1 LỜI MỞ ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví Vốn lưu động doanh nghiệp dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hoàn cần thiết vốn lưu động thể doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không cao Trong trình thực tập Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được – Thái Bình em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động gắn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp, vấn đề quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động chủ đề mà Công ty quan tâm, em chọn đề tài “MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐẠT ĐƯỢC”.Đây vấn đề mà theo em có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh khả cạnh tranh Công ty thương trường Đề tài thực tập gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được Chương 2:Thực trạng việc sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được Chương 3:Biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại xây dựng Đạt Được Bằng kiến thức thu thập thời gian học tập trường , dạy thầy cô giáo, đặc biệt bảo tận tình cô giáo hướng dẫn Ths.Nguyễn Thị Hạnh cán , nhân viên Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐẠT ĐƯỢC 1.1 Quá trình đời phát triển công ty 1.1.1.Quá trình đời * Sơ lược công ty Tên đầy đủ công ty: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được Tên giao dịch quốc tế: Dat Duoc onstruction Company trade and Limited Đơn vị quản lý: Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Bình, Giám đốc Công ty: ông Phạm Văn Được Địa Công ty: thôn Thái Hạc, xã Việt Thuận, huyện Vũ Thư, tỉnh Thái Bình, Điện thoại: 0363.637.555 Mã số Công ty: 1001032119, Đăng ký lần đầu ngày 30/6/2005, đăng ký thay đổi lần ngày 10/8/2012 phòng Đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Bình Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0102000373 * Ngành nghề kinh doanh Bảng 1.1 : Ngành nghề kinh doanh STT Tên ngành Bán buôn nhiên liệu rắn,lỏng,khí sản phẩm lien Mã ngành 4661 quan Chi tiết:Bán buôn than đá,than củi,than bùn,than cốc,nhựa đường,dầu thô,dầu làm mát động cơ,mỡ bôi trơn động cơ,diezel nhiên liệu,xăng,dầu nhiên liệu,dầu đốt nóng,dầu hỏa Vận tải hàng hóa đường 4933 Chi tiết:Vận tải hàng hóa xe ô tô,vận tải phế liệu,phế thải,rác thải công nghiệp nông nghiệp Cho thuê máy móc,thiết bị đồ dung hữu hình khác Chi tiết: Cho thuê máy móc,thiết bị xây dựng,thiết bị nông nghiệp,lâm nghiệp 7730 Bán buôn kim loại quặng kim loại Chi tiết:Bán buôn sắt,thép,inox,kẽm,đồng,gang,nhôm Bán buôn vật liệu,thiết bị lắp đặt khác xây dựng 4662 4663 Chi tiết: Bán buôn cát,đá,sỏi,xi măng,thiết bị ngành nước,kính xây dựng; Bán buôn gỗ cây,tre,nứa,sản phảm gỗ sơ chế, Bán lẻ đồ ngũ kim,sơn,kính thiết bị lắp đặt khác 4752 xây dựng cửa hàng chuyên doanh Chi tiết: Bán lẻ cát,đá,sỏi,xi măng,thiết bị ngành nước,kính xây dựng Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên 4773 doanh Chi tiết: Bán buôn sắt,thép,inox,kẽm,đồng,gang,nhôm Xây dựng công trình đường sắt đường 4210 Chi tiết: Xây dựng công trình đường Xây dựng công trình công ích 4220 Chi tiết: Xây dựng công trình thủy lợi Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác 4290 Chi tiết: Xây dựng công trình hạ tầng kỹ thuật khu đô 10 11 12 13 14 thị,khu công nghiệp Xây dựng nhà loại Phá dỡ Chuẩn bị mặt Bảo dưỡng,sửa chữa ô tô xe có động khác Cung ứng lao động tạm thời 4100 4311 4312 4520 7820 15 Chi tiết: Cung ứng quản lý nguồn lao động nước Lắp đặt hệ thống cấp,thoát nước,lò sưởi điều hòa không 4322 16 khí 17 Lắp đặt hệ thống điện 18 Gia công khí; xử lý tráng phủ kim loại Sản xuất dao kéo,dụng cụ cầm tay đồ kim loại thông 4321 2592 2593 19 dụng 20 Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa 21 Bán buôn đồ dung khác cho gia đình 5022 4649 Chi tiết: Bán buôn đồ điện gia dụng,đèn bóng đèn,giường,tủ,bàn ghế,đồ dung nội thất tương tự Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường 5621 22 xuyên với khách hàng( phục vụ tiệc,hội họp,đám cưới…) Rèn,dập,ép cán kim loại : Luyện bột kim loại 2591 23 (Trừ kim loại Nhà nước cấm) Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có 4530 24 động khác Bán buôn nông,lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ,tre,nứa) 4620 động vật sống Chi tiết: Bán buôn thước ăn nguyên liệu làm thức ăn 25 cho gia súc,gia cầm thủy sản Cho thuê xe có động cơ, 7710 26 Chi tiết: Cho thuê xe tải ,xe từ – chỗ Khai thác đá,cát,sỏi,đất sét 0810 (Chỉ khai thác quan Nhà nước có thẩm 27 quyền cho phép) 1.1.2 Quá trình phát triển công ty * Quá trình phát triển Công ty Thương mại Xây dựng Đạt Được , nguyên Công ty thi công xây dựng khoan giếng nước ngầm, Năm 2011 nhu cầu mở rộng địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực đặc biệt lực quản lý cán nâng cao Công ty thi công xây dựng khoan giếng nước ngầm đổi thành Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được Thái Bình Quá trình hình thành phát triển công ty chia thành giai đoạn: • Giai đoạn 2005- 2008: Ngay từ ngày đầu thành lập Công ty Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được – Thái Bình, Công ty thu nhiều kết quả, địa bàn hoạt động Công ty trải dài khắp nước từ Hòa Bình, Hải Phòng, Hà Nội,Thái Nguyên, Lạng Sơn, Bắc Giang, Gia Lai, Ninh Bình Về sản xuất kinh doanh, thời kỳ Công ty Công ty thành lập, vốn liếng ỏi, Công ty có 4.900.000.000 đồng sở vật chất nhỏ bé lại phân tán, máy móc thiết bị già cỗi, lạc hậu, thiếu đồng lại phải nhanh chóng tập trung xây dựng đơn vị đủ sức xây dựng công trình lớn đa dạng, phức tạp, đòi hỏi kỹ mỹ thuật cao Trong năm 2005- 2008 công ty Công ty hoàn thành vượt mức kế hoạch hàng năm bàn giao 114 công trình với 199.086m2 Sau thời kỳ tổ chức Công ty ngày vững vàng, lực lượng sản xuất ngày phát triển số lượng chất lượng, sở vật chất tăng thêm tổ chức thi công có nhiều tiến bộ, Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được- Thái Bình ngày củng cố thêm lòng tin cán lãnh đạo cấp tình cảm nhân dân, Trong công tác quản lý Công ty trọng tới công tác quản lý kinh tế nội nhiều biện pháp hình thức thành lập thêm phòng kinh tế, phòng tổng thầu kế hoạch 3, bước tiến hành thí điểm theo tinh thần Bộ tài ngân hàng Kiến thiết cấp vốn lưu động cho đơn vị xây lắp, thực toán gọn theo kiểu chìa khóa trao tay, áp dụng thí điểm tổng thầu khoán gọn.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh đến năm 2008 Công ty đề nghị Nhà nước bù lỗ, từ năm 2012 trở có phần tích lũy Song song với việc phát triển lực lượng, phát triển sản xuất tăng cường công tác quản lý kỹ thuật Công ty trì phong trào thi đua xã hội chủ nghĩa, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản suất… Thời kỳ Công ty tặng thưởng nhiều huân chương lao động nhiều khen xuất sắc Ủy ban nhân dân • Thời kỳ 2012 đến nay: Sau thời gian trăn trở, Công ty tiến hành xếp lại sản xuất lực lượng lao động, hình thành mô hình cấp: Công ty - đội – tổ sản xuất, tổ chức hạch toán phân cấp quản lý kinh tế nội sở sẵn có, tìm hướng đắn thích hợp với chế sách pháp luật, đảm bảo hài hòa ba lợi ích Nhà nước – tập thể - người lao động, Công ty xác định chỗ đứng chế thị trường ngày bước phát triển lên, Hoạt động sản xuất Công ty nhanh chóng chuyển từ phương thức làm thuê sang kết hợp phương thức kinh doanh bất động sản, tăng cường liên doanh , liên kết, nắm thông tin kinh tế kỹ thuật, bám sát thị trường, chủ động tham gia đấu thầu, nhận thầu khai thác kịp thời điều kiện thuận lợi mà Thành phố Sở Xây dựng mở để khai thác, tìm kiếm việc làm, tận dụng đất xây dựng nhà bán, sở pháp lý cho phép Năm 2008 Công ty vay vốn nhà nước 20 tỷ đồng để chủ động sản xuất kinh doanh sau hai năm sau Công ty dã trả hết nợ đồng thời cân đối tích lũy thu nhập, đảm bảo không ngừng nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên thành tỷ lệ thích hợp cho phát triển vốn Mặt khác, tích cực huy động vốn hình thức liên doanh với đối tác có vốn để đầu tư liên doanh bất động Trong chế mới, Công ty bước vững vàng có tín nhiệm với khách hàng, với chất lượng đảm bảo tiến độ thi công nhanh, dứt điểm gọn, hạ giá thành, đồng thời ý đến lợi ích bên tham gia liên doanh, liên kết Nhờ có hướng đắn Công ty thu hút vốn, xây dựng lòng tin với khách hàng nên sản xuất kinh doanh đạt kết cao, đời sống cán công nhân viên nâng lên, hàng năm Công ty hoàn thành kế hoạch đề ra, Chính mà năm gần Công ty liên tục nhận công trình có, quy mô lớn như: - Xây dựng trường THPT Vũ Tiên ,việt thuận,vũ thư,thái bình, - Dự án cấp nước xã Vũ Hòa - Xây dựng hệ thống cấp nước cho thị trấn Trần Lãm,Minh khai,Lê Lợi (Thái bình) - Xây dựng hệ thống cấp nước Trung đoàn 368 – Quân khu - Xây dựng hệ thống cấp nước Trung đoàn 95 – Sư đoàn – Quân khu 5, -Xây dựng hệ thống cấp nước Trung đoàn 38 – Sư đoàn – Quân khu -Xây dựng hệ thống cấp nước Sư đoàn – Quân khu 5… * Nhiệm vụ chủ yếu công ty Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được Thái Bình có máy tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, mục đích nhằm nâng cao tạo điều kiện cho phận, cho đội cán công nhân viên Công ty chủ động việc phát huy lực cách tối đa Toàn hoạt động Công ty chịu điều hành giám sát : Giám đốc – Phạm Văn Được, Bộ máy Công ty hoạt động huy trực tiếp Giám đốc, bên cạnh không nói tới chức phòng ban có quan hệ phối hợp trình hoạt động kinh doanh Công ty Khi có công trình lớn Công ty huy động vốn thêm thành viên liên doanh liên kết với đơn vị bạn, gia nhập thêm thành viên vay tổ chức tín dụng nguồn tài sản cố định chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất văn phòng Công ty tài sản cố định khác có giá trị lớn mang tên Công ty Giám đốc Thường xuyên đổi thiết bị thi công phù hợp với chức ngành nghề, đảm bảo yêu cầu chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật công trình, thiết bị thuộc sở hữu cần thiết Công ty chủ động ký kết hợp đồng thuê máy móc thiết bị với công ty thuê tài Trợ lý Giám đốc Phó Giám đốc 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty Công ty Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được –Thái Bình đơn vị kinh tế hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân, với địa bàn hoạt động rộng nênP.kế việchoạch sản xuất chịu ảnh hưởng củatổnhiều tiết, địa lý hình, kỹ giá P.Tài vụ chức yếu tố: thời P.Quản thuật thi có công hànhhành chínhsản xuất tốt, kinh thị trường,vật liêntưtục di chuyển… Để điều doanh lãi, cạnh tranh thắng thầu đòi hỏi đội ngũ cán quản lý phải dồi lực, trình độ, Đội khoan URB Đội lái xe tải Đội khoan XY-1A Đội xây dựng số Đội khí xây lắp công nghệ vật tư, tiền vốn, thiết bị nhân lực đảm bảo thắng thầu thi công Để phù hợp với đặc điểm lao động, đặc điểm sản xuất kinh doanh Giám đốc Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Đạt Được bố trí máy quản lý Công ty phù hợp theo sơ đồ 1.1: Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty TNHH TM XD Đạt Được 1.2.1 Chức nhiệm vụ phòng ban: Xuất phát từ tình hình nhiệm vụ cấp giao, việc xây dựng máy công ty lãnh đạo công ty tự cân nhắc đề xuất cho phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh, vừa đáp ứng nhu cầu mặt nhân lực chất lượng sản phẩm công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến chức nghĩa phòng ban công ty có liên hệ chặt chẽ với chịu quản lý ban giám đốc gồm: - Giám Đốc: người điều hành chung toàn hoạt động công ty, chịu trách nhiệm kết kinh doanh chịu trách nhiệm trước quan chủ quản cấp trên, chịu trách nhiệm trước pháp luật - Phó giám đốc: chịu trách nhiệm việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo nội quy, quy chế, nghị ban hành công ty, quy định Công ty chế độ sách nhà nước, phải báo cáo hoạt động với giám đốc hàng tuần - Trợ lý giám đốc: Hỗ trợ công việc theo định Giám đốc - Phòng kế hoạch, vật tư: Có trách nhiệm điều phối kế hoạch thi công toàn công ty, cung cấp toàn vật tư , vật liệu, thiết bị, đến tận chân công trình Phòng có quyền hạn từ chối cấp vật tư hạng mục hồ sơ yêu cầu thiết bị vật tư không chủng loại, không yêu cầu - Phòng tài vụ tổ chức hành chính: Tham mưu cho Giám đốc công ty lĩnh vực quản lý tài chính, công tác hạch toán kế toán toàn công ty theo điều lệ thống kê kế toán, quy chế tài pháp luật nhà nước Tham mưu đề xuất với giám đốc ban hành quy chế tài phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đơn vị, xây dựng định mức kinh tến kỹ thuật, định mức chi phí, xác định giá thành đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, Thường xuyên đánh giá hiệu kinh doanh có đề xuất kiến nghị kịp thời nhằm tạo nên tình hình tài tốt cho công ty.Phản ánh trung thực tình hình tài Công ty kết hợp hoạt động khác Công ty Kiểm tra, kiểm soát việc thu chi, toán khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ với khách hàng, tình hình nộp ngân sách nhà nước - Phòng quản lý kỹ thuật thi công: có chức tham mưu giúp giám đốc công ty lĩnh vực quản lý chất lượng công trình an toàn lao động hoạt động kỹ thuật - Phòng hành - tổ chức: Phòng hành tổ chức có chức tiếp nhận thông tin, truyền tin truyền mệnh lệnh giúp giám đốc công ty việc quản lý điều hành đơn vị quan hệ công tác với cấp trên, cấp dưới, khách hàng, 10 bố trí phân công lao động, giải vấn đề phát sinh trình hoạt động đơn vị Tham mưu cho giám đốc công ty việc tổ chức máy quản lý, thực chế độ sách cho người lao động như: chế độ tiền lương, nâng lương, nâng bậc, chế độ bảo hiểm Quản lý lưu trữ hồ sơ cán theo phân cấp quản lý cán Thanh tra kiểm tra hoạt động đơn vị, ngăn chặn kiểm tra tài liệu trước lưu trữ 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Công ty Công ty TNHH Thươg mại xây dựng Đạt Được –Thái Bình với ngành nghề kinh doanh chủ yếu xây dựng công trình công cộng, công trình nhà ở, kinh doanh nhà… so với ngành sản xuất khác, sản phẩm ngành xây dựng có đặc điểm riêng - Sản phẩm xây lắp công trình, hạng mục công trình xây dựng, vật kiến trúc … Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, cấp thoát nước, có quy mô, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất xây lắp kéo dài - Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất, điều kiện sản xuất khác như: xe, máy, phương tiện, thiết bị thi công, người lao động…phải di chuyển đến địa điểm đặt sản phẩm - Thời gian sử dụng sản phẩm xây lắp kéo dài chất lượng công trình, thiết kế ban đầu cần phải đảm bảo, tạo điều kiện thuận lợi cho bàn giao công trình - Việc tổ chức sản xuất đơn vị xây dựng mang tính đặc thù riêng sản phẩm Hoạt động xây lắp diễn điều kiện thiếu tính ổn định, biến đổi theo đặc điểm thi công giai đoạn thi công nên Công ty lựa chọn phương án tổ chức thi công thích hợp, khoán thi công - Do chu kỳ sản xuất kéo dài nên để đẩy nhanh tiến độ thi công, tránh tổn thất, rủi ro, ứ đọng vốn Công ty áp dụng hình thức khoán cho đội thi công, điều giúp công ty hoàn thành bàn giao sản phẩm thời gian quy định 48 Bảng 2.9: Sức sinh lợi Chỉ tiêu 3.Sức sinh lợi (2/1) Năm2012 0.08 Năm2013 0.11 Năm2014 0.16 So sánh (Tăng/giảm) 2013/2012 2014/2013 (0.03) 0.05 47 2.3 Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động: 2.3.1 Thành tựu -Công ty ngày sử dụng hợp lý có hiệu vốn lưu động Điều đánh giá qua tiêu phân tích là: -Khả toán Công ty ngày tăng có nghĩa Công ty có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn năm tốt -Tình hình cho thấy doanh thu tăng nhanh qua năm khắc phục tình trạng khó khăn năm trước -Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty tăng qua năm chấp nhận đặc biệt tỷ suất lợi nhuận tăng lên nhanh -Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng rõ rệt mức tiét kiệm vốn giai đoạn tốt cho công ty giúp cho công ty giảm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng khác tiết kiệm khoản lãi phải trả Từ kết đạt năm 2012 - 2014 giúp Công ty tạo thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng có uy tín thương trường Điều giúp Công ty thuận lợi nhiều việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn 2.3.2 Hạn chế - Tình hình cho thấy khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động Công ty Năm 2012 18% dến năm 2013 có xu hướng tăng lên 22% làm cho nguồn vốn Công ty bị ứ động Công ty gặp khó khăn kinh doanh khả toán mình.Năm 2014 có xu hướng giảm mức cao - Các khoản phải trả cao 3năm Công ty cần nghiên cứu cách thức để chào hàng hoàn thành tốt công trình thực - Mặc dù khả toán Công ty tăng lên thấp khả toán Công ty yếu tỷ lệ nợ phải trả Công ty cao Công ty cần tìm giải pháp khắc phục tình trạng 48 - Hiệu suất sử dụng tài sản tam chấp nhận hệ số sinh lời thấp hiệu suất lại biến đổi không qua năm gần Điều chi phí quản lý cao công ty cần có giải pháp giảm chi phí đặc biệt năm 2014 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế: - Do gia tăng liên tục với tốc độ cao giá trị hàng tồn kho khoản phải thu Vấn đề làm đau đầu nhà quản trị công tác quản trị vốn lưu động Công ty Các khoản phải thu tăng lên chủ yếu khoản phải thu khách hàng Do đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty sau trúng thầu nhận công trình Công ty tiến hành thi công công trình công trình xây xong Công ty giao lại cho chủ thầu chủ công trình tiếp thu số tiền lại Do thời điểm định tồn khoản phải thu lớn sau thời gian khách hàng tiến hành trả hết số nợ - Do quy mô công ty nhỏ lên đối tác hợp tác làm ăn ít, nguồn hàng cung cấp cho trình sản xuất kinh doanh thiếu Công ty cần mở rộng mối làm ăn với đối tác tiếm năng, tạo thuận lợi cho trình mua – bán nguyên vật liệu - Do thực giao khoán nên nguồn lực giao trực tiếp cho đội trưởng tự chịu trách nhiệm cung ứng nguyên vật liệu, thuê nhân công, giám sát thi công, đội lại nhân viên kế toán phận quản lý công trường công ty bổ nhiệm Do không dám gian lận, khai khống, sử dụng vốn sai mục đích… nhà quản trị tài lại chưa tiến hành kiểm tra giám sát cánh thường xuyên liên tục được.Chi phí quản lý công ty cao làm giá thành sản phẩm Công ty cao lên khó khăn lĩnh vực cạnh tranh Công ty chưa quản lý chặt chẽ đội thi công công trình nên gây thất thoát nguyên nhiên vật liệu công cụ dụng cụ bớt xén giá trị công trình làm suy giảm chất lượng công trình.Điều đòi hỏi Công ty phải trọng nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho kinh doanh 49 - Do tình trạng thiếu vốn Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho kinh doanh Việc vay ngân hàng công ty phải khoản tiền lãi lớn làm giảm lợi nhuận Công ty làm cho Công ty có hội đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác - Về thị trường khả cạnh tranh công ty vào thị trường yếu có nhiều bất lợi hạn chế Kết tất yếu thị trường công ty bị thu hẹp với cạnh tranh khốc liệt công ty thuộc thành phần kinh tế khác công ty có vốn đầu tư nước Thời gian vừa qua, để cạnh tranh giành nhiều việc làm nên Công ty phải giảm giá thầu, nhiều công trình không đảm bảo lấy thu bù chi Ngoài nhiều nguyên nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn công ty : Hành lang pháp luật định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác 50 CHƯƠNG : BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3.1 Phương hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ ,công ty phải tìm hiểu thị trường để nắm bắt thông tin từ phía người tiêu dùng ,tìm kiếm nguồn nguyên liệu có chất lượng cao mà giá thành lại thấp Thứ hai ,Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lý thông tin kinh tế ,dự đoán xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tiềm mà doanh nghiệp chưa khai thác khai thác chưa triệt để Thứ ba ,Công ty phải đẩy mạnh hình thức bán buôn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận công ty Công ty cần thực đa dạng hoá hình thức bán hàng hình thức toán nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm 10% Thứ tư ,Công ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động ,tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trong năm qua ,do công ty không sử dụng hết nguồn vốn lưu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động tránh tình trạng vốn lưu động bị ứ đọng Thứ năm ,công ty cần phải phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho người lao động an tâm làm việc công ty Để đạt mục tiêu công ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt Phương hướng hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty hoàn thiện công tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí ,duy trì mở rộng thị trường ,có sách tín dụng tốt với khách hàng ,quản lý vốn toán ,đầu tư đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao công tác quản trị vốn lưu động 51 3.2 Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động, Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sau: * Sử dụng vốn tiền hợp lý: Số liệu cụ thể công ty là: Chỉ tiêu I Tiền Năm2012 Lượng % 12.688.241.660 11.71 Năm 2013 Năm 2014 Lượng % Lượng % 19.614.041.893 16.31 25.992.087.833 23.05 2013/2012 Lượng 6.925.800.233 % 0,546 Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chưa tốt Công ty dự trữ lượng tiền nhỏ quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng 11.7% tổng vốn lưu động năm 2012 chiếm 23% tổng vốn lưu động năm 2014 Nếu dự trữ công ty không chủ động vấn đề tài nắm bắt hội đầu tư dự trữ khối lượng tương đối tiền mặt quỹ giúp cho Công ty có khả toán khoản nợ đến hạn trả Nhưng đồng thời lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho Công ty vừa có khả toán nhanh khoản nợ mà vừa không bị dư thừa vốn lưu động 52 * Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho Số liệu cụ thể công ty là: Chỉ tiêu Năm2012 Lượng % Năm 2013 Lượng % Năm 2014 Lượng % 2013/2012 Lượng % IV Hàng tồn kho 65.866.220.107 60.78 63.455.956.431 52.78 60.298.486.991 53.46 -2.410.263.676 -0,037 53 Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lưu động Công ty Năm 2012, hàng tồn kho chiếm 65 % tổng tài sản lưu động So với năm 200, năm 2004 Công ty để tăng tỷ lệ hàng tồn kho tổng vốn lưu động lên tới 21,7% Mặc dù tỷ lệ có giảm giảm chậm mức cao Chính vậy, Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được cần áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tạo mối quan hệ bền chặt vs nhà thầu xây dựng, kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số thành phẩm * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần Công ty đánh giá mức để xây dựng hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn công tác Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm.Mặc dù phương pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian bù lại phương pháp giúp cho Công ty đánh giá xác lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất , lưu thông sản phẩm hàng hoá Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh doanh , Công ty có tổng nhu cầu Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh ,Công ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lưu động xác , kịp thời chủ động trước đòi hỏi Vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ 54 * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động điều kiện thiếu trình sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nh nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động: Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Số ngày luân chuyển vòng quayVLĐ K=((360/(9)) Mức tiết kiệm VLĐ (DT/360)*(K1-K0) Năm2012 Năm2013 Năm2014 332.839.329.840 325.830.034.774 341.247.962.700 28 48 42 - 18.101.668.590 -5.687.466.045 So sánh (Tăng/giảm) 2013/2012 2014/2013 -7.009.295.066 15.417.927.926 20 -6 - -23.789.134.645 55 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Công ty tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm Công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Đạt Được cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chuyên môn, có khả đáp ứng yêu cầu mới.Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ 56 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường công ty phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cuả cho có hiệu Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng định tồn phát triển công ty Cũng tất công ty trình hoạt động kinh doanh Công ty quan tâm trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong năm qua Công ty có nhiều cố gắng, tích cực hoạt động kinh doanh Đặc biệt trình kinh doanh tiến hành cách thường xuyên, liên tục Tuy nhiên, hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động hạn chế Do vậy, để tăng khả tổ chức sử dụng vốn lưu động, tăng tích luỹ tái sản xuất mở rộng Công ty cần phải tích cực tìm giải pháp hữu hiệu trình kinh doanh Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại xây dựng Đạt Được – Thái Bình em phần thấy thành tựu mà Công ty đạt năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để Công ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hoá giai đoạn Tuy nhiên trình độ lý luận thời gian thực tập Công ty có hạn nên viết em nhiều thiếu sót Em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô giáo đặc biệt cô giáo Ths.NGUYỄN THỊ HẠNH các cán bộ, công nhân viên công ty để em hoàn thành khóa thực tập Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Đặng Đình Đào ( 2012) Giáo trình kinh tế thương mại NXB Đại học Kinh tế quốc dân.Hà Nội Phạm Văn Được Đăng Kim Cương (1997) Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê Hà Nội Phùng Thị Đoan Nguyễn Công Nghiệp (2008) Bảo toàn phát triển vốn NXB Thống kê.Hà Nội PGS.TS Vương Đình Huệ TS Đoàn Xuân Kiên (2002) Kế toán quản trị NXB Tài Hà Nội CÁC CHỮ VIẾT TẮT Quy định : - BCTC : Báo cáo tài - BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh - CĐKT : Cân đối kế toán - DTT : Doanh thu - VLĐ : Vốn lưu động - VCĐ : Vốn cố định - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - TSCĐ : Tài sản cố định - TSLĐ : Tài sản lưu động - TSNH : Tài sản ngắn hạn - TSDH : Tài sản dài hạn - XDCB : Xây dựng MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH SÁCH BẢNG BIỂU BẢNG 1.2: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2012-2014 12 BẢNG 1.3: CƠ CẤU LAO ĐỘNG QUẢN LÝ THEO TRÌNH ĐỘ CHUYÊN MÔN: 15 BẢNG 2.1: CƠ CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 35 BẢNG 2.2:NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG .39 BẢNG 2.3: TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 39 BẢNG 2.5:TỶ SUẤT LỢI NHUẬN 44 BẢNG 2.6 : SỐ VÒNG QUAY VLĐ VÀ SỐ NGÀY LUÂN CHUYỂN CỦA VÒNG QUAY VLĐ 44 BẢNG 2.7: HỆ SỐ ĐẢM NHIỆM VLĐ 45 [...]... nhiệm vốn lưu động = Doanh thu thuần Chỉ tiêu này phản ánh tạo ra một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao số vốn tiết kiệm được càng nhiều .và ngược lại *Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động = Lợi nhuận trước thuế Vốn cố định lưu động bình quân trong Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn lưu động. .. là quản lý tốt và sử dụng hiệu quả vốn lưu động khi biết phân phối vốn một cách hợp lý cho các quyết định đầu tư của mình Nhưng để quản lý tốt nguồn vốn của mình công ty cần phải hiểu và nhận biết được các bộp phận cấu thành vốn lưu động trên cơ sở đó ra các biện pháp quản lý đối với từng loại Có nhiều cách phân loại khác nhau tùy theo từng công ty * Phân loại vốn lưu động theo nội dụng: - Vốn lưu động. .. vốn hợp lý với chi phí sử dụng vốn vay là thấp nhất và phải dự đoán vốn chính xác để sử dụng vốn của công ty đạt hiệu quả cao Bên cạnh công tác quản lý tài chính chất lượng của hoạt động quản lý các lĩnh vực khác cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Thương mại và xây dựng Đạt Được như chiến lược kinh doanh, chính sách quản lý lao động, quan hệ đối ngoại * Yếu tố con người Yếu tố con... không đủ khả năng trả nợ thì số lãi càng lớn hơn do số nợ của Công ty chuyển sang nợ quá hạn Vấn đề đặt ra ở đây là Công ty phải giữ nguyên sử dụng số vốn đó như thế nào cho hiệu quả nhất Để xác định hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty ta cần nghiên cứu các vấn đề sau: *Cơ cấu vốn lưu động Như chúng ta đã biết vốn lưu động là số vốn cần thiết đảm bảo cho công ty có đủ vốn để dự trữ các loại tài... luân chuyển vốn lưu động người ta sử dụng chỉ tiêu sau * Hiệu quả sử dụng của vốn lưu động Hiệu quả sử dụng của vốn lưu động = Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân trong kỳ 27 Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Chỉ tiêu này phản ánh tình hình sử dụng VLĐ của công ty Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt * Tỷ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải thu và vốn lưu động Tổng giá... thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh của mình * Phân loại vốn theo thời gian huy động và sử dụng: Căn cứ vào thời gian huy động vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp được chia thành hai loại: vốn thường xuyên và vốn tạm thời - Vốn thường xuyên là loại vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài và ổn định Nó bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn do nhà nước cung cấp và vốn. .. tới hiệu quả kinh doanh của công ty, đặc biệt là hiệu quả sử dụng vốn, vì vậy mà đội ngũ cán bộ lãnh đạo có trình độ chuyên môn, hiểu biết cao sẽ đề ra được kế hoạch sử dụng và cơ cấu vốn hợp lý để đem lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh của công ty Trong những năm qua, với đội ngũ cán bộ lãnh đạo có trình độ chuyên môn cao đã 32 giúp công ty tồn tại và kinh doanh có hiệu quả khẳng định được. .. KPT và VLĐ = VLĐ Chỉ tiêu này phản ánh tình hình VLĐ của công ty bị các công ty khác chiếm dụng *Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Số vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho Trên đây là các chỉ tiêu cơ bản được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại các công ty. Tuy nhiên trong quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như quản lý và sử dụng vốn nói riêng công ty luôn... sử dụng của yếu tố sản xuất kinh doanh * Phân loại theo các giai đoạn luân chuyển của vốn lưu động: Người ta chia vốn lưu động thành: + Vốn trong khâu dự trữ sản xuất + Vốn trong khâu sản xuất + Vốn trong lĩnh vực lưu thông: như vốn trong thành phẩm, vốn trong thanh toán, các vốn khác bằng tiền 22 Vốn lưu động Vốn lưu động trong sản xuất Vốn lưu động trong lưu thông Vốn lưu động trong dự trữ sản Vốn. .. thiết bị này tương đối cao. Do vậy để đảm bảo chất lượng cũng như đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh xây lắp của công ty ngoài việc kiểm tra định kỳ.bảo trì sủa chữa công ty không ngừng cải tiến đổi mới các trang thiết bị hiện có 18 19 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VIỆC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG ĐẠT ĐƯỢC 2.1 Cơ sở lý luận về tình hình sử dụng vốn lưu động 2.1.1 Khái niệm.đặc