TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM Khoa QUẢN TRỊ - TÀI CHÍNH Bộ mơn: Tài - Kế tốn NHIỆM VỤ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tìm hiểu tình hình hoạt động đánh giá kết SXKD, đánh giá tình hình tài cơng tác tổ chức kế tốn Vốn tiền Cơng ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương năm 2015 Họ tên : Nguyễn Thị Quỳnh Anh Lớp : QKT 53 ĐH1 Mã SV : 46456 Nội dung yêu cầu: Tìm hiểu chung doanh nghiệp Tìm hiểu lý luận phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh chủ yếu Đánh giá tình hình tài Cơng ty qua tiêu đặc trưng Tìm hiểu quy trình thực nghiệp vụ kế toán Kết luận Yêu cầu tài liệu báo cáo: - thuyết minh nội dung tìm hiểu đánh giá - 6-8 biểu bảng báo cáo số liệu phân tích phù hợp nội dung trên, chế in khổ A3 để bảo vệ trước môn Số iệu cần thu thập: Lấy số liệu năm: về: - Báo cáo chung doanh nghiệp, điều lệ doanh nghiệp - Báo cáo tài doanh nghiệp, - Báo cáo chi tiết doanh thu, chi tiết khoản chi doanh nghiệp Địa điểm thực tập: Thời gian tuần, bắt đầu từ: đến Ngày giao: Ký giao Ngày hoàn thành: Ký duyệt BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Với chuyển đổi sảng kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp phải cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều kế tốn khơng thể thiếu việc cấu thành nên doanh nghiệp Có thể nói kế tốn công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn q trình kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu đồng thời suốt trình kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mặt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đơn vị Xuất phát từ từ tầm quan trọng kế toán vốn tiền, giúp đỡ Thầy giáo Vũ Trụ Phi anh chị phòng tài kế tốn cơng ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương em mong muốn tìm hiểu , nghiên cứu sâu vấn đề nên em định lựa chọn đề tài : “Tìm hiểu đánh giá tình hình SXKD, tình hình tài cơng tác kế tốn vốn tiền” làm báo cáo thực tập Bài báo cáo thực tập em gồm chương: Chương : Tìm hiểu chung Công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Chương2: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Chương 3: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Báo cáo em viết dựa nhận thức cá nhân em hoạt động văn phịng Cơng ty; suốt q trình thực tập thân cịn nhiều hạn chế nên cịn nhiều thiếu sót Em mong bảo ý kiến đóng góp thầy giáo để Báo cáo em hồn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY I Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Giới thiệu chung về công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương - Tên cơng ty tiếng việt: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THÙY DƯƠNG - Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: THUY DUONG TRANSPORT AND TRADING SERVICE JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở: Số 17 phố Hồ Sen, phường Trại Cau, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, Việt Nam - Giấy phép ĐKKD số: 0200785806 - Điện thoại: 0313.848.747 - Đại diện pháp luật: Mai Văn Đệ - Loại doanh nghiệp: Công ty Cổ phần - Ngành nghề kinh doanh: Stt Tên ngành Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa Mã ngành 82990 phân vào đâu Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán bn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thơng Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên 4649 46520 4659 4661 10 11 quan Bán buôn kim loại quặng kim loại Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Vận tải hàng hóa đường Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa Kho bãi lưu giữ hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt 4662 4663 4933 5022 5210 5221 đường 12 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy 13 Bốc xếp hàng hóa 14 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải 15 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 16 Bán buôn thực phẩm 17 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 5222 5224 5229 4641 4632 4620 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 động vật sống Sửa chữa thiết bị điện Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ Chuẩn bị mặt Hồn thiện cơng trình xây dựng Bán bn tơ xe có động khác Bán lẻ ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) Đại lý tơ xe có động khác Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác Bán phụ tùng phận phụ trợ tơ xe có 29 30 31 động khác Bảo dưỡng sửa chữa mô tô, xe máy Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy Sửa chữa máy móc, thiết bị 33140 33200 42900 43110 43120 43300 4511 45120 4513 45200 4530 45420 4543 - Danh sách cổ đông sáng lập TT Tên cổ đông Nơi đăng kí Loại cổ Số cổ hộ phần phần Giá trị cổ phần (VNĐ) Tỷ lệ Số giấy (%) CMND Số 17 Hồ Sen, phường Trại MAI VĂN Cau, quận Lê ĐỆ Chân, thành phố Hải Cổ phần phổ 6.000 600 triệu 13,33 030050857 5.000 500 triệu 11,11 031121378 thơng Phịng Số 17 Hồ Sen, phường Trại MAI TRUNG Cau, quận Lê HIẾU Chân, thành phố Hải Cổ phần phổ thơng Phịng Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Số 43Đ7 ĐÀM QUANG VIỆT Đổng Quốc Cổ phần Bình, quận phổ Ngơ Quyền, 4.000 400 triệu 8,89 031634266 thơng thành phố Hải Phịng -Người đại diện theo pháp luật công ty Chức danh: Giám đốc Họ tên: Mai Văn Đệ Sinh ngày: 17/07/1954 Giới tinh: Nam Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân Số: 030050857 Ngày cấp: 29/02/2008 Nơi cấp: Cơng an Hải Phịng Nơi đăng kí hộ thường trú: Số 17 Hồ Sen, phường Trại Cau, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, Việt Nam Chỗ tại: Số 17 Hồ Sen, phường Trại Cau, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng, Việt Nam -Vốn điều lệ cách thức tăng vốn điều lệ: 1.Vốn điều lệ công ty là: 1.500.000.000 đồng Việt Nam Ông Mai Văn Đệ: 600.000.000 đồng Tương đương 6.000 cổ phần Ông Mai Trung Hiếu: 500.000.000 đồng Tương đương 5.000 cổ phần Ông Đàm Quang Việt: 400.000.000 đồng Tương đương 4.000 cổ phần 2.Cách thức tăng vốn điều lệ - Đại hội cổ đông công ty định tăng vốn điều lệ công ty thấy cần thiết thơng qua việc: Tích lũy lợi nhuận mà công ty thu được, cổ đông đầu tư vốn bổ sung, phát hành thêm cổ phiếu, gọi thêm cổ đông Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Không rút vốn góp cổ phần phổ thơng khỏi cơng ty hình thức Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Được thành lập từ ngày 09 tháng 01 năm 2008, công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương thức thành lập theo định Sở KH&ĐT thành phố Hải Phịng Cơng ty Thùy Dương công ty cung cấp dịch vụ bảo dưỡng bảo trì phụ tùng xe tơ, mơ tơ, xe gắn máy khác, ngồi cịn bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng, bán buôn linh kiện thiết bị điện tử viễn thông, cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, đường thủy nội địa… Cơng ty cung cấp sản phẩm dịch vụ với mức giá phù hợp với môi trường cạnh tranh, chất lượng sản phẩm bên công ty Thùy Dương cung cấp ln đảm bảo Từ buổi đầu sơ khai thành lập, công ty có nhân đảm nhận công việc công ty Sớm nắm bắt xu hướng phát triển toàn xã hội lựa chọn phát triển, cung ứng dịch vụ cho ngành mà công ty kinh doanh Công ty Thùy Dương bước bước thâm nhập vào thị trường để đưa dịch vụ tới người tiêu dùng Cho đến ngày hơm nay, cơng ty có 15 nhân với tay nghề trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao Từ phận kinh doanh đến phận kế tốn ln tạo cho khách hàng ấn tượng tốt Đội ngũ nhân viên quản lý công ty Thùy Dương lựa chọn kỹ trải qua trình tập huấn cập nhật thường xuyên thành tựu dịch vụ khách hàng Công ty xem khả làm hài lịng khách hàng thước đo thành cơng Nhờ năm khơng ngừng phát triển với nỗ lực hết mình, cơng ty ngày chứng tỏ uy tín thị trường Để thúc đẩy cho hốt động kinh doanh cơng ty, cơng ty đưa nhiều sách để cải thiện môi trường kinh doanh, phương hướng phát triển mặt mạnh công ty thị trường Đây Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP sách đắn để cơng ty phát triển mở rộng mối quan hệ với bạn hàng tất tỉnh thành đất nước II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động 1.Những tài sản có công ty STT 10 11 Tên tài sản Văn phòng làm việc Đầu kéo Vỏ công Sơ mi mooc Đầu kéo PeterBilt Đầu kéo Ken Worth Ơ tơ KIA Cẩu cần trục bánh lốp Sàn xe rơ mooc chân, chân Điều hòa Funiki Xe máy Suzuki Thời gian bắt đầu sử dụng 03/2008 12/2013 03/2013 04/2012 03/2011 09/2013 03/2011 03/2011 05/2012 07/2013 11/2012 2.Tình hình vốn kinh doanh công ty Chỉ tiêu Năm 2014 Giá trị (đồng) Vốn cố 6,184,107,393 định Vốn lưu 14,583,605,347 động Tổng số vốn kinh 20,767,712,286 Năm 2015 Tỷ Giá trị (đồng) trọng (%) 29.78 70.22 100,00 8,937,644,040 11,489,785,181 20,463,429,221 Tỷ trọng (%) 43.68 56.15 100,00 2,753,536,647 144.5 (3,093,820,166) (304,283,065) 78.79 98.53 doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 64 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kế toán tiền gửi a.Chứng từ sử dụng Giấy báo nợ Giấy báo có Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm chi b Tài khoản sử dụng : Để phản ánh số có, tình hình biến động tiền gửi ngân hàng,kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng.Tính chất: tài khoản tài sản Nội dung kết cấu Tài khoản 112 mở tài khoản cấp 2: TK 1121: Tiền Việt Nam TK 112 Bên nợ - Bên có Các khoản tiền gửi vào ngân - hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng Các khoản tiền rút khỏi ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm Số dư: Số tiền gửi ngân hàng có Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 65 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ 1: Hạch toán tiền gửi ngân hàng (Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) 111 112 Nộp tiền vào ngân hàng 111 Rút tiền ngân hàng quĩ 152, 153, 156, 611, 211 511, 512 Doanh thu bán hàng hoá, sản phẩm Mua vật tư, hàng hoá TSCĐ 3331 133 dịch vụ 142, 241, 641, 627, 642 515 lãi tiền gửi hưởng Các khoản chi phí 141 711 Thu lý, nhượng bán TSCĐ Chi tạm ứng 121, 128, 221, 222, 228 Thu lý, nhượng bán TSCĐ 121, 221, 222 Mua chứng khốn, góp vốn liên doanh 131, 136, 141 131, 136, 141 Người mua, đơn vị nội Trả nợ vay người nhận tạm ứng nộp tiền 331, 333, 334 411 Nhận vốn kinh doanh ngân sách cấp cấp cấp, vốn liên doanh, vốn cổ phần Trả nợ người bán, nộp thuế trả lương cho CNV, trả khác 414, 415, 431 131, 136, 141 Nhận tiền cấp nộp lên để lập quĩ quản lý cấp trên, nhận kinh phí nghiệp Chi phí khác 414, 415, 431 Trả vốn kinh doanh cho ngân sách cho bên liên doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 66 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG THU TIỀN GỬI Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 67 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG CHI TIỀN GỬI c Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty : Ví dụ : Mã giao dịch số : TT1408401173 Nợ 112: 24.020.000 Có 111: 24.020.000 Ví dụ 2: Chứng từ số 068.VNTN.05014 Nợ 331 : 1.011.000 Có 112: 1.011.000 Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 68 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ví dụ : Mã giao dịch số : 009045 Nợ 635 : 4.708.990 Có 112: 4.708.990 Ví dụ 4: Số HĐ 191214 H770.0086 Nợ 112 : 185.000.000 Có 111 : 185.000.000 Ví dụ : Hóa đơn ủy nhiệm chi ngày 16/01/2014 Nợ 331: 40.000.000 Có 112 : 40.000.000 Ví dụ : Hóa đơn ủy nhiệm chi ngày 18/07/2014 Nợ 331: 165.110.000 Có 112 : 165.110.000 Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 69 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 70 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 71 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 72 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 73 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 74 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 75 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh MSV: 46456 76 MỤC LỤC Sơ đồ 1: Hạch toán tiền gửi ngân hàng 66 ... tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Chương 3: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ thương mại. .. của công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương Giới thiệu chung về công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương - Tên cơng ty tiếng việt: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI... tình hình SXKD, tình hình tài cơng tác kế tốn vốn tiền? ?? làm báo cáo thực tập Bài báo cáo thực tập em gồm chương: Chương : Tìm hiểu chung Công ty cổ phần dịch vụ thương mại vận tải Thùy Dương