Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CHẾ BIẾN RAU AN TOÀN BA CHỮ 4 1.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ. 5 1.2. Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty: 6 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CHẾ BIẾN RAU AN TOÀN BA CHỮ 15 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của công ty. 15 2.1.1. Các chính sách kế toán chung: 15 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán: 19 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: 22 2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán: 22 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty. 24 2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền: 24 2.3. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền: 27 2.3.1 Kế toán tiền mặt: 33 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 40 2.4. Kế toán nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (CCDC) 52 2.4.1 Danh mục các loại vật liệu, công cụ dụng cụ chính của công ty 52 2.4.2 Kế toán chi tiết vật liệu, CCDC: 54 2.4.3 Kế toán tổng hợp vật liệu, CCDC: 66 2.5. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng : 74 2.5.1 Các phương thức bán hàng: 74 2.5.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán: 75 2.5.3 Kế toán tiêu thụ: 80 2.5.4 Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 94 KẾT LUẬN 107
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn: Th.S Phạm Thị Hồng Diệp Sinh viên thực : Cao Thị Thanh Điểm:-Bằng số: -Bằng chữ: Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Ngày tháng năm Người nhận xét Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm toán .1 LỜI MỞ ĐẦU .4 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CHẾ BIẾN RAU AN TOÀN BA CHỮ .6 1.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ 1.2 Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty: Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 14 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm toán 16 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CHẾ BIẾN RAU AN TOÀN BA CHỮ 18 2.1 Những vấn đề chung công tác kế tốn cơng ty 18 2.1.1 Các sách kế tốn chung: 18 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán: 22 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: .25 2.1.6 Tổ chức máy kế toán: .25 2.2 Thực trạng kế tốn phần hành chủ yếu cơng ty 27 2.2.1 Kế toán vốn tiền: 27 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền 31 2.3.1 Kế toán tiền mặt: 36 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 44 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 50 2.4 Kế toán nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (CCDC) 57 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm toán 57 2.4.1 Danh mục các loại vật liệu, công cụ dụng cụ chính của công ty .57 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.4.2 Kế toán chi tiết vật liệu, CCDC: 59 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 66 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 68 2.4.3 Kế toán tổng hợp vật liệu, CCDC: 69 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 70 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 76 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 77 2.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng : 78 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm toán 78 2.5.1 Các phương thức bán hàng: 78 2.5.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán: .79 2.5.3 Kế toán tiêu thụ: 83 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 92 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 95 2.5.4 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .101 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 117 Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm toán 101 Khoa Kế toán - Kiểm tốn 102 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 104 104 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn Kiểm toán 105 105 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 108 108 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán.112 112 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 117 Khoa kế toán – kiểm toán Khoa Kế toán - Kiểm toán 113 113 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 116 116 KẾT LUẬN 117 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế toán - Kiểm toán 117 117 LỜI MỞ ĐẦU Một những cách tốt nhất để cho sinh viên được vận dụng những gì đã học vào thực tế đó là việc thực tập, nhất là sinh viên đã kết thúc các môn học chuyên ngành và bắt đầu tìm hiểu thực tế Đây là cách cho sinh viên thực tế hóa những kiến thức đã được học tại trường giúp cho sinh viên có được một kiến thức vững chắc và tự tin tiếp xúc với công việc theo chuyên ngành mà mình đã chọn Với sự đồng ý của trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội, Khoa Kế Toán- Kiểm Toán đã giúp hiểu rõ bằng việc thực tập cùng với sự đồng ý của Công Ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ đã giúp thực tập tại công ty Trong khoảng thời gian thực tập được tiếp thu thêm nhiều kinh nghiệm, tiếp cận và thực hiện được những kỹ nghiệp vụ chuyên môn, kỹ nghề nghiệp vào công việc thực tiễn tại Công ty và áp dụng tốt những kiến thức đã học vào thực tế nên đã hiểu về công tác kế toán và các hoạt động tài chính của Công ty Với sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Phạm Thị Hồng Diệp và mọi người công ty đã giúp hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này Cấu trúc Báo Cáo gồm phần: Phần 1: Tổng quan về sự phát triển của công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ Phần 2: Thực trạng các phần hành kế toán về tổ chức kế toán và công tác quản trị tại công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Do hạn chế về mặt thời gian nên bài Báo Cáo còn có những sai sót nhất định, nên mong các thầy cô cùng các cán bộ của Công Ty thông cảm Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của Thầy Cô để bài Báo Cáo được hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn chân thành và sâu sắc đến ban lãnh đạo Công Ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ, các anh chị bộ phận kế toán đã tạo điều kiện và nhiệt tình giúp đỡ cho thời gian qua Hà Nội ngày tháng năm 2016 Sinh viên Cao Thị Thanh Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CHẾ BIẾN RAU AN TOÀN BA CHỮ Sự hình thành và phát triển của công ty - Tên Tiếng Việt: Công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ - Tên nước ngoài: BA CHU SAFETY PROCESSED VEGETABLE FRUITS - - COMPANY LIMITED Loại hình kinh doanh: Chế biến và bảo quản rau quả Mã số thuế: 0105674373 Địa chỉ: Xóm 3, Xã Vân Nội, Đông Anh, Hà Nội Người đại diện pháp luật: Nguyễn Văn Quang + Chức danh: Giám đốc + Ngày sinh: 10/11/1975 + Giới tính: Nam + Dân tộc: Kinh +Email: nvquang148@gmail.com Điện thoại: Ngày hoạt động: 28/11/2011 Giấy phép kinh doanh: 0105674373 Vốn điều lệ ban đầu: 1.900.000.000 ( Một tỷ chín trăm triệu đồng) Sơ lược về sự hình thành và phát triển của công ty: Công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ được thành lập ngày 28/11/2011 với tên là Công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Tòa Ba Chữ theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh được cấp ngày 28/11/2011 Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, bất chấp gian khổ, làm việc điều kiện khó khăn Lãnh đạo công ty cùng với các cán bộ công nhân viên đã khởi nghiệp từ những khách hàng nhỏ lẻ, cá nhân Trong suốt quá trình hoạt động không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng những trở ngại không lường của cán bộ công nhân viên công ty phải vượt qua, đổi lại đến công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế thương hiệu của mình lĩnh vực thương mại Để tồn thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường phát triển không ngừng đất nước Công ty xây dựng chiến lược cho riêng mình,trong trọng tâm đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao,bồi dưỡng nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty không ngừng đổi cơng nghệ,trang bị máy móc thiết bị đại Qua tạo nên móng vững để công ty phát triển điều kiện Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Với phương châm “coi người nhân tố trung tâm định thành công,phồn thịnh phát triển bền vững”,vì lãnh đạo cơng ty ln quan tâm đến đời sống người lao động, việc làm cụ thể mở rộng quy mô sản xuất,đa dạng hóa loại hình kinh doanh tạo cơng ăn việc làm ổn định tăng thu nhập cho cán công nhân viên công ty Điều thể rõ qua hoạt động Tổ chức Chi bộ, Cơng đồn Đồn niên Công ty,đồng thời từ tổ chức ,Cơng ty tập trung trí tuệ thập thể,sự nhiệt huyết,đoàn kết phát triển cách toàn diện năm hoạt động trình Cơng ty TNHH Sản X́t Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ khơng ngừng hồn thiện máy quản lý lực lượng lao động, đến công ty có sớ lượng lớn cán ,cơng nhân viên cơng nhân lao động có kiến thức chun sâu giàu kinh nghiệm Có thành trên,khơng nỗ lực cố gắng Ban lãnh đạo tồn cán cơng nhân viên Cơng ty mà quan tâm tạo điều kiện Bộ, ban, ngành Nhờ cơng ty có thêm nhiều hội để khẳng định vị mình, khơng ngừng lớn mạnh,vươn cao, xây dựng hình ảnh doanh nghiệp có uy tín, góp phần vào phát triển chung kinh tế Đây động lực để lãnh đạo,cán công nhân viên Công ty tiếp tục vươn lên, gặt hái nhiều thành tích cao thời gian tới 1.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Sản Xuất Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ - Loại hình doanh nghiệp: Chế biến và bảo quản rau quả Công ty hoạt động chủ yếu các loại hình kinh doanh: chế biến, bảo quản rau quả Các ngành nghề kinh doanh: + Chế biến và bảo quản rau quả + Trồng rau, đậu các loại và trồng hoa, cảnh + Trồng chè + Trồng gia vị, dược liệu + Nhân và chăm sóc giống nông nghiệp + Chăn nuôi lợn + Chăn nuôi gia cầm + Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp + Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch + Bán buôn thực phẩm Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán + Bán lẻ thực phẩm các cửa hàng liên doanh 1.2 Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty: Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty Ba Chữ được tóm tắt sơ đờ 1.1 Giám đốc Phó giám đốc Phịng hành nhân Phịng kinh doanh Ban phát triển , quản lý dự án Phòng cung ứng vật tư Phịng tài kế tốn Phịng kỹ thuật Ban an ninh Sơ đồ 1.1: Cơ cấu máy quản lý cơng ty (Nguồn: phịng tài kế toán) Chức phận: Giám đốc : Chức năng: - Phụ trách chung hoạt động sản xuất kinh doanh trực tiếp điều hành hoạt động phịng ban cơng ty - Chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty, đồng thời đại diện cho quyền lợi công nhân viên công ty Nhiệm vụ quyền hạn: - Quyết định phương hướng, kế hoạch kinh doanh chủ trương lớn công ty - Quyết định vấn đề tổ chức máy điều hành để đạt hiệu cao Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Kế toán - Kiểm toán Tổ chức nhân sự, đề bạt cán bộ, định tiền lương, tiền thưởng, sử dụng quỹ công ty - Quyết định kế hoạch kinh doanh tài chính, mở rộng thị trường tiêu thụ, mạng lưới kinh doanh - Quản lý xây dựng bản, đổi điều kiện làm việc, kinh doanh - Ký kết hợp đồng kinh tế - Ký duyệt phiếu thu, chi, toán, toán theo định kỳ - Ký văn bản, công văn gửi quan hữu quan, quan cấp - Quyết định kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán - Tổ chức tra xử lý vi phạm điều lệ cơng ty - Có quyền ủy quyền cho Phó Giám đốc xử lý vấn đề Giám đốc vắng mặt - Báo cáo kết kinh doanh thực nộp ngân sách hàng năm theo quy định Phó giám đốc: Chức năng: Là người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc ủy quyền phụ trách hoạt động kinh doanh, điều hành hoạt động công ty Nhiệm vụ quyền hạn: - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc đạo hoạt động kinh doanh công ty - Giúp Giám đốc đạo xây dựng phương án kinh doanh, tìm kiếm đối tác - Thay mặt Giám đốc thực công việc Giám đốc phân công ủy quyền cần thiết - Thường xuyên tiến hành kiểm tra tiến độ thực chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh - Được quyền đại diện công ty quan hệ đối ngoại với quan, tổ chức, ban hành đối tác kinh doanh Phịng hành - nhân sự: Chức nhiệm vụ: Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn + Bộ phận hành chính: - Quản lý hành chính, nhân sự, tổ chức mua sắm phương tiện việc làm, văn phòng phẩm phục vụ cho q trình làm việc phịng ban - Tổng hợp, truyền đạt định Ban Giám đốc cho phịng ban nhân viên cơng ty - Tiếp khách liên hệ ăn uống xe lại cho đoàn khách, đối tác - Phối hợp phòng ban tổ chức buổi hội thảo, giao lưu với đối tác, bạn hàng + Bộ phận nhân sự: Trên sở lắng nghe ý kiến đạo từ cấp , nhu cầu nhân phịng ban cơng ty, phân tích yếu tố cung cầu thị trường lao động từ có kế hoạch đào tạo, huy động, tuyển dụng nguồn nhân lực Đảm bảo cung cấp nhanh chóng kịp thời đội ngũ lao động tay nghề cao cần thiết Cụ thể : - Tham mưu cho Ban Giám đốc công tác tổ chức bộ, quản lý hành quản trị, chịu trách nhiệm nguồn nhân lực cho công ty - Phối hợp nghiên cứu xây dựng, hồn thiện mơ hình tổ chức công ty - Sắp xếp nhân sự, bố trí cơng việc theo trình độ, nghiệp vụ, chun mơn, kỹ thuật - Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ cho đội ngũ lao động doanh nghiệp - Tập thể định mức lao động, kế hoạch quỹ lương, quy chế quản lý sử dụng lao động, tổ chức hợp đồng lao động, giải chế độ sách lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội theo quy định nhà nước Phòng kinh doanh : Chức năng: - Xây dựng thương hiệu - Tìm kiếm khách hàng - Phát triển thị trường nội địa quốc tế dựa theo chiến lược phát triển công ty - Lập kế hoạch kinh doanh sản phẩm, dịch vụ công ty Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 104 Khoa Kế toán - Kiểm toán Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK sử dụng : TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp, cơng ty mở tài khoản cấp 2: - Tài khoản 642(1) - Chi phí nhân viên quản lý - Tài khoản 642(2) - Chi phí vật liệu quản lý - Tài khoản 642(3) - Chi phí đồ dùng văn phịng - Tài khoản 642(4) - Chí phí khấu hao TSCĐ - Tài khoản 642(5)- Thuế, phí lệ phí - Tài khoản 642(7) - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Tài khoản 642(8) - Chi phí tiền khác Chứng từ sử dụng: - HĐ GTGT, HĐ bán hàng - Bảng phân bổ NVL, công cụ dụng cụ - Giấy đề nghị toán, phiếu chi, ủy nhiệm chi - Bảng phân bổ lương BHXH - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCD Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu CP QLDN Số liệu minh họa: (Nguồn: Phịng tài - kế toán) - Ngày 05/1/2016, toán tiền dịch vụ viễn thông.(HĐ phần vốn tiền) - Ngày 10/1/2016, toán tiền xăng.(HĐ phần vốn tiền) -Ngày 31/1/2016, tính lương phải trả cho nhân viên thuộc phận QLDN Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp 105 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty TNHH Sản X́t Chế Biến Rau An Toàn Ba Chữ Bảng lương công nhân viên Bộ phận : Số ngày công làm việc Số ngày nghỉ được hưởng lương Số ngày nghỉ không được hưởng Lương hợp đồng Văn Phòng Họ tên: 26 Nguyễn Bảo Ngân Lương bổ sung tháng trước Lương tháng : 1/2016 Tiền lương nên trả Tiền lương phép năm còn lại Phần chênh lệch được miễn thuế 0 Thưởng chuyên cần 500.000 4.500.000 vnđ Trợ cấp nhà ở 500.000 500.000 vnđ Trợ cấp sinh hoạt 500.000 Tăng ca Trợ cấp thâm niên 300.000 Tăng ca A Tăng ca Tăng ca B 0 Trợ cấp việc Trợ cấp kĩ Trợ cấp khác 0 200.000 Tăng ca Trả tiền khám sức khỏe Tổng số người giảm trừ gia cảnh Tổng thu nhập tính thuế Thuế TNCN phải khấu trừ Trừ BHXH, BHYT, BHTN Trừ tiền ở KTX Trừ tiền ăn Trích nộp công đoàn Các khoản giảm khác Tăng ca C Trợ cấp ca đêm 0 Tiền thưởng Các khoản khác Lương bản: TC chức vụ Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Tổng tiền thực lĩnh: Báo cáo tốt nghiệp 7.000.000 0 0 0 7.000.000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 106 Khoa Kế toán - Kiểm toán Lương tháng = Lương + Phụ cấp (nếu có) / ngày công chuẩn tháng X số ngày làm việc thực tế Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp 107 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty TNHH Sản x́t chế biến rau an toàn Ba Chữ BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 1năm 2016 Ngày tháng TT Họ tên Chức vụ Nguyễn Bảo Ngân Trần Tuấn Hưng Mai Thanh Huyền 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Trưởng phòng Trưởng phòng Trưởng phòng Ngày nghỉ Tổng cộng Nghỉ Nghỉ lễ Nghỉ không phép lương 7.000.00 7.000.00 7.060.00 21.060.000 - Ốm, điều dưỡng: - Con ốm: - Thai sản: - Tai nạn: - Chủ nhật - Nghỉ lễ - Nghỉ bù: Ô Cô TS T CN NL NB Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 - Nghỉ nửa ngày không lư - Nghỉ không lương: - Ngừng việc: - Nghỉ phép: - Nghỉ nửa ngày tính phé - Làm nửa ngày công: 1/2K K N P 1/2P NN Người chấm công (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Ngày 31 tháng năm 2016 Phụ trách phận Giám đốc (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 108 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty TNHH SX Chế Biến Rau An Toàn Mẫu số 02-TT Ba Chữ (Ban hành theo quyết đinh số 15/2016/QĐ- Xóm 3, Xã Vân Nội, Đông Anh, Hà Nội BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Sổ Nhật Kí Chung Năm 2016 Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải Đã ghi sổ STT ghi sổ cái Dòng Số hiệu Số phát sinh TK đối ứng A 5/1/2016 Số hiệu Ngày B tháng C PC01690 5/1/2016 D E G Nợ Có I Số trang trước chuyển 01 sang Thanh toán tiền dịch vụ 02 6428 52.272 03 133 5.227 04 111 05 641 06 334 07 642 viễn thơng 31/1/2016 BPBL 31/1/2016 Tính lương phải trả 57.500 21.830.000 NV BH 31/1/2016 BPBL 31/1/2016 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Tính lương phải trả 21.830.000 21.060.000 Báo cáo tốt nghiệp 109 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn NV QLDN 31/1/2016 BPBL 31/1/2016 Trích khoản theo 08 334 21.060.000 09 641 4.800.000 10 11 12 642 334 338 4.320.000 4.310.000 lương Cộng chuyển trang 56.377.500 13.430.000 56.377.500 sau -Sổ này có 02 trang được đánh số từ trang 01 đến trang 02 -Ngày mở sổ: 1/1/2016 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp 110 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty TNHH SX chế biến rau an toàn Ba Chữ Xóm 3, Vân Nội, Đông Anh, HN Mẫu số 01-VT Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC Sổ Cái Năm 2016 Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu TK: 641 Chứng từ Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B C 31/1 31/1 31/1 BPBL BPBl 31/1 31/1 31/1 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Tính lương phải trả NV BH Trích khoản theo lương Kết chuyển sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý NKC Số tiền Trang STT Nợ Số hiệu số dòng TK đối ứng E G H 334 338 21.830.000 4.800.000 Có 26.630.000 26.630.000 26.630.000 Báo cáo tốt nghiệp 111 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng ty TNHH SX chế biến rau an toàn Ba Chữ Xóm 3, Vân Nội, Đông Anh, HN Mẫu số 01-VT Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC Sổ Cái Chứng từ Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B C 5/1 PC01690 5/1 31/1 31/1 31/1 BPBL BPBL 31/1 31/1 31/1 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Diễn giải Năm 2016 Tên TK: Chi phí quản lí doanh nghiệp Số hiệu TK: 642 NKC Trang số STT dòng D E - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Thanh toán tiền dịch vụ viễn thơng Tính lương phải trả NV QLDN Trích khoản theo lương Kết chuyển sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý G Số tiền Nợ Có H 111 57.500 334 338 21.060.000 4.320.000 Số hiệu TK đối ứng 25.437.500 25.437.500 25.437.500 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 112 Khoa Kế tốn - Kiểm toán 2.2.3.5 Kế toán xác định kết bán hàng: TK sử dụng: - TK 911 – Xác định kế kinh doanh Căn số liệu Sổ Cái TK 632, 511, 531, 532, 521, 512,641,642 để xác định kết bán hàng Phương pháp hạch toán: Số liệu minh họa: + DT BH CCDV = 208.246.500 + Các khoản giảm trừ DT = 3.450.000 + DTT = 208.246.500 – 3.450.000 = 204.796.500 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp 113 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán – kiểm toán Khoa Kế toán - Kiểm tốn Sở Cái Cơng ty TNHH SX chế biến rau an toàn Ba Chữ Xóm 3, Vân Nội, Đông Anh, HN Mẫu số 01-VT Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC Năm 2016 Tên TK: Xác định kết quả KD Số hiệu TK: 911 Ngày Chứng từ tháng ghi ghi sổ sổ SH NT Diễn giải A D Số dư đầu kì Số phát sinh kì Kết chuyển DTT sang TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển CP BH Kết chuyển CP QLDN Cộng số phát sinh B C 31/1/2016 31/1/2016 31/1/2016 31/1/2016 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 NKC Trang Số E Số hiệu tk Số Tiền ĐƯ Số TT dòng G H Nợ Có 511 204.796.500 632 132.000.000 641 642 26.630.000 25.437.500 184.067.500 204.796.500 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 114 Khoa kế toán – kiểm toán Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 20.729.000 -Sở này có 01 trang Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 115 Khoa kế toán – kiểm toán Khoa Kế toán - Kiểm toán Bảng 2.3: Báo cáo kết bán hàng tháng 01/2016 (Trích) Báo cáo kết bán hàng tháng 01/2016 Doanh thu bán hàng 208.246.500 Các khoản giảm trừ doanh thu 3.450.000 Doanh thu 204.796.500 Giá vốn hàng bán 132.000.000 Lợi nhuận gộp 72.796.500 Chi phí bán hàng 26.630.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.437.500 Lợi nhuận từ HĐKD 20.729.000 Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 116 Khoa Kế toán - Kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 117 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn KẾT LUẬN Trong q trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý Nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với chức quản lý, hoạt động cơng tác kế tốn liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH SX Chế Biến rau an toàn Ba Chữ thực tốt cơng tác quản lý, cơng tác hạch tốn kế tốn với sách, chiến lược sản xuất kinh doanh để đứng vững thị trường cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường Trong xuất trình thực tập công ty, em nhận thấy dựa vào kiến thức học trường chưa đủ Quá trình thực tập giúp em tiếp cận với thực tế cơng ty, tìm hiểu sâu cơng tác tổ chức quản lý hạch tốn kế tốn cơng ty sao, đặc biệt cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn ngun vật liệu Điều thật hữu ích sinh viên bước vào năm cuối, trường chúng em Được giúp đỡ, hướng dẫn, đạo nhiệt tình Kế tốn viên Ngơ Thị Tiểu Nhị anh chị công ty mà đặc biệt phịng kế tốn Cơng ty TNHH SX Chế biến rau an toàn Ba Chữ với nỗ lực thân em, góp phần hoàn thành báo cáo thực tập tố nghiệp Tuy nhiên, trình độ kiến thức tích luỹ thân em hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp bảo thầy cô để em tiến Em xin chân thành cảm ơn ! Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 118 Khoa Kế toán - Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội, Tài liệu Hướng dẫn thực tập tốt nghiệp Đại học quy khóa 5, ngành kế tốn [2] Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội, Th.S Trần Thị Dung Đề cương giảng kế tốn tài 1, [3] Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Sản xuất chế biến rau an toàn Ba Chữ [4] Giáo trình kế tốn thương mại dịch vụ trường ĐH Công nghiệp Hà Nội [5] Bộ Tài Chính – Hệ thống kế tốn Việt Nam, Sách “ Chế độ kế toán doanh nghiệp” Họ tên: Cao Thị Thanh Lớp: CĐKT3 - K15 Báo cáo tốt nghiệp