Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN 1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 DANH MỤC SƠ ĐỒ 6 DANH MỤC SƠ ĐỒ 6 LỜI MỞ ĐẦU 7 LỜI MỞ ĐẦU 7 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP . 9 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP. 9 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 9 1.1.2 Phân loại VLĐ 11 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ của doanh nghiệp 12 1.2. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 16 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 16 1.2.2. Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp . 18 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 30 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 36 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC 42 2.1. KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC. 42 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc 42 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc. 44 2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc 55 2.2. THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC 62 2.2.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc 62 2.2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động của Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc 68 2.2.3. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc 87 CHƯƠNG III CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC 91 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc trong thời gian tới. 91 3.3.1. Bối cảnh kinh tế, xã hội hiện nay 91 3.3.2. Mục tiêu và định hướng hoạt động của công ty cổ phẩn Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc trong thời gian tới. 92 3.2. Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phẩn thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc. 93 3.2.1 Quản lý chặt chẽ và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền 94 3.2.2. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu 95 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho 102 3.2.4 Chủ động lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 107 3.2.5.Nguồn tài trợ vốn lưu động 109 3.2.6. Quản lý tốt chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm hợp lý 110 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường, tổ chức tốt việc cung ứng sản phẩm và tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ 111 3.2.8 Nâng cao năng lực, trình độ, tay nghề của cán bộ, công nhân và lao động cuả công ty 113 3.2.9.Thành lập bộ phận quản lý tài chính 113
Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Bích Ngọc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ .6 LỜI MỞ ĐẦU 1.Giám đốc .46 3.Phòng nhân hành 47 4.Phòng kinh doanh .47 5.Phòng kỹ thuật 48 6.Phòng tài kế toán 48 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN, NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY .55 BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY .57 BẢNG 2.3: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TM RỒNG VÀNG MINH NGỌC 66 BẢNG 2.4: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC 70 BẢNG 2.5: KẾT CẤU VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI RỒNG VÀNG MINH NGỌC NĂM 2013-2014 74 BẢNG 2.6: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA 76 CÔNG TY NĂM 2013 - 2014 .76 BẢNG 2.7: NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2013 - 2014 79 BẢNG 2.8 BẢNG PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2013 - 2014 80 BẢNG 2.9 HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY NĂM 2013 -2014 .82 BẢNG 2.10 : KẾT CẤU THÀNH PHẦN HÀNG TỒN KHO CÔNG TY NĂM 2013- 2014 82 BẢNG 2.11 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNG GIÁ HIỆU SUẤT QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO 84 CỦA CÔNG TY NĂM 2013 - 2014 84 BẢNG 2.12: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNG GIÁ HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2013 – 2014 85 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 46 SƠ ĐỒ 2.2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP TM RỒNG VÀNG MINH NGỌC 51 SƠ ĐỒ 2.3: QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM 52 SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn Tuỳ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Để tồn phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần phải quan tâm tới việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp đạt kết kinh doanh mức cao Vốn lưu động (VLĐ) phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trưởng, phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty CP Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc vừa qua, với việc nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, em định chọn đề tài: " Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc” cho luận văn tốt nghiệp của mình 2.Mục đích nghiên cứu: Nâng cao chất lượng sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng một doanh nghiệp sản xuất Có sử dụng vốn lưu động hiệu giúp doanh nghiệp phát triển tốt Nhận thức được tầm quan trọng đó nên em chọn đề tài thông qua thời gian thực tế thực tập công ty vận SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp dụng kiến thức học để tìm hiểu về vốn lưu động và công tác quản trị vốn lưu động tại công ty từ đó đánh giá được thực trạng quản trị vốn lưu động và đưa các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc - Phạm vi nghiên cứu nội dung quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc qua các năm 2013, 2014 Về phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: phân tích nhân tố, số chênh lệch Kết cấu luận văn: Ngoài lời mở đầu, kết luận, nội dung đề tài luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tằng cường quản trị vốn lưu động của công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Tiến sĩ Đoàn Hương Quỳnh giúp đỡ anh chị Công ty CPTM Rồng Vàng Minh Ngọc thời gian thực tập vừa qua SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để tiến hành họat động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có kết hợp ba yếu tố: Sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào toàn giá trị sản phẩm, thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh Xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động (TSLĐ), xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động ( VLĐ) doanh nghiệp TSLĐ gồm hai phận: TSLĐ sản xuất, TSLĐ lưu thông • TSLĐ sản xuất gồm: Vật tư dự trữ để đảm bảo trình sản xuất tiến hành liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,…và vật tư trình cần hoàn thiện như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm • TSLĐ lưu thông: Là TSLĐ nằm trình lưu thông doanh nghiệp sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, chi phí trả trước,… Trong trình sản xuất, TSLĐ nằm trình lưu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn làm cho trình sản xuất kinh doanh đựợc diễn liên tục, thường xuyên SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Tùy điều kiện sản xuất, lĩnh vực kinh doanh mà doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng TLSĐ định để trình kinh doanh đựơc diễn liên tục, thường xuyên Hình thành nên số TSLĐ này, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản đó, số vốn gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau: Đối với doanh nghiệp sản xuất: vân động VLĐ trải qua giai đoạn: T – H – SX – H’ – T’ + Giai đọan mua sắm dự trữ vật tư : giai đọan này, VLĐ từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vật tư dự trữ + Giai đọan sản xuất: VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang, bán thành phẩm Kết thúc trình sản xuất chuyển sang hình thành vốn thành phẩm + Giai đọan tiêu thụ: VLĐ từ hình thái sản phẩm hàng hóa chuyển sang hình thái vốn tiền Đối với doanh nghỉệp thương mại: vận động vốn lưu động qua giai đọan: T – H – T’ + Giai đọan mua: vốn hình thành tiền tệ chuyển sang hình thái vốn hàng hóa dự trữ + Giai đọan bán: VLĐ từ hình thái hàng hóa dự trữ chuyển sang vốn tiền Trong trình tham gia vào sản xuất kinh doanh, VLĐ chuyển hết giá trị lần hòan lại toàn doanh nghiệp thực xong việc tiêu thụ xác định có doanh thu Do đó, VLĐ hòan thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 10 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Như từ phân tích trên, ta có khái niệm VLĐ: “ VLĐ doanh nghiệp toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp” Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Trong trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu - Chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử sung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ Dựa theo tiêu thức khác chia VLĐ thành loại khác Thông thường có số cách phân loại chủ yếu sau đây: 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu thức này VLĐ doanh nghiệp chia thành hai lọai: * Vốn vật tư, hàng hóa Bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm * Vốn bằng tiền và các khoản phải thu SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 11 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu… Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp đánh giá được mức độ dự trữ tồn kho, khả toán, tính khoản của các tài sản đầu tư doanh nghiệp 1.1.2.2 Dựa vào vai trò vốn lưu động Theo cách phân loại vốn lưu động chia làm loại: * VLĐ khâu dự trữ sản xuất: • Vốn nguyên nhiên vật liệu • Vốn phụ tùng thay thế • Vốn công cụ dụng vụ nhỏ dự trữ sản xuất * VLĐ khâu sản xuất: • Vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang • Vốn chi phí trả trước * VLĐ khâu lưu thông: - Vốn thành phẩm - Vốn tiền - Vốn toán -Vốn đầu tư ngắn hạn Cách phân loại này cho thấy vai trò của từng loại vốn lưu động quá trình sản xuất kinh doanh, từ đó lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo sự cân đối về lực sản xuất giữa các giai đoạn quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn thì nguồn VLĐ chia thành: Nguồn VLĐ thường xuyên nguồn VLĐ tạm thời SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 12 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ Căn để ghi nhận khoản nợ phải thu khó đòi là: + Nợ phải thu hạn toán từ năm trở lên, kể từ ngày đến hạn thu nợ ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ, doanh nghiệp đòi nhiều lần chưa thu nợ + Trường hợp đặc biệt, thời gian hạn chưa tới năm, nợ thời gian xem xét giải thể, phá sản, có dấu hiệu khác bỏ trốn, bị quan pháp luật giam giữ, xét xử ghi nhận khoản nợ khó đòi Doanh nghiệp phải lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, dự kiến mức tổn thất xảy năm kế hoạch, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó đòi nói Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp toàn khoản dự phòng vào bảng kê chi tiết làm để hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp Mức lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi tối đa không vượt 20% tổng số dư nợ phải thu doanh nghiệp thời điểm 31/12 hàng năm đảm bảo doanh nghiệp không bị lỗ Việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi làm giảm phần lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp trì hoàn việc nộp khoản tiền thuế TNDN dự phòng nợ phải thu khó đòi tính vào chi phí hoạt động năm báo cáo Doanh nghiệp phải hoàn nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi lập năm trước vào khoản thu nhập bất thường để xác định kết kinh doanh Đồng thời tiến hành lập dự phòng cho năm sau SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 101 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Thời điểm hoàn nhập khoản dự phòng công nợ khó đòi lập lập dự phòng tiến hành thời điểm khoá sổ kế toán để lập báo cáo tài hàng năm 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho Trong năm 2014, tăng tốc độ luân chuyển HTK nói riêng tốc độ luân chuyên VLĐ nói chung Tạo điều kiện giảm lượng giảm chi phí chung giảm chi phí nhân công Công ty cần có quy định trách nhiệm với người quản lý phận thúc đẩy tinh thần làm việc công nhân sản xuất Trong năm tới, công ty nên quan tâm tới vấn đề sau để nâng cao hiệu quản trị vốn tồn kho có kế hoạch mua sắm, dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý, đảm bảo cho số lượng đất kho đảm bảo hợp lý cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục Giữ gìn quan hệ mật thiết tin cậy nhà cung cấp khách hàng để giữ chế độ tín dụng thương mại có lợi nhờ nguồn cung ổn định nhiên trước biến động bất thường thị trường công ty cần mở rộng thêm quan hệ nhà cung cấp để trường hợp bất khả kháng có nguồn cung cấp kịp thời phục vụ sản xuất, kinh doanh để đảm bảo tiến độ giao hàng Công ty cần liên tục kiểm tra đánh giá chi tiết khoản tồn kho Tránh việc sử dụng thái loại nguyên vật liệu gây ảnh hưởng tới chất lượng thành phẩm, làm niềm tin công ty Kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cần rõ ràng cụ thể cho kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty số biện pháp cụ thể đề để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho chuẩn bị kĩ từ khâu chuẩn bị khối lựơng, kiểm định chất lượng hàng tồn kho, phương án hình thức vận chuyển hàng tồn kho Đối với đặc thù mặt hàng tồn kho loại gạo, SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 102 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đỗ, đường, dầu ăn… công ty phải có phương án bảo quản cho thích hợp Tránh việc thất thoát khối lượng ảnh hưởng tới chất lượng nguyên vật liệu tồn kho Công ty cần lưu ý tới công tác dự phòng giảm giá hàng tồn kho Mặc dù thời kỳ lạm phát việc hàng tồn kho giảm giá khả xảy Lạm phát mức cao, phủ đưa sách kiềm chế lạm phát tác động đến việc định giá sản phẩm doanh nghiệp thị trường có nhiều thay đổi Nên việc giá số hàng hóa thị trường mà doanh nghiệp sử dụng có thay đổi (giảm) Khối lựơng HTK nhiều thành phần thiếu tài sản ngắn hạn Công ty cần trích lập tỷ lệ định hàng tồn kho nhằm tránh rủi ro bất lợi giá cho công ty Công ty cần thực số biện pháp cụ thể chi tiết sau: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở dự án triển khai, hợp đồng kí kết qua dự báo thống kê thành phẩm, nguyên vật liêu, công cụ dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cần sử dụng năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng, số lượng chuyển từ nơi cung cấp công ty, công cụ dụng cụ mua Nếu hàng phẩm chất, số lượng phải đề nghị người bán đền bù, người quản lý khâu mua nguyên liệu phải xem xét lại tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số nguyên liệu lại kho tồn đọng loại để có kế hoạch xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 103 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường tiêu thụ nước Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc mua nguyên vật liệu trước biến động thị trường - Tính toán trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cách hợp lý để đảm bảo vốn công ty Đây biện pháp quan trọng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho: dự phòng phần giá trị dự kiến bị tổn thất ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh giảm giá vật tư, thành phẩm, hàng hoá tồn kho xảy năm kế hoạch Đối với vật tư hàng hoá tồn kho thỏa mãn điều kiện sau: + Công ty có kế hoạch đánh giá lại vật tư hàng hoá tồn kho thời điểm lập báo cáo tài có giá thị trường thấp giá ghi sổ kế toán.( để từ đưa kế hoạch trích lập dự phòng) + Vật tư hàng hoá mặt hàng kinh doanh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp + Có chứng từ hoá đơn hợp lý hợp lệ chứng từ khác chứng minh giá vốn vật tư hàng hoá tồn kho Doanh nghiệp phải vào tình hình giảm giá, số lượng tồn kho thực tế loại vật tư, hàng hoá để xác định mức dự phòng theo công thức sau: Mức dự phòng Lượng vật tư hàng Giá giảm giá vật tư= hoá tồn kho giảmX toán sổ- thị trường hàng hoá cho giá thời điểm thời điểm kế toán hạch Giá thực tế năm kế hoạch 31/12 năm báo cáo 31/12 Giá thực tế thị trường loại vật tư, thành phẩm, hàng hoá tồn kho bị giảm giá thời điểm 31/12 giá mua bán thị trường SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 104 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Việc lập dự phòng phải tiến hành riêng cho loại vật tư, hàng hoá bị giảm giá tổng hợp vào bảng kê chi tiết khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho doanh nghiệp Bảng kê để hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp phải hoàn nhập toàn khoản dự phòng lập cuối năm trước vào khoản thu nhập bất thường để xác định kết kinh doanh Đồng thời tiến hành lập dự phòng cho năm sau theo quy định Thời điểm hoàn nhập khoản dự phòng giảm giá vật tư hàng hoá lập lập dự phòng mới, tiến hành thời điểm khoá sổ kế toán để lập báo cáo tài năm Để giải tồn đọng HTK doanh nghiệp Em xin đưa giải pháp sau: Quản lý HTK theo MÔ HÌNH EOQ – Economic Order Quantity Mô hình số lượng đặt hàng kinh tế( EOQ_ Economic Order Quantity): Giả thiết: - Mức sử dụng xác định Giá đơn vị hàng hóa không thay đổi theo quy mô đặt hàng Toàn khối lượng hàng hóa giao thời điểm Thời gian tính vừa đủ hàng đến mức tồn kho = không gây thiếu hụt Chi phí đặt hàng đơn hàng không phụ thuộc vào quy mô đặt hàng Chi phí tồn kho tuyến tính theo số lượng mặt hàng tồn kho SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 105 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Mức tồn kho Q Qmin + Qmax Thời gian T T T Hình 1: Tình hình tồn kho theo thời gian TC TCmin Ctt Cdh Q* Q Hình 2: Tổng chi phí tồn kho Q*: lượng đặt hàng tối ưu tính theo công thức: Ctt = Cdh SD HQ * * = Q SD Q*= H SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 106 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp SD H Q*= Xác định số lần đặt hàng/ năm, chi phí đặt hàng, chi phí tồn kho: Số lần đặt hàng/ năm : Chu kỳ đặt hàng : Tổng chi phí = Phí đặt hàng + Phí lưu kho S + Q* H Trên giải pháp khắc phục hạn chế, yếu lớn tồn Công ty cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc năm vừa qua Để doanh nghiệp phát triển thời gian tới đẩy mạnh việc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 107 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp khắc phục nhược điểm Em xin đưa số kế hoạch, giải pháp khác cho doanh nghiệp sau: 3.2.4 Chủ động lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Một số lưu ý công tác xác định nhu cầu vốn lưu động sau: - Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu VLĐ kỳ trước - Dựa nhu cầu VLĐ xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Cụ thể, Công ty xác định nhu cầu VLĐ theo cách sau: SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 108 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ HTK Luận văn tốt nghiệp Khoản phải + thu từ khách Khoản phải trả nhà cung - hàng cấp khoản nợ phải trả khác Quay trở lại vấn đề Công ty Cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có quy mô lớn, có mối quan hệ bạn hàng rộng tương đối phức tạp…nên việc dự đoán nhu cầu VLĐ công ty công tác không đơn giản đòi hỏi phối hợp từ nhiều phận chức vào nhiều tiêu kế hoạch dự trữ vật tư, định mức chi phí, giá vật tư, nhu cầu thị trường Nếu dự báo tình hình họat động kinh doanh thời gian tới biến động bất thường công ty dựa vào phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch 3.2.5.Nguồn tài trợ vốn lưu động Sau xác định nhu cầu VLĐ, Công ty cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu VLĐ tăng thêm Các nguồn tài trợ phải đảm bảo cung cấp đầy đủ nhu cầu vốn, an toàn tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn và sử dụng theo xu hướng đảm bảo cân tài tránh trường hợp có nợ hạn Trong điều kiện doanh nghiệp huy động vốn nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên VLĐ công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 109 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toánh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua công ty tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: + Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ + Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn… + Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới 3.2.6 Quản lý tốt chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm hợp lý Trong năm gần đây, biến đổi kinh tế nước giới, công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 110 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, công ty không dễ dàng tăng giá sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận công ty Do vậy, công tác quản lý chi phí chi phí nguyên vật liệu chi phí lãi vay trở lên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp công ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; Ngòai việc tiết kiệm chi phí đầu vào, khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt Công ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà công ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát trình sản xuất công đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư, hạn chế mức thấp lượng hàng tồn kho hỏng đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho lâu Ngoài công ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hàng thực quy trình công nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường, tổ chức tốt việc cung ứng sản phẩm tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ Hầu hết doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lựa chọn phương thức bán sản phẩm thông qua nhà phân phối địa phương Đây phương thức giúp cho DN tiết kiệm chi phí, rút ngắn thời gian sản phẩm lưu thông thị trường đồng thời mở rộng thị trường Các nhà cung SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 111 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp ứng người hiểu rõ thị trường địa phương, từ giúp DN tiếp cận gần với thị trường, đặc biệt thị trường có tiềm Chính vậy, để mở rộng thị trường DN cần phải kết hợp với nhà phân phối khác để tiến hành chiến lược phát triển cho việc tiêu thụ sản phẩm như: Mở rộng chi nhánh phân phối địa phương, kèm với chiến lược hỗ trợ cước vận chuyển, thưởng kích cầu mức khác Chính hoạt động nhà phân phối mà DN thực chiến lược hướng nhằm huy động nguồn lực đồng thời đáp ứng thỏa mãn nhu cầu kinh doanh cho đai lý cấp 2, người tiêu dùng cuối Từ đó, góp phần giúp cho DN tăng uy tín tăng thị phần tạo đà cho phát triển, góp phần phát triển thương mại sản phẩm mặt quy mô Quá trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghịêp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng gíup doanh nghịêp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ Để thực yêu cầu đó, công ty cần có giải pháp sau: - Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện - Xây dựng sách khách hàng, phân nhóm khách hàng phù hợp: Xếp hạng đánh giá khách hàng theo nhóm Khách hàng quan trọng, Khách hàng thân thiết, Khách hàng tiềm tiêu chí để xếp hạng bao gồm tiêu tín dụng, khả toán, uy tín khách hàng Đối với nhóm khách hàng cụ thể có sách khuyến SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 112 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp khích phù hợp Đối với nhóm khách hàng lớn, khách hàng quan trọng có sách chiết khấu cho phù hợp - Bên cạnh đó,công ty cần có chế để kiểm soát trình toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm toán để chiếm dụng vốn công ty, công ty cần đặt quy định toán chặt chẽ, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt 3.2.8 Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân lao động cuả công ty - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng tay nghề, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nghiệm công việc, thực hiên nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động công ty - Thực trao đổi kinh nghiệp quản lý với đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh tài cho công ty Đối với nhân viên công ty, người có ảnh hưởng tới công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp vận hành thiết bị công nghệ đại nên thời gian tới để nâng cao tay nghề, suất lao động đội ngũ này, công ty nên: + Tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề công nhân, lao động, thực công tác huấn luyện để nâng cao hiểu biết ý thức tiết kiệm tập trung vào tiết kiệm yếu tố sản xuất + Tổ chức lao động hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động - Xây dựng chế độ lương, khen thưởng phù hợp nhân viên, phận, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời cán bộ, SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 113 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đơn vị đàm phán nguồn cung cấp sản phẩm mới, chất lượng tốt với giá hợp lý nhận hợp đồng mới, lớn với đối tác quan trọng, cá nhân, đơn vị có giải pháp, sáng kiến, thành tích việc tiết kiệm lao động sáng tạo, hiệu Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, theo hỗ trợ đẩy nhanh trình sản xuất, bán hàng, cung cấp sản phẩm đến khách hàng công ty 3.2.9.Thành lập phận quản lý tài Để nâng cao hiệu quản lý tài công ty nói chung cân đối nguồn vốn, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh nói riêng cần thiết phải thành lập phận quản lý tài Bộ phận thuộc phòng Kế toán tài có trách nhiệm: - Tính toán, đề xuất nhu cầu vốn cần thiết, nhu cầu VLĐ cho trình hoạt động công ty phù hợp với tình hình hoạt động thực tế kế hoạch đặt ngắn hạn dài hạn - Phối hợp với đơn vị, phòng ban liên quan để xây dựng sách khách hàng phù hợp, xây dựng hạn mức tín dụng cho khách hàng sở phân đoạn khách hàng, xây dựng sách chiết khấu, bảo hiểm áp dụng cho nhóm khách hàng, đảm bảo lợi ích công ty đồng thời góp phần làm giảm số ngày thu tiền bình quân từ khách hàng giảm số lãi phải trả cho khoản vay ngắn hạn - Lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, giám sát trình triển khai sách khách hàng, sách chiết khấu khoản phải thu để từ có đề xuất điều chỉnh, cải tiến phù hợp với tình hình hoạt động công ty nhóm khách hàng - Quản lý tình hình toán khách hàng có biện pháp phù hợp lập lịch nhắc nhở toán với khách hàng, phối hợp với khách SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 114 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp hàng để đẩy nhanh trình toán, có biện pháp thu nợ thích hợp nhóm khách hàng đề xuất sử dụng dịch vụ bao toán, dịch vụ thu hộ, chi hộ Ngân hàng, tổ chức tài Tuy nhiên công ty cần có cân nhu cầu dịch vụ tài sử dụng với chi phí quản lý uy tín với khách hàng để linh hoạt lựa chọn dịch vụ có lợi cho công ty - Phối hợp kiểm soát, đánh giá hiệu dự án đầu tư, dự án triển khai nhóm khách hàng quan trọng để có giải pháp nâng cao quy trình cung ứng, quản lý dự án mặt tài - Kiểm tra, kiểm soát trình sử dụng vốn đơn vị, phòng ban, phận để có đánh giá chung từ đề xuất biện pháp quản lý tài phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp công ty CP Tiên Hưng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố, với hy vọng công ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 115 Lớp: LC16/11.01 [...]... nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Quản lý, sử dụng hợp lý tài sản lưu động cũng như vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đối với việc hoàn thành các mục tiêu chung của doanh nghiệp Mặc dù hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hậu quả của nhiều yếu tố chứ không phải chỉ do quản trị vốn lưu động tồi Nhưng cũng cần... cần thiết 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp có thể được định nghĩa là quản trị về tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 16 Lớp:... số công ty trong việc hoạch định và kiểm soát tài sản lưu động là các khoản nợ ngắn hạn hầu như là nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối cùng của họ Việc quản lý tốt vốn lưu động phần nào thể hiện sự kinh doanh hiệu quả của doanh nghiệp Ngoài ra có thể nhận thấy vốn lưu động thay đổi theo nhịp độ sản xuất của từng chu kỳ kinh doanh, chính vì vậy vốn. .. trong tương lai là yếu tố tối quan trọng để ra quyết định trong sản xuất, kinh doanh Chính vì vậy quản trị vốn lưu động là một mảng rất quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 17 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh... quản trị vốn lưu động là: Nhằm tăng khả năng sinh lời của doanh nghiệp Đảm bảo đủ lượng tiền mặt đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Đảm bảo hoạt động sản xuất kih doanh diễn ra binh thường Tiền chính là nhựa sống của doanh nghiệp, nếu dòng tiền bị ảnh hưởng thì khả năng duy trì hoạt động, tái đầu tư và đáp ứng các yêu cầu về vốn. .. xuất của từng chu kỳ kinh doanh, chính vì vậy vốn lưu động được coi là một chi báo về khả năng thanh toán tại một thời điểm cũng như khả năng thanh toán trong tương lai, hơn thế nữa vốn lưu động cũng là cầu nối giữa cân bằng tài chính trong dài hạn và ngắn hạn của doanh nghiệp, vì vậy quản trị vốn lưu động hiệu quả đóng một vai trò quan trọng trong... nhu cầu vốn tăng thêm của năm kế hoạch Bước 4: Dự báo nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn tăng thêm của doanh nghiệp 1.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động là việc phân bổ nguồn vốn lưu động thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm thời của một doanh nghiệp, đây là một công việc hết sức cần thiết đối với các doanh nghiệp Tổ chức tốt SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 22 Lớp:... suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động được thể hiện qua các chỉ tiêu: số vòng quay vốn lưu động, kỳ luân chuyển vốn lưu động, mức tiết kiệm vốn lưu động, hàm lượng vốn lưu động, tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động Cụ thể: • Số lần luân chuyển VLĐ (Vòng quay VLĐ) Số lần luân chuyển vốn lưu động Tổng mức luân chuyển của VLĐ = Vốn lưu động bình quân trong kỳ Chỉ... nghiên cứu về tỷ trọng các loại vốn lưu động xem có phù hợp với công ty không để có biện pháp khắc phục và hoàn thiện hơn hệ thống vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.4 Quản trị vốn tồn kho dự trữ Tồn kho dự trữ là những tài sản mà doanh nghiệp dự trữ đưa vào sản xuất hoặc bán ra sau này Căn cứ vào vai trò của chúng, tồn kho dự trữ của SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 23 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài... hơn, phù hợp hơn với điều kiện cụ thể của DN Tỷ trọng từng loại vốn lưu Giá trị từng loại vốn lưu = động động Giá trị tổng vốn lưu động Công thức này cho biết mỗi thành phần trong tổng vốn lưu động chiếm tỷ lệ bao nhiêu phần trăm trong tổng vốn lưu động để xem xét xem tỷ lệ này có phù hợp với doanh nghiệp hay không SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 31 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Trong ... cao sức cạnh tranh thị trường mở rộng thị trường không nước mà quốc tế + Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 44 Lớp: LC16/11.01... cổ phần thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc a Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Rồng Vàng Minh Ngọc SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 45 Lớp: LC16/11.01 Học viện... mà phải thích ứng phòng ngừa hợp lý SV: Nguyễn Thị Bích Ngọc 38 Lớp: LC16/11.01 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp * Cơ chế sách nhà nước Trong kinh tế thị trường nước ta nay, doanh nghiệp tự lựa