Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC MỤC LỤC ii PHỤ LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp. 7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 9 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 9 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 10 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất và hiệu quả quản trị VLĐ của doanh nghiệp 20 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUẢNG CÁO CUNG CẤP THIẾT BỊ CAO TUẤN MINH. 26 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thương mại quảng cáo cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh. 26 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty TNHH thương mại quảng cáo cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh. 26 2.1.1.1 Tên, hình thức, địa chỉ công ty. 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thương mại quảng cáo cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh. 27 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh. 27 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty. 30 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty TNHH thương mại quảng cáo cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh 36 2.2.1 Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty. 36 2.2.3 Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty. 41 2.2.4 Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của công ty. 59 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội. 62 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty. 64 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty. 64 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động chính xác và hợp lý hơn. 64 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn bằng tiền. 66 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho. 66 3.2.4 Tăng cường quản trị các khoản phải thu. 68 3.2.5 Một số giải pháp khác 69 3.2 Điều kiện thực hiện các giải pháp 70 3.2.1 Đối với các ngân hàng. 70 3.2.2 Đối với Nhà nước 71 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC
Học viện Tài i Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Mạnh Cường SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC ii PHỤ LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu quản trị VLĐ doanh nghiệp .20 1.2.4Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 26 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUẢNG CÁO & CUNG CẤP THIẾT BỊ CAO TUẤN MINH 26 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh 26 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển cơng ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh 26 2.1.1.1 Tên, hình thức, địa công ty 26 - Tên thức: Cơng ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh .27 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 27 -Lực lượng lao động:24 người lao động.Toàn lao động trực tiếp 30 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty 30 SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh .36 2.2.1 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty 36 2.2.3Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty .41 2.2.4 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 59 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 62 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty .64 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty 64 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động xác hợp lý .64 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền 66 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 66 3.2.4 Tăng cường quản trị khoản phải thu .68 3.2.5 Một số giải pháp khác 69 3.2 Điều kiện thực giải pháp 70 3.2.1 Đối với ngân hàng 70 3.2.2 Đối với Nhà nước 71 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 iv Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT : Doanh thu GVHB : Giá vốn hàng bán LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU 32 - Ta thấy lợi nhuận sau thuế công ty năm 2014 941 triệu đồng tăng 539 triệu đồng tỷ lệ tăng 134,31%.Tốc độ tăng LNST lớn tốc độ tăng doanh thu có tỷ trọng LNST so với doanh thu thấp doanh nghiệp cần phải xem xét kỹ nguyên nhân lại làm lợi nhuận thấp vậy(Do chi phí hay giá vốn tăng lên) 32 BẢNG 2.2 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN 33 BẢNG 2.3 MỘT SỐ HỆ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN 34 BẢNG 2.4: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN 36 BẢNG 2.5: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN 37 BẢNG 2.6 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 39 BẢNG 2.7 NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY .40 BẢNG 2.8 NGUỒN VỐN THƯỜNG XUYÊN VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN CỦA CÔNG TY 44 BẢNG 2.9: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠM THỜI .45 BẢNG 2.10: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY .47 BẢNG 2.11: KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY 50 BẢNG 2.12: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 51 BẢNG 2.13: CHỈ TIÊU HIỆU SUẤT SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO 52 BẢNG 2.14: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 53 BẢNG 2.15: TÌNH HÌNH THU HỒI CƠNG NỢ .55 BẢNG 2.16 SO SÁNH CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY 56 57 BẢNG 2.17: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 57 BẢNG 3.1 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CÔNG TY NĂM 2015 64 SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài vi Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 2.1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUẢNG CÁO & CUNG CẤP THIẾT BỊ CAO TUẤN MINH .28 SƠ ĐỒ 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUẢNG CÁO & CUNG CẤP THIẾT BỊ CÔNG NGHỆ CAO TUẤN MINH 29 SV Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay khơng mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trị khác nhau, vốn cố định xem “cơ bắp” sản xuất vốn lưu động ví “mạch máu” giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Trong kinh tế thị trường, quản trị vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Do đó, việc thất nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Việc có đủ vốn lưu động khó; việc bảo tồn, sử dụng phát triển cho hiệu cịn khó nhiều mà doanh nghiệp làm Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử dụng vốn cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn em chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh” để nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đề tài sâu vào phân tích việc quản trị vốn lưu động công ty số giải pháp sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Phạm vi nghiên cứu: • Về khơng gian: Nghiên cứu quản trị vốn lưu động Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh • Về thời gian từ: 1/1/2013 đến 31/12/2014 • Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài Công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh năm 2012, 2013, 2014 Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập liệu: + Tìm kiếm, tham khảo tài liệu liên quan đến cơng ty, đến tình hình tài công ty thông qua trang thông tin internet, báo chí + Tham gia trực tiếp vào q trình cơng việc cơng ty qua xin số liệu phòng ban liên quan - Phương pháp phân tích liệu: + Phương pháp đánh giá gồm: Phương pháp so sánh Phương pháp đồ thị + Phương pháp phân tích nhân tố: SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố Kết cấu luận văn Luận văn gồm chương: - Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh thời gian qua - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh Quản trị VLĐ vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Do hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong góp ý thầy cô môn TCDN bạn đọc để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn ! Hà Nội, ngày 20,tháng 10,năm 2015 Sinh viên NGUYỄN MẠNH CƯỜNG CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, coi kinh tế thể sống doanh nghiệp coi “tế bào” thể sống Chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xã hội sản phẩm hàng hoá, dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trường Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, là: Tư liệu lao động( TLLĐ), đối tượng lao động(ĐTLĐ) sức lao động( SLĐ) Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố lại với cách hài hoà để tạo sản phẩm Trong đó, TLLĐ tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh khơng thay đổi hình thái ban đầu Giá trị dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn ĐTLĐ tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm, bù đắp giá trị sản phẩm thực gọi tài sản lưu động (TSLĐ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ chia thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông (đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ t có TSLĐ lưu thơng khơng có TSLĐ sản xuất) - TSLĐ sản xuất bao gồm: tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… để đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục sản phẩm dở dang (bán thành phẩm), sản phẩm trình chế tạo SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 64 Luận văn tốt nghiệp Công ty TNHH thương mại quảng cáo cung cấp thiết bị công nghệ cao Tuấn Minh hoạt động lĩnh vực cung cấp thiết bị công nghệ cao Đứng trước bối cảnh kinh tế giới nước cơng ty năm 2015 có nhiều thuận lợi khơng khó khăn Cơng ty phải có sách giải pháp để tận dụng thuận lợi giải khó khăn để cơng ty phát triển tốt 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty - Tập trung phát triển sản phẩm có chủ động đầu tư để phát triển sản phẩm nhằm đa dạng hóa sản phẩm - Xây dựng quy trình quản lý chặt chẽ, phương thức vận hành đề cao tính hiệu - Nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm tăng vị cạnh tranh chiếm lĩnh thị trường - Mục tiêu tăng doanh thu hang năm tăng 15% - Các tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015 BẢNG 3.1 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CÔNG TY NĂM 2015 Chỉ tiêu Đơn vị Doanh thu BH&CCDV Tỷ đồng Tỷ đồng Triệu đồng LNST Thu nhập người lao động Mục tiêu năm 2015 Thực 2014 Thay đổi% 64 59 8,47% 0,941 112,54% 4,5 10% 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động xác hợp lý SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 65 Luận văn tốt nghiệp Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trị quan trọng công ty Xây dựng kế hoạch biện pháp huy động vốn, sử dụng vốn lưu động hoạt động cần thiết quan trọng công ty nhằm tăng cường lực sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần tiến hành: - Lập kế hoạch VLĐ dựa tính tốn xác thực nhu cầu VLĐ cơng ty Từ việc huy động VLĐ thực chủ động, kịp thời tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động VLĐ nhu cầu VLĐ tăng sử dụng VLĐ dư thừa để tận dụng, phát huy nguồn lực tài cơng ty - Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu VLĐ kỳ trước - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, khả tăng trưởng năm - Có thể dự báo nhu cầu vốn lưu động năm 2015 công ty phương pháp gián tiếp, phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu sau: + Số dư bình quân TSNH năm 2014: 31.263 triệu đồng + Số dư bình quân khoản vốn chiếm dụng năm 2014: 3.626 triệu đồng + Tỷ lệ phần trăm doanh thu: * Đối với tài sản ngắn hạn: 53,39% *Đối với vốn chiếm dụng: 6,19% + Nhu cầu vốn lưu động năm 2014 27.534 triệu đồng + Doanh thu dự kiến 2015 64.000 triệu đồng + Nhu cầu VLĐ tăng thêm 2015 là: SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 66 Luận văn tốt nghiệp (64.000 – 27.534)*( 53,39% - 6,19%) = 17.212 triệu đồng + Vậy nhu cầu VLĐ dự báo năm 2015 là: 27.534 + 17.212 = 34.746 triệu đồng 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp tương ứng với quy mơ kinh doanh định địi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Vì doanh nghiệp cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ sau: Một là, quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, đặc biết khoản thu chi tiền mặt để tránh mát Hai là, tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ Ba là, tăng tốc trình thu tiền làm chậm trình chi tiền Dự đốn thời gian chi trả Bốn là, cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ đói tượng tạm ứng, cá trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng Năm là, thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp Do vốn tiền công ty cịn thấp nên cần tìm giải pháp tăng lượng vốn tiền để có khả toán khoản nợ ngắn hạn hay hạn đến hạn trả, tránh tình trạng khả toán 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 67 Luận văn tốt nghiệp Trong năm vừa qua hàng tồn kho doanh nghiệp có nhiều biến động Trong hàng tồn kho chủ yếu thành phẩm Để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, công ty cần xác định tầm quan trọng vấn đề hoạt động quản lý tài sản Mục đích quản lý hàng tồn kho nhằm giảm vòng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động tìm kiếm đầu vào cho sản xuất Thứ nhất: Công ty nên ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với nhà cung cấp để tránh trường hợp giá mua cơng ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối Thứ hai: Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Thứ ba: Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hóa Dự đốn xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư, hàng hóa có lợi cho cơng ty trước biến động thị trường Thứ tư: Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa Cần áp dụng thưởng phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức vật tư hàng hóa bị kém, phẩm chất Thứ năm: Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư để thu hồi vốn Thứ sáu: Thực tốt việc mua bảo hiểm vật tư hàng hóa, lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho giúp doanh nghiệp chủ động bảo toàn vốn lưu động SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 68 Luận văn tốt nghiệp Ta thấy hàng tồn kho công ty lớn công ty cần xem xét việc giảm mua nhiều hàng để dự trữ tránh tình trạng tăng chi phí bảo quản,hao mòn đồng thời tăng khả luân chuyển vốn hàng tồn kho để tăng hiệu sử dụng vốn.Có thể sử dụng sách mua chịu để kích thích khả mua hàng khách hàng 3.2.4 Tăng cường quản trị khoản phải thu Công ty cần quản lý tốt khoản phải thu: tiến hành thẩm định khách hàng, thẩm định rủi ro đưa hạn mức nợ hợp lý phù hợp với loại khách hàng để tránh tình trạng phát sinh khoản nợ phải thu khó địi gây thất vốn doanh nghiệp; trích lập dự phịng tránh cú sốc mặt tài cho cơng ty… Cụ thể sau: Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ đại lý chưa có uy tín cơng ty tiếp tục thực sách khơng bán chịu, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, cơng ty cần phân loại khách hàng Xây dựng sách bán chịu hợp lý với đối tượng khách hàng dựa cở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng, tình hình tài khả tốn khách hàng Hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Cần u cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty nên dùng hình thức uỷ nhiệm thu tốn Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ cơng SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 69 Luận văn tốt nghiệp ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy thu hồi nợ nhanh hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm q thời hạn tốn Do cơng ty áp dụng sách mua chịu nên khoản phải thu năm cao.Điều dao hai lưỡi cơng ty cần phải kiểm sốt khoản nợ khách hàng cách phân bổ cho phận kế tốn theo dõi cơng nợ ngày để thu hồi khoản nợ đến hạn 3.2.5 Một số giải pháp khác Xây dựng kế hoạch đào tạo, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao: Công ty cần xác định nhu cầu lao động hàng năm, từ có biện pháp thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao Song song với đó, cơng ty cần xây dựng chế độ lương, thưởng, phúc lợi… hợp lý nhằm khuyến khích người lao động gắn bó với công ty Riêng đội ngũ cán quản lý, cần tổ chức đào tạo, cập nhật kiến thức quản lý kinh tế, kiến thức pháp luật, khoa học công nghệ… thường xuyên kịp thời Xây dựng hệ thống quản trị thông tin hiệu quả, cụ thể nhanh nhằm cung cấp cho ban lãnh đạo để đưa phân tích, nhận định xác, kịp thời, tạo sở cho việc đưa định quản trị phù hợp Hoàn thiện tổ chức hoạt động tài Cơng ty Hiện mảng tài cơng ty cịn thiếu nhân lực chưa chun nghiệp, chưa có phận tài riêng mà Phịng Tài - Kế tốn cơng ty kiêm nhiệm Do đó, phận chưa thực đầy đủ chức nghiệp vụ quản lý tài doanh nghiệp chưa bao quát hết mảng tài cơng ty, chi nhánh Trong Ban lãnh đạo cơng ty cần thơng tin toàn diện cụ SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 70 Luận văn tốt nghiệp thể việc định việc sử dụng huy động vốn cách hiệu Vì vậy, với khối lượng vốn tình hình tăng trưởng địi hỏi phải có Phịng Tài chun biệt với đầy đủ nhân lực để thực vai trò thu thập, xử lý cung cấp cho Ban Giám đốc công ty thông tin đầy đủ đề định tài 3.2 Điều kiện thực giải pháp Để tăng cường quản trị vốn lưu động nỗ lực riêng cơng ty chưa đủ, ngồi cịn cần thêm giúp đỡ quan ban ngành khác có liên quan Do để tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty em xin kiến nghị số ý kiến với cấp liê quan Cụ thể là: 3.2.1 Đối với ngân hàng Đây tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi, cho vay chức toán khác Tuy nhiên tổ chức tín dụng tác động tới việc huy động sử dụng vốn doanh nghiệp qua nhiều hình thức khác Hiện nay, vốn cho doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng Vì vây, trước hết cần phải nâng cao tác động hệ thống tổ chức tài việc huy động tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính u cầu trên, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp coi doanh nghiệp khách hàng nghĩa đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều ngân hàng cần ý: - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng - Hiện đại hố cơng nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức tốn SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 71 Luận văn tốt nghiệp không dùng tiền mặt, nhằm rút ngắn thời hạn toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động doanh nghiệp - Thay đổi phong cách làm việc quan hệ với doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ dài hạn nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định, đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Điều tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí giao dịch huy động vốn 3.2.2 Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mô, ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến thành viên kinh tế Vì để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị công nghệ cao Tuấn Minh nói riêng hoạt động có hiệu Nhà nước cần: 3.2.3.1 Tạo lập mơi trờng pháp luật ổn định, thơng thống Trong kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luật, luật văn luật, có ý nghĩa điều kiện xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tạo khuân khổ hành lang pháp lý cho hoạt động quản lý đớn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội đất nước Việc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp khơng thực khơng có hành lang pháp lý để điều chỉnh Theo xu hướng chung kinh tế giới chuyển sang kinh tế thị trường phải có đầy đủ luật Hiện Nhà nớc ta có luật như: luật doanh nghiệp, luật doanh nghiệp Nhà nước, luật thương mại, luật đầu tư nươc ngoài… 3.2.3.2 Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 72 Luận văn tốt nghiệp Thị trường vốn phát triển mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Mặt khác tạo hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn bên ngồi để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro, bảo toàn vốn kinh doanh Như Nhà nước cần thơng qua sách, công cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn Điều thể điểm: - Định hướng chó phát triển thị trờng cách vạch kế hoạch sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hố hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh, đủ sức chuyển tiền tích luỹ thành tiền đầu tư - Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sách lãi suất thuế 3.2.3.3 Thực ưu đãi chế, sách tài Cơ chế, sách tài doanh nghiệp yếu tố có ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Việc thực chế tài thơng thống hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt - Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay - Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hoá toán khoản nợ, khoản tiền cho vay, chí phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc tốn đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng cơng nợ dây da khế đọng kéo dài, đảm bảo cho vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển đặn, bình thường SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 73 Luận văn tốt nghiệp - Xem xét bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp Nhà nước, tạo điều kiện cho doanh nghiệp Nhà nước chủ động sản xuất, kinh doanh 3.2.3.4 Cải cách thủ tục hành Hiện doanh nghiệp nớc doanh nghiệp nước làm ăn Việt Nam gặp nhiều khó khăn Một khó khăn thuộc tầm vĩ mơ Nhà nước thủ tục hành cồng kềnh, cửa quyền quan quản lý Nhà nước Chính để doanh nghiệp nắm bắt kịp hội kinh doanh, em xin đa kiến nghị thủ tục hành cần phải đảm bảo gọn nhẹ, thơng thống tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị công nghệ cao Tuấn Minh SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 74 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Tăng cường quản trị vốn lưu động công việc quan trọng định đến tồn phát triển công ty Trong năm qua Công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị công nghệ cao Tuấn Minh có nhiều nỗ lực tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Tuy nhiên, hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty cịn chưa hồn thiện cịn hạn chế định Vì em sâu phân tích thực trạng, đồng thời kết hợp tìm hiểu nguyên nhân dựa sở để đưa giải pháp nhằm giúp Cơng ty khắc phục tình trạng Trong suốt trình thực đề tài, ứng dụng lý luận học vào nghiên cứu, xem xét ứng dụng thực tiễn công ty tạo điều kiện cho em tích lũy thêm kiến thực kinh nghiệm quan trọng cho thân Em hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé cho cơng tác quản trị vốn lưu động công ty đạt hiệu cao hơn, tạo tiền đề cho phát triền công ty thời gian tới Với vốn kiến thức, thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ, góp ý thầy cô giáo, cán công ty bạn để luận văn hoàn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên, ThS Nguyễn Tuấn Dương–Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp – Học viện Tài tập thể cán cơng nhân viên phịng Tài – Kế tốn, phịng ban liên quan Công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị công nghệ cao Tuấn Minh tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài 75 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (chủ biên) (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Ts Bùi Văn Vần – Ts Bùi Văn Ninh(chủ biên 2013), “Giáo trình TCDN”, “NXB Tài Chính" Nguyễn Hải Sản (chủ biên), (2001), “ Quản trị Tài doanh nghiệp”, NXB Thống kê năm 2001 Các báo cáo tài số tài liệu khác Cơng ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC SV.Nguyễn Mạnh Cường Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Trần Đình Tuấn Khóa: CQ48 Lớp: 11.03 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: Hà Nội, ngày tháng năm 2014 -Điểm -Bằng số: -Bằng chữ: SV.Nguyễn Mạnh Cường Người nhận xét Lớp: LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Trần Đình Tuấn; Khóa: CQ48 Lớp: 11.03 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2014 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ SV.Nguyễn Mạnh Cường Người nhận xét Lớp: LC17.11.02 ... khơng gian: Nghiên cứu quản trị vốn lưu động Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh • Về thời gian từ:... thức: Cơng ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh ... qua - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại quảng cáo & cung cấp thiết bị cao Tuấn Minh Quản trị VLĐ vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có