Đang tải... (xem toàn văn)
.MỤC LỤC .MỤC LỤC 1 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HIỆN TẠI 2 I. Giới thiệu chung về công ty 2 1. Các thông tin cơ bản 2 2. Giới thiệu quá trình kinh doanh và đặc điểm sản phẩm của công ty cổ phần ABC. 2 II. Tình hình vốn và sử dụng vốn của công ty tính đến ngày 31122014 3 III. Tình hình hoạt động và năng lực sản xuất của công ty năm 2015 7 PHẦN 2: THỰC HÀNH. 33 Chuyên đề 1: Cơ cấu vốn và chi phí vốn của công ty 33 Chuyên đề 2: Doanh thu, chi phí, giá thành và lợi nhuận 35 I. Xác định doanh thu trong kì 35 II. Xác định chi phí và giá thành sản phẩm năm 2015 37 Chuyên đề 3: Phân tích dự án đầu tư mới 39 Chuyên đề 4: Báo cáo tài chính 43 I. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2015 43 CHUYÊN ĐỀ 5: THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP 46 Chuyên đề 6: Tổng hợp, đánh giá doanh nghiệp 47 Phần 1: Đánh giá về tình hình phải thu của khách hàng 47 Phần 2: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp 49 Phần 3: Mô tả về tình hình tài chính của công ty cổ phần ABC năm 2014 50
.MỤC LỤC MỤC LỤC .1 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HIỆN TẠI I Giới thiệu chung công ty .2 Các thông tin 2 Giới thiệu trình kinh doanh đặc điểm sản phẩm công ty cổ phần ABC II Tình hình vốn sử dụng vốn công ty tính đến ngày 31/12/2014 III Tình hình hoạt động lực sản xuất công ty năm 2015 PHẦN 2: THỰC HÀNH 37 Chuyên đề 1: Cơ cấu vốn chi phí vốn công ty 37 Chuyên đề 2: Doanh thu, chi phí, giá thành lợi nhuận 39 I Xác định doanh thu kì .39 II Xác định chi phí giá thành sản phẩm năm 2015 .41 Chuyên đề 3: Phân tích dự án đầu tư 43 Chuyên đề 4: Báo cáo tài 47 I Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2015 47 CHUYÊN ĐỀ 5: THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP 50 Chuyên đề 6: Tổng hợp, đánh giá doanh nghiệp 51 Phần 1: Đánh giá tình hình phải thu khách hàng .51 Phần 2: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp 53 Phần 3: Mô tả tình hình tài công ty cổ phần ABC năm 2014 54 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HIỆN TẠI I Giới thiệu chung công ty Các thông tin Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần bánh kẹo ABC Tên viết tắt tiếng anh: ABCSC Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Địa chỉ: Số 23-24, Đường Hải Quân, Phố Vườn Đào, Phường Bãi Cháy, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: 033.3357008 - 033.3357788 Fax: 033.3357211 Mã số thuế: 5700379798 Tài khoản ngân hàng: 05101010002259 Vốn điều lệ: 90,000,000,000 đồng (chín mươi tỷ đồng) Website: http://www.safeviest.com.vn Email: safeviest@yahoo.com.vn Giới thiệu trình kinh doanh đặc điểm sản phẩm công ty cổ phần ABC Công ty cổ phần ABCSC thành lập ngày 15 tháng năm 2009 sau hoàn thành thủ tục pháp lí Số vốn điều lệ 90 tỷ đồng, phát hành triệu cổ phiếu thường với mệnh giá 10000đ/cp, giá phát hành 15000đ/cp với chi phí phát hành 0,2% theo giá trị phát hành Tỷ lệ tăng trưởng cổ tức công ty 3% năm đến cuối 2012.Năm 2013, khó khăn tài nên công ty thực chia 70% lợi nhuận sau thuế cho cổ đông thường Cổ tức chi trả cổ phiếu thường năm 2012 1500đ/cp Tăng trưởng kì vọng cổ đông giai đoạn 2014-2016 dự kiến 2.5% Sản phẩm công ty gồm loại: Thạch, bánh lan sweet, kẹo Tactac, kẹo tictic II Tình hình vốn sử dụng vốn công ty tính đến ngày 31/12/2014 (Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2014 công ty cổ phần ABCSC) Công ty cổ phần ABC Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tại ngày 31/12/2014) Đơn vị: đồng Tài sản Mã số Số cuối năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 47,689,904,000 I Tiền khoản tương 110 đương tiền 44,976,061,856 (100=110+120=130+140+150) Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài 120 ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,537,290,000 Phải thu khách hàng 131 1,537,290,000 2.Trả trước cho người bán 132 IV Hàng tồn kho 140 947,050,000 Hàng tồn kho 141 947,050,000 Số đầu năm Dự phòng giảm giá hàng tồn 149 kho ( ) V Tài sản ngắn hạn khác 150 229,502,135 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải 153 thu khác nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 229,502,135 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 51,967,596,000 - Nguyên giá 222 63,850,000,000 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (11,882,404,000) Tài sản cố định thuê tài 224 Tài sản cố định vô hình 227 28,062,500,000 - Nguyên giá 228 31,000,000,000 - Hao mòn lũy kế 229 (2,937,500,000) Tổng cộng tài sản 127,720,000,000 Nguồn vốn A Nợ phải trả 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 800,000,000 Phải trả người bán 312 346,720,000 Người mua trả tiền trước 313 14,620,000,000 Thuế khoản phải nộp 314 nhà nước 6,166,666,667 Phải trả người lao động 315 306,613,333 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 1,000,000,000 Vay nợ dài hạn 334 6,000,000,000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 335 hoãn lại phải trả B Vốn chủ sở hữu 400 I Vốn chủ sở hữu 410 113,100,000,000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 50,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển 10,000,000,000 417 500,000,000 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở 419 hữu 100,000,000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 420 phối 12,500,000,000 Nguồn vốn xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 127,720,000,000 Các thông tin có liên quan a Về tiền khoản tương đương tiền -Cuối kì công ty giữ lại ngân quỹ 10% tiền mặt quỹ, 30% giá trị gửi tài khoản toán với lãi suất 0,5%/tháng 60% (nếu có gửi có kì hạn tháng với lãi suất 4,2%/3 tháng) (các khoản tiền phép rút công ty cần tiền toán nhập nguyên vật liệu, lương chi phí tiền phát sinh tháng (giả sử khoản toán vào ngày cuối tháng, số tiền gửi toán tính từ ngày tháng tiếp theo), khoản tiền gửi có kì hạn rút trước hạn, tính theo lãi suất tiền gửi không kì hạn thời gian gửi) b Về khoản nợ phải trả - Vay nợ ngắn hạn ngân hàng với kì hạn tháng, vay ngày 15/11/2014, lãi suất 6,6%/6 tháng Nếu hạn phép gia hạn tháng, lãi suất qua hạn tính 150% so với lãi suất hạn - Vay dài hạn năm, lãi suất 15%/năm, trả lãi theo năm, gốc trả đáo hạn bắt đầu ngày 1/6/2013 - Các khoản nợ khác trả lãi c Giả định thị trường đầu vào ổn định suốt năm 2014 2015, tức chi phí liên quan cho sản phẩm không thay đổi đơn giá d Dự trữ nguyên vật liệu đầu kì 10% nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất tháng để đảm bảo sản xuất liên tục e Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành năm 2015 f Nếu doanh nghiệp thiếu hụt ngân quỹ tài trợ vốn lưu động vay ngân hàng kì hạn tháng, lãi suất 4,9%/3 tháng, gốc trả đáo hạn g Các chi phí gián tiếp phân bổ theo lượng sản phẩm hoàn thành III Tình hình hoạt động lực sản xuất công ty năm 2015 1.Tình hình nguyên vật liệu dung cho sản xuất công ty năm 2015 (do tính chất nguyên vật liệu cần tươi nên doanh nghiệp không dự trữ mà nhập nguyên vật liệu trước tháng tương ứng với số bánh, kẹo tiêu thụ tháng) Dự trữ đầu tháng tối thiểu 10% giá trị mua hàng tháng trước đó, tức giá trị mua hàng tháng phục vụ sản xuất cho tiêu thụ tháng sau phải mua tăng thêm 10% (nếu thiếu) để đảm bảo cho ngày đầu tháng sau hoạt động bình thường (mua phục vụ sản xuất dự trữ tháng trước = 110% nhu cầu mua cho sản xuất tháng sau) Nếu dự trữ thiếu doanh nghiệp tự cân đối để mua thêm phần thiếu hụt dự trữ BẢNG 1: LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT SP Giá bán/gói Tháng 1/2014 Thá ng Tháng TIÊU THỤ TRONG KỲ (sp) Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2015 TỔNG Thạch 20,000 50,000 120,000 110,000 50,000 55,000 50,000 40,000 100,000 120,000 100,000 70,000 80,000 100,000 945,000 Bánh 35,000 20,000 50,000 50,000 30,000 40,000 40,000 60,000 65,000 70,000 80,000 60,000 80,000 50,000 645,000 Tictic 40,000 10,000 20,000 30,000 20,000 10,000 12,000 15,000 30,000 30,000 35,000 20,000 20,000 25,000 252,000 Tactac 30,000 15,000 20,000 25,000 25,000 20,000 12,000 15,000 30,000 30,000 25,000 20,000 20,000 18,000 257,000 Chỉ tiêu Tháng SẢN XUẤT VÀ TỒN ĐẦU/CUỐI KỲ CỦA THẠCH (sp) Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2015 Tồn đầu kỳ Sản xuất trước tăng ca Sản xuất sau tăng ca 44,000 75,900 26,880 1,510 19,760 33,010 53,990 87,700 66,870 28,770 13,400 25,300 29,930 70,980 46,410 73,710 68,250 68,250 70,980 73,710 73,710 70,980 73,710 70,980 73,710 70,980 81,900 70,980 84,630 68,250 68,250 70,980 73,710 79,170 81,900 84,630 81,900 84,630 70,980 Tiêu thụ kỳ 50,000 120,000 110,000 50,000 55,000 50,000 40,000 100,000 120,000 100,000 70,000 80,000 100,000 Dư cuối kỳ 75,900 26,880 1,510 19,760 33,010 53,990 87,700 66,870 28,770 13,400 25,300 29,930 910 TỔNG SX NĂM 930,930 SẢN XUẤT VÀ TỒN ĐẦU/CUỐI KỲ CỦA BÁNH SWEET (sp) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2015 Tồn đầu kỳ Sản xuất trước tăng ca Sản xuất sau tăng ca 100 29,240 11,370 16,180 39,100 53,910 71,870 70,460 64,050 50,750 29,340 26,040 2,740 49,140 32,130 51,030 47,250 47,250 49,140 51,030 51,030 49,140 51,030 49,140 51,030 49,140 49,140 32,130 54,810 52,920 54,810 57,960 58,590 58,590 56,700 58,590 56,700 56,700 51,030 Tiêu thụ kỳ 20,000 50,000 50,000 30,000 40,000 40,000 60,000 65,000 70,000 80,000 60,000 80,000 50,000 Dư cuối kỳ 29,240 11,370 16,180 39,100 53,910 71,870 70,460 64,050 50,750 29,340 26,040 2,740 3,770 TỔNG SX NĂM 647,640 SẢN XUẤT VÀ TỒN ĐẦU/CUỐI CỦA TICTIC (sp) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2015 Tồn đầu kỳ Sản xuất trước tăng ca Sản xuất sau tăng ca 100 11,160 8,170 40 290 10,540 19,600 26,470 19,150 13,450 320 1,380 4,060 21,060 13,770 21,870 20,250 20,250 21,060 21,870 21,870 21,060 21,870 21,060 21,870 21,060 21,060 17,010 21,870 20,250 20,250 21,060 21,870 22,680 24,300 21,870 21,060 22,680 21,060 Tiêu thụ kỳ 10,000 20,000 30,000 20,000 10,000 12,000 15,000 30,000 30,000 35,000 20,000 20,000 25,000 Dư cuối kỳ 11,160 8,170 40 290 10,540 19,600 26,470 19,150 13,450 320 1,380 4,060 120 TỔNG SX NĂM 255,960 Chỉ tiêu Tháng SẢN XUẤT VÀ TỒN ĐẦU/CUỐI KỲ CỦA TACTAC (sp) Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/2015 Tồn đầu kỳ Sản xuất trước tăng ca Sản xuất sau tăng ca 3,200 9,000 5,800 5,600 600 600 9,400 16,000 10,000 4,000 600 1,400 3,000 20,800 13,600 21,600 20,000 20,000 20,800 21,600 21,600 20,800 21,600 20,800 21,600 20,800 20,800 16,800 24,800 20,000 20,000 20,800 21,600 24,000 24,000 21,600 20,800 21,600 20,800 Tiêu thụ kỳ 15,000 20,000 25,000 25,000 20,000 12,000 15,000 30,000 30,000 25,000 20,000 20,000 18,000 9,000 5,800 5,600 600 600 9,400 16,000 10,000 4,000 600 1,400 3,000 5,800 Dư cuối kỳ Tong san pham : 10 TỔNG SX NĂM 256,800 2,091,330 THẠCH BÁNH TICTIC TACTAC TỔNG Giá thành sản xuất 424815.72 293756.90 115268.71 118212.78 952054.11 CP bán hàng 243146.27 165968.12 64864.21 66106.40 540085.00 CP QLDN 117592.24 80266.76 31370.12 31970.88 261200.00 GIÁ THÀNH TOÀN BỘ 785554.23 539991.78 211503.04 216290.06 1753339.11 42 Chuyên đề 3: Phân tích dự án đầu tư Công ty cổ phần ABC lập dự án đầu tư dây chuyền sản xuất cho sản phẩm bánh tráng miệng gelatin có tổng thời gian vận hành dự án năm có tài liệu liên quan: Dự toán vốn đầu tư - Đầu tư TSCĐ 8200 triệu đồng Toàn vốn đầu tư bỏ lần đầu năm thứ vòng đời dự án - Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết dự tính 20% doanh thu Đầu năm thứ tư công ty đầu tư nâng cấp dây chuyền sản xuất với tổng giá trị thiết bị trang bị bổ sung 450triệu đồng Để vận hành thiết bị này, số vốn lưu động dự tính ban đầu theo doanh thu, nhu cầu vốn lưu động cần phải bổ sung 50 triệu đồng Công ty dự kiến sản lượng sản xuất, tiêu thụ giá bán năm: Năm Sản (sp) lượng 150.000 Gía bán 130 (ngđ/sp) 150.000 150.000 180.000 180.000 130 120 110 120 Công ty dự kiến chi phí sản xuất kinh doanh - Chi phí biến đổi sản phẩm 60% giá bán chưa VAT - Tổng chi phí cố định (chưa kể khấu hao TSCĐ) 1800 triệu đồng/năm Các TSCĐ đầu tư ban đầu dự kiến sử dụng với thời gian năm, khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh theo thông tư số 45/2013/TT-BTC tài có giá trị lí không đáng kể Giá trị 43 thiết bị đầu tư nâng cấp đầu năm thứ khấu hao theop hương pháp đường thẳng theo quy định thông tư kể với thời gian sử dụng tính năm.Biết Chi phí sử dụng vốn dự án 13%/năm thời gian thực đầu tư TSCĐ ban đầu đầu tư bổ sung thiết bị không đáng kể, việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm thực từ đầu năm thứ Bảng khấu hao TSCĐ ĐVT: triệu đồng Năm GTCL tỉ lệ kh nhanh Mức KH KH lũy kế 8200 40% 3280 3280 4920 40% 1968 5248 2952 40% 1180.8 6428.8 2221.2 50% 1110.6 7539.4 1110.6 100% 1110.6 8650 44 Xác định dòng tiền dự án: ĐVT: trđ Năm Năm Năm I Dòng tiền 12,100 Năm Năm 380 450 Chi đầu tư TSCĐ 8,200 VLĐ tx ct Năm 450 3,900 380 II Dòng tiền hoạt động Doanh thu 19,500 19,500 18,000 21,600 19,800 hao 3,280 1,968.00 1180.8 1110.6 1110.6 Chi phí biến đổi 11700 11700 10800 12960 11880 Chi phí cố định 1800 1800 1800 1800 1800 5.LNTT 2,720 4,032 4,219 5,729 5,009 6.LNST 2040 3024 3164.4 4297.05 3757.05 7.Thu VLĐ Khấu hồi III Dòng tiền 12,100 330 5,320 5,322 45 3,950 4,345 5,408 8,818 -Giá trị ròng (NPV) dự án Giá trị ròng (NPV) dự án NPV = = + + + + - 12100 7889.79 triệu đồng Vì NPV >0 nên công ty nên chọn dự án Dự kiến khả thi, công ty tiến hành thực vào tháng 1/7/2015 với nguồn tài trợ tài sản cố định nhu cầu vốn lưu động bổ sung từ nguồn vay ngân hàng NZ, lãi suất 15%/năm, thu hồi gốc lãi đáo hạn Xác định thu nhập chi phí sản xuất kinh doanh sản phẩm từ dự án Doanh thu thuần: =150*130 + 150*130 + 150*120 + 180*120 + 180*110 = 98400 triệu đồng - Chi phí: = Chi phí biến đổi + Chi phí cố định + Khấu hao = 98400* 60% + 1800*5 + 8200 + 450 = 76690 triệu đồng - Lợi nhuận gộp: = Doanh thu - Chi phí = 98400 – 76690 = 21710 triệu đồng -Chi phí tài chính: = 12100*(1+15%)5 + (450+380)*(1+15%)2– (12100 – 830) = 14165.097 triệu đồng 46 -Lợi nhuận trước thuế: = 21710 – 14165.097 = 7544.903 triệu đồng -Thuế thu nhập doanh nghiệp: =7544.903 * 25% = 1886.225 triệu đồng -Lợi nhuận sau thuế: =7544.903-1886.225 = 5658.68 triệu đồng Chuyên đề 4: Báo cáo tài I Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2015 STT 10 11 Chỉ tiêu Cách xác định Doanh thu từ bán hàng Gía bán * sản CCDV lượng Các khoản giảm trừ CKTM + GGHB + Hàng bán bị trả lại Doanh thu (1) - (2) Giá thành sản xuất + Chênh Giá vốn hàng bán lệch thành phẩm tồn kho Lợi nhuận gộp BH (3) - (4) CCDV Lương bp bán Chi phí bán hàng hàng + CPBH + Khấu hao TSCĐ Lương bp QLDN Chi phí QLDN + CP QLDN + Khấu hao TSCĐ Thu nhập hoạt động tài Lãi tiền gửi Chi phí tài Chiết khấu toán + Lãi tiền vay LN từ HĐKD (5) + (8) - (6) (7) -(9) Thu nhập khác 47 Bằng tiền 59,265 59,265 1,756.732 57,508.268 10,440.125 3,326.000 5,659.492 2,403.066 46,998.569 - 12 13 14 15 16 Chi phí khác LN khác Tổng TN kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành LNST TNDN Lãi cổ phiếu 17 (10) +(13) (14) * 22% (14) - (15) (16) / số cổ phiếu hành 48 46,998.569 10,339.685 36,658.884 0.0040732 BÁO CÁO NGÂN QUỸ 12 THÁNG NĂM 2014 (triệu đồng) BÁO CÁO NGÂN QUỸ 12 THÁNG NĂM 2014 (triệu đồng) Tháng 1/2014 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Thu từ bán hàng 1,749.300 4,572.30 5,712.40 4,239.60 3,481.00 3,272.64 3,759.70 5,558.25 3,997.50 6,852.70 5,446.40 5,448.800 Thu tháng 1,749.300 3,807.30 4,047.40 2,469.60 2,401.00 2,222.64 2,709.70 4,373.25 2,085.00 4,767.70 3,361.40 3,978.800 Thu sau tháng 765.000 1,665.00 1,770.00 1,080.00 1,050.00 1,050.00 1,185.00 1,912.50 2,085.00 2,085.00 1,470.00 1,740.000 Phải thu KH 1,691.019 Chỉ tiêu I Thu tiền Vay nợ 840 Lãi tiền gửi TT 5.Lãi tiền gửi ngắn hạn TỔNG THU 5,659.492 3,440.3190 5,412.30 5,712.40 4,239.60 3,481.00 3,272.64 3,759.70 5,558.25 3,997.50 6,852.70 5,446.40 11,108.292 II Chi tiền Chi mua NVL 0.000 0.000 0.000 0.000 379.535 551.100 485.538 608.944 638.340 503.595 428.835 516.186 Chi tháng 0.000 0.000 0.000 0.000 379.535 298.077 286.820 417.731 359.852 263.693 253.040 347.493 Chi sau tháng 0.000 0.000 0.000 0.000 253.023 198.718 191.213 278.488 239.902 175.796 168.693 231.662 Phải trả người bán Chi lương trực tiếp 0.000 0.000 0.000 0.000 379.535 551.100 485.538 608.944 638.340 503.595 428.835 516.186 282.950 315.366 353.529 305.671 328.411 328.411 335.478 354.412 354.662 363.110 356.043 341.004 Chi tháng 282.950 244.628 292.372 232.578 270.266 260.844 270.266 286.846 282.950 292.372 282.950 270.266 Chi sau tháng 3.Chi phí SX chung 70.738 61.157 73.093 58.145 67.567 65.211 67.567 71.711 70.738 73.093 70.738 67.567 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 78.201 45.007 45.007 45.007 45.007 45.007 45.007 49 45.007 45.007 45.007 45.007 45.007 45.007 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 21.767 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 200.256 CP bán hàng CP phận quản lý Chi phí tài Chi nộp thuế Chi nộp thuế TNDN 861.640 861.640 2,077.23 861.640 2,150.40 861.640 1,872.54 861.640 2,207.31 861.640 2,365.21 861.640 2,379.42 861.640 2,744.43 861.640 2,840.35 861.640 2,728.62 CHUYÊN ĐỀ 5: THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TÀI CHÍNH NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Ngoài diễn biến năm 2015 trên, doanh nghiệp có khoản vay ngân hàng phát sinh thêm năm sau: Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng tháng, lãi suất 6,6%/6 tháng, gốc lãi toán lần đáo hạn Doanh nghiệp trả hạn Ngày 15/2/2015, vay dài hạn ngân hàng A với mục đích đầu tư hệ thống lọc chất thải với nguyên giá 1000 triệu đồng (đã trình ngân hàng ngân hàng giải ngân) với tính chất sau ( khoản vay 1000 triệu bổ sung quỹ đầu tư phát triển) Vốn gốc Thời hạn Lãi năm 840 15% suất Tính chất trả lãi tháng lần Thu hồi gốc Đáo hạn Doanh nghiệp toán đầy đủ tiền mua hệ thống chất lọc chất thải tiền vay ( thiếu dùng quỹ đầu tư phát triển) hoàn tất thủ tục liên quan đưa vào sử dụng ngày 16/4/2015, tính khấu hao theo phương pháp bình quân với thời gian sử dụng dự kiến năm Nhờ áp dụng hệ thống xử lí môi trường nên công ty giảm 40 triệu đồng tháng tiền thuê xử lí môi trường với công ty ZN chi phí kinh doanh (thanh toán trực tiếp) 1.Tính doanh thu hoạt động tài Do cuối kì công ty giữ 10% tiền mặt quỹ, 30% giá trị gửi tài khoản toán với lãi suất 0.5%/ tháng 60% ( có gửi kì han tháng với lãi suất 4.2%/3 tháng) Doanh thu hoạt đông tài lãi nhận: =0.3*44976061856*0,5%*12 + 0.6*44976061856*4.2%*4 = 5,343,156,148 đồng 2.Chi phí khác Công ty đưa vào sử dụng hệ thống xử lí môi trường hoạt động ngày 16/4/2015 nên công ty phải trả 40*3=120 trđ tiền thuế xử lí môi trường ZN 50 861.64 2,443.4 3.Chi phí tài *Chi phí tài chính= 2,403,066,000 đồng Chuyên đề 6: Tổng hợp, đánh giá doanh nghiệp Phần 1: Đánh giá tình hình phải thu khách hàng Bảng 6.1 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau 12 tháng năm 2014 Tháng doanh thu Tháng 12/2013 Tháng phải thu Tháng 1: 30% Tháng 12/2013 tháng 1: 70% tháng 1/2014*98% Tháng 01/2014 2,805 Tháng 2: 30% Tháng 1/2013 Tháng 2: 70% Tháng 2/ 2014* 98% 1749.3 765 3807.3 Tháng 02/2014 Tháng 3: 30% Tháng 2/2014 6,105 Tháng 3: 70% Tháng 3/ 2014* 98% 1665 4047.4 Tháng 03/2014 Tháng 4: 30% Tháng 3/2014 6,490 Tháng 4: 70% Tháng 4/ 2014* 98% 1770 2469.6 Tháng 04/2014 3,960 Tháng 5: 30% Tháng 4/2014 1080 Tháng 5: 70% Tháng 5/ 2014* 98% 2401 Tháng 6: 30% Tháng 5/2014 1050 Tháng 05/2014 3,850 Tháng 6: 70% Tháng 6/ 2014* 98% 2222.64 Tháng 06/2014 3,564 Tháng 7: 30% Tháng 5/2014 Tháng 7: 70% Tháng 7/ 2014* 98% 1050 2709.7 Tháng 07/2014 4,345 Tháng 8: 30% Tháng 7/2014 1185 Tháng 8: 70% Tháng 8/ 2014* 98% 4373.25 Tháng 9: 30% Tháng 8/2014 1912.5 Tháng 9: 70% Tháng 9/ 2014* 98% 4767.7 Tháng 08/2014 7,013 7,645 51 Tháng 09/2014 Tháng 10: 30% Tháng 9/2014 Tháng 10: 70% Tháng 10/ 2014* 98% 2085 4767.7 Tháng 10/2014 Tháng 11: 30% Tháng 10 /2014 2085 7,645 Tháng 11: 70% Tháng 11/ 2014* 98% 3361.4 Tháng 11/2014 Tháng 12: 30% Tháng 11/2014 1470 5,390 Tháng 12: 70% Tháng 12/ 2014* 98% 3978.8 Tháng 12/2014 6,380 Tháng 1/2015: 30% Tháng 12/2014 1740 Tháng 1/2015: 70% Tháng 1/ 2014* 98% Tháng 1/2015 1749.3 5,819 Tháng 2/2015: 30% tháng 1/2014 52 765 Phần 2: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Công ty cổ phần ABC hình thành vào hoạt động với số vốn điều lệ 90 tỷ đồng Công ty gia tăng vốn điều lệ thêm 2,5 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận giữ lại vào ngày 1/3/2015, đăng kí thay đổi vốn điều lệ với quan quản lí, tương ứng với 250.000 cổ phiếu, sách phân phối lợi nhuận năm 2014 20% giữ lại tái đầu tư, 10% bổ sung quỹ đầu tư phát triển, 70% chia cho cổ đông vào tháng năm tài Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp a Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi Quy mô huy động quy mô vốn Nguồn vốn cung ứng 15/02/2009 90000 triệu đồng Nhà đầu tư 1/3/2014 2500 triệu đồng Lợi nhuận giữ lại b Vốn vay Ngày 15/11/2014 06/01/2013 15/2/2015 Gốc vay Thời hạn vay 800 tháng 6,000 năm 840 năm Lãi suất 6.6%/6 tháng 15%/năm 15%/năm c Nguồn khác Thời điểm thay Thời hạn vay Quy mô đổi quy mô vốn vốn chiếm động dụng huy Nguồn hình thành 15/5/2015 606,249,967đ Phải trả dài hạn người bán 20/6/2015 500,000,000đ Người mua trả tiền trước 53 Phần 3: Mô tả tình hình tài công ty cổ phần ABC năm 2014 a Lập bảng cân đối kế toán công ty ngày 31/12/2015 b Lập báo cáo kết kinh doanh công ty năm 2015 c Lập báo cáo ngân quỹ theo tháng năm 2015 d Tính chi phí vốn bình quân năm 2015 e Nhận xét tình hình công ty BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2015 54 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị: tr.đồng Mã TÀI SẢN Số Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 70,822.956 44976.06 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 5659.49178 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1537.29 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN TS ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 131 1,740 132 140 141 3493.2022 149 150 151 152 1691.02 947.05 947.05 229.50 1337.049877 153 4,702.713240 158 299.50 220 221 51967.60 Nguyên giá 222 63,850 63850.00 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 223 10,032.8566 224 227 228 229 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 161,638.2699 55 -11.88 28062.50 31000.00 -2.94 127873.73 56 [...]... cung cấp Để tăng doanh số bán hàng, công ty có chính sách bán chịu như sau: Tất cả các khoản doanh thu là thực hiện chính sách bán chịu Phương thức thanh toán như sau: 70% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 2%; 30% thu vào tháng thứ nhất sau tháng phát sinh doanh thu; Đối với việc mua nguyên vật liệu thì nhà cung cấp cũng chấp nhận cho công ty được mua chịu một phần và phương thức... sinh chi phí 33 6 Thống kê TSCĐHH và TSCĐVH của công ty a Tài sản cố định hữu hình Bảng 5.1: thống kê tài sản cố định hữu hình của công ty ngày 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng ngay trong ngày thành lập công ty Chi phí Chi phí sản xuất chung Chi phí QLDN Chi... 46.10 18.02 18.36 30.73 12.01 12.24 76.83 30.03 30.60 614.60 240.20 244.80 3,083.10 1,204.95 1,228.02 35 b Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá TSCĐVH của công ty là 31.000.000.000 đồng, khấu hao trong 20 năm theo phương pháp bình quân nên mức khấu hao bình quân năm là 31.000/20=1550 (triệu đồng) STT Tài sản Nguyên giá khấu hao (trđ) 1 TSCĐVH 31000 36 Năm KH 20 Mức KH 1550 ... tối thiểu (hộp) 21 Tổng giá trị 563.94 6706.44 1735.00 277600.00 1643.32 38.32 22 3 Tiêu thụ trong kì (sử dụng phương pháp tồn trước xuất trước, doanh nghiệp sản xuất sản phẩm theo năng suất lao động của nhân công, với mỗi tháng 4 ngày nghỉ (chủ nhật), số ngày công tính theo số ngày của tháng, nghỉ Tết Nguyên Đán vào cuối tháng 2 (7 ngày), ngày GiỗTổ Hùng Vương 1 ngày vào tháng 4 dương lịch, nghỉ Quốc... phát sinh một (chưa BH) tháng Lái xe 2 5.5 triệu đồng/ tháng (chưa BH) c Lương bộ phận phân xưởng 27 Phương toán thức thanh Vị trí Số lượng Số tiền thực tế Quản đốc phân xưởng 1 8 triệu đồng/ tháng (chưa BH) Tổ trưởng sản xuất 4(1:1:1:1) Nhân viên sản xuất thạch 25 bình quân mỗi người 105 gói/ngày) Nhân viên sản xuất bánh 20 bình quân mỗi người làm 90 gói/ ngày Nhân viên sản xuất tictic 8 bình quân mỗi... 177.50 192.63 192.63 138.68 700.00 815.79 582.89 511.84 481.84 549.74 823.68 948.03 963.16 747.37 788.16 20% 691.579 31 Số lượng Quản đốc phân xưởng Tổ trưởng sản xuất thạch Tổ trưởng sản xuất bánh Tổ trưởng sản xuất tictic Tổ trưởng sản xuất tactac NVSX Thạch NVSX Bánh NVSX Tictic NVSX Tactac TỔNG LƯƠNG CP lương(bao gồm các khoản trích) Trả trong tháng Trả sau 1 tháng TỔNG LƯƠNG TỔNG LƯƠNG VÀ CHI PHÍ... 0.00380 4 Hương liệu Trọng lượng trong 1 sp (kg/1sp): Đơn giá 1kg: (tr.đ/kg) Tháng Tactac 0.00385 0.15 Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Thạch Bánh Tactac Thạch Bánh Tactac Bánh Tictic 13.20 26.40 13.20 13.20 12.00 24.00 12.00 12.00 1.20 2.40 1.20 1.20 10.24 14.86 9.46 9.46 10.40 15.69 9.69 9.69 1.20 2.40 Tháng 2 12.44 27.05 12.51 14.54 12.40 26.77 12.46 14.31... sp (kg/1sp): 0.00049 0.0016 0.0019 0.0019 Đơn giá 1kg: (tr.đ/kg) Tháng 1.19 13.67 1.25 13.84 0.04 Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Thạch Bánh Tactac Thạch Bánh Tactac Bánh Tictic 1.76 3.52 1.76 1.76 1.60 0.96 1.60 1.60 0.16 2.56 0.16 0.16 1.53 -0.26 1.26 1.26 1.39 2.09 1.29 1.29 0.16 0.32 Tháng 2 1.66 3.61 1.67 1.94 1.65 5.51 1.66 1.91 0.14 -0.02 Tháng... 270171.49 5812.51 0.15 0.25 1.78 Trọng lượng trong 1 sp (kg/1sp): Đơn giá 1kg: (tr.đ/kg) Tháng 1.80 0.0012 Giá trị thực tế mua trong tháng (tr.đ) Giá trị cần sản xuất cho tháng sau (tr.đ) Thạch Bánh Tactac Thạch Bánh Tactac Bánh Tictic 16.50 16.50 49.50 49.50 15.00 15.00 45.00 45.00 1.50 1.50 4.50 4.50 12.80 9.29 35.48 35.48 13.00 9.81 36.35 36.35 1.50 1.50 Tháng 2 15.55 16.90 46.90 54.52 15.50 16.73 46.73... sau tháng phát 2.000đ/gói x Số gói hoàn thành sinh một trong tháng tháng 1.500đ/ gói x Số gói hoàn thành trong tháng THỐNG KÊ TIỀN LƯƠNG (3 BẢNG) 28 29 Bảng 1: Lương bộ phận quản lí hành chính LƯƠNG QUẢN LÝ VÀ HÀNH CHÍNH (tr.đ) Số thực tế Số lượng nhận Tháng 1 ĐVT: TRĐ Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Giám đốc 1 180 15 15 15 15 15 15 15 15 15