưu ý rằng, biện pháp có tác dụng hạn chế phần rủi ro ngăn chặn hoàn toàn rủi ro (4) Tài trợ rủi ro Khi rủi ro xảy hoạt động toán, ngân hàng lựa chọn biện pháp tài trợ rủi ro như: tự khắc phục (bằng cách trích lập quỹ dự phòng để bù đắp), sử dụng tiền bồi thường từ tổ chức bảo hiểm - chuyển nhượng rủi ro (nếu tham gia bảo hiểm cho cố rủi ro bảo hiểm cung ứng dịch vụ toán), phát mại tài sản cầm cố, chấp 78 Chương KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 7.1 Kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận ngân hàng tiêu tổng hợp phản ánh chất lượng kinh doanh ngân hàng Thông qua phân tích lợi nhuận, nhà quản trị theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại sách tiền gửi cho vay, nhận định kết xu hướng tăng trưởng ngân hàng Lợi nhuận = Thu nhập - Chi phí ● Thu nhập ngân hàng Thu nhập ngân hàng gồm: thu từ hoạt động kinh doanh khoản thu khác lý tài sản, tài sản thừa kinh doanh, khoản phạt… Thu từ hoạt động kinh doanh: + Thu lãi cho vay + Thu lãi tiền gửi + Thu lãi hùn vốn, mua cổ phần + Thu kinh doanh vàng bạc, đá quý + Thu kinh doanh ngoại tệ + Thu mua bán chứng khoán + Thu dịch vụ khác: phí bảo lãnh, phí toán… Nội dung phân tích thu nhập gồm: phân tích quy mô cấu khoản thu nhập, phân tích thay đổi khoản mục thu nhập nhân tố ảnh hưởng, phân tích khoản mục thu nhập quan trọng có tốc độ tăng nhanh… Sau số tiêu sử dụng phổ biến phân tích đánh giá thu nhập (1) Tổng thu nhập từ lãi = Thu nhập từ lãi cho vay + Thu nhập từ lãi tiền gửi + Thu từ lãi chứng khoán + Thu nhập từ lãi cho thuê Thu từ lãi đóng vai trò quan trọng chiếm tỉ lệ chủ yếu phần lớn ngân hàng Việt Nam (2) Tỷ trọng khoản mục thu nhập Tỷ trọng khoản mục thu nhập = Thu nhập khoản mục Tổng thu nhập Chỉ số giúp nhà phân tích xác định cấu thu nhập để từ có biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận ngân hàng, kiểm soát rủi ro kinh doanh (3) Lợi nhuận bình quân đầu Lợi nhuận bình quân đầu = Tổng thu nhập từ lãi Tổng giá trị tài sản sinh lãi Các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến thu lãi bao gồm quy mô, cấu trúc, kì tính lãi lãi suất tài sản sinh lãi Nếu ngân hàng có danh mục tài sản sinh lãi có rủi ro tiềm ấn cao thông thường thu nhập kì vọng từ lãi cao Thu lãi dự tính kì dư nợ lãi suất kì trước định (các hợp đồng có lãi suất cổ định kí kết từ kì trước) Dư nợ bình quân kì tạo thu nhập từ lãi cho kì sau Do thu lãi dự tính kì tổng thu lãi theo hợp đồng tiền gửi, chứng khoán, cho vay, cho thuê đến hạn trả lãi Thu lãi dự tính khác với thu lãi thực kì, đến kì trả lãi, có khoản nợ không thu lãi, làm lãi thực thu thấp lãi dự tính Ngoài ra, phân tích thu nhập ngân hàng, người ta sử dụng tiêu: (4) Tỷ lệ thu dịch vụ/ Tổng thu nhập 79 (5) Tỷ lệ thu nhập ròng từ hoạt động dịch vụ/ Lợi nhuận trước thuế Trong xu phát triển ngành ngân hàng nay, với đa dạng hóa dịch vụ hỗ trợ công nghệ thông tin, dịch vụ thu phí ngày phát triển làm gia tăng tỉ trọng khoản thu nhập khác tổng thu nhập ngân hàng ● Chi phí ngân hàng Chi phí ngân hàng bao gồm: - Chi hoạt động kinh doanh: + Chi trả lãi tiền gửi + Chi trả lãi tiền vay + Chi lãi phát hành trái phiếu + Chi kinh doanh vàng bạc, đá quý + Chi kinh doanh ngoại tệ + Chi mua bán chứng khoán + Chi lương khoản chi khác cho nhân viên + Chi khác hoạt động kinh doanh - Chi nộp thuế gián thu - Chi bảo toàn vốn - Chi khác: chi phí khấu hao bản, bảo dưỡng TSCĐ, chi phí điện, nước, bưu điện, văn phòng phẩm, trích lập dự phòng tổn thất, chi quảng cáo, đào tạo… Nội dung phân tích chi phí bao gồm: phân tích quy mô cấu khoản mục phí, phân tích khoản mục phí quan trọng khoản phí biến động mạnh, đánh giá mức tiết kiệm khoản mục phí… Một số tiêu chủ yếu sử dụng phân tích chi phí hoạt động ngân hàng là: (1) Tổng chi phí trả lãi Tổng chi trả lãi Tổng chi trả lãi kì = + Tổng chi trả lãi cho khoản tiền gửi khách = Số dư tiền gửi phải trả lãi kì x Tổng chi trả lãi cho khoản vay Lãi suất chi trả + Số dư HĐ vay phải trả lãi kì x Lãi suất vay (2) Tỷ trọng khoản mục chi phí Tỷ trọng khoản mục chi phí = Số chi khoản mục Tổng chi phí (3) Lãi suất bình quân đầu vào Lãi suất bình quân đầu vào = Tổng chi phí lãi vốn huy động Tổng vốn huy động Chi trả lãi khoản chi phí lớn ngân hàng có xu hướng gia tăng tăng quy mô kì hạn huy động Nhìn chung chi phí trả lãi phụ thuộc vào quy mô huy động, cấu trúc huy động hình thức trả lãi kì Tiền gửi thường chiếm tỉ trọng cao tổng vốn huy động lãi tiền gửi phận chủ yếu chi lãi, để tính toán lãi suất cho vay Mặt khác, lãi suất khoản vay cao lãi suất tiền gửi (cùng kì hạn), nên ngân hàng tăng vốn vay làm tăng chi phí trả lãi quy mô tỉ lệ Ngoài phân tích chi phí người ta sử dụng số sau: (4) Chỉ số chi phí/tài sản Chỉ số = 80 Tổng chi phí chi phí/tài sản Tổng tài sản Chỉ số xác định chi phí phải bỏ để sử dụng tài sản Chỉ số cao chứng tỏ ngân hàng quản lý chi phí hiệu (5) Chỉ số chi phí/thu nhập Chỉ số chi phí/thu nhập = Tổng chi phí Tổng thu nhập Chỉ số tính toán khả bù đắp chi phí đồng thu nhập, qua đo lường hiệu kinh doanh ngân hàng Thông thường, số nhỏ 1, lớn chứng tỏ ngân hàng hoạt động hiệu quả, có nguy phá sản ● Phân tích kết kinh doanh ròng Các nhà phân tích thường dùng số sau để đánh giá khả sinh lời hoạt động ngân hàng: (1) Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước thuế = Thu lãi - Chi lãi + Thu khác - Chi khác Lợi nhuận trước thuế khoản mục phản ánh báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngoài cách tính chung nêu lợi nhuận trước thuế xác định sau: Lợi nhuận trước thuế (=) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh trừ (-) tổng chi phí hoạt động dự phòng rủi ro tín dụng trích lập tăng năm cộng với (+) hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng năm (2) Lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng) = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN (3) Tỉ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) ROA = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Chỉ số cho biết khả tạo thu nhập từ tài sản, tức hiệu kinh doanh đồng tài sản ROA lớn chứng tỏ hiệu kinh doanh ngân hàng tốt, cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có điều hòa linh hoạt khoản mục tài sản Nếu ROA lớn khả rủi ro lớn ROA tính theo công thức phân tích theo lĩnh vực hoạt động sau: ROA = Thu từ lãi - Chi trả lãi Tổng tài sản + Thu lãi – CP lãi Tổng tài sản - Các khoản thu chi đặc biệt Tổng tài sản ROA = Thu nhập lãi cận biên NIM + Thu nhập lãi cận biên - Tác động giao dịch đặc biệt tới thu nhập ròng (4) Tỉ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) ROE = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu ROE số đo lường hiệu sử dụng đồng vốn chủ sở hữu, cho biết lợi nhuận ròng tạo từ đồng vốn chủ sở hữu ROE lớn so với ROA chứng tỏ vốn chủ sở hữu ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Ngoài tính ROE vốn chủ sở hữu, với NHTM cổ phần vừa phát hành cổ phiếu thường, vừa phát hành cổ phiếu ưu đãi, người ta tính ROE vốn cổ phần thường (CPT): ROE (vốn CPT) = Lợi nhuận sau thuế - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi Vốn CPT Hay: ROE = ROA x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Công thức cho biết khả sử dụng vốn kinh doanh so với vốn chủ sở hữu Ngân hàng có ROA thấp đạt ROE cao với điều kiện nâng cao tỷ trọng vốn huy động, qua giúp 81 nhà quản trị đánh giá xác lợi nhuận khả gánh chịu rủi ro ngân hàng, thiết lập kế hoạch lợi nhuận cho tương lai ROE = Lợi nhuận ròng Tổng thu nhập (*) x Tổng thu nhập Tổng tài sản (**) x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu (***) Chỉ số cho biết nguyên nhân biến động số ROE để đề chiến lược kinh doanh phù hợp (*) Tỉ lệ sinh lời hoạt động (NPM) cho biết hiệu đồng thu nhập, phản ánh chiến lược ngân hàng định giá sản phẩm, dịch vụ quản lý chi phí Nếu số cao ngân hàng có biện pháp tích cực việc giảm chi phí tăng thu nhập ngân hàng (**) Tỉ lệ hiệu sử dụng tài sản (AU) phản ánh hiệu sinh lời tài sản, đồng tài sản có khả tạo đồng thu nhập Nếu số cao chứng tỏ ngân hàng phân bổ tài sản có cách hợp lý (***) Tỉ lệ vốn chủ sở hữu (EM) phản ánh sách đòn bẩy tài chính, hay số nhân đòn cân nợ ngân hàng Tiếp tục biến đổi số trên, có mô hình hữu ích cho việc phân tích lĩnh vực quản lí ngân hàng ROE = Thu nhập sau thuế Thu nhập trước thuế x Thu nhập trước thuế Tổng thu nhập x Tổng thu nhập Tổng tài sản x Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu ROE = Hiệu quản lí thuế x Hiệu kiểm soát chi phí x Hiệu sử dụng tài sản x Tỉ trọng vốn chủ sở hữu (5) Chỉ số thu nhập cổ phiếu (EPS) EPS = Lợi nhuận sau thuế - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi Tổng số cổ phiếu thường lưu hành (6) Cổ tức cổ phiếu thường (DPS) DPS = Lợi nhuận sau thuế - Cổ tức CPUĐ - Thu nhập giữ lại Tổng số cổ phiếu thường lưu hành 82 [...]... vốn của ngân hàng Nếu quản trị tốt công tác này giúp cho ngân hàng luôn có sự cân đối về nguồn cung và cầu vốn, chống đỡ được rủi ro, duy trì niềm tin cho khách hàng và nhà đầu tư Ngược lại nếu lơ là trong công tác quản trị nguồn vốn sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối nguồn tiền, tiền không đủ để ngân hàng cho vay, lượng tiền dự trữ cạn kiệt, tiền gửi tại các ngân hàng khác không còn, ngân hàng mất... các ngân hàng có qui mô tương tự giảm sẽ dẫn tới tình trạng vốn của toàn ngành ngân hàng không ổn định Khi công chúng thấy tỉ lệ vốn ngân hàng nằm dưới mức vốn tối thi u thì những người gửi tiền không được bảo hiểm sẽ rút vốn với qui mô lớn khỏi ngân hàng Tỷ lệ vốn/tổng tải sản còn phụ thuộc vào qui mô của một ngân hàng, ngân hàng nhỏ có tỉ lệ vốn /tài sản lớn hơn ngân hàng lớn vậy phải chăng ngân hàng. .. trường tài chính trong nước và quốc tế ● Cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn Ngày nay, nhiều ngân hàng đang theo chân các tổ chức tài chính hàng đầu trong việc cung cấp dịch vụ ngân hàng đầu tư và bán buôn cho các tập đoàn lớn Những dịch vụ này bao gồm: xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty, bảo lãnh phát hành chứng khoán Ngoài ra, hoạt động đầu tư của ngân hàng thương mại. .. Kết quả có thể có độ tin cậy không cao nếu dữ liệu đầu vào của mô hình hoặc các số liệu thống kê không đầy đủ hoặc thi u chính xác * Mô hình bảng tổng kết tài sản Nhà quản trị nguồn vốn có thể sử dụng chính hệ thống báo cáo tài chính trong ngân hàng là công cụ để quản trị nguồn vốn Báo cáo được sử dụng là Bảng tổng kết tài sản và nguồn vốn của ngân hàng Các nhà quản trị tiến hành phấn tích sau đó phân... vụ ngân hàng hiện đại là điều kiện thi t yếu và sống còn của mỗi ngân hàng Thực tế hiện nay, hầu hết các ngân hàng thương mại đã và đang triển khai cung ứng một số dịch vụ ngân hàng hiện đại sau: * Dịch vụ tư vấn tài chính cá nhân Tư vấn tài chính cá nhân (Personal Finance Consultant - PFC) là dịch vụ trong đó ngân hàng đến tận nơi tư vấn trực tiếp cho khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng. .. các ngân hàng và các tổ chức tài chính phi ngân hàng kèm theo các khoản tín dụng có vấn đề của một nền kinh tế luôn biến động cũng dẫn tới sự phá sản ngân hàng ở nhiều quốc gia trên thế giới Xu hướng phi quản lý trong lĩnh vực tài chính cũng làm cho các thủ đoạn kinh doanh có thể xảo trá hơn, nơi mà sự phá sản, thôn tính và thanh lý ngân hàng dễ xảy ra hơn Chương 3 QUẢN TRỊ NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG... thanh toán của mình mỗi ngân hàng đều có nghiệp vụ là đi vay Ngân hàng 15 Nhà nước (Ngân hàng Trung ương) và các tổ chức tín dụng khác Đây là một phần nguồn vốn của ngân hàng và cần được quản trị tốt, tránh đưa ngân hàng vào tình trạng mất cân đối nguồn tiền Như vậy, có thể khái niệm nguồn vốn của NHTM như sau: “Nguốn vốn của ngân hàng thương mại là toàn bộ các nguồn tiền tệ mà ngân hàng tạo lập, huy động... với ngân hàng quy mô vốn nhỏ nếu không xét tới các yếu tố khác Các NHTM luôn nỗ lực tạo niềm tin trong khách hàng Đây là việc làm hết sức quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong nền kinh tế thị trường Khi khách hàng tin tưởng vào ngân hàng, khách hàng sẽ tới ngân hàng gửi tiền, nguồn vốn tiền gửi được sử dụng để cho vay, thu lãi, tạo lợi nhuận cho ngân hàng Với cơ chế công bố thông... lãi ngân hàng phải tăng Tài sản có sinh lời ngân hàng Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng phải mở rộng danh mục cho vay và đầu tư Ngoài ra nhà quản trị ngân hàng phải kiểm soát rủi ro và nâng cao chất lượng danh mục này - Tăng thu nhập ngoài lãi: Thu nhập ngoài lãi là các khoản thu từ dịch vụ của ngân hàng đang cung cấp Ngân hàng phải chú trọng cả yếu tố số lượng và chất lượng về dịch vụ ngân hàng. .. nhập của mình trong trường hợp hoạt động kinh doanh của ngân hàng có lợi nhuận cao - Năm là, bán tài sản và thuê lại Ngân hàng có thể bán tài sản cố đinh sau đó thuê lại làm trụ sở hoạt động f Quản trị chi phí của vốn chủ sở hữu Quản trị vốn chủ sở hữu không thể thi u công tác quản trị chi phí của vốn chủ sở hữu vì để có vốn chủ sở hữu thì ngân hàng cần bỏ ra một khoản chi phí nhất định Các bộ phân