MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ Danh mục từ viết tắt: BCĐKT CB-CNV CSH ĐV GTGT GVHB HĐKD KPThu KPTrả NH NV TCDH TCNH TNDN CP TSCĐ TSNH VCSH VLĐ Bảng cân đối kế toán Cán công nhân viên Chủ sở hữu Đơn vị Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt đông kinh doanh Khoản phải thu Khoản phải trả Ngắn hạn Nguồn vốn Tài dài han Tài ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp Cổ phần Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc.Đóng góp cho phát triển lỗ lực phấn đấu không ngừng ngành xây dựng bản, ngành mũi nhọn chiến lược phát triển đất nước.Sản phẩm ngành vật liệu xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hoá, nghệ thuật cao Vấn đề đặt làm để quản lý - sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất thoát vốn điều kiện xây dựng trải qua giai đoạn thời gian thi công kéo dài địa bàn trải rộng, phức tạp Để góp phần giải vấn đề đặc biệt đước hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình cô giáo hướng dẫn , với quan tâm, giúp đỡ, bảo tập thể cán bộ, nhân viên phòng kinh doanh, phòng kế toán tài công ty TNHH thương mại Việt Hoàng Em định chọn đề tài “Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn lưu động công ty” làm đề tài báo cáo thực tập nghiệp vụ cho mình, với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ phân tích, đánh giá thực trạng công tác sử dụng vốn vấn đề tồn góp phần hòan thiện công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mạiViệt Hoàng Tất đựơc tập hợp lại ba chương báo cáo thực tập nghiệp vụcủa em: -Chương I: Tổng quan công ty TNHH thương mại Việt Hoàng -Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty -Chương III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại Việt Hoàng CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT HOÀNG 1.1 Qúa trình đời phát triển công ty 1.1.1 Sơ lược công ty -Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT HOÀNG -Tên công ty viết tiếng nước ngoài: VIET HOANG TRADING COMPANY LIMITED -Tên công ty viết tắt: VIET HOANG TRADING CO., LTD -Địa trụ sở chính: Số 44 Phạm Tử Nghi, Tổ 9, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng, Việt Nam -Số điện thoại: 0313.914.898 -Số fax: 0313.914.969 -Mã số thuế: 0200644026 -Email: viethoanghp@vnn.vn -Wedsite: -Ngày cấp: 29/8/2005 -Ngày đăng ký thay đổi lần 2: 14/9/2011 -Nơi cấp: Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng -Tài khoản: 1100094521 Ngân hàng SHB chi nhánh Hồng Bàng – Hải Phòng -Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng -Bằng chữ: Một tỷ đồng * Danh sách thành viên góp vốn: Bảng 1.1: Danh sách thành viên công ty TNHH thương mại Việt Hoàng Tên thành viên TRẦN NGỌC HƯNG Nơi đăng ký hộ thường trú cá nhân; địa trụ sở tổ chức Giá trị phần vốn góp (VNĐ) Tổ 9, phường Nghĩa Xá, 600.000.000 60,00 Số giấy CMND cá nhân; MSDN doanh nghiệp; số định thành lập tổ chức 030991599 40,00 030947373 Tỷ lệ (%) quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, Việt ĐINH THỊ THANH Nam Số 44 Phạm Tử Nghi, 400.000.000 phường Nghĩa Xá, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, Việt Nam 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Bảng 1.2: Ngành nghề kinh doanh công ty ST Tên ngành Mã ngành T Sản xuất vật xây dựng từ đất sét Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Lắp đặt hệ thống điện Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 2392(Chính ) 0810 4321 4659 Chi tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng khai khoáng, xây dựng; Bán buôn máy móc thiết bị điện, vật liệu điện(máy phát điện, động điện thiết bị khác dùng mạch điện); Bán buôn thiết bị thủy lực, máy nén khí, máy khí, thiết bị phòng cháy chữa cháy; Bán buôn máy móc, thiết bj y tế Sản xuất sản phẩm chịu lửa 2391 8 Chi tiết: Sản xuất sản phẩm gốm sứ, gạch chịu lửa Xây dựng nhà loại Xây dựng công trình đường sắt đường Xây dựng công trình công ích 4100 4210 4220 Chi tiết: Xây dựng công trình thủy lợi Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác 4290 Chi tiết: Xây dựng sở hạ tầng, khu đô thị, khu công 10 11 12 nghiệp Sản xuất sản phẩm từ plastic Chuẩn bị mặt Vận tải hành khách đường nội thành ngoại 2220 4312 4931 thành(trừ vận tải xe buyt) 13 Chi tiết: Vận tải hành khách xe taxi Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác lien quan đến vận tải 5229 Chi tiết: Dịch vụ gia nhận hang hóa, khai thuê hải quan; Dịch 14 15 16 17 vụ kiểm đếm hang hóa; Dịch vụ nâng cẩu hàng hóa Hoàn thiện công trình xây dựng Khai thác xử lý cung cấp nước Thoát nước xử lý nước thải Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4330 3600 3700 4649 18 Chi tiết: Bán buôn hàng gốm sứ, thủy tinh Bán buôn kim loại quặng kim loại 4662 19 Chi tiết: Bán buôn sắt thép,; Bán buôn quặng kim loại Bán buôn vật liệu, thiết bị lấp đặt khác xây dựng 4663 Chi tiết: Bán buôn tre nứa, gỗ gỗ chế biến; Bán buôn xi măng; Bán buôn gạch xây, ngói, đá, sỏi; Bán buôn kính xây dựng; Bán buôn sơn véc ni,; Bán buôn gạch ốp lát, thiết 20 bị vệ sinh, đồ ngũ kim Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 4669 Chi tiết: Bán buôn chất dẻo dạng nguyên sinh (hạt nhựa, nhựa tổng hợp, nhựa PVC, nhựa PC, nhựa PE); Bán buôn 21 phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại Sản xuất sơn, véc ni chất sơn quét tương tự; sản xuất mực in matit 2022 22 23 24 25 26 27 Sản xuất xi măng, vôi, thạch cao Bán buôn thực phẩm Bán buôn đồ uống Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào Kho bãi lưu giữ hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt 2394 4632 4633 4634 5210 5221 28 29 đường Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 5222 5510 Chi tiết: Khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ kinh doanh dịch vụ 30 lưu trú ngắn ngày Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường 5621 31 xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới…) Cho thuê xe có động 7710 32 33 Chi tiết: Cho thuê ô tô Phá dỡ Cho thuê máy móc thiết bị đồ dùng hữu hình khác 4311 7730 34 Chi tiết: Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa 8299 đươch phân phối vào đâu 35 Chi tiết: Dịch vụ xuất nhập hàng hóa Đại lý, môi giới, đấu giá Chi tiết: Đại lí hàng hóa (không bao gồm đại lư bảo hiểm, chứng khoán) 4610 10 1.1.3 Lịch sử hình thành phát triển công ty - Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng – tên giao dịch quốc tế: VIET HOANG TRADING COMPANY LIMITED Tên viết tắt: VIET HOANG TRADING CO., LTD - Công ty thành lập vào tháng năm 2005, có trụ sở tại: Số 44 Phạm Tử Nghi, tổ 9, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng, Việt Nam - Công ty thành lập dựa Luật doanh nghiệp năm 2005 Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI thông qua ngày 29/11/2005 văn pháp lý có liên quan - Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định Nhà nước - Số tài khoản: 1100094521 SHB chi nhánh Hồng Bàng – Hải Phòng - Mã số thuế: 020064402 - Là công ty TNHH, trải qua năm hoạt động phát triển công ty TNHH thương mại Việt Hoàng chặng đường dài không ngừng phấn đấu để khẳng định đứng vững thương trường Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng Có thành tích ngày hôm nhờ ban lãnh đạo tập thể Công ty phấn đấu vượt qua khó khăn tài nguồn nhân lực, đưa công ty nhỏ trở thành đơn vị kinh doanh hiệu Quá trình tổ chức sản xuất kinh doanh cuả công ty dần ổn định Dưới lãnh đạo giám đốc công ty với có gắng nỗ lực toàn thể công nhân viên, công ty không ngừng phát triển, cải tiến kỹ thuật, hoàn thiện phương pháp quản lý, bước đầu tư đổi ttrang thiết bị Vì số lượng sản phẩm sản xuất ngày tang chất lượng ngày nâng lên, tạo uy tín với khách hàng sớm khẳng định khả 82 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT HOÀNG 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, hiệu đóng vai trò quan trọng trình tài sản xuất mở rộng nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện tiên để doanh nghiệp tạo niềm ti với khách hang, mở rộng thị trường Để làm điều đó, vấn đề thiết doanh nghiệp phải tìm cách phát huy hết ưu điểm khắc phục nhược điểm công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng đơn vị sản xuất, buôn bán sản phẩm vật liệu xây dựng Phương hướng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại Việt Hoàng năm tới Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng trải qua giai đoạn kinh tế khủng hoảng trầm trọng, lạm phát tang cao làm cho nguyên liệu đầu vào tăng mạnh, đầu hạn hẹp, cạnh tranh gay gắt Các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp phá sản Hiện công ty TNHH thương mại Việt Hoàng gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu công ty năm 2016 phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: 83 Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp hạ giá thành sản xuất tiết kiệm vật tư, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất Để nâng cao khả cạnh tranh bước chiếm lĩnh thị trường toàn công ty phải đẩy mạnh công tác tiếp thị mở rộng thị trường đa dạng hóa sản phẩm.Ap dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất để nâng cao suất chất lượng sản phẩm Phấn đấu, khẳng định thương hiệu vật liệu xây dựng không nung.Thực tốt chiến lược kinh doanh, sản phẩm có nhiều mẫu mã, màu sắc đa dạng Nâng cao lực cán quản lý, cán kỹ thuật, tay nghề cao công nhân, đảm bảo tiến độ sản xuất sản phẩm, chất lượng, an toàn lao động Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp (Từ khâu bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hóa đến dịch vụ sau bán hang) để tăng tính cạnh tranh cho công ty Đổi tu kinh doanh, phương pháp làm việc theo hướng chyên nghiệp khâu Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung trng đạo Xây dựng phát động phong trào thi đua toàn công ty, lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn với mục tiêu,chỉ tiêu kế hoạc cụ thể, phù hợp với giai đoạn đảm bảo hiệu kinh doanh 3.1.1 Mở rộng thị trường Thực chủ trương Chính phủ phát triển vật liệu xây không nung, nhiều doanh nghiệp Hải Phòng đầu tư dây chuyền thiết bị sản xuất vật liệu xây không nung Theo thống kê Sở Xây dựng, dến hết năm 2014 địa bàn thành phố có 10 doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây không nung, tập trung chủ yếu huyện Thủy Nguyên, An Dương, quận Kiến An Việc sử dụng vật liệu không nung cho công trình xây dựng cử lưỡng tiện, vừa mang lại lợi ích cho doanh nghiệp sản xuất vật liêu xây không 84 nung vừa góp phần bảo vệ môi trường lành, tiến tới xóa bớt lò gạch địa bàn Hải Phòng Vì mà để đáp ứng nhu cầu sử dụng thị trường, công ty nên đưa chiến lược mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận việc xây dựng thêm sở sản xuất, giúp giải lượng công nhân nhàn rỗi 3.1.2 Về đối thủ cạnh tranh Do doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vật liệu xây dựng nên sức cạnh tranh lớn từ đối thủ cạnh tranh Cạnh tranh từ nguồn nguyên vật liệu đầu sản phẩm.Hiện thị trường Hải Phòng có 10 công ty hoạt động lĩnh vực vật liệu xây dựng không nung chưa kể đến ngành vật liệu khác Chính mà công ty cần xác định đối thủ cạnh tranh đưa ưu vượt trội về: chất lượng sản phẩm, phương thức chăm sóc khách hàng… 3.1.3 Đồng hóa công nghệ hóa-hiện đại hóa Vật liệu xây dựng không nung thay gạch nung định hướng đúng, phù hợp điều kiện Việt Nam xu hướng phát triển bề vững giới Các nhà đầu tư sản xuất vật liệu xây dựng không nung thiếu kinh nghiệm, nuồn vốn hạn chế, nên số doanh nghiệp mua dây truyền công nghệ trình độ trung bình, thiếu đồng ; công tác chuyển giao công nghệ, kỹ thuật sản xuất tiếp thu công nghệ chưa tốt; đội ngũ cán , công nhân viên kỹ thuật chưa đào tạo chu đáo, nhà máy phải vừa sản xuất vừa điều chỉnh, khắc phục mặt yếu để ổn định sản xuất 3.2 Đề xuất số biện pháp Vốn kinh doanh có vai trò quan trọng, điều kiện tiền đề vật chất thiếu để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có số vốn định, người chủ doanh nghiệp khôn ngoan không mạo hiểm bỏ tất vốn vào kinh doanh mà phải biết chia sẻ rủi ro cho người khác.Vì khả từ tài trợ doanh nghiệp cẩn phải có phương thức huy động vốn từ bên để phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh.Dù vốn sản xuất kinh doanh doanh 85 nghiệp huy động từ nguồn phục vụ cho mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hoa giá trị sở hữu.Và để đạt dược mục tiêu này, doanh nghiệp phải sử dụng vốn kinh doanh cho tiết kiệm, hiệu với chi phí sử dụng vốn thấp Nghiên cứu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động giúp doanh nghiệp đảm bảo hiệu tối đa việc sử dụng vốn lưu động nói riêng quản lý tài nói chung nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu này, yêu cầu doanh nghiệp trình hoạt động kinh doanh là: Doanh nghiệp hoạt động hướng tới hiệu kinh tế, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp.Đảm bảo sử dụng vốn lưu động mục đích, phương hướng, kế hoạch kinh doanh mà doanh nghiệp đề Doanh nghiệp phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước quản lý tài chính, kế toán thống kê… 3.2.1 Xây dựng cấu vốn hợp lý Cơ cấu vốn ưu phải đảm bảo cải thiện tình hình tài Công ty, nâng cao tính tự chủ kinh doanh quan trọng phải góp phần tích cực nâng cao hiệu sử dụng vốn, từ nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kin h doanh Công ty, giúp Công ty có chỗ đứng vững thị trường.Một cấu vốn tối ưu cấu vốn có chi phí thấp nhất.Như để xây dựng cấu vốn tối ưu Công ty phải thực biện pháp nhằm giảm chi phí vốn Cơ cấu vốn Công ty 80,71% vốn chủ sở hữu 19,29% nợ.Với cấu vốn làm cho chi phí sử dụng vốn công ty thấp, làm tăng hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh Đây dáu hiệu tốt cho công ty, đảm bảo cho công ty tránh khỏi rủi ro sử dụng vốn.Khả điều động vốn tốt giúp cho công ty hoạt động tài tốt 3.2.2 Tận dụng tối đa nguồn vốn tín dụng thương mại Đây khoản nợ phải trả cho đơn vị khác chưa đến kỳ toán hình thành mật cách tự nhiên quan hệ bán chịu, mua bán trả chậm hay 86 trả góp doanh nghiệp Nguồn vốn tín dụng thương mại Công ty bao gồm khoản: phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải nập cho Nhà nước, phải trả công nhân viên, khoản phải trả, phải nập khác Các khoản Công ty sử dụng mà trả chi phí sử dụng vốn có phải trả với chi phí thấp.Vì môt phương thức tài trợ rẻ, tiện dụng linh hoạt kinh doanh; nữa, tạo khả mở rông quan hệ hợp tác kinh doanh mật cách lâu bền.Doanh nghiệp nên khai thác triệt để nguồn vốn này.Tuy nhiên không nên lạm dụng nhiều vào nguồn vốn tín dụng ngân hàng Hạn chế tối đa mức tăng nguồn vốn tín dụng từ ngân hàng, tổ chức tín dụng: Ngày với xu phát triển dịch vụ tài chính, hoạt động doanh nghiệp gắn vắi dịch vụ tài ngân hàng thương mại cung cấp, có việc cung ứng nguồn vốn Đặc điểm tín dụng ngân hàng doanh nghiệp phải hoàn trả vốn vay lãi vay, cần đến nguồn vốn bổ sung cho hoạt động từ ngân hàng, Công ty cần phải tính toán kỹ lưỡng, cân nhắc kỹ điều kiện tín dụng, điều kiện đảm bảo tiền vay, kiểm soát ngân hàng lãi suất vay vốn 3.2.3 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động Để xây dựng kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, xác khâu doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn lưu động cho khâu: dự trữ sản xuất, sản xuất khâu lưu thông Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh xác, hợp lý mặt bảo đảm cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp tiến hành liên tục không gây tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, không gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố khác nhau, điều kiện kinh tế xã hội khác Các nhà quản trị cần xem xét nhân tố ảnh hưởng đến vấn đê cần giải quyết, từ đưa biện pháp thích hợp.Có thể chia nhân tố góc đô nghiên cứu: * Các nhân tố lượng hóa 87 Các nhân tố lượng hóa nhân tố mà chúng thay đổi làm thay đổi tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động mặt số lượng Có thể thấy tiêu như: Doanh thu thuần, lợi nhuận trước thuế (hoặc sau thuế thu nhập doanh nghiệp), vốn lưu động bình quân kỳ, phận vốn lưu động… Ta biết vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, doanh nghiệp cần có biện phá quản lý tài sản lưu động cách khoa học Quản lý tài sản lưu động chia làm nội dung chính: Quản lý dự trữ, tồn kho; quản lý tiền mặt chứng khoán khoản cao; quản lý khoản phải thu - Dự trữ, tồn kho Dự trữ, tồn kho phận quan trọng vốn lưu động, nhũng bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Hàng tồn kho gồm loại: Nguyên vật liệu thô phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh; sản phẩm dở dang thành phẩm Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tiến hành sản xuất đến đâu mua hàng đến mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ.Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo lợi nhuận có vai trò lớn trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường.Quản lý vật liệu dự trữ hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do doanh nghiệp tính toán dự trữ lượng hợp ls vật liệu, dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn, dự trữ làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu thị trường, giảm lợi nhuận doanh nghiệp Tồn kho trình sản xuất nguyên vật liệu nằm công đoạn trình sản xuất.Nếu dây truyền sản xuất dài có nhiều công đoạn sản xuất tồn kho trình sản xuất lớn.Đây bước đệm nhỏ để trình sản xuất liên tục 88 * Các nhân tố phi lượng hóa Các nhân tố phi lượng hóa có tác động quan trọng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Đó nhân tố định tính mà mức độ tác động chúng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tính toán Doanh nghiệp dự đoán ước lượng tầm ảnh hưởng nhân tố từ có sách, biện pháp nhằm định hướng nhân tố góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung -Phương pháp cung cấp lúc hay dự trữ Theo phương pháp này, doanh nghiệp số ngành nghề có liên quan chặt chẽ với hình thành nên mối qan hệ, có đơn đặt hàng họ tiến hành huy động loại hàng hóa sản phẩm dở dang đơn vị khác mà họ không cần phải dự trữ Sử dụng phương pháp giảm bớt đến mức thấp chi phí cho dự trữ Tuy nhiên phương pháp tạo ràng buộc doanh nghiệp với nhau, khiến doanh nghiệp chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh - Tiền mặt Tiền mặt hiểu tiền tồn quỹ, tiền tài khoản toán doanh nghiệp ngân hàng Tiền mặt thân không sinh lãi, nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh quan trọng, xuất phát từ lý sau: Đảm bảo giao dịch hàng ngày, bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp; đá ứng nhu cầu dự phòng trường hợp biến động không lường trước luồng tiền đầu đầu vào, hưởng lợi mua hàng Trong kinh doanh, doanh nghiệp phải lưu giữ tiền mặt cần thiết cho hóa đơn toán, tiền mặt xuống mức thấp doanh nghiệp phải bổ sung tiền mặt cách bán chứng khoán khoản cáo Chi phí cho việc lưu giữ tiền mặt chi phí hội, lãi suất mà doanh nghiệp bị 89 - Các khoản phải thu Trong kinh tế thị trường, để thắng lợi cạnh tranh doanh nghiệp dụng chiến lược sản phẩm, quảng cáo, giá cả…Trong sách tín dụng thương mại công cụ hữu hiệu thiếu doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp phải đưa phân tích, nghiên cứu có nên cấp tín dụng thương mại cho khách hàng hay không 3.2.4 Tận dụng tối đa nguồn vốn tín dụng thương mại Đây khoản nợ phải trả cho đơn vị khác chưa đến kỳ toán hình thành mật cách tự nhiên quan hệ bán chịu, mua bán trả chậm hay trả góp doanh nghiệp Nguồn vốn tín dụng thương mại Công ty bao gồm khoản: phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải nập cho Nhà nước, phải trả công nhân viên, khoản phải trả, phải nập khác Các khoản Công ty sử dụng mà trả chi phí sử dụng vốn có phải trả với chi phí thấp.Vì môt phương thức tài trợ rẻ, tiện dụng linh hoạt kinh doanh; nữa, tạo khả mở rông quan hệ hợp tác kinh doanh mật cách lâu bền.Doanh nghiệp nên khai thác triệt để nguồn vốn này.Tuy nhiên không nên lạm dụng nhiều vào nguồn vốn tín dụng ngân hàng Hạn chế tối đa mức tăng nguồn vốn tín dụng từ ngân hàng, tổ chức tín dụng: Ngày với xu phát triển dịch vụ tài chính, hoạt động doanh nghiệp gắn vắi dịch vụ tài ngân hàng thương mại cung cấp, có việc cung ứng nguồn vốn Đặc điểm tín dụng ngân hàng doanh nghiệp phải hoàn trả vốn vay lãi vay, cần đến nguồn vốn bổ sung cho hoạt động từ ngân hàng, Công ty cần phải tính toán kỹ lưỡng, cân nhắc kỹ điều kiện tín dụng, điều kiện đảm bảo tiền vay, kiểm soát ngân hàng lãi suất vay vốn 3.2.5 Sử dụng lợi nhuận tích lũy Đây phương thức huy động vốn thường công ty áp dụng Sử dụng lợi nhuận tích lũy để tái đầu tư giúp Công ty chủ động việc sử dụng, không bị ràng buộc điều kiện sử dụng khoản vay nợ tả ngân 90 hàng tổ chức tín dụng Hơn nữa, sử dụng lợi nhuận tích lũy Công ty trả khoản chi phí sử dụng vốn bên Khi tốc độ phát triển công ty không cao cổ đông thường không ưa thích phương thức huy động vốn họ chia lợi tức không chia lợi tức mà sử dụng để tiếp tục tái đầu tư 3.2.6 Đưa sách bán hàng hợp lý, thu hút Đối với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực iện sách “mua đứt bán đoạn”, không đê nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Đối với nhũng khách hàng lớn có uy tín công ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sachstins dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mà công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán, uy tín mức độ tin cậy, công ty cần tiến hành phương thức toán ngay, bán với lượng hàng hóa vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng, hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thòi hạn toán Nếu khách hàng toán chậm công ty cẫn xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhừ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại hiệu 3.2.7 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn ưu động Để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, biện pháp tích cực thúc đẩy tiêu thụ, tăng doanh thu, việc tìm thị trường dầu vấn đề 91 quan trọng Trước tiên , công ty cân xây dựng mở rộng hệ thốn dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thuthập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khác hàng với công ty Thực phương pháp khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiên vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, nắm bắt hị hiếu khách hàng,… ⃰ Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Về phía Nhà nước: Trong năm gần đây, vai trò quản lý Nhà nước doanh nghiệp nới lỏng, Nhà nước không can thiệp sâu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà doanh nghiệp độc lập, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, huy động sử dụng vốn Nhà nước can thiệp tầm vĩ mô thông qua việc ban hành sách kinh tế xã hội Tuy nhiên yếu tố chủ quan thân doanh nghiệp quy định Nhà nước chế giao vốn, chế đánh giá TSCĐ, quy định thuế GTGT, thủ tục vay vốn lãi suất vay ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến cách thức huy động hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Vì để phát triể n kin h tế quốc dân Nhà nước cần có biện pháp khuyến khích, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triền Cụ thể: + Môi trường kinh doanh : Với vai trò điều tiết vĩ mô kinh tế, Nhà nước cần tạo môi trường kinh doanh đảm bảo an toàn cho đồng vốn đầu tư doanh nghiệp Bên cạnh đó, Nhà nước cần có sách ổn định tình hình kinh tế, có sách giá, sách lãi suất linh hoạt để tạo ổn định tiền tệ có sách hỗ trợ cho công ty thông tin thị trường Với hỗ trợ 92 giúp cho công ty mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm đến nơi có nhu cầu, tiết kiệm chi phí thăm dò, tìm kiếm nghiên cứu thị trường + Phát triển mở rộng thị trường tài chính: Mặc dù phủ có nhiều nỗ lực để hình thành thị trường tài tập trung vào phát triển thị trưởng chứng khoán chưa quan tâm nhiều đến thị trường thuê mua, vay tín dụng.Chính phủ cần phải da dạng hóa thị trường vốn để doanh nghiệp huy động vốn dễ dàng với chi phí thấp hơn.Nguồn vốn vay ngân hàng ngày đóng vai trò quan trọng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp.Thế việc vay vốn gặp nhiều khó khăn vốn tổn đọng nhiều ngân hàng Để tránh tình trạng này, ngân hàng cần đổi phương thức hoạt động, giảm thủ tục hành rườm rà, tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn nhanh, kịp thời phục vụ cho nhu cầu vốn kinh doanh, đảm bảo an toàn đồng vốn vay Ngoài ra, với tình hình lãi suất tăng cao làm cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn việc trả lãi vay, đặc biệt doanh nghiệp có tỷ lệ vốn vay cao.Vì ngân hàng nên có sách điều chỉnh, giảm mức lãi suất tiền vay để kích thích doanh nghiệp vay vốn + Ngoài ra, Nhà nước nên đơn giản hoa thủ tục hành đặc biệt thủ tục việc đầu tư Điều giúp cho doanh nghiệp thu hút thêm nguồn đầu tư mới, tăng vốn kinh doanh doanh nghiệp, từ giúp cho việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nưóc nói chung Về phía doanh nghiệp Để thực giải pháp đẩy mạnh việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần thực số cõng việc sau: + Mở rộng hoạt động kinh doanh, đẩy mạnh tiêu thụ: xét mục đích doanh nghiệp tìm cách để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính họ tìm cách để nâng cao hiệu hoạt động sử dụng 93 vốn hai hoạt động có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hoạt dộng kinh doanh tốt hiệu sử dụng vốn cao chúng tác động trở lại doanh nghiệp Khi hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng doanh nghiệp có điều kiện nâng cao doanh thu, lợi nhuận cụ thể tăng lợi nhuận để lại, cách doanh nghiệp tự bổ sung thêm nguồn vốn Hơn nữa, phát triển bền vững Công ty bảo đảm tốt cho khả vay vốn tương lai.Ngược lại tình hình kinh doanh gặp khó khăn, thua lỗ nguồn vốn doanh nghiệp giảm mà chủ nợ ngần ngại việc cho vay cho vay mức lãi suất cao Chi phí vốn cao ảnh hưởng gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn thông qua đòn bẩy tài dẫn đến tình trạng nguồn vốn bổ sung bị hạn chế gây khó khăn cho việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Tăng cường tìm kiếm thu hút thêm đối tác làm ăn: Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, việc tăng cường tìm kiếm thu hút thêm đối tác làm ăn vô cẩn thiết + Đổi phương thức huy động vốn: Công ty cần có hình thức huy đừng vốn hợp lý để phát triển sản xuất, thời khai thác triệt đế thuận lợi, tận dụng hội để phát huy hết lực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc huy động vốn gắn liền với chi phí sử dụng vốn tình hình tài Công ty Do lựa chọn phương thức huy động vốn, Công ty cần ý đến hai nguồn vốn xem phí tổn, tín dụng thương mại khoản nợ tích l ũy nợ thuế, nợ cán bừ công nhân viên + Nâng cao chất lượng hoạt động quản lý tài chính: Cùng với việc xây dựng cấu vốn hợp lý Công ty cần phải thường xuyên đánh giá cấu nguồn vốn khả toán, đặc biệt khả toán tức thời khả toán nhanh khoản nợ đến hạn đồng thời không để vốn bị chiếm dụng nhiều khoản phải thu doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn có tỷ lệ tăng cao Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất - nhập khẩu, nguồn vốn kinh doanh lớn chủ yếu vốn vay không quản lý chặt chẽ gây khó khăn lớn việc huy động vốn, ảnh 94 + Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán phân tích tài chính: Đây công việc quan trọng nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng + Đào tạo nhân lực: Là doanh nghiệp kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng không nung, để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty cần tăng cường bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ cho cán công nhân viên Những biện pháp thực thực hiệu nỗ lực cố gắng cá nhân tập thể Công ty Vì công ty cần có sách quan tâm mức tới đời sống cán công nhân viên vật chất lẫn tinh thần nâng cao điều kiện làm việc nhân viên, có chế độ khen thưởng đãi ngộ kịp thời, động viên giúp đỡ gia đình gặp khó khăn, tổ chức hoạt động văn hoa thể thao, tạo không khí thi đua sôi toàn công ty xây dựng công ty trở thành nhà chung cho thành viên Đây sức mạnh nội lực giúp cho Công ty vượt qua khó khăn tiếp tục phát triển không ngừng 95 KẾT LUẬN Vận dụng phương châm Đảng nhà nước ta là: Học phải đôi với hành, lý luận phải đôi với thực tiễn Sau nhà trường tạo điều kiện, thời gian cho thực tập để cọ sát với thực tế Với khoảng thời gian học trường Đại học Hải Phòng thân em thầy cô giáo trang bị nhiều kiến thức chuyên môn nghiệp vụ Nhờ có hướng dẫntận tình giảng viên Nguyễn Thị Hạnh, giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty, cô phòng kế toán, marketing, vật tư toàn tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng Qua thời gian thực tập Công ty em có nhận xét sau: Từ thành lập đến nay, với phát triển trưởng thành ngành vật liệu xây dựng Hải Phòng nói riêng kinh tếHải Phòng nói chung, công ty đạt nhiều thành tích công tác quản lý tài Công tác huy động sử dụng hiệu vồn lưu động đóng góp phần quan trọng lên Công ty Tạo công ăn việc làm cho nhiều công nhân, tăng phần đóng góp cho ngân sách nhà nước, hoàn thành tốt nhiệm vụ Làm không kể đến vươn lên không ngừng đổi ban lãnh đạo, tập thể công nhân Công ty Nhìn chung Công ty có bước ban đầu thành công Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn quan tâm, giúp đỡ giảng viên Nguyễn Thị Hạnh tập thể thầy cô giáo khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Hải Phòng Cảm ơn ban lãnh đạo, cô phòng tài kế toán, phòng vật tư, phòng marketing, phòng kinh doanh tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng giúp em hoàn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Nguyễn Thị Tuyến 96 DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình” Phân tích tích tài doanh nghiệp”-đồng chủ biên PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS.Nguyễn Thị Thà- Nhà sản xuất tài năm 2009 Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp”- chủ biên PGS.TS.Phạm Quang Trung- Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân năm 2009 Giáo trình” Quản trị tài doanh nghiệp”- đồng chủ biênPGS.TS.Vũ Duy Hào, PGS.TS.Đàm Văn Huệ-Nhà xuất giao thông vận tải 2009 PGS.TS Ngô Kim Thành (2013), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội GS.TS Trần Minh Đạo(2013), Giáo trình Marketing bản, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [...]... THƯƠNG MẠI VIỆT HOÀNG 2.1 Cơ sở lý luận về vốn lưu động trong các doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng trước về đối tượng lao động và tiền lương tồn tại dưới các hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hàng hóa và tiền tệ hoặc là số vốn ứng trước về tài sản lưu động 36 sản xuất và tài sản lưu thông ứng ra bằng số vốn lưu động nhằm... xét: Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty ngày càng mở rộng ra thị trường cả nước Khách hàng của công ty chủ yếu là các chủ đầu tư các công trình xây dựng cỡ vừa và nhỏ.Xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu về cơ sở hạ tầng ngày càng cao, vì vậy mà nhu cầu về ngành vật liệu xây dựng cũng ngày càng phát triển không ngừng CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI... thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển giá trị toàn bộ ngay trong một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau môt chu kỳ sản xuất Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận động của vật tư Trong doanh nghiệp, sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vất tư Vốn lưu động nhiều hay ít... 2013 là năm công ty đầu tư trang thiết bị sản xuất, cải cách công tác quản lí nên lợi nhuận đạt được là âm, tuy nhiên công ty đã phát triển mạnh mẽ trong năm 2014  Do biến động của nền kinh tế thị trường mà tình hình phát triển của công ty cũn biến động trong những năm gần đây Để cạnh tranh được với các công ty khác trong lĩnh vực vật liệu xây dựng đòi hỏi công ty phải có sự cải tiến về mặt kỹ thuật... phòng kế toán làm căn cứ để tính giá vật liệu xuất kho và ghi vào sổ kế toán Loại vật tư chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng là đất sét ngoài ra còn sử dụng các vật liệu phụ trợ đi kèm như: đá, sỏi, plastic,… 1.4.3 Tình hình nhân sự 22 Bảng 1.5: Tình hình lao động của Công ty TNHH thương mại Việt Hoàng ĐVT: % Chênh lệch Năm Chỉ tiêu 2012 Số lượng (người) Giới % 71,4 2014 Số lượng (người) % Số lượng (người)... năng lực của cán bộ, công nhân lao động nên công ty TNHH thương mại Việt Hoàng đã thu hút được một lực lượng đông đảo cán bộ công nhân lành nghề, có trình độ tương đối cao, thu hút được rất nhiều nhà kỹ thuật về kỹ thuật sản xuất về vật liệu xây dựng từ đất sét về làm kỹ thuật viên trực tiếp điều hành quản lý chất lượng đất sét sản xuất + Số lượng lao động trẻ, và có số lao động nam nhiều hơn lao động. .. tiếp tục tăng, và tăng mạnh từ 3,86 năm 2013 lên 5,18 năm 2014, chứng tỏ rằng công ty đang ngày càng giảm tổng vốn vay của mình Nhìn chung hệ số khả năng thanh toán của công ty có xu hướng tăng mạnh, đây là một tín hiệu tốt đối với công ty, vì điều này sẽ làm tăng khả năng huy động vốn của công ty cũng như tăng uy tín của công ty Đây chỉ là hệ số thanh toán tổng quát, cụ thể ta đi sâu phân tích vào từng... thể phù hợp với chiến lược kinh doanh của công ty - Phòng bảo vệ: + Đảm bảo an ninh cho doanh nghiệp bao gồm cả văn phòng công ty và khu vực phân xưởng + Bảo vệ các thiết bị sản xuất, máy móc thiết bị, nhà xưởng…, nguyên nhiên vật liệu cho doanh nghiệp 1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 16 Bảng 1.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty thương mại Việt Hoàng ĐVT: VNĐ So sánh 2013/2012 STT... định Vốn của công ty năm 2013 là 22.320.875.805 đồng giảm so với năm 2012 là 2.538.681.564 đồng tương giảm 10,1 % Đến năm 2014 tổng nguồn vốn của công ty tăng lên, cụ thể đạt 23.448.991.377 đồng tăng so với năm 2013 là 1.128.115.572 đồng tương ứng tăng 5,05%  Vốn của công ty tăng lên là do nhu cầu mở rộng thị trường, trang bị các trang thiết bị hiện đại, công ty cần có lượng vốn đủ để các hoạt động của. .. tín của công ty về sản xuất vật liệ xây dựng từ đất sét 12 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Sơ đồ 1.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty TNHH thương mại Việt Hoàng Phân xưởng sản xuất 1Phân xưởng sản xuất 2 Phân xưởng sản xuất 3 Phòng Kế ToánPhòng Hành C (Nguồn: Phòng tổ chức – hành chính) 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý - Giám đốc công