Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Hà nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016 Giảng viên hướng dẫn GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Hà nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016 Giảng viên phản biện GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển giới xu hướng hội nhập kinh tế Quốc tế, đất nước ta đổi bước vào thời kỳ công nghiệp hóa đại hóa vừa xây dựng sở vật chất kỹ thuật vừa phát triển kinh tế đất nước.Hiện nay, nước ta xây dựng phát triển khu công nghiệp, khu đô thị, văn phòng nhà ở… Do nghành xây dựng đóng vai trò quan trọng trình phát triển đất nước Công ty TNHH Thương mại Anh Đạt công ty xây dựng góp phần đem lại cho xã hội công trình hữu ích Dù công ty nhỏ, hoạt động thời gian không dài công ty có đóng góp định việc xây dựng sở hạ tầng góp phần cho phát triển lên đất nước năm qua Qua thời gian ngắn thực tập công ty với giúp anh chị phòng tài kế toán người công ty em có số nhận thức hiểu biết khái quát công ty để tổng hợp thành báo cáo thực tập Báo cáo gồm chương: Chương I: Tổng quan công ty TNHH Thương mại Anh Đạt Chương II: Thực trạng hoạt động tài công ty TNHH Thương mại Anh Đạt Chương III: Đánh giá chung chọn hướng đề tài tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập MỤC LỤC GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CĐKT Cân đối kế toán LCTT Lưu chuyển tiền tệ TSNH Tài sản ngắn hạn ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu ROA Tỷ suất sinh lời tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập CHƯƠNG I- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ANH ĐẠT 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt 1.1.1 Lịch sử hình thành: - Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0600736401 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Nam Định cấp vào ngày 22/09/2010 - Địa chỉ: Tổ 15 - thị trấn Xuân Trường - huyện Xuân Trường - tỉnh Nam Định - Email: vlxd.anhdat@gmail.com.vn - Đại diện hợp pháp: Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm giám đốc Phạm Văn Đạo - Công ty thành viên góp vốn ông Phạm Văn Đạo giữ 60% vốn điều lệ, ông Phạm Văn Đạt giữ 40% Vốn điều lệ tỷ đồng Công ty doanh nghiệp nhỏ chuyên cung cấp vật liệu xây dựng nhận thầu xây dựng công trình: giao thông, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng công nghiệp phạm vi nước - Doanh thu năm 2012 28,186,962,000 đồng, năm 2013 49,365,373,982 đồng năm 2014 32,315,578,500 đồng - Nhân công từ 50 người lên tới 125 người, có 26 cán chủ chốt, đó: + Kỹ sư cử nhân kinh tế: 02 người + Cao đẳng, trung cấp kỹ thuật, kế toán: 05 người + Công nhân, kỹ thuật ngành: 19 người 1.1.2 Quá trình phát triển: Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt tiền thân sở bán vật liệu xây dựng xây dựng số công trình nhỏ - Năm 2007, ông Phạm Văn Đạo sau thời gian công tác công ty xây dựng tích lũy kinh nghiệm vốn hiểu biết định xây dựng, vật liệu xây dựng định xây dựng sở sản xuất vật liệu xây dựng xây dựng công trình quy mô nhỏ - Năm 2010, sau thời gian hoạt động lĩnh vực, mối quan hệ làm ăn nhiều cộng thêm kinh nghiệm tích lũy được, ông ông Phạm Văn Đạt góp vốn thành lập công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập - Đến nay, công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt trải qua năm hình thành phát triển, ngày đầu thành lập công ty gặp phải không khó khăn nhiên với lực thiết bị có, kết hợp với đội ngũ cán kỹ thuật, cán quản lý có chuyên môn cao đội ngũ công nhân có tay nghề vững giàu kinh nghiệm, Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt cung cấp vật liệu xây dựng tổ chức thi công nhiều công trình chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng cao, kỹ mỹ thuật hoàn hảo,công ty dần khẳng định vị ngày vững mạnh - Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012- 2014: Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1.DTT 28,186,962,000 49,365,373,982 32,315,578,500 2.Giá vốn hàng bán 25,712,904,860 47,589,529,805 30,455,219,788 2,474,057,140 1,775,844,177 1,860,358,712 1,656,307 410,778 493,439 - 34,076,110 252,647,017 2,382,886,234 1,641,665,130 1,471,577,173 hoạt động kinh doanh 8.Lợi nhuận kế toán 92,827,213 100,513,715 136,627,961 trước thuế 51,227,131 102,001,656 -110,012,039 3.Lợi nhuận gộp 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí tài 6.Chi phí quản lý kinh doanh 7.Lợi nhuận từ 9.Lợi nhuận sau thuế 38,420,348 76,501,242 -110,012,039 (Nguồn: BCKQKD Công ty TNHH thương mại Anh Đạt 2012 - 2014) GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập - Cơ sở vật chất gần không thay đổi năm: Một số danh mục thiết bị công ty: T TT 1 2 vị Ô tô chỗ ngồi Cái Cái 4 Bộ 5 Toyota áy san gạt bánh xích - 120 Cái Cái tỷ Tốt 10.8 tỷ 03 Tốt 40 triệu 01 Tốt 480 triệu 01 Tốt 420 triệu 01 Tốt 450 triệu 09 Nhật Bản M áy đào bánh xích - 120 Tốt àn Quốc M Giá trị Việt Nam H Cái lượng 01 Trung Quốc M áy đào bánh xích - 200 Chất Số lượng M áy vi tính+ Máy in Nhãn hiệu Việt Nam + Xe ôtô tải ben Đơn Tên thiết bị Nhật Bản Với thiết bị thi công công ty thực nhiều công trình như: Dự án củng cố bảo vệ nâng cấp đê biển số đoạn từ K27 -:- K28+400 huyện Thái Thụy tỉnh Thái Bình, Xây lắp Nạo vét, kiên cố hóa kênh Cát Xuyên, Trường mầm non xã Xuân Trung… 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt - Các lĩnh vực kinh doanh chính: + Mua bán vật liệu xây dựng + San lấp mặt xây dựng + Khai thác cát, đá, sỏi, đất sét + Xây dựng công trình công nghiệp + Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật + Cho thuê máy móc, thiết bị công trình + Kinh doanh thương mại 10 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập 2.3.2 Nguồn tài trợ dài hạn: Bảng 2.27 Nguồn tài trợ dài hạn TÀI TRỢ DÀI HẠN Năm 2012 Tỷ Số tiền trọng Năm 2013 Tỷ Số tiền (%) trọng Năm 2014 Tỷ Số tiền (%) trọng (%) A.Nợ dài hạn 0 40.84 0 26.52 0 27.32 B.Vốn chủ sở hữu 4,626,642,326 % 40.84 4,703,143,568 % 26.52 4,593,131,529 % 27.32 I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư 4,626,642,326 % 39.72 4,703,143,568 % 25.38 4,593,131,529 % 26.76 chủ sở hữu 4,500,000,000 2.Lợi nhuận sau thuế % 4,500,000,000 % 4,500,000,000 % chưa phân phối 126,642,326 II.Quỹ khen thưởng 1.12% 203,143,568 1.15% 93,131,529 0.55% phúc lợi TỔNG 0 0 0 CỘNG NGUỒN 40.84 TÀI TRỢ DÀI HẠN 4,626,642,326 % 26.52 4,703,143,568 % 27.32 4,593,131,529 % ( Nguồn: Bảng CĐKT công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Trong năm 2012-2014 nợ dài hạn công ty 0% Như nguồn tài trợ dài hạn có vốn chủ sở hữu Năm 2012 vốn chủ sở hữu 4,626,642,326 đồng chiếm 40.84% nguồn tài trợ, năm 2013 tăng lên 4,703,143,568 đồng chiếm 26.52% nguồn tài trợ, năm 2014 4,593,131,529 đồng, chiếm 27.32% nguồn tài trợ Trong đó, năm vốn đầu tư chủ sở hữu không thay đổi 4,500,000,000 đồng, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2012 126,642,326 đồng chiếm 1.12% nguồn tài trợ, năm 2013 203,143,568 đồng, chiếm 1.15% nguồn tài trợ năm 2014 93,131,529 đồng, chiếm 0.55% nguồn tài trợ Như vậy, nguồn tài trợ dài hạn công ty có vốn chủ sơ hữu, công ty nợ dài hạn Nguồn tài trợ dài hạn tương đối nhỏ với việc tài sản cố định công ty ngày giảm nên ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh 53 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập công ty Vì công ty cần có kế hoạch tăng nguồn tài sản dài hạn vay dài hạn để có điều kiện mở rộng hoạt động 2.4 Thực trạng quản trị chi phí, giá thành doanh thu, lợi nhuận 2.4.1 Phân tích doanh thu Bảng 2.28 Phân tích cấu doanh thu Đơn vị tính: đồng ( Nguồn: Bảng BCKQKD công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cho thị trường biến động qua năm Cụ thể doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 21,178,411,982 đồng, tương đương 75,14 %, năm 2014 lại giảm mạnh so với năm 2013, cụ thể giảm 17,049,795,482 đồng, tương đương giảm 34.54% Doanh thu hoạt động tài công ty biến động qua năm Năm 2013 doanh thu hoạt động tài giảm mạnh so với năm 2012, cụ thể giảm 1,245,529 đồng ứng với tỷ lệ giảm 75.2% Năm 2014, hoạt động tài có dấu tăng trở lại, tăng 82,661 đồng so với năm 2013, tương đương 57.43% Thu nhập khác năm 2012 đồng, tăng mạnh vào năm 2013 1,487,941 đồng, đến năm 2014 tiếp tục tăng vọt lên 500,000,000 đồng 54 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập Như vậy, nhìn chung tình hình doanh thu công ty ngày tăng chủ yếu thu nhập khác tăng cao Công ty nên trì chung mức doanh thu để chi trả chi phí ổn định tình hình tài 2.4.2 Phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm Bảng 2.29 Phân tích chi phí Đơn vị tính: đồng ( Nguồn: Bảng BCKQKD công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Về giá vốn hàng bán: không ổn định chiếm tỷ trọng chủ yếu chi phí công ty, năm 2012 25,712,904,860 đồng, chiếm 91.22% tổng doanh thu, năm 2013 tăng lên 47,589,529,805 đồng, chiếm 96.4% tổng doanh thu năm 2014 lại giảm xuống 30,455,219,788 đồng, chiếm 94.24% tổng doanh thu Chi phí tài năm 2014 252,647,017 đồng tăng so với năm 2013 (34,076,110 đồng) Cho thấy,doanh nghiệp tăng đầu tư tài để cải thiện điều kiện kinh doanh, thi công công trình Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 1,641,665,130 đồng giảm so với năm 2012.Năm 2014 1,471,577,173 đồng Điều cho thấy doanh nghiệp tăng chi phí quản lý doanh nghiệp để cố mang lại hiệu Chi phí khác năm 2012 41,600,082 đồng, đến năm 2013 công ty lại 55 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập khoản chi phí khác đến năm 2014 lại tăng mạnh lên 746,640,000 đồng Như vậy, chi phí biến động qua năm Năm 2012, tổng chi phí 28,173,391,176 đồng tăng lên 49,265,271,045 đồng năm 2013 lại giảm xuống 32,926,083,978 đồng vào năm 2014 Công ty cần giảm thiểu chi phí để có thể thu thêm nguồn lợi nhuận Bảng 2.30 Phân tích cấu chi phí Chỉ tiêu Năm 2012 Tỷ Tỷ Tỷ trọng trọng trọng Năm 2013 Năm 2014 doanh doanh doanh thu thu thu 25,712,904,86 Giá vốn hàng bán 91.22% 47,589,529,805 96.4% 30,455,219,788 94.24% Chi phí tài 0% 34,076,110 0.07% 252,647,017 0.78% 0% 34,076,110 0.07% 252,647,017 0.78% doanh nghiệp 2,382,886,234 8.45% 1,641,665,130 3.33% 1,471,577,173 4.55% Chi phí khác 41,600,082 28,137,391,17 0.15% 0% 746,640,000 2.31% 99.82% 49,265,271,045 99.8% 32,926,083,978 101.89% 49,365,373,982 32,315,578,500 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý Tổng chi phí Doanh thu bán hàng cung cấp 28,186,962,00 dịch vụ ( Nguồn: Bảng BCKQKD công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Qua bảng cho ta thấy, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có biến động Cụ thể : Giá vốn hàng bán công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 42.39% điều cho thấy công ty nỗ lực việc giảm giá vốn hàng bán Tuy nhiên năm 2014 giá vốn hàng bán công ty tăng 47.97% so với năm 2013 Chi phí tài của chủ yếu giảm qua năm Năm 2013 giảm 28,895,885,202 tương đương giảm 19.84% Năm 2014 giảm so với năm 2013 159,553,412,109 đồng tương đương với 91.42% Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp có biến động qua năm Năm 2013 giảm so với năm 2012 22,320,586,710 đồng, tương đương 30.26% 56 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập Tuy nhiên năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng Điều cho thấy công ty quản lý chi phí chưa tốt Chi phí khác năm 2013 giảm so với năm 2012 chi phí khấu hao thuê văn phòng nhà xưởng giảm Tuy nhiên năm 2013 lại tăng vọt lên, chi phí khấu hao cho thuê văn phòng nhà xưởng tăng lên Đồng thời công ty có tượng nộp thuế chậm 2.4.3 Phân tích lợi nhuận Bảng 2.31 Phân tích cấu lợi nhuận Đơn vị tính: đồng ( Nguồn: Bảng BCKQKD công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Qua bảng 2.31 ta thấy: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 2,475,057,140 đồng, năm 2013 giảm 28.22% xuống 1,775,844,177 đồng, đến năm 2013 lại tăng nhẹ 4.76% lên 1,860,358,712 đồng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng từ 92,827,213 đồng năm 2012 lên 100,513,715 đồng năm 2013, tăng 8.28%, tiếp tục tăng 35.93% vào năm 2014 Lợi nhuận sau thuế tăng từ năm 2012 đến năm 2013 với mức tăng 99.12% bất ngờ giảm mạnh xuống mức âm 110,012,039 đồng vào năm 2014 Như vậy, giai đoạn 2012-2013 tình hình lợi nhuận tăng mức ổn định công ty làm ăn có lãi đến năm 2014 tình hình công ty xấu mức lợi nhuận âm, công ty làm ăn thua lỗ Điều năm 2014 chi phí cao, công ty cần điều chỉnh nguồn nguyên liệu đầu vào chi phí khác để cải thiện tình hình 57 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập 2.5 Thực trạng công tác hoạch định tài công ty: Thực trạng công ty TNHH Thương mại Anh Đạt: Trong lĩnh vực thương mại: - Thị trường phát triển mạnh - Doanh thu tăng nhanh chi phí cuối năm lại tăng cao, khoản phải thu tăng, công ty cần ý đến giá nguyên liệu đầu vào, đẩy mạnh thu hồi nợ ý đến việc toán khoản nợ ngắn hạn Lợi nhuận trước thuế: tăng giai đoạn 2012-2013, giảm vào giai đoạn 2013-2014 Cụ thể LNTT thu năm 2012 51,227,131 đồng, năm 2013 102,001,656 đồng tăng 99.12% so với năm 2013 giảm xuống âm 110,012,039 đồng năm 2014 Qua cho thấy công ty kiểm soát chưa tốt chi phí hoạt động doanh nghiệp dẫn đến doanh thu không đủ chi trả khoản nợ khiến công ty làm ăn thua lỗ Lợi nhuận sau thuế, thời kỳ 2012-2013 tỷ trọng lợi nhuận sau thuế tăng, điều doanh thu bán hàng lợi nhuận khác tăng, thời kỳ 2013-2014 tỷ trọng lợi nhuận sau thuế giảm xuống mức âm, chứng tỏ chi phí lãi vay chi phí khác tăng lên,điều kỳ doanh nghiệp cải tiến quy trình sản xuất,ảnh hưởng giá nguyên vật liệu đầu vào tăng,các hoạt động marketing,quảng bá cải tiến mẫu mã sản phẩm để thích ứng với tình hình kinh tế khó khăn; doanh nghiệp trọng vào việc tiêu thụ sản phẩm mà chưa quan tâm đến việc tiết kiệm chi phí Do tình hình khủng hoảng kinh tế tăng lên mạnh chi phí đầu vào tiền lương, nguyên vật liệu, thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp không tránh khỏi khó khăn Nhìn chung lợi nhuận công ty xét mặt giá trị biến động qua năm, đặc biệt năm 2014 công ty làm ăn thua lỗ công ty phải bỏ nhiều chi phí Quy trình hoạch định tài công ty thông thường gồm có bước: + Bước 1: Đặt mục tiêu + Bước 2: Đánh giá tình trạng + Bước 3: Duyệt lại thông tin + Bước 4: Thực kế hoạch tài 58 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập + Bước 5: Tiến hành chiến lược đặt + Bước 6: Theo dõi xem lại thường xuyên Dựa vào thực trạng công ty, phòng tài kế toán với ban cán công ty họp hoạch định tài cho công ty năm 2015 sau: + Về lợi nhuận: công ty mong muốn năm 2015 đạt mức lợi nhuận 3,235,531,754 đồng + Để đạt mức lợi nhuận đó, công ty đưa mức doanh thu mong muốn 34,254,513,210 đồng + Dựa tình hình công ty, để đạt mức doanh thu lợi nhuận đặt công ty cần: - Tăng nguồn vốn cách vay dài hạn để đầu tư thêm máy móc, trang thiết bị tiên tiến phục vụ cho trình thi công công trình - Mở rộng sản xuất kinh doanh cách mở rộng quy mô công ty, đầu tư để nâng cao trình độ cho cán bộ, công nhân viên - Giảm thiểu đến mức thấp chi phí - Lập kế hoạch để thu hồi khoản phải thu kế hoạch chi trả khoản nợ ngắn hạn - Luôn ý đối thủ cạnh tranh đối thủ tiềm ẩn để đưa chiến lược phù hợp với công ty => Với hoạch định phòng tài kế toán lập dự toán tài cho năm 2015 cụ thể sau: 59 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập Dự toán báo cáo kết kinh doanh năm 2015: Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng Năm 2015 dự kiến Ghi cung cấp dịch vụ 34,254,513,210 Bằng DT2014*(1+6%) 2.Các khoản giảm trừ DT 3.Doanh thu bán hàng Bằng 2014 cung cấp dịch vụ 34,254,513,210 Bằng (1)-(2) Bằng (1)*(GVHB2014/DTBH 4.Giá vốn hàng bán 32,282,532,975 CCDV 2014) 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động 1,971,980,235 Bằng (3)-(4) Bằng DTHĐTC2014+ tài 2,560,524 DTHĐTC2012+DTHĐTC2013 Bằng CPTC2014-CPLV2014 7.Chi phí tài 68,152,220 +CPTC2013+CPLV2013 Trong đó: Chi phí lãi vay 68,152,220 Bằng (7) 8.Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động 1,061,889,910 Bằng CPLV2015*3.1% kinh doanh 2,968,278,448 Bằng (5)+(6)-(7)+(8) Bằng(1)*(TN khác2014/DTBH 10.Thu nhập khác 530,000,000 CCDV 2014) 11.Chi phí khác 262,746,694 Bằng bình quân năm trước 12.Lợi nhuận khác 267,253,306 13.Tổng lợi nhuận kế toán Bằng (10)-(11) trước thuế Bằng (9)+(12) 3,235,531,754 14.Chi phí thuế thu nhập DN 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập Bằng 2014 DN Bằng (13)-(14) 3,235,531,754 Dự toán bảng cân đối kế toán năm 2015: 60 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập Chỉ tiêu Năm 2015 Ghi I.Tài sản ngắn hạn 13,125,252,809 1.Tiền khoản tương đương Bằng (1)+(2)+(3)+(4)+(5) tiền 28,692,423 Bằng 2014*(1+5%) 2.Đầu tư tài ngắn hạn Bằng 2014 3.Các khoản phải thu ngắn hạn 10,233,558,161 Bằng 2014*(1+15%) 4.Hàng tồn kho 2,775,091,659 Bằng 2014*(1+12%) 5.Tài sản ngắn hạn khác 87,910,566 Bằng 2014*(1+15%) II.Tài sản dài hạn 4,945,869,657 Bằng (1)+(2)+(3)+(4) 1.Tài sản cố định 4,807,869,657 Bằng 2014 2.Bất động sản đầu tư 3.Các khoản đầu tư tài dài Bằng 2014 hạn Bằng 2014 4.Tài sản dài hạn khác 138,000,000 Bằng 2014 TỔNG TÀI SẢN 18,071,122,466 Bằng (I)+(II) I.Nợ phải trả 13,002,948,819 Bằng (1)+(2) 1.Nợ ngắn hạn 13,002,948,819 Bằng 2014*(1+10%) 2.Nợ dài hạn Bằng 2014 II.Vốn chủ sở hữu 5,068,173,646 Bằng (1)+(2) 1.Vốn chủ sở hữu 5,068,173,646 Bằng 2014*110.05% 2.Quỹ khen thưởng phúc lợi Bằng 2014 TỔNG NGUỒN VỐN 18,071,122,466 Bằng (I)+(II) 61 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CHỌN HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 3.1 Đánh giá, nhận xét chung hoạt động tài Về khả toán: Tỷ số khả toán tiền công ty mức thấp Có thể nói tiền mặt công ty mức thấp khoản nợ ngắn hạn lại cao Do gặp trường hợp khẩn cấp công ty gặp khó khăn phải huy động tiền mặt để toán nợ Công ty cần tích lũy lượng tiền mặt nhiều để đảm bảo khả bù đắp nợ ngắn hạn Về hiệu suất hoạt động: Kỳ thu tiền bình quân vòng quay hàng tồn kho mức cao cho thấy thời gian chiếm dụng vốn bị kéo dài, lượng hàng tồn kho Điều với công ty xây dựng không tốt công ty cần vốn để sử dụng năm tới Về hệ số khả sinh lời: Cả tiêu lợi nhuận sau thuế doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế tổng tài sản lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu nhỏ giảm đến mức âm Công ty tốn nhiều chi phí khiến lợi nhuận thấp doanh thu cao Đối với công ty thương mại điều không tốt mà lợi nhuận giảm mạnh Vì công ty cần xem xét lại tình hình đưa giải pháp để giảm bớt chi phí, nâng cao lợi nhuận Về hoạt động kinh doanh: Hoạt động kinh doanh công ty mức thấp mà công ty không thu lãi mà phải bù đắp khoản lỗ Tài sản ngắn hạn công ty chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn Chính nguồn vốn bị chiếm dụng nhiều dẫn đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn giảm dần Tài sản ngắn hạn tăng dần qua năm cho thấy quy mô công ty ngày mở rộng Tài sản dài hạn chủ yếu tài sản cố đinh, thường xuyên bảo trì, sửa chữa nhằm đảm bảo khả thi công Tình hình kinh doanh công ty rơi vào tình trạng không tốt Tuy công ty mở rộng quy mô hoạt động, có uy tín ngày khẳng định vị công tác quản trị chi phí công ty chưa cao phí ngày tăng 62 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập doanh thu thu không đủ bù đắp dẫn đến việc công ty làm ăn thua lỗ Công ty cần có biện pháp khắc phục tình trạng + Các vấn đề cần giải hoạt động tài công ty: - Khoản nợ vay ngắn hạn mức cao - Lợi nhuận sau thuế âm ( năm 2014) - Lượng tiền tương đương tiền công ty thấp - Khả toán khoản nợ thấp - Công ty chưa quản lý, sử dụng tốt vốn vay, vốn chiếm dụng + Một số giải pháp: Công ty cần phải giảm bớt khoản vay ngắn hạn Tăng lượng tiền mặt để tăng khả toán tức thời Tăng cường nguồn vốn, sử dụng nguồn vốn cách có hiệu 3.2 Hướng đề tài tốt nghiệp 3.2.1 Xác định hướng đề tài tốt nghiệp: Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp loại tài sản quan trọng phục vụ trực tiếp cho trình sản xuất kinh doanh, lưu chuyển hàng hóa chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản doanh nghiệp Để đưa giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung tài sản ngắn hạn nói riêng, than doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận điều kiện thực tế công ty điều kiện xã hội quy định nhà nước việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn Qua thời gian tìm hiểu công ty TNHH Thương mại Anh Đạt em thấy tài sản ngắn hạn công ty sử dụng với hiệu thấp Để giúp công ty cạnh tranh với đối thủ đạt mức lợi nhuận tối đa việc nâng cao sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn cần thiết Xuất phát từ lý em chọn đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt” Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục luận văn gồm chương: Chương I: Những lý luận chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 63 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 3.2.2 Điều kiện giải vấn đề: Mục đích: Nghiên cứu tình hình thực tế từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng: tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt Phạm vi nghiên cứu: vấn đề lien quan đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt Phương pháp nghiên cứu: Sử dụng phương pháp thu thập, nghiên cứu, phân tích, đánh giá số liệu thực tế 3.2.3 Xây dựng đề cương sơ bộ: Chương I: Những lý luận chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.Những vấn đề tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 1.3.2 Các nhân tố khách quan Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 2.2 Thực trạng tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 2.2.1 Thực trạng tài sản ngắn hạn công ty năm 2.2.2 Thình hình hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty 64 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 2.3.1 Kết 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 3.1 Định hướng hoạt động sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 3.1.1 Định hướng chung 3.1.2 Định hướng sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 3.2.1 Quản lý, sử dụng tốt hàng tồn kho 3.2.2 Nâng cao hiệu khoản phải thu 3.2.3 Giải pháp nguồn vốn 3.2.4 Chú trọng phát huy người 3.3 Một số kiến nghị 65 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Trong năm gần , công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu khách hàng Đối với doanh nghiệp, hiêu sản xuất hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt, phụ thuộc vào nhiều yếu tố , vấn đề tài vấn đề quan trọng Qua việc phân tích, số tài , khả toán, tài sản, nguồn vốn, thấy rằng, Công ty TNHH Thương mại Anh Đạt hoạt động tương đối có hiệu quả, góp phần quan trọng việc phát triển lĩnh vực xây dựng Việt Nam Tuy nhiên tồn mặt chưa tốt , doanh nghiệp cần khắc phục để cải thiện tình hình tài Vấn đề cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh, tài vấn đề không dễ dàng giải khắc phục Vì không Công ty TNHH Thương mại Anh Đạt mà nhiều doanh nghiệp Việt Nam khác cần thận trọng để doanh nghiệp hoạt động ngày hiêu 66 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài 2012-2014 công ty TNHH Thương mại Anh Đạt Giáo trình “Phân tích tài chính” – NXB Tài – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm & TS Bạch Đức Hiển Một số trang Web tài www.luanvan.net.vn, www.over.edu.vn Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – NXB Tài – PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ & TS Nghiêm Thị Thà GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan [...].. .Báo cáo thực tập - Chức năng chủ yếu của công ty: Công ty TNHH Thương Mại là công ty TNHHcos chức năng kinh doanh về thiết bị xây dựng, xây dựng các công trình: giao thông, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng và công nghiệp - Đặc điểm: + Là doanh nghiệp thương mại công ty tiến hành việc bán buôn và bán lẻ các mặt hàng kinh doanh của mình trên thị trường nội địa trong... chi tiết - Báo cáo tài chính hợp chứng từ - Báo cáo kế toán kế toán cùng Máy vi tính quản trị loại Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra: CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ANH ĐẠT 2.1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại Anh Đạt 2.1.1 Phân tích khái quát báo cáo tài chính của doanh nghiệp: 21... hoạt động kinh tế của công ty theo đúng quy định về kế toán – tài chính của Nhà nước Các đội thi công: Phân chia các loại công trình cho các đội sao cho phù hợp với chuyên môn của mỗi đội 16 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập 1.5 Tổ chức công tác tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt 1.5.1 Quy trình hạch toán: Chứng từ gốc (Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương) Sổ chi... hàng bán 3.Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.Chi phí lãi vay (17,049,795,482 5.Chi phí khác 6.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 76,501,242 (110,012,039) (186,513,281) -243.80% ( Nguồn: Bảng BCKQKD của công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Trong giai đoạn 2013-2014 kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại Anh Đạt không được tốt khi mà cả doanh thu và lợi nhuận đều... Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt: - Công ty TNHH Thương Mại Anh Đạt thực hiện theo mô hình quản lý trực tuyến trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của người lao động Theo cơ cấu này các nhiệm vụ quản lý được chia cho các bộ phận chức năng nhất định BAN GIÁM ĐỐC Phòng Phòng kế hoạch tài chính Các đội kỹ thuật kế toán thi công Đội Đội Đội thi công thi công thi công các công trình các công trình cơ giới nạo... khác 6.Lợi nhuận sau thuế 41,600,082 0 (41,600,082) -100% thu nhập doanh nghiệp 38,420,348 76,501,242 38,080,894 99.12% 4.Chi phí lãi vay ( Nguồn: Bảng BCKQKD của công ty TNHHTM Anh Đạt năm 2012-2014) Nhận xét: Trong giai đoạn 2012-2013 kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại Anh Đạt khá tốt Cụ thể: - Doanh thu thuần tăng 21,178,411,982 đồng, tương ứng với 75.14% - Giá vốn... dựng công trình + Thi công xây dựng công trình + Giám sát thi công xây dựng công trình + Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình… Nghiệm thu: Khi công trình hoàn thành đơn vị sẽ thông báo với chủ đầu tư để kiểm tra về chất lượng và tiến độ để bàn giao công trình và kết thúc hợp đồng đó 14 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập 1.4.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương. .. thiết bị kênh mương cầu cống công trình Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức của công ty Ban giám đốc: Giám đốc: Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm giám đốc: - Chức năng: + Lãnh đạo công ty thực hiện tốt các nhiệm vụ, chỉ tiêu đặt ra + Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, chăm lo đời sống của cán bộ và nhân viên trong công ty 15 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập - Nhiệm vụ: + Chịu trách... hoá dịch vụ, công nợ với Ngân sách Nhà nước, với cán bộ nhân viên công ty, công nợ khác, chi tiết theo từng đối tượng công nợ, số tiền, thời hạn thanh toán theo hợp đồng 20 GVHD: ThS Nguyễn Trung Hạnh SV: Lê Thị Lan Báo cáo thực tập và theo từng chứng từ phát sinh công nợ như hoá đơn, phiếu nhập hàng, phiếu chi tiềt…) Từ các nguồn phát sinh công nợ, đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi thanh toán công nợ đảm... 11,311,694,186 đồng, năm 2014 là 11,480,276,724 đồng Hệ số thanh toán nhanh nhỏ hơn 1, công ty sẽ không đủ khả năng thanh toán ngay lập tức toàn bộ khoản nợ ngắn hạn hay nói chính xác hơn, công ty sẽ gặp nhiều khó khăn nếu phải thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn, vì thế công ty cần chú ý hơn trong khả năng thanh toán Hệ số thanh toán nhanh nhỏ hơn hệ số thanh toán hiện thời khá nhiều ( năm 2012: 0.597< 0.808,