Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ gia lộc

109 558 1
Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ gia lộc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

1 Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi, cỏc s liu, kt qu lun tt nghip l trung thc, xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca n v thc TC GI LUN VN TT NGHIP Nguyn ỡnh Hon SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh MC LC DANH MC CC CH VIT TT BCK Bng cõn i k toỏn DN HTK KQH Doanh nghip Hng tn kho Kt qu hot ng kinh doanh LNTT LNST SXKD TBN TSL VCSH VL VLT Li nhun trc thu Li nhun sau thu Sn xut kinh doanh Trung bỡnh ngnh Ti sn lu ng Vn ch s hu Vn lu ng Vn lu ng thng xuyờn NWC VT CPSXK Nhu cu lu ng n v tớnh Chi phớ sn xut kinh doanh d T KD X DD dang GTGT ROS Giỏ tr gia tng T sut li nhun sau thu trờn ROE doanh thu T sut li nhun sau thu trờn ROA ch s hu T sut li nhun sau thu trờn BEP kinh doanh T sut sinh li kinh t ca ti sn SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh DANH MC CC BNG SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh DANH MC CC S SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh LI M U Trong nn kinh t th trng, bt k doanh nghip no mun tin hnh hot ng kinh doanh ũi hi phi cú mt lng lu ng nht nh nh l tin bt buc Vn lu ng cú vai trũ rt quan trng, nh hng trc tip n quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cng nh hiu qu kinh doanh ca doanh nghip Tớnh cp thit ti nghiờn cu Cỏc doanh nghip hin hot ng iu kin nn kinh t m vi xu hng ton cu húa ngy cng cao v s kinh doanh trờn th trng ngy cng mnh m Vỡ vy, nhu cu lu ng cho hot ng kinh doanh, nht l nhu cu di hn ca cỏc doanh nghip cho s u t phỏt trin ngy cng ln Trong nhu cu v ln nh vy thỡ kh nng to lp v huy ng ca doanh nghip li b hn ch Do ú, nhim v t ũi hũi cỏc doanh nghip phi s dng lu ng cho cú hiu qu nht trờn c s tụn trng nguyờn tc ti chớnh, tớn dng, chp hnh phỏp lut i tng v mc ớch nghiờn cu + ti nghiờn cu nhng lý thuyt c bn v lu ng v qun tr lu ng doanh nghip + Phõn tớch v ỏnh giỏ thc trng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc + Ch nhng kt qu t c cng nh nhng hn ch cũn tn ti + xut mt s gii phỏp nhm tng cng qun tr VL ti cụng ty Phm vi nghiờn cu Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty nm 2012, 2013 ỏnh giỏ thc trng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc, qua ú a nhng gii phỏp tng cng qun tr lu ng cho cụng ty SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh Phng phỏp nghiờn cu + Phng phỏp thu thp s liu: Thu thp s liu qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty v mt s ti liu liờn quan + Phng phỏp x lý s liu: T nhng lý lun c bn sau ú tin hnh phõn tớch cỏc s liu thc t thụng qua cỏc bỏo cỏo, ti liu thc t ca cụng ty So sỏnh, phõn tớch, tng hp cỏc bin s bin ng qua cỏc nm t ú nhỡn nhn thc trng ca doanh nghip nhng nm qua v nh hng tng lai Xut phỏt t bc thit t cho cỏc doanh nghip hin l xỏc nh v ỏp ng c nhu cu lu ng thng xuyờn cn thit, bit c hiu qu s dng ca doanh nghip nh th no, cỏc gii phỏp cn thc hin qun tr lu ng hiu qu cho doanh nghip Sau thi gian thc ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc, em ó chn ti Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc Kt cu lun tt nghip Ni dung chớnh ca lun gm 03 chng: Chng Nhng lý lun chung v lu ng v qun tr lu ng ca doanh nghip Chng Thc trng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc thi gian qua Chng Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc Qun tr lu ng l mt phc m gii quyt nú khụng nhng phi cú kin thc, nng lc m cũn phi nh cú kinh nghim thc t Vi thi gian tip cn thc t cha nhiu nờn lun khụng trỏnh nhng sai sút, vỡ vy em rt mong c s gúp ý ca thy cụ B mụn ti chớnh doanh nghip cựng bn c ti c hon thin hn SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy23 thỏng nm 2014 Sinh viờn thc hin Nguyn ỡnh Hon CHNG NHNG VN Lí LUN CHUNG V VN LU NG V QUN TR VN LU NG CA DOANH NGHIP 1.1 Vn lu ng v ngun hỡnh thnh lu ng ca doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim v c im lu ng ca doanh nghip * Khỏi nim lu ng Doanh nghip l mt t chc kinh t cú tờn riờng, cú tr s giao dch, thc hin cỏc hot ng sn xut kinh doanh, cung ng hng húa, dch v cho ngi tiờu dựng qua th trng nhm mc ớch sinh li Xột v mt kinh t, hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip l quỏ trỡnh kt hp cỏc yu t u vo to thnh yu t u l hng húa, dch v v thụng qua th trng bỏn nhng hng húa, dch v ú thu li nhun tin hnh sn xut kinh doanh, ngoi cỏc ti sn c nh doanh nghip phi cú lng ti sn lu ng nht nh Ti sn lu ng ca doanh nghip gm b phn: TSL sn xut v TSL lu thụng - TSL sn xut gm mt b phn l nhng vt t d tr m bo cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc nh nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu v mt b phn l nhng sn phm quỏ trỡnh sn xut nh: sn phm d dang, bỏn thnh phm - TSL lu thụng l nhng ti sn lu ng nm quỏ trỡnh lu thụng ca doanh nghip nh thnh phm kho ch tiờu th, bng tin, toỏn SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, TSL sn xut v TSL lu thụng luụn thay th ch cho ng khụng ngng nhm m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c tin hnh thng xuyờn liờn tc m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c tin hnh thng xuyờn liờn tc ũi hi doanh nghip phi cú mt lng ti sn lu ng nht nh Do ú, hỡnh thnh nờn cỏc ti sn lu ng, doanh nghip phi ng mt s tin t nht nh u t vo cỏc ti sn ú S ny c gi l lu ng ca doanh nghip Vn lu ng l s tin t ng hỡnh thnh nờn TSL ca DN m bo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip din thng xuyờn liờn tc VL l iu kin vt cht khụng th thiu ca quỏ trỡnh tỏi sn xut VL cũn l cụng c phn ỏnh v ỏnh giỏ ca quỏ trỡnh ng ca vt t S VL nhiu hay ớt l phn ỏnh s lng vt t hng húa d tr v s dng cỏc khõu nhiu hay ớt * c im lu ng ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh tham gia vo hot ng sn xut kinh doanh, b chi phi bi cỏc c im ca TSL nờn VL ca doanh nghip cú cỏc c im sau: Vn lu ng quỏ trỡnh chu chuyn luụn thay i hỡnh thỏi biu hin - Trong DN sn xut VL ng v chuyn húa qua ba giai on: + Giai on 1: Giai on d tr Vn bng tin c chuyn thnh vt t d tr + Giai on 2: Giai on sn xut VL c chuyn t hỡnh thỏi vt t d tr thnh sn phm d dang, bỏn thnh phm v kt thỳc quỏ trỡnh sn xut chuyn thnh thnh phm + Giai on 3: Giai on lu thụng VL c chuyn t hỡnh thỏi thnh phm, hng húa d tr chuyn thnh tin S ng ca VL c th hin qua cụng thc sau: T-H G1 Sn xut H - T G2 G3 - Trong DN thng mi VL c chuyn húa thnh giai on: + Giai on mua hng: VL chuyn t tin thnh hng húa d tr SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Lun tt nghip Hc vin Ti chớnh + Gii on bỏn hng: VL chuyn t hng húa d tr thnh tin S ng ca VL c th hin qua cụng thc: T H T: Trong ú T = T + T Khi tham gia hot ng SXKD, VL chuyn ton b giỏ tr mt ln v c hon li DN thu tin bỏn hng Vỡ vy kt thỳc chu kỡ kinh doanh VL cng hon thnh mt vũng luõn chuyn Quỏ trỡnh ng ca lu ng l mt chu k khộp kớn t hỡnh thỏi ny sang hỡnh thỏi khỏc ri tr v hỡnh thỏi ban u vi giỏ tr ln hn giỏ tr ban u Chu k ng ca lu ng l c s ỏnh giỏ kh nng toỏn v hiu qu sn xut kinh doanh, hiu qu s dng ca doanh nghip * Vai trũ ca lu ng - Vn lu ng cú vai trũ quan trng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Vn lu ng l mt b phn khụng th thiu i vi mi hot ng sn xut kinh doanh, l b phn quan trng c cu kinh doanh ca doanh nghip Do ú, vic nõng cao hiu qu s dng lu ng s lm cho hiu qu s dng kinh doanh núi chung tng lờn - Xut phỏt t mc ớch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip l vỡ li nhun Li nhun l ch tiờu cht lng phn ỏnh kt qu ca ton b hot ng sn xut kinh doanh v l ngun tớch lu c bn tỏi sn xut m rng Li nhun tỏc ng trc tip lờn tt c cỏc mt hot ng, nh hng trc tip n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Do vy, lm th no cú li nhun v li nhun ngy cng nhiu l mc tiờu hng ti ca cỏc doanh nghip t c iu ú thỡ cỏc doanh nghip phi tng cng cụng tỏc t chc, qun lý kinh doanh Trong ú, quan trng nht l vic t chc, qun lý v s dng lu ng - S luõn chuyn nhanh hay chm ca lu ng biu hin vic s dng vt t tit kim hay lóng phớ, thi gian nm khõu sn xut v lu thụng cú hp lý hay khụng SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT 10 Lun tt nghip 10 Hc vin Ti chớnh 1.1.2 Thnh phn lu ng ca DN qun lý, s dng lu ng cú hiu qu thỡ cỏc doanh nghip cn phi tin hnh phõn loi lu ng theo cỏc tiờu thc khỏc nhau, phự hp vi yờu cu qun lý ca tng doanh nghip khỏc nhau.Cú mt s cỏch phõn loi sau õy: * Da theo hỡnh thỏi biu hin ca cú th chia lu ng thnh: - Vn bng tin Tin l mt ti sn cú tớnh linh hot cao, doanh nghip cú th d dng chuyn i thnh cỏc loi ti sn khỏc hoc tr n Do vy, hot ng kinh doanh ũi hi mi doanh nghip cn phi cú mt lng tin cn thit nht nh Vn bng tin gm: Tin mt ti qu, tin gi ngõn hng v tin ang chuyn - Vn v cỏc khon phi thu Ch yu l cỏc khon phi thu t khỏch hng, th hin s tin m cỏc khỏch hng n doanh nghip phỏt sinh quỏ trỡnh bỏn hng, cung ng dch v di hỡnh thc bỏn trc tr sau Ngoi ra, vi mt s trng hp mua bỏn vt t khan him, doanh nghip cũn cú th phi ng trc tin mua hng cho ngi cung ng, t ú hỡnh thnh nờn cỏc khon tm ng - Vn v hng tn kho Trong doanh nghip sn xut, v hng tn kho gm: Vn vt t d tr, sn phm d dang, thnh phm Trong doanh nghip thng mi, v hng tn kho ch yu l giỏ tr cỏc loi hng húa d tr Xem xột mt cỏch chi tit, v hng tn kho bao gm: nguyờn vt liu chớnh; vt liu ph; nhiờn liu; ph tựng thay th; vt úng gúi; cụng c dng c; sn phm d dang; v chi phớ tr trc; thnh phm Vic phõn loi lu ng theo cỏch ny to iu kin thun li cho vic xem xột ỏnh giỏ mc tn kho d tr v kh nng toỏn ca doanh nghip Ngoi ra, thụng qua cỏch phõn loi ny cú th tỡm cỏc bin phỏp phỏt huy chc nng cỏc thnh phn v bit c kt cu lu ng theo hỡnh thỏi biu hin nh hng iu chnh hp lý cú hiu qu SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip PH LC BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2013 (vt: ng) Ch tiờu a - tài sản ngắn hạn I Tin v cỏc khon tng ng tin 1.Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn III Cỏc khon phi thu ngn hn Mó s Thuy 35.055.760.10 100 S u nm 36.765.581.054 3.672.502.38 110 111 S cui k t minh V.01 3.672.502.38 1.308.010.323 1.308.010.323 112 120 V.02 3.500.000.000 121 3.500.000.000 129 11.250.164.43 130 Phi thu khỏch hng 131 Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn h Phi thu theo tin k 132 133 134 hoch H xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc 135 D phũng cỏc khon phi 139 thu khú ũi IV Hng tn kho 140 Hng tn kho 141 11.176.428.08 73.736.348 9.824.973.587 724.561.840 V.03 9.650.320 18.951.355.02 V.04 10.549.535.427 18.951.355.02 19.333.666.450 19.333.666.450 95 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh D phũng gim giỏ hng tn kho V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu nh nc Giao dch mua bỏn li trỏi phiu Chớnh ph Ti sn ngn hn khỏc B - TI SN DI HN I- Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi II Ti sn c nh Lun tt nghip 149 150 1.181.738.255 2.074.368.854 151 9.907.567 33.856.070 152 1.171.830.688 2.040.512.784 154 157 158 25.113.648.428 210 211 212 213 218 V.06 V.07 219 23.373.394.12 220 221 - Nguyờn giỏ 222 - Giỏ tr hao mũn lu k 223 chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k 23.462.018.68 200 Ti sn c nh hu hỡnh Ti sn c nh thuờ ti V.05 224 V.08 23.364.513.96 27.487.280.00 24.972.969.959 24.961.789.101 27.487.280.00 (4.122.766.04 (2.525.490.900 0) ) V.09 225 226 96 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Ti sn c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn Lun tt nghip 227 228 229 V.10 230 V.11 240 241 242 V.12 11.180.858 18.000.000 (6.819.142) 88.624.556 88.624.556 140.678.469 140.678.469 250 251 252 kt, liờn doanh u t di hn khỏc 258 D phũng gim giỏ u t 259 ti chớnh di hn V Ti sn di hn khỏc 260 Chi phớ tr trc di hn 261 Ti sn thu thu nhp 262 hoón li Ti sn di hn khỏc 268 tổng cộng tàI sản 8.880.160 18.000.000 (9.119.840) V.13 V.14 V.21 58.517.778.78 270 61.879.229.482 NGUN VN a - nợ phải trả 300 I N ngn hn 310 Vay v n ngn hn 311 Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi 312 313 np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b 314 315 316 317 33.880.936.74 33.880.936.74 V.15 32.679.480.90 968.172.509 35.785.860.107 34.685.860.107 26.077.749.182 7.050.256.335 1.356.357.366 V.16 V.17 123.951.567 104.453.323 167.261.526 29.357.262 97 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Phi tr theo tin k hoch H xõy dng Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn 11 Qu khen thng, phỳc li 12 Giao dch mua bỏn li trỏi phiu Chớnh ph II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn Doanh thu cha thc hin Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh Lun tt nghip 318 319 320 323 1.100.000.000 331 332 333 334 V.19 335 V.21 V.20 1.100.000.000 336 337 338 339 I Vn ch s hu 410 ti sn 4.878.436 330 400 hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu Chờnh lch ỏnh giỏ li 4.878.436 327 B - VN CH S HU Vn u t ca ch s V.18 411 24.636.842.04 V.22 24.636.842.04 25.000.000.00 26.093.369.375 26.093.369.375 25.000.000.000 412 413 414 415 98 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t xõy dng c bn 12 Qu h tr sp xp doanh nghip II Ngun kinh phớ v qu khỏc Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC Tổng cộng nguồn vốn Lun tt nghip 416 417 418 419 420 (363.157.957) 1.093.369.375 421 422 430 432 V.23 433 440 58.517.778.78 61.879.229.482 99 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2013 vt: ng M Thuyế Chỉ tiêu ã t Năm Năm trớc số minh Doanh thu bỏn hng v cung 78.746.245.3 01 VI.25 71.356.667.467 cp dch v 35 Cỏc khon gim tr doanh 02 thu Doanh thu thun v bỏn 78.746.245.3 10 71.356.667.467 hng v cung cp dch v 35 71.866.670.7 Giỏ hng bỏn 11 VI.27 68.103.192.677 98 Li nhun gp v bỏn hng 6.879.574.53 20 3.253.474.790 v cung cp dch v Doanh thu hot ng ti 21 VI.26 103.865.279 309.886.395 chớnh 4.567.976.49 Chi phớ ti chớnh 22 VI.28 3.675.584.379 4.567.976.49 - Trong ú: Chi phớ lói vay 23 3.675.584.379 Chi phớ bỏn hng 24 324.477.835 563.225.246 Chi phớ qun lý doanh 2.801.213.35 25 1.993.356.244 nghip 10 Li nhun thun t hot 30 (710.227.872) (2.668.805.379) ng kinh doanh 11 Thu nhp khỏc 31 121 534.245 12 Chi phớ khỏc 32 212.298 124.389 13 Li nhun khỏc 40 (212.177) 409.856 14 Tng li nhun k toỏn 50 (710.440.049) (2.668.395.523) trc thu 15 Chi phi phớ thu TNDN 51 VI.30 hin hnh 16 Chi phi phớ thu TNDN 52 VI.30 hoón li 17 Li nhun sau thu thu 60 (710.440.049) (2.668.395.523) nhp doanh nghip 18 Lói c bn trờn c phiu 70 100 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2012 vt: ng Ch tiờu a - tài sản ngắn hạn I Tin v cỏc khon tng ng tin 1.Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin k hoch H xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng cỏc khon phi thu khú ũi IV Hng tn kho Mó s Thuy t minh 100 S u nm 36.765.581.054 110 111 S cui k V.01 1.308.010.323 1.308.010.323 37.365.731.83 1.604.462.578 1.604.462.578 112 120 V.02 121 129 130 10.549.535.427 131 9.824.973.587 132 724.561.840 11.447.743.89 10.854.666.12 593.007.772 133 134 135 V.03 139 140 19.333.666.450 20.335.754.36 101 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu nh nc Giao dch mua bỏn li trỏi phiu Chớnh ph Ti sn ngn hn khỏc B - TI SN DI HN I- Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi II Ti sn c nh Ti sn c nh hu Lun tt nghip 141 V.04 19.333.666.450 20.335.754.36 149 150 2.074.368.854 3.977.770.993 151 33.856.070 102.0.27.205 152 2.040.512.784 3.875.743.788 154 V.05 157 158 200 25.113.648.428 25.990.900.33 210 211 212 213 V.06 218 V.07 219 220 221 24.972.969.959 V.08 25.756.478.55 24.961.789.101 24.961.789.10 102 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Ti sn c nh thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Ti sn c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di 27.487.280.00 27.487.280.00 (2.525.490.900 (2.525.490.90 ) 0) 11.180.858 11.180.858 228 18.000.000 18.000.000 229 (6.819.142) (6.819.142) 140.678.469 234.421.782 140.678.469 234.421.782 222 223 224 V.09 225 226 227 V.10 230 V.11 240 V.12 241 242 250 251 252 258 V.13 259 260 261 V.14 103 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc tổng cộng tàI sản Lun tt nghip 262 V.21 268 270 61.879.229.482 a - nợ phải trả 300 35.785.860.107 I N ngn hn 310 34.685.860.107 63.356.632.17 NGUN VN Vay v n ngn hn 311 Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin 312 7.050.256.335 313 1.356.357.366 trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch H xõy dng Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn 11 Qu khen thng, phỳc li 12 Giao dch mua bỏn li trỏi phiu Chớnh ph II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn 314 V.15 35.453.788.26 27.643.321.52 7.567.678.234 V.16 315 316 317 26.077.749.182 36.353.788.26 V.17 167.261.526 234.788.708 29.357.262 31.231.644 4.878.436 4.878.436 1.100.000.000 900.000.000 318 319 V.18 320 323 327 330 331 104 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn Doanh thu cha thc hin Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh B - VN CH S HU I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu Lun tt nghip 332 V.19 333 334 V.20 335 V.21 1.100.000.000 900.000.000 336 337 338 339 400 410 411 26.093.369.375 V.22 26.093.369.375 25.000.000.000 26.988.748.32 26.093.369.37 25.000.000.00 412 413 414 415 416 417 418 419 105 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t xõy dng c bn 12 Qu h tr sp xp doanh nghip II Ngun kinh phớ v qu khỏc Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC Tổng cộng nguồn vốn Lun tt nghip 420 1.093.369.375 1.988.748.321 421 422 430 432 V.23 433 440 61.879.229.482 63.342.536.58 106 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm 2012 vt: ng M Thuy Chỉ tiêu ã ết Năm Năm trc số minh Doanh thu bỏn hng 71.356.667 01 VI.25 68.345.563.636 v cung cp dch v 467 Cỏc khon gim tr 02 doanh thu Doanh thu thun v 71.356.667 bỏn hng v cung cp 10 68.345.563.636 467 dch v 68.103.192 Giỏ hng bỏn 11 VI.27 65.803.010.963 677 Li nhun gp v 3.253.474.7 bỏn hng v cung cp 20 2.542.552.673 90 dch v Doanh thu hot ng 21 VI.26 309.886.395 257.335.663 ti chớnh 3.675.584.3 Chi phớ ti chớnh 22 VI.28 3.135.433.257 79 - Trong ú: Chi phớ lói 3.675.584.3 23 3.135.433.257 vay 79 Chi phớ bỏn hng 24 563.225.246 500.334.556 Chi phớ qun lý 1.993.356.2 25 1.852.546.223 doanh nghip 44 10 Li nhun thun t (2.668.805.3 30 (2.688.425.700) hot ng kinh doanh 79) 11 Thu nhp khỏc 31 534.245 632.456 12 Chi phớ khỏc 32 124.389 135.677 13 Li nhun khỏc 40 409.856 496.779 14 Tng li nhun k (2.668.395.5 50 (2.687.928.921) toỏn trc thu 23) 15 Chi phi phớ thu 51 VI.30 TNDN hin hnh 16 Chi phi phớ thu 52 VI.30 TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu (2.668.395.5 60 (2.687.928.921) thu nhp doanh nghip 23) 18 Lói c bn trờn c 70 107 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip phiu NHN XẫT CA NGI HNG DN H v tờn ngi hng dn khoa hc: TS on Hng Qunh Nhn xột quỏ trỡnh thc tt nghip ca Sinh viờn Nguyn ỡnh Hon Khúa: 48; Lp: CQ48/11.1LT ti: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc Ni dung nhn xột: V tinh thn thỏi thc ca sinh viờn V cht lng v ni dung lun H Ni, ngy 21 thỏng nm 2014 - im - Bng s: - Bng ch: Ngi nhn xột: (ký tờn) 108 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT Hc vin Ti chớnh Lun tt nghip NHN XẫT CA NGI PHN BIN H v tờn ngi phn bin: Nhn xột quỏ trỡnh thc tt nghip ca Sinh viờn Nguyn ỡnh Hon Khúa: 48; Lp: CQ48/11.1LT ti: Cỏc gii phỏp ch yu nhm tng cng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn xut nhp khu nụng, lõm sn TM Gia Lc Ni dung nhn xột: H Ni, ngy 21 thỏng nm 2014 - im - Bng s: - Bng ch: Ngi nhn xột: (ký tờn) 109 SV: Nguyn ỡnh Hon Lp: CQ48/11.1LT [...]... thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc  Tên công ty: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông ,lâm sản TMĐ Gia Lộc  Trụ sở Công ty và nhà máy sản xuất chế biền gỗ đặt tại: Cụm công nghiệp Hoàng Diệu - Gia Lộc- Hải Dương  Điện thoại : 0913... chu chuyển vốn lưu động Nhận rõ vai trò, tình hình phân bổ của vốn lưu động trong từng khâu, nhà quản lý sẽ có biện pháp phân bổ, điều chỉnh hợp lý giá trị vốn lưu động tại mỗi khâu nhằm đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, nâng cao vòng quay của vốn lưu động Theo tiêu thức này, kết cấu vốn lưu động bao gồm: vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động trong khâu sản xuất và vốn lưu động trong... dụng VLĐ phục vụ cho các hoạt động của DN * Mục tiêu quản trị vốn lưu động Các quyết định liên quan đến vốn lưu động và tài chính ngắn hạn được gọi là quản trị vốn lưu động Mục tiêu của quản trị vốn lưu động là huy động vốn đầy đủ, đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ của DN, đồng thời đảm bảo tổ chức sử dụng VLĐ tiết kiệm, có hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu DN Trong quản trị vốn bằng tiền, mục tiêu... của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động được chia thành ba loại: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, gồm các khoản: + Vốn nguyên vật liệu chính: Là số tiền biểu hiện giá trị các loại vật tư dự trữ cho sản xuất, khi tham gia sản xuất nó hợp thành thực thể của sản phẩm + Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị những vật tư dự trữ trong sản xuất dùng cho việc hình thành sản. .. trạng mất khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp * Khái niệm quản trị vốn lưu động Vốn lưu động là số vốn tiền tệ ứng ra để hình thành nên TSLĐ của DN nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của DN diễn ra thường xuyên, liên tục Do đó quản trị vốn lưu động là việc hoạch định, tổ chức... quyết định về quản trị tài sản của Giám đốc tài chính Quản trị khoản phải thu nhằm mục tiêu đưa ra chính sách bán chịu hợp lý 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Là một trong hai thành phần của vốn sản xuất, vốn lưu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho và tài sản lưu động khác Vốn lưu động đóng một... công tác quản trị nguồn VLĐ doanh nghiệp thì công tác phân bổ, sử dụng nguồn vốn làm sao cho hợp lý, hiệu quả nhất cũng là một yếu tố rất quan trọng trong công tác quản trị VLĐ tại các doanh nghiệp Từ nguồn VLĐ của doanh nghiệp, các nhà quản trị cần phân bổ, sử dụng nguồn vốn này để hình thành các tài sản lưu động cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh Các TSLĐ này bao gồm các thành phần chủ yếu. .. đó các doanh nghiệp tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động để đem lại lợi nhuận cao nhất cho mình 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của DN 1.2.3.1 Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động * Kết cấu nguồn vốn lưu động Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh mỗi doanh nghiệp đều phải cân nhắc thận trọng để quyết định việc huy động. .. hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tham mưu cho lãnh đạo về các giải pháp để thúc đẩy quá trình bán hàng SV: Nguyễn Đình Hoàn Lớp: CQ48/11.1LT 36 Luận văn tốt nghiệp 36 Học viện Tài chính 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc * Ngành nghề kinh doanh + Chủ yếu cung cấp sản phẩm từ gỗ + Sản xuất ván ép Verneer, gỗ dán, gỗ ghép thanh + Sản xuất. .. dụng vốn lưu động là mối quan hệ giữa kết quả đạt được trong quá trình khai thác, sử dụng vốn lưu động vào sản xuất với số vốn lưu động đã sử dụng để đạt được kết quả đó Các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường yêu cầu về vốn lưu động là rất lớn, có thể coi vốn lưu động là nguồn sống để tuần hoàn trong các doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì vốn lưu động ... chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương – Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc thời gian qua Chương – Các giải pháp chủ yếu nhằm. .. phát triển Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc  Tên công ty: Công ty cổ phần xuất nhập nông ,lâm sản TMĐ Gia Lộc  Trụ sở Công ty nhà máy sản xuất chế biền gỗ đặt tại: Cụm công nghiệp... ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc, em chọn đề tài Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc Kết cấu luận văn

Ngày đăng: 14/04/2016, 10:47

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Mục Lục

  • DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

  • BCĐKT

  • Bảng cân đối kế toán

  • DN

  • Doanh nghiệp

  • HTK

  • Hàng tồn kho

  • KQHĐKD

  • Kết quả hoạt động kinh doanh

  • LNTT

  • Lợi nhuận trước thuế

  • LNST

  • Lợi nhuận sau thuế

  • SXKD

  • Sản xuất kinh doanh

  • TBN

  • Trung bình ngành

  • TSLĐ

  • Tài sản lưu động

  • VCSH

  • Vốn chủ sở hữu

  • VLĐ

  • Vốn lưu động

  • VLĐTX

  • Vốn lưu động thường xuyên

  • NWC

  • Nhu cầu vốn lưu động

  • ĐVT

  • Đơn vị tính

  • CPSXKDD

  • Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

  • GTGT

  • Giá trị gia tăng

  • ROS

  • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu

  • ROE

  • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu

  • ROA

  • Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh

  • BEP

  • Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản

  • DANH MỤC CÁC BẢNG

  • DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

  • LỜI MỞ ĐẦU

    • 1. Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu

    • 2. Đối tượng và mục đích nghiên cứu

    • 3. Phạm vi nghiên cứu

    • 4. Phương pháp nghiên cứu

    • 5. Kết cấu luận văn tốt nghiệp

  • Nguyễn Đình Hoàn

  • Chương 1

  • NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

    • 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.1.2. Thành phần vốn lưu động của DN

      • 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp

    • 1.2. Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.2. Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp

      • 1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của DN

        • 1.2.3.1. Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động

        • 1.2.3.2. Kết cấu vốn lưu động

        • 1.2.3.3. Tình hình quản trị VLĐ trong các khâu.

        • 1.2.3.4. Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

      • 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của DN

  • Chương 2

  • THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG, LÂM SẢN TMĐ GIA LỘC

    • 2.1. Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

      • 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

  • Sơ đồ 2.1. Mô hình tổ chức của công ty

    • 1.2.2.2. Chức năng các bộ phận

  • Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

    • 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

    • 2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

      • 2.1.3.1. Tình hình biến động và cơ cấu tài sản

  • Bảng 2.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN

    • 2.1.3.1. Tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn

  • Bảng 2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN

    • 2.1.3.3. Tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận

  • Bảng 2.3.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

    • 2.1.3.4. Các hệ số tài chính chủ yếu

  • Bảng 2.4: Các hệ số tài chính chủ yếu

    • 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc trong thời gian qua

      • 2.2.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

  • BẢNG 2.5. PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY (ĐVT: Đồng)

    • 2.2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty

      • 2.2.2.1. Về tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động

  • BẢNG 2.6. CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG

  • BẢNG 2.7. CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN TẠM THỜI

    • 2.2.2.2. Về kết cấu vốn lưu động

  • BẢNG 2.8. KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY (theo vai trò)

  • BẢNG 2.9. KẾT CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY (theo hình thái biểu hiện)

    • 2.2.2.3. Về quản trị vốn bằng tiền

  • BẢNG 2.10. CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN

  • BẢNG 2.11. CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN NỢ CỦA CÔNG TY

    • 2.2.2.4. Về quản trị vốn tồn kho dự trữ

  • BẢNG 2.12. CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO

  • BẢNG 2.13: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG HÀNG TỒN KHO

    • 2.2.2.5. Về quản trị nợ phải thu

  • BẢNG 2.14: CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU

  • BẢNG 2.15. CÁC CHỈ TIÊU PHÁN ÁNH TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU

  • BẢNG 2.16. SO SÁNH VỐN CHIẾM DỤNG VÀ VỐN BỊ CHIẾM DỤNG CỦA CÔNG TY

    • 2.2.2.6. Về hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

  • BẢNG 2.17: MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2012-2013

    • 2.2.3. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

  • BẢNG 2.18: CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY SO VỚI TRUNG BÌNH NGÀNH

    • 2.2.3.1. Những kết quả đạt được

    • 2.2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân

  • Chương 3

  • CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TAI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG, LÂM SẢN TMĐ GIA LỘC

    • 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc trong thời gian tới

      • 3.1.1. Bối cảnh kinh tế - xã hội

      • 3.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty

  • BẢNG 3.1. CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY NĂM 2014

    • 3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động ở Công ty cổ phần xuất nhập khẩu nông, lâm sản TMĐ Gia Lộc

      • 3.2.1. Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động một cách hợp lý và khoa học

      • 3.2.2. Thực hiện tốt công tác thu chi vốn bằng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của đồng vốn.

      • 3.2.3. Tăng cường quản trị các khoản phải thu

      • 3.2.4. Tăng cường quản trị tồn kho dự trữ.

    • 3.3. Điều kiện thực hiện các giải pháp

  • KẾT LUẬN

  • DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • PHỤ LỤC

  • BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

  • Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013

  • BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

  • BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

  • Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012

  • BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan