Đang tải... (xem toàn văn)
Phần 1: mô tả về doanh nghiệp thực tế:Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộ bìa Carton sử dụng trong đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng thực phẩm.Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘCTên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANYTên giao dịch: TANTANLOC JSCĐại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh Chức vụ: Tổng giám đốcĐịa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình dươngĐiện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920Email: infotantanloc.com.vn – Website:nhttp:www.tantanloc.com.vnLoại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phầnNgành ngề kinh doanh chính: Sản xuât bao bì carton
BÀI TẬP LỚN Phần 1: mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộ bìa Carton sử dụng đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh - Chức vụ: Tổng giám đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website:nhttp://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành ngề kinh doanh chính: Sản xuât bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4kg giấy cuận với mức đơn giá 6000 đ/kg (chưa có VAT) Chí phí nhân công trực tiếp Định mức công sản xuất 300 hộp sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ Chi phia sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phia nhân công gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 Bảng thông kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2014 Stt 10 Tên TSCĐ Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy căt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng Nguyên giá 1.000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty Hàn tồn kho Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000.000 - Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp : Hàng tồn ho đầu kỳ 6.500kg Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000kg Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phi lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua 100.000.000đ Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000.000đ Văn phòng phẩm, điên thoại, bưu phẩm 330.000.000đ Yêu cầu: Tính a Giá thành sản xuất sản phẩm + Sản phẩm tiêu thụ kỳ: 1500.000 sản phẩm, dư đầu kỳ 30.000sp, dư cuối kỳ 20.000sp => kỳ sản xuất 1.490.000 sp - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 0,4 x 6.000 x 1.490.000 = 3.576.000.000 Chi phí nhân công trực tiếp: (1.490.000 x 300.000) :300 = 1.490.000.000 + Tổng chi phí khấu hao cho phận sản xuất : = 4900 Chi phí sản xuất chung : 1.229.585.0 991.650.000 + 361.100.000 + 178.250.000 + 111.000.000 = 871 585 000 • Tổng chi phí sản xuất: Chí phí nguyên vật liệu trực tiếp + chi phí nhân công trực tiếp + chi phí sản xuất chung (do sản phẩm dở dang đầu kì cuối kì) Giá thành sản xuất 3.576.000.000 + 1.490.000.000 + 2.871.585.000 = 7.937.585.000 Giá thành đơn vị = 5327,24 (đ/sp) b Giá vốn hàng bán Chênh lệch thành phẩm tồn kho 280.000.000 – 20.000 x 5327,24 = 173.455.200 Gía vốn hàng bán = giá thành sản xuất+ chênh lệch thành phẩm tồn kho = 7.937.585.000 + 173.455 200 = 111 040 200 c Giá thành toàn Giá thành toàn = Giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + phí quản lý doanh nghiệp Trong đó: chi • Chi phí bán hàng 2% x 1.500.000 x 1.800 +1.000.000.000 +100.000.000 + = 1.665.000.000 • chi phí quản lý doanh nghiệp 1.900.000.000 +330.000.000 + (800.000.000 x 5%)/2 + (200.000.000 x 10%)/2 = 2.260.000.000 Giá thành toàn = giá thành sản xuất+ chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp = 7.937.585.000 + 1.665.000.000 + 2.260.000.000 = 11.862.585.000 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp • Công ty ước tính bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000đ (giá bán chưa VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: Tháng • Sản lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%, 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu • • Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh thu Số lượng bán x giá bán 27 000 000 000 Các khoản giảm trừ 0 Doanh thu DT- khoản giảm trừ 27 000 000 000 Giá vốn hàng bán TG hàng tồn kho đầu ky+TG hàng sản xuấthàng tồn cuối kỳ 111 040 200 Lợi nhuận gộp DTT - GVHB 18.888.959.800 Chi phí bán hàng CPQC +CPLNV +CFMN+KH 1.665.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp CPLNVQL+CPVPP+KH 2.260.000.000 Thu nhập hoạt động tài 0 Chi phí hoạt động tài DT x giá bán x1.1 x 5%x50%+lãi vay 810 120 000 Lợi nhuận LNG –CPBH – CPQLDN + 14 153 839 800 DTHĐTC -CPHĐTC Thu nhập khác 0 Chi phí khác 0 Lợi nhuận trước thuế LNT +TNK-CPK 14 153 839 800 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LNTT x tỷ lệ thuế suất(22%) 113 844 756 Lợi nhuận sau thuế LNTT - CPTTNDN 11 039 995 040 EPS 0 1/11/2014 ,doanh nghiệp vay ngân hàng 980 triệu lãi suất kỳ hạn tháng ,lãi suất 6.9% trả đáo hạn Bảng tính doanh thu tháng đầu năm 2015 (đvt: đồng) Doanh số Doanh thu(chưa VAT) Thuế VAT đầu 200 000 3.600.0 00.000 36 0.000.000 3.690.000.0 00 250 000 4.500.0 00.000 45 0.000.000 4.950.000.0 00 230 000 4.140.0 00.000 41 4.000.000 4.554.000.0 00 270 000 4.860.0 00.000 48 6.000.000 5.346.000.0 00 190 000 5.220.0 00.000 52 2.000.000 5.742.000.0 00 260 000 4.680.0 00.000 46 8.000.000 5.148.000.0 00 Tháng Doanh thu (có VAT) Tinh thuế TNDN quy Chỉ tiêu Doanh thu Số tiền 12.240.000.000 Giá vốn hàng bán 3.677.004.891 Lợi nhuận gộp 8.562.995.109 Chi phí bán hàng 754.800.000 Chi phí QLDN 1.024.533.333 Chi phí tài 336.600.000 Lợi nhuận 416 407 376 Thuế TNDN phải nộp 411 609 623 Tinh thuế TNDN quy Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu 14.760.000.000 Giá vốn hàng bán 4.434.035.309 Lợi nhuận gộp 10.325.964.690 Chi phí bán hàng 910.200.000 Chi phí QLDN 1.235.466.667 Chi phí tài 473 520 000 Lợi nhuận 737 432 424 Thuế TNDN phải nộp 702 235 133 Bảng nhập NVL tháng Số lượng(kg) 61500 100.000 92.000 108.000 116.000 117.000 Đơn giá 6000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 (chưa VAT) Tiền chưa thuế 369.000.00 600.000.00 552.000.00 648.000.0 00 696.000.0 00 702.000.000 Thuế đầu vào 36.900.000 60.000.000 55.200.000 64.800.00 69.600.00 70.200.000 Tiền thuế 405.900.00 660.000.00 607.200.00 712.800.0 00 765.600.0 00 772.200.000 Thuế GTGT đầu vào khâu trừ (đvt: đông) Chỉ tiêu Giá trị Thuế suât Thuế GTGT Chi mua nguyên vật liệu trực tiếp 3.576.000.000 10% 357.600.000 Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 10% 122.958.500 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 10% 36.110.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 10% 17.825.000 Chi phí quảng cáo 540.000.000 10% 54.000.000 Chi phí dịch vụ mua 100.000.000 10% 10.000.000 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 10% 33.000.000 Tổng 631.493.500 Bảng tinh VAT phải nộp (dvt: đông) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Thuế GTGT đầu 360.000.000 450.000.000 414.000.000 486.000.000 522.000.000 468.000.000 Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT phải nộp 36.900.000 60.000.000 55.200.000 64.800.000 69.600.000 70.200.000 323.100.000 390.000.000 358.800.000 421.200.000 452.400.000 397.800.000 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ( ĐVT: 1000 đ) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng I Thu tiền 1.881.000.00 2.351.250.000 2.163.150.000 2.539.350.00 2.727.450.000 2.445.300.000 1.188.000.000 1.485.000.000 1.366.200.00 1.603.800.000 1.722.600.000 792.000.000 990.000.000 910.800.000 1.069.200.000 1.881.000.00 3.539.250.000 4.440.150.000 4.895.550.00 5.242.050.000 5.237.100.000 162.360.000 264.000.000 242.880.000 285.120.000 306.240.000 308.880.000 243.540.000 396.000.000 364.320.000 427.680.000 462.360.000 170.000.000 250.000.000 230.000.000 270.000.000 290.000.000 280.000.000 CPNVLGT 140.288.222 206.306.208 189.801.711 222.810.705 239.315.201 231.062.953 CPNCGT 113.141.27 166.384.228 153.073.490 179.694.96 193.005.705 186.350.336 CPĐN,ĐT,M 41.199.239 60.587.248 55.740.268 65.434.228 70.281.208 67.857.718 CPBHHM 20.337.248 29.907.718 27.515.101 32.300.336 34.692.953 33.496.644 CPBH 189.966.44 279.362.416 257.013.423 301.711.40 324.060.403 312.885.906 CPQLDN 257.852.349 379.194.631 348.859.060 409.530.201 439.865.772 424.697.987 Thuế VAT phải nộp 323.100.00 390.000.000 358.800.000 421.200.000 452.400.000 397.800.000 Tổng II Chi tiền 1.NVLTT 2.Lương nctt 3.CPSXC Thuế TNDN 1.411.609.62 1.702.235.13 Lãi vay 67.620.000 Trả gốc 980.000.000 Tổng 1.418.244.7 76 2.269.282.44 3.671.292.67 599 741 845 2.777.541.24 4.407.626.67 III Chênh lệch ngân quỹ 462.755.224 1.269.967.55 768.857.324 1.295.808.1 55 2.464.508.75 829.473.323 Tồn quỹ đầu kỳ 10.000.000 472.755.224 1.742.722.77 2.511.580.0 99 3.807.388.25 6.271.897.01 Tồn quỹ cuối kỳ 472.755.224 1.742.722.77 2.511.580.09 3.807.388.2 54 6.271.897.01 7.101.370.33 ( *Lưu ý: doanh nghiệpkhông đủ trang trải khoản chi tiền tháng vay ngân hàng ngắn hạn để bù đắp thiếu hụt, áp dụng mức lãi suất 4,5% /3 tháng, sinh viên tự định khoản vay cho doanh nghiệp: vốn vay, thời hạn vay, kỳ toán lãi, toán gốc, lãi suất quy đổi theo phương pháp tỷ lệ) Công ty vay ngắn hạn 980 triệu đồng thời hạn tháng,lãi kỳ hạn tháng 6.9%,trả đáo hạn Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Số tiền 7.101.370.335 20% = 1.420.274.067 7.101.370.335 =2.840.548.134 Tỷ trọng 20% 40% 7.101.370.335 Chứng khoán khả mại 40% = 2.840.548.134 Bảng 5.2 :Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp tháng năm 2013 (ĐVT: đồng) Chi tiết Sản lượng Tổng giá trị Thành phẩm 20.000(hộp) 106.544.800 Nguyên vật liệu 5.000(kg) 30.000.000 Cách xác định: -Giá trị hàng tồn kho = 20.000 5327,24 = 106.544.800(đồng) - Giá trị nguyên vật liệu = 5.000 6.000 = 30.000.000 (đồng) Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp tháng đầu năm (ĐVT: đ ồng) Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng Số tiền Tháng 5 742 000 000 Tháng 148 400 000 Tháng 148 000 000 Tháng 544 400 000 Tháng 029 600 000 Phần 6: khấu hao TSCĐ năm 2014 ĐVT: trđ STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao trung bình năm Nhà xưởng 1000 5% 50 Nhà văn phòng 800 5% 40 Thiết bị văn phòng 200 10% 20 Máy dập 500 10% 50 Máy cắt khe 200 15% 30 Máy dán 100 12% 12 Máy đóng phim 200 10% 20 Máy in 150 10% 15 Máy dợn sóng 300 15% 45 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% 50 Trong đó: Mức khấu hao trung bình năm = Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Phần 7: Mô tả nguôn vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp có nguồn vốn Ngày 1/11/2014 , vay ngắn hạn ngân hàng 600 triệu đồng thời hạn tháng , lãi suất 6,3% / tháng , trả lãi hàng tháng , gốc trả đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ tháng , lãi suất hạn 150% Ngày 1/2/2015 , ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng , thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động , lãi suất 15%/năm , lãi trả tháng lần , gốc toán đáo hạn Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ , với mệnh giá cổ phiếu 20.000 đồng , phát hành mệnh giá với số lượng cổ phỉếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào ngày 1/6/2013 , thời điểm đăng kí vốn điều lệ với quan quản lý , tương ứng với 200.000 cổ phiếu , cổ tức dự kiến 10%/ năm , ty lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2% , công ty chia cổ tức lần sau đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguôn vốn doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/11/2014 Vay ngắn hạn 980.000.000 Ngân hàng 1/2/2015 Vay dài hạn 1.000.000.000 Ngân hàng A 1/6/2013 Lấy từ nguồn lợi nhuận quỹ 2.000.000.000 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/6/2013 2.000.000.000 Nguồn vốn chủ sở hữu 1/4/2010 20.000.000.000 Phát hành cổ phiếu Vốn vay ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đông vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?) 1/2/2015 năm (1/2/2015 – 1/2/2020) 1.000.000.000 Ngân hàng A 1/11/2014 tháng (1/11/2014 – 1/4/2015) 980.000.000 Ngân hàng Nguôn khác ( ĐVT: đ ồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 30/6/2015 30/6/2015 – 31/7/2015 463.320.000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 514.008.000 Phải nộp nhà nước Phải nộp nhà nước = thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Phần 8: Xác định câu vốn chi phi sử dụng vốn công ty cổ phần Tân Tân Lộc Xác định câu vốn tối ưu công ty • Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.980 triệu đồng Trong đó: + Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 980 triệu đồng chiếm 4.09% + Vốn vay dài hạn: 1000 triệu đồng chiếm 4,17% + Vốn chủ sở hữu : 22.000 triệu đồng chiếm 91,74% • Chi phí sử dụng vốn: * Vay ngắn hạn ngân hàng: = 6,9% (1-22%) = 5.382% * Vay dài hạn ngân hàng: = (15% (1-22%))/2 = 5.85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% = 12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC = + + = 4.09% 5.382% + 4,17% 5.85% + 91,74% 12% =11,47 % Nhận xét: Với cấu vốn trên, doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp không tận dụng lợi chắn thuế từ nợ vay Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tân Lộc Bảng cân đối kế toán 30/6/2013 (Đvt: Đồng) Tài sản Cuối kì Nguôn vốn Cuối kì I TSNH 11.360.315.140 I Nợ phải trả Tiền mặt 420 274 067 Vay ngắn hạn 840 548 134 Vay dài hạn 1.000.000.000 Chứng khoán khả mại 840 548 134 Phải trả người bán 463.320.000 PTKH 3.722.400.000 PNNN 478.371.390 II Nguồn vốn CSH 29101370340 Vốn kinh doanh 22.000.000.000 Lợi nhuận chưa PP 101 370 335 ền gửi TGNH 1.941.691.390 Phải thu khác Trả trước NB 400.000.000 NVL 30.000.000 HTK 106.544.800 II TSDH 19.682.746.600 TSCĐHH Nguyên giá 4.650.000.000 Khấu hao (111.500.000) TSCĐVH 3.000.000.000 Chi phí XDCBĐ 10.144.246.600 Đầu tư dài hạn 2.000.000.000 Tổng 31.043.061.730 Tổng 31.043.061.73 [...]... khi đáo hạn Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ , với mệnh giá cổ phiếu là 20.000 đồng , phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phỉếu là 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào ngày 1/6/2013 , là thời điểm đăng kí vốn điều lệ với cơ quan quản lý , tương ứng với 200.000 cổ phiếu , cổ tức dự... Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 514.008.000 Phải nộp nhà nước Phải nộp nhà nước = thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Phần 8: Xác định cơ câu vốn và chi phi sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tân Lộc Xác định cơ câu vốn tối ưu của công ty • Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.980 triệu đồng Trong đó: + Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 980 triệu đồng chiếm 4.09% + Vốn vay dài hạn: 1000... 5.85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% = 12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC = + + = 4.09% 5.382% + 4,17% 5.85% + 91,74% 12% =11,47 % Nhận xét: Với cơ cấu vốn như trên, doanh nghiệp đang sử dụng quá nhiều vốn chủ sở hữu, vì thế doanh nghiệp đã không tận dụng được lợi thế của tấm chắn thuế từ nợ vay Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty cổ phần Tân Tân Lộc Bảng cân đối... ngày 1/6/2013 , là thời điểm đăng kí vốn điều lệ với cơ quan quản lý , tương ứng với 200.000 cổ phiếu , cổ tức dự kiến 10%/ năm , ty lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2% , công ty chia cổ tức 1 lần sau đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả hiện trạng nguôn vốn của doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/11/2014 Vay ngắn hạn... tồn kho của doanh nghiệp 6 tháng năm 2013 (ĐVT: đồng) Chi tiết Sản lượng Tổng giá trị Thành phẩm 20.000(hộp) 106.544.800 Nguyên vật liệu 5.000(kg) 30.000.000 Cách xác định: -Giá trị hàng tồn kho = 20.000 5327,24 = 106.544.800(đồng) - Giá trị nguyên vật liệu = 5.000 6.000 = 30.000.000 (đồng) Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm (ĐVT: đ ồng) Tháng doanh thu(... 200 10% 20 8 Máy in 150 10% 15 9 Máy dợn sóng 300 15% 45 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% 50 Trong đó: Mức khấu hao trung bình năm = Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Phần 7: Mô tả về nguôn vốn của doanh nghiệp Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản Ngày 1/11/2014 , vay ngắn hạn ngân hàng 600 triệu đồng thời hạn 6 tháng , lãi suất 6,3% / 6 tháng , trả lãi hàng tháng , gốc trả khi đáo... phần Tân Tân Lộc Bảng cân đối kế toán 30/6/2013 (Đvt: Đồng) Tài sản Cuối kì Nguôn vốn Cuối kì I TSNH 11.360.315.140 I Nợ phải trả Tiền mặt 1 420 274 067 Vay ngắn hạn 2 840 548 134 Vay dài hạn 1.000.000.000 Chứng khoán khả mại 2 840 548 134 Phải trả người bán 463.320.000 PTKH 3.722.400.000 PNNN 478.371.390 II Nguồn vốn CSH 29101370340 Vốn kinh doanh 22.000.000.000 Lợi nhuận chưa PP 7 101 370 335 ền gửi... 2.000.000.000 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 1/6/2013 2.000.000.000 Nguồn vốn chủ sở hữu 1/4/2010 20.000.000.000 Phát hành cổ phiếu Vốn vay ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đông vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?) 1/2/2015 5 năm (1/2/2015 – 1/2/2020) 1.000.000.000... doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng Số tiền Tháng 5 5 742 000 000 Tháng 7 1 148 400 000 Tháng 6 5 148 000 000 Tháng 7 1 544 400 000 Tháng 8 1 029 600 000 Phần 6: khấu hao TSCĐ năm 2014 ĐVT: trđ STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao trung bình hằng năm 1 Nhà xưởng 1000 5% 50 2 Nhà văn phòng 800 5% 40 3 Thiết bị văn phòng 200 10% 20 4 Máy