Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp. 7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 9 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 10 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 10 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất và hiệu quả quản trị VLĐ của doanh nghiệp 23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV TRONG THỜI GIAN QUA. 27 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV. 27 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV. 27 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV. 28 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty. 35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV trong thời gian qua. 45 2.2.1 Tình hình vốn lưu động và nguồn vốn lưu động. 45 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty. 48 2.2.3 Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của công ty. 68 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV. 70 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV trong thời gian tới. 70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội. 70 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty. 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty. 73 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động chính xác và hợp lý hơn. 73 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn bằng tiền. 74 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho. 75 3.2.4 Tăng cường quản trị các khoản phải thu. 76 3.2.5 Một số giải pháp khác 77 3.2 Điều kiện thực hiện các giải pháp 78 3.2.1 Đối với tập đoàn VNPT. 79 3.2.2 Đối với các ngân hàng. 79 3.2.3 Đối với Nhà nước 80 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84
Học viện Tài i Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp TRẦN ĐÌNH TUẤN SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv TRẦN ĐÌNH TUẤN CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu quản trị VLĐ doanh nghiệp 23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 24 CHƯƠNG 26 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV TRONG THỜI GIAN QUA 26 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV 26 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV 27 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty 34 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV thời gian qua 44 2.2.1 Tình hình vốn lưu động nguồn vốn lưu động .44 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty 47 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty .67 CHƯƠNG 69 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV 69 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV thời gian tới 69 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 69 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 71 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty 72 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động xác hợp lý 72 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền 73 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 74 SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 iii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.4 Tăng cường quản trị khoản phải thu 75 3.2.5 Một số giải pháp khác .76 3.2 Điều kiện thực giải pháp 77 3.2.1 Đối với tập đoàn VNPT .78 3.2.2 Đối với ngân hàng .78 3.2.3 Đối với Nhà nước .79 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ANSV : ALCATEL NETWORK SYSTEMS VIETNAM DTT : Doanh thu GVHB : Giá vốn hàng bán LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN 37 BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN 39 BẢNG 2.3 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN .40 BẢNG 2.4 MỘT SỐ HỆ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN 42 BẢNG 2.5 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY .45 BẢNG 2.6 NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY .47 BẢNG 2.7 NGUỒN VỐN THƯỜNG XUYÊN VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN CỦA CÔNG TY 51 BẢNG 2.8: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠM THỜI 52 BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY .55 BẢNG 2.10: KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 57 BẢNG 2.11: PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN .58 BẢNG 2.12: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 60 BẢNG 2.13: CHỈ TIÊU HIỆU SUẤT SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO .61 BẢNG 2.14: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY 62 BẢNG 2.15: TÌNH HÌNH THU HỒI CÔNG NỢ .64 BẢNG 2.16 SO SÁNH CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY 65 BẢNG 2.17: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 66 BẢNG 3.1 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CÔNG TY NĂM 2014 72 SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 2.1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV 30 SƠ ĐỒ 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV 32 SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay không mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, vốn cố định xem “cơ bắp” sản xuất vốn lưu động ví “mạch máu” giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Trong kinh tế thị trường, quản trị vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Do đó, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Việc có đủ vốn lưu động khó; việc bảo toàn, sử dụng phát triển cho hiệu khó nhiều mà doanh nghiệp làm Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử dụng vốn cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn em chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV” để nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đề tài sâu vào phân tích việc quản trị vốn lưu động công ty số giải pháp sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiêt bị viễn thông ANSV cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Phạm vi nghiên cứu: • Về không gian: Nghiên cứu quản trị vốn lưu động Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV • Về thời gian từ: 1/1/2011 đến 31/12/2013 • Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng từ sổ sách kế toán, báo cáo tài Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV năm 2011, 2012, 2013 Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập liệu: +Tìm kiếm, tham khảo tài liệu liên quan đến công ty, đến tình hình tài công ty thông qua trang thông tin internet, báo chí +Tham gia trực tiếp vào trình công việc công ty qua xin số liệu phòng ban liên quan - Phương pháp phân tích liệu: + Phương pháp đánh giá gồm: SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp so sánh Phương pháp đồ thị + Phương pháp phân tích nhân tố: Phương pháp phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố Kết cấu luận văn Luận văn gồm chương: - Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiếtbị viễn thông ANSV thời gian qua - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV Quản trị VLĐ vấn đề phức tạp mà giải phải có kiến thức mà phải có kinh nghiệm thực tế Do hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong góp ý thầy cô môn TCDN bạn đọc để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực TRẦN ĐÌNH TUẤN SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, coi kinh tế thể sống doanh nghiệp coi “tế bào” thể sống Chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xã hội sản phẩm hàng hoá, dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trường Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, là: Tư liệu lao động( TLLĐ), đối tượng lao động(ĐTLĐ) sức lao động( SLĐ) Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố lại với cách hài hoà để tạo sản phẩm Trong đó, TLLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh không thay đổi hình thái ban đầu Giá trị dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn ĐTLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm, bù đắp giá trị sản phẩm thực gọi tài sản lưu động (TSLĐ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ chia thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông (đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ tuý có TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất) SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - TSLĐ sản xuất bao gồm: tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… để đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục sản phẩm dở dang (bán thành phẩm), sản phẩm trình chế tạo - TSLĐ lưu thông bao gồm: thành phẩm, hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển chi phí trả trước… Để đảm bảo tình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục, doanh nghiệp cần phải có lượng TSLĐ mức độ định Để đầu tư vào TSLĐ đó, DN phải ứng số vốn định gọi vốn lưu động Như vậy, ĐTLĐ nói xét hình thái vật gọi TSLĐ, hình thái vật chất gọi VLĐ DN Trong trình sản xuất kinh doanh, loại TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục thuận lợi Vì vậy, “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh.” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khác với TSCĐ, TSLĐ thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, giá trị chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm định vận động VLĐ Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ, sản xuất lưu thông SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 74 Luận văn tốt nghiệp Một là, quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, đặc biết khoản thu chi tiền mặt để tránh mát Hai là, tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ Ba là, tăng tốc trình thu tiền làm chậm trình chi tiền Dự đoán thời gian chi trả Bốn là, cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ đói tượng tạm ứng, cá trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng Năm là, thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Trong năm vừa qua hàng tồn kho doanh nghiệp có nhiều biến động Trong hàng tồn kho chủ yếu nguyên liệu vật liệu thành phẩm Để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, công ty cần xác định tầm quan trọng vấn đề hoạt động quản lý tài sản Mục đích quản lý hàng tồn kho nhằm giảm vòng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động tìm kiếm đầu vào cho sản xuất Thứ nhất: Công ty nên ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với nhà cung cấp để tránh trường hợp giá mua công ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối làm cho trình sản xuất gặp khó khăn, cách để ổn định giá nguyên vật liệu SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 75 Luận văn tốt nghiệp Thứ hai: Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Thứ ba: Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hóa Dự đoán xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư, hàng hóa có lợi cho công ty trước biến động thị trường Thứ tư: Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa Cần áp dụng thưởng phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức vật tư hàng hóa bị kém, phẩm chất Thứ năm: Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư để thu hồi vốn Thứ sáu: Thực tốt việc mua bảo hiểm vật tư hàng hóa, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp doanh nghiệp chủ động bảo toàn vốn lưu động 3.2.4 Tăng cường quản trị khoản phải thu Trong năm tình hình quản lí khoản phải thu có biểu không tốt, vòng quay khoản phải thu giảm, kì thu tiền trung bình tăng Việc bị chiếm dụng vốn lâu dài làm cho công ty khả toán Do đó, công ty cần quản lý tốt khoản phải thu: tiến hành thẩm định khách hàng, thẩm định rủi ro đưa hạn mức nợ hợp lý phù hợp với loại khách hàng để tránh tình trạng phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi gây thất thoát vốn doanh nghiệp; trích lập dự phòng tránh cú sốc mặt tài cho công ty… Cụ thể sau: SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 76 Luận văn tốt nghiệp Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ đại lý chưa có uy tín công ty tiếp tục thực sách không bán chịu, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng Xây dựng sách bán chịu hợp lý với đối tượng khách hàng dựa cở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng, tình hình tài khả toán khách hàng Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Cần yêu cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc toán Công ty nên dùng hình thức uỷ nhiệm thu toán Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy thu hồi nợ nhanh hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán 3.2.5 Một số giải pháp khác Xây dựng kế hoạch đào tạo, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao: Công ty cần xác định nhu cầu lao động hàng năm, từ có biện pháp thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao Song song với đó, công ty cần xây dựng chế độ lương, thưởng, phúc lợi… hợp lý nhằm khuyến khích người lao động SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 77 Luận văn tốt nghiệp gắn bó với công ty Riêng đội ngũ cán quản lý, cần tổ chức đào tạo, cập nhật kiến thức quản lý kinh tế, kiến thức pháp luật, khoa học công nghệ… thường xuyên kịp thời Xây dựng hệ thống quản trị thông tin hiệu quả, cụ thể nhanh nhằm cung cấp cho ban lãnh đạo để đưa phân tích, nhận định xác, kịp thời, tạo sở cho việc đưa định quản trị phù hợp Hoàn thiện tổ chức hoạt động tài Công ty Hiện mảng tài công ty thiếu nhân lực chưa chuyên nghiệp, chưa có phận tài riêng mà Phòng Tài - Kế toán công ty kiêm nhiệm Do đó, phận chưa thực đầy đủ chức nghiệp vụ quản lý tài doanh nghiệp chưa bao quát hết mảng tài công ty, chi nhánh Trong Ban lãnh đạo công ty cần thông tin toàn diện cụ thể việc định việc sử dụng huy động vốn cách hiệu Vì vậy, với khối lượng vốn tình hình tăng trưởng đòi hỏi phải có Phòng Tài chuyên biệt với đầy đủ nhân lực để thực vai trò thu thập, xử lý cung cấp cho Ban Giám đốc công ty thông tin đầy đủ đề định tài 3.2 Điều kiện thực giải pháp Để tăng cường quản trị vốn lưu động nỗ lực riêng công ty chưa đủ, cần thêm giúp đỡ quan ban ngành khác có lien quan Do để tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty em xin kiến nghị số ý kiến với cấp liê quan Cụ thể là: SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 78 Luận văn tốt nghiệp 3.2.1 Đối với tập đoàn VNPT Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV đơn vị góp vốn tập đoàn VNPT chịu giám sát trực tiếp tập đoàn Vì Công ty phải đặt hoạt động mối quan hệ tương hỗ tập đoàn Tập đoàn nên có biện pháp giúp đỡ việc phân bổ vốn vào công ty, đặc biệt dự án đầu tư phát triển, đầu tư công nghệ… để tạo thuận lợi cho công ty trình sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm Tập đoàn cần đóng vai trò trung gian cho công ty mối quan hệ đối tác Tập đoàn nên tạo điều kiện hỗ trợ công tác đào tạo nâng cao trình độ cho cán kế toán tài nói riêng cán phòng ban khác nói chung nhằm nâng cao công tác quản lý sản xuất, kinh doanh, quản lý nhân đội ngũ quản lý công ty 3.2.2 Đối với ngân hàng Đây tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi, cho vay chức toán khác Tuy nhiên tổ chức tín dụng tác động tới việc huy động sử dụng vốn doanh nghiệp qua nhiều hình thức khác Hiện nay, vốn cho doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng Vì vây, trước hết cần phải nâng cao tác động hệ thống tổ chức tài việc huy động tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính yêu cầu trên, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp coi doanh nghiệp SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 79 Luận văn tốt nghiệp khách hàng nghĩa đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều ngân hàng cần ý: - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng - Hiện đại hoá công nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt, nhằm rút ngắn thời hạn toán, tăng cờng kiểm soát pháp luật hoạt động doanh nghiệp - Thay đổi phong cách làm việc quan hệ với doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ dài hạn nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định, đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Điều tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí giao dịch huy động vốn 3.2.3 Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trò quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mô, ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến thành viên kinh tế Vì để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV nói riêng hoạt động có hiệu Nhà nước cần: 3.2.3.1 Tạo lập môi trờng pháp luật ổn định, thông thoáng Trong kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luật, luật văn luật, có ý nghĩa điều kiện xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tạo khuân khổ hành lang pháp lý cho hoạt động quản lý đớn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 80 Luận văn tốt nghiệp đất nước Việc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp không thực hành lang pháp lý để điều chỉnh Theo xu hướng chung kinh tế giới chuyển sang kinh tế thị trường phải có đầy đủ luật Hiện Nhà nớc ta có luật như: luật doanh nghiệp, luật doanh nghiệp Nhà nước, luật thương mại, luật đầu tư nươc ngoài… 3.2.3.2 Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu Thị trường vốn phát triển mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Mặt khác tạo hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn bên để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro, bảo toàn vốn kinh doanh Như Nhà nước cần thông qua sách, công cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn Điều thể điểm: - Định hướng chó phát triển thị trờng cách vạch kế hoạch sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hoá hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh, đủ sức chuyển tiền tích luỹ thành tiền đầu tư - Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sách lãi suất thuế 3.2.3.3 Thực ưu đãi chế, sách tài Cơ chế, sách tài doanh nghiệp yếu tố có ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Việc thực chế tài thông thoáng hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 81 Luận văn tốt nghiệp - Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay - Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hoá toán khoản nợ, khoản tiền cho vay, chí phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc toán đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng công nợ dây da khế đọng kéo dài, đảm bảo cho vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển đặn, bình thường - Xem xét bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp Nhà nớc, tạo điều kiện cho doanh nghiệp Nhà nước chủ động sản xuất, kinh doanh 3.2.3.4 Cải cách thủ tục hành Hiện doanh nghiệp nớc doanh nghiệp nước làm ăn Việt Nam gặp nhiều khó khăn Một khó khăn thuộc tầm vĩ mô Nhà nước thủ tục hành cồng kềnh, cửa quyền quan quản lý Nhà nước Chính để doanh nghiệp nắm bắt kịp hội kinh doanh, em xin đa kiến nghị thủ tục hành cần phải đảm bảo gọn nhẹ, thông thoáng tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 82 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Tăng cường quản trị vốn lưu động công việc quan trọng định đến tồn phát triển công ty Trong năm qua Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV có nhiều nỗ lực tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Tuy nhiên, hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty chưa hoàn thiện hạn chế định Vì em sâu phân tích thực trạng, đồng thời kết hợp tìm hiểu nguyên nhân dựa sở để đưa giải pháp nhằm giúp Công ty khắc phục tình trạng Trong suốt trình thực đề tài, ứng dụng lý luận học vào nghiên cứu, xem xét ứng dụng thực tiễn công ty tạo điều kiện cho em tích lũy thêm kiến thực kinh nghiệm quan trọng cho thân Em hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé cho công tác quản trị vốn lưu động công ty đạt hiệu cao hơn, tạo tiền đề cho phát triền công ty thời gian tới Với vốn kiến thức, thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ, góp ý thầy cô giáo, cán công ty bạn để luận văn hoàn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên, TS Nguyễn Thị Hà– Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp – Học viện Tài tập thể cán công nhân viên phòng Tài – Kế toán, phòng ban liên quan Công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài 83 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (chủ biên) (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Ts Bùi Văn Vần – Ts Bùi Văn Ninh(chủ biên 2013), “Giáo trình TCDN”, “NXB Tài Chính" Nguyễn Hải Sản (chủ biên), (2001), “ Quản trị Tài doanh nghiệp”, NXB Thống kê năm 2001 Các báo cáo tài số tài liệu khác Công ty TNHH thiết bị viễn thong ANSV SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2012 SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2013 SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Trần Đình Tuấn Khóa: CQ48 Lớp: 11.03 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: Hà Nội, ngày tháng năm 2014 -Điểm -Bằng số: -Bằng chữ: SV Trần Đình Tuấn Người nhận xét Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Trần Đình Tuấn; Khóa: CQ48 Lớp: 11.03 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2014 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ SV Trần Đình Tuấn Người nhận xét Lớp: CQ48/11.03 [...]... vốn lưu động trong doanh nghiệp SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 26 Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty TNHH thiết bị viễn thông. .. hỏi phải có lượng vốn lưu động để đáp ứng các nhu cầu cần thiết Vì vậy doanh nghiệp phải quản trị vốn lưu động để mang lại hiệu quả tốt nhất tránh làm lãng phí vốn Quản trị vốn lưu động là việc hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm soát và điều chỉnh toàn bộ quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn lưu động đáp ứng nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động - Đáp ứng kịp... chuyển vốn lưu động: phản ánh mức độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm và thường được phản ánh thông qua các chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển VLĐ Chỉ tiêu này phản ánh để thực hiện 1 vòng quay vốn lưu động cần bao nhiêu ngày Kỳ luân chuyển càng ngắn thì vốn lưu đông luân chuyển càng nhanh và ngược lại - Mức tiết kiệm vốn lưu động: phản ánh số vốn lưu động tiết kiệm được do tăng. .. phân loại này giúp cho DN xem xét huy động các nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng của các yếu tố cần thiết cho quá trình kinh doanh SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài chính 10 Luận văn tốt nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp... định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp Với quan niệm nhu cầu vốn lưu động là số vốn tối thiểu, thường xuyên cần thiết ta có thể đi dự báo nhu cầu vốn lưu động theo những phương pháp sau: Phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động trực tiếp: Theo phương pháp này người ta các định nhu cầu vốn lưu động dựa trên cơ sở tính... về vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, hiệu quả, tối đa hóa giá trị cho chủ sở hữu 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục Trong quá trình đó luôn đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn lưu động. .. Hoặc: Nguồn vốn lưu động thường xuyên = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn • Nguồn vốn lưu động tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn, chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời về vốn lưu động phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các khoản vốn chiếm dụng hợp pháp (nợ lương công nhân... hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh a Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, lắp ráp và thực hiện các dịch vụ liên quan đến chuyển mạch công cộng Alcatel 1000E10, tổng đài nội bộ PABX và các hệ thống thiết bị viễn thông và công nghệ thông tin thế hệ mới khác; - Cung cấp các dịch vụ kỹ thuật tin học và điện tử ứng dụng trong viễn thông, bao gồm cả nghiên... doanh các sản SV Trần Đình Tuấn Lớp: CQ48/11.03 Học viện Tài chính 28 Luận văn tốt nghiệp phẩm phần mềm ứng dụng và các giải pháp mạng trong lĩnh vực viễn thông và công nghệ thông tin khác; - Tư vấn, thiết kế, lắp đặt và bảo trì, bảo dưỡng các hệ thống công nghệ thông tin và viễn thông (bao gồm cả phần cứng và phần mềm) - Sản xuất, gia công các sản phẩm phần cứng công nghệ thông tin, linh kiện, thiết bị. .. BAN CÔNG NGHIỆP BAN TÀI CHÍNH PHÒNG QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG SƠ ĐỒ 2.1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN THÔNG ANSV Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận - Ban giám đốc: đứng đầu là Tổng Giám Đốc, chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động sản xuất của công ty và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu, là đại diện trước pháp luật của công ty - Trợ lý ban giám đốc: có nhiệm vụ giúp đỡ ban giám đốc điều hành hoạt động ... công ty 47 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty .67 CHƯƠNG 69 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VIỄN... quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiếtbị viễn thông ANSV thời gian qua - Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn. .. nghiên cứu: • Về không gian: Nghiên cứu quản trị vốn lưu động Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thiết bị viễn thông ANSV • Về thời gian từ: 1/1/2011 đến 31/12/2013