Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

90 924 0
Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại  Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Mục Lục LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1 Tổng quan về nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 3 1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động của doanh nghiệp 3 1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động 4 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 5 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cần vốn lưu động 8 1.2.3 Quản trị hàng tồn kho dự trữ 14 1.2.4 Quản trị vốn bằng tiền 16 1.2.5 Quản trị các khoản phải thu 19 1.2.6 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 20 1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 25 2.1. Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội 25 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội 25 2.1.2 Một số đặc điểm đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty 27 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội 40 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động của công ty 40 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty 44 2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động tại công ty 46 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty 48 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội 66 2.3.1 Những kết quả đã đạt được trong năm vừa qua tại công ty 66 2.3.2 Những hạn chế còn tồn tại tại công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội 68 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 70 3.1 Phương hướng và mục tiêu của Công ty cổ phần XNK Thủy Sản trong thời gian tới 70 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội 72 3.2.1 Tăng cường quản trị hàng tồn kho 72 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu 73 3.2.3 Thực hiện công tác quản trị vốn bằng tiền 75 3.2.4 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm hoàn thiện hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội 76 Kết luận 78 Danh mục tài liệu tham khảo 79 PHỤ LỤC

i Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Sơn Tùng SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 ii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Mục Lục DANH MỤC CÁC BẢNG .viii Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động .5 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Quản trị hàng tồn kho dự trữ .14 1.2.4 Quản trị vốn tiền .16 1.2.5 Quản trị khoản phải thu .19 1.2.6 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .22 CHƯƠNG 25 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 25 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội .25 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Cơng ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội .25 2.1.2 Một số đặc điểm đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 27 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 43 2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 46 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty 47 BẢNG BIỂU 1.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KNIH DOANH CỦA CÔNG TY 2012-20132014 66 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội 66 2.3.1 Những kết đạt năm vừa qua công ty 66 2.3.2 Những hạn chế cịn tồn tại cơng ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội 68 CHƯƠNG 70 SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 iii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 70 3.1 Phương hướng mục tiêu Công ty cổ phần XNK Thủy Sản thời gian tới 70 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội 72 Quản trị vốn lưu động đóng vai trị quan trọng thành công hay thất bại doanh nghiệp.Quản trị tốt vốn lưu động giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán,đáp ứng yêu cầu mua sắm vật tư,giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường,liên tục.Nhận thức tầm quan trọng quản trị vốn lưu động kết hợp với kiến thức học giảng đường thơng qua tìm hiểu công ty,em xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty sau: 72 3.2.1 Tăng cường quản trị hàng tồn kho .72 Yếu tố định quản trị hàng tồn kho dự báo xác khối lượng hàng hố cần dự trữ kỳ nghiên cứu.Những cơng ty có nhu cầu dự trữ hàng hóa mang tính thời vụ chọn kỳ dự báo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh để xác định số lần đặt hàng năm khối lượng hàng hoá lần đặt hàng.Mục đích tính tốn tìm cấu tồn kho có tổng chi phí năm mức tối thiểu 72 Vốn tồn kho dự trữ Cơng ty Hàng hóa chiếm tỉ trọng cao (17.49%) cuối năm thị trường nước có nhiều biến động.Một biện pháp để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo,tham gia hội chợ triển lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số hàng hóa .72 +Mặt khác cần rà soát hàng tồn kho,các loại cơng cụ dụng cụ lâu năm,đã lạc hậu,khơng cịn sử dụng cần nhanh chóng giải phóng để thu hồi lại số vốn tài trợ vào đó,đồng thời giảm chi phí lưu kho khơng cần thiết .72 + Luôn đảm bảo định mức tồn kho tối ưu.Định mức tồn kho số lượng hàng hóa xác định ln trì kho để đảm bảo cung ứng kịp thời có nhu cầu sử dụng phát sinh giúp trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không bị gián đoạn.Việc xác định định mức tồn kho tối ưu hoạt động vô cần thiết cần tiến hành cách định kỳ,thường xuyên Để xác định tồn kho tối ưu,cần phải vào tiêu chí : 73 - Lượng tồn thực tế kho .73 - Căn vào số lượng đơn đặt hàng khách hàng 73 - Căn vào tình hình cung cấp hàng hóa nhà cung cấp hàng hóa .73 - Tình hình tiêu thụ mặt hàng .73 + Đầu tư công nghệ nâng cao trình độ quản lý kho.Quản lý kho công việc quan trọng doanh nghiệp, để bán hàng thống kê chi tiết thu chi cần phải theo dõi sát nguồn hàng hóa kho Với việc triển khai ứng dụng SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 iv Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp phần mềm quản lý kho để thay cho hoạt động ghi chép số liệu tay thủ công giúp công ty hạn chế nhiều sai sót mát 73 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu .73 + Đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ 74 - Chuyển tiền: Thay thực thủ công, số công ty sử dụng cơng nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” toán khách hàng .74 - Quản trị tín dụng khách hàng: Cơng ty cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số công ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro,để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng 74 - Thu hồi nợ: Công ty xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động tạo điều kiện toán cho khách hàng cơng ty.Cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu.Một số công ty sử dụng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng tốn trước ngày đến hạn 74 + Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng 74 + Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy cơng ty cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng 74 Trên số đề nghị dành cho công ty để quản lý hiệu khoản phải thu Quản lý hiệu khoản phải thu khơng cải thiện dịng vốn lưu động dịng tiền mặt mà cịn giúp cơng ty xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng 75 3.2.3 Thực công tác quản trị vốn tiền 75 Tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành vốn tiền doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt doanh nghiệp thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hố vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Ngồi cịn xuất phát từ nhu cầu dự phịng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao.Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội thu chiết khấu hàng mua trả kỳ hạn,làm tăng hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp.Sau em xin mạnh dạn trình bày số giải pháp quản trị vốn tiền hiệu quả: .75 SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 v Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp + Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần xác định cho cơng ty tránh rủi ro khơng có khả tốn phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao không làm khả mua chịu nhà cung cấp,tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp 75 + Tập hợp dự kiến nguồn sử dụng ngân quỹ.Dự đoán luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết kinh doanh; từ kết hoạt động tài chính; luồng vay luồng tăng vốn khác.Trong luồng nhập ngân quỹ kể luồng nhập ngân quỹ từ kết kinh doanh quan trọng Nó dự đoán dựa sở khoản doanh thu tiền mặt dự kiến kỳ 76 Dự đoán luồng xuất ngân quỹ thường bao gồm khoản chi cho hoạt động kinh doanh mua sắm tài sản,trả lương,các khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch doanh nghiệp; khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế khoản chi khác .76 Trên sở so sánh luồng nhập luồng xuất ngân quỹ,doanh nghiệp thấy mức dư hay thâm hụt ngân quỹ.Từ thực biện pháp cân thu chi ngân quỹ tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ thực 76 + Phải có phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền mặt, thủ quỹ kế tốn quỹ, phải có biện pháp quản lý bảo đảm an tồn kho quỹ.Cơng ty phải xây dựng quy chế thu chi tiền mặt để áp dụng cho trường hợp thu chi Thông thường khoản thu chi khơng lớn sử dụng tiền mặt,còn khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt.Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng thời hạn toán tạm ứng để thu hồi kịp thời 76 3.2.4 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm hồn thiện hiệu quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội 76 - Công ty cần xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ.cơng nhân viên để nâng cao trình độ.Việc đào tạo nâng cao kĩ cho cán cần thực thường xuyên,tổ chức học nghiệp vụ quan.cập nhập văn Nhà Nước .77 - Cơng ty nên mở rộng thị trường.tìm kiếm thêm đầu cho sản phẩm công ty đồng thời có chiến lược xâm nhập thị trường thích hợp nơi mở rộng quan hệ Công ty với bạn hàng .77 - Hiện công ty xuất nhập Thủy Sản phải đối mặt với cạnh tranh khơng cân sức hàng xuất khẩu,đó chênh lệch lớn giá cơng ty nước với cơng ty nước ngồi.Để giúp công ty tránh bất lợi Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để có sách hỗ trợ nhằm để tăng khả cạnh tranh hàng hóa Thủy Sản .77 Kết luận .78 Vốn lưu động điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường nay.Do đó,việc chủ động quản lý, huy động,sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn doanh nghiệp hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 vi Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp nhu cầu vốn lưu động công ty sử dụng chúng cho có hiệu phụ thuộc lớn vào trình độ lãnh đạo cơng ty biến động nển kinh tế 78 Sau 30 năm thành lập phát triển không ngừng,sự đời hoạt động Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Hà Nội chủ trương đắn Nhà nước.Công ty khẳng định công ty đứng đầu ngành lĩnh vực xuất nhập Thủy Hải Sản,đạt thành tựu định q trình phát triển.Thơng qua q trình tìm hiểu tình hình quản trị vốn lưu động cơng ty,trên sở phân tích thực trạng hoạt động thời gian qua,từ đánh giá rút mặt đạt được,những mặt vướng mắc,nguyên nhân hạn chế nhằm đề xuất hệ thống giải pháp phù hợp với thực tiễn,xu hướng phát triển chung giới.Các kiến nghị với công ty thực góp phần nâng cao hoạt động hiệu Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội .78 Với thời gian thực tập khơng nhiều nên luận văn em cịn nhiều hạn chế.khó tránh khỏi sai sót,cịn mang nặng tính lý luận-các giải pháp chưa mang tính thực tiễn cao.Vì em mong nhận góp ý Cơ giáo cô chú,anh chị đơn vị thực tập.Qua luận văn này,em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Nguyễn Thị Hà giúp đỡ cán Công ty Cổ phần xuất nhập Thủy sản Hà Nội tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn 78 Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2015 .78 Sinh viên thực 78 Nguyễn Sơn Tùng 78 SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 vii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh DTT : Doanh thu DTTBH & CCDV : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ĐTTC : Đầu tư tài GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho KD : Kinh doanh KH : Kế hoạch KN : Khả LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế NH : Ngắn hạn NHNN : Ngân hàng nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TC-KT : Tài kế tốn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 viii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1.1 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN 33 BẢNG 2.1.2 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN 34 BẢNG 2.1.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .35 BẢng 2.1.4 Các hỆ sỐ tài chỦ yẾu 37 BẢNG 2.2.1 CƠ CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2013-2014 40 BẢNG 2.2.2 CƠ CẤU NGUỒN VỐN NĂM 2013 VÀ 2014 44 BẢNG BIỂU 1.1 VỒN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN VÀ NGUỒN VỐN TẠM THỜI 48 BẢNG 2.2.3 CƠ CẤU VỐN BẰNG TIỀN 49 BẢNG 2.2.4 CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN NỢ CỦA CÔNG TY 50 BẢNG 2.2.5 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY NĂM 2013-2014 52 BẢNG 2.2.6 CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO 56 BẢNG 2.2.7 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO 58 BẢNG 2.2.8 CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU 60 BẢNG 2.2.9 CÁC CHỈ TIÊU PHÁN ÁNH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU 61 BẢNG 2.3 SO SÁNH VỐN CHIẾM DỤNG VÀ VỐN BỊ CHIẾM DỤNG CỦA CÔNG TY .62 BẢNG 2.3.1 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2013-2014 .64 SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay,bất doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn lưu động định.Vốn lưu động tiền đề để Cơng ty thực hoạt động đầu tư kinh doanh Để nâng cao vai trò vốn hoạt động doanh nghiệp, bên cạnh việc huy động vốn cần có biện pháp thiết thực nhằm nâng cao việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Vấn đề cần đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu quản trị,sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng khơng nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học doanh nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu +Đề tài nghiên cứu lý thuyết vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp +Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội +Chỉ kết đạt hạn chế cịn tồn cơng ty +Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cho công ty Phạm vi nghiên cứu Báo cáo tài thuyết minh cơng ty năm 2013-2014 để đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội.Từ đưa số giải pháp cho cơng ty SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: phân tích nhân tố, số chênh lệch… Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn lưu động thơng qua q trình thực tập Cơng ty cổ phần Xuất nhập Thủy Sản Hà Nội,em định chọn đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Xuất nhập Thủy Sản Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn * Kết cấu Luận Văn : Nội dung luận văn kết cấu thành ba chương: Chương Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương Thực trạng quản trị sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy sản Hà Nội Chương Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy sản Hà Nội SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 68 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp +Trong bối cảnh khó khăn chung năm 2014 Cơng ty tăng cường kiểm sốt quản lý tài tập trung vào 03 lĩnh vực SXKD chế biến gia công hàng thủy sản, xuất khẩu-nhập vật tư,kinh doanh nông sản dịch vụ Công ty thực bình quân chung 50% tiêu mà Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2014 đề ra, cụ thể: - Tổng doanh thu: 219 tỷ đồng đạt 73% kế hoạch năm - Doanh số XNK kinh doanh dịch vụ: 11.548 triệu USD, đạt 81% kế hoạch năm - Sản lượng chế biến: 165 tấn, đạt 55% kế hoạch - Lợi nhuận trước thuế: tỷ đồng đạt 75% kế hoạch Điểm bật kết tháng đầu năm 2014 Chi nhánh Cơng ty – Xí nghiệp Chế biến Thủy sản Xuất Xuân Thủy lần đầu tiên, kể từ cổ phần hóa, hoạt động có lãi Sản lượng chế biến thủy sản tăng 29% so với kỳ năm trước sản xuất phát triển, thu nhập người lao động tăng 70% so với kỳ năm 2013 2.3.2 Những hạn chế tồn tại công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội Bên cạnh kết đạt được,hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cịn tồn số hạn chế làm ảnh hưởng đến hiệu hoạt động công ty như: + Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động có dấu hiệu tăng lên qua năm.Điều làm nguồn vốn lưu động cơng ty bị nắm giữ tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao gây nhiều khó khăn cho Cơng ty cơng tác tốn + Hàng tồn kho cơng ty năm 2014 có dấu hiệu tăng lên phản ảnh sụt giảm sức mua,tiêu thụ hàng hóa cơng ty.Hàng tồn kho tăng, vòng SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 69 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp quay chậm lại, doanh số bán hàng giảm sút cho thấy thực trạng cung cầu hàng hóa kinh tế gặp khó khăn.Ngồi ngun nhân công ty dự trữ nguyên vật liệu dự đốn giá ngun vật liệu tăng lên ngun nhân hàng tồn kho tăng phần chất lượng sản phẩm khơng đồng dẫn đến khó tiêu thụ,cịn dư thừa cơng cụ,hàng hóa tồn kho lâu không sử dụng, giá bán sản phẩm cao kênh bán hàng chưa thuận lợi cho người tiêu dùng + Về khoản vốn tiền cơng ty tính đến thời điểm cuối năm 2014 giảm mạnh (giảm 33%) Công ty rút lượng lớn tiền mặt ngân hàng để chuyển sang khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng q tháng ,có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền.Tuy nhiên điều ảnh hưởng không nhỏ tới khả tốn cơng ty hầu hết công ty đối tác bạn hàng tiến hành toán qua ngân hàng cơng ty phát sinh nhu cầu thánh tốn hợp đồng qua ngân hàng cơng ty phải chuyển số tiền mặt vào tài khoản để toán + Việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu dẫn đến xác định ngân sách vào ngân quỹ có khơng phải theo hội thị trường Sự phụ thuộc ngân sách cổ đông vào biến động mức tiêu thụ hàng năm gây trở ngại cho việc lập kế hoạch dài hạn Phương pháp không tạo logic để lựa chọn tỉ lệ phầm trăm cụ thể, ngoại trừ làm khứ hay mà đối thủ cạnh tranh làm + Ngồi sở vật chất,cơng nghệ cơng ty lạc hậu,chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu cán nhân viên công ty SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 70 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 3.1 Phương hướng mục tiêu Công ty cổ phần XNK Thủy Sản thời gian tới - Phương hướng Công ty: Sau 30 năm thành lập phát triển công ty đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ sở tín nhiệm đối tác,khách hàng.Ban giám đốc toàn thể cán nhân viên Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội tâm phấn đấu trở thành công ty đứng đầu ngành Thủy Hải Sản nước, khả thích ứng lớn, liên tục hoàn thiện, mở rộng thị phần Mọi hoạt động công ty hướng tới đáp ứng nhu cầu khách hàng phát huy tài nâng cao chất lượng sống cán công nhân viên, tối ưu hố quyền lợi chủ sở hữu phát triển ngành Thủy Sản chung đất nước.Với bối cảnh chung kinh tế,ban lãnh đạo công ty đề số mục tiêu cụ thể sau: - Mục tiêu năm 2015 Cơng ty: a) Tình hình chung Luật Doanh nghiệp 2014 Quốc hội thơng qua tháng 11/2014 có hiệu lực thi hành từ tháng 7/2015 có nhiều thay đổi quản trị công ty phù hợp với thông lệ quốc tế định hướng quản lý nhà nước từ có quy định tài kế tốn, thuế, chứng khốn… SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 71 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Tổng Công ty Thủy sản Việt Nam bắt đầu chuyển sang hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần nên có thay đổi cấu tổ chức phương thức kinh doanh công ty có Seaprodex Hanoi Hợp đồng thuê khu đất Nhân Chính hết hạn từ 31/12/2015 Khả ký tiếp hợp đồng thuê khu đất với mục đích sản xuất khơng cịn Cơng ty cịn bị truy thu tiền thuê đất Nhân Chính ảnh hưởng trực tiếp đến vốn hiệu kinh doanh Công ty trì hoạt động 03 lĩnh vực thương mại - dịch vụ sản xuất trọng tâm sản xuất chế biến thủy sản kinh doanh nội địa b) Các tiêu kế hoạch (dự kiến) TT Chỉ tiêu Đvị tính Kế hoạch 2015 I Tổng doanh thu Tỷ đồng 250 II Lợi nhuận (trước thuế) Tỷ đồng III Doanh số XNK và KDDV Tr.USD 19.800 Xuất khẩu -nt- 5.000 Nhập khẩu -nt- 11.600 KDDV (qui USD) -nt- 3.200 - Khai thác TSCĐ -nt- 1.150 - Kinh doanh mật ong -nt- 0.850 - Kinh doanh thủy sản nội địa -nt- 0.500 IV Khác Sản xuất chế biến -nt- 0.700 Giá trị Tr.USD 1.050 Sản lượng 400 V Lợi nhuận trước thuế TNDN Tỷ đồng 05 SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 72 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội Quản trị vốn lưu động đóng vai trị quan trọng thành công hay thất bại doanh nghiệp.Quản trị tốt vốn lưu động giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán,đáp ứng yêu cầu mua sắm vật tư,giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường,liên tục.Nhận thức tầm quan trọng quản trị vốn lưu động kết hợp với kiến thức học giảng đường thơng qua tìm hiểu công ty,em xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty sau: 3.2.1 Tăng cường quản trị hàng tồn kho Yếu tố định quản trị hàng tồn kho dự báo xác khối lượng hàng hoá cần dự trữ kỳ nghiên cứu.Những cơng ty có nhu cầu dự trữ hàng hóa mang tính thời vụ chọn kỳ dự báo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh để xác định số lần đặt hàng năm khối lượng hàng hố lần đặt hàng.Mục đích tính tốn tìm cấu tồn kho có tổng chi phí năm mức tối thiểu Vốn tồn kho dự trữ Cơng ty Hàng hóa chiếm tỉ trọng cao (17.49%) cuối năm thị trường nước có nhiều biến động.Một biện pháp để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo,tham gia hội chợ triển lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số hàng hóa +Mặt khác cần rà sốt hàng tồn kho,các loại công cụ dụng cụ lâu năm,đã lạc hậu,khơng cịn sử dụng cần nhanh chóng giải phóng để thu hồi lại số vốn tài trợ vào đó,đồng thời giảm chi phí lưu kho khơng cần thiết SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 73 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp + Luôn đảm bảo định mức tồn kho tối ưu.Định mức tồn kho số lượng hàng hóa xác định ln trì kho để đảm bảo cung ứng kịp thời có nhu cầu sử dụng phát sinh giúp trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không bị gián đoạn.Việc xác định định mức tồn kho tối ưu hoạt động vô cần thiết cần tiến hành cách định kỳ,thường xuyên Để xác định tồn kho tối ưu,cần phải vào tiêu chí : - Lượng tồn thực tế kho - Căn vào số lượng đơn đặt hàng khách hàng - Căn vào tình hình cung cấp hàng hóa nhà cung cấp hàng hóa - Tình hình tiêu thụ mặt hàng + Đầu tư cơng nghệ nâng cao trình độ quản lý kho.Quản lý kho công việc quan trọng doanh nghiệp, để bán hàng thống kê chi tiết thu chi cần phải theo dõi sát nguồn hàng hóa kho Với việc triển khai ứng dụng phần mềm quản lý kho để thay cho hoạt động ghi chép số liệu tay thủ công giúp công ty hạn chế nhiều sai sót mát 3.2.2 Tăng cường cơng tác quản lý khoản phải thu Hiện nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm chây ỳ không chịu trả nợ.Công ăn việc làm người lao động tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào khoản nợ đến hạn khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay.Trong hai năm gần (2013-2014) khoản phải thu công ty có dấu hiệu tăng mạnh tăng 33.73% so với kì năm trước Để tránh tình trạng này.cơng ty cần phải có phương pháp quản lý khoản phải thu cách hợp lý.Em xin mạnh dạn đưa phương pháp quản lý tốt khoản phải thu cho công ty: SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 74 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp + Đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ - Chuyển tiền: Thay thực thủ công, số công ty sử dụng cơng nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc việc “xác nhận” tốn khách hàng - Quản trị tín dụng khách hàng: Cơng ty cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số công ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro,để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng - Thu hồi nợ: Cơng ty xây dựng sách chiết khấu toán hợp lý, linh động tạo điều kiện tốn cho khách hàng cơng ty.Cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu.Một số công ty sử dụng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng tốn trước ngày đến hạn + Cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng + Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy cơng ty cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 75 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trên số đề nghị dành cho công ty để quản lý hiệu khoản phải thu Quản lý hiệu khoản phải thu khơng cải thiện dịng vốn lưu động dịng tiền mặt mà cịn giúp cơng ty xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng 3.2.3 Thực công tác quản trị vốn tiền Tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành vốn tiền doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt doanh nghiệp thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hoá vật liệu, toán khoản chi phí cần thiết Ngồi cịn xuất phát từ nhu cầu dự phịng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao.Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội thu chiết khấu hàng mua trả kỳ hạn,làm tăng hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp.Sau em xin mạnh dạn trình bày số giải pháp quản trị vốn tiền hiệu quả: + Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần xác định cho cơng ty tránh rủi ro khơng có khả tốn phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao không làm khả mua chịu nhà cung cấp,tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 76 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp + Tập hợp dự kiến nguồn sử dụng ngân quỹ.Dự đoán luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết kinh doanh; từ kết hoạt động tài chính; luồng vay luồng tăng vốn khác.Trong luồng nhập ngân quỹ kể luồng nhập ngân quỹ từ kết kinh doanh quan trọng Nó dự đoán dựa sở khoản doanh thu tiền mặt dự kiến kỳ Dự đoán luồng xuất ngân quỹ thường bao gồm khoản chi cho hoạt động kinh doanh mua sắm tài sản,trả lương,các khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch doanh nghiệp; khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế khoản chi khác Trên sở so sánh luồng nhập luồng xuất ngân quỹ,doanh nghiệp thấy mức dư hay thâm hụt ngân quỹ.Từ thực biện pháp cân thu chi ngân quỹ tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ thực + Phải có phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền mặt, thủ quỹ kế tốn quỹ, phải có biện pháp quản lý bảo đảm an tồn kho quỹ.Cơng ty phải xây dựng quy chế thu chi tiền mặt để áp dụng cho trường hợp thu chi Thông thường khoản thu chi khơng lớn sử dụng tiền mặt,còn khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt.Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng thời hạn toán tạm ứng để thu hồi kịp thời 3.2.4 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm hoàn thiện hiệu quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 77 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Cơng ty cần xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ.công nhân viên để nâng cao trình độ.Việc đào tạo nâng cao kĩ cho cán cần thực thường xuyên,tổ chức học nghiệp vụ quan.cập nhập văn Nhà Nước - Công ty nên mở rộng thị trường.tìm kiếm thêm đầu cho sản phẩm cơng ty đồng thời có chiến lược xâm nhập thị trường thích hợp nơi mở rộng quan hệ Cơng ty với bạn hàng - Hiện công ty xuất nhập Thủy Sản phải đối mặt với cạnh tranh khơng cân sức hàng xuất khẩu,đó chênh lệch lớn giá cơng ty nước với cơng ty nước ngồi.Để giúp công ty tránh bất lợi Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để có sách hỗ trợ nhằm để tăng khả cạnh tranh hàng hóa Thủy Sản SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 78 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Kết luận Vốn lưu động điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường nay.Do đó,việc chủ động quản lý, huy động,sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn doanh nghiệp hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động công ty sử dụng chúng cho có hiệu phụ thuộc lớn vào trình độ lãnh đạo cơng ty biến động nển kinh tế Sau 30 năm thành lập phát triển không ngừng,sự đời hoạt động Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Hà Nội chủ trương đắn Nhà nước.Công ty khẳng định công ty đứng đầu ngành lĩnh vực xuất nhập Thủy Hải Sản,đạt thành tựu định q trình phát triển.Thơng qua q trình tìm hiểu tình hình quản trị vốn lưu động cơng ty,trên sở phân tích thực trạng hoạt động thời gian qua,từ đánh giá rút mặt đạt được,những mặt vướng mắc,nguyên nhân hạn chế nhằm đề xuất hệ thống giải pháp phù hợp với thực tiễn,xu hướng phát triển chung giới.Các kiến nghị với công ty thực góp phần nâng cao hoạt động hiệu Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội Với thời gian thực tập không nhiều nên luận văn em cịn nhiều hạn chế.khó tránh khỏi sai sót,cịn mang nặng tính lý luận-các giải pháp chưa mang tính thực tiễn cao.Vì em mong nhận góp ý Cơ giáo cô chú,anh chị đơn vị thực tập.Qua luận văn này,em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Nguyễn Thị Hà giúp đỡ cán Công ty Cổ phần xuất nhập Thủy sản Hà Nội tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Sơn Tùng SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 79 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo 1.Báo cáo tài thuyết minh thời kì 2013-2014 Cơng ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản hà Nội 2.Số 1.2.3/2013-2014 Tạp chí Thủy Sản Việt Nam 3.TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), (2013) “Giáo trình Tài doanh nghiệp” NXB Tài 4.PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010) “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” NXB Tài 5.Các trang báo mạng như: vneconomy.com.dantri.vn 6.Các tài liệu luận văn tham khảo khác SV:Nguyễn Sơn Tùng Lớp:LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 (Đvt: Đồng) TÀI SẢN Mã số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 131 Trả trước cho người bán 132 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 SV:Nguyễn Sơn Tùng V.2 V.3 29.588.251.91 39.027.904.34 47.007.748.14 (7.979.843.80 0) 117.759.819.49 126.520.826.85 1.226.889.403 194.354.997 820 49.052.985 716 49.052.985 716 3.808.027 213 11.957.748 143 (8.149.720 930) 88.056.613 532 83.571.829 737 5.762.253 379 134 135 Chi phí trả trước ngắn hạn 243.858.875.26 30.741.668.48 Số đầu năm 133 Các khoản phải thu khác V Tài sản ngắn hạn khác Số cuối năm 1.153.416.564 130 Phải thu khách hàng Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng V.I 120 Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Thuyết minh 150 151 315.376.688 V.4 V.5 (10.303.273.44 8) 34.013.377.01 39.616.310.30 (5.602.933.29 2) 22.316.105.92 89.583.987 67.275 025 (1.344.744 609) 30.703.215 786 33.719.257 170 (3.016.041 384) 22.734.155 573 48.381 792 Lớp:LC17.11.02 Học viện Tài Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác Luận văn tốt nghiệp 152 154 158 200 I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 210 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 213 218 219 Tài sản cố định hữu hình 221 222 - Giá trị hao mịn luỹ kế 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 224 225 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 SV:Nguyễn Sơn Tùng V.7 16.391.160 17.038.962.77 12.272.925.03 16.603.239 676 10.207.635 543 - 220 - Nguyên giá Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh Đầu tư dài hạn khác V.6 6.082.004 718 529.3 87 157 B - TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định 5.171.168.011 4.322.643.109 V.8 3.972.643.109 55.479.071.18 (51.506.428.07 3) V.9 350.000.000 694.370.03 (344.370.036 ) - 4.835.426 671 4.365.913 265 54.722.491 895 (50.356.578 630) 469.513 406 694.370 036 (224.856.6 30) 230 240 241 242 250 251 252 258 Lớp:LC17.11.02 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 VI Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN 269 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 7.950.281.923 V.10 V.11 515.785.750 7.434.496.173 - 270 204.562.633 363 145.267.541.04 144.169.522.22 85.445.283.74 94.122.902 396 93.333.641 215 21.132.268 446 14.326.412 710 4.366.642 671 20.737.106 405 4.368.313 945 15.283.927 112 311 Phải trả người bán 312 1.815.474.854 Người mua trả tiền trước 313 4.215.684.079 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 319 17.556.988.77 6.087.124.766 V.14 22.933.969.98 - - V.15 6.024.668.852 12.882.842 762 90.327.164 236.127 164 1.098.018.818 789.261 181 320 323 327 II Nợ dài hạn 330 SV:Nguyễn Sơn Tùng V.13 318 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác V.12 - 256.131.800.29 Vay nợ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.372.208 872 1.158.697 455 4.213.511 417 331 332 333 Lớp:LC17.11.02 ... Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội 72 Quản trị vốn lưu động đóng vai trị quan trọng thành công hay thất bại doanh nghiệp .Quản. .. nghiệp MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI 70 3.1 Phương hướng mục tiêu Công ty cổ phần XNK Thủy Sản thời gian tới... thuyết vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp +Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xuất nhập Thủy Sản Hà Nội +Chỉ kết đạt hạn chế cịn tồn cơng ty +Một số giải

Ngày đăng: 20/04/2016, 10:55

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • DANH MỤC CÁC BẢNG

  • Chương 1

  • NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

    • 1.1 Tổng quan về nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

      • 1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động

      • 1.1.3 Phân loại vốn lưu động

        • 1.1.3.1 Phân loại Vốn lưu động theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh:

    • 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.3 Quản trị hàng tồn kho dự trữ

      • 1.2.4 Quản trị vốn bằng tiền

      • 1.2.5 Quản trị các khoản phải thu

      • 1.2.6 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

  • CHƯƠNG 2

  • THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI

    • 2.1. Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

      • 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

      • 2.1.2 Một số đặc điểm đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty

      • 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty

      • 2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động tại công ty

      • 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty

  • BẢNG BIỂU 1.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KNIH DOANH CỦA CÔNG TY 2012-2013-2014

    • 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội

      • 2.3.1 Những kết quả đã đạt được trong năm vừa qua tại công ty

      • 2.3.2 Những hạn chế còn tồn tại tại công ty cổ phần XNK Thủy Sản Hà Nội

  • CHƯƠNG 3

  • MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN HÀ NỘI

    • 3.1 Phương hướng và mục tiêu của Công ty cổ phần XNK Thủy Sản trong thời gian tới

      • 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

      • Quản trị vốn lưu động đóng vai trò quan trọng đối với sự thành công hay thất bại của mỗi doanh nghiệp.Quản trị tốt vốn lưu động giúp doanh nghiệp đảm bảo được khả năng thanh toán,đáp ứng được các yêu cầu mua sắm vật tư,giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra bình thường,liên tục.Nhận thức được tầm quan trọng của quản trị vốn lưu động kết hợp với kiến thức đã học được trên giảng đường và thông qua sự tìm hiểu tại công ty,em xin đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty như sau:

      • 3.2.1 Tăng cường quản trị hàng tồn kho

      • Yếu tố quyết định trong quản trị hàng tồn kho là dự báo chính xác khối lượng hàng hoá cần dự trữ trong kỳ nghiên cứu.Những công ty có nhu cầu dự trữ hàng hóa mang tính thời vụ có thể chọn kỳ dự báo phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình để xác định số lần đặt hàng trong năm và khối lượng hàng hoá mỗi lần đặt hàng.Mục đích của những tính toán này là tìm được cơ cấu tồn kho có tổng chi phí năm ở mức tối thiểu.

      • Vốn tồn kho dự trữ của Công ty trong đó Hàng hóa chiếm tỉ trọng cao nhất (17.49%) do cuối năm thị trường trong nước có nhiều biến động.Một trong những biện pháp để giảm khối lượng hàng tồn kho là Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo,tham gia các hội chợ triển lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số hàng hóa này.

      • +Mặt khác cần rà soát hàng tồn kho,các loại công cụ dụng cụ lâu năm,đã lạc hậu,không còn sử dụng được cần nhanh chóng giải phóng để thu hồi lại số vốn đã tài trợ vào đó,đồng thời giảm được chi phí lưu kho không cần thiết.

      • + Luôn đảm bảo định mức tồn kho tối ưu.Định mức tồn kho là số lượng hàng hóa được xác định luôn duy trì trong kho để đảm bảo cung ứng kịp thời khi có nhu cầu sử dụng phát sinh và giúp duy trì hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục không bị gián đoạn.Việc xác định định mức tồn kho tối ưu là một hoạt động vô cùng cần thiết và cần được tiến hành một cách định kỳ,thường xuyên. Để xác định tồn kho tối ưu,cần phải căn cứ vào các tiêu chí như :

      • - Lượng tồn thực tế trong kho

      • - Căn cứ vào số lượng đơn đặt hàng của khách hàng

      • - Căn cứ vào tình hình cung cấp hàng hóa của các nhà cung cấp hàng hóa

      • - Tình hình tiêu thụ của mặt hàng

      • + Đầu tư công nghệ và nâng cao trình độ quản lý kho.Quản lý kho là công việc quan trọng của mỗi doanh nghiệp, để có thể bán hàng và thống kê chi tiết thu chi cần phải theo dõi sát sao nguồn hàng hóa trong kho. Với việc triển khai ứng dụng các phần mềm quản lý kho để thay thế cho hoạt động ghi chép số liệu bằng tay thủ công sẽ giúp công ty hạn chế được nhiều sai sót và mất mát. 

      • 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu

      • + Đánh giá và tìm cách cải thiện các quy trình liên quan đến hiệu quả khoản phải thu. Về cơ bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng và thu hồi nợ.

      • - Chuyển tiền: Thay vì thực hiện thủ công, một số công ty đã sử dụng công nghệ hiện đại nhằm thực hiện tự động hóa quy trình chuyển tiền. Điều này giúp công ty có thể giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc và việc “xác nhận” thanh toán của khách hàng.

      • - Quản trị tín dụng của khách hàng: Công ty cần có một chính sách tín dụng rõ ràng cho từng nhóm khách hàng. Cập nhật và theo dõi lịch sử tín dụng của khách hàng cũng giúp giảm việc trì hoãn thanh toán. Một số công ty đã sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng và phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro,để quyết định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng của mình hay không.

      • - Thu hồi nợ: Công ty xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán hợp lý, linh động tạo điều kiện thanh toán cho khách hàng của công ty.Công ty cần có chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, hoặc hợp tác với khách hàng trong việc giải quyết các khoản phải thu.Một số công ty sử dụng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng thanh toán trước ngày đến hạn.

      • + Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc về các khoản phải thu thay vì chờ đến ngày hoá đơn hết hạn thanh toán. Điều này không chỉ giúp công ty quản lý tốt các khoản phải thu mà còn duy trì được mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng.

      • + Đối với các khoản nợ xấu như nợ khó đòi, nợ quá hạn, để giảm bớt rủi ro có thể xảy ra công ty cần có các biện pháp thích hợp như: bán các khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho những đơn hàng mới.

      • Trên đây là một số các đề nghị dành cho công ty để quản lý hiệu quả các khoản phải thu. Quản lý hiệu quả các khoản phải thu không chỉ cải thiện dòng vốn lưu động và dòng tiền mặt mà còn giúp công ty xây dựng tốt mối quan hệ với các khách hàng.

      • 3.2.3 Thực hiện công tác quản trị vốn bằng tiền

      • Tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng. các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn là một bộ phận quan trọng cấu thành vốn bằng tiền của doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt ở một quy mô nhất định. Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt trong các doanh nghiệp thông thường là để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm hàng hoá. vật liệu, thanh toán các khoản chi phí cần thiết. Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với những nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán được và động lực trong việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao.Việc duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có cơ hội thu được chiết khấu trên hàng mua trả đúng kỳ hạn,làm tăng hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp.Sau đây em xin mạnh dạn trình bày một số giải pháp quản trị vốn bằng tiền hiệu quả:

      • + Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần được xác định sao cho công ty có thể tránh được các rủi ro do không có khả năng thanh toán ngay. phải gia hạn thanh toán nên bị phạt hoặc phải trả lãi cao hơn. không làm mất khả năng mua chịu của nhà cung cấp,tận dụng các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp.

      • + Tập hợp các dự kiến về nguồn và sử dụng ngân quỹ.Dự đoán các luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chính; luồng đi vay và các luồng tăng vốn khác.Trong các luồng nhập ngân quỹ kể trên. luồng nhập ngân quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất. Nó được dự đoán dựa trên cơ sở các khoản doanh thu bằng tiền mặt dự kiến trong kỳ.

      • Dự đoán các luồng xuất ngân quỹ thường bao gồm các khoản chi cho hoạt động kinh doanh như mua sắm tài sản,trả lương,các khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch của doanh nghiệp; các khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế và các khoản chi khác.

      • Trên cơ sở so sánh các luồng nhập và luồng xuất ngân quỹ,doanh nghiệp có thể thấy được mức dư hay thâm hụt ngân quỹ.Từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng thu chi ngân quỹ như tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ nếu có thể thực hiện được.

      • + Phải có sự phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn tiền mặt, nhất là giữa thủ quỹ và kế toán quỹ, phải có các biện pháp quản lý bảo đảm an toàn kho quỹ.Công ty phải xây dựng các quy chế thu chi bằng tiền mặt để áp dụng cho từng trường hợp thu chi. Thông thường các khoản thu chi không lớn thì có thể sử dụng tiền mặt,còn các khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng và thời hạn thanh toán tạm ứng để thu hồi kịp thời.

      • 3.2.4 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm hoàn thiện hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội

      • - Công ty cần xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ.công nhân viên để nâng cao trình độ.Việc đào tạo nâng cao kĩ năng cho cán bộ cần được thực hiện thường xuyên,tổ chức học nghiệp vụ tại cơ quan.cập nhập các văn bản mới của Nhà Nước.

      • - Công ty nên mở rộng thị trường.tìm kiếm thêm những đầu ra cho sản phẩm của công ty đồng thời có những chiến lược xâm nhập thị trường thích hợp bởi đây chính là nơi có thể mở rộng các quan hệ của Công ty với những bạn hàng mới.

      • - Hiện nay các công ty xuất nhập khẩu Thủy Sản đang phải đối mặt với cuộc cạnh tranh không cân sức hàng xuất khẩu,đó là sự chênh lệch khá lớn về giá cả của công ty trong nước với các công ty nước ngoài.Để giúp công ty tránh được sự bất lợi này. Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để có những chính sách hỗ trợ nhằm để tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa Thủy Sản.

      • Kết luận

      • Vốn lưu động là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trường hiện nay.Do đó,việc chủ động quản lý, huy động,sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động ở doanh nghiệp. Xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn của doanh nghiệp là hoạt động nhằm hình thành nên các dự định về tổ chức các nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động của công ty và sử dụng chúng sao cho có hiệu quả phụ thuộc rất lớn vào trình độ lãnh đạo của công ty và những biến động của nển kinh tế. 

      • Sau hơn 30 năm thành lập và phát triển không ngừng,sự ra đời và hoạt động của Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Hà Nội là chủ trương đúng đắn của Nhà nước.Công ty đã khẳng định được là một công ty đứng đầu ngành trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Thủy Hải Sản,đạt được những thành tựu nhất định trong quá trình phát triển.Thông qua quá trình tìm hiểu về tình hình quản trị vốn lưu động tại công ty,trên cơ sở phân tích thực trạng hoạt động trong thời gian qua,từ đó đánh giá và rút ra những mặt đạt được,những mặt còn vướng mắc,nguyên nhân của những hạn chế nhằm đề xuất một hệ thống giải pháp phù hợp với thực tiễn,xu hướng phát triển chung của thế giới.Các kiến nghị với công ty nếu được thực hiện sẽ góp phần nâng cao hoạt động hiệu quả của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội.

      • Với thời gian thực tập không nhiều nên luận văn của em còn nhiều hạn chế.khó tránh khỏi những sai sót,còn mang nặng tính lý luận-các giải pháp chưa mang tính thực tiễn cao.Vì vậy em mong nhận được sự góp ý của Cô giáo cũng như của cô chú,anh chị trong đơn vị thực tập.Qua luận văn này,em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của cô Nguyễn Thị Hà cũng như sự giúp đỡ của các cán bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Thủy sản Hà Nội đã tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn này.

      • Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2015.

      • Sinh viên thực hiện

      • Nguyễn Sơn Tùng

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan