LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lí kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nay, nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lí nhà nước Công tác quản lí kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lí có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập, xử lí cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lí Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lí có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lí sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập rèn luyện chuyên ngành kế toán trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội thời gian thực tập công ty TNHH Thương Mại Và Quảng Cáo Lữ Nhạc, với hướng dẫn nhiệt tình Thạc sĩ Ngô Thị Kiều Trang Ban giám đốc, nhân viên công ty, em phần hiểu rõ nắm tình hình kinh doanh, công tác quản lí hạch toán kế toán doanh nghiệp Từ đó, em củng cố kiến thức mình, nâng cao khả thực hành có nhận xét, đánh giá công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc nói chung công tác kế toán nói riêng Bài báo cáo gồm chương : - Chương : Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc - Chương : Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc - Chương : Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán tạo công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc Vì lực thân hạn chế thời gian thực tập không nhiều nên Báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô giáo để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 1.1 LỊCH SỦ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ QC LỮ NHẠC 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty : • Tên đơn vị : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc • Tên công ty viết tiếng anh : Lu Nhac Company Limited Trading & Advertising • Tên viết tắt • : Lu Nhac Co., Ltd Trụ sở công ty : 281/6A , khu phố 1, đường Lê Văn Lương, Phường Tân Phong, Q7, TP.HCM • Người đại diện : Ông Nguyễn Anh Phương - Giám đốc • Điện thoại : (08) 7762339 - 7760137 • Fax : (08) 7762339 • Địa Email : lunhac@yahoo.com • Website : www.lunhac.com • Mã số thuế : 0302934486 • Số tài khoản : 401101.300140 Tại Ngân hàng NN & PTNT-chi nhánh Nam Sài Gòn, 13887159 Tại Ngân Hàng ACB-CN Nam Sài Gòn • Đơn vị tiền tệ : VND 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty : Công Ty TNHH Thương Mại Và Quảng Cáo Lữ Nhạc thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4102015392 Sở kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp ngày 28/4/2003 Của Sở Kế Hoạch Đấu Tư Và Phát Triển TPHCM Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 31 tháng 03 năm 2008 Thành lập ngày 28-04-2003 sở phát triển từ sở in nhỏ Mức vốn kinh doanh thời điểm ban đầu thành lập 500.000.000đồng với lượng nhân viên 22 người người có trình độ đại học lại trung cấp công nhân lành nghề, trang thiết bị khiêm tốn Qua tám năm hoạt động, công ty TNHH Thương Mại Và Quảng Cáo Lữ Nhạc trưởng thành hơn, phát triển vững vàng, lớn mạnh mặt, nguồn vốn kinh doanh từ 500.000.000VNĐ phát triển thành 5.000.000.000VNĐ vào tháng 12/2012 Số lượng công nhân từ 13 người năm 2003, 50 người năm 2004, 150 người năm 2006, 260 người năm 2007 đến 290 người So với công ty lĩnh vực kinh doanh số lượng khiêm tốn Ngày nay, hầu hết chương trình Game show trình chiếu ti vi hàng tuần Game Nốt Nhạc Vui, Kim Tự Tháp, Hát Với Ngôi Sao, Đi Tìm Ẩn Số, Hành Khách Cuối Cùng,Vui Cùng Bé Yêu,… công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc đảm nhận thực Đặc biệt vào tháng 04/2006, với thành công tốt đẹp từ khâu tổ chức đến khâu thực sân khấu phục vụ chương trình lễ hội Festival biển Bà Rịa Vũng Tàu 2006, công ty TNHH TM & QC Lữ Nhạc tự tin đường mở rộng phát triển, uy tín từ củng cố thêm 1.1.3 Về phát triển công ty có thành tựu to lớn - Công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc đơn vị cống hiến xuất sắc cho lễ mừng đoàn năm 2012 - Năm 2012 công ty doanh nghiệp ngành sân khấu nằm Top doanh nghiệp có doanh thu cao 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc 1.2.1.1 Chức năng: − Giấy phép kinh doanh số 4102015392 cho phép công ty quyền tổ chức họp hội nghị , hội thảo phù hợp với pháp luật Việt Nam, thực sân khấu lễ hội, trang trí nội thất − Công ty có quyền định mặt giá bán sản phẩm , hoạt động gia công ,lắp ráp sản phẩm, hợp đồng tiêu thụ nhằm thu lợi nhuận − Được quyền tuyển dụng, bố trí lao động trình độ, tùy theo công việc khâu, thực phân phối lao động, chăm lo cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất, tinh thần…Tổ chức bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên − Được mở tài khoản ngân hàng phép vay vốn, sử dụng dấu theo thể thức nhà nước quy định 1.2.1.2 Nhiệm vụ − − Thực tốt công trình lễ hội, hội nghị, sân khấu… Luôn thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước để góp sức vào việc xây dựng đất nước ngày phát triển − Thực an toàn lao động sản xuất kinh doanh − Tham gia hoạt động xã hội, bảo vệ an ninh đơn vị Giữ gìn, bảo vệ môi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc − Thiết kế tạo mẫu quảng cáo; in lụa; dịch vụ tổ chức hội nghị, hội thảo; dịch vụ quảng cáo báo,đài, ấn phẩm phương tiện thông tin đại chúng khác; mua bán thiết bị âm ánh sáng; sản xuất, lắp đặt bảng hiệu, hộp đèn panô quảng cáo (không hoạt động trụ sở) − Cung cấp giải pháp thi công chuyên nghiệp : sân khấu ca nhạc, thời trang, events, lễ hội, game shows thực thi công nội thất văn phòng, phòng trưng bày, triển lãm cao cấp 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Mẫu thiết kế Thiết kế ế Thông số Tổ mộc Lệnh sản xuất Tổ điện Tổ sắt Định mức vật tô Tổ chế tác Kiểm tra Vận chuyển Lắp ráp dàn dựng Hoàn thành sân khấu bàn giao Tháo gỡ Sơ đồ 1.1 – Sơ đồ quy trình sản xuất Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc Tổ sơn 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ QC LỮ NHẠC 1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty : TỔNG GIÁM ĐỐC Sơ đồ 1.2 − Sơ đồ tổ chức máy công ty GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH CÔNG TRÌNH GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH TỔ CHỨC P.GIÁM ĐỐC CÔNG TRÌNH P.GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH P.GIÁM ĐỐC TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN NHÂN SỰ EVEN Tổ Mộc Tổ Sơn SÂN KHẤU Tổ Sắt TỔ CHỨC SK Tổ Điện SẢN XUẤT Đội Đội THIẾT KẾ Đội KHÁCH HÀNG Đội (Nguồn : Trích sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty ● Chức năng, nhiệm vụ : - Tổng Giám Đốc: người đứng đầu công ty có toàn quyền định điều khiển hoạt động công ty, người chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật hoạt động sản suất kinh doanh công ty - Giám đốc: người có toàn quyền định điều khiển hoạt động Công Ty theo phân công Tổng Giám Đốc Là người giúp Tổng Giám Đốc lãnh đạo Công ty thực kinh doanh có hiệu Giám đốc nhận lệnh Tổng Giám Đốc đạo trực tiếp tái chăm lo đời sống kinh tế vật chất tinh thần cán công nhân viên - Phòng nhân sự: phụ trách phân công nhân xưởng, nhân công trình, hỗ trợ kho vật tư giám sát nhân xưởng.Trưởng phòng chịu trách nhiệm trực tiếp toàn nhân xưởng có trách nhiệm cải thiện mối quan hệ dự báo tình hình nhân - Phòng EVEN 2, trưởng phòng sân khấu, trưởng phòng tổ chức phụ trách việc họp khách hàng, thực vẽ, lên danh mục công việc, đạo sản xuất giám sát thi công, chịu trách nhiệm cao công trình giao - Phòng sản xuất: phụ trách việc họp khách hàng, thực vẽ, giải pháp thi công, đạo sản xuất xưởng, bàn giao cụ thể công trình chịu có trách nhiệm với tất bàn giao - Phòng thiết kế: phụ trách việc họp khách hàng, thực vẽ, lên danh mục công việc Chịu trách nhiệm để vẽ kịp tiến độ thi công giám sát thi công - Phòng khách hàng: phụ trách việc họp khách hàng, làm bảng báo giá, hợp đồng, nhận đặt hàng Trưởng phòng phải nắm rõ đơn giá vật tư, dự báo chi phí hợp lý giao tiếp khách hàng - Phòng kế toán: phận phản ánh, giám sát toàn hoạt động Công ty, tham mưu cho giám đốc lĩnh vực hoạt động tài cung cấp thông tin cho phòng Có nhiệm vụ thực công việc theo điều lệ kế toán: thuế, công nợ, lương ● Mối quan hệ phòng ban : Giữa phòng ban lãnh đạo có quan hệ mật thiết thống với biểu hai mối quan hệ chủ yếu: - Mối quan hệ phòng ban với mối quan hệ hợp tác, bình đẳng để giải công việc cách nhanh chóng, hiệu - Mối quan hệ phòng với giám đốc mối quan hệ cấp với cấp theo chức hoạt động Giám đốc xem xét ý kiến đề xuất, nguyện vọng cấp để ngày phát huy lợi doanh nghiệp giúp doanh nghiệp phát triển mạnh đồng thời quan giám đốc quan tâm, chăm lo đến đời sống cấp để họ yên tâm làm việc, công tác phục vụ cho doanh nghiệp 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần Bảng 1.1 − Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ĐVT : Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2010 so với năm Năm 2011 so với năm 2011 2012 +/% +/% 46.333.045.287 41.018.324.326 56.077.471.325 0 -5.314.720.961 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 46.333.045.287 41.018.324.326 56.077.471.325 Giá vốn bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 40.902.908.373 33.924.072.998 47.184.239.619 -11,47 -5.314.720.961 15.059.146.999 0 15.059.146.999 -11,47 5.430.136.914 7.094.251.328 -6.978.835.375 8,893.231.706 36,7 -17,06 1.664.114.414 36,7 13.260.166.621 39,08 1.798.980.378 30,6 25,3 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 30.930.254 23.813.792 27.078.633 -7.116.462 2.216.527.975 3.224.899.223 2.380.991.276 1.008.371.248 1.959.968.825 2.971.287.941 3.384.625.533 23 45,49 1.011.319.116 51,5 3.264.841 13,7 -843.907.947 -26,1 413.337.592 13,9 Diễn giải: Hằng ngày, kế toán lương theo dõi chấm công cho người lao động bảng chấm công, ….Sau ghi vào sổ nhật ký chung sổ chi tiết TK 334 Từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ TK 334 Đến cuối tháng lập bảng cân đối kế toán đồng thời đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết Sau lên cáo tài ● Sổ sách sử dụng : - Sổ chi tiết, - Sổ tổng hợp, - Sổ TK 3341, 3342, 3343, 3344 ● Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Sơ đồ 2.15 - Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Các phận, phòng ban Phiếu theo dõi LĐ, bảng TH phiếu theo dõi LĐ Kế toán tiền lương Bảng chấm công, Bảng toán lương Kế toán toán Lập phiếu chi hoàn thiện chứng từ Thủ quỹ Chi trả lương, hoàn thiện chứng từ Kế toán tiền lương Lưu bảo quản CT Ghi sổ kế toán Hằng ngày, Các phận phòng ban ghi theo phiếu theo dõi LĐ, bảng TH phiếu theo dõi Căn vào kế toán tiền lương lập bảng chấm công, bảng toán lương chuyển giao cho kế toán toán Kế toán toán xem xét lập phiếu chi hoàn thiện chứng từ đưa cho thủ quỹ thủ quỹ có nhiệm vụ chi trả lương cho NLĐ hoàn thiện chứng từ Kế toán tiền lương xác nhận ghi sổ kế toán, hoàn tất trình luân chuyển chứng từ cuối lưu bảo quản chứng từ Bảng 2.8 – Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 ĐVT : đồng Ngày Chứng từ SH … 31/01 Diễn giải TK NT … BPB …… … Tổng lương phải trả CNV TL phận quản lý 01 31/01 doanh nghệp 642 Số phát sinh Nợ Có …… ……… 12.000.000 334 12.000.000 BPB TL 31/01 01 Tổng lương phải trả CNV 31/01 phận thiết kế 641 6.000.000 334 PC 31/01 20 6.000.000 Tiền ăn trưa cho phận 31/01 quản lý 641 1.550.000 334 PC 31/01 21 1.550.000 Tiền ăn trưa cho phận 31/01 thiết kế 642 7.650.000 334 PC 31/01 22 7.650.000 Tiền điện thoại chi cho 31/01 nhân viên 642 1.600.000 334 1.600.000 PC 27/01 23 Thanh toán tiền cho CNV 334 28.800.000 111 … ……… …… 28.800.000 ……… ……… (Nguồn : trích từ sổ nhật ký chung công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc năm 2012) ● Hạch toán khoản trích theo lương Công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc thực trích bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế sau: - BHXH: Trích với tỷ lệ 24% 17% tính vào chi phí SXKD DN 7% khấu trừ vào lương người lao động - BHYT: trích với tỷ lệ 4,5% 3% tính vào chi phí SXKD DN 1,5% khấu trừ vào lương người lao động 2.2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí Sơ đồ 2.16 - Luân chuyển chứng từ Phòng kế toán Hóa đơn Thủ quỹ Diễn giải: Các chứng từ liên quan tới chi phí phát sinh phận lập phiếu đề nghị toán, chuyển lên phòng kế toán Kế toán toán xem xét hợp lệ , lập phiếu chi đồng thời hoạch toán hình phiếu chi: ngày,số phiếu chi, tên đối tượng, tài khoản nợ, tài khoản có, số tiền thuế, số tiền…chuyển kế toán trưởng ký, giám đốc ký Chuyển thủ quỹ để toán tiền ,khi toán tiền xong thủ quỹ đóng chữ” toán” lên phiếu chi, chuyển lại kế toán toán để lưu Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1: Dựa vào bảng kê tiền lương tháng 04/2010 Doanh nghiệp chi lương cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp Nợ TK 6421 54.095.068 Có TK 3341 54.095.068 Nghiệp vụ 2: Dựa vào bảng trích nộp BHXH, BHYT tháng 10/2010 Theo quy định luật nhà nước công ty trích BHXH 16%, BHYT %, BHTN (Doanh nghiệp không trích KPCĐ) Nợ TK 6421 9.519.720 Có TK 3383 7.615.776 Có TK 3384 Có TK 3389 1.427.958 475.986 Nghiệp vụ 3: Dựa vào sổ tài khoản 6424“Chi phí khấu hao TSCĐ”vào ngày 30/4/10.Doanh nghiệp trích khấu hao TSCĐ 04/2010 Nợ TK 6424 32.787.044 Có TK 214 32.787.044 Nghiệp vụ 4: Theo sổ tài khoản 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” ngày 05/04/2010 Chi toán tiền cước điện thoại ,Hóa đơn số 3237952 kèm phiếu chi ngày 05/04/2010 Nợ TK 6427 59.801 Nợ TK 1331 5.980 Có TK 1111 65.781 Nghiệp vụ 5: Theo sổ 6427-“chi phí dịch vụ mua ngoài”ngày 16/04/2010, chi toán tiền điện Nợ TK 6427 9.293.322 Nợ TK 1331 929.332 Có TK 1111 10.222.654 Nghiệp vụ 6: Vào ngày 30/04/2010, kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 để xác định kết HĐKD Nợ TK 911 Có TK 642 17.906.517 17.906.517 ● Quy trình kế toán Căn vào hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ, bảng khấu hao tài sản cố định kế toán hạch toán vào TK 642 theo chức chi phí Hàng tháng kế toán kết chuyển số phát sinh 642 sang 911 để xác định kết kinh doanh Căn vào hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ, bảng khấu hao tài sản cố định kế toán hạch toán vào TK 642 theo chức chi phí CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 3.1.1 Ưu điểm Công ty xây dựng mô hình tổ chức kế toán tương đối hoàn chỉnh, gọn nhẹ, quy mô phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Tổ chức máy kế toán tập trung tất công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán như: Việc phân loại, kiểm tra chứng từ, hạch toán chi tiết, tổng hợp, lập báo cáo tài chính, phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh Trước đây, công ty sử dụng hình thức kế toán thủ công phải nhiều thời gian, nay, nhờ hỗ trợ phần mềm kế toán Simsoft65 giúp cho tổ chức kế toán gọn nhẹ, giảm bớt khối lượng công việc phải ghi chép tay cho kế toán viên Các nhân viên phòng kế toán tài vụ dễ dàng cập nhật thông tin hàng thường xuyên, nhanh chóng đưa báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh công ty hàng ngày, hàng tháng, hàng quý, hàng năm, giúp cho nhà quản lý đưa định kịp thời Hình thức kế toán áp dụng hình thức nhật ký chung, tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh cách đầy đủ kịp thời theo trình tự thời gian Công tác kế toán thực máy vi tính, điều kiện thuận lợi cho hoạt động kế toán công ty Do đó, kế toán tổng hợp số liệu chứng từ gốc theo nghiệp vụ định khoản giúp cho công tác kế toán đơn giản nhanh chóng Công ty xây dựng mô hình tổ chức kế toán tương đối hoàn chỉnh, gọn nhẹ, quy mô phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Trong nội bộ phòng kế toán có phối hợp hoạt động chặt chẽ kế toán viên với nhau, thường xuyên đối chiếu số liệu để đảm bảo công tác kế toán xác Công ty có đội ngũ kế toán am tường chế độ kế toán dày dặn kinh nghiệm, nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo dõi chi tiết, đặc biệt kế toán tiền, kế toán công nợ kế toán kho Bên cạnh kế toán trưởng thường xuyên kiểm tra nghiệp vụ kế toán viên, giúp đỡ kế toán viên hoàn thành tốt công việc Các nhân viên kế toán làm việc chăm chỉ, trung thực, nhiệt tình  Chứng từ ghi sổ: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi theo chuẩn mực kế toán, lưu giữ bảo quản cẩn thận, đảm bảo cho trình kiểm soát đối chiếu rõ ràng  Tài khoản: Hệ thống tài khoản dùng theo đinh 15 QĐBTC ngày 20/03/2006, công ty sử dụng tài khoản chi tiết cần thiết nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, giúp việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh gọn nhẹ, không phức tạp  Sổ sách: Ghi chép rõ ràng, cẩn thận không bỏ sót nghiệm vụ kinh tế nào, sổ làm máy nên sữa chữa cách dễ dàng  Báo cáo tài chính: Các báo cáo tài thể cách xác trung thực 3.1.2 Nhược điểm:  Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Mặt hạn chế mà Công ty TNHH TM Quảng Cáo Lữ Nhạc vướng khoản mục giá vật tư Đối với sản phẩm (chương trình) có thời gian sản xuất ít, vừa nhận đơn hàng phải sản xuất để kịp tiến độ bàn giao cho khách hàng Do đó, phận cung ứng vật tư tìm nhà cung cấp chủng loại vật tư cần với mức giá vừa phải mà để đảm bảo tiến độ công việc, phận cung ứng phải chấp nhận mua hàng với giá cao, làm cho giá thành sản phẩm tăng vọt, làm giảm lợi nhuận sức cạnh tranh công ty thị trường  Về chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Đội ngũ công nhân viên Lữ Nhạc thi công tập trung nơi phân xưởng sản xuất mà chia thành nhiều tổ công trình dàn dựng nơi yêu cầu khách hàng Vì vậy, theo em nghĩ, việc quản lý chấm công công nhân viên tổ công trình chưa thể kiểm soát chặt chẽ, tượng lãng công tất yếu xảy Tập hợp loại chi phí làm cho giá thành sản phẩm (giá vốn hàng bán) công trình cao từ làm cho lợi nhuận thấp Chi phí dịch vụ mua dùng phận quản lý phát sinh nhiều như: Chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí tiền điện thoại, chi phí tiền điện Từ làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Đơn vị sử dụng tiền Việt Nam không sử dụng ngoại tệ chưa đủ điều kiện để đầu tư vào thị trường chứng khoán nên Lữ Nhạc khoản tiền chệnh lệch tỷ giá, lãi đầu tư chứng khoán 3.2 KIẾN NGHỊ  Về phía Ban lãnh đạo: Tuy công việc ban Lãnh đạo nhiều nặng nề, em nghĩ, phát triển bền vững công ty bên cạnh việc trọng vào sản xuất, Ban giám đốc cần cần dành khoảng thời gian định để họp với phòng ban tổ, nhằm đút kết học kinh nghiệm vừa cho ban Giám đốc, vừa cho đội ngũ công nhân viên khắc phục nhược điểm, phát huy điểm mạnh để công việc sau đạt hiệu cao trước Vừa làm việc, vừa đúc kết kinh nghiệm kết kinh doanh tốt Để giảm giá vốn hàng bán, công ty phải giảm chi phí sau:  Về chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp: Tận dụng vật liệu sân khấu lý hợp đồng Giảm hao phí đến mức thấp công tác mua, vận chuyển, bảo quản sử dụng vật tư, không vật tư hao hụt, mát xuống cấp Cử cán trung thực, động, nhiệt tình công việc để tìm kiếm nhà cung cấp lâu dài, cung cấp vật liệu đảm bảo chất lượng với giá rẻ giá thị trường Có chế độ khen thưởng xử phạt nghiêm cá nhân, tập thể sử dụng tiết kiệm hay lãng phí nguyên vật liệu Tận dụng vật liệu sân khấu lý hợp đồng  Về chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Công ty nên thường xuyên ứng dụng công nghệ vào sản xuất, tuyển dụng đội ngũ công nhân lành nghề, Công ty cần có chế độ khen thưởng, đãi ngộ khuyến khích vật chất tinh thần người lao động Đồng thời, tạo điều kiện nâng cao tay nghề cho người lao động Công ty nên mua bảo hiểm cho người lao động thay cho hình thức chi trả thẳng vào lương Phần chi phí chi phí hợp lý, vả lại, phần quyền lợi cần có người lao động  Về chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung thường bao gồm nhiều loại dễ xảy trường hợp lãng phí, chi dùng sai mục đích,…Chính vậy, công ty cần có quy định cụ thể nhằm hạn chế khoản chi phí như: khoản chi phải có chứng từ để xác minh, ký duyệt khoản chi hợp lý, hợp lệ, xử phạt hành vi lạm chi phí, chi sai mục đích,… Cần xử lý nghiêm trường hợp để vật tư, công cụ, dụng cụ KẾT LUẬN Qua phần trình bày trên, thấy tầm quan trọng việc hoạch toán kế toán xác định kết kinh doanh.Quản lý tốt trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh vấn đề mà công ty cần quan tâm, có tầm quan trọng ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, với chức cung cấp thông tin kiểm tra, kiểm soát doanh nghiệp,kế toán XĐKQKD thực công cụ đắt lực việc phản ánh giám sát tình hình biến động hàng hóa công ty Qua tổng kết, đánh giá tổng lợi nhuận kế toán trước thuế lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc nhìn từ thực tế cho thấy: Sự đóng góp công tác kế toán XĐKQ kinh doanh nghiệp phát triển cung cầu không nhỏ Hoạch toán XĐKQ kinh doanh cung cấp cho Ban Giám Đốc số liệu thức tình hình doanh thu, chi phí kỳ Từ , nhà quản lý đưa biện pháp điều chỉnh giá thành lập kế hoạch kinh doanh tốt Công ty TNHH TM & QC Lữ Nhạc thông qua gần 10 năm hoạt động kinh doanh thị trường đầy khắc nghiệt tự khẳng định thị trường cung cấp dịch vụ quảng cáo, in ấn Trong trình thực tập tìm hiểu công ty, với kinh nghiệm thực tế non yếu, kiến thức hạn hẹp nên không tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm, em kính mong thầy cô anh chị phòng kế toán nói riêng cô, chú, bác công ty hướng dẫn dạy bảo để em ngày hoàn thiện Rất mong dự giúp đỡ đóng góp ý kiến báo cáo thực tập em! Em xin chân thành cảm ơn Thạc Sĩ Ngô Thị Kiều Trang, anh chị phòng kế toán phòng ban khác giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua TPHCM, ngày 16 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực tập Kiều Thị Tuyết TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy(2008), Giáo trình kế toán tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS Đặng Thị Loan(2009), Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang(2011), Giáo trình kế toán quản trị, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Bộ tài chính(2011), Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, NXB Lao Động, Hà Nội DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 TỪ VIẾT TẮT TM QC TNHH ĐVT CNV TGNH GTGT TNDN TNCN TSCĐ BHYT BHXH KPCĐ NLĐ NVPX LĐTT NVQLDN QLDN KHLK KH NG GTCL XĐKQ TK VBT DIỄN GIẢI Thương mại Quảng cáo Trách nhiệm hữu hạn Đơn vị tính Công nhân viên Tiền gủi ngân hàng Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Tài sản cố định Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí công đoàn Người lao động Nhân viên phân xưởng Lao động trực tiếp Nhân viên quản lý doanh nghiệp Quản lý doanh nghiệp Khấu hao lũy kế Khấu hao Nguyên giá Giá trị lại Xác định kết Tài khoản Vốn tiền DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU BẢNG 1.1 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 TÊN BẢNG Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Hóa đơn mua bán văn phòng Phiếu chi mua bàn văn phòng Phiếu thu từ thực chương trình Sổ nhật ký chung Danh sách TSCĐ công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc 2.6 2.7 2.8 Hóa đơn GTGT liên Bảng tính khấu hao TSCĐ Sổ nhật ký chung DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ quy trình sản xuất Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ máy kế toán công ty Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy máy vi tính Sơ đồ lưu chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương sơ đồ hạch toán tổng hợp khoản trích theo lương Hạch toán tổng hợp kế toán chi phí 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 Trình tự luân chuyển trình chi tiền Trình tự luân chuyển trình thu tiền Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền Ghi sổ kế toán TSCĐ công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc Hạch toán tăng, giảm TSCĐ công ty TNHH TM QC Lữ Nhạc Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Luân chuyển chứng từ MỤC LỤC CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC .1 1.1 LỊCH SỦ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ QC LỮ NHẠC 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty : .1 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty : 1.1.3 Về phát triển công ty có thành tựu to lớn 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc 1.2.1.1 Chức năng: 1.2.1.2 Nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc .4 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ QC LỮ NHẠC 1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty : .5 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần 1.4.2 Tình hình tài công ty năm qua 12 CHƯƠNG : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 14 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC .15 2.1.1 Các sách kế toán chung .16 2.1.2.1 Chế độ chứng từ kế toán: .17 2.1.2.3 Quy định lập chứng từ .17 2.1.2.4 Trình tự luân chuyển kiểm tra chứng từ kế toán 18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 19 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán (Hình thức nhật ký chung) 20 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21 2.2 TỔ CHỨC CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 22 2.2.1 Tổ chức hạch toán công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc .22 2.2.1.1 Hạch toán kế toán vốn tiền 22 2.2.1.2 Hạch toán kế toán tài sản cố định 24 2.2.1.3 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 26 2.2.1.4 Hạch toán kế toán chi phí .28 2.2.2 Tổ chức hạch toán công ty TNHH Thương Mại Quảng cáo Lữ Nhạc 29 2.2.2.1 Hạch toán kế toán vốn tiền 29 2.2.2.2 Hạch toán kế toán tài sản .39 2.2.2.3 Hạch toán lương khoản trích theo lương 45 2.2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí 48 CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 50 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 50 3.1.1 Ưu điểm 50 3.1.2 Nhược điểm: 51 3.2 KIẾN NGHỊ 52 KẾT LUẬN 54 [...]... đưa công ty phát triển theo định hướng và góp phần phát triển nên kinh tế đất nước CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC ● Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Hiện nay, công ty đang tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Đây là mô hình tổ chức có đặc điểm là toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty được thực hiện chủ yếu tập trung ở phòng kế. .. kế toán, các bộ phận và phòng ban khác chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại, chuyển chứng từ về phòng kế toán xử lý và tổng hợp thông tin (gọi là đơn vị báo sổ) Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán lương Kế toán VBT Kế toán TSCĐ Kế toán Chi phí Ghi chú : Quan hệ chủ đạo : Quan hệ tương tác : ● Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán: Kế. .. sách kế toán chung ● Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán Việt Nam ( Kế toán trên máy) Sơ đồ 2.2 – Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy trên máy vi tính Phần mềm kế toán Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Ghi chú : Sổ Kế Toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Máy Vi Tính Báo cáo tài chính Nhập số liệu hàng ngày In số, báo cáo tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Công. .. các bộ phận kế toán khác Các bộ phận kế toán còn lại có quyền hạn ngang nhau nhưng mỗi bộ phận sẽ chịu trách nhiệm về một phần hành kế toán cụ thể để có thể chuyên môn hóa công việc của mình, nâng cao kĩ năng để công việc hoàn thành tốt hơn 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC Công ty áp dụng hệ thống kế toán theo Quyết định 48 do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14... Đối chiếu, kiểm tra Công việc kế toán theo một quy trình phần mềm kế toán trên máy tính Phần mềm kế toán không thể hiện đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng vẫn in đầy đủ sổ và báo cáo tài chính Phần mềm được thiết kế theo hình thức nhật ký chung − Công ty TNHH Thương Mại và Quảng Cáo Lữ Nhạc đang tổ chức thực hiện hình thức kế toán và sổ sách theo QĐ số Quyết định 48 do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14... được kế toán trưởng kiểm tra và xem xét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không 2.2 TỔ CHỨC CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.2.1 Tổ chức hạch toán của công ty TNHH Thương Mại và Quảng Cáo Lữ Nhạc 2.2.1.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu từ quá trình bán hàng và thanh toán Hạch toán kế. .. TSCĐ gồm: lập và thu thập các chứng từ ban đầu có liên quan đến TSCĐ ở doanh nghiệp Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ ở phòng kế toán và tổ chức kế toán ở các đơn vị sử dụng TSCĐ Chứng từ ban đầu phản ánh mọi biến động của TSCĐ trong doanh nghiệp và là căn cứ kế toán để kế toán ghi sổ Căn cứ vào hồ sơ, phòng kế toán mở thẻ và TSCĐ để hoạch toán chi tiết TSCĐ được lập một bản và lưu ở phòng kế toán để theo... chi kế toán vào sổ nhật ký chung, và sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng Từ sổ nhật ký chung sẽ vào sổ cái các tài khoản 111, 112, 131… Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái các tài khoản, kế toán lập bảng cân đối phát sinh Cuối năm, kế toán sẽ kiểm tra lại số liệu và lên báo cáo tài chính ● Hạch toán một số nghiệp vụ cơ bản Ví dụ: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Thương Mại và Quảng Cáo Lữ Nhạc. .. quy định về sổ kế toán ghi bằng tay 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán - Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính đúng mẫu biểu về chế độ hiện hành của Bộ Tài Chính Việc lập báo cáo tài chính được kế toán của công ty vận dụng một cách khoa học và phù hợp với quy định chung của nhà nước đồng thời phù hợp với đặc thù của công ty - Bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN) - Bảng báo cáo kết quả kinh doanh... bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán đơn vị Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau: + Lập chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính vào chứng từ; + Kiểm tra chứng từ kế toán ; + Ghi sổ kế toán; + Lưu ... TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC ● Mô hình tổ chức máy kế toán Hiện nay, công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Đây mô hình tổ chức có đặc... CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO LỮ NHẠC 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc 1.2.1.1 Chức năng: − Giấy phép kinh doanh số 4102015392 cho phép công ty quyền tổ chức. .. trình sản xuất Thương Mại Quảng Cáo Lữ Nhạc Tổ sơn 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ QC LỮ NHẠC 1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty : TỔNG GIÁM ĐỐC Sơ