Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

84 430 0
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 4 LỜI MỞ ĐẦU 5 1. Tính cấp thiết của đề tài 5 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài 5 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 6 Chương 1: Những vấn đề chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 8 1.1 Những vấn đề chung về vốn và vốn lưu động trong doanh nghiệp 8 1.1.1 Vốn và cơ cấu vốn trong doanh nghiệp 8 1.1.2 Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động 10 1.1.3 Thành phần của vốn lưu động trong doanh nghiệp 12 1.1.4 Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất của doanh nghiệp 1.2 Những vấn đề chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 15 1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2 Sự cần thiết về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 17 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động 21 1.3.1 Nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhân tố khách quan 22 Chương 2: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc 24 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc 24 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc 24 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 26 2.1.3 Bộ máy của Công ty 27 2.1.4 Ngành, nghề kinh doanh 29 2.1.5 Tình hình xuất khẩu của Công ty 29 2.1.6 Phương thức xuất khẩu 31 2.1.7 Đối tác 33 2.1.8 Đối thủ cạnh tranh trên thị trường 34 2.1.9 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty 35 2.2 Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty 41 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc 41 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 44 2.2.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty. 2.2.4 So sánh hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc với Công ty TNHH dệt may xuất nhập khẩu Hoàng Thái 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc 63 2.3.1 Những mặt đạt được 63 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân của hạn chế 65 Chương 3: Giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH SXKD XNK Tuấn Lộc 68 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc ..............................................................................................................................68 3.1.1 Định hướng phát triển chung của Công ty 68 3.1.2 Định hướng về quản lý vốn và vốn lưu động của Công ty 69 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc. 70 3.2.1. Đối với quản lý và sử dụng vốn 71 3.2.2 Giải pháp cụ thể 73 3.3.Một số kiến nghị về chính sách vĩ mô của Nhà nước để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty 77 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC 82

Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Số lượng hàng xuất theo thiết kế riêng năm 2014 Bảng 2.2: Báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2012 – 2014 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty năm 2012- 2014 Bảng 2.4 Bảng tính giá trị tương đối, tuyệt đối qua năm 2012-2014 Bảng 2.5 :Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc năm 2012- 2014 Bảng 2.6 : Nguồn vốn lưu động Công ty Bảng 2.7 : Tình hình tiền mặt khả toán công ty Bảng 2.8 : Phân tích hệ số khả toán nợ ngắn hạn Bảng 2.9 : Phân tích hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp Bảng 2.10 : Phân tích hệ số khả toán nhanh tức thời doanh nghiệp Bảng 2.11 : Bảng đánh giá tình hình quản lý khoản phải thu năm 2012- 2014 Bảng 2.12 : Các tiêu hàng tồn kho doanh nghiệp năm 2012- 2014 Bảng 2.13 : Bảng thể số vòng quay kỳ luân chuyển VLĐ Công ty Bảng 2.14 : Hàm lượng vốn lưu động doanh nghiệp Bảng 2.15 : Mức doanh lợi vốn lưu động Công ty Bảng 2.16 : Bảng đánh giá tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2014 Bảng 17: Hệ số khả toán Công ty năm 2012- 2014 Hình 2.1: Bộ máy tổ chức Công ty Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Hàng tồn kho HTK Nợ phải trả NPT Sản xuất kinh doanh SXKD Tiền gửi ngân hàng TGNH Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản lưu động TSLD Trách nhiệm hữu hạn TNHH Xuất nhập XNK Vốn lưu động VLĐ 10 Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất Công ty Tuấn Lộc 11 nhập Tuấn Lộc Công ty TNHH dệt may xuất nhập Công ty Hoàng Thái Hoàng Thái Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự gia tăng mạnh mẽ toàn cầu hóa kinh tế tự hóa thương mại đòi hỏi quốc gia phải có chiến lược hội nhập phù hợp vào kinh tế giới, khu vực Hội nhập vào kinh tế giới cho phép Việt Nam tận dụng thị trường giới to lớn, thu hút nguồn vốn, nắm bắt công nghệ, kỹ thuật quản lý tiên tiến, giải vấn đề việc làm cho lực lượng lớn lao động, bước tạo nên đội ngũ công nhân có trình độ phù hợp với phát triển công nghiệp đại Thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng giúp cho doanh nghiệp đủ khả cạnh tranh thúc đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụng nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều thành phần khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong đó, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động mắt xích quan trọng, thiếu Bởi phản ánh tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc, giúp đỡ tận tình cô giáo Th.s Chu Thị Thúy Hằng anh chị Công ty, em mạnh dạn đưa đề tài nghiên cứu “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc” nhằm phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Từ đó, đưa nhận xét vàđưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đơn vị kinh tế Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội - Khoa Quản lý kinh doanh Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty nhằm nhận xét cách khái quát Công ty đạt rút mặt tồn - Đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Tập trung nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài: Tập trung nghiên cứu hiệu sủ dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc từ năm 2012 đến năm 2014, từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty số kiến nghị để Công ty đẩy mạnh hiệu kinh doanh Phương pháp nghiên cứu Với đề tài trên, em thực phân tích dựa phương pháp, sở như: - Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài theo không gian thời gian công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc có sử dụng tài liệu thủ tục hải quan, nghiệp vụ xuất nhập - Phương pháp phân tích, so sánh số liệu dựa số liệu mà cán phòng xuất nhập công ty cung cấp - Phương pháp tổng hợp: tập hợp lại số liệu, tài liệu để đưa nhận xét, đánh giá cụ thể 5.Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn gồm có chương chính: Chương 1: Những vấn đề chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Chương 3: Giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Do thời gian nghiên cứu không nhiều kiến thức thực tế em hạn chế, nên luận văn em khó tránh thiếu sót Em mong góp ý thầy, cô để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn tới tất quý thầy cô giáo, đặc biệt Cô giáo hướng dẫn Th.s Chu Thị Thúy Hằng toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn lộc tạo điều kiện giúp đỡ em tận tình để em hoàn thành tốt luận văn Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Chương 1: Những vấn đề chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Những vấn đề chung vốn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 1.1.1 Vốn cấu vốn doanh nghiệp 1.1.1.1 Những vấn đề vốn doanh nghiệp Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vô hình phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích lợi nhuận Trong doanh nghiệp, vốn bao gồm hai phận: vốn chủ sở hữu nợ Mỗi phận cấu thành nhiều khoản mục khách quan tùy theo tính chất doanh nghiệp Tuy nhiên, việc lựa chọn nguồn vốn doanh nghiệp khác Nó phụ thuộc vào loạt nhân tố như: - Trạng thái kinh tế - Ngành kinh doanh doanh nghiệp - Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp - Trình độ khoa học kỹ thuật trình độ quản lý - Chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp - Thái độ chủ doanh nghiệp Như để nâng cao hiệu việc sử dụng nguồn vốn, doanh nghiệp phải dựa vào nguyên tắc sau: Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh - Sử dụng đồng vốn có mục đích rõ ràng - Sử dụng đồng vốn có lợi ích tiết kiệm - Sử dụng đồng vốn cách hợp pháp - Kiểm tra tiêu tài an toàn hiệu - Tính toán kỹ hiệu đầu tư - Mở rộng thị trường thông qua sách bán hàngdụng có hiệu - Kiểm soát tốt chi phí hoạt động 1.1.1.2 Cơ cấu vốn doanh nghiệp Như trình bày trên, vốn giữ vai trò quan trọng, thiết yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc xác định cấu vốn theo cách khác giúp doanh nghiệp đề biện pháp quản lý vào đặc điểm luân chuyển vốn vốn kinh doanh chia làm hai loại: vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước để hình thành nên tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Đó số vốn ứng trước số vốn sử dụng hiệu không đi, doanh nghiệp thu hồi lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ Vốn cố định giữ vai trò quan trọng trình sản xuất, định đến việc trang bị sở vật chất kỹ thuật, công nghệ sản xuất, định việc ứng dụng thành tựu khoa học tiên tiến Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động tài sản lưu thông đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vốn lưu động bao gồm giá trị tài sản lưu động như: Nguyên vật liệu chính, phụ; nguyên vật liệu Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh phụ tùng thay thế; công cụ dụng cụ; thành phẩm; hàng hoá mua dùng cho tiêu thụ sản phẩm; vật tư thuê chế biến; vốn tiền mặt; thành phẩm đường gửi bán… Khác với tư liệu sản xuất, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất để góp phần hợp thành giá trị giá trị sử dụng sản phẩm Vì vốn lưu động có đặc điểm luân chuyển toàn giá trị vào sản phẩm chu kỳ sản xuất 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2.1 Khái niệm Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định phải có tài sản lưu động tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu tài sản lưu động khác Tuy nhiên với doanh nghiệp sản xuất tài sản lưu động cấu thành hai phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu…và tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ… Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực cách thường xuyên, liên tục Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 1.1.2.2 Đặc điểm Đặc điểm bật vốn lưu động tham gia trực tiếp hoàn toàn không ngừng, thay đổi hình thái biểu Quá trình thay đổi hình thái biểu vốn lưu động gắn liền với mua bán hàng hóa sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp tạo nên trình vận động vốn kinh doanh Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hóa cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể, tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng số lượng tiền định để mua vật tư hàng hóa từ nhiều nguồn khác dự trữ cho sản xuất Như vậy, vốn lưu động chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa - Giai đoạn 2: Ở giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hóa chế tạo Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hóa chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3: doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vòng tuần hoàn vốn Vòng tuần hoàn kết thúc So sánh tiền bỏ giai đoạn với giai đoạn 3, tiền T’ giai đoạn mà lớn giai đoạn có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành công Vì đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển vốn lưu động ngược lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sv: Đỗ Thị Lụa Page Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên vốn lưu động doanh nghiệp tuần hoàn không ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Do chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận khác giai đoạn phận khác vốn lưu động Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.3 Thành phần vốn lưu động doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, vấn đề tổ chức quản lý vốn luân chuyển có vai trò quan trọng Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyển biến nhanh từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thông thường có số cách phân loại sau:  Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành loại:  Vốn tiền đầu tư ngắn hạn: Tiền doanh nghiệp hình thành từ vốn tự có, bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp Nó tồn nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng Đầu tư tài ngắn hạn thể qua việc góp vốn liên doanh ngắn hạn hay bỏ vốn để mua chứng khoán ngắn hạn mà thu lại lượng vốn ban đầu năm chu kỳ kinh doanh Sv: Đỗ Thị Lụa Page 10 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.1.2 Định hướng quản lý vốn vốn lưu động Công ty Để phục vụ tốt hoạt động mở rộng kinh doanh doanh nghiệp, yếu tố vốn coi vấn đề sống còn, đặc biệt vốn lưu động Để cụ thể hóa nhắm hướng tới đạt mục tiêu trên, công tác quản lý, sử dụng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ mình, công ty cần có số định hướng quản lý vốn nói chung vốn lưu động công ty nói riêng Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh công ty Xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ lựa chọn phương pháp, hình thức huy động phù hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động công ty Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm hiệu kết hợp với quản lý chặt chẽ khoản thu chi, đảm bảo khả toán công ty góp phần không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ mặt hoạt động kinh doanh công ty Phát kịp thời tồn tại, vướng mắc kinh doanh từ đưa định điều chỉnh phù hợp với diễn biến thực tế Thực tốt kế hoạch hóa tài nhằm đạt tới mục tiêu công ty đặt Trên sở đó, bước đẩy mạnh hoạt động kinh doanh công ty, mở rộng thị trường, củng cố uy tín khách hàng 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty xem mục tiêu quan trọng công ty trình hoạt động kinh doanh Nhưng làm để tổ chức quản lý sử dụng VLĐ cách có hiệu vấn đề lớn, đòi hỏi nhà quản lý toàn đội ngũ cán công nhân viên Công ty phải không ngừng phấn đấu, nâng cao trình độ chuyên môn để nhận biết đánh giá tình hình thực tế Sv: Đỗ Thị Lụa Page 70 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh cách sát thực để công tác quản lý sử dụng VLĐ đạt hiệu cao Bằng kiến thức học em xin đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty sau: 3.2.1 Đối với quản lý sử dụng vốn 3.2.1.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động Để tăng cường hiệu sử dụng VLĐ việc xác định nhu cầu VLĐ cho năm sau việc quan trọng Nhưng tổng số cán công ty ít, cán phòng kinh doanh hạn chế số lượng kiêm nhiệm số công việc khác, đặc thù kinh doanh công ty chủ yếu kinh doanh thương mại Ngoài việc xác định nhu cầu VLĐ cho năm sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phải thường xuyên điều chỉnh cách phù hợp tính chất thu mua hợp đồng nên công tác tổ chức sử dụng vốn công ty chưa chủ động Do số lượng công nhân viên công ty nhiều hạn chế lên công ty lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp Phương pháp dựa vào điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu vốn lưu động so với năm báo cáo Từ năm 2012 đến năm 2014, lượng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch doanh nghiệp chiếm khoảng 33%-34% doanh thu năm báo cáo Dự đoán lượng vốn lưu động doanh nghiệp năm 2015 41.458.509.284 đồng với tỷ lệ phần trăm nhu cầu vốn lưu động so với năm báo cáo 34% Theo em doanh nghiệp lên sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động dựa tổng mức luân chuyển vốn lưu động Vnc = VLĐ0 *M1/M0 * ( 1+t%) Trong đó: Vnc : Nhu cầuvốn lưu động năm kế hoạch VLĐ0: Vốn lưu động năm báo cáo Sv: Đỗ Thị Lụa Page 71 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh M1/M0 : Tổng mức luân chuyển vốn lưu động t%: tỷ lệ tăng giảm số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo Với công thức trên, dự đoán nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp năm kế hoạch là: 40.670.720.028** (1- (110-117)/117) = 43.973.182.494 đồng Trong đó: Dự định 124.375.527.851 đồng doanh thu năm kế hoạch 110 số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch 3.2.1.2 Chủ động phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh tế thị trường, công ty đối phó với diễn biến phức tạp thị trường, rủi ro bất thường kinh doanh xảy lạm phát, khủng hoảng tiền tệ, tai nạn, để hạn chế phần tổn thất công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Công ty lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa, lập dự phòng phải thu khó đòi Thứ nhất, có trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Trong khoản nợ phải thu có nhóm: Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn Nhóm 2: Nợ cần ý Nhóm 3: Nợ tiêu chuẩn Nhóm 4: Nợ nghi ngờ vốn Nhóm 5: Nợ có khả vốn Trong hoạt động quản lý khoản phải thu doanh nghiệp, doanh nghiệp trích lập dự phòng rủi ro khoản phải thu khó đòi 5% Nhưng theo em, doanh nghiệp cần thắt chặt sách phải thu khách hàng, có khoản chiết khấu toán toán thời gian mua hàng hưởng chiết khấu 2%, sau hưởng 1% có sách chịu lãi suất hạn quy định ( lãi suất lãi suất vay ngân hàng) Sv: Đỗ Thị Lụa Page 72 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Thứ hai, doanh nghiệp sản xuất không tránh khỏi cố xảy hàng hóa máy móc Do đó, doanh nghiệp mua bảo hiểm cho hàng hóa, nhà xưởng để giảm tổn thất xảy 3.2.1.3 Khai thác hiệu nguồn tài trợ Công ty Trong điều kiện vấn đề xúc doanh nghiệp thiếu vốn, thiếu vốn mà doanh nghiệp phải thu huy động từ nhiều nguồn khác chủ yếu vay ngân hàng Phần lãi suất phải trả cho ngân hàng lớn làm hiệu sử dụng VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm Chính tăng cường vốn từ nội công ty có ý nghĩa quan trọng, nhiên để huy động nguồn vốn công ty phải tạo đoàn kết giữ cán công nhân viên với công ty có mức lãi định chi khoản tiền 3.2.14 Hoàn thiện công tác kế hoạch quản lý Đây biện pháp chung để tổ chức quản lý sử dụng vốn công cụ chủ yếu để tiến hành quản lý kinh tế Muốn nâng cao hiệu sử dụng VLĐ phải quản lý việc sử dụng vốn, muốn ta phải: - Phân công nhân viên chuyên theo dõi sử dụng vốn, khoản thu chi phát sinh Ngoài việc theo dõi thường xuyên kỳ (quý, tháng) phải tổng hợp báo cáo trình sử dụng vốn, phân tích đầy đủ nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn, phân tích hợp lý bất hợp lý để đưa biện pháp kịp thời khắc phục tồn phát huy điểm mạnh cách kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Phát triển trình độ đội ngũ cán công nhân viên tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Con người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh 3.2.2 Giải pháp cụ thể 3.2.2.1 Giải pháp quản lý vốn tiền Như phân tích phần thực trạng, vốn tiền công ty nhỏ, năm Sv: Đỗ Thị Lụa Page 73 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2012 chiếm 4,26% tổng tài sản lưu động, đến năm 2013 khoản vốn tăng 0,38% so với năm 2012 Công ty khó chủ động việc toán.Khi công ty cần thêm lương tiền mặt thích hợp để đảm bảo khả toán Vì vấn đề đặt cho công ty để lại lượng vốn tiền hợp lý? Để xác định cách xác lượng tiền công ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ công ty quý Trong năm 2012 - 2014 vốn tiền công ty chiếm 4% tổng VLĐ, với lượng vốn tiền mặt gần mức 10%- 15% hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên công ty cần ý không nên để lượng tiền mặt thấp dẫn đến công ty gặp khó khăn việc toán, số tiền mặt không thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế công ty thời kỳ định Công ty phải thường xuyên theo dõi lưu chuyển tiền tệ, theo dõi dòng tiền vào, công ty, theo dõi việc sử dụng khoản tiền Từ công ty xác định nhu cầu tiền mặt cho thời kỳ, giai đoạn Công ty phải lập bảng dự tính lưu chuyển tiền tệ khoảng thời gian tới để thực tránh phần chi tiền mức hay khắt khe, có điều chỉnh có thay đổi bất thường Mặt khác công ty cần có khoản đầu tư vào chứng khoán có giá trị ổn định thị trường Đây thị trường phát triển, công ty cần xem xét khoản đầu tư để đa dạng hóa VLĐ, góp phần sử dụng có hiệu VLĐ doanh nghiệp 3.2.2.2 Giải pháp quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên sinh việc doanh nghiệp nhập hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ… Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển VLĐ Từ góp phần Sv: Đỗ Thị Lụa Page 74 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, công ty cần có biện pháp hữu hiệu, xiết kỷ luật toán nhằm hạn chế mức tối đa tình trạng nợ hạn, để làm điều công ty cần có số biện pháp sau: - Công ty cần tìm cách thu hồi nợ tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính toán chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ tín dụng trước đến định cuối cùng.Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán cho khách hàng mua với số lượng nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó đòi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán nhanh vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà công ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên khối lượng lớn, khách hàng toán sòng phẳng, tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt - Việc thực sách chiết khấu, giảm giá hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng việc toán nhanh hơn, giảm bớt nợ, tránh khách hàng chiếm dụng vốn lâu - Công ty cần có quy định số điều khoản ràng buộc chặt chẽ với khách hàng như: nêu thời hạn trả tiền, phương thức toán… cách rõ ràng Nếu bên vi phạm hợp đồng phải chịu trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng điều khoản hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành Sv: Đỗ Thị Lụa Page 75 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Tóm lại sách tín dụng công ty phải vừa lòng vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm hợp đồng toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2.3 Giải pháp quản lý hàng tồn kho Công ty phải đánh giá tình hình kinh doanh, tiêu thụ hàng hóa để từ xác định cách xác lượng dự trữ hợp lý Dựa vào kế hoạch sản xuất, tiêu thụ hàng hóa, thời gian tới công ty nên chủ động tìm nguồn cung cấp, tìm nguồn tiêu thụ nhằm tăng vòng quay dự trữ số lượng tồn kho Quản lý dự trữ tồn kho đặt mục tiêu giảm lượng dự trữ tồn kho mức hợp lý để tiết kiệm chi phí Quan sát hàng tồn kho công ty qua năm, ta nhận thấy hàng gửi bán lâu dài công ty cần thực công việc sau: - Dự đoán lượng hàng tiêu thụ khách hàng, vùng miền tiêu thụ từ giảm thiểu lượng hàng gửi bán tồn kho - Thiết lập kênh tiêu thụ để mở rộng quy mô tiêu thụ hàng hóa hệ thống cửa hàng đại lý… Việc mở rộng thu hút khách hàng khu vực mà tăng nhanh chóng lượng hàng tiêu thụ - Chỉ chất lượng sản phẩm tốt, chất lượng cung ứng dịch vụ cao yếu tố thu hút khách hàng giữ họ gắn bó lâu dài với công ty Chính công ty cần ý đến chất lượng hàng hóa nhập, thái độ phục vụ khách hàng, đồng thời tăng cường công tác marketing quảng bá sản phẩm nói riêng công ty nói chung để hầu hết người biết tìm đến, tạo mối quan hệ tốt với khách hàng lâu năm, mở rộng thêm đối tượng khách hàng Sv: Đỗ Thị Lụa Page 76 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.3.Một số kiến nghị sách vĩ mô Nhà nước để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong điều kiện Nhà nước nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nước để doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà nước cần phải tạo môi trường, hành lang pháp lý an toàn, hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua Chính phủ có nhiều cố gắng sửa đổi pháp luật, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho mối doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng công tác triển khai thu thuế: số lượng lớn văn hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp thấy khó khăn trình hoạt động Việc hoàn thuế giá trị gia tăng chậm trễ, chưa kịp thời làm cho vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính toán hiệu kinh doanh Khi có thay đổi, Nhà nước có thông báo trước thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc thay đổi sách thuế Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: hạn chế công tác xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Các ngân hàng cần có chế thoáng doanh nghiệp việc vay vốn, giảm lãi suất vay vốn để doanh nghiệp mạnh dạn công đầu tư Sv: Đỗ Thị Lụa Page 77 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chon phương pháp huy động vốn, với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Trong thời gian tới Nhà nước giải vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Sv: Đỗ Thị Lụa Page 78 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đễn vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung vấn đề sống doanh nghiệp Do vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ thường xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đềlý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Đồng thời qua để tìm nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Với biện pháp nêu trên, hy vọng Công ty xem xét để áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xuyên toàn cán công nhân viên Công ty phận chức hay cá nhân Trong thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ bảo nhiệt tình cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Hạnh, ban lãnh đạo Công ty, anh chị Công ty giúp em hoàn thành chuyên đề Vì vậy, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ chân tình Sv: Đỗ Thị Lụa Page 79 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Tuy nhiên, khả hạn chế nên đề đề cập đến chưa đầy đủ, thiếu sót Em mong nhận đóng góp, ý kiến quý thầy cô toàn thể cán nhân viên Công ty để chuyên đề em hoàn thiện với chất lượng tốt Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Th.s Chu Thị Thúy Hằng thầy cô môn Tài Doanh nghiệp, khoa Quản lý kinh doanh trường Đại học Công nghiệp tận tình giúp đỡ em thực chuyên đề này, cô chú, anh chị Công ty cho ý kiến quý báu giúp đỡ em nhiệt tình trình thực tập Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đỗ Thị Lụa Sv: Đỗ Thị Lụa Page 80 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa Quản lý Kinh doanh Đại học Công nghiệp Hà Nội, Tài liệu thực tập tốt nghiệp Năm 2015 PGS.TS Nguyễn Văn Công, Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB ĐH kinh tế quốc dân, hà nội 2009 Thư viện học liệu mở trực tuyến, http://tailieu.vn/ Báo cáo tài Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc Trang web: Detmayhoangthai.com Sv: Đỗ Thị Lụa Page 81 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2011- 2012 Chỉ tiêu TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền Tiền II.Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác III.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B-TÀI SẢN DÀI HẠN I.Tài sản cố định hữu hình 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Tài sản dài hạn khác 1.Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN A- NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Phải trả công nhân viên 5.Thuế khoản phải nộp NN II.Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn B-VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác thuộc VCSH 2.Lợi nhuận chưa phân phối II.Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN Sv: Đỗ Thị Lụa Page 82 Năm 2011 33.209.827.264 1.017.281.254 1.017.281.254 7.477.096.309 7.477.096.309 22.822.444.527 22.822.444.527 1.893.005.129 1.610.838.109 282.167.020 5.980.604.171 1.772.727.378 2.039.538.709 266.811.331 4.207.876.793 39.190.431.435 26.451.517.612 26.451.517.612 21.026.788.680 4.183.931.184 1.076.771.837 164.025.911 Năm 2012 37.764.741.725 1.609.106.267 1.609.106.267 9.285.199.451 8.534.353.486 664.435.114 86.410.851 25.064.381.450 25.064.381.450 1.806.054.557 1.806.054.557 8.039.829.356 3.146.677.472 3.611.191.360 464.513.888 4.893.151.884 45.804.571.081 28.250.737.591 28.250.737.591 19.910.256.146 6.567.678.956 70.000.000 1.040.563.527 662.238.962 12.738.913.823 12.738.913.823 2.499.749.542 3.051.245.650 7.187.918.631 17.553.833.490 17.553.833.490 9.800.000.000 39.190.431.435 45.804.571.081 7.753.833.490 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2013- 2014 Chỉ tiêu TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền Tiền II.Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác III.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B-TÀI SẢN DÀI HẠN I.Tài sản cố định hữu hình 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Tài sản dài hạn khác 1.Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN A- NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Phải trả công nhân viên 5.Thuế khoản phải nộp NN II.Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn B-VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác thuộc VCSH 2.Lợi nhuận chưa phân phối II.Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN Năm 2013 Năm 2014 38.770.720.028 1.798.345.201 1.798.345.201 9.175.975.172 8.258.377.655 917.597.517 40.670.720.028 1.744.394.845 1.744.394.845 10.706.999.648 9.636.299.683 1.070.699.965 25.984.376.112 25.984.376.112 1.812.023.543 1.812.023.543 26.244.219.873 26.244.219.873 1.975.105.662 1.975.105.662 8.461.263.213 3.501.110.847 4.024.265.341 523.154.494 4.960.152.366 8.922.862.375 4.506.045.499 4.908.472.034 402.426.534 4.416.816.876 47.231.983.241 28.114.698.232 28.114.698.232 20.084.764.998 7.032.889.347 1.002.543.887 -5.500.000 49.593.582.403 27.833.551.250 27.833.551.250 19.483.485.875 6.401.716.787 189.268.148 1.252.509.806 506.570.633 19.117.285.009 19.117.285.009 10.900.000.000 21.760.031.153 19.584.028.038 11.750.416.823 8.217.285.009 7.833.611.215 2.176.003.115 49.593.582.403 47.231.983.241 Phụ lục 3: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2012-2014 Sv: Đỗ Thị Lụa Page 83 Đại học Công nghiệp Hà Nội STT Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu 2012 2013 2014 116.623.737.697 118.987.420.963 121.936.792.011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 116.623.737.697 118.987.420.963 121.936.792.011 Giá vốn hàng bán 110.723.970.086 112.777.573.488 114.973.652.034 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Khoa Quản lý kinh doanh Sv: Đỗ Thị Lụa Page 84 5.899.767.611 6.209.847.475 6.963.139.977 2.520.219.127 3.102.091.103 2.729.840.171 2.095.425.818 2.001.205.324 1.961.181.217 2.095.425.818 2.001.205.324 1.961.181.217 1.995.932.949 1.985.296.496 2.009.267.088 4.328.627.971 5.325.436.758 5.722.531.843 50.000.945 280.000.000 50.000.945 280.000.000 4.378.628.916 5.325.436.758 5.442.531.843 963.298.362 1.171.596.087 1.197.357.005 3.415.330.554 4.153.840.671 4.245.174.837 [...]... Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Chương 2: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc Xuất phát từ các hộ gia đình riêng rẽ trong làng nghề dệt truyền thống (làng... học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Vậy, hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu biểu hiện một mặt về hiệu quả kinh doanh, là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ, năng lực khai thác và sử dụng vốn, tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi ích và tối thiểu hóa chi phí 1.2.2 Sự cần thiết về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Trong doanh nghiệp thương mại, vốn lưu. .. sắm dự trữ sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn ảnh hưởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, do vậy việc quản lý vốn có ý nghĩa quan trọng Sử dụng vốn hợp lý sẽ cho phép khai thác tối đa năng lực hoạt động của TSLĐ góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Thứ ba, vốn lưu động còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp... còn tác động tới sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc dân Sv: Đỗ Thị Lụa Page 15 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.3 Trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình, các doanh nghiệp đã sử dụng vốn lưu động để đảm bảo quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm được bình thường và liên tục Lợi ích kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp... xuất kinh doanh của doanh nghiệp thương mại, việc tìm hiểu và nghiên cứu vấn đề sử dụng vốn lưu động là vấn đề cần thiết nhằm đưa ra những biện pháp tối ưu phục vụ cho chiến lược kinh doanh trong doanh nghiệp Sv: Đỗ Thị Lụa Page 13 Đại học Công nghiệp Hà Nội 1.2 1.2.1 Khoa Quản lý kinh doanh Những vấn đề chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động Điểm xuất phát... loại chủ yếu sau: • Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất Nó bao gồm các khoản sau: vốn nguyên vật liệu, vốn công cụ dụng cụ, vốn phụ tùng thay thế • Vốn lưu động trong khâu sản xuất thì có vốn sản phẩm dở dang, vốn về chi phí trả trước Sv: Đỗ Thị Lụa Page 11 Đại học Công nghiệp Hà Nội • Khoa Quản lý kinh doanh Vốn lưu động trong khâu lưu thông thì có vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn đầu tư ngắn hạn... và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để hạn chế những tiêu cực ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động, các doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét một cách kỹ lưỡng sự ảnh hưởng của từng nhân tố, tìm ra nguyên nhân của những mặt tồn tại trong việc tổ chức sử dụng vốn lưu động, nhằm đưa ra những biện pháp hữu hiệu nhất, để hiệu quả của đồng vốn lưu động mang lại là cao nhất 1.3.2... nghiệp thương mại, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn Đó là một điều kiện thuận lợi để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Chính vì vậy, cùng với sự xác định vốn, khả năng sử dụng vốn lưu động có tầm quan trọng đặc biệt đối với doanh nghiệp thương mại.Chỉ khi quản lý sử dụng tốt vốn kinh doanh và vốn lưu động nói riêng thì doanh nghiệp mới mở rộng quy mô về vốn và tạo được uy tín trên... Page 22 Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh - Mặt hàng sản xuất và xuất khẩu chủ yếu của công ty là các mặt hàng khăn bông Nhật Bản, Đài Loan là hai thị trường xuất khẩu chính của công ty - Từ khi thành lập đến nay, chứng kiến cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và Đông Nam Á, Việt Nam cũng không nằm ngoài vòng xoáy đó, Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc cũng đã không... lao động của công ty - Phòng kinh doanh: tham mưu cho giám đốc về công tác kinh doanh, tổ chức quản lý thị trường và hệ thống các phương án tiêu thụ sản phẩm, làm cho sản xuất đáp ứng nhu cầu thị trường và đạt hiệu quả cao - Phòng xuất nhập khẩu: thực hiện quy trình nghiệp vụ xuất khẩu, tham mưu cho giám đốc về công tác xuất nhập khẩu, tìm kiếm khai thác thị trường, mở rộng hoạt động hoạt động xuất nhập

Ngày đăng: 18/05/2016, 09:32

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Bảng 2.1 : Số lượng hàng xuất khẩu theo thiết kế riêng trong năm 2014

  • Bảng 2.2: Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp năm 2012 – 2014

  • Hình 2.1: Bộ máy tổ chức của Công ty

  • DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

  • LỜI MỞ ĐẦU

    • 1. Tính cấp thiết của đề tài

    • 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài

    • 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

  • Chương 1: Những vấn đề chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp

    • 1.1 Những vấn đề chung về vốn và vốn lưu động trong doanh nghiệp

      • 1.1.1 Vốn và cơ cấu vốn trong doanh nghiệp

      • 1.1.1.1 Những vấn đề về vốn trong doanh nghiệp

      • 1.1.1.2 Cơ cấu vốn trong doanh nghiệp

      • 1.1.2 Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động

      • 1.1.2.1 Khái niệm

      • 1.1.2.2 Đặc điểm

      • 1.1.3 Thành phần của vốn lưu động trong doanh nghiệp

      • 1.1.4 Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất của doanh nghiệp

    • 1.2 Những vấn đề chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động

      • 1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động

      • Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng. Có một khoản vốn dài và vững chắc là một tiền đề tốt và rất tốt để sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn đó như thế nào cho hiệu quả mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp.

      • 1.2.2 Sự cần thiết về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

      • 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

    • 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động

      • 1.3.1 Nhân tố chủ quan

      • 1.3.2 Nhân tố khách quan

  • Chương 2: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

    • 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc

      • 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

    • Xuất phát từ các hộ gia đình riêng rẽ trong làng nghề dệt truyền thống (làng Mẹo – Hưng Hà – Thái Bình), các hộ gia đình này mới chỉ là làm ăn riêng lẻ, sản phẩm dệt chủ yếu là các loại khăn đơn giản, chất lượng thấp chủ yếu là phục vụ nhu cầu trong xã, huyện, tỉnh và liên tỉnh. Trong khi đất nước ngày một phát triển, hội nhập mở cửa là xu thế tất yếu, các sản phẩm nước ngoài tràn ngập ngày một nhiều thị trường trong nước. Để tồn tại và phát triển sản phẩm của mình và không làm mất uy tín làng nghề lâu đời, họ đã cùng sản xuất, mở rộng quy mô, đầu tư máy móc, trang thiết bị sản xuất, xây dựng bộ máy quản lý để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với thời đại.

  • Năm 2007 Công ty TNHH sản xuất kinh doanh XNK Tuấn Lộc được thành lập.

  • Tên giao dịch đối ngoại: TuanLoc import export production and trade company limited.

  • Tên giao dịch viết tắt: TUANLOC Co.,Ltd.

  • Trụ sở công ty: Thôn Phương La, xã Thái Phương, huyện Hưng Hà, tỉnh Thái Bình.

  • Tên văn phòng đại diện: Văn phòng đại diện Công ty TNHHSXKD xuất nhập khẩu Tuấn Lộc.

  • Địa chỉ: ViNa D24 – Khu Themanor Mỹ Đình – Mễ Trì – Từ Liêm – Hà Nội.

  • Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc là một trong những đơn vị kinh tế độc lập, có con dấu riêng và được mở tài khoản tại ngân hàng và được phép kinh doanh theo quy định. Công ty được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0802000854 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Bình cấp.

  • - Mặt hàng sản xuất và xuất khẩu chủ yếu của công ty là các mặt hàng khăn bông. Nhật Bản, Đài Loan là hai thị trường xuất khẩu chính của công ty.

  • - Từ khi thành lập đến nay, chứng kiến cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và Đông Nam Á, Việt Nam cũng không nằm ngoài vòng xoáy đó, Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc cũng đã không ngừng thay đổi, điều chỉnh bộ máy quản lý, phương thức hoạt động cho phù hợp điều kiện nền kinh tế và đã đạt được những thành tựu đáng kể.

  • - Ngoài ra, Công ty cũng đã góp phần giải quyết việc làm cho một lực lượng lớn lao động nông thôn. Đây cũng là một lợi thế được Công ty khai thác, sử dụng triệt để nhằm nâng cao tiến độ sản xuất và mở rộng quy mô trong thời gian tới.

  • - Nhìn chung từ khi thành lập đến nay, Công ty đã từng bước đi vào nề nếp và không ngừng mở rộng kinh doanh, trang bị đầy đủ thiết bị kỹ thuật phục vụ sản xuất, phòng ban, đảm bảo đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty, thực hiện đóng góp đầy đủ cho Ngân sách Nhà nước, chấp hành tốt công tác xã hội.

  • Mục tiêu của Công ty là cung cấp cho khách hàng những sản phẩm khăn bông chất lượng cao, giá thành tốt nhất, thỏa mãn mọi nhu cầu khách hàng, khẳng định thương hiệu của Công ty mình.

  • ( Khăn Resort and Spa)( Khăn dùng cho bên khách sạn)

  • ( Khăn thẩm mỹ viện) ( Khăn tắm)

    • 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

    • 2.1.3 Bộ máy của Công ty

    • 2.1.4 Ngành, nghề kinh doanh

    • 2.1.5 Tình hình xuất khẩu của Công ty

    • 2.1.5.1 Các mặt hàng xuất khẩu

    • 2.1.5.2 Thị trường tiêu thụ mặt hàng khăn bông

      • Trong kinh doanh, việc lựa chọn được một thị trường làm ăn rất quan trọng. Xây dựng được mối quan hệ với bạn hàng truyền thống lâu dài sẽ xây dựng được uy tín, cũng như hình ảnh đẹp cho doanh nghiệp trong thời buổi hiện nay số lượng nhà cung cấp nhiều nên sự cạnh tranh đang diễn ra ngày một khốc nghiêt. Tuy mới chỉ có Nhật Bản và Đài Loan thường xuyên đặt hàng, nhưng những giá trị đem lại không hề nhỏ, giá trị xuất khẩu tăng đều, ổn định qua từng năm.

    • 2.1.6 Phương thức xuất khẩu

    • 2.1.7 Đối tác

    • 2.1.8 Đối thủ cạnh tranh trên thị trường

    • 2.1.9 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty

    • 2.1.10.1 Cơ cấu vốn kinh doanh

    • 2.1.10.2 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty

    • 2.2 Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty

      • 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

      • 2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 2.2.2.1 Vốn tiền mặt và khả năng thanh toán của Công ty

      • 2.2.2.2 Các khoản phải thu của Công ty

      • 2.2.2.3 Hàng tồn kho

      • 2.2.3 Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty.

      • 2.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động

      • 2.2.3.2 Hàm lượng vốn lưu động

      • 2.2.3.3 Mức doanh lợi vốn lưu động

      • 2.2.4 So sánh hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc với Công ty TNHH dệt may xuất nhập khẩu Hoàng Thái

      • Như đã nói ở mục 2.1.8 “Đối thủ cạnh tranh trên thị trường”, Công ty TNHH dệt may xuất nhập khẩu Hoàng Thái là một Công ty có cùng ngành sản xuất và xuất khẩu mặt hàng khăn bông các loại. Công ty này thuộc làng Mẹo – Hưng Hà – Thái Bình. Đây là một trong những đối thủ cạnh tranh đối với Công ty Tuấn Lộc.

    • 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

      • 2.3.1 Những mặt đạt được

      • 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân của hạn chế

  • Chương 3: Giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH SXKD XNK Tuấn Lộc

    • 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc

      • 3.1.1 Định hướng phát triển chung của Công ty

      • 3.1.2 Định hướng về quản lý vốn và vốn lưu động của Công ty

    • 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Tuấn Lộc.

      • 3.2.1. Đối với quản lý và sử dụng vốn

      • 3.2.1.1. Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động

      • 3.2.1.2. Chủ động phòng ngừa các rủi ro trong kinh doanh

      • 3.2.1.3. Khai thác hiệu quả nguồn tài trợ của Công ty

  • Trong điều kiện hiện nay vấn đề bức xúc đối với doanh nghiệp là thiếu vốn, do thiếu vốn mà doanh nghiệp phải thu huy động từ nhiều nguồn khác nhau nhưng chủ yếu là vay ngân hàng. Phần lãi suất phải trả cho ngân hàng lớn làm hiệu quả sử dụng VLĐ cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh giảm. Chính vì vậy tăng cường vốn từ nội bộ công ty có một ý nghĩa rất quan trọng, tuy nhiên để huy động được nguồn vốn này thì công ty phải tạo được một sự đoàn kết giữ cán bộ công nhân viên với công ty và có mức lãi nhất định chi khoản tiền này.

    • 3.2.14. Hoàn thiện công tác kế hoạch và quản lý

    • 3.2.2 Giải pháp cụ thể

    • 3.2.2.1. Giải pháp quản lý vốn bằng tiền

    • 3.2.2.2. Giải pháp quản lý các khoản phải thu

    • 3.2.2.3. Giải pháp quản lý hàng tồn kho

    • 3.3.Một số kiến nghị về chính sách vĩ mô của Nhà nước để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty

  • KẾT LUẬN

  • TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • PHỤ LỤC

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan