Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động 4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 5 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 9 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 9 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 9 1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 25 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VINCI VIỆT NAM 32 2.1. Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam 32 2.1.1. Quá trính thành lập và phát triển của Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam 32 2.1.2 Đặc đểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý công ty 33 2.1.3 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty 42 Biểu đồ 2.1:Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 43 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty trong thời gian qua 48 2.2.1. Thực trạng VLĐ và phân bổ VLĐ 48 2.2.2. Thực trạng nguồn VLĐ và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 53 2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động 58 2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền. 58 2.2.5. Thực trạng về quản trị vốn tồn kho dự trữ 64 2.2.6. Thực trạng về quản trị nợ phải thu 68 2.2.7. Thực trạng về hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động 74 2.3 Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Cty 76 2.3.1. Những kết quả đạt được 78 2.3.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 79 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VINCI VIỆT NAM 80 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới 80 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 80 3.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty 82 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ của Công ty CP xây dựng Vinci Việt Nam. 84 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 84 3.2.2. Tăng cường công tác quản trị vốn bằng tiền 89 3.2.3. Tăng cường công tác quản trị các khoản phải thu 90 3.2.5. Tổ chức tốt việc tiếp cận công nghệ mới trong sản xuất nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 95 3.2.6. Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên 96 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 96 3.3.1 Về phía doanh nghiệp 96 3.3.2 Về phía nhà nước 97 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99
Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Trần Thị Nga Hằng Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng i Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .v DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU Có thể thấy rõ hơn: Thuận lợi trước mắt Chính phủ thành công việc kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô năm gần đây, giúp Việt Nam lấy lại đà tăng trưởng vững chắc, lạm phát mức 3% chứng minh cho ổn định sách tiền tệ Chính phủ CPI tăng thấp cho thấy kinh tế tăng trưởng, biểu phục hồi cách rõ nét Năm 2014, tăng trưởng GDP 5,98%, năm vượt kế hoạch sau năm không đạt Năm 2015, GDP Quý I tăng trưởng 6,03%, mức tăng cao so với kỳ năm qua, dự báo GDP năm 6,2-6,3% hoàn toàn khả thi Thuận lợi thứ hai Việt Nam khởi xướng trình tái cấu trúc kinh tế cách liệt, mang lại hiệu thực cho người dân doanh nghiệp Cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh cải cách hệ thống luật pháp Bộ Kế hoạch Đầu tư phối hợp Ngân hàng Thế giới nỗ lực tìm giải pháp, hướng tốt cho việc cải cách chứa đựng nhiều tư tưởng đổi mới, thể Báo cáo Việt Nam 2035 dự án nghiên cứu khác…Bên cạnh đó, Việt Nam đẩy mạnh cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, khuyến khích tạo điều kiện cho phát triển khối doanh nghiệp tư nhân Minh bạch, rõ ràng yêu cầu cấp thiết cấp, ngành, từ Trung ương đến địa phương cán thực .81 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên .96 3.3 Điều kiện thực giải pháp 96 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng ii Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCTC : Báo cáo tài Công ty: Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải thu NVLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVTT : Nguồn vốn tạm thời TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VBT : Vốn tiền VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng iii Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Khái quát tình hình tài công ty 45 Bảng 2.2: Kết cấu vốn kinh doanh công ty 2012-2013-2014 48 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động vốn lưu động theo hình thái biểu .50 Bảng 2.4: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn lưu động thường xuyên 53 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động nguồn vốn lưu động công ty .56 Bảng 2.6: Cơ cấu biến động tiền khoản tương đương tiền công ty .60 Bảng 2.7: Các tiêu phản ánh khả toán công ty 60 Bảng 2.8: Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty 64 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho công ty năm 2013-2014 67 Bảng 2.11: Cơ cấu biến động khoản phải thu công ty 69 Bảng 2.12: So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty 71 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty năm 2013-2014 73 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty .74 Bảng 2.15 Một số tiêu tài chủ yếu 77 Bảng 2.16: Tỷ lệ khỏn phải thu so với doanh thu 86 Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng iv Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty: 34 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy tài chính- kế toán: 36 Sơ đồ2.3:Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm: 38 Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng v Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1:Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 42 Biểu đồ 2.2: Sự thay đổi cấu vốn kinh doanh năm 2012, 2013, 2014 48 Biểu đồ 2.3 Sự thay đổi cấu tài sản lưu động – vốn lưu động .49 Biểu đồ 2.4: Sự thay đổi cấu vốn tiền Công ty qua năm 59 Biểu đồ 2.5: Khả toán Công ty qua năm 62 Biểu đồ 2.6 Cơ cấu hàng tồn kho Công ty năm 2014 .65 Biểu đồ 2.7 Cơ cấu Nợ phải thu Công ty năm 2014 70 Biểu đồ 2.8 Cơ cấu Nợ ngắn hạn Công ty cuối năm 2014 71 Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng vi Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi vận hành theo chế thị trường, mở cửa, hội nhập với kinh tế chung giới Đối với doanh nghiệp, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác khó khăn, thách thức không nhỏ trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế toàn cầu Đứng trước vận hội kinh tế, doanh nghiệp buộc phải xây dựng sách kinh doanh phù hợp, chiến lượng kinh doanh rõ ràng mà vốn coi chìa khóa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp, chìa khóa thành công tăng trưởng kinh tế Để tồn tại, đứng vững phát triển xu cạnh tranh ngày khốc liệt, đòi hỏi doanh nghiệp phải coi trọng phát huy mức vai trò công tác quản trị tài chính, quan tâm đến việc huy động, quản lý sử dụng vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp để có hiệu cao sản xuất kinh doanh, tăng sức cạnh tranh Với doanh nghiệp nào, vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà yếu tố đóng vai trò định trong trình hoạt động phát triển.Trong cấu vốn doanh nghiệp xây dựng Vốn lưu động phận quan trọng sản xuất kinh doanh thường chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp.Tuy nhiên, vốn lưu động tài sản nhạy cảm với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tài sản có mức độ rủi ro cao đòi hỏi phải có hệ thống quản trị hiệu quả.Những sai sót nhỏ trình quản trị dẫn đến tổn thất lớn vốn lưu động, chẳng hạn mát tiền mặt, phát sinh khoản nợ khó đòi, bị chiếm dụng vốn hay hao hụt thất thoát hàng hóa, nguyên vật liệu Những vấn đề diễn hàng ngày ảnh hưởng lớn đến đến khả vận hành hiệu doanh nghiệp Do quản trị vốn lưu động xem Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu công tác quản lý tài liên quan tới sống doanh nghiệp Trong thực tế Việt Nam công tác quản trị vốn nói chung vốn lưu động nói riêng , đặc biệt doanh nghiệp nhà nước chưa trọng mức thấp so với doanh nghiệp giới Với tiến không ngừng khoa học kỹ thuật cạnh tranh gay gắt thị trường, giải pháp kịp thời để tổ chức, quản lý, nâng cao công tác quản trị vốn lưu động hiệu sử dụng doanh nghiệp khó đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy ngày tụt hậu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng Vinci Việt Nam em chọn sâu nghiên cứu đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng Vinci Việt Nam” Đối tượng mục đích nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu đề tài là: Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động Trên sở nghiên cứu tình hình thực tế công tác quản trị vốn lưu động Công ty để thấy mặt đạt cần phát huy, đồng thời thấy tồn cần khắc phục, từđó đưa biện pháp cụ thể nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng Vinci Việt Nam - Đối tượng nghiên cứu đề tài : thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng Vinci Việt Nam Phạm vi nghiên cứu -Nghiên cứu Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam -Nghiên cứu khoảng thời gian từ 1/1/2013 đến 31/12/2014 định hướng cho năm -Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp em gồm có chương: Chương 1: vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới ThS Lưu Hữu Đức cho chúng em lời khuyên quý báu phương pháp nghiên cứu có hiệu để em hoàn thành luận văn Em xin cảm ơn cô phòng tài – kế toán Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập Công ty Với kiến thức hiểu biết nhiều khiếm khuyết, hạn chế lý luận, thực tiễn thân thời gian nghiên cứunên dù có nhiều cố gắng luận văn trình bày không khỏi thiếu sót, Do đó, em mong nhận giúp đỡ thầy giáo, cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Trần Thị Nga Hằng Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định, doanh nghiệp cần có tài sản lưu động Căn vào phạm vi sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp thường chia thành phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông TSLĐ TSLĐ SẢN XUẤT TSLĐ LƯU THÔNG - TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất - TSLĐ lưu thông bao gồm loại tài sản trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng lượng vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính nguồn tài trợ thích hợp khả chủ động trình sản xuất kinh doanh tăng lên, phát huy toàn lực đồng vốn, kịp thời ứng phó với biến động thị trường, nắm bắt hội kinh doanh kinh tế thị trường Xây dựng kế hoạch định đầu tư vốn, huy động vốn, định phân phối lợi nhuận Để không ngừng tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty ta cần tiến hành công việc Công ty cần lập kế hoạch vốn lưu động, dựa tính toán xác thực nhu cầu vốn lưu động Công ty Dựa dự án mà Công ty chuẩn bị đầu tư mà tính toán dự báo lượng vốn cần thiết để từ việc huy động vốn thực chủ động, kịp thời tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh hiệu Công ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động tăng sử dụng vốn lưu động dư thừa, phát huy hết nguồn lực tài Công ty tăng lên Công ty cần phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kỳ kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Hiện nay, thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty cho thấy Công ty chưa thực chủ động công tác huy động sử dụng vốn Do việc xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thực nhiều phương pháp, có phương pháp bật Nếu thực phương pháp trực tiếp việc tính toán nhu cầu vốn lưu động sát với thực tiễn phương pháp phức tạp, đòi hỏi người tính toán tiết, tỉ mỉ Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động qua phương pháp gián tiếp Tuy phương pháp có sai số cao việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp đơn giản nhiều: Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 85 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Công ty dựa vào phương pháp gián tiếp (phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu) để xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch Dựa vào bảng cân đối kế toán năm 2014 kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015, ta xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2015 sau: - Xác định số dư bình quân khoản vốn: + HTK bình quân năm 2014: (90,525,676,110+56,992,397,158) / 2= 73,759,036,634 + Nợ phải thu bình quân năm 2014: (9,112,670,357+12,790,348,572) / = 10,951,509,465 + Nợ phải trả nhà cung cấp bình quân năm 2014: (21,024,466,725+17,617,885,292) / 2= 19,321,176,009 - Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu thuần: Doanh thu năm 2014 = 98,678,484,470 đồng Bảng 2.16: Tỷ lệ khỏn phải thu so với doanh thu CHỈ TIÊU Số dư bình quân khoản vốn Tỷ lệ khoản so với doanh thu Hàng tồn kho 73,759,036,634 74.75% Phải thu từ khách hàng 10,951,509,465 11.10% Phải trả nhà cung cấp 19,321,176,009 19.58% - Dựa vào kết tính trên, xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = 74.75% + 11.10% - 19.58% = 66.27% - Với doanh thu dự kiến năm 2015 120,000,000,000 đồng, xác định nhu cầu VLĐ năm 2015: VNC = 66.27% x 120,000,000,000 = 79,518,087,990 (đồng) Chủ động xây dựng kế hoạch huy động VLĐ Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 86 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Những giải pháp huy động vốn: Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác chịu ảnh hưởng kinh tế nước nên Công ty cần tính toán, cân nhắc kỹ lưỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn Dưới đặc điểm nguồn tài trợ mà Công ty huy động năm 2015 + Huy động từ vay vốn ngân hàng: Việc vay nợ ngắn hạn sử dụng đòn bẩy tài làm gia tăng hệ số nợ Công ty Tuy nhiên hệ số nợ Công ty chiếm tỷ trọng cao (hơn 60%) nên Công ty cần xem xét huy động Tín dụng ngân hàng hình thức tài trợ vốn vay phổ biến Lãi suất vay vốn ngân hàng cao việc tiếp cận nguồn vốn gặp nhiều khó khăn Việc tài trợ tài sản lưu động nguồn vay nợ ngắn hạn bối cảnh xu mà hầu hết doanh nghiệp thực Tuy nhiên việc vay vốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố tài sản chấp, ngưỡng chấp nhận hệ số nợ hệ số khả toán… + Huy động vốn từ cá nhân, vốn vay nội Đây hình thức vay vốn mà Công ty thực Vốn vay từ cá nhân chiếm tỷ trọng nhỏ cấu thông thường khoản vay nhỏ, thời hạn trả nợ ngắn, thường từ đến năm, khoản vay sử dụng điều kiện vay vốn khó khăn + Phải trả cho người bán Phải trả người bán khoản tín dụng thương mại phát sinh quan hệ mua chịu hàng hóa, Công ty tận dụng nguồn vốn ngắn hạn để thay cho nguồn vốn vay ngắn hạn từ thị trường tiền tệ Trong năm qua, nguồn tín dụng thương mại để tài trợ cho vốn lưu động Công ty sử dụng tối đa chiếm tỷ trọng cao nguồn tài trợ Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 87 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Đây coi nguồn vốn huy động mà nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Trong năm qua, tỷ trọng khoản phải trả cho người bán chiếm vị trí lớn cấu nguồn tài trợ vốn lưu động, hầu hết năm nguồn tài trợ tăng Để tiếp tục huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh từ nguồn vốn chiếm dụng Công ty cần phải thực biện pháp sau: – Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ, giai đoạn khác – Tạo niềm tin cho nơi cung ứng cách nâng cao uy tín Công ty cách toán nợ hạn… – Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh phù hợp, hiệu vòng quay vốn năm qua triền vọng năm tới + Khách hàng trả tiền trước: Với doanh nghiệp xây dựng Công ty khoản trả trước có ý nghĩa quan trọng Hầu hết dự án thi công Công ty chủ đầu tư toán trước lượng tiền định Các chủ đầu tư thực đầu tư chuẩn bị sẵn nguồn lực định nên việc tận dụng nguồn lực có sở Điều vừa đem lại lợi ích với hai bên, đồng thời gắn chặt quyền nghĩa vụ hai bên với tạo điều kiện cho việc thi công xây dựng đẩy nhanh tiến độ Trên số hình thức kênh huy động vốn mà Công ty tài trợ vốn lưu động thời gian tới Việc xác định nhu cầu, kế hoạch vốn lưu động hợp lý phát huy tác dụng nguồn vốn quản lý sử dụng hiệu Điều đòi hỏi Công ty phải xây dựng kế Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 88 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính hoạch phân bổ vốn vào khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể chi tiết, đồng thời phải có rà soát thường xuyên, tránh tình trạng lãng phí vốn 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền Tiền chiếm tỷ trọng nhỏ cấu VLĐ Công ty lại quan trọng việc toán khoản nợ tới hạn thiếu trình hoạt động Chính mà Công ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh khả toán Công ty cần quản trị dòng tiền vào cách hợp lý Việc quản trị tiền Công ty dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ số liệu tổng hợp từ kỳ trước Từ làm sở cân đối dòng tiền thu vào chi ta Công ty Có vậy, Công ty đảm bảo khả toán tránh lãng phí nguồn lực Trong thời giantới Trong thời gian tới Công ty cần tổ chức thực việc cân đối để đáp ứng được: + Nhu cầu giao dịch: đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền lương, thuế, mua hàng, điện… trình hoạt động bình thường Công ty + Nhu cầu đầu tư: Công ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ giá thị trường có xu hướng tăng, mua chứng khoán đầu tư… + Nhu cầu dự phòng: Nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường Công ty, chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến Công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng Công ty cần phải lưu ý đặc thù mùa vụ biến động thất thường không lường trước thị trường lý khách quan Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 89 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính khác tầm kiểm soát mà Công ty thiếu thừa tiền mặt lúc đấy, Công ty sử dụng biện pháp sau đây: + Khi thiếu tiền cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho, giảm nhanh tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dung hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chưa sử dụng tới + Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt với ngân hàng, đầu tư vào sản phẩm có tình khoản cao (trái phiếu phủ), đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn + Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao + Tăng tiền gửi ngân hàng sử dụng tiền gửi toán: Công ty nên sử dụng tối đa phương thức toán qua ngân hàng, sử dụng tiền gửi toán ngân hàng để thực giao dịch, toán + Xây dựng quy trình thu chi tiefn mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: danh sách bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận…) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên uqan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác + Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định ký đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 90 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Với đặc thù hoạt động Công ty cung cấp sản phẩm theo hợp đồng, thường xuyên phải ứng trước tiền cho người bán thu tiền từ chủ đầu tư theo tiến độ hoàn thành công trình Do vậy, Công ty cần làm tốt công tác quản lý khoản phải thu đôi với việc đẩy nhanh công tác thu hồi Trong thời gian qua, khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng vừa phải tổng VLĐ Tập trung chủ yếu khâu tuán ( phải thu khách hàng, trả trước cho người bán lớn) Công ty cần có thêm giải phảp để quản lý tốt khoản phải thu như: - Đối với khoản phải thu khách hàng: + Trước ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng Công ty cần phải làm tốt công tác thẩm định uy tín khả toán khách hàng Cụ thể phải xem xét : khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thương trường, tình hình hoạt động kinh doanh yêu tố tiềm + Trong hợp đồng Công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phương thưc toán… yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chmaaj so với thời hạn quy định đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng + Công ty cần đưa vào áp dụng hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền công trình như: giảm giá tiền toán công trình để khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hợp đồng nghiệm thu, hạn chế toán chậm,… Lý để Công ty thực theo phương hướng khách hàng toán tiền hàng sớm với khoản chiết khấu nhỏ so với chi phí Công ty bỏ để có số vốn vay chiết khấu toán khách hàng Để thực theo phương pháp ta phải xác định mức chiết khấu cho hợp lý, phù Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 91 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính hợp với thời gian, khách hàng toán tiền hàng.Bởi việc giảm giá chiết khấu cho khách hàng với tỷ lệ định tổng số tiền công trình cho tỉ lệ phải nhỏ so với chi phí mà Công ty bỏ để có lượng vốn tương ứng với số tiền toán Làm Công ty có lợi khách hàng nợ thời gian thời gian công ty phải bỏ chi phí huy động vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh Khách hàng trả chậm so với thời hạn ghi hợp đồng công ty áp dụng lãi suất hạn theo lãi suất ngân hàng quy định Làm công ty khuyến khích khách hàng toán tiền hàng, tránh nợ nần dây dưa công ty linh hoạt việc điều chỉnh tỉ lệ chiết khấu cho phù hợp với tình hình thực tế công ty tình hình thực tế - Đối với khoản trả trước cho người bán Công ty đàm phán với nhà cung cấp để giảm tỷ lệ tạm ứng 40% xuống 20%-30% giá trị hợp đồng với đối tác làm ăn lớn lâu dài - Đối với khoản nợ cũ: Công ty cần phải theo dõi theo đối tượng, thời gian toán để xếp chúng theo loại đối tượng để theo dõi Với khoản nợ đến hạn Công ty cần chuẩn bị tốt chúng từ đến hạn toán Đối với nợ đến hạn toán Công ty cần áp dụng biện pháp có dự tính nguyện cho người đến tận nơi nhắc nhở Với nợ hạn Công ty dùng biện pháp mạnh có tính cưỡng chế thu hồi hàng hoạc siết nợ công trình đó, cần thiết phối hợp với quan pháp luật để giải nhanh chóng thu hồi vốn cho Công ty Những khoản nợ khó thu hồi công ty cần tiền hành trích lấp dự phòng phải thu khó đồi chuẩn mực kế toán Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 92 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị vốn tồn kho Trong năm vừa qua hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động Đặc thù nghành xây dựng việc thực sản xuất kinh doanh xác định trước hợp đồng hoàn thành xong bàn giao cho chủ đầu tư để nghiệm thu Công ty không phân bổ nhân lực để trông coi công trình hoàn thành thành phẩm tồn kho Hàng tồn kho doanh nghiệp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Mỗi năm Công ty nhận thầu thêm nhiều công trình cộng với công trình cũ phí tồn Nếu khoản mục tăng lên điều đồng nghĩa với số lượng công trình thi công hoàn thành chưa toán tăng lên, thời gian thi công kéo dài bị chi phối quy mô mức độ phức tạp kỹ thuật xây dựng công trình, vị trí công trình thi công, điều kiện thời tiết yếu tố ảnh hưởng đến thời gian hoàn thành công trình làm cho vốn kinh doanh Công ty bị ứ đọng chưa thu hồi, quay vòng vốn chậm, dẫn đến hiệu hoạt động công ty giảm xuống Vì công ty nên đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, giảm thời gian “chết” trình thi công, đồng thời nhanh chóng hoàn tất hồ sơ toán công trình - Công ty cần có quy định trách nhiệm với chủ đầu tư làm chậm tiến độ thiếu vốn Lỗi thiếu vốn nhà đầu tư lại ảnh hưởng trực tiếp tới tiến độ công trình thi công Công ty chủ đầu tư cần có ràng buộc cụ thể điều chậm tiến độ ảnh hưởng không nhỏ tới hình ảnh Công ty - Thông thường công trình bị toán chậm thời gian khách hàng (bên A) nghiệm thu công trình kiểm nghiệm chất lượng công trình bị kéo dài tài bên A vào thời điểm công trình hoàn thành Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 93 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính khó khăn Vì vậy, để giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang trường hợp trước thi công công trình (bên B) cần yêu cầu chủ đàu tư khảo sát thật kỹ thiết kế công trình, làm hợp đồng rõ ràng đưa điều khoản thỏa thuận hai bên vấn đề thời gian thời gian toán, có ghi rõ mức độ chịu trách nhiệm bên thực sai điều khoản hợp đồng Bên cạnh để rút ngắn thời gian nghiệm thu công trình thi công bên A, Công ty phải yêu cầu bên A nhanh chóng mời chuyên gia kiểm nghiệm chất lượng thi công Nếu đạt tiêu chuẩn bên A phải toán công trình thời hạn thỏa thuận giữ hai bên - Công ty cần phải tiếp tục cân đối hợp lý hóa dây chuyền sản xuất, tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn, để phận chờ nhau, gây lãng phí thời gian, làm chậm tiến độ thi công, kéo dài thời gian hoàn thành công trình Chính phân công xếp hợp lý giúp cho Công ty hoàn thành khối lượng xây lắp, vượt kế hoạch, rút ngắn thời gian hoàn thành công trình, giảm lượng lớn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Bên cạnh phải tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ, giúp giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công - Trong trình thi công cần tiến hành biện pháp nhằm sử dụng có hiệu nguyên vật liệu Công ty tiến hành lập định mức sử dụng nguyên vật liệu, xác định đắn nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất, dự trữ vật tư đủ đảm bảo cho trình sản xuất liên tục Cụ thể, Công ty cần thường xuyên kiểm tra so sánh khối lượng nguyên vật liệu tiêu dùng thực tế với khối lượng nguyên vật liệu lại kho chưa dùng đến, để tổ chức việc cung cấp nguyên vật liệu hợp lý, hạn chế lượng nguyên vật liệu tồn kho Đồng Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 94 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính thời tiếp tục tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu giá rẻ có điều kiện cung cấp thuận lợi - Ngoài Công ty nên yêu cầu đội thi công phải tập trung làm việc quản lý chặt chẽ trình làm việc để cho đạt hiệu cao không làm cho công nhân cảm thấy gò bó, tiếp thu ý kiến công nhân để có biện pháp điểu chỉnh phương thức xây dựng cho phù hợp với lực công nhân 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiếp cận công nghệ sản xuất nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tiếp cận công nghệ đảm bảo cho lực sản xuất Công ty tăng cao, công trình xây dựng với chất lượng cao hơn, thời gian giá thành giảm, giành tín nhiệm khách hàng Hiệu sản xuất nâng cao có nghĩa vòng quay vốn lưu động tăng lên, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, để thành công việc tiếp cận, Công ty phải xây dựng mốc thời gian tiêu chuẩn công nghệ cần phải đạt được, gắn liền với kế hoạch vốn để đảm bảo tính thực thi kế hoạch Trong chạy đua công nghệ đòi hỏi Công ty phải nghiên cứu đánh giá lực sản xuất đối thủ cạnh tranh chính, điều mà Công ty chưa thực làm phổ biến Nhận thức rõ vị yêu cầu cần thiết để Công ty có chiến lược đầu tư đắn, để nắm bắt công nghệ, máy móc sản xuất tiên tiến phải cần lượng vốn lớn Nếu chiến lược Công ty động, giảm hiệu sản xuất nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng.không hợp lý gây cân đối cấu vồn, gây lệch lạc hoạt Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 95 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp Do công ty cần phải có sách tuyển dụng chặt chẽ, tổ chức lớp học nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng đội ngũ cán nhân viên Để nâng cao trình độ người lao động, công ty phải chủ động có giải pháp cụ thể Chẳng hạn, công ty cần có sách ưu đãi riêng để “chiêu mộ” người lao động có trình độ chuyên môn cao, tay nghề vững làm việc đơn vị Ngoài việc chiêu mộ lao động có tay nghề cao, công ty cần phối hợp với trường kỹ thuật tiến hành đào tạo, đào tạo lại để người lao động có điều kiện hoàn thiện tay nghề đáp ứng tốt nhu cầu công việc 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để tăng cường quản trị vốn lưu động riêng nỗ lực Công ty chưa thực đủ, mà cần phải có thêm giúp đỡ quan ban ngành khác có liên quan 3.3.1 Về phía doanh nghiệp - Giảm bớt lao động gián tiếp Công ty, tiến máy quản lý, máy hành gọn nhẹ, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo cho cán quản lý, cho cán công nhân viên - Chú trọng công tác tuyển dụng người có trình độ, có lục, nhiệt tình với công việc Có biện pháp khen thưởng kỷ luật nghiêm minh, cong công khai…kích thích tinh thần hăng say lao động - Ban lãnh đạo Công ty cần quan tâm đẩy mạnh công tác phân tích tài doanh nghiệp Thành lập tổ chuyên trách phân tích tài Công ty có nhiệm vụ thường xuyên đánh giá, nắm bắt kịp thời thực trạng tài doanh nghiệp mình, giúp ban quản trị định đắn Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 96 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.3.2 Về phía nhà nước Công ty CP Xây Dựng Vinci Việt Nam doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, thực công tác quản trị vốn lưu động không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Công ty mà chịu tác động không nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước tổ chức liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ Công ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Nhà nước cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2015, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá nguyên liệu hàng hóa,thiết bị nhập khẩu, giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước nói chung Công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam nói riêng Nhà nước, phủ cấp, ngành liên ục kiên định, nhiệm vụ, định hướng phát triển ngành lĩnh vực, đâye nhanh thực đề án tái cấu kinh tế gắn với chuyển đổi mô hình tăng trưởng tất ngành,lĩnh vực kinh tế, doanh nghiệp, theo hướng nâng cao chất lượng, hiệu lực cạnh tranh kinh tế, doanh nghiệp, theo hướng nâng cao chất lượng, hiệu lực cạnh tranh kinh tế Chú trọng đổi khu vực doanh nghiệp nhà nước, tiếp tục đổi hệ thống ngân hàng sở cấu, tổ chức lại, phát triển đồng lành mạnh hóa thị trường tiền tệ, giảm dần tỷ lệ nợ xấu thông qua việc tái cấu tơ chức tín dụng Ngoài phải quán thực mục tiêu tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô Trong đó, cần phối hợp hiệu giữ sách tiền tệ sách tài khóa, vừa đảm bảo cung ứng vốn cho kinh tế, đồng thời góp phần kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 97 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính KẾT LUẬN Trên thực tế tình hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP xây dựng Vinci Việt Nam số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị VLĐ mà em mạnh dạn nêu Những ý kiến đề xuất suy nghĩ bước đầu thu thập trình thực tập nhằm tăng cường công tác quản trị VLĐ công ty từ góp phần xây dựng Công ty vững mạnh Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn em chưa tránh khỏi điểm sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, anh chị Công ty CP xây dựng Vinci Việt Nam để đè tài nghiên cứu em hoàn thiện hoen Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo ThS Lưu Hữu Đức thầy cô học viện, ban lãnh đạo Công ty phận liên quan để tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Trần Thị Nga Hằng Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 98 Lớp:CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (năm 2013) “Giáo trình tài doanh nghiệp” (Học viện tài chính), NXB Tài TS Nguyễn Thế Khải (năm 2003) “Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp” (Học viện tài chính), NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (năm 2010) “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” (Học viện tài chính), NXB Tài Các số tạp chí tài tạp chí kinh tế năm 2012, 2013, 2014 Các thông tin từ Internet Bộ Tài Chính Báo cáo tài công ty CP Xây dựng Vinci Việt Nam qua năm 2012, 2013 2014 Website: http://www.mof.gov.vn http://www.laodong.com.vn http://www.cophieu 68.vn Sinh viên: Trần Thị Nga Hằng 99 Lớp:CQ49/11.05 [...]... nghiệp - Đảm bảo tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, có hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi ích của chủ sở hữu doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động và đảm bảo nhu cầu về vốn Xác định nhu cầu vốn lưu động a Nhu cầu VLĐ Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết là số vốn lưu động tối thiểu cần thiết phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của... dụng vốn linh hoạt Hạn chế: Khả năng gặp rủi ro cao 1.2.2.2 Phân bổ vốn lưu động Bên cạnh công tác quản trị nguồn vốn lưu động doanh nghiệp thì công tác phân bổ, sử dụng nguồn vốn làm sao cho hợp lý, hiệu quả nhất cũng là một yếu tố rất quan trọng trong công tác quản trị vốn lưu động tại các doanh nghiệp Tùy thuộc vào đặc thù của lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, đặc điểm của từng doanh nghiệp cũng mà các. .. Tỷ lệ % các khoản mục tài = sản lưu động so với doanh doanh thu thu Tỷ lệ % nguồn vốn - chiếm dụng so với doanh thu Bước 4: Dự báo nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động tăng thêm của công ty và thực hiện điều chỉnh kế hoạch tài chính nhằm đạt được mục tiêu của công ty - Phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn năm kế hoạch: Theo phương pháp này, nhu cầu vốn lưu động được... tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện trong kỳ Bước 3: Sử dụng tỷ lệ phần trăm của các khoản mục trên doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm cho năm kế hoạch trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu vốn lưu động tăng thêm Doanh thu tăng thêm = = Tỷ lệ % nhu cầu vốn lưu động so với Doanh thu tăng thêm X Doanh thu kỳ kế hoạch Tỷ lệ % nhu cầu vốn lưu động. .. trở về hình thái vốn bằng tiền - Vốn lưu động chuyển dịch toàn bộ giá trị, một lần vào giá trị sản phẩm sản xuất - Quá trình này diễn ra thường xuyên, liên tục và được lặp lại sau mỗi chu kỳ kinh doanh, tạo thành vòng tuần hoàn, chu chuyển của vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo những tiêu... liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn đóng gói, vốn công cụ dụng cụ nhỏ… Vốn lưu động trong khâu trực tiếp sản xuất : gồm vốn sản phẩm đang chế tạo (sản phẩm dở dang, bán thành phầm) và vốn về chi phí trả trước ngắn hạn Vốn lưu động trong khâu lưu thông: gồm vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán, cho vay ngắn hạn… Cách phân loại này cho... độ hợp lý của phương pháp dự báo nhu cầu VLĐ mà doanh nghiệp đang áp dụng Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động Chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động là Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) được xác định như sau: Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) = Tổng nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp (Nguồn vốn dài hạn) - Tài... Chính vốn lưu động của doanh nghiệp đó là nhân tố như tăng trưởng kinh tế, nhân tố cạnh tranh… 1.2.4.2 Nhân tố khách quan: - Các vấn đề về chính sách nhà nước, các yếu tố kinh tế vĩ mô tác động đến hoạt động đến hoạt động trực tiếp hay gián tiếp đến quá trình quản trị vốn của doanh nghiệp Việc quản trị vốn của doanh nghiệp bị chi phối bởi các chính sách về thuế, về tín dụng của ngân hàng, và các chính... định Thông thường có những cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động: Căn cứ vào hình thái biểu hiện thì VLD được chia thành 2 loại : Vốn bằng tiền và các khoản phải thu; vốn về hàng tồn kho • Vốn bằng tiền và các khoản phải thu Vốn bằng tiền gồm : tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Các khoản phải thu : chủ yếu là các khoản phải thu từ khách... sử dụng của các yếu tố cần thiết cho quá trình kinh doanh để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ 1.1.3.2 Căn cứ vào phạm vi huy động vốn Căn cứ vào phạm vi huy động vốn, các nguồn vốn của doanh nghiệp có thể chia thành nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài Việc phân loại này chủ yếu để xem xé việc huy động nguồn vốn của một doanh nghiệp đang hoạt động •Nguồn vốn bên trong: Nguồn vốn bên trong