MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Ngân sách nhà nước xem khâu chủ đạo hệ thống tài thể quan hệ tài Nhà nước với chủ đề xã hội gắn liền với việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô, ổn định trật tự xã hội hoạt động khác Trong thảo luận hôm giúp bạn hiểu rõ Thu ngân sách nhà nước, cụ thể đề tài “Đánh giá tác động nhân tố đến thu ngân sách Việt Nam thời gian qua Xu hướng thay đổi cấu thu ngân sách Việt Nam Việt Nam gia nhập WTO thời gian qua.” Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Chương I Cơ sở lý thuyết Khái niệm Thu ngân sách nhà nước Thu NSNN việc nhà nước sử dựng quyền lực để huy động, tập trung phần nguồn lực tài quốc gia để hình thành quỹ tiền tệ cần thiết nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước Đặc điểm Thu NSNN hình thức phân phối nguồn tài quốc gia nhà nước với cá thể xã hội dựa quyền lực nhà nước nhằm giải hài hòa mối quan hệ lợi ích kinh tế Thu NSNN gắn chặt với thực trạng kinh tế vận động phạm trù giá trị khác giá cả, lãi suất, thu nhập,… Phân loại Căn vào nội dung kinh tế khoản thu: + Thu thuế + Thu phí, lệ phí + Thu từ hoạt động kinh tế nhà nước + Thu từ hoạt động nghiệp + Thu từ bán cho thuê tài sản thuộc quyền sở hữu nhà nước + Thu từ vay nợ viện trợ không hoàn lại + Thu khác: phạt, tịch thu, tịch biên TS,… Căn vào tính chất phát sinh khoản thu: + Thu thường xuyên Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ + Thu không thường xuyên Căn vào tính chất cân đối NSNN: + Thu cân đối NSNN + Thu cân đối NSNN Các nhân tố ảnh hưởng đến thu NSNN: Thu nhập GDP bình quân đầu người - Tỷ suất doanh lợi kinh tế - Khả xuất tài nguyên thiên nhiên - Mức độ trang trải khoản chi phí nhà nước - Tổ chức máy thu nộp - Các nhân tố khác… Các nguyên tắc thiết lập hệ thống thu NSNN: Nguyên tắc ổn điịnh lâu dài - Nguyên tắc đảm bảo công - Nguyên tắc rõ ràng chắn - Nguyên tắc giản đơn Chương II Tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Tổng quan thu NSNN Việt Nam thời gian qua Theo tài chính, tổng thu ngân sách năm 2006, nguồn thu nước đạt 132,000 tỉ đồng, thu từ dầu khí khoảng 63,400 tỉ đồng, từ thuế XNK 40,000 tỷ viện trợ không hoàn lại khoảng 2,500 tỷ đồng Ngoài ra, khoảng 8,000 tỷ đồng NSNN năm 2005 chuyển vào năm 2006 Trong số nguồn thu NSNN (không kể thu từ dầu thô) thu từ kinh tế quốc doanh đạt 42,243 tỷ đồng, doanh nghiệp FDI 27,807 tỷ đồng, lại thu từ loại thuế Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Bộ tài ước tính thu ngân sách đạt mức 1,600,000 tỷ đồng giai đoạn 2006-2010, chủ yếu từ xuất dầu thô, thuế XNK, nộp ngân sách doanh nghiệp FDI doanh nghiệp nước Năm 2005 dự toán ngân sách 183.000 tỷ đồng với tổng chi 229.750 tỷ đồng (thâm hụt ngân sách 40.750 tỷ đồng), dự toán NSNN năm 2006 với tổng nguồn thu ước đạt 237.900 tỷ đồng tăng 13% so với thực năm 2005 Bảng 1: Thu Ngân sách Nhà nước giai đoạn 2005-2010 Năm Thu NSNN (tỷ đồng) Tỷ lệ tăng (%) 2005 228287 2006 279472 2007 315915 2008 416783 2009 390650 2010 522600 19,57 20,46 13,04 31,92 -6,27 18,14 Bảng 2: Tỷ lệ động viên thu NSNN giai đoạn 2005-2010 Năm GDP(tỷ đồng) Thu NSNN (tỷ đồng) Tỷ lệ động viên thu NSNN(%) 2005 839261 228287 2006 974266 279472 2007 2008 2009 2010 1143715 1485038 1658389 1951174 315915 416783 390650 522600 27,2 24,36 27,54 25,13 23,56 Bảng 3: Cơ cấu thu NSNN giai đoạn 2005-2010 Trường Đại học Thương Mại Page 26,78 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Năm Tổng thu(%) Thu nội đia(%) Thu từ dầu thô(%) Thu từ hải quan(%) 2005 100 52,49 29,16 16,7 2006 100 52,03 29,82 15,32 2007 100 55,17 24,37 19,11 2008 100 55,13 21,31 21,82 2009 100 59,65 16,3 24,05 2010 100 62,5 14,36 23,14 Tồng thu NSNN năm 2011 ước đạt 674.500 tỷ đồng, đạt 113,4% dự toán, tăng xấp xỉ 21% so với kì năm 2010, đó: Thu nội địa ước 390.000 tỷ đồng đạt 102% dự toán năm, tăng 16,6% so với kì năm 2010 (trong tính hết tháng 11/2011, thu từ kinh tế quốc doanh đạt 89,1% dự toán, tăng 12,1% so với kì Thu khu vực công thương nghiệp dịch vụ quốc doanh đạt 98,7% dự toán, tăng 23,7% so với kì Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước đạt 94% dự toán, tăng 15,3% so với kì Thuế thu nhập cá nhân đạt 119,7% dự toán, tăng 45,4% so với kì, khoản thu từ nhà đất đạt 135,9% dự toán, tăng 7,8% so với kì, ) Theo yêu cầu hỗ trợ gia đình doanh nghiệp vượt qua bất ổn năm 2011, có hàng loạt sách miễn giảm, gia hạn thời gian nộp thuế số sắc thuế như: thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp (giảm 30% số thuế phải nộp doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động lĩnh vực ưu tiên, ) Thu từ dầu thô năm 2011 ước đạt 100.000 tỷ đồng, đạt 144,3% dự toán, tăng 35,9% so với kì Tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam a, Thu nhập GDP bình quân đầu người: Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ So với nước ASEAN, thu nhập trung bình người Việt Nam khoảng cách xa, dù cải thiện nhiều đổi mở cửa cách ¼ kỉ Tính theo tỉ giá hối đoái, GDP đầu người Việt Nam tăng từ mức 14 USD năm 1991 lên 1,061 USD năm 2010 Biểu đồ tăng trưởng GDP từ năm 2005-2013 Theo số liệu tổng sản phẩm nước, kế hoạch đầu tư công bố cho thấy, tốc độ tăng GDP Việt Nam từ đầu năm đến có nhiều cải thiện tăng dần qua quí Cụ thể, tốc độ tăng trưởng GDP quí III/2012 ước đạt khoảng 5,35%, thấp so với kì năm trước mức tăng cao mức tăng 4% quí I mức tăng 4,665 quí II, thể cố gắng lớn kinh tế điều kiện phải tập trung mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô Theo tổng hợp kế hoạch đầu tư: Vốn đầu tư toàn xã hội thực tháng đầu năm nước theo giá hành ước đạt 431,7 nghìn tỷ đồng, tăng 10,1% so với kì năm trước 34,5% GDP Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Tổng thu NSNN tháng qua ước đạt 498.490 tỷ đồng, tăng 1,3% so với kì năm 2011 Tổng thu NSNN từ đầu năm đến 15/10/2012 ước tính đạt 523,4 nghìn tỷ đồng Sự tăng lên GDP bình quân đầu người kéo theo tự tăng thêm thu NSNN b, Tỉ suất lợi nhuận bình quân Kinh tế Việt Nam năm qua chịu nhiều sức ép quay lại vòng xoáy thứ kể từ khủng hoảng tài nổ Mĩ lan tỏa làm suy giảm kinh tế toàn cầu, biểu từ đầu năm 2012 tới nay: + Tổng thu chi NSNN từ đầu năm đến 15/10/2012 ước tính đạt 678,6 nghìn tỷ đồng 523,4 nghìn tỷ đồng, giảm đáng kể so với kì năm ngoái + Tỉ suất doanh lợi nhỏ 1, NSNN thâm hụt Nền kinh tế phát triển tỉ suất doanh lợi lớn ( tức thu ngân sách lớn chi ngân sách) làm cho nguồn tài lớn, nâng cao tỉ suất thu cho NSNN c, Khả xuất tài nguyên thiên nhiên: Đối với nước có nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú việc khai thác xuất tài nguyên đem lại nguồn lợi lớn cho NSNN Vai trò nguyên nhiên liệu có nguồn gốc từ tài nguyên thiên nhiên quan trọng sống người, địa phương quốc gia, lực đẩy đóng góp lớn vào tăng trưởng, chuyển dịch cấu kinh tế, tạo công ăn việc làm, định vị củng cố kinh tế đất nước mối quan hệ với khu vực quốc tế, xuất tài nguyên thiên nhiên đem lại nguồn Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ thu ngân sách lớn cho nước ta Hai loại tài nguyên có đóng góp lớn cho NSNN dầu mỏ khoáng sản - Dầu mỏ Dầu thô đóng góp lớn cho NSNN nước ta Ở Việt Nam tỉ trọng xuất dầu thô không cao nhiều nước, song tỉ lệ động viên vào NSNN đạt 20% đóng góp đáng kể vào việc tăng tỉ lệ động viên vào NSNN Trong tháng đầu năm 2012, kim ngạch xuất ngành đạt 5,5 tỷ USD, tăng 9,3% so với kì, chiếm 7,5% tổng kim ngạch xuất nước, đồng thời đóng góp vào NSNN khoảng 70,8 tỷ đồng, chiếm 16,9% Trong năm trước đây, ngành dẫn đầu mức đóng góp vào NSNN Mặc dù tổng kim ngạch xuất giảm dần song ngành dầu khí Việt Nam đơn vị trì mức đóng góp khoảng 18-22% tổng GDP nước, tháng đầu năm 2012 tổng doanh thu PVN đạt 380,6 nghìn tỷ đồng nộp ngân sách 81,2 nghìn tỷ đồng Tuy nhiên sản lượng dầu khí khai thác hàng năm mức thấp, bình quân khoảng 24 triệu Trong tháng đầu năm 2012, PVN khai thác 10,86 triệu từ dầu khí Trong đó, trữ lượng khai thác Việt Nam đứng thứ dầu mỏ đứng thứ khí đốt khu vực châu Á Thái Bình Dương (theo BH 2010), đồng thời đứng thứ 25 30 giới Chính Việt Nam có hệ số trữ lượng /sản xuất (R/P) cao, R/P dầu thô 32,6 lần (đứng đầu khu vực châu Á Thái Bình Dương thứ 10 giới) R/P khí đốt 66 lần (đứng đầu châu Á Thái Bình Dương thứ giới) Điều cho thấy tiềm phát triển ngành tương lai lớn + Tiềm khoáng sản Việt Nam Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Nằm khu vực Đông Nam châu Á, Việt Nam nước có nguồn tài nguyên khoáng sản phong phú đa dạng, nguồn nguyên liệu tiềm quý quốc gia Qua kết điều tra thăm dò khoáng sản phát gần 5000 mỏ điểm quặng với 60 loại khoáng sản khác Trong số loại khoáng sản có trữ lượng lớn tầm cỡ giới bauxite, titan, đất đá vôi trữ lượng tiềm dầu khí vào khoảng tỉ , khí khoảng 4000 tỷ mét khối, đóng góp ngành khai khoáng chiếm 10-11% GDP năm Không năm 2009, doanh thu từ xuất khoáng sản đạt khoảng 8,5 tỷ USD, từ dầu thô đạt 6,2 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng lớn thu ngân sách nhà nước, khoảng 25% Công nghiệp khai thác VIệt Nam phát triển góp phần quan trọng nghiệp phát triển kinh tế xã hội, góp phần đẩy nhanh trình công nghiệp hóa, đại hóa đất nước d, Mức độ trang trải khoản phí nhà nước Nợ công có phạm vi rộng nước Nó bao gồm nợ phủ toàn nợ doanh nghiệp quốc doanh gồm nợ nước lần nợ nước, nợ doanh nghiệp tư nhân mà nhà nước bảo lãnh Việc bao gồm nợ doanh nghiệp quốc doanh nợ công dựa tiêu chuẩn quốc tế chấp nhận rộng rãi với lí nhà nước hay khó lòng mặt trị xóa trách nhiệm với nợ doanh nghiệp phủ dựng lên Theo ngân hàng giới Việt Nam có nợ công GDP vào năm 2010 51,3% so với 49% năm 2009 Nợ nước chiếm 60% tổng số nựo công trên, Trường Đại học Thương Mại Page Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ tức 31% GDP tăng thêm 2% so với năm 2009 Như nợ công Việt Nam nằm vào ranh giới ngưỡng an toàn 50% Nợ nước bao gồm nợ phủ nợ doanh nghiệp quốc doanh quốc doanh Tổng số nợ nước năm 2009 37 tỷ USD 27,8 tỷ nợ phủ (gồm nợ nhà nước bão lãnh) 9,2 tỷ nợ doanh nghiệp quốc doanh tư nhân không nhà nước bảo lãnh Tỉ lệ nợ nước GDP kinh tế 39% tỉ lệ nợ phủ 29,3% năm 2009 Nhưng điều chưa đáng lo ngại thường nợ phủ từ nguồn vay thức, từ tổ chức quốc tế phủ nước phát triển cao có lãi suất thấp thời gian chưa phải trả nợ kéo dài tới 10 năm hay dài nhiều Tỉ lệ nợ cao áp lực chi trả thấp nước vay mượn tính toán trước khả trả lãi suất cố định Trường hợp Việt Nam thuận lợi Vào năm 2009, tỉ lệ vay thức lên tới 86% phần vay tư nhân 14% Hơn nữa, 72% tổng số nợ chịu lãi suất thấp 6%, 60% số nợ có lãi suất 3% Với lãi suất thấp thế, năm 2009 tổng số lãi vốn gốc phải trả 1,3 tỷ USD Và thế, năm 2009 nhà nước vay thêm 5,1 tỷ USD sau trả nợ phí đem 3,3 tỷ USD Trong việc trả nợ, số nợ thời gian sau năm phải trả cao 2,1 tỷ USD vào năm 2016 Như việc trả nợ mối ngại số nợ không tiếp tục tăng mạnh nay, thiếu hụt thương mại lớn giải e, Tổ chức lại máy thu nộp Trường Đại học Thương Mại Page 10 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Tổ chức máy thu nộp có ảnh hưởng trực tiếp đến NSNN Tổ chức máy gọn nhẹ, đạt hiệu cao, chống thất thu trốn lậu, thuế nhân tố tích cực làm giảm tỉ suất thu mà thỏa mãn nhu cầu chi NSNN Thu NSNN đứng trước vấn đề thâm hụt trầm trọng, nhiều yếu tố giảm thu NSNN xuất làm cho khả cân đối thu chi NSNN năm trở thành thách thức kinh tế Chính sách tài khóa Việt Nam chưa thực nuôi dưỡng nguồn thu cách hợp lí Việt Nam xây dựng sách thu làm để có nguồn thu sách chưa đề cập đến cách thỏa đáng nên nguồn thu giảm sút có phần sách tài khóa tạo Trong đó, thực sách tài khóa chưa nghiêm túc, đôi lúc chưa thực tốt qui định tài chính, việc chậm nộp thuế, thất thu thuế còn, chi tiêu lãng phí, thực hành tiết kiệm chưa cao, nên dẫn đến việc thu NSNN chưa đạt mục tiêu đề Nguyên nhân khác chế tài rườm rà, phức tạp nên giải ngân dự an, công trình gặp nhiều khó khăn gây tổn hại tăng trưởng kinh tế Trước vấn đề trên, để đạt mục tiêu ngân sách cần tiếp tục kiềm chế lạm phát, giữ vững kinh tế vĩ mô, thực sách tài khóa linh hoạt Chi phí thời gian thực quy định thuế cho thấy, năm doanh nghiệp phải 1959,2 (tương đương khoảng 244,9 ngày) để thực nghĩa vụ thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp giảm từ 32% đến 28% thuế suất, thuế GTGT giảm từ mức xuống mức mức f, Các nhân tố khác Trường Đại học Thương Mại Page 11 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Tính đến hết tháng 12 năm 2008, tổng số nợ thuế 16000 tỷ đồng, nợ có khả thu hồi 10547,7 tỷ đồng, nợ chờ xử lí 3692,3 tỷ đồng nợ khó thu 2048,9 tỷ đồng Vay nợ nước: việc vay nợ nước nhiều kéo theo vấn đề phụ thuộc nước trị lần kinh tế làm giảm dự trữ ngoại hối nhiều trả nợ dẫn đến khủng hoảng tỉ giá Vay nợ nước làm tăng lãi suất, vòng “nợ-trả-lãi-bội chi” làm tăng mạnh khoản nợ công chúng kéo theo gánh nặng chi trả NSNN cho kì sau Việc vay nợ làm tăng nguồn thu NSNN vay nhiều làm giảm bội chi NSNN Nhà nước phát hành thêm tiền vào lưu thông, làm tăng nguồn thu NSNN Nhưng việc phát hành nhiều vào lưu thông lớn lượng tiền cần thiết lưu thông gây lạm phát NSNN thiếu hụt nguồn đối ứng để đầu tư cho phát triển gây tăng trưởng nóng không cân khả tài quốc gia Tăng khoản thu, đặc biệt thuế làm tăng nguồn thu NSNN Việc tăng thuế bù đắp việc thâm hụt NSNN giảm bội chi NSNN Tuy nhiên tăng thuế không hợp lý làm giá hàng hóa tăng gây ảnh hưởng đến lãi suất Các tác động chung kinh tế, hoạt động thu NSNN nhiều ngành, lĩnh vực quan trọng giảm: cụ thể khu vực kinh tế trung ương tháng năm giảm 45,4%, khu vực kinh tế địa phương giảm 41,5%, khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước giảm 1,5% Năm 2009 năm có nhiều khó khăn, thách thức cho kinh tế nước ta Khủng hoảng tài suy thoái kinh tế toàn cầu tác động trực tiếp đến kinh tế nước, làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh xuất giảm sút, ảnh hưởng đến việc làm đời sống nhân dân Trong bối cảnh đó, phủ Trường Đại học Thương Mại Page 12 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ đề giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội Cùng với nỗ lực ngành cấp, cộng đồng doanh nghiệp toàn thể nhân dân; sách giải pháp kích thích kinh tế đề thực khẩn trương đồng phát huy hiệu quả, giúp thực thành công mục tiêu ngăn chặn suy thoái kinh tế Từ quý II năm 2009, tình hình kinh tế có chuyển biến tích cực, tăng trưởng quý sau cao quý trước, nâng mức tăng trưởng GDP năm đạt 5,32% góp phần trì ổn định kinh tế vĩ mô đảm bảo an sinh xã hội Chương III Xu hướng thay đổi cấu thu ngân sách Việt Nam Việt Nam gia nhập WTO thời gian qua: Cam kết tác động cam kết gia nhập WTO ảnh hưởng tới thu chi ngân sách nhà nước Tác động trực tiếp hội nhập thể qua yêu cầu thay đổi sách tài để phù hợp với yêu cầu cam kết quốc tế bao gồm: - Khi gia nhập WTO, Việt Nam cam kết ràng buộc với toàn biến thuế nhập hành, nhiều mặt hàng nhập giảm thuế, kéo theo ngân sách nhà nước giảm Tuy nhiên điều có mặt “ mất”, gia nhập WTO thực kinh tế mở, nước ta có nhiều hội, nhiều nguồn vốn đầu tư nước ngoài, từ đẩy mạnh phát triển kinh tế Bên cạnh đó, việc cắt giảm thuế, tính ổn định bền vững thu ngân sách bị ảnh hưởng Số thu từ khu vực kinh tế nước doanh nghiệp nhà nước bị ảnh hưởng mạnh tác động cạnh tranh quốc tế trình cải cách doanh nghiệp Bên cạnh đó, chuyển dịch cấu thay đổi thị trường trình hội nhập thay đổi nguồn thu Trường Đại học Thương Mại Page 13 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ - Tác động đến thu ngân sách thông qua việc thực cắt giảm thuế liên quan theo lộ trình , thực nguyên tắc tối huệ quốc nguyên tắc đối xử quốc gia, tuân thủ Hiệp định giá hải quan theo quy định WTO - Tác động đến chi ngân sách thông qua việc cắt giảm khoản trợ cấp trực tiếp doanh nghiệp theo yêu cầu Hiệp định trợ cấp thông qua cải cách tiền lương, trợ cấp, bảo hiểm xã hội việc cải cách cấu chi thường xuyên chi đầu tư từ ngân sách nhà nước Ngoài hội nhập kinh tế quốc tế, yêu cầu hệ thống ngân sách nhà nước phải đảm bảo công khai minh bạch hóa sách thực theo lộ trình dự đoán trước để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp - Tác động gián tiếp hội nhập đến ngân sách nhà nước thể qua tác động, ảnh hưởng đến kinh tế thông qua tăng trưởng cấu kinh tế, tiêu dùng-tiết kiệm-đầu tư, thương mại hệ thống kinh tế vĩ mô , đặc biệt hiệu kinh doanh doanh nghiệp Tốc độ tăng trưởng, biến động cấu kinh tế, thay đổi tỉ lệ tiết kiệm-tiêu dùng-đầu tư hiệu sản xuất, kinh doanh khu vực doanh ngiệp làm thay đổi mức độ cấu thu ngân sách cụ thể số thu cấu loại thuế thuế VAT, tiêu thụ đặc biệt, nhập khẩu, thu thập, thu thập doanh nghiệp,thu thập cá nhân - Theo cam kết, Việt Nam phải mở 110 phân ngành dịch vụ cho thành viên WTO, cam kết liên quan đến chế độ đầu tư, hình thức thành lập doanh nghiệp, thuế đất, biện pháp thuế, trợ cấp cho doanh nghiệp nước Chúng ta chưa cho phép công ty nước diện Việt Nam hình thức chi nhánh (ngoại trừ điều cho phép theo cam kết ngành cụ thể) Trường Đại học Thương Mại Page 14 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Thực trạng Việc thực cam kết với WTO làm giảm khoản thu ngân sách nhà nước Phân tích, đánh giá cụ thể ngành, lĩnh vực, doanh nghiệp thấy sau gia nhập WTO có tác động chưa nhiều Đánh giá kinh tế không dựa vào số ngành mà phải dựa tổng quan Sau tháng gia nhập WTO, kinh tế chưa chịu tác động lớn Số thu ngân sách hiệu kinh tế Số thu tăng có nghĩa hiệu kinh tế tăng ngược lại Nếu so với kì năm 2006, trái ngược với dự báo, giảm thuế gia nhập WTO không làm giảm nguồn thu từ thuế, thu ngân sách thực tế tăng năm 2007 với mức đóng góp nhiều nguồn thu từ thuế xuất nhập đến tổng ngân sách Điều phần giảm thuế Việt Nam theo cam kết WTO tương đối nhỏ thực dần dần, tác động đến số ngành Quan trọng tăng nhập dẫn đến mức thuế áp dụng cho diện thu thuế lớn Chính phủ thực cải cách mạnh mẽ thủ tục hải quan sách thuế năm trước tiếp tục phát huy năm đầu gia nhập nâng tỉ lệ thu thuế Có thể thấy rằng, việc thu ngân sách nhà nước năm gặp nhiều khó khăn năm trước Cụ thể tháng đầu năm 2011, tổng thu ngân sách đạt 386800 tỷ đồng, 65% đự đoán, số năm 2010 ước tính 57,5%, năm 2009 50,9% năm 2008 tổng thu ngân sách nhà nước lên đến 66,7% dự đoán năm Trường Đại học Thương Mại Page 15 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Được biết, nguyên nhân khiến thu ngân sách nhà nước giảm mạnh tăng trưởng kinh tế suy giảm, số khoản thu lớn từ xuất nhập khẩu, từ đất đai bị giảm sút Trong tháng cuối năm, Tổng cục Thuế tập trung thực đồng biện pháp quản lí thuế, tăng cường công tác kiểm tra chống thất thu thuế quản lí nợ động thuế, bảo đảm hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách năm 2012 đề Khi gia nhập WTO , yêu cầu phải mở cửa thị trường hành hóa, gia nhập WTO, Việt Nam ràng buộc mức trần cho tất dòng thuế biểu thuế nhập mình, sử dụng thuế nhập làm công cụ để bảo hộ, không sử dụng lệ phí khoản thu khác nhằm mục đích thu ngân sách (ngoài thuế nhập khẩu) Trên tinh thần đó, VIệt Nam giảm mức thuế nhập bình quân từ mức hành 17,4% xuống 13,4% vòng 5-7 năm Mức thuế nhập bình quân hàng thuốc muối Đối với trợ cấp nông sản, Việt Nam cam kết bãi bỏ hoàn toàn loại trợ cấp cấm trợ cấp xuất khẩu, trợ Trường Đại học Thương Mại Page 16 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ cấp nội địa hóa quyền hỗ trợ nước nông sản mức 10% Xem xét tác động cam kết giảm thuế thấy tổng thể việc cắt giảm mức thuế nhập làm giảm bảo hộ số mặt hàng, thúc đẩy việc cấu lại kinh tế phát triển theo hướng hiệu quả, chuyên môn hóa tăng sản xuất quy mô lớn, phát huy tốt lợi lao động, tài nguyên Thúc đẩy doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh, đẩy mạnh xuất Đây tín hiệu tốt nhà đầu tư nước ngoài, tăng niềm tin vào định hướng mở của, tiềm phát triển kinh tế Việt Nam Việc cắt giảm thuế ngắn hạn tác động không lớn nguồn thu ngân sách nhà nước Hiện nước ta tổng thu từ thuế nhập chiếm khoảng 9% tổng thu ngân sách nhà nước Đối với kim ngạch xuất khẩu, khoảng 20% tổng kim ngạch nhập chịu ảnh hưởng việc cắt giảm thuế nhập khẩu.Việc cắt giảm thuế lại thực theo lộ trình, cắt giảm tất mặt hàng, cắt giảm giai đoạn Thêm vào đó, việc cắt giảm thuế chắn làm tăng kim ngạch xuất (việc giảm thuế tất yếu làm tăng kim ngạch xuất hàng với số lượng lớn nhập nhiều nguyên liệu đầu vào ) dẫn đến việc tăng thu thuế nhập khẩu, nên tác động không lớn, chí lâu dài làm tăng doanh thu cho ngân sách nhà nước Kinh nghiệm cho thấy số mặt hàng, có việc cắt giảm thuế lại biện pháp hữu hiệu nhằm kiềm chế nạn nhập lậu số hàng có giá trị lớn, thuế xuất nhập cao Vì việc cắt giảm thuế làm động lực cho việc nhập lậu chứa đựng nhiều rủi ro, không vi phạm pháp luật, thúc đẩy tăng thu ngân sách Trường Đại học Thương Mại Page 17 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Chương IV Giải pháp Một là, khai thác, cho thuê nhượng bán tài sản, tài nguyên quốc gia tăng thu cho ngân sách, nhà nước cần phải dành kinh phí thỏa đáng cho để nuôi dưỡng, tái tạo phát triển tài sản, tài nguyên ấy, không làm cạn kiệt, phá hủy tài sản, tài nguyên mục đích trước mắt Việc rà soát đánh giá nguồn thu đẩy mạnh nhằm phân tích yếu tố ảnh hưởng tới nguồn thu địa bàn, nguồn thu không ổn định, làm rõ khoản thu, sắc thuế thất thu, nguồn thu tiềm đẩy mạnh biện pháp quản lí thu khoản thu liên quan đất đai, kinh doanh bất động sản, tài nguyên khoáng sản Hai là, sách thuế phải vừa huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa khuyến khích tích tụ vốn cho doanh nghiệp dân cư Thời gian tới, ngành thuế tiếp tục tăng cường phối hợp với ngành chức đẩy mạnh khoản thu, dự án, khu dân cư đô thị (UBND thành phố có định giao đất) Đồng thời, đẩy mạnh thu tiền thuê đất, tiền sử dụng đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tăng cường quản lí thu thuế tài nguyên phí bảo vệ môi trường khai thác khoáng sản Để đảm bảo công tác thu thu đủ ngành thuế đẩy mạnh công tác kiểm tra số ngành, lĩnh vực doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá (số thuế phát sinh phải nộp thấp) doanh nghiệp có đầu tư dự án, kinh doanh bất động sản, doanh nghiệp lỗ mở rộng sản xuất kinh doanh Ba là, sách vay dẫn đến bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước phải đặt sở thu nhập mức sống dân Trường Đại học Thương Mại Page 18 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ Bốn là, dùng ngân sách nhà nước đầu tư trực tiếp vào số doanh nghiệp quan trọng lĩnh vực then chốt, nhằm tạo nguồn tài Trong bối cảnh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn nay, nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách ngành thuế xác định phải phối hợp chặt chẽ với ngành cấp địa bàn tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương giải kịp thời khó khăn vướng mắc sản xuất kinh doanh thực nghĩa vụ thuế, giúp hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển ổn định, vững Tạo môi trường thuận lợi để thu hút đầu tư, tăng lực sản xuất mới, ổn định thị trường Tổ chức giải kịp thời vướng mắc khó khăn doanh nghiệp liên quan đến việc thực nghĩa vụ thuế Định kì quý, cục thuế tổ chức đối thoại với doanh nghiệp địa bàn để kịp thời nắm bắt giải báo cáo quan có thẩm quyền giải khó khăn , vướng mắc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, việc thực nghĩa vụ thuế Năm là, nhà nước cần có sách tiết kiệm, khuyến khích người tiết kiệm tiêu dùng , tinh gian máy, cải cách hành để tích lũy vốn chi cho đầu tư Thực mở rộng dịch vụ đăng kí thuế, khai thuế điện tử mở rộng hệ thống nhận tờ khai thuế qua mạng kê khai trực tuyến, nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại, kết nối thông tin bốn ngành thuế-hải quan-kho bạctài Phối hợp ngành cấp địa bàn tăng cường công tác kiểm tra việc chấp hành quy định quản lí giá để xử lí nghiêm chỉnh hành vi lợi dụng tăng giá nhằm thu hút bất định giá bất hợp lí, đầu nâng giá Theo dõi kịp thời biến động giá để thúc đẩy khoản thu vào ngân sách nhà nước Trường Đại học Thương Mại Page 19 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ KẾT LUẬN Khi nước ta gia nhập tổ chức thương mại WTO có nhiều tác động trực tiếp tới thu ngân sách nhà nước Một tác động nước ta phải xóa bỏ hàng rào thuế quan hay phải giảm mức thuế nhiều loại mặt hàng xuất Việc làm cho thu NSNN từ thuế xuất nhập nước ta bị giảm sút Vì vậy, nhà nước phải thực sách, biện pháp ổn định theo nguồn thu NS Trong đáng kể thay đổi chế tính thuế: tăng cường quản lý, điều hành thu ngân sách nhà nước, tổ chức thu đúng, đủ, kịp thời khoản thu theo sách pháp luật thuế, xử lý cụ thể khoản thu nợ đọng thuế, tăng cường công tác kiểm soát việc kê khai thuế tổ chức cá nhân nhằm phát trường hợp kê khai không Trường Đại học Thương Mại Page 20 [...]... sinh xã hội Chương III Xu hướng thay đổi cơ cấu thu ngân sách Việt Nam khi Việt Nam gia nhập WTO trong thời gian qua: 1 Cam kết và tác động của những cam kết khi gia nhập WTO ảnh hưởng tới thu chi ngân sách nhà nước Tác động trực tiếp của hội nhập được thể hiện qua yêu cầu thay đổi chính sách tài chính để phù hợp với các yêu cầu của cam kết quốc tế bao gồm: - Khi gia nhập WTO, Việt Nam cam kết ràng buộc... quả kinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ tăng trưởng, sự biến động của cơ cấu kinh tế, sự thay đổi của tỉ lệ tiết kiệm-tiêu dùng-đầu tư hiệu quả sản xu t, kinh doanh của khu vực doanh ngiệp làm thay đổi cả mức độ và cơ cấu thu ngân sách cụ thể là số thu và cơ cấu các loại thu như thu VAT, tiêu thụ đặc biệt, nhập khẩu, thu thập, thu thập doanh nghiệp ,thu thập cá nhân - Theo cam kết, Việt Nam phải mở 110... hiện các cam kết với WTO làm giảm các khoản thu chính của ngân sách nhà nước Phân tích, đánh giá cụ thể đối với từng ngành, từng lĩnh vực, từng doanh nghiệp có thể thấy sau khi gia nhập WTO cũng có tác động nhưng chưa nhiều Đánh giá nền kinh tế thì không chỉ dựa vào một số ngành mà phải dựa trên tổng quan Sau 5 tháng gia nhập WTO, cả nền kinh tế chưa chịu tác động lớn Số thu ngân sách là hiệu quả của. .. của nền kinh tế Số thu tăng có nghĩa là hiệu quả nền kinh tế tăng và ngược lại Nếu so với cùng kì năm 2006, trái ngược với các dự báo, giảm thu khi gia nhập WTO không làm giảm nguồn thu từ thu , thu ngân sách thực tế đã tăng trong năm 2007 với mức đóng góp nhiều hơn của nguồn thu từ thu xu t nhập khẩu đến tổng ngân sách Điều này là một phần do giảm thu của Việt Nam theo cam kết WTO là tương đối nhỏ... chỉ tác động đến một số ít ngành Quan trọng hơn là tăng nhập khẩu đã dẫn đến mức thu được áp dụng cho diện thu thuế lớn hơn Chính phủ cũng thực hiện các cải cách mạnh mẽ về thủ tục hải quan và chính sách thu trong năm trước và tiếp tục phát huy trong năm đầu gia nhập đã nâng được tỉ lệ thu thuế Có thể thấy rằng, việc thu ngân sách nhà nước của năm nay gặp nhiều khó khăn hơn năm trước Cụ thể trong. .. cả các dòng thu trong biểu thu nhập khẩu của mình, chỉ sử dụng thu nhập khẩu làm công cụ để bảo hộ, không sử dụng lệ phí và các khoản thu khác nhằm mục đích thu ngân sách (ngoài thu nhập khẩu) Trên tinh thần đó, VIệt Nam giảm mức thu nhập khẩu bình quân từ mức hiện hành 17,4% xu ng còn 13,4% trong vòng 5-7 năm Mức thu nhập khẩu bình quân đối với hàng thu c lá và muối Đối với trợ cấp nông sản, Việt. .. khoản thu lớn từ xu t nhập khẩu, từ đất đai bị giảm sút Trong những tháng cuối năm, Tổng cục Thu sẽ tập trung thực hiện đồng bộ các biện pháp quản lí thu , trong đó tăng cường công tác thanh kiểm tra chống thất thu thuế và quản lí nợ động thu , bảo đảm hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách năm 2012 đề ra Khi gia nhập WTO , yêu cầu phải mở cửa thị trường hành hóa, gia nhập WTO, Việt Nam đã ràng buộc mức... Số thu từ khu vực kinh tế trong nước nhất là các doanh nghiệp nhà nước sẽ bị ảnh hưởng mạnh do tác động của cạnh tranh quốc tế và quá trình cải cách doanh nghiệp Bên cạnh đó, sự chuyển dịch cơ cấu và những thay đổi thị trường trong quá trình hội nhập cũng sẽ thay đổi nguồn thu Trường Đại học Thương Mại Page 13 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ - Tác động đến thu ngân sách thông qua. .. quản lí giá để xử lí nghiêm chỉnh các hành vi lợi dụng tăng giá nhằm thu hút bất chính định giá bất hợp lí, đầu cơ nâng giá Theo dõi kịp thời biến động về giá cả để thúc đẩy các khoản thu vào ngân sách nhà nước Trường Đại học Thương Mại Page 19 Bài Thảo Luận – Bộ môn Nhập môn Tài Chính-Tiền Tệ KẾT LUẬN Khi nước ta gia nhập tổ chức thương mại WTO thì cũng có nhiều tác động trực tiếp tới thu ngân sách nhà... cắt giảm thu liên quan theo lộ trình , thực hiện nguyên tắc tối huệ quốc và nguyên tắc đối xử quốc gia, tuân thủ Hiệp định giá hải quan theo quy định của WTO - Tác động đến chi ngân sách thông qua việc cắt giảm các khoản trợ cấp trực tiếp đối với các doanh nghiệp theo yêu cầu của Hiệp định trợ cấp thông qua cải cách tiền lương, trợ cấp, bảo hiểm xã hội cũng như việc cải cách cơ cấu chi thường xuyên và