Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN 1 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 7 LỜI MỞ ĐẦU 8 CHƯƠNG 1: 12 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 12 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 12 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. 12 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp. 13 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 14 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 17 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 17 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 18 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 34 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN GHOME TRONG THỜI GIAN QUA 45 2.1 Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 45 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của công ty. 45 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 48 2.1.3 Khái quát tình hình tài chính của công ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 58 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 69 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động của công ty. 69 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động của công ty. 73 2.2.3 Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty. 77 2.2.4 Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền của công ty trong năm 2014. 80 2.2.5 Thực trạng về quản trị nợ phải thu của công ty. 88 2.2.6 Thực trạng về quản trị vốn tồn kho dự trữ. 96 2.2.7 Thực trạng về quản trị tài sản lưu động khác của công ty. 101 2.2.8 Thực trạng về hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 102 CHƯƠNG 3: 108 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN GHOME. 108 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome trong thời gian tới. 108 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội. 108 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty. 109 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn GHome. 111 3.2.1 Xây dựng và hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động. 112 3.2.2 Nâng cao quản trị các khoản vốn bằng tiền. 115 3.2.3 Quản lý chặt chẽ tình hình công nợ, các khoản phải thu, xây dựng chính sách bán hàng cũng như chính sách tín dụng phù hợp. 117 3.2.4 Tăng cường quản lý khoản vốn hàng tồn kho. 121 3.2.5 Một số biện pháp khác. 122 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 123 3.3.1 Điều kiện thực hiện các giải pháp. 123 3.3.2 Một số kiến nghị đối với công ty. 124 KẾT LUẬN 126 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 127
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thanh Tùng Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Lê Thanh Tùng Học viện Tài Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁCSƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1, Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường hay hình thái kinh tế xã hội khác giới, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích tạo loại hàng hóa dịch vụ để mua bán, trao đổi với chủ thể kinh tế khác kinh tế nhằm mục đích tạo lợi nhuận, tối đa hóa giá trị công ty Để tiến hành công việc sản xuất kinh doanh điều kiện tiên quan trọng doanh nghiệp phải có vốn Tùy theo quy mô, trình độ quản lý tính chất ngành nghề sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cần số lượng vốn không giống Một Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài câu hỏi quan trọng đặt với lượng vốn định có hạn vậy, làm cách để doanh nghiệp đưa vào trình sản xuất kinh doanh cho đem hiệu kinh tế cao ? Doanh nghiệp cần tính toán, huy động vốn từ nguồn nào; chi phí sử dụng vốn bao nhiêu; phương thức huy động thông qua hình thức ? Rất nhiều câu hỏi cần doanh nghiệp đưa câu trả lời nhằm mục đích giải đáp cho câu hỏi quan trọng làm để nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng mà doanh nghiệp huy động phải đủ để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả, mang lại cho doanh nghiệp dòng tiền dương tình hình tài ổn định Chính vậy, điều kiện kinh tế thị trường có nhiều thành phần kinh tế cạnh tranh lẫn gay gắt,các nhà quản trị tài doanh nghiệp cần phải quan tâm đến công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt công tác quản trị vốn lưu động Đó móng, nhân tố định tiền đề quan trọng đảm bảo cho tồn phát triển lâu dài, bền vững doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác quản trị vốn kinh doanh, đặc biệt vốn lưu động doanh nghiệp đâu trọng đầu tư mức, khiến cho hiệu sử dụng vốn nhiều doanh nghiệp chưa cao Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động, thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home, giúp đỡ tập thể công nhân viên hướng dẫn tận tình giảng viên TS Đoàn Hương Quỳnh, vận dụng lý luận học nhà trường vào thực tiễn, em tìm hiểu đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home” Đối tượng mục đích nghiên cứu Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp • Học viện Tài Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề lý luận chung vốn lưu động, tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home • Mục đích nghiên cứu Với mục đích hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động, bên cạnh sâu vào phân tích đánh giá thực trạng, qua có nhìn bao quát tình hình quản trị vốn lưu động công ty Trên sở định hướng phát triển thời gian tới để đưa kiến nghị đóng góp nhằm nâng cao công tác quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home Phạm vi nghiên cứu • Về không gian: Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home • Về thời gian: Từ năm 2013 đến năm 2014 • Về nguồn số liệu: Số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài công ty năm 2013, 2014 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian (giữa kì với kì trước) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp để xem xét tình hình biến động nguồn vốn, tài sản đơn vị Ngoài sử dụng phương pháp như: phân tích tỷ số để tính toán thiết lập tỷ số tài cần thiết, phương pháp liên hệ, cân đối…cho trình đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản, phân tích tiêu chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp Đề tài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văngồm có chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home Qua trình học tập, làm việc nghiên cứu công ty, hướng dẫn nhiệt tình chu đáo giáo viên hướng dẫn TS Đoàn Hương Quỳnh giúp đỡ tận tình phòng Tài chính- Kế toán công ty, em hoàn thành luận văn cuối khóa Mặc dù có cố gắng tìm hiểu nghiên cứu nhiên nhiều hạn chế trình độ, tư phương pháp nghiên cứu nên tránh khỏi thiếu sót luận văn Em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để luận văn cuối khóa hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày Sinh viên: Lê Thanh Tùng tháng năm Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Sinh viên Lê Thanh Tùng CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có đủ tài sản cố định tài sản lưu động Và để có yếu tố cần thiết đó, doanh nghiệp lại phải bỏ số vốn tiền tệ định Căn vào phạm vi sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp chia thành tài sản lưu động sản xuất (bao gồm nguyên vật liệu, nhiên liệu, sản phẩm dở dang…) tài sản lưu động lưu thông (bao gồm vốn tiền, khoản Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phải thu, thành phẩm chờ tiêu thụ…) Để hình thành nên tài sản lưu động này, doanh nghiệp phải bỏ lượng vốn định gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, “vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động doanh nghiệp” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động có đặc điểm sau: • Vốn lưu động tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh, vốn lưu • động có thời gian luân chuyển nhanh Hình thái biểu vốn lưu động luôn thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, • thành phẩm cuối lại trở hình thái vốn tiền Giá trị vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị hàng hóa dịch vụ sản xuất bù đắp doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Nhằm mục đích quản lý sử dụng cách hiệu vốn lưu động, ta phân loại vốn lưu động theo tiêu thức định Thông thường vốn lưu động thường phân loại theo hai cách dựa vào hình thái biểu dựa vào vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh Phân loại dựa hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu chí vốn lưu động chia thành: Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài • Vốn vật tư hàng hóa: gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, • • thành phẩm, bán thành phẩm Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Các khoản phải thu Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả toán tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp Phân loại dựa vai trò vốn lưu động Theo tiêu chí vốn lưu động chia thành: • Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: gồm vốn nguyên nhiên vật liệu chính, • nguyên vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất Vốn lưu động khâu sản xuất: gồm vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, • vốn chi phí trả trước Vốn lưu động khâu lưu thông: gồm vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền Cách phân loại cho thấy vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Biểu dạng vật chất vốn lưu động tài sản lưu động Trong doanh nghiệp, vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động luôn có mối quan hệ cân đối tổng thể với Một doanh nghiệp có cấu vốn lưu động khác nhau, nguồn hình thành vốn lưu động họ không giống Các doanh nghiệp cần phải cân nhắc lựa chọn Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ngày; yêu cầu mức chiết khấu toán cao trường hợp trả nợ sớm BẢNG 3.3 BẢNG DỰ TÍNH VỐN LƯU ĐỘNG TIẾT KIỆM ĐƯỢC TỪ KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Khoản phải trả người bán dự kiến Thời hạn toán 20.000 triệu đồng 60 ngày Chi phí hội khoản phải trả Số vốn lưu động tiết kiệm 90 ngày (dự kiến) 18%/năm 20000×18%×[(90-60)/360] = 300 (triệu đồng) ( Nguồn số liệu: Theo tính toán & số liệu CTCP Tập Đoàn G-Home) Việc thương lượng với nhà cung cấp nguyên vật liệu để kéo dài thời hạn toán với họ từ 60 ngày lên 90 ngày đem lại hiệu vô lớn công tác quản trị vốn lưu động công ty Giúp công ty tiết kiệm thêm 300 triệu đồng vốn lưu động Tất nhiên, công ty cần phải tính toán xem xét trường hợp nhà cung cấp có đưa sách chiết khấu toánhấp dẫn hay không, để từ tính toán có định toán khoản phải trả người bán cho đem lại nguồn lợi lớn Dự báo xác nhu cầu vốn tiền, xác định nhu cầu vốn tiền công ty Công ty cần phải tính toán, dự trù khoản chi phí khoản thu nhập thường xuyên phát sinh diễn theo chu kì trình sản xuất kinh doanh Để thực công tác có hiệu quả, công ty thực việc dự báo thông qua số phương pháp sau: Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài • Thông qua tình hình ghi chép sổ sách chi phí phát sinh thực tế hàng ngày để • xác định xác nhu cầu sử dụng tiền mặt Thông qua hợp đồng kí kếtvới nhà cung cấp, qua có đầy đủ thông tin thời gian, số tiền hay phương thức trả nợ… để từ chủ động có phương • pháp huy động nguồn tiền để trả cho nhà cung cấp Thông qua hợp đồng, thời hạn toán với đại lý, cam kết trả tiền khách hàng, … qua dự báo dòng tiền vào thời điểm, đảm bảo việc đủ lượng vốn bắng tiền dự trữ 3.2.3 Quản lý chặt chẽ tình hình công nợ, khoản phải thu, xây dựng sách bán hàng sách tín dụng phù hợp Qua phân tích ta thấy tình hình công nợ công ty mức không tốt Khoản phải thu ngắn hạn mức cao, khiến lượng vốn mà công ty bị chủ thể khác chiếm dụng lớn Chênh lệch khoản phải thu so với khoản phải trả tới gần lần Để khắc phục dần tình trạng này, công ty thực số biện pháp sau: Thay đổi sách bán hàng với đại lý Đối với đại lý, công ty tiếp tục giảm thời hạn thu tiền từ mức 30 ngày xuống 25 ngày, tăng thêm mức tiền đặt cọc hàng hóa,thay đổi sách đổi trả hàng không bán được… Hiện tại, mức đặt cọc hàng hóa đại lý 30% giá trị hàng hóa mà đại lý nhập Công ty tính toán tăng mức đặt cọc thêm 5%-10% lên mức 35%-40% Thêm vào đó, công ty tăng mức chiết khấu nhập lại hàng hóa mà đại lý không bán (ví dụ thời hạn tháng công ty nhập lại hàng hóa với mức giá 90% trị giá so với giá trị xuất kho…) Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BẢNG 3.4: BẢNG DỰ TÍNH VỐN LƯU ĐỘNG TIẾT KIỆM ĐƯỢC KHI RÚT NGẮN THỜI HẠN THU TIỀN VỚI ĐẠI LÝ Khoản phải thu dự kiến từ khách 55.000 hàng không đại lý (triệu đồng) Thời hạn thu tiền đại lý (ngày) 30 Chi phí hội khoản phải thu (%) Số vốn lưu động tiết kiệm (Triệu đồng) 25 (dự kiến) 18 = 55.000 × 18% × [(30-25)/360] = 137,5 Thay việc áp dụng thời hạn thu tiền 30 ngày, công ty áp dụng thời hạn thu tiền giảm xuống 25 ngày theo dự kiến tiết kiệm thêm 137,5 triệu đồng vốn lưu động Tuy nhiên, thực sách này, công ty cần có tính toán kĩ lưỡng, mức tiêu thụ hàng đại lý nhau, áp dụng phương thức với đại lý mà công ty thấy phù hợp, có mức doanh thu bán hàng ổn định lớn Thực hình thức mức chiết khấu toán chiết khấu bán hàng Đối với khách hàng công ty (các khách sạn, nhà hàng, công ty dệt may khác…) đặt mua sản phẩm với số lượng lớn, công ty thực tăng mức chiết khấu toán khách hàng Chẳng hạn sử dụng mức chiết khấu 2/10 net 30 (công ty áp dụng tỉ lệ chiết khấu 2% hóa đơn toán thời hạn 10 ngày kể từ ngày bán, đồng thời toàn tiền phải toán thời hạn 30 ngày trễ khách hàng phải chịu mức lãi suất phạt.), công ty tăng mức chiết khấu toán lên mức 3/10 net 30 Khi áp dụng mức chiết khấu đó, tình hình khoản phải thu công ty sau: Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BẢNG 3.5: BẢNG DỰ TÍNH VỐN LƯU ĐỘNG TIẾT KIỆM ĐƯỢC KHI ÁP DỤNG HÌNH THỨC CHIẾT KHẤU THANH TOÁN MỚI Khoản phải thu dự kiến từ khách hàng đại lý 12.000 (triệu đồng) Mức chiết khấu toán 2% 3% (dự kiến) Số tiền chiết khấu (Triệu đồng) 240 360 Chi phí toán tăng thêm (triệu đồng) 120 ( Nguồn số liệu: Theo tính toán & số liệu CTCP Tập Đoàn G-Home) Chi phí hội để đầu tư vào khoản phải thu: 18%/năm Ước tính áp dụng mức chiết khấu mới, có 80% lượng khách hàng trả tiền để hưởng chiết khấu Số vốn lưu động mà công ty tiết kiệm được: VLĐ tiết kiệm = 80% × 12.000 × 18% × (30/360) – 120 = 24(triệu đồng) Như áp dụng hình thức chiết khấu toán 3% thay 2% trước, theo dự tính công ty tiết kiệm 24 triệu đồng vốn lưu động Tuy số không thực lớn điều quan trọng mà công ty hướng đến việc phần cải thiện tình hình công nợ công ty năm tới Giảm thời hạn bán chịu cho khách hàng Thời hạn bán chịu khoảng thời gian từ ngày giao hàng tới ngày nhận khoản toán tiền hàng Hiện công ty áp dụng mức thời hạn bán chịu sản phẩm 30 ngày khách hàng đại lý Công ty giảm thời hạn bán chịu xuống 20 ngày Việc giảm khoản Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thời gian bán chịu cho khách hàng giúp công ty thu hồi vốn nhanh Với tình hình thực tế công ty nay, ta có: BẢNG 3.6: BẢNG DỰ TÍNH VỐN LƯU ĐỘNG TIẾT KIỆM ĐƯỢC KHI GIẢM THỜI HẠN BÁN CHỊU MỚI CHO KHÁCH HÀNG Khoản phải thu dự kiến từ khách hàng đại lý Thời hạn bán chịu 12.000 triệu đồng 30 ngày 20 ngày Chi phí hội để đầu tư vào khoản phải thu 18% Số vốn lưu dộng tiết kiệm =12.000 × 18% × [(30-20)/360] = 60 (triệu đồng) ( Nguồn số liệu: Theo tính toán & số liệu CTCP Tập Đoàn G-Home) Có thể thấy, nhờ việc rút ngắn thời hạn bán chịu cho khách hàng từ 30 ngày trước xuống 20 ngày, công ty tiết kiệm thêm số vốn lưu động 60 triệu đồng.Đó yếu tố cần thiết để cải thiện tình hình công nợ công ty Tuy nhiên để áp dụng hình thức này, công ty gặp nhiều khó khăn Với khách hàng khó tính, họ không chấp nhận phương thức toán công ty đặt họ tìm đối tác khác Vì cần công ty cần khéo léo linh hoạt áp dụng phương pháp điều kiện cụ thể Áp dụng sách thu tiền phù hợp Công ty sử dụng biện pháp để thu hồi khoản nợ hạn khách hàng gửi thư điện tử, gọi điện, cử người tới gặp trực tiếp khách hàng, xây dựng hẳn phận kế toán thu hồi nợ… trường hợp xấu nhờ pháp luật can thiệp Công ty áp dụng biện pháp Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cứng rắn khả thu hồi nợ cao tất nhiên kéo theo chi phí thu hồi nợ cao Công ty cần phải đánh giá phân loại uy tín khách hàng; tùy đối tượng khách hàng để công ty có sách thu hồi nợ cho phù hợp Thường xuyên theo dõi sát khoản phải thu Công ty phải tổng hợp, phân tích cần phân loại khoản phải thu theo đối tượng khách hàng, khoản thu tiền ngay, khoản thu sau thời hạn 1,3 tháng, khoản phải đưa vào nợ khó đòi…có nhìn cụ thể xác tình hình nợ phải thu công ty Qua xác định thời hạn thu hồi khoản phải thu để có biện pháp cụ thể với khoản phải thu 3.2.4 Tăng cường quản lý khoản vốn hàng tồn kho Trong năm qua, vốn hàng tồn kho công ty giảm mạnh tới 16,43% Trong tiêu nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang hàng hóa giảm biến động theo chiều hướng xấu khiến công ty buộc phải thu hẹp sản xuất, giảm bớt trị giá hàng tồn kho Tuy tỷ trọng hàng tồn kho cấu vốn lưu động công ty tương đối cao, đặc biệt hàng hóa chưa tiêu thụ chiếm tỷ trọng lên tới 55% cấu vốn hàng tồn kho Việc dự trữ lượng lớn hàng tồn kho làm chi phí quản lý hàng tồn kho tăng lên chi phí nhà kho chứa, chi phí quản lý kho Xác định mức dự trữ nguyên vật liệu thành phẩm hợp lý Công ty cần xác định lượng dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí Việc xác định lượng dự trữ vào kế hoạch sản xuất đề ra, nhu cầu thị trường, Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài định mức sản xuất, nguồn nguyên vật liệu đầu vào, giá cả, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho… từ tối ưu lượng vốn hàng tồn kho công ty Đối với tồn kho hàng hóa, công ty cần thường xuyên kiểm tra, đánh giá tình trạng hao hụt hay chất lượng sản phẩm Ngoài cần tiếp tục xây dựng kế hoạch phương án quảng cáo, tiếp thị nhằm tiêu thụ sản phẩm giai đoạn cụ thể Xây dựng mối quan hệ lâu dài với nhà cung cấp Để có nguồn nguyên vật liệu đầu vào ổn định, đặc biệt nguồn nguyên vật liệu chủ yếu công ty phải nhập trực tiếp từ công ty đến từ Hàn Quốc; việc phải xây dựng mối quan hệ lâu dài, bền chặt, có cam kết tin tưởng lẫn với nhà cung cấp quan trọng Công ty ký kết hợp đồng nhập nguyên vật liệu dài hạn với nhà cung cấp để đảm bảo việc cung ứng nguyên vật liệu diễn liên tục, mặt khác giúp cho công ty chủ động mặt toán, hạn chế rủi ro tỷ giá; công ty ứng trước lượng lớn tiền để mua nguyên vật liệu thị trường gặp khó khăn Thêm vào đó, công ty phải thường xuyên theo dõi kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào, nguồn nguyên vật liệu, giá thành… để có điều chỉnh phù hợp sách với nhà cung cấp Ngày đại hóa quy trình bảo quản, dự trữ hàng tồn kho Xây dựng nhà kho chứa rộng rãi, chất lượng tốt theo tiêu chuẩn bảo quản nguyên vật liệu; thường xuyên kiểm kê, kiểm tra lượng hàng hóa vật tư thiết bị công nghệ đại, tránh gây mát, hỏng hóc… ,thuận tiện trình xuất kho nguyên vật liệu, hàng hóa, tiết kiệm thời gian chi phí giúp công ty quản trị hàng tồn kho tốt hơn, qua nâng cao hiệu suất hiệu sử dụng hàng tồn kho vốn lưu động Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.5 Một số biện pháp khác Các giải pháp tình hình nhân lao động Yếu tố người đóng vai trò trung tâm quan trọng quy trình quản trị doanh nghiệp, đặc biệt với quy trình để tăng cường quản trị vốn lưu động Các cán bộ, người lao động người trực tiếp tham gia vào khâu, công đoạn trình Để nâng cao yếu tố sử dụng người cách hiệu quả, công ty sử dụng số phương pháp: • Gắn quyền lợi trách nhiệm cán bộ, công nhân vào hiệu • hoạt động sản xuất kinh doanh Tuyển dụng vị trí có lực, nhiệt huyết sẵn sàng cống hiến cho công • việc Cải tiến máy quản lý, phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ để đạt hiệu công việc cao Các giải pháp khác nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Do quy trình công nghệ sản xuất công ty gồm nhiều quy trình công nghệ khác quy trình sản xuất đệm bông, quy trình sản xuất đệm mút, quy trình sản xuất chăn bông, gối… quy trình lại có nhiều công đoạn phức tạp sấy, ép, đan giáp, khâu, lắp ráp phụ kiện… Do vậy, việc sử dụng vốn lưu động tiết kiệm khâu nhỏ giúp công ty • tiết kiệm khoản vốn lưu động đáng kể Có thể kể đến giải pháp như: Cải tiến quy trình công nghệ cho đại đồng Hiện số khâu quy trình sản xuất công ty chưa thực đồng 100%, gây “vênh” hiệu suất sản xuất khâu, gây lãng phí nguyên vật liệu bán thành phẩm Ngoài công ty quy định chi tiết thời gian chạy máy, xây dựng định mức tiêu hao nguyên vât liệu cho công đoạn tránh gây lãng phí… Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp • Học viện Tài Các quản đốc phải thường xuyên kiểm tra, giám sát trình sản xuất, có biện pháp khen thưởng khiển trách kịp thời quy trình sản • xuất chưa tốt Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán công nhân, thường xuyên mở thêm khóa đào tạo cách chuyên nghiệp nghề cho công nhân mới… 3.3 Điều kiện thực giải pháp Đối với nhà nước Tiếp tục tạo môi trường điều kiện thuận lợi, tạo hành lang pháp lý thông thoáng, có sách khuyến khích doanh nghiệp phát triển ,ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng để doanh nghiệp dệt may thực có hội tốt phát triển Xây dựng hệ thống tiêu ngành để đơn vị, doanh nghiệp đánh giá so sánh trình độ lực mức độ nào, từ đưa biện pháp quản lý nâng cao hiệu sản xuất Đối với công ty Để thực hiệu giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cách đồng có hiệu cần có đồng tâm thống tất thành viên công ty Từ hội đồng quản trị ban giám đốc người đưa định hướng phát triển cho công ty phòng ban chuyên môn, tổ sản xuất, cán bộ, công nhân viên công ty người trực tiếp tham gia vào trình sản xuất quản trị vốn lưu động Trong thời gian tới, công ty cần phải trì tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất (trong năm 2014 vừa qua quy mô vốn công ty thu hẹp lại) Công Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ty cần định hướng chiến lược kinh doanh cho phù hợp Đó chiến lược kinh doanh tiếp tục đưa vào quy trình công nghệ để sản xuất sản phẩm may mặc quần, áo… Thêm vào đó, công ty cần tiếp tục nghiên cứu đưa dòng sản phẩm, quy cách, kiểu dáng sản phẩm truyền thống mà công ty mạnh từ trước, chăn ga gối đệm để phù hợp với nhu cầu thị hiếu thay đổi người tiêu dùng, nâng cao doanh thu bán hàng Ngoài ra, công ty phải luôn sát công tác quản trị vốn lưu động mình, đặc biệt hàng tồn kho khoản nợ phải thu Chỉ riêng hai nhân tố chiếm tới 90% vốn lưu động công ty, việc quản trị vốn tồn kho nợ phải thu hai điểm cần ý công tác quản trị vốn lưu động công ty Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Tăng cường quản trị vốn lưu động vấn đề quan trọng đặt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây yêu cầu cần thiết để doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tối đa hóa lợi nhuận Qua trình thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home, e cố gắng vận dụng kiến thức học để vận dụng vào trình hoạt động sản xuất thực tế, đưa số giải pháp khắc phục hạn chế tồn công tác quản trị vốn lưu động công ty Nhưng với vốn kiến thức, trình độ lý luận thời gian hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ góp ý thầy, cô giáo nhà trường anh chị cán công nhân viên công ty để giúp cho luận văn em hoàn thiện có ý nghĩa không phương diện lý luận mà phương diện thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình TS Đoàn Hương Quỳnh tập thể cán công nhân viên phòng Tài chính- Kế toán, phòng ban phân xưởng có liên quan Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home tạo điều kiện giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Lê Thanh Tùng Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (năm 2013) “Giáo trình tài doanh nghiệp” (Học viện tài chính), NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (năm 2010) “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” (Học viện tài chính), NXB Tài Các số tạp chí tài tạp chí kinh tế năm 2012, 2013, 2014 Các thông tin từ Internet Bộ Tài Chính Báo cáo tài Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home qua năm 2012, 2013, 2014 Website: http://www.mof.gov.vn http://www.cophieu68.vn http://www.vietstock.vn Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: -Chức vụ: -Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lê Thanh Tùng Khóa: 49 Lớp: CQ49/11.14 Đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét (Ký tên đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Hương Quỳnh Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Lê Thanh Tùng Khóa: 49 Lớp: CQ49/11.14 Đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên …………… Về chất lượng nội dung luận văn ……………… Hà Nội, ngày… tháng… năm… 2015 Điểm - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Lê Thanh Tùng Khóa: 49 Lớp: CQ49/11.14 Đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn G-Home” Nội dung nhận xét: …………… Hà Nội, ngày… tháng… năm… 2015 Điểm - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 [...]... trọng vốn lưu động sản xuất trên tổng vốn lưu động: Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính Tỷ trọng vốn lưu động sản xuất trên tổng vốn lưu động Vốn lưu động sản xuất ×100% = % Tổng vốn lưu động • Tỷ trọng vốn lưu động lưu thông trên tổng vốn lưu động: Tỷ trọng vốn lưu độnglưu thông trên tổng vốn lưu độngVốn lưu động lưu thông = ×100% % Tổng vốn lưu động Các... mình cũng như chủ động có biện pháp tổ chức quản lý, sử dụng hiệu quả Những nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp bao gồm: xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp; tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động; phân bổ vốn lưu động; quản trị vốn bằng tiền; quản trị nợ phải thu và quản trị hàng tồn kho 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp a, Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh... vốn lưu động thường xuyên gây ra lãng phí Nếu = 0: NWC = NCVLĐ: doanh nghiệp dự báo đủ nguồn vốn lưu động thường xuyên 1.2.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động Các chỉ tiêu đánh giá kết cấu vốn lưu động theo vai trò • Tỷ trọng vốn lưu động dự trữ sản xuất trên tổng vốn lưu động: Vốn ộng lưu động dự trữ sản xuất ọng vốn lưu động dự trữ sản xuất trên tổng vốn lưu = ×100% % Tổng vốn lưu động. .. hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao 1.2.3.6 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động • Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động phản ánh mức độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm và thường được phản ánh qua các chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động Tổng mức... kỳ = Số vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay vốn lưu động trong một thời kì nhất định, thường là một năm Số vốn lưu động bình quân được xác định theo phương pháp bình quân số học Vòng quay vốn lưu động càng lớn thể hiện hiệu suất sử dụng vốn lưu động càng cao • Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Kỳ luân chuyển vốn lưu động Số ngày trong kỳ (360 ngày) = Số lần luân chuyển vốn lưu động Chỉ... Các chỉ tiêu đánh giá kết cấu vốn lưu động theo hình thái và tính thanh khoản • Tỷ trọng vốn bằng tiền trên tổng vốn lưu động: Tỷ trọng vốn bằng tiền trên tổng vốn lưu động Tiền và các khoản tương đương tiền = ×100% % Tổng vốn lưu động • Tỷ trọng nợ phải thu trên tổng vốn lưu động: Tỷ trọng nợ phải thu trên tổng vốn lưu động Các khoản nợ phải thu ×100% = Tổng vốn lưu động Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp:... đảm bảo nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng trong công tác quản trị vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp cần phải xác được nguồn vốn lưu động thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm Sinh viên: Lê Thanh Tùng Lớp: CQ49/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính thời để từ đó có phương hướng và cách thức nhằm tổ chức đảm bảo cho những nguồn vốn lưu động này Nguồn vốn lưu động thường xuyên... giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động Để đánh giá về tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động, chỉ tiêu được sử dụng là Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) được xác định như sau: Nguồn vốn lưu động thường xuyên = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Hoặc Nguồn vốn lưu động thường... chuyển vốn lưu động năm báo cáo Tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động (%) phản ánh việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động của năm kế hoạch so với năm báo cáo, xác định: t% = Trong đó: t%: tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động Kkh: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch Kbc: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo • Phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn năm... loại vốn lưu động theo cách này giúp cho các nhà quản trị có thể xem xét huy động các nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng , đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và không bị gián đoạn 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn